CFi.CN訊：證券簡稱：*ST實達 證券代碼：600734 通告編號：第 2020-077號
福建實達團體股份有限公司
關于上海證券買賣營業所《關于對福建實達團體股份有限公司
業績預報事項的問詢函》的回覆通告

該公司及董事會全體成員擔保通告內容的真實、精確和完備，對公司的賣弄記實、誤導性告訴可能重大漏掉負連帶責任。


福建實達團體股份有限公司（以下簡稱“公司”、“上市公司”或“實達團體”）于 2020年 1月 22日收到上海證券買賣營業所《關于對福建實達團體股份有限公司業績預報事項的問詢函》（上證公牘【2020】0161號）（以下簡稱“問詢函”），現將《問詢函》有關題目回覆如下： 題目一、前期，我部對公司 2018年年度陳訴發失過后考核問詢函，要求公司、管帳師、財政參謀對往來金錢、存貨、商譽的真實性、減值計提盛大性等題目舉辦核查，公司及相干方均回覆稱資產減值計提盛大。但公司本期對相干資產繼承大額計提減值。請上述各方具體聲名前期落實禁錮翰札各項核查要求的措施和核查功效，明晰是否必要對前期回覆內容舉辦修改。

公司回覆：
公司按照2018年度陳訴過后考核問詢函各項核查要求當真落實核查了往來金錢、存貨、商譽的真實性、減值計提盛大性等事項，并舉辦了相干證據核查，盛大核查了各項減值籌備計提的公道性，并全面核查了 2018年年度陳訴考核問詢函中的各項回覆，經充實觀測闡來歲報問詢函中相干題目，未發明必要對前期回覆內容舉辦修改的事項。公司 2018年年度陳訴發失過后考核問詢函回覆中涉及本翰札需進一步核查的題目詳細如下： 一、2018年年度陳訴發失過后考核問詢函回覆題目 6.關于應收單據。年報表現，陳訴期末公司應收單據余額為 1.12億元，同比降落 49.80%。公司已背書或貼現且在資產欠債表日尚未到期的應收單據高達 10.32億元，公司已對個中 10.01億元銀行承兌匯票終止確認。

請團結公司單據營業的開展環境增補披露：（1）公司應收單據前十大工具及其關聯相關、對應金額、買賣營業配景、兌付日、背書或貼現日、背書方等；（2）公司終止確認的已背書或1
貼現且在資產欠債表日尚未到期的應收單據的買賣營業配景，應收工具，是否附追索權，是否切合終止確認的前提，和公司舉辦單據貼現后資金的流入環境和現適用途。

公司回覆：
1、公司應收單據前十大工具及其關聯相關、對應金額、買賣營業配景、兌付日、背書或貼現日、背書方等；
制止 2020年 8月 28日，公司 2018年期末應收單據余額前十大工具單據承兌付款環境如下： 單元:萬元
前十大 工具   單據 金額   是否 存在 關聯 相關   買賣營業 配景   兌付日   貼現日   背書 日   背書方 名稱   制止 2020 年 8月 28 日承兌付 款環境   備注  
深圳特發 東智科技 有限公司   2,668.17   否   販賣電 源適配 器   2019-1-09 至 2019-5-16   未貼現   未背書   　   2,668.17   正常到 期托收  
中怡數寬 科技（蘇 州）有限公 司   1,773.89   否   販賣電 源適配 器   2018-12-30 至 2019-4-28   未貼現   未背書   　   1,773.89   正常到 期托收  
中興通信 股份有限 公司   350.00   否   販賣手 機及配 件   2019-2-26   2018-9-7   　   　   1,350.00   到期日 前已貼 現收款  
　   950.00   　   　   　   　   　   　   　   　  
　   　   　   　   2019-5-28   2018-12-27   　   　   　   　  
　   　   　   　   　   　   　   　   　   到期日 前已貼 現收款  
　   50.00   　   　   　   　   　   　   　   　  
　   　   　   　   2019-5-28   　   2018-12- 27   深圳市良 研科技有 限公司   　   　  
　   　   　   　   　   　   　   　   　   到期日 前已背 書  
深圳市共 進電子股 份有限公 司   88.16   否   販賣電 源適配 器   2019-1-25   未貼現   未背書   　   1,148.58   正常到 期托收  
　   782.64   　   　   　   　   　   　   　   　  
　   　   　   　   2019-1-28   2018-9-3   　   　   　   　  
　   　   　   　   　   　   　   　   　   到期日 前已貼 現收款  
　   277.78   　   　   　   　   　   　   　   　  
　   　   　   　   2019-2-28   2018-12-10   　   　   　   　  
　   　   　   　   　   　   　   　   　   到期日 前已貼 現收款  
北京錘子 數碼科技 有限公司   932.98   否   販賣手 機充電 器   2019-1-30 至 2019-4-30   未貼現   未背書   　   932.98   跳票未 付，轉入 應收賬 款  
2
太倉市同 維電子有 限公司   558.39   否   販賣電 源適配 器   2019-1-28 2019-2-28   未貼現   未背書   　   558.39   正常到 期托收  
北京東方 廣視科技 股份有限 公司   344.20   否   販賣電 源適配 器   2019-2-24   未貼現   未背書   　   344.20   正常到 期托收  
上海劍橋 科技股份 有限公司   322.50   否   販賣電 源適配 器   2019-2-28   未貼現   未背書   　   322.50   正常到 期托收  
惠州邁騰 偉業科技 成長有限 公司   306.72   否   販賣電 源適配 器   2019-3-25   2018-12-28   　   　   306.72   到期日前 已貼現收 款  
深圳市微 浦技能有 限公司   114.20   否   販賣電 源適配 器   2019-2-25   未貼現   未背書   　   114.20   正常到期 托收  
　   130.76   　   　   　   　   　   　   　   　  
　   　   　   　   2019-4-25   2018-12-10   　   　   130.76   到期日 前已貼 現收款  
　   47.04   　   　   　   　   　   　   　   　  
　   　   　   　   2019-5-24   2018-12-28   　   　   47.04   到期日 前已貼 現收款  
2018年公司應收單據期末余額 1.12億元，僅有北京錘子數碼科技有限公司跳票，金額為 932.98萬元，因對方面對休業，估量無法送還，已轉入應收賬款全額計提幻魅賬。

2、公司終止確認的已背書或貼現且在資產欠債表日尚未到期的應收單據的買賣營業配景，應收工具，是否附追索權，是否切合終止確認的前提，和公司舉辦單據貼現后資金的流入環境和現適用途
2018年期末，公司終止確認的已背書或貼此刻資產欠債表日尚未到期的應收單據總額為 10.01億元，均為公司客戶憑證條約約定向公司付出的貨款。制止 2020年 8月 28日，已背書或貼現的應收單據索賠環境如下：
單元：萬元
工具   單據金額   終止確認 方法   買賣營業配景   制止 2020年 8 月 28日索賠 環境  
深圳市興飛科技有限公司   28,983.43   貼現   販賣整機、整機套料   無  
南昌與德通信技能有限公司   24,500.00   背書   販賣手機部件   無  
南昌振華通訊裝備有限公司   14,295.00   背書   販賣散料   無  
3
華通科技有限公司   4,800.00   背書   販賣手機 SKD、散料、整機   無  
上海竑瑞商業有限公司   3,725.00   貼現   販賣手機 SKD   無  
中興軟件技能（南昌）有限公司   3,046.00   背書   販賣整機、主板、散料   無  
北京東方廣視科技股份有限公司   1,273.05   背書   販賣電源適配器   無  
深圳輝燁通信技能有限公司   860.84   背書   販賣充電器、電池、電源適 配器   無  
中怡數寬科技（蘇州）有限公司   704.96   背書   販賣電源適配器   無  
其他   17,953.90   背書或貼現   　   無  
合計   100,142.18   　   　   　  
如上表所述，2018年期末，公司終止確認的已背書或貼此刻資產欠債表日尚未到期的應收單據總額 10.01億元，不存在因無法付款環境引起糾紛索賠環境。

立信中聯管帳師事宜所（非凡平凡合資）（以下簡稱“立信中聯”）核查意見： 在對公司年度財政報表的審計進程中，我們對應收單據執行的審計措施包羅但不限于： （1）對與應收單據相干的內部節制舉辦相識及測試；
（2）對期末應收單據執行了監盤措施，并搜查與應收單據貼現相干的協議條約，留意單據的種類、號數、出票日、到期日、票面金額、買賣營業條約號、付款人、承兌人、背書人姓名或單元名稱以及利率、貼現率、收款日期、收回金額等是否與應收單據掛號簿的記錄符合。

經核查，我們以為公司上述與財政報表相干的回覆聲名與我們在執行公司 2019年度財政報表審計進程中相識的信息同等。

二、2018年年度陳訴發失過后考核問詢函回覆題目 7.關于應收賬款。年報表現，陳訴期末公司應收賬款賬面余額為 34.37億元，幻魅賬籌備計提金額為 0.63億元。公司將個中 99%以上分別為按名譽風險特性組合計提幻魅賬籌備，并將其分別為四組，每組對應差異營業板塊，計提比例均差異。其它，單獨計提幻魅賬籌備的應收賬款共 4筆，估量無法收回，計提比例均為 100%。請公司增補披露：（1）分營業板塊列示應收賬款前十名的詳細工具，對應的應收賬款金額、賬齡和幻魅賬籌備計提金額，并核實與公司是否存在關聯相關；（2）團結各營業板塊應收賬款賬齡漫衍、幻魅賬的核銷和回收、偕行業可比公司等環境，聲名公司各營業板塊幻魅賬計提尺度的公道性和盛大性；（3）上述各單獨計提幻魅賬籌備的應收賬款的買賣營業配景及形成緣故起因、形成時刻、買賣營業對方是否公司關聯方、減值依據。

公司回覆：
1、分營業板塊列示應收賬款前十名的詳細工具，對應的應收賬款金額、賬齡和幻魅賬籌備計提金額，并核實與公司是否存在關聯相關
（1）制止 2020年 8月 28日，按分營業板塊列示 2018年年尾應收賬款前十名的現實回收環境：
4
1）移動智能終端及配件營業板塊 單元： 萬元
單元名稱   期末余額   賬齡   計提壞 賬金額   是否存 在關聯 相關   制止 2020年 8月 28日回款金額   　   　   　   　   　   制止2020年8 月 28日欠款 余額  
　   　   　   　   　   現金回款   單據   質量扣 款   稅差調解   三方抵消   合計   　  
上海竑瑞商業有限公司   43,435.58   0-6個月   　   否   39,592.32   　   　   　   3,700.69   43,293.01   142.56  
YITONG XUNDA TECHNOLOGY (H.K.) LIMITED   39,633.60   0-6個月   　   否   802.90   　   　   　   38,830.70   39,633.60   　  
中興成長有限公司   36,792.22   0-6個月   　   否   17,135.00   　   　   753.96   18,438.65   36,327.61   464.61  
杭州西狗國際商業有限公司   24,432.90   0-6個月   　   否   8,123.95   　   　   　   16,308.95   24,432.90   　  
中興軟件技能（南昌）有限公司   17,919.72   0-6個月   　   否   17,561.35   　   358.37   　   　   17,919.72   　  
ANT INTERNATIONAL （HONGKONG) LIMITED   17,140.48   0-6個月   　   否   140.70   　   　   　   16,999.78   17,140.48   　  
鄭州航空港區潤港科技有限公司   14,595.39   0-6個月   　   否   170.70   8,907.28   　   334.51   4,881.03   14,293.52   301.86  
REALMOBILE ELECTRONICS(HONG KONG)LIMITED(旗開)   14,425.42   0-6個月   　   否   7,238.12   　   　   　   7,187.30   14,425.42   　  
安微海聚玖力電子有限公司   10,681.74   0-6個月   　   否   10,276.19   　   　   405.55   　   10,681.74   　  
深圳市連系利豐供給鏈打點有限公司   8,920.04   0-6個月   　   否   8,920.04   　   　   　   　   8,920.04   　  
合計   227,977.09   　   　   　   109,961.28   8,907.28   358.37   1,494.02   106,347.10   227,068.05   909.04  
5
2）物聯網安防營業板塊 單元：萬元
單元名稱   期末余額   賬齡   計提壞 賬金額   是否 存在 關聯 相關   制止 2020 年 8月 28 日回款金 額   制止 2020年 8 月 28日 欠余額  
博樂市公安局   5,074.18   1年以內/1至 2年   364.43   否   1,197.47   3,876.71  
阿克陶縣公安局   1,235.80   1年以內   61.79   否   1,208.95   26.85  
華迪計較機團體有限公司   962.19   1年以內   48.11   否   150.64   811.55  
江西維智感收集科技有限公司   706.31   1年以內   35.32   否   451.31   255.00  
阿合奇縣公安局   627.48   1年以內   31.37   否   488.34   139.14  
云南恒品科技有限公司   501.96   1年以內/1至 2年   38.65   否   186.54   315.42  
北京大唐高鴻數據收集技能有限 公司   493.28   1年以內/1至 2年/2至 3年   79.44   否   55.69   395.56  
江西北郵信息通訊技能有限公司   437.10   1年以內/1至 2年   30.72   否   437.10   　  
阿圖什市公安局   410.00   1年以內   20.50   否   106.08   303.92  
福建省郵電工程有限公司   407.20   1年以內   20.36   否   356.30   50.90  
合計   10,855.50   　   730.69   　   4,638.42   6,175.05  
聲名：2019年 12月，按照完工決算陳訴，調減北京大唐高鴻數據收集技能有限公司應收賬款 42.03萬。

3）電腦外設營業板塊
電腦外設營業已多年未現實策劃，汗青按賬齡組合計提的應收賬款 1,300.04萬元已在2006年全額計提幻魅賬。

4）保理營業板塊 單元：萬元
單元名稱   期末余額   種別   計提壞 賬金額   是否存在 關聯相關   制止 2020 年 8月 28 日回款金 額   制止 2020 年 8月 28 日欠款金 額  
青島雅居欣置業有限公司   4,766.74   正常類   47.67   否   4,766.74   　  
煙臺安軒電子科技有限公司   5,524.44   正常類   55.24   否   5,524.44   　  
成都百事恒興商業有限公司   4,670.70   正常類   46.71   否   4,670.70   　  
合計   14,961.88   　   149.62   　   14,961.88   　  
2、團結各營業板塊應收賬款賬齡漫衍、幻魅賬的核銷和回收、偕行業可比公司等環境，聲名公司各營業板塊幻魅賬計提尺度的公道性和盛大性
各營業板塊應收賬款偕行業可比公司環境，詳見公司于 2019年 7月 2日通告的上海證6
券買賣營業所《關于對福建實達團體股份有限公司 2018年年度陳訴的過后考核問詢函》的回覆通告（通告編號：第 2019-064號）題目 7、關于應收賬款/（2）團結各營業板塊應收賬款賬齡漫衍、幻魅賬的核銷和回收、偕行業可比公司等環境，聲名公司各營業板塊幻魅賬計提尺度的公道性和盛大性的回覆，無變革。

3、上述各單獨計提幻魅賬籌備的應收賬款的買賣營業配景及形成緣故起因、形成時刻、買賣營業對方是否公司關聯方、減值依據
詳見公司于 2019年 7月 2日通告的上海證券買賣營業所《關于對福建實達團體股份有限公司 2018年年度陳訴的過后考核問詢函》的回覆通告（通告編號：第 2019-064號）題目 7、關于應收賬款（/ 3）上述各單獨計提幻魅賬籌備的應收賬款的買賣營業配景及形成緣故起因、形成時刻、買賣營業對方是否公司關聯方、減值依據的回覆，無變革。

立信中聯核查意見：
在對公司年度財政報表的審計進程中，我們對應收賬款執行的審計措施包羅但不限于： （1） 說明實達團體應收賬款幻魅賬籌備管帳預計的公道性，包羅確定應收賬款組合的依據、金額重大的判定、單項計提幻魅賬籌備的判定等；
（2） 較量前期幻魅賬籌備計提數和現實產生數，說明應收賬款幻魅賬籌備計提是否充實；通過說明實達團體應收賬款的賬齡和客戶諾言環境，并團結以往審計事變，評價應收賬款幻魅賬籌備計提的公道性；
（3） 獲取實達團體幻魅賬籌備計提表，搜查計概要領是否憑證幻魅賬籌備計提政策不停執行；從頭計較幻魅賬計提金額是否正確。

（4） 我們通過國度企業名譽信息體系對公司前十名應收賬款客戶的股東布局、現實節制人及董監高檔首要職員信息舉辦了核查，對首要客戶訪談相識是否存在關聯相關等。

經核查，我們以為本次計提大額減值具有須要性和公道性，幻魅賬計提比例具有公道性。

公司上述與財政報表相干的回覆聲名與我們在執行公司 2019年度財政報表審計進程中相識的信息同等。
三、2018年年度陳訴發失過后考核問詢函回覆題目 8.關于預付賬款。年報表現，陳訴期末公司預付金錢為 6.67億元，同比增添 112.60%，增添幅度較高。請公司增補披露：（1）預付金錢前十名的詳細工具及其關聯相關、對應的預付賬款金額、所屬項目，是否切合響應條約約定；（2）一年以上的預付金錢前十名的詳細工具及其關聯相關、預付賬款金額、所屬項目、賬齡、項目落成進度。

公司回覆：
1、預付金錢前十名的詳細工具及其關聯相關、對應的預付賬款金額、所屬項目，是否切合響應條約約定
制止 2020年 8月 28日，公司 2018年期末預付賬款余額前十名條約現實執行環境： 7
單元：萬元
單元名稱   金額   是否存 在關聯 相關   所屬項目   制止 2020年8月28 日預付賬款條約執 行環境  
HAITIANGAOTONG TECHNOLOGY(H.K.)LIMITED   28,643.14   否   主板、套片、電 子料等原料采購   已所有交貨  
深圳和譽國際供給鏈有限公司   16,020.06   否   整機、散料采購   已舉辦債權債務互 抵  
與德科技有限公司   3,547.23   否   手機 SKD   計提 803.66萬壞 賬，其他預付款 2,743.57萬已收到 貨  
深圳市新騰達飛科技有限公司   2,824.04   否   手機主板、散料   互抵預付 758.45 萬，收到退回預付 款 65.59萬，剩余預 付款 2,000.00萬元  
深圳市利未科技有限公司   2,142.10   否   圓通物流手持終 端   買賣營業已封鎖，金錢 已退回  
深圳嘉晟供給鏈股份有限公司   1,635.48   否   套片   債權債務互抵后剩 余預付賬款 26.90 萬  
鄭州航空港區潤港科技有限公司   1,309.08   否   散料   已所有交貨  
深圳市邁訊威科技有限公司   1,301.00   否   圓通物流手持終 端   已所有交貨  
POLAR LIGHT M0BILE CO.,LIMITED   581.45   否   手機屏   已所有交貨  
新疆宏力興邦構筑勞務有限公司   526.50   否   巧家項目、克州 電力接入項目   巧家項目 357.84萬 元已經執行完畢  
合計   58,530.08   　   　   　  
2、一年以上的預付金錢前十名的詳細工具及其關聯相關、預付賬款金額、所屬項目、賬齡、項目落成進度。

制止 2020年 8月 28日，公司 2018年期末高出一年以上預付賬款余額前十名條約現實執行環境： 單元：萬元
單元名稱   金額   賬齡   是否存 在關聯 相關   所屬項目   制止 2020年 8月 28日預付賬款合 同執行環境  
深圳九龍福科技成長有限公司   235.34   1-2年   否   鋰電池采購   已經執行完畢  
烏魯木齊康泰迪信息技能有限公司   226.60   1-2年   否   英吉沙縣項目   已經執行完畢  
江西聯創電子股份有限公司   90.54   2-3年   否   觸摸屏采購   已從頭交貨  
深圳市福昌電子技能有限公司   59.96   1-2年   否   手機組件、模具 等采購   對方已休業，結轉 至業務本錢  
8
深圳市微高半導體科技有限公司   51.42   1-2年   否   攝像頭采購   已交貨  
新疆松廷電力工程有限公司   43.00   1-2年   否   克州電力接入項 目   已經結算完畢  
北京三生信通科技有限公司   30.33   1-2年   否   陜西駐地網項目   項目終結，金錢已 經退回  
北京吉益永昌商貿有限公司   30.00   2-3年   否   北京電信駐地網 項目   對方公司已經注 銷，2019年轉入 業務外支出  
FORTUNE SHIP INTERNATIONAL INDUSTRIAL LIMITED   29.44   2-3年   否   整機采購   已舉辦債權債務 互抵  
鄭州云榷電子技能有限公司   25.14   1-2年   否   克州州里村路口 安全都市建樹項 目   已經結算完畢  
合計   821.77   　   　   　   　  
立信中聯核查意見：
在對公司年度財政報表的審計進程中，我們對預付賬款執行的審計措施包羅但不限于： （1） 搜查大額預付賬款對應的條約，相識其采購內容，確認預付金錢是否切合條約約定；
（2） 通過企查查、天眼查等網站查詢供給商的工商資料、股權布局，對供給商實驗函證措施，確認其與公司是否存在關聯相關；
（3） 說明預付賬款大幅增添的緣故起因，搜查期后到貨環境。

經核查，我們以為公司預付賬款前十名與公司不存在關聯方相關，對應的預付賬金錢切合條約約定。預付金錢增添幅度較高首要 2018年底備料代價較高緣故起因導致，漲幅公道。公司上述與財政報表相干的回覆聲名與我們在執行公司 2019年度財政報表審計進程中相識的信息同等。

四、2018年年度陳訴發失過后考核問詢函回覆題目 9.關于其他應收款。年報表現，陳訴期末公司其他應收款賬面余額為 1.54億元，幻魅賬籌備計提金額為 0.82億元，計提比例髙達 53.25%。個中，單獨計提幻魅賬籌備的其他應收款共 7筆，金額合計 0.59億元，幻魅賬計提比例均為 100%。請公司增補披露上述各單獨計提幻魅賬籌備的其他應收款的買賣營業配景及形成緣故起因、形成時刻、買賣營業對方是否公司關聯方、計提幻魅賬籌備的依據。

公司回覆：
詳見公司于 2019年 7月 2日通告的上海證券買賣營業所《關于對福建實達團體股份有限公司 2018年年度陳訴的過后考核問詢函》的回覆通告（通告編號：第 2019-064號）題目 9、關于其他應收款的回覆，無變革。

立信中聯核查意見：
公司上述與財政報表相干的回覆聲名與我們在執行公司 2019年度財政報表審計進程中9
相識的信息同等。

五、2018年年度陳訴發失過后考核問詢函回覆題目 10.關于存貨。年報表現，陳訴期末公司存貨賬面余額為 8.09億元，同比增添 73.62%，存貨減價籌備 0.34億元。個中，原原料 3.64億元、庫存商品 3.36億元，公司對其別離計提減價籌備 0.17億元和 0.14億元。同時，公司“產銷量環境說明表”表現，陳訴期末產物整體庫存量同比根基持平。請公司增補披露：（1）團結產物整體和分類庫存量變換環境，量化說明存貨賬面余額大幅增添的詳細緣故起因；（2）存貨華夏原料和庫存商品的首要組成、數目和對應的金額和釆購方，并對關聯采購形成的存貨予以單獨聲名；（3）團結存貨所涉及的原原料及商品的價值變換和后續需求變革環境等，說明公司存貨減價籌備計提的充實性和公道性。

公司回覆：
制止 2020年 8月 28日，公司 2018年存貨余額 8.09億元對外販賣、存貨減價計提環境： 單元：萬元
項 目   2018年期末金額   　   　   制止 2020 年 8月 28日 對外販賣情 況   制止 2020年 8 月 28日存貨跌 價計提  
　   賬面余額   減價籌備   賬面代價   　   　  
原原料   36,404.40   1,712.26   34,692.14   33,757.17   2,647.23  
在產物   931.97   　   931.97   931.97   0.00  
庫存商品   33,584.06   1,399.66   32,184.40   31,729.68   1,362.17  
委托加工物資   4,313.43   192.57   4,120.86   4,311.48   1.95  
低值易耗品   66.14   30.08   36.06   35.32   30.82  
半制品   635.85   28.78   607.07   614.08   21.77  
工程施工   4,955.10   　   4,955.10   4,206.57   155.86  
合計   80,890.95   3,363.35   77,527.60   75,586.26   4,219.80  
詳見公司于 2019年 7月 2日通告的上海證券買賣營業所《關于對福建實達團體股份有限公司 2018年年度陳訴的過后考核問詢函》的回覆通告（通告編號：第 2019-064號）題目 10、關于存貨的回覆，無變革。

立信中聯核查意見：
在對公司年度財政報表的審計進程中，我們對存貨執行的審計措施包羅但不限于： （1） 相識與存貨可變現凈值相干的要害內部節制，評價其計劃是否有用，并測試相干內部節制的運行有用性；
（2） 團結產物庫存量變換環境，說明存貨賬面余額變革的緣故起因； （3） 說明原原料的首要組成及首要供給商，通過天眼查、企查查等網站查詢上述供給商的工商資料、股權布局，對首要供給商實驗函證措施，確認其與公司是否存在關聯相關；
10
（4） 復查對存貨預計售價的猜測，將預計售價與汗青數據、期后環境等舉辦較量，評估測算存貨可變現凈值時對販賣用度和相干稅費預計的公道性；評估測算凝滯存貨可變現凈值時行使的凝滯存貨回收率的精確性；團結存貨監盤，搜查期末存貨中是否存在庫齡較長、型號陳舊等環境，評價是否已公道預計可變現凈值，測試對存貨可變現凈值的金額計較是否精確。

經核查，我們以為公司存貨余額上漲切合公司現實環境，公司不存在向關聯方采購商品的環境，公司存貨減價籌備計提充實、公道。公司上述與財政報表相干的回覆聲名與我們在執行公司 2019年度財政報表審計進程中相識的信息同等。

六、2018年年度陳訴發失過后考核問詢函回覆題目 14.關于其他應付款。年報表現，陳訴期末公司其他應付款為 1.20億元，同比大幅增添 359.91%。其他應付款明細表現，“往來款”和“工程質保金及其他擔保金”金額別離為 0.62億元和 0.49億元，同比增速別離為409.29%和 1,019.41%，是其他應付款大幅增添的首要項目。請公司增補披露：（1）其他應付款大幅增添的緣故起因及公道性；（2）“往來款”和“工程質保金及其他擔保金”明細，包羅應付款詳細工具及其關聯相關、涉及的項目、金額、形成的緣故起因等。

公司回覆：
1、其他應付款大幅增添的緣故起因及公道性
詳見公司于 2019年 7月 2日通告的上海證券買賣營業所《關于對福建實達團體股份有限公司 2018年年度陳訴的過后考核問詢函》的回覆通告（通告編號：第 2019-064號）題目 14、關于其他應付款/（1）其他應付款大幅增添的緣故起因及公道性的回覆，無變革。

2、“往來款”和“工程質保金及其他擔保金”明細，包羅應付款詳細工具及其關聯相關、涉及的項目、金額、形成的緣故起因等
（1）制止 2020年 8月 28日，2018年尾其他應付款往來款性子前十大送還付出環境： 單元：萬元
單元名稱   是否存在關 聯相關   涉及的項目   金額   制止 2020年 8月 28 日付出送還環境  
大連市騰旺盛達企業打點有限公司   是   往來款   4,000.00   因資金求助，未償 還  
中興成長有限公司   否   往來款   3,000.00   因資金求助，未償 還  
深圳市新騰達飛科技有限公司   否   往來款   800.00   因資金求助，未償 還  
聯富國際成長有限公司   否   往來款   503.34   香港興飛、深圳興 飛、聯富國際三方 互抵，已所有送還  
王江   否   往來款   400.00   已所有送還  
ADVANCED TECHNOLOGIES SRLBARCLAYS   否   往來款   276.94   與應收賬款同時掛 賬，已抵消  
11
湖南中芯供給鏈有限公司   否   往來款   250.00   已所有送還  
陳峰   是   往來款   180.00   已送還 50萬元  
貴州高通科技有限公司   否   往來款   100.00   已所有送還  
深圳市駿程遷居處事有限公司   否   往來款   95.17   已送還 35.74萬元  
合計   　   　   9,605.45   　  
（2）制止 2020年 8月 28日，2018年尾其他應付款工程質保金及其他擔保金前十大往來送還付出環境： 單元：萬元
單元名稱   是否存在 關聯相關   涉及的項目   金額   制止 2020年 8月 28日 付出送還環境  
浙江德景電子科技有限公司   否   質量擔保金   90.00   系擔保金，未送還  
致高玩具（深圳）有限公司惠州分公司   否   衡宇租賃   60.20   已所有送還  
惠州市玖豐科技實業有限公司   否   衡宇租賃   33.26   已所有送還  
麗妍塑料（深圳）有限公司惠州分公司   否   衡宇租賃   28.66   系房租押金，未送還  
福州安野牧場餐飲有限公司   否   衡宇租賃   26.00   系房租押金，未送還  
東莞市客仁膳食處事有限公司   否   食堂承包   20.00   系承包押金，未送還  
深圳市鵬宸餐飲打點有限公司   否   食堂承包   20.00   已所有送還  
惠州浩華印刷有限公司   否   衡宇租賃   19.60   已所有送還  
福建喜來登裝飾有限公司   否   衡宇租賃   12.00   已所有送還  
神州數碼(中國)有限公司福州分公司   否   衡宇租賃   12.00   系房租押金，未送還  
合計   　   　   321.72   　  
立信中聯核查意見：
經核查，我們以為公司其他應付款大幅增添公道。公司上述與財政報表相干的回覆聲名與我們在執行公司 2019年度財政報表審計進程中相識的信息同等。

七、2018年年度陳訴發失過后考核問詢函回覆題目 15.關于商譽。年報表現，陳訴期末公司商譽賬面余額為 15.00億元，個中，標的深圳市興飛科技有限公司（以下簡稱深圳興飛）、中科融通物聯科技無錫有限公司（以下簡稱中科融通）和深圳市東方拓宇科技有限公司（以下簡稱東方拓宇）對應的商譽賬面余額別離為 9.46億元、3.31億元和 2.24億元。除中科融通 2018年業績理睬完成率僅 80%外，公司披露業績理睬均已完成。同時，公司披露因海表里市場行情、策劃狀況以及資金狀況等身分，初次對深圳興飛和中科融通別離計提商譽減值籌備 4.47億元和 0.25億元。在深圳興飛自并購以來均完成業績理睬且 2018年凈利潤實現 13%增添配景下，公司仍對其計提大額商譽減值。請公司增補披露：（1）各標的并表以泉源年商譽減值測試的要領，資產組或資產組組合認定的尺度、依據和功效，商譽減值測試詳細步協調具體計較進程；（2）團結公司前期收購時的紅利猜測，以及收購以泉源年商譽減值測試中的猜測環境，比擬積年業績的現實實現環境，聲名是否存在差別，并針對差別聲名商譽確認和減值計提的公道性和充實性；（3）團結海表里市場行情、策劃狀況以及資金狀況等環境，聲名相干變革呈現的時刻及詳細緣故起因，說明陳訴期內商譽減值12
籌備計提的公道性，是否存在理睬期滿后估量業績大幅下滑的氣象，將來是否存在商譽繼承減值的風險；（4）提供深圳興飛、中科融通和東方拓宇自收購以來的首要財政數據和要害財政指標，聲名理睬期內策劃和業績是否存在非常環境，請公司年審管帳師、重組財政參謀對上述公司前期業績真實性和現實完成環境頒發意見。

公司回覆：
詳見公司于 2019年 7月 2日通告的上海證券買賣營業所《關于對福建實達團體股份有限公司 2018年年度陳訴的過后考核問詢函》的回覆通告（通告編號：第 2019-064號）題目 15、 關于商譽的和下列題目 3的回覆。

立信中聯核查意見：
我們在 2016年度、2017年度和 2018年度的財政陳訴審計進程中，對商譽的減值事項執行的首要審計措施包羅但不限于：相識并測試了與商譽減值相干的要害內部節制；取得并查對了與公司重組收購相干的許諾文件、資產購置協議、資產評估陳訴等資料；相識和評價打點層禮聘的外部估值專家的勝任手段、專業素質和客觀性；說明復核了打點層對商譽所屬資產組的認定以及減值測試中所接納的要害假設及判定的公道性；復查打點層在減值測試中所行使的猜測收入增添率、利潤率、折現率等要害參數，將其與汗青業績數據、打點層預算等舉辦比擬并思量了市場趨勢，評價打點層猜測將來現金流量的公道性；獲取并復查打點層體例的商譽所屬資產組可收回金額的計較表，較量商譽所屬資產組的賬面代價與其可收回金額的差別，確認是否存在商譽減值環境等。

基于上述審計事變，我們以為，公司對商譽減值事項的管帳處理賞罰在全部重大方面切合企業管帳準則的劃定，且在 2017年度和 2018年度審計中將商譽確定為要害審計事項，憑證審計準則的劃定在審計陳訴中舉辦了響應披露。

我們在 2016年度、2017年度和 2018年度的財政陳訴審計進程中，未發明深圳興飛、中科融通和東方拓宇與財政陳訴相干的信息與我們在審計中獲取的相干資料在全部重大方面存在紛歧致之處，我們以為三家公司理睬期內策劃業績是真實、完備的。


八、2018年年度陳訴發失過后考核問詢函回覆題目 16. 關于資產減值。減值測試專項陳訴表現，陳訴期末深圳興飛、中科融通和東方拓宇調解后的股東所有權益評估代價別離為 17.19億元、5.07億元和 4.30億元，均高于重大資產重組時標的資產的買賣營業價值，因此未產生減值，各標的公司相干賠償任務人無需對上市公司舉辦減值賠償。但年報同時表現，在商譽減值測試中，深圳興飛、中科融通和東方拓宇相干資產組估量將來現金流現值別離為 7.75億元、3.50億元和 2.36億元。上述標的公司股東所有權益評估代價與相干資產組估量將來現金流現值差別較大。請公司增補聲名：（1）上述減值測試涉及的評估陳訴等原料；（2）減值測試的要領、選取的要害指標及依據、詳細步協調具體計較進程；（3）股東所有權益評估代價與估量將來現金流現值差別較大的緣故起因及公道性；（4）是否存在相干方躲避13
減值賠償任務的氣象，請重組財政參謀和評估機構頒發意見。

公司回覆：
詳見公司于 2019年 7月 2日通告的上海證券買賣營業所《關于對福建實達團體股份有限公司 2018年年度陳訴的過后考核問詢函》的回覆通告（通告編號：第 2019-064號）題目 16、關于資產減值的回覆，無變革。

立信中聯核查意見：
我們在對公司減值測試陳訴舉辦專項考核進程中，查對了減值測試所涉及的評估陳訴，復核了相干減值測試的要領、要害評估假設及評估參數是否存在重大紛歧致，搜查了相干管帳記錄，并對公司的測算進程舉辦了從頭計較等考核措施，以為公司減值測試陳訴在全部重大方面公允反應了減值測試功效。

綜上所述，公司按照 2018年度陳訴過后考核問詢函各項核查要求當真落實核查了往來金錢、存貨、商譽的真實性、減值計提盛大性等事項，并舉辦了相干證據核查，盛大核查了各項減值籌備計提的公道性，并全面核查了 2018年年度陳訴考核問詢函中的各項回覆，經充實觀測闡來歲報問詢函中相干題目，本次未發明公司 2018年報問詢函中相干題目存在減值跡象，未發明必要對前期回覆內容舉辦修改的事項。


中聯資產評估團體有限公司核查意見：
詳見中聯資產評估團體有限公司出具的《福建實達團體股份有限公司擬對歸并深圳市東方拓宇科技有限公司所形成的商譽舉辦減值測試項目資產評估陳訴》（中聯評報字[2019]第 761號）、《福建實達團體股份有限公司擬對歸并中科融通物聯科技有限公司所形成的商譽及資產組估量將來現金流量限定舉辦減值測試項目資產評估陳訴》（中聯評報字[2019]第762號）、《福建實達團體股份有限公司擬對歸并深圳市興飛科技有限公司所形成的商譽及資產組估量將來現金流量限定舉辦減值測試項目資產評估陳訴》（中聯評報字[2019]第 764號）和福建實達團體股份有限公司于 2019年 7月 2日通告的上海證券買賣營業所《關于對福建實達團體股份有限公司 2018年年度陳訴的過后考核問詢函》的回覆通告（通告編號：第 2019-064號）題目 16. 關于資產減值中的評估機構意見。


天風證券股份有限公司核查意見：
一、本獨立財政參謀前期關于“資產減值”相干題目的回覆
題目 16.關于資產減值。…（4）是否存在相干方躲避減值賠償任務的氣象，請重組財政參謀和評估機構頒發意見。

回覆意見：經核查，本獨立財政參謀以為：重組標的公司在業績對賭期內的策劃環境均經具備證券期貨營業資格的管帳師事宜所舉辦了審計，且重組標的公司制止 2018年 12月 31日 100%股權的代價也均通過專業的評估機構舉辦評估，并經管帳師舉辦復核，評估14
口徑與買賣營業兩邊所簽定的買賣營業協議條款保持同等，因此，我們以為：重組相干方并不存在決心躲避減值賠償任務的氣象。

二、前期落實禁錮翰札各項核查要求的措施和核查功效
經本獨立財政參謀自查，在 2018年年報問詢函題目 16第 4小問的核查進程中勤勉落實了禁錮翰札的相干要求，當真審視了審計、評估機構別離出具的《福建實達團體股份有限公司減值測試專項考核陳訴》、《福建實達團體股份有限公司擬相識其持有的標的資產估量將來現金流量現值項目咨詢陳訴》；關于審計、評估環境，我們與主審管帳師和評估師舉辦了雷同，并通過查詢《紅利猜測賠償協議》，未發明評估口徑與買賣營業兩邊所簽定的買賣營業協議條款存在紛歧致的環境。

鑒于重組標的資產在業績對賭期內的策劃環境均經具備證券期貨營業資格的管帳師事宜所舉辦了審計，出具了尺度無保存事項的《審計陳訴》；重組標的資產制止 2018年 12月31日 100%股權的代價也均通過專業的評估機構舉辦評估，并經管帳師舉辦復核，出具了《福建實達團體股份有限公司擬相識其持有的標的資產估量將來現金流量現值項目咨詢陳訴》和《福建實達團體股份有限公司減值測試專項考核陳訴》；本獨立財政參謀對重組相干方是否存在躲避減值賠償任務氣象的核查首要是基于立信中聯出具的《審計陳訴》、《減值測試專項考核陳訴》及中聯評估出具的《標的資產估量將來現金流量現值項目咨詢陳訴》基本上，并與買賣營業各方簽定的《紅利猜測賠償協議》中有關賠償任務約定的條款舉辦比擬后所頒發的意見。基于上述環境，制止今朝本獨立財政參謀未發明必要對前期回覆內容舉辦修改的事項。


題目二、通告表現，受宏觀經濟、行業競爭等影響，公司對應收金錢、預付賬款、存貨計提資產減值，可是未披露詳細環境和影響。請公司增補披露：（1）應收金錢及預付賬款及計提減值的根基環境，包羅首要客戶或供給商、賬面余額、賬齡、幻魅賬籌備計提金額、買賣營業或往來配景、買賣營業或往來對方是否為公司關聯方、是否與公司及關聯方存在其他約定或協議布置，產生幻魅賬的內容和判定依據；（2）存貨計提減值的根基環境，包羅存貨種別、賬面余額、減價籌備計提金額、關聯方采購環境；（3）上述減值計提對應的應收金錢、預付金錢、存貨是否真實，對應的買賣營業是否具有貿易實質，對應的收入確當真實精確，對應的資金流出的安詳性以及是否涉及好處運送；（4）減值跡象呈現的詳細時點，本期計提減值的緣故起因及公道性，是否存在前期計提不敷的氣象，是否存在前期業績賣弄或跨期調理利潤的氣象；（5）上述減值計提對應的應收金錢、預付賬款、存貨減值計提的詳細時刻，是否執行須要的內部決定措施，是否舉辦響應的信息披露，是否涉及信息披露違規。

公司回覆：
15
一、應收金錢及預付賬款及計提減值的根基環境，包羅首要客戶或供給商、賬面佘額、賬齡、幻魅賬籌備計提金額、買賣營業或往來配景、買賣營業或往來對方是否為公司關聯方、是否與公司及關聯方存在其他約定或協議布置，產生幻魅賬的內容和判定依據。

16
1、 應收金錢計提減值的根基環境：
（1） 應收賬款 2019年計提、轉回或收回的幻魅賬籌備環境 單元：萬元
種別   期初余額   本期變換金額   　   　   期末余額  
　   　   計提   收回或轉回   轉銷或核銷   　  
按單項計提預期名譽喪失的應收賬款   1,098.97   14,444.02   　   270.00   15,272.99  
按組合計提預期名譽喪失的應收賬款   5,209.01   3,042.08   1,790.03   　   6,461.06  
合計   6,307.98   17,486.09   1,790.03   270.00   21,734.05  
（2） 其他應收款 2019年計提、轉回或收回的幻魅賬籌備環境 單元：萬元
種別   期初余額   本期變換金額   　   　   期末余額  
　   　   計提   收回或轉回   轉銷或核銷   　  
按單項計提預期名譽喪失的其他應收款   5,865.82   5,414.84   　   　   11,280.66  
按組合計提預期名譽喪失的其他應收款   2,366.19   131.06   318.66   　   2,178.59  
合計   8,232.01   5,545.90   318.66   　   13,459.25  
2、 首要客戶或供給商、賬面余額、賬齡、幻魅賬籌備計提金額、買賣營業或往來配景、買賣營業或往來對方是否為公司關聯方、是否與公司及關聯方存在其
他約定或協議布置，產生幻魅賬的內容和判定依據：
（1） 應收賬款期末前十大明細如下： 單元：萬元
序 號   客戶名稱   賬面余額   幻魅賬籌備金 額   賬面代價   帳齡   買賣營業配景   對方是否為公司關 聯方或與公司及關 聯方存在其他約定 及協議布置   產生幻魅賬的 內容   判定依據  
17
1   四川英望科技有限公司   7,443.73   　   7,443.73   0-6個月   整機客戶   否   按賬齡計提   按賬齡計提  
2   博樂市公安局   4,346.71   583.36   3,763.35   1-2年金額為 2859.30萬元,剩余 的為 2-3年   安防產物的 販賣及安裝   否   按賬齡計提   按賬齡計提  
3   南昌與德通信技能有限公司   3,996.55   3,996.55   　   13-18個月   見聲名 1   否   見聲名 1   見聲名 1  
4   深圳市共進電子股份有限公司   3,477.28   　   3,477.28   0-6個月   電源客戶   否   按賬齡計提   按賬齡計提  
5   東莞宇龍通訊科技有限公司   2,643.21   2,174.03   469.18   7-12月金額為 2174.03萬元，剩余 為 0-6月   手機配件 交易及正常 電源客戶   否   見聲名 2   見聲名 2  
6   太倉市同維電子有限公司   2,489.37   　   2,489.37   0-6個月   電源客戶   否   按賬齡計提   按賬齡計提  
7   深圳特發東智科技有限公司   2,031.95   　   2,031.95   0-6個月   電源客戶   否   按賬齡計提   按賬齡計提  
8   深圳市中興康訊電子有限公司   1,997.20   1,900.17   97.04   0-6月的金額為 97.04萬元， 1-2年的金額為 1468.89萬元，2年 以上的金額為 431.28萬元   手機配件 交易及正常 電源客戶   否   見聲名 3   見聲名 3  
9   TCL通力電子（惠州）有限公司   1,888.30   　   1,888.30   0-6個月   電源客戶   否   按賬齡計提   按賬齡計提  
10   中怡數寬科技(蘇州)有限公司   1,801.25   　   1,801.25   0-6個月   電源客戶   否   按賬齡計提   按賬齡計提  
　   合計   32,115.55   8,654.11   23,461.44   　   　   　   　   　  

聲名 1：深圳興飛和與德的往來系與德和深圳興飛連系開拓方案項目，首要是遐想、魅族等客戶，與德認真采購出產及販賣，深圳興飛認真軟件開拓及集成加工。即與德科技
把套料販賣給深圳興飛，深圳興飛認真檢測、軟件植入、包裝販賣給南昌與德，南昌與德販賣給客戶，營業進程公司形成對南昌與德的應收及對與德科技的應付。制止 2019年 12
月 31日，深圳興飛一共形成對與德科技有限公司 803.66萬元的預付款，對南昌與德通信技能有限公司 3,996.55萬元的應收賬款，對上海與德通信技能有限公司 18.76萬元的預付
18
賬款。2019年，與德因資金鏈斷裂，已呈現多家銀行過時，賬戶被凍結，且各地工場（重慶與德、南昌與德）職員根基已解散，工場已經悉數封鎖（經營業職員現場核查環境屬
實），與德在深圳、南昌及上海的辦公樓因交不上水電費，現已根基退租，面對休業清理。基于與德上述不良環境和審慎性原則，2019年，深圳興飛對南昌與德通信技能有限公司
3,996.55萬元的應收款估量無法收回，予以全額計提減值處理賞罰；對與德科技有限公司 803.66萬元的預付款、上海與德通信技能有限公司 18.76萬元的預付賬款轉入其他應收款全額
計提減值。

聲名 2：深圳興飛自 2018年 2月份與東莞宇龍通訊科技有限公司（以下簡稱“東莞宇龍通訊”）合功課務，配合開拓北美市場，為其提供 ODM手機。2019年因為 F281整機的
按鍵起翹，宇龍召回美國的整機存貨，后因其市場受商頤魅戰影響，現以質量糾紛為由拒付貨款。基于東莞宇龍通訊上述的質量糾紛和審慎性原則，深圳興飛對東莞宇龍通訊應收賬
款 2,174.03萬元估量無法收回，2019年予以全額計提減值處理賞罰。

聲名 3：制止 2019年 12月 31日，鄭州興飛、深圳睿德、深圳東拓別離形成對深圳市中興康訊電子有限公司 1899.08萬元、97.04萬元、1.09萬元的應收賬款，合計發生幻魅賬
籌備 1,900.17萬元。個中，鄭州興飛自 2016年 4月開始與深圳市中興康訊電子有限公司開展營業，接納分期收款方法向其販賣整機及手機配件，對方以貿易承兌匯票方法付出貨
款,制止 2019年 12月 31日共形成應收賬款 1,899.08萬元。因售后質量題目和一些未辦理糾紛題目，時代起勁雷同未果，鄭州興飛按照客觀環境鑒定此金錢無法收回，于 2019年
年尾將此部門應收賬款全額計提幻魅賬處理賞罰；深圳東拓對深圳市中興康訊電子有限公司的 1.09萬元應收賬款（2年以上）已按帳齡組合全額計提幻魅賬籌備。

（2） 預付賬款前十大明細如下： 單元：萬元
序 號   供給商名稱   賬面余額   幻魅賬籌備金額   賬面代價   帳齡   買賣營業配景   對方是否為公 司關聯方或與 公司及關聯方 存在其他約定 及協議布置   產生壞 賬的內 容   判定 依據  
1   深圳和譽國際供給鏈有限公司   5,427.89   　   5,427.89   1年以內   預付整機、整機 套料采購款   否   無   無  
19
2   深圳市邁訊威科技有限公司   2,403.09   　   2,403.09   1-2年   原原料、PCBA供 應商   否   無   無  
3   深圳市新騰達飛科技有限公司   2,000.00   　   2,000.00   1-2年   預付手機 SKD采 購款   否   無   無  
4   江西云絡科技有限公司   1,404.00   　   1,404.00   1年內   杭州迪普安詳類 系列產物、廣通 信達監控類平臺 軟件   否   無   無  
5   深圳市金億通科技有限公司   1,300.00   　   1,300.00   1年以內   加工場供給商   否   無   無  
6   湖南中芯供給鏈有限公司   813.23   　   813.23   1年以內的金 額為 701.60萬 元，剩余的為 1-2年   預付手機電子部 件采購款   否   無   無  
7   深圳市興榮興電子有限公司   300.27   　   300.27   1年以內   原原料、PCBA、 整機供給商   否   無   無  
8   烏魯木齊康泰迪信息技能有限公司   258.77   　   258.77   1-2年   施工費   否   無   無  
9   北京友創恒信科技有限公司   239.47   　   239.47   1年內   交通訊號節制燈 體系產物、教誨 平臺軟件、多媒 體裝備應用打點 體系等   否   無   無  
10   新疆宏力興邦構筑勞務有限公司   160.63   　   160.63   1年內103.44萬 元；1-2年 57.19 萬元   施工費   否   無   無  
　   合計   14,307.35   　   14,307.35   　   　   　   　   　  

20
（3）2019年從預付賬款轉其他應收款計提幻魅賬的明細如下： 單元：萬元

序 號   單元名稱   賬面余額   幻魅賬籌備金額   賬面代價   帳齡   往來配景   對方是否為公 司關聯方或與 公司及關聯方 存在其他約定 及協議布置   產生幻魅賬的 內容   判定依據  
1   伶俐海派科技有限公司   2,327.84   2,327.84   　   1年以內   見聲名 1   否   見聲名 1   見聲名 1  
2   深圳市海派通信科技有限公司   1,891.85   1,891.85   　   1年以內   見聲名 2   否   見聲名 2   見聲名 2  
3   與德科技有限公司   803.66   803.66   　   1-2年   見應收賬款 前十大聲名 1   否   見應收賬款 前十大聲名 1   見應收賬款前 十大聲名 1  
4   安徽海聚信息科技有限責任公司   372.73   372.73   　   1-2年   見聲名 3   否   見聲名 3   見聲名 3  
5   上海與德通信技能有限公司   18.76   18.76   　   4-5年   往來款   否   見應收賬款 前十大聲名 1   見應收賬款前 十大聲名 1  
　   合計   5,414.84   5,414.84   　   　   　   　   　   　  
聲名 1：
（1）蕪湖興飛于 2018年 5月向伶俐海派科技有限公司（以下簡稱“伶俐海派”）采購套件，并由伶俐海派交貨給指定客戶，后因為貨品存在非常，經協商于 2019年 8月份將
此批貨品所有退回伶俐海派。蕪湖興飛本規劃將貨品由伶俐海派處理賞罰后出貨給指定客戶，但 2019年 11月伶俐海派已呈現非常，深圳興飛發函伶俐海派要求處理賞罰退貨事件，無處理賞罰
功效。2019年 12月，思量到伶俐海派營業的重大非常環境，蕪湖興飛推行退貨流程，但因為伶俐海派策劃非常，伶俐海派無法退回蕪湖興飛的貨款。按照江西南昌市中級人民法
院 2019年 12月 23日發布的對伶俐海派的清理通告表現，該院已于 2019年 11月 29日裁定受理被申請人伶俐海派休業清理一案，基于審慎性原則，2019年底，蕪湖興飛對深圳
市海派通信技能有限公司的 2,182.39萬元預付款調解為其他應收款計提減值處理賞罰。

21
（2）2017年 12月，漳州東拓與伶俐海派開始營業相助，從伶俐海派采購商品并販賣，制止 2019年 12月 31日，將深圳興飛對上海竑瑞的應收賬款和對海派應付賬款舉辦互
抵，互抵后發生其他應收款 145.45萬元，按照江西南昌市中級人民法院 2019年 12月 23日發布的對伶俐海派的清理通告表現，該院已于 2019年 11月 29日裁定受理被申請人智
慧海派科技有限公司休業清理一案，故估量其他應收款無法收回，顛末審批，漳州東拓于 19年底將該部門全額計提幻魅賬籌備。

聲名 2：深圳興飛自 2017年與深圳市海派通信技能有限公司（以下簡稱“海派通信”）相助，從其采購手機套料，并販賣給指定的客戶，制止到 2019年 6月 30日，與深圳市
海派通信技能有限公司合功課務 3.53億。2019年深圳興飛資金呈現題目后，客戶為了擔保其營業不受公司資金題目的影響，大部門客戶回款時都要求付給跟其營業相干的指定供
應商。客戶上海竑瑞從 2018年 3月開始跟深圳興飛相助，累計相助金額 5.83億，為了擔保厥后續營業，2019年 4月份對深圳興飛付款 3.7億元時，并跟深圳興飛營業雷同后續預
測備料訂單，并要深圳興飛將部門金錢背靠背付給海派通信，形成了深圳興飛對海派通信 1,891.85萬元的預付賬款。2019年 7月，航天通訊公司（證券代碼：600677）通告部屬
子公司伶俐海派及其全資子公司海派通信應收賬款大額過時，導致資金鏈求助，2019年年底伶俐海派已被法院受理休業申請，基于海派上述的題目和審慎性原則，2019年，深圳
興飛對海派通信 1,891.85萬元的預付賬款轉到其他應收款，予以全額計提減值處理賞罰。2019年 7月，航天通訊公司（證券代碼：600677）通告部屬子公司伶俐海派及其全資子公司
海派通信應收賬款大額過時，導致資金鏈求助，2019年年底伶俐海派已被法院受理休業申請，基于海派上述的題目和審慎性原則，2019年，深圳興飛對海派通信 1,891.85萬元的
預付賬款轉到其他應收款，全額計提幻魅賬籌備。

聲名 3：2018年上半年，蕪湖興飛與安徽海聚信息科技有限責任公司（以下簡稱“海聚信息”）簽署裝備采購條約，蕪湖興飛于條約簽署并付出預付款后，海聚信息開始調試設
備交貨。執行進程中，為滿意客戶供貨必要因為客戶催得急，蕪湖興飛為了讓海聚盡快交貨，改為貨到付款。裝備所有到貨后，裝備款按照條約約定已所有付清。從 2018年 10
月份開始，蕪湖興飛多次催海聚信息提供裝備發票，但海聚信息卻未提供發票，2019年蕪湖興飛在鼓舞海聚信息開拓票的進程中，于 9月份不測發明海聚信息已被列入失約人名
單，其公司營業今朝已完全停滯，裝備發票也無法開出，故蕪湖興飛于 2019年 12月將未開票的進項稅 372.73萬元做喪失處理賞罰，全額計提幻魅賬籌備。

22
二、存貨計提減值的根基環境，包羅存貨種別、賬面余額、減價籌備計提金額、關聯方釆購環境： 單元：萬元
存貨種別   賬面余額   減價籌備金額   賬面代價   是否從關聯 方采購  
原原料   134,898.89   109,551.80   25,347.08   否  
在產物   902.14   0.59   901.56   否  
庫存商品   43,629.61   32,184.27   11,445.35   否  
委托加工物資   1,460.91   112.56   1,348.36   否  
低值易耗品   105.20   33.94   71.26   否  
廉價半制品   78.12   53.70   24.42   否  
工程施工   8,090.06   237.10   7,852.96   否  
合計   189,164.93   142,173.95   46,990.98   　  
三、上述減值計提對應的應收金錢、預付金錢、存貨是否真實，對應的買賣營業是否具有貿易實質，對應的收入確當真實精確，對應的資金流出的安詳性以及是否涉及好處運送 上述減值計提對應的應收金錢、存貨真實，對應的買賣營業具有貿易實質，對應的收入確當真實精確，對應的資金流出均顛末響應審批措施，沒有涉及好處運送。

四、減值跡象呈現的詳細時點，本期計提減值的緣故起因及公道性，是否存在前期計提不敷的氣象，是否存在前期業績賣弄或跨期調理利潤的氣象
1、 應收金錢減值跡象呈現詳細時點等聲名：
（1） 部門客戶在 2018年 12月仍正常推行訂單執行及資金收付款。但從 2019年開始，公司策劃資金呈現風險，公司無法正常運營。首要的客戶是南昌與德客戶 2019年 6月核查，公司進入失約職員名單，公司未正常策劃。南昌振華通訊裝備有限公司為南昌與德通信的子公司，公司受整體影響，2018年仍在推行正常付款，從 2019年開始公司呈現較大策劃非常，并與 2020年 5月申請休業清理，故單項計提幻魅賬籌備。同時，針對南昌與德的關聯公司受整體影響，包括與德科技有限公司、上海與德通信技能有限公司 2019年下半年開始，公司策劃呈現非常，并列入失約企業，故在 2019年單項計提其他應收款幻魅賬。2019年深圳市神州牛歌立體表現技能有限公司無正常訂單相助，而且客戶公司已無正常策劃，故單項計提應收賬款幻魅賬籌備。安徽海聚信息 2018年公司仍正常策劃，2019年開始公司無正常策劃而且無法正常開具增值稅發票，針對增值稅的部門計提其他應收款的幻魅賬籌備。

（2） 與伶俐海派相助指定的客戶，首要包括江西紅派科技有限公司、上海竑瑞商業有限公司客戶，在 2018年底公司正常策劃，而且在 2019年上半年仍舉辦正常的付款，公司在2019年下半年后，受伶俐海派影響，紅派、上海竑瑞等公司資金呈現策劃非常，公司遏制正常策劃，思量受伶俐海派變亂影響較大，針對應收賬款單項計提幻魅賬。同時，伶俐海派在 2019年下半年公司策劃呈現重大非常，而且公布休業，針對與伶俐海派相干的其他應收款單項計提23
幻魅賬籌備。

（3） 因為深圳興飛策劃進程中，前期與客戶相助進程中存在質量題目糾紛，客戶已明晰要求舉辦凝滯、質量、交付以及相干市場售后喪失的索賠，而且 2020年開始無訂單執行相助，應收賬款回收存在較大風險，首要針對的客戶為東莞宇龍通訊科技有限公司、惠州 TCL移動通訊有限公司、深圳市中興康訊電子有限公司，思量策劃風險單項計提幻魅賬籌備。

綜上，依據以上三類緣故起因分別，客戶段的減值跡象呈現時點根基在 2019年，因為對方失約、申請休業可能無正常策劃，導致深圳興飛對應收賬款、其他應收款全額計提減值。前期因為我們跟對方一向保持精采的相助雷同，對方無任何跡象表白也許存在休業、失約的風險，且前期不存在超結算賬齡的環境，以是前期嚴酷憑證管帳準則按照賬齡計提減值籌備，不存在計提減值不敷的環境，更不存在業績賣弄和跨期調理利潤的環境。

2、 存貨減值跡象呈現詳細時點等聲名：
深圳興飛 2019年 1月起處于資金嚴峻不敷、無法齊套物料正常接單出產的狀態，進而形成客戶訂單打消，導致在庫物料庫齡較久，而電子料及定制料的更新換代周期較短，從而形成凝滯庫存，存貨減值跡象呈此刻 2019年下半年。期末，按照評估師對存貨的估值同一計提存貨減價籌備。前期均嚴酷憑證深圳興飛管帳政策按照存貨的現實庫齡計提減價，不存在前期計提存貨減價不敷的氣象。前期不存在業績賣弄或跨期調理利潤的氣象。

五、上述減值計提對應的應收金錢、預付賬款、存貨減值計提的詳細時刻，是否執行須要的內部決定措施，是否舉辦響應的信息披露，是否涉及信息披露違規： 上述涉及的各項減值，已顛末 2020年 6月 11日召開的公司第九屆董事會第五十次集會會議以及 2020年 7月 6日召開的 2019年年度股東大會審議通過并通告，并不涉及信息披露違規。

立信中聯核查意見：
按照《企業管帳準則第 8號-資產減值》相干劃定，公司各項目減值籌備計提充實、公道，計提金額的計較進程及管帳處理賞罰切合《企業管帳準則》的相干劃定。


題目三、制止 2019年 9月 30日，公司商譽賬面代價10.28億元，占凈資產比重的 44.33%，首要由公司 2016年收購深圳興飛、中科融通、東方拓宇三家公司形成。公司在本次業績預報中對商譽減值環境未做充實聲名。請公司增補披露：（1）一一分項列示上述收購標的的商譽環境，包羅商譽賬面原值，本次計提減值籌備的估量金額，積年詳細商譽減值測試進程及要害參數，呈現減值跡象的相干依據及喪失確認要領；（2）上述三家公司自收購以來各期末應收金錢余額、本期收回金額包羅本期收回前期金額和本期收回當期金額、應收金錢幻魅賬計提環境、應收賬款周轉率、存貨余額、存貨周轉率及顛簸環境和詳細緣故起因，并團結上述環境說明對并購公司積年商譽減值跡象判定和計提的詳細影響；（3）團結上述環境，聲名本次計提24
商譽減值籌備的依據及公道性，是否存在前期減值計提不充實的氣象；（4）團結上述三家公司自收購以來的首要財政數據和要害財政指標，聲名前期策劃和業績是否存在非常環境，請公司管帳師、重組財政參謀對前期業績真實性和業績理睬現實完成環境明晰頒發意見。

公司回覆：
一、一一分項列示上述收購標的的商譽環境，包羅商譽賬面原值，本次計提減值籌備的估量金額，積年詳細商譽減值測試進程及要害參數，呈現減值跡象的相干依據及喪失確認要領 1、 收購標的的商譽環境
單元：萬元
項目   東方拓宇   深圳興飛   中科融通  
商譽原值①   22,398.98   94,570.83   33,078.80  
2016年商譽減值籌備金額②   　   　   　  
2016年商譽賬面代價③=①-②   22,398.98   94,570.83   33,078.80  
2017年商譽減值籌備金額④   　   　   　  
2017年商譽賬面代價⑤=③-④   22,398.98   94,570.83   33,078.80  
2018年商譽減值籌備金額⑥   　   44,694.61   2,527.84  
2018年商譽的賬面代價⑦=⑤-⑥   22,398.98   49,876.22   30,550.95  
2019年商譽減值籌備金額⑧   22,398.98   49,876.22   30,550.95  
2019年商譽的賬面代價⑨=⑦-⑧   　   　   　  
2、 積年詳細商譽減值測試進程及要害參數
（1） 商譽減值籌備計提政策
公司各陳訴期均憑證《公司管帳準則第 8號—資產減值》等相干管帳準則的要求舉辦期末商譽減值測試。出格是 2018年，證監會宣布的《管帳禁錮風險提醒第 8號—商譽減值》對付公司舉辦期末商譽減值測試進一步明晰了要求，公司亦細心研讀相干劃定以確保相干減值測試的步協調要領切合相干劃定的要求。公司在舉辦相干商譽減值測試時禮聘了第三方的評估機構幫忙公司打點層執行以財政陳訴為目標評估事變。2016-2018年在減值測試時，打點層通過估量被分攤商譽的資產組或資產組組合的將來現金流量現值預計可收回金額，并將可收回金額與包括商譽的資產組或資產組合的賬面代價舉辦較量，以確定是否呈現減值。2019年在減值測試時，打點層通過估量被分攤商譽的資產組或資產組組合的將來策劃凈現金流量的現值和被評估資產市場代價（公允代價）減行止理用度和相干稅費后凈額兩者之間較高者確定，并將可收回金額與包括商譽的資產組或資產組合的賬面代價舉辦較量，以確定是否呈現減值。

（2） 商譽減值籌備測試時的要害參數設定
① 收入的猜測
打點層按照在手訂單環境、策劃打算，同時團結客戶的需求以及行頤魅整體成長趨勢，綜合25
猜測公司將來年度業務收入。

② 毛利率的猜測
打點層按照標的公司汗青年度各營業的毛利率環境，今朝的項目預算環境，并參考行業的毛利環境，經測算得出將來各年度毛利率。

③ 估量將來現金流
將來現金流量基于經公司打點層核準的標的公司財政預算確定。在估量將來現金流量時行使的其他要害假設尚有：基于標的公司汗青年度的策劃業績為基本、行業的成長趨勢和打點層對市場成長的預期預計估量業務收入、業務本錢、用度、人工本錢、折舊攤銷和營運資金追加額等。

④ 折現率
折現率接納加權均勻成本本錢模子即 WACC模子測算稅后折現率。

1) 無風險收益率 rf，2016-2018年折現率參照國度近五年刊行的中恒久國債利率的均勻程度，憑證十年期以上國債利率均勻程度確定無風險收益率 rf的近似。2019年接納尚未到期而且債券限期在 5年以上的國債到期收益率 rf作為無風險收益率。

2) 市場祈望酬金率 rm，一樣平常以為，股票指數的顛簸可以或許反應市場整體的顛簸環境，指數的恒久均勻收益率可以反應市場祈望的均勻酬金率。2016-2018年通過對上證綜合指數自1992年 5月 21日全面鋪開股價、實施自由競價買賣營業后至期末的指數均勻收益率舉辦測算，得出市場祈望酬金率的近似。2019年，以為滬深 300指數較量切合國際通行法則,其 300獨因素樣本股能較好地反應中國股市的狀況，2019年借助 WIND資訊專業數據庫對我國滬深 300指數的超額收益率舉辦了測算說明，測算功效為 16年（2004年－2019年）的超額收益率。

3) ?e值，取滬深同類可比上市公司股票，2016-2018年以評估基準日前 60個月市場價值測算預計，2019年以評估基準日前 100周的市場價值測算預計，獲得可比公司股票的汗青市場均勻風險系數βx，計較獲得估值工具預期市場均勻風險系數βt，并獲得估值工具預期無財政杠桿風險系數的預計值βu，最后獲得估值工具權益成本預期風險系數的預計值βe。

4) 權益成本本錢 re，2016-2018年評估思量到評估工具在融資前提、成本活動性以及管理布局等方面與可比上市公司的差別性所也許發生的特征個別風險，設公司特征風險調解系數ε=0.03；最終獲得評估工具的權益成本本錢 re。2019年評估在思量一個單個公司或股票的投資收益時應該思量該公司的特有風險所發生的超額收益。通過計較公司特有風險收益率 Rs，最終獲得評估工具的權益成本本錢 re。

5) 扣稅后付息債務利率 rd，按照中恒久貸款基準利率，團結公司自身環境，其所得稅率26
環境計較扣稅后付息債務利率。

6) 成本布局團結行業資產布局及公司自身環境確定稅后折現率，獲得的 WACC。

3、 積年詳細商譽減值測試進程
（1） 2016年商譽減值測試進程
按照中聯評估出具的相干咨詢和評估陳訴，公司 2016年尾商譽減值測試的計較進程如下表所示：
單元：萬元
項目   東方拓宇   深圳興飛   中科融通  
商譽賬面余額①   22,398.98   94,570.83   33,078.80  
商譽減值籌備余額②   　   　   　  
商譽的賬面代價③=①-②   22,398.98   94,570.83   33,078.80  
未確認歸屬于少數股東權益的商譽代價④   　   　   3,227.64  
包括未確認歸屬于少數股東權益的商譽代價 ⑤=③+④   22,398.98   94,570.83   36,306.44  
資產組的賬面代價⑥   9,672.45   68,529.97   8,694.11  
包括整體商譽的資產組的賬面代價⑦=⑤+⑥   32,071.43   163,100.80   45,000.55  
資產組估量將來現金流現值（可收回金額）⑧   34,052.73   170,829.71   48,423.54  
商譽減值喪失（大于 0時）⑨=⑦-⑧   　   　   　  
分派至母公司的商譽減值喪失   　   　   　  
測試功效：公司收購深圳興飛、東方拓宇、中科融通形成的商譽在 2016年尾未產生減值。

（2） 2017年商譽減值測試進程
按照中聯評估出具的相干咨詢和評估陳訴，公司 2017年尾商譽減值測試的計較進程如下表所示： 單元：萬元
項目   東方拓宇   深圳興飛   中科融通  
商譽賬面余額①   22,398.98   94,570.83   33,078.80  
商譽減值籌備余額②   　   　   　  
商譽的賬面代價③=①-②   22,398.98   94,570.83   33,078.80  
未確認歸屬于少數股東權益的商譽代價④   　   　   3,227.64  
包括未確認歸屬于少數股東權益的商譽代價 ⑤=③+④   22,398.98   94,570.83   36,306.44  
資產組的賬面代價⑥   14,423.65   83,172.78   14,645.32  
包括整體商譽的資產組的賬面代價⑦=⑤+⑥   36,146.06   177,743.61   50,951.76  
資產組估量將來現金流現值（可收回金額）⑧   41,706.58   178,040.97   51,269.83  
商譽減值喪失（大于 0時）⑨=⑦-⑧   　   　   　  
27
分派至母公司的商譽減值喪失   　   　   　  
測試功效：公司收購深圳興飛、東方拓宇、中科融通形成的商譽在 2017年尾未產生減值。

（3） 2018年商譽減值測試進程
按照中聯評估出具的相干咨詢和評估陳訴，公司 2018年尾商譽減值測試的計較進程如下表所示： 單元：萬元
項目   東方拓宇   深圳興飛   中科融通  
商譽賬面余額①   22,398.98   94,570.83   33,078.80  
商譽減值籌備余額②   　   　   　  
商譽的賬面代價③=①-②   22,398.98   94,570.83   33,078.80  
未確認歸屬于少數股東權益的商譽代價④   　   　   3,227.64  
包括未確認歸屬于少數股東權益的商譽代價 ⑤=③+④   22,398.98   94,570.83   36,306.44  
資產組的賬面代價⑥   888.30   27,623.78   1,468.06  
包括整體商譽的資產組的賬面代價⑦=⑤+⑥   23,287.28   122,194.61   37,774.50  
資產組估量將來現金流現值（可收回金額）⑧   23,600.00   77,500.00   35,000.00  
商譽減值喪失（大于 0時）⑨=⑦-⑧   　   44,694.61   2,774.50  
分派至母公司的商譽減值喪失   　   44,694.61   2,527.84  
測試功效：公司收購深圳興飛和中科融通形成的商譽在 2018年尾存在減值，收購東方拓宇形成的商譽在 2018年尾不存在減值。

（4） 2019年商譽減值測試進程
按照北方亞事出具的相干咨詢和評估陳訴，公司 2019年尾商譽減值測試的計較進程如下表所示： 單元：萬元
項目   東方拓宇   深圳興飛   中科融通  
商譽賬面余額①   22,398.98   94,570.83   33,078.80  
商譽減值籌備余額②   　   44,694.61   2,527.84  
商譽的賬面代價③=①-②   22,398.98   49,876.22   30,550.95  
未確認歸屬于少數股東權益的商譽代價④   　   　   2,980.99  
包括未確認歸屬于少數股東權益的商譽代價 ⑤=③+④   22,398.98   49,876.22   33,531.94  
資產組的賬面代價⑥   830.98   24,549.50   1,514.21  
包括整體商譽的資產組的賬面代價⑦=⑤+⑥   23,229.96   74,425.72   35,046.15  
資產組估量將來現金流現值（可收回金額）⑧   806.96   24,503.66   1,494.26  
商譽減值喪失（大于 0時）⑨=⑦-⑧   22,423.00   49,922.07   33,551.89  
分派至母公司的商譽減值喪失   22,398.98   49,876.22   30,550.95  
28
測試功效：公司收購深圳興飛、中科融通和東方拓宇形成的商譽在 2019年存在減值。

4、 呈現減值跡象的相干依據及喪失確認要領
（1） 呈現減值跡象的相干依據
公司按照《公司管帳準則第 8號-資產減值》及證監會《管帳禁錮風險提醒第 8號-商譽減值》有關劃定，對公司歸并所形成的商譽，在每年年度終了舉辦減值測試。該公司對上述各資產組的可收回金額以估量將來現金流量現值的要領確認，公司按照經打點層核準的估量將來 5年的財政預算、紅利猜測和響應的稅前折現率別離估量各資產組的將來現金流量現值。詳細說明如下：
①深圳興飛
因為移動智能通信終端 ODM行業是一個相對資金麋集型的行業，2018年下半年，深圳興飛受到宏觀去杠桿身分的影響，金融機構開始延續對其舉辦收貸，再加上母公司實達團體新債未發、宿債到期，自身也面對活動性風險，無法對其給以活動性支持，導致深圳興飛 2018年下半年策劃性資金開始進入欠缺的狀態，資金面求助的排場不絕加劇。進入 2019年后，策劃性資金求助的排場并沒有獲得好轉，相反因為活動資金求助，導致深圳興飛部門營業無法正常開展，只能有選擇的承接一些焦點客戶的營業，業務收入局限較 2018年同期一連降落。固然公司規劃通過引進計謀投資者辦理公司資金求助的題目，并估量 2019年底資金求助的題目會獲得緩解；但深圳興飛因為活動性逆境，導致自身業務收入局限呈現一連降落的趨勢，且明明低于形成商譽時的預期；由此，2018年尾深圳興飛已呈現商譽減值的跡象。

2019年深圳興飛的策劃性資金求助的排場并沒有獲得好轉，因為活動資金求助，導致深圳興飛部門營業無法正常開展，研發職員流失，研發及 ODM營業收入大幅鐫汰，同時由于廠商外包 ODM、OEM訂單鐫汰，造成競爭越發劇烈，毛利率低落；原有的大客戶因為資金的影響，打消訂單及相助，造成 2019年必要處理賞罰大量的凝滯存貨，2019年公司業務收入為 10.47億元，整體業務收入局限降落，較 2018年同期降落 82.9%。因為 2019年客戶端的維護呈現重大非常，需在深圳興飛資金規復正常后，啟動運營規復。此進程需必然的雷同和維護周期，同時因 2020年受環球疫情和國際商業情形影響，整體行業的訂單量下滑，深圳興飛的上半年訂單影響較大，暫無法樂觀預估外洋訂單的環境，深圳興飛因為活動性逆境，導致自身業務收入局限呈現一連降落的趨勢，且明明低于形成商譽時的預期，估量在短時刻內無律例復到汗青策劃狀態，由此，2019年尾深圳興飛呈現商譽繼承減值的跡象。

②東方拓宇
29
2016年尾收購完成后，東方拓宇施展自身研發上風，慢慢放棄相對低技能含量及低毛利的 PCBA營業，聚焦行業定制手機，專注于基于物聯網技能的行業定制手持終端營業的開辟，聚焦物流、倉儲行業手持終端產物的研發、出產和販賣，慢慢開辟了諸如“三通一達”、德邦、超過、優速等物流倉儲行業的優質客戶，在物流倉儲行業智能化終端營業方面取得了長足的成長。跟著其在物流倉儲行業品牌度的慢慢晉升，以及因為 5G物聯網技能在物流倉儲等家產、處事規模的不絕深入應用而迎來的 5G技能所驅動換機周期的到來，東方拓宇的行業智能終端營業將來將具有較好的成長遠景。由此，2018年尾東方拓宇未呈現商譽減值跡象。

2019年整年東方拓宇實現業務收入為 2.9億元，2018年整年東方拓宇實現業務收入為 8.48 億元，2017年整年東方拓宇實現業務收入為 9.05億元，2019年收入大幅度降落的緣故起因首要是因為總公司實達團體以及母公司深圳興飛資金求助的狀況沒有獲得有用緩解，融資情形進一步惡化并波及到東方拓宇，無法執行來自中國移動和中國聯通等客戶的大額條約，導致收入大幅降落，乃至首要客戶順豐的需求，公司也未能所有執行，同時供給商付款條款惡化，從之前凡是月結 30天可能月結 60天變為現款現貨可能提前預付部門金錢，資金流進一步求助。2019年，客戶順豐與公司成交額高出 1.2億，公司在有限的資金環境下，聚焦于快遞定制終端，盡力保障順豐等大客戶交付，其他營業因為資金題目，收入降落明明。而且受到疫情影響，估量2020年收入大幅度降落，由此，2019年尾東方拓宇呈現商譽減值跡象。

③中科融通
2018年中科融通因為當局招投標延期，原估量能實現的項目收入未能定期實現，導致中科融通 2018年未能完成業績理睬。跟著行業競爭的不絕加劇，中科融通假如但愿繼承保持其在細分行業的上風職位，則必需快速擴張營業局限，加強競爭手段。2019年，跟著國度重大無人機威脅公安安詳變亂的增進,國度相干部分出臺了一系列無人機類型政策，中科融通打點層在 2019年年中估量將來反無人機產物的市場容量會高于原始預期，因此打點層將反無人機產物作為中科融通將來的首要產物偏向之一，2019年年中開始擴大了研發團隊，加大研發投入，加速研發速率，因此造成相干研發投入較年頭預算大幅增進。為敏捷霸占市場，中科融通在 2019年 6月抉擇加速渠道部分建樹，2019年下半年敏捷組建渠道部和大客戶部，全面睜開在司法、公安、機場、石油石化的市場販賣和推廣事變，造成販賣用度的增進。因為融資缺乏，借錢未實時到位增補現金流等緣故起因導致整體資金求助，部門項目不能實時驗收，部門大額項目也不能順遂承接。基于上述緣故起因因其中科融通 2019年利潤吃虧，業績未能到達預期。

2020年一方面因為中科融通銀行根基賬戶被凍結，部門投標項目受到影響；另一方面受到疫情影響，按照現有訂單，中科融通整年收入約在 2.1億閣下，估量必要到 2021年，中科30
融通的資金題目會有所好轉，但必要規復到汗青策劃狀態如故必要較長的周期，由此，2019年尾中科融通呈現商譽繼承減值跡象。

（2） 喪失確認要領
公司各陳訴期均憑證《公司管帳準則第 8號—資產減值》等相干管帳準則的要求舉辦期末商譽減值測試。出格是 2018年，證監會宣布的《管帳禁錮風險提醒第 8號—商譽減值》對付公司舉辦期末商譽減值測試進一步明晰了要求，公司亦細心研讀相干劃定以確保相干減值測試的步協調要領切合相干劃定的要求。公司在舉辦相干商譽減值測試時禮聘了第三方的評估機構幫忙公司打點層執行以財政陳訴為目標評估事變。2016-2018年在減值測試時，打點層通過估量被分攤商譽的資產組或資產組合的將來現金流量現值預計可收回金額，并將可收回金額與包括商譽的資產組或資產組合的賬面代價舉辦較量，以確定是否呈現減值。2019年在減值測試時，打點層通過估量被分攤商譽的資產組或資產組合的將來現金流量現值預計可收回金額和被評估資產市場代價（公允代價）減行止理用度和相干稅費后凈額兩者之間較高者確定，并將可收回金額與包括商譽的資產組或資產組合的賬面代價舉辦較量，以確定是否呈現減值。假如包括商譽的資產組可收回金額小于包括商譽的資產組或資產組合的賬面代價，就表白商譽產生了減值，那么兩者的差額部門即為計提的商譽減值籌備金額。

二、上述三家公司自收購以來各期末應收金錢余額、本期收回金額包羅本期收回前期金額和本期收回當期金額、應收金錢幻魅賬計提環境、應收賬款周轉率、存貨余額、存貨周轉率及顛簸環境和詳細緣故起因，并團結上述環境說明對并購公司積年商譽減值跡象判定和計提的詳細影響 1、 上述三家公司自收購以來各期末應收金錢余額等
（1） 深圳興飛（不含東拓）
單元：萬元
項目   2016年   2017年   2018年   2019年  
應收賬款   221,697.01   319,879.96   296,101.15   49,784.70  
應收賬款本期收回前期金額   105,850.11   194,099.20   301,369.96   260,788.00  
應收賬款本期收回當期金額   378,509.50   369,464.21   468,023.27   181,224.39  
應收賬款幻魅賬籌備   1,502.92   1,909.75   2,914.66   17,326.90  
應收賬款凈額   220,194.09   317,970.21   293,186.49   32,457.80  
應收賬款周轉率   2.28   1.78   1.99   0.63  
存貨余額   36,407.77   27,004.89   60,240.06   22,714.73  
存貨周轉率   17.29   16.40   13.07   2.68  
因為深圳興飛 2018年下半年策劃性資金開始進入欠缺的狀態，資金面求助的排場不絕加劇，導致部門營業無法正常開展，整體收入局限降落，應收金錢和存貨計提幻魅賬金額增進，應收賬款周轉率和存貨周轉率逐年降落。進入 2019年，深圳興飛策劃性資金求助的排場并沒有31
獲得好轉，同時因 2020年受環球疫情影響和國際商業情形影響，整體行業訂單量下滑，深圳興飛 2020年上半年訂單影響較大，估量在短時刻內無律例復到汗青策劃狀態。因此積年對深圳興飛計提商譽減值具有必然公道性，且不存在前期減值計提不充實的氣象。

（2） 東方拓宇
單元：萬元
項目   2016年   2017年   2018年   2019年  
應收賬款   22,620.83   30,927.99   71,638.42   19,929.04  
應收賬款本期收回前期金額   4,844.46   13,256.44   30,651.90   14,992.85  
應收賬款本期收回當期金額   168,899.48   63,540.72   23,707.30   42,319.68  
應收賬款幻魅賬籌備   56.58   305.02   231.97   689.19  
應收賬款凈額   22,564.24   30,622.97   71,406.45   19,239.85  
應收賬款周轉率   6.71   3.38   1.65   0.64  
存貨余額   17,118.05   10,673.90   9,788.56   13,489.22  
存貨周轉率   6.77   6.51   8.29   2.52  
2019年總公司實達團體以及母公司深圳興飛資金求助的狀況沒有獲得有用緩解，融資情形進一步惡化并波及到東方拓宇，導致東方拓宇無法完成大客戶大額條約，同時供給商付款條款惡化，導致資金流進一步求助。2019年東方拓宇整體收入下滑，應收賬款計提幻魅賬增進，存貨大量凝滯，應收賬款周轉率和存貨周轉率降落，而且受到環球疫情影響，估量 2020年收入大幅度降落，因此本次計提商譽減值具有必然公道性。

（3） 中科融通 單元：萬元
項目   2016年   2017年   2018年   2019年  
應收賬款   7,075.29   13,754.61   15,300.96   13,753.03  
應收賬款本期收回前期金額   2,726.89   3,017.02   7,759.26   5,185.00  
應收賬款本期收回當期金額   5,273.46   2,572.56   2,610.95   3,746.28  
應收賬款幻魅賬籌備   370.02   907.09   1,237.96   1,944.18  
應收賬款凈額   6,705.27   12,847.52   14,063.00   11,808.85  
應收賬款周轉率   3.54   2.26   1.68   1.73  
存貨余額   923.23   5,346.22   7,498.98   10,590.43  
存貨周轉率   15.32   4.72   2.20   1.93  
恒久應收款-PPP   0.00   11,964.20   20,896.58   32,290.72  
個中：一年內到期的非活動資產   0.00   464.14   2,084.16   5,499.31  
因為行業特性，中科融通的客戶群體首要為公安、司法等當局機構，開展 PPP營業時凡是必要大比例墊資，回款周期又相對較長，對自身的資金氣力要求較高，因此必要相對寬松的融資情形和豐裕的資金作保障，2019年因為融資缺乏，借錢未實時到位增補現金流等緣故起因導致32
整體資金求助，部門項目不能實時驗收，部門大額項目也不能順遂承接。同時 2019年無人機項目進入要害時期故加大研發投入和市場推廣，本錢、用度大量增進，導致 2019年度吃虧。

2020年一方面因為中科融通銀行根基賬戶被凍結，部門投標項目受到影響；另一方面受到疫情影響，按照現有訂單，中科融通整年收入約在 2.1億閣下，估量必要到 2021年，中科融通的資金題目會有所好轉，但規復到汗青策劃狀態如故必要較長的周期，因此積年計提商譽減值具有必然公道性，不存在前期減值計提不充實的氣象。

三、團結上述環境，聲名本次計提商譽減值籌備的依據及公道性，是否存在前期減值計提不充實的氣象
1、 深圳興飛
按照上述環境，進入 2019年后，策劃性資金求助的排場并沒有獲得好轉，相反因為活動資金求助，導致深圳興飛部門營業無法正常開展，研發職員流失，研發及 ODM營業收入大幅鐫汰，同時由于廠商外包 ODM、OEM訂單鐫汰，造成競爭越發劇烈，毛利率低落，客戶訂單打消，造成 2019年必要大量的處理賞罰凝滯存貨，2019年公司業務收入為 10.47億元，業務收入局限較 2018年同期降落 82.9%。2019年公司收入降落，原有的大客戶因為資金的影響，打消訂單及相助，造成深圳興飛的整體收入局限降落，因為 2019年客戶段的維護呈現重大非常，需在深圳興飛資金規復正常后，啟動運營規復。此進程需必然的雷同和維護周期，同時因 2020年受環球疫情影響和國際商業情形影響，整體行業的訂單量下滑，深圳興飛的上半年訂單影響較大，2020年環球疫情的求助，暫無法樂觀預估外洋訂單的環境，深圳興飛因為活動性逆境，導致自身業務收入局限呈現一連降落的趨勢，且明明低于形成商譽時的預期，估量在短時刻內無律例復到汗青策劃狀態，因此本次計提商譽減值具有必然公道性，不存在前期減值計提不充實的氣象。

2、 東方拓宇
2019年整年東方拓宇實現業務收入為 2.9億元，2018年整年東方拓宇實現業務收入為 8.48 億元，2017年整年東方拓宇實現業務收入為 9.05億元，2019年收入大幅度降落的緣故起因首要是因為總公司實達團體以及母公司深圳興飛資金求助的狀況沒有獲得有用緩解，融資情形進一步惡化并波及到東方拓宇，無法執行來自中國移動和中國聯通等客戶的大額條約，導致收入大幅降落，乃至首要客戶順豐的需求，公司也未能所有執行，因為資金求助，供給商過時付款，導致供給商付款條款惡化，從之前凡是月結 30天可能月結 60天變為現款現貨可能提前預付部門金錢，資金流進一步求助。2019年，客戶順豐與公司成交額高出 1.2億，公司在有限的資金情33
況下，聚焦于快遞定制終端，盡力保障順豐等大客戶交付，其他營業因為資金題目，收入降落明明。而且受到疫情影響，估量 2020年收入大幅度降落，因此本次計提商譽減值具有必然公道性，不存在前期減值計提不充實的氣象。

3、 中科融通
2019年整年中科融通實現業務收入為 2.04億元，2018年整年中科融通實現業務收入為 2.27億元，2017年整年中科融通實現業務收入為 2.28億元，2018年中科融通因為當局招投標延期，原估量能實現的項目收入未能定期實現，導致中科融通 2018年未能完成業績理睬。明明低于形成商譽時的預期。

跟著行業競爭的不絕加劇，中科融通假如但愿繼承保持其在細分行業的上風職位，則必需快速擴張營業局限，加強競爭手段。2019年，跟著國度重大無人機威脅公安安詳變亂的增進,國度相干部分出臺了一系列無人機類型政策，中科融通打點層在 2019年年中估量將來反無人機產物的市場容量會高于原始預期，因此打點層將反無人機產物作為中科融通將來的首要產物偏向之一，2019年年中開始擴大了研發團隊，加大研發投入，加速研發速率，因此造成相干研發投入較年頭預算大幅增進。為敏捷霸占市場，中科融通在 2019年 6月抉擇加速渠道部分建樹，2019年下半年敏捷組建渠道部和大客戶部，全面睜開在司法、公安、機場、石油石化的市場販賣和推廣事變，造成販賣用度的增進。因為融資缺乏，借錢未實時到位增補現金流等緣故起因導致整體資金求助，部門項目不能實時驗收，部門大額項目也不能順遂承接。基于上述緣故起因因其中科融通 2019年利潤吃虧，業績未能到達預期。

2020年一方面因為中科融通銀行根基賬戶被凍結，部門投標項目受到影響；另一方面受到疫情影響，按照現有訂單，中科融通整年收入約在 2.1億閣下，估量必要到 2021年，中科融通的資金題目會有所好轉，但規復到汗青策劃狀態如故必要較長的周期，因此本次計提商譽減值具有公道性，前期減值計提在其時配景下充實思量了各類身分，因此不存在前期減值計提不充實的氣象。

四、團結上述三家公司自收購以來的首要財政數據和要害財政指標，聲名前期策劃和業績是否存在非常環境
1、 深圳興飛
深圳興飛并購日為 2016年5月 31日，其 2016-2019年首要財政數據和要害財政指標如下： 單元：萬元
項目   2016年（整年）   2017年   2018年   2019年  
業務收入   559,606.98   561,330.14   612,052.10   104,678.92  
34
利潤總額   16,098.86   15,651.88   21,176.25   -188,221.47  
凈利潤   13,240.28   13,844.87   19,751.28   -187,121.54  
歸屬于母公司全部者的凈利 潤   13,240.28   13,844.87   19,751.28   -187,119.07  
凈利率   2.37%   2.47%   3.23%   -178.76%  
期末資產總額   488,618.02   516,926.79   546,620.99   176,060.26  
期末欠債總額   426,034.50   440,585.68   450,305.77   268,358.02  
資產欠債率   87.19%   85.23%   82.38%   152.42%  
注：深圳興飛以上首要財政數據和要害財政指標不含東方拓宇
深圳興飛調解市場開拓計策，重點轉移到海內品牌商、運營商和署理商，通過與北美、印度的運營商相助，起勁開辟海表里市場，2016-2018年業務收入穩步上升。深圳興飛調解產物布局，縮減毛利率較低的成果終端產量，向中高端智能終端成長，同時增強內部管控，優化產物本錢，凈利率逐年增添。2018年深圳興飛受金融機構延續收貸的影響，資產欠債率降落較大，因此 2016-2018年深圳興飛首要財政數據和要害財政指標變換公道，策劃和業績不存在非常。

2019年深圳興飛策劃和業績存在非常，首要是因為策劃性資金題目，導致深圳興飛部門營業無法正常開展，整體收入局限大幅降落，資產欠債率大幅上升，毛利率銳減，存貨和應收金錢減值大幅增進，導致深圳興飛 2019年度吃虧，因此 2019年深圳興飛首要財政數據和要害財政指標變換是公道的，與 2019年的策劃業績變換符合。

2、 東方拓宇
東方拓宇并購日為 2016年 10月 31日，其 2016-2019年首要財政數據和要害財政指標如下： 單元：萬元
項目   2016年（整年）   2017年   2018年   2019年  
業務收入   95,898.71   90,486.28   84,799.82   29,298.87  
利潤總額   3,371.09   5,274.56   6,838.70   -9,044.15  
凈利潤   3,383.49   4,861.75   5,265.55   -7,183.47  
歸屬于母公司全部者的凈利潤   3,910.56   4,891.49   5,265.55   -7,174.56  
凈利率   4.08%   5.41%   6.21%   -24.49%  
期末資產總額   49,091.78   59,262.53   89,436.29   51,754.39  
期末欠債總額   40,453.40   45,515.45   75,134.41   44,871.28  
資產欠債率   82.40%   76.80%   84.01%   86.70%  
東方拓宇從 2017年 10月開始首要營業由原本低毛利的 PCBA營業、智能機和成果機營業慢慢轉為毛利較高的定制行業智能終端營業，2018年定制行業智能終端營業銷量比例已經達35
到 50%閣下，2018年對母公司深圳興飛分紅 4,750萬元，掛賬應付股利，導致東方拓宇資產欠債率增進。因此 2016-2018年東方拓宇首要財政數據和要害財政指標變換公道，策劃和業績不存在非常。

2019年東方拓宇策劃和業績存在非常，首要是因為 2019年總公司實達團體以及母公司深圳興飛資金求助的狀況沒有獲得有用緩解，融資情形進一步惡化并波及到東方拓宇，無法執行大客戶條約，收入大幅降落、存貨和大量減值，導致 2019年東方拓宇利潤吃虧，資產欠債率增進，因此 2019年東方拓宇首要財政數據和要害財政指標變換是公道的，與 2019年的策劃業績變換符合。

3、 中科融通
中科融通并購日為 2016年 12月 31日，其 2016-2019年首要財政數據和要害財政指標如下： 單元：萬元
項目   2016年（整年）   2017年   2018年   2019年  
業務收入   12,421.51   22,837.84   22,661.09   20,356.10  
利潤總額   3,941.84   5,077.95   5,142.20   -3,300.04  
凈利潤   3,365.19   4,308.33   4,315.72   -2,655.65  
歸屬于母公司全部者的凈利 潤   3,365.19   4,308.33   4,315.72   -2,655.65  
凈利率   27.09%   18.86%   19.04%   -13.05%  
期末資產總額   12,557.56   36,797.59   51,597.51   65,112.81  
期末欠債總額   4,874.95   22,152.28   32,636.47   48,807.43  
資產欠債率   38.82%   60.20%   63.25%   74.96%  
中科融通 2013年創立初期首要開展信息教誨化營業，毛利率程度偏低，2015年起慢慢加大了毛利率較高的物聯網周界防安防營業投入力度，因此 2016年起收入和凈利潤都有了較大幅度的增添，出格從 2017年起新增了相干 PPP項目營業，因為 PPP項今朝期投入大、回款周期長、毛利率相對較低的特點，導致中科融通 2017年起收入增添但凈利率有所降落，同時資產及欠債都有較大幅度的增添，資產欠債率也隨之上升。因此 2016-2018年中科融通首要財政數據和要害財政指標變換公道，策劃和業績不存在非常。

2019年中科融通策劃和業績存在非常，首要是因為中科融通無人機項目進入要害時期故加大研發投入和市場推廣，本錢、用度大量增進，導致 2019年度吃虧，因此 2019年中科融通首要財政數據和要害財政指標變換是公道的，與 2019年的策劃業績變換符合。

立信中聯核查意見:
36
在對公司年度財政報表的審計進程中，我們對商譽執行的審計措施包羅但不限于： （1） 復查打點層對資產組的認定以及怎樣將商譽分派至各資產組； （2） 相識各資產組的汗青業績環境及將來成長籌劃，以及宏觀經濟和所屬行業的成長趨勢；
（3） 評價打點層在估量將來現金流量現值時接納的假設和要害判定，對打點層選用的收入增添率、毛利率及折現率等要害指標與過往業績及行業程度舉辦較量； （4） 相識和評價打點層操作其估值專家的事變，包羅商譽減值測試進程中所行使的要領、要害評估的假設、參數的選擇、猜測將來收入及現金流折現率的公道性； （5） 評估打點層對商譽的相干列報和披露是否適當和完備。

經核查，我們已復核實達團體關于商譽減值籌備的環境聲名，并團結年報審計中執行的相干審計措施，我們以為，實達團體各年度的商譽減值籌備金額計提公道、精確。汗青業績理睬完成環境是真實的，相干管帳預計判定和管帳處理賞罰切合《企業管帳準則》的劃定。
天風證券股份有限公司核查意見：
深圳興飛、東方拓宇、中科融通在業績理睬期內各年度的策劃環境和業績理睬完成環境均是經立信中聯舉辦過專項審計和考核，并出具了尺度無保存事項的《審計陳訴》和《業績理睬完成環境的專項考核陳訴》；本獨立財政參謀對標的資財富績理睬期內積年業績實現環境的核查首要是基于立信中聯所出具的《審計陳訴》和《業績理睬完成環境的專項考核陳訴》基本上所頒發的意見，未發明標的資產在業績理睬期內存在重大非常環境。

同時，因為本獨立財政參謀一連督導期已竣事，標的資產 2019年度的策劃環境和減值環境不在本獨立財政參謀的一連督導范疇內，本獨立財政參謀也未參加上市公司 2019年年度財政報表的審計事變。因此，本獨立財政參謀今朝無法團結 2019年度的首要財政數據和要害財政指標，對標的資產汗青業績真實性和業績理睬完成環境頒發意見。


公司今朝指定的信息披露媒體為《中國證券報》、《證券時報》、《證券日報》及上海證券買賣營業所網站（），有關公司信息均以公司在上述指定媒體披露信息為準，敬請寬大投資者存眷通告并留意投資風險。

特此通告。


福建實達團體股份有限公司
2020年 11月 12日
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