鳳凰光學：擬收購股權涉及惠州市漢派電池科技有限公司股東全部權益價值評估項目評估報告 公告日期 2013-12-27 鳳凰光學股份有限公司擬收購股權涉及惠州市漢派
    電池科技有限公司股東全部權益價值
                  評估項目
                評 估 報 告
           京亞評報字[2013]第 104 號
    亞洲(北京)資產評估有限公司鳳凰光學股份有限公司擬收購股權涉及惠州市漢派電池科技有限公司股東全部權益價值評估項目評估報告
                                              目錄
                                      目       錄注冊資產評估師聲明 ............................................... 1
    摘   要 ........................................................... 2評 估 報 告 ..................................................... 4一、委托方、被評估單位和其他評估報告使用 者的概況 ................ 4二、評估目的 ..................................................... 9三、評估對象和評估范圍 ........................................... 9四、價值類型及其定義 ............................................ 11五、評估基準日 .................................................. 11六、評估依據 .................................................... 12七、評估方法 .................................................... 13八、評估程序實施過程和情況 ...................................... 18九、評估假設 .................................................... 19十、評估結論 .................................................... 20十一、特別事項說明 .............................................. 21十二、評估報告使用限制說明 ...................................... 22十三、評估報告日 ................................................ 22
    附    件 ........................................................ 24鳳凰光學股份有限公司擬收購股權涉及惠州市漢派電池科技有限公司股東全部權益價值評估項目評估聲明
                               注冊資產評估師聲明
       一、我們在執行本資產評估業務中,遵循法律法規,恪守資產評估準則,并對評估結論合理性承擔相應的法律責任。
       二、評估對象涉及的資產、負債清單由委托方、被評估單位申報并經其簽章確認;所提供資料的真實性、合 法性、完整性,恰當使用評估報告是委托方和相關當事方的責任。
       三、我們與評估報告中的評估對象沒有現存或者預期的利益關系;與相關當事方沒有現存或者預期的利益關系,對相關當事方不存在偏見。
       四、我們已對評估報告中的評估對象及其所涉及資產進行現場調查;我們已對評估對象及其所涉及資產的法律權屬狀況給予必要的關注,對評估對象及其所涉及資產的法律權屬資料進行了查驗,并對已經發現的問題進行了如實披露,且已提請委托方及相關當事方完善產權以滿足出具評估報告的要求。
       五、我們出具的評估報告中的分析、判斷和結論受評估報告中假設和限定條件的限制,評估報告使用者應當充分 關注評估報告中載明的假設、限定條件、特別事項說明及其對評估結論的影響。
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    鳳凰光學股份有限公司擬收購股權涉及惠州市漢派電池科技有限公司股東全部權益價值評估項目 評估報
                                            告 摘要鳳凰光學股份有限公司擬收購股權涉及惠州市漢派電池
      科技有限公司股東全部權益價值評估項目
                                    評 估 報 告
                               京亞評報字[2013]第 104 號
                                      摘          要
       重要提示:以下內容摘自評估報告正文,欲了解本評估項目的詳細情況和合理理解評估結論,應當閱讀評估報告正文,本摘要不得單獨使用。
       亞洲(北京)資產評估有限公司接受鳳凰光學股份有限公司的委托,根據有關法律、法規和資產評估準則、資產評估原則,采用資產基礎法(成本法),按照必要的評估程序,對惠州市漢派電池科技有限公司在評估基準日(2013 年10 月 31 日)的股東全部權益價值進行了評估。現將評估情況簡要報告如下:
    ◇委托方:鳳凰光學股份有限公司
    ◇被評估單位: 惠州市漢派電池科技有限公司
    ◇評估目的:確定惠州市漢派電池科技有限公司的股東全部權益于評估基準日所表現的市場價值,為鳳凰光學股份有限公司收購股權事宜提供價值參考依據。
       ◇評估對象和范圍:本次資產評估對象為惠州市漢派電池科技有限公司于評估基準日的股東全部權益。
       評估范圍:為評估對象涉及的資產及負債,即惠州市漢派電池科技有限公司在評估基準日申報評估的全部資產及負債,具體包括貨幣資金、應收票據、應收賬款、預付賬款、其他應收款、存貨、其他流動資產、固定資產、長期待攤費用、無形資產、應付賬款、應付票據、預收賬款、應付職工薪酬、應交稅費和其他應付款。
    ◇ 價值類型:本報告采用的評估價值類型為市場價值。
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    鳳凰光學股份有限公司擬收購股權涉及惠州市漢派電池科技有限公司股東全部權益價值評估項目 評估報
                                            告 摘要
    ◇ 評估基準日:2013 年 10 月 31 日
    ◇ 評估方法:采用資產基礎法(成本法),并作為本次股東全部權益價值的評估結論。
    ◇ 評估結論:惠州市漢派電池科技有限公司在評估基準日(2013 年 10 月 31日)股東權益價值為大寫人民幣伍仟零伍拾陸萬零陸佰元整。(RMB5,056.06 萬元)。
                                         資產評估結果表
                                 評估基準日:2013 年 10 月 31 日
    被評估單位:惠州市漢派電池科技有限公司                                            單位:萬元
                                        賬面價值       評估價值       增減值       增值率%
         項              目
                                            A              B           C=B-A     D=C/A×100%
    流動資產                        1      13,164.95       13,494.90      329.95         2.51%
    非流動資產                      2       5,151.59       4,994.35       -157.24       -3.05%
    其中:可供出售金融資產          3           -              -             -
       持有至到期投資           4           -              -             -
       長期股權投資             5           -              -             -
       投資性房地產             6           -              -             -
       固定資產                 7       4,143.15       3,865.79       -277.36       -6.69%
       無形資產                 8        666.67         865.07        198.40        29.76%
       商譽                     9           -              -             -
    長期待攤費用                    10       341.77         263.49        -78.28        -22.90%
    遞延所得稅資產                  11          -              -             -
           資產總計             12     18,316.54       18,489.25      172.71         0.94%
    流動負債                        13     13,433.19       13,433.19         -           0.00%
    非流動負債                      14          -              -             -
           負債總計             15     13,433.19       13,433.19         -           0.00%
           凈 資 產             16      4,883.35       5,056.06       172.71         3.54%
    ◇對評估報告使用限制說明:本次評估結果有效期限為一年,有效期從評估基準日開始計算。
    ◇ 評估報告日:本評估報告日為 2013 年 11 月 28 日。
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      鳳凰光學股份有限公司擬收購股權涉及惠州市漢派電池科技有限公司股東全部權益價值評估項目
                                        評估報告 正文鳳凰光學股份有限公司擬收購股權涉及惠州市漢派電池
      科技有限公司股東全部權益價值評估項目
                  評 估 報 告
                                京亞評報字[2013]第 104 號鳳凰光學股份有限公司:
    亞洲(北京)資產評估有限公司(以下簡稱“本公司”)接受貴公司的委托,根據法律、法規和資產評估準則、資產評估原則,采用資產基礎法,按照必要的評估程序,對惠州市漢派電池科技有限公司在評估基準日(2013 年 10 月 31 日)的股東全部權益價值進行了評估。現將資產評估情況報告如下:
    一、委托方、被評估單位和其他評估報告使用者的概況
    (一)委托方單位概況
    1、名稱:鳳凰光學股份有限公司;
    2、住     所:江西省上饒市光學路;
    3、法定代表人:羅小勇;
    4、注冊資本:貳億叁仟柒佰肆拾柒萬貳仟肆佰圓整;
    5、實收資本:貳億叁仟柒佰肆拾柒萬貳仟肆佰圓整;
    6、公司類型:其他股份有限公司(上市);
    7、成立日期:1997 年 5 月 23 日;
    8、注冊號:360000110005628;
    9、經營范圍:光學鏡頭、照相器材、望遠鏡、鋼片快門、水電鏡頭、電子產品及通信設備、光學原材料、儀器零配件的制造、批發、零售,光學加工、機械加工、經營本企業和本企業成員企業自產產品及相關技術的出口業務、經營成本企業和本企業成員企業生產科目所需的原輔材料、機械設備、儀器儀表、零配件及相關技術的進口業務(國家限定公司經營或禁止進出口的商品除外)經營本企業的進料加工和“三來一補”業務(以上項目國家有專項規定的除外)。
    10、公司簡史:鳳凰光學股份有限公司(以下簡稱公司)系 1997 年 4 月 1日經江西省人民政府以贛股[1997]02 號文批準設立的股份有限公司。1997 年
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                                        評估報告 正文4 月 29 日,經中國證券監督管理委員會以證監發[1997]191 號文和證監發[1997]192 號文批準,1997 年 5 月在上海證券交易所上市,向社會公眾公開發行境內上市內資股(A 股)。公司注冊資本為 237,472,456.00 元,業經大華會計師事務所有限公司驗證并出具“華業字(2001)第 1146 號”驗資報告。公司于 2010年 4 月 7 日換領江西省工商行政管理局頒發的注冊號:360000110005628《企業法人營業執照》,法定代表人:羅小勇。公司 1997 年 5 月 12 日注冊資本和股本為 5,560 萬股,其中發起人股份 3,360 萬股占 60.43%、社會公眾股 2,200 萬股占 39.57%;公司 1998 年 4 月實施每 10 股送 1 股轉增 6 股方案,公司注冊資本和股本變更為 9,452 萬股,其中發起人股份 5,712 萬股占 60.43%、社會公眾股3,740 萬股占 39.57%;公司 1999 年 10 月實施每 10 股配 3 股方案,公司注冊資本和股本變更為 10,745.36 萬股,其中發起人股份 5,883.36 萬股占 54.75%、社會公眾股 4,862 萬股占 45.25%;公司 2001 年 4 月實施每 10 股送 3 股轉增 4 股方案,公司注冊資本和股本變更為 18,267.11 萬股,其中發起人股份 10,001.71萬股占 54.75%、社會公眾股 8,265.4 萬股占 45.25%;公司 2001 年 10 月實施每10 股送 1 股轉增 2 股方案,公司注冊資本和股本變更為 23,747.2456 萬股,其中 發 起 人股 份 13,002.2256 萬 股 占 54.75%、 社會 公 眾 股 10,745.02 萬 股 占45.25%。2006 年 5 月公司經相關部門批復,公司實施股權分置改革,公司非流通股股東向流通股股東每 10 股支付 3.1 股方案。實施股權分置改革后,公司總股本為 23,747.2456 萬股,其中發起人股份 9,671.2694 萬股占 40.726%、社會公眾股 14,075.9762 萬股占 59.274%。公司所屬行業:工業企業。
    公司經營范圍:光學鏡頭、照相器材、望遠鏡、鋼片快門、水晶飾品、電子產品及通信設備、光學原材料、儀器零配件的制造、批發、零售、光學加工、機械加工、經營本企業和本成員企業自產產品及相關技術的出口業務、經營本企業和本企業成員企業生產科研所需的原輔材料、機械設備、儀器儀表、零配件及相關技術的進口業務(國家限定公司經營和禁止進出口的商品除外)、經營本企業的進料加工和“三來一補”業務(以上項目國家有專項規定的除外)。
    公司屬光學行業,是經中國科技部認證的國家級重點高新技術企業,也是中國光學行業第一家上市公司,主要從事光學鏡頭、照相器材、鋼片快門、光學原材料、儀器零配件等產品的生產和銷售。
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                                        評估報告 正文
    公司主要產品:鳳凰牌照相機、望遠鏡、光學鏡片、光學鏡頭。公司以光學鏡片、光學鏡頭等為主的光學加工。
    (二)被評估單位概況
    1、名稱:惠州市漢派電池科技有限公司(以下簡稱“漢派電池”或“公司”);
    2、住所:惠陽區秋長街道辦白石村塘井組志榮工業園 D 棟;
    3、法定代表人:楊春南;
    4、注冊資本:人民幣肆仟伍佰萬元整;
    5、實收資本:人民幣肆仟伍佰萬元整;
    6、經濟性質:有限責任公司;
    7、經營范圍:鈷酸鋰電池的生產及技術開發;銷售;手機及配件、電子產品、通訊產品;貨物進出口(法律、行政法規禁止的項目除外;法律、行政法規限制的項目須取得許可證方可經營);
    8、成立日期:二 O 一一年四月十九日;
    9、營業期限:長期;
    10、注冊號:441381000057571;
    11、企業簡介
    惠州市漢派電池科技有限公司創建于 2011 年初,是集鋰離子電池的研發、生產、銷售于一體的高新技術企業。公司座落于廣東省惠州市秋長街道,距深圳市坪山新區僅 200 米之遙,地理位置十分優越。公司擁有標準廠房 20000 平方米,宿舍約 15000平方米,在職人數約 1500 人,其中工程技術人員共 60 人,品質人員共 90 人,具備日產鋁殼電池 20 萬只,圓柱電池 2 萬只,聚合物軟包電池 1 萬的生產能力;預計到2013 年底將達到日產 25 萬只的生產能力,年銷售額將達到 3 個億以上,將成為全國最大的鋰電生產商之一。
    漢派電池擁有一支專業的研發團隊,具有較強的研發能力,公司已在 2013 年 4月份完成圓柱電池的研發及小批量試產,在 6 月份已正式投產,軟包裝動力電池已經在 2013 年 6 月份完成了前階段的研發驗證,具備量產條件。 漢派電池生產的產品廣泛應用于手機、數碼產品,筆記本電腦、移動電源、太陽能儲能電池及電動汽車動力電源等二次能源需求行業。漢派電池具有高容量、高安全性、高一致性、循環壽命長、耐高溫性能等優點。產品在中國大陸占據重要的市場份額,并遠銷南亞、東南亞、歐美及非州等地,主要的終端客戶有:傳音、酷派、優思、長虹、廈新等。
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        鳳凰光學股份有限公司擬收購股權涉及惠州市漢派電池科技有限公司股東全部權益價值評估項目
                                          評估報告 正文
        12、股權結構:
    序號       股東名稱   出資額(萬元)          出資比例                        出資方式
    1     阮郁珍                  900           20.00%    貨幣
    2     楊春南                 3600           80.00%    其中:2600 萬為貨幣出資,1000 萬為專有技術出資
          合計                   4500          100.00%
        13、近期資產、負債及經營情況
        近期的資產、負債和經營情況如下表(單位:元):
         項目          2011 年 12 月 31 日         2012 年 12 月 31 日         2013 年 10 月 31 日
    資產                        112,382,412.33              153,973,753.30                 183,165,336.99
    負債                        108,893,925.74              107,072,467.15                 134,331,918.82
    所有者權益                    3,488,486.59               46,901,286.15                   48,833,418.17
       年度                2011 年度                     2012 年度              2013 年 1 至 10 月
    主營業務收入                 31,301,182.34              179,935,818.63                  170,816,799.50
    主營業務成本                  28,702,937.40             162,471,703.43                 150,201,615.60
    凈利潤                        -1,609,846.74               3,412,799.56                   2,107,645.20
    審計情況                    未審計                      無保留意見                無保留意見
        14、執行的主要會計政策
        (1)財務報表的編制基礎
        公司以持續經營為基礎,根據實際發生的交易和事項,按照《企業會計制度》和其他相關規定進行確認和計量,在此基礎上編制財務報表。
        (2)會計期間
        會計年度自公歷 1 月 1 日至 12 月 31 日止。
        (3)記賬本位幣
        記賬本位幣和編制本財務報表所采用的貨幣均為人民幣,除有特別說明外,均以人民幣元為單位表示。
        (4) 記賬基礎和計價原則
        公司的會計核算以權責發生制為基礎,以歷史成本為計價原則。公司的各項資產在取得時按照實際成本計量。其后,各項資產如果發生減值,按《企業會計制度》規定計提相應的減值準備。
        (5)現金及現金等價物的確定標準
        現金等價物是指公司持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額的現金、價值變動風險小的投資。
        (6)壞賬損失
        ①計提壞賬準備的范圍:
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                                        評估報告 正文
    公司對應收款項(包括應收賬款和其他應收款,下同)采用備抵法核算壞賬損失。公司的應收款項應計提壞賬準備。
    ②計提壞賬準備的方法和比例:
    公司對應收款項提取一般壞賬準備。公司計提壞賬準備的方法為余額百分比法,具體的計提比例為5‰。
    ③壞賬的確認標準
    公司在有確鑿證據表明該項應收款項不能收回,或收回的可能性不大時確認壞賬損失,確認標準為:
    A、 債務人破產或死亡,以其破產財產或者遺產清償后仍無法收回;
    B、 債務人逾期未履行其償債義務,并且有確鑿證據表明無法收回或收回的可能性不大。
    (7)存貨
    公司存貨劃分為原材料、分期收款發出商品和庫存商品。各種存貨按取得時的實際成本記賬。存貨發出采用先進先出法核算。
    低值易耗品和包裝物采用一次攤銷法核算。
    由于存貨遭受毀壞、全部或部分陳舊過時或銷售價格低于成本等原因造成的存貨成本不可收回的部分,期末采用成本與可變現凈值孰低原則計量,預計的存貨跌價損失準備計入當期損益。
    (8)固定資產
    固定資產是指為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的,使用年限超過一年,單位價值較高的有形資產。
    固定資產按取得時的成本入賬。固定資產折舊采用年限平均法計提,各類固定資產的估計使用年限和預計凈殘值率如下:
               類別                   折舊年限(年)         殘值率(%)         年折舊率(%)
    房屋及建筑物                              10-35                   5                 4.75-5
    機器設備                                   8-12                   5                 9.5-10
    運輸設備                                   4-8                    5                  19-25
    電子設備                                   3-5                    5                  19-33
    固定資產在期末時按照賬面價值與可收回金額孰低計量,對可收回金額低于賬面價值的差額,計提固定資產減值準備。可收回金額,是指固定資產的銷售凈價與使用價值兩者中的較高者。使用價值是指預期從資產的持續使用和使用壽命結束時的處置中形成的估計未來現金流量的現值。
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                                           評估報告 正文
         固定資產盤盈、盤虧、報廢、毀損及轉讓出售等資產處理凈損益計入當年營業外收入或支出。
         (9)無形資產
         無形資產以取得時的實際成本入賬。無形資產的成本自取得當月起在預計使用年限、合同規定的受益年限和法律規定有效年限三者中的最短者(不超過10年)平均攤銷。
         無形資產在期末時按照賬面價值與可收回金額孰低計量,對可收回金額低于賬面價值的差額,計提無形資產減值準備。
         (10)長期待攤費用
         開辦費在開始生產經營的當月一次計入損益。其他長期待攤費用在受益期內平均攤銷。
         15、主要稅種及稅率
                 稅種                                          具體稅率情況
                                   應稅收入按17%的稅率計算銷項稅,并按扣除當期允許抵扣的進項稅額后的增值稅
                                   差額計繳增值稅。
    營業稅                             按應稅營業額的5%計繳營業稅。
    城市維護建設稅                     按實際繳納的流轉稅的7%計繳。
    企業所得稅                         按應納稅所得額的25%計繳。
    教育費附加                         按實際繳納的流轉稅的3%計繳。
    地方教育費附加                     按實際繳納的流轉稅的2%計繳。
    堤圍(防洪)費                     按營業收入(或流轉稅)的0.1%
         (三)委托方與被評估單位的關系:無任何關系。
         (四)委托方以外的其他評估報告使用者
         除委托方及國家法律、法規規定的評估報告使用者外,資產評估業務約定書未約定其他報告使用者。
         二、評估目的
         鳳凰光學股份有限公司擬收購惠州市漢派電池科技有限公司的部分股權,根據資產評估業務約定書的約定和鳳凰光學股份有限公司第六屆董事會第十二次會議決議,為報告確定惠州市漢派電池科技有限公司的股東全部權益于評估基準日所表現的市場價值,為鳳凰光學股份有限公司收購股權提供價值參考依據。
         三、評估對象和評估范圍
    亞洲(北京)資產評估有限公司                                                               第 9 頁
           鳳凰光學股份有限公司擬收購股權涉及惠州市漢派電池科技有限公司股東全部權益價值評估項目
                                             評估報告 正文
          評估對象為惠州市漢派電池科技有限公司于評估基準日(2013 年 10 月 31 日)
    的股東全部權益。
          評估范圍為評估對象涉及的資產及負債。具體如下:
          (一)流動資產:包括貨幣資金、應收票據、應收賬款、預付賬款、其他應收款、
    存貨、其他流動資產,賬面價值合計 131,649,519.64 元。
          (二)固定資產:包括機器設備、電子設備和運輸設備,賬面價值合計為
    41,431,476.33 元。
          (三)無形資產及其他資產:主要為專有技術和長期待攤費用,賬面價值為
    10,084,341.02 元。
          (四)流動負債:包括應付票據、應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應交稅
    費、其他應付款,賬面價值合計 134,331,918.82 元。
          評估對象和評估范圍的相關情況如下:
          (一)評估對象和評估范圍與經濟行為涉及的評估對象和評估范圍一致,上述賬
    面值已經瑞華會計師事務所(特殊普通合伙)江西分所審計并出具無保留意見的審
    計報告(瑞華贛審字(2013)第 812C0009 號);
          (二)此次委托評估資產均為惠州市漢派電池科技有限公司擁有;
          (三)擁有專有技術 1 項,另有二十項實用新型沒有賬面紀錄。
          1、根據北京博睿凱德資產評估有限責任公司出具的資產評估報告(博睿評咨字
    [2012]205 號),對楊春南先生《高性能方型顴殼鋰電池及圓柱動力儲能》的專有技
    術以評估基準日 2011 年 12 月 31 日進行評估,評估值為 1106.35 萬元。根據廣東中
    信會計師事務所 2012 年 3 月 16 日出具的驗資報告(中信驗字[2012]第 192 號),審
    驗該專有技術出資為 1000 萬元。至基準日攤銷余額為 6,666,666.80 元。
          2、從公司成立以來,一直致力于研發,并申請了二十個實用新型專利,企業沒
    有賬面紀錄,發明人均為曾金生,曾振輝;范曉陽;齊界明,專利權人均為惠州市漢
    派電池科技有限公司, 本次評估需納入評估范圍具體見下表:
    序號     證書號                實用新型名稱                  專利號           專利申請日         期限
    1       222376    一種動力型鋰離子電池結構             ZL 201120332300.1   2011 年 9 月 5 日    10 年
    2       2203873   一種新型圓柱形鋰離子電池             ZL 201120332328.5   2011 年 9 月 6 日    10 年
    3       2214150   一種新型鋰電池結構                   ZL 201120366905.2   2011 年 9 月 29 日   10 年
    4       2232054   一種高安全性的鋰離子電池             ZL 201120366927.9   2011 年 9 月 9 日    10 年
    5       2216879   一種方形鋰離子電池                   ZL 201120364732.0   2011 年 9 月 27 日   10 年
    6       2225616   一種方形鋁殼鋰離子電池結構           ZL 201120364724.6   2011 年 9 月 27 日   10 年
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    7       2232882   一種復合電芯的鋰離子電池             ZL 201120364733.5   2011 年 9 月 27 日   10 年
    8       2236494   一種新型連接結構的鋰離子電池         ZL 201120366890.X   2012 年 9 月 29 日   10 年
    9       2190518   一種圓柱形鋰離子電池的中心柱結構     ZL 201120332327.0   2011 年 9 月 5 日    10 年
    10      2191296   一種動力鋰離子電池的保護電路         ZL 201120332370.7   2011 年 9 月 5 日    10 年
    11      2221749   一種避免短路的鋰離子電池             ZL 201120364731.6   2011 年 9 月 27 日   10 年
    12      2214716   一種鋰離子電池                       ZL 201120366918.X   2011 年 9 月 29 日   10 年
    13      2190337   一種具有直貼式極耳的動力鋰離子電池   ZL 201120332329.X   2011 年 9 月 5 日    10 年
    14      2200081   一種動力聚合物鋰離子電池             ZL 201120332367.5   2011 年 9 月 5 日    10 年
    15      2234923   一種鋁殼圓柱形鋰離子電池             ZL 201120332326.6   2011 年 9 月 5 日    10 年
    16      2218880   一種復合鋰電池的封裝結構             ZL 201120364734.X   2011 年 9 月 27 日   10 年
    17      2309378   一種具有集流盤的動力鋰離子電池       ZL 201120332366.0   2011 年 9 月 5 日    10 年
    18      2209477   一種高倍率動力鋰離子電池             ZL 201120332382.X   2011 年 9 月 5 日    10 年
    19      2231802   一種性能良好的鋰離子電池             ZL 201120366879.3   2011 年 9 月 29 日   10 年
    20      2231367   一種動力鋰離子電池的過充電保護電路   ZL 201120332368.X   2011 年 9 月 5 日    10 年
          (四)評估范圍內主要資產、負債概況
         ①本次清查核實的流動資產
         流動資產包括貨幣資金、應收票據、應收賬款、預付賬款、其他應收款、存貨
    和其他流動資產。
         ②本次清查核實的非流動資產
         非流動資產包括固定資產、無形資產、長期待攤費用。
         固定資產主要為機器設備:電子設備、運輸設備。無形資產主要為專有技術和
    二十個實用新型專利。
         ③本次清查核實的流動負債
         流動負債包括應付賬款、應付票據、預收賬款、應付職工薪酬、應交稅費和其
    他應付款。
         四、價值類型及其定義
         本評估結論的價值類型為市場價值。
         市場價值是指市場價值是指自愿買方和自愿賣方在各自理性行事且未受任何強
    迫的情況下,評估對象在評估基準日進行正常公平交易的價值估計數額。
         選擇市場價值作為本次評估的價值類型,是遵照價值類型與評估目的相一致的
    原則,并充分考慮市場條件和評估對象自身條件等因素綜合確定。
         五、評估基準日
         (一)本項目資產評估基準日是 2013 年 10 月 31 日。
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    (二)評估基準日與業務約定書約定的評估基準日一致,是委托方根據本次評估目的確定的,選取評估基準日時重點考慮的因素是與即將發生的經濟行為在時間上接近。
    (三)執行評估業務過程中所采用的價格是評估基準日的標準。
    六、評估依據
    (一)經濟行為依據
    1、鳳凰光學股份有限公司與亞洲(北京)資產評估有限公司簽訂的《資產評估業務約定書》;
    2、鳳凰光學股份有限公司第六屆董事會第十二次會議決議。
    (二)法律、法規依據
    1、《國有資產評估管理辦法》(中華人民共和國國務院令[1991]91 號);
    2、《國有資產評估管理辦法施行細則》(原國家國有資產管理局國資發[1992]第 36 號);
    3、國務院辦公廳轉發財政部《關于改革國有資產評估行政管理方式加強資產評估監督管理工作意見的通知》(國辦發[2001]102 號);
    4、財政部關于印發《國有資產評估項目核準管理辦法》的通知(財企[2002]801號);
    5、財政部關于印發《國有資產評估項目備案管理辦法》的通知(財企[2002]802號);
    6、《國有資產評估管理若干問題的規定》(中華人民共和國財政部令第 14 號);
    7、《企業國有資產評估管理暫行辦法》(國務院國有資產監督管理委員會令2005 年 8 月 25 日第 12 號);
    8、《中華人民共和國企業所得稅法》(第十屆全國人民代表大會第五次會議,2007 年 3 月 16 日);
    9、其他與資產評估相關的法律、法規等。
    (二)準則依據
    1、 資產評估準則—基本準則;
    2、 資產評估職業道德準則—基本準則;
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    3、 資產評估準則—評估報告;
    4、 資產評估準則—評估程序;
    5、 資產評估準則—工作底稿;
    6、 資產評估準則—業務約定書;
    7、 資產評估準則—機器設備;
    8、 資產評估準則—無形資產;
    9、 資產評估準則—企業價值;
    10、 企業國有資產評估報告指南;
    11、 資產評估價值類型指導意見;
    12、 注冊資產評估師關注評估對象法律權屬指導意見。
    (三)權屬依據
    1、 與被評估單位資產的取得有關的各項合同、會計憑證、賬冊及其他有關資料;
    2、 其他權屬證明資料。
    (四)取價依據
    1、 《資產評估常用方法與參數手冊》機械工業出版社(2013 版);
    2、 國家有關部門發布的統計資料和技術標準資料;
    3、 評估基準日市場有關價格信息資料;
    4、 與被評估單位資產的取得、使用等有關的各項合同、會計憑證、賬冊及其他會計資料;
    5、 評估人員收集的各類有關詢價資料和參考資料等。
    七、評估方法
    企業價值評估通常包括收益法、市場法、成本法三種基本評估方法。收益法,是指通過將被評估企業預期收益資本化或折現以確定評估對象價值的評估思路。市場法,是指將評估對象與參考企業、在市場上已有交易案例的企業、股東權益、證券等權益性資產進行比較以確定評估對象價值的評估思路。成本法也稱資產基礎法,是指在合理評估企業各項資產價值和負債的基礎上確定評估對象價值的評估思路。
    根據被評估單位提供的相關資料和評估目的,本次評估采用成本法進行評估。
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                                        評估報告 正文選用的理由:
    一、國內外與被評估單位相似交易案例很少或難以取得,無法獲得可比且有效的市場交易參照對象,所以不宜采用市場法。
    二、被評估單位主要的經營管理人員在行業內從事多年電池業務,對市場的把握和技術經驗比較成熟。對未來的收入可以預測。企業自 2011 年 4 月成立,到基準日經營期為 2 年半時間,經營期限不長,且第一年經營虧損,目前企業的經營場所租賃期快到期。企業未來對經營場所是購置、是搬遷或續租無法確定,僅通過前 2 年的經營成本很難對未來的經營成本進行預測,故不宜采用收益法。
    本次資產評估采用資產基礎法(成本法)進行評估。
    成本法亦稱資產基礎法,即分別對評估范圍內各項資產進行評估,并以各項資產評估值之和為總資產評估值,并在對負債進行核實的基礎上確定負債評估值,進而通過總資產減負債得出委估的企業價值。
    采用資產基礎法各類資產的評估方法如下:
    1、流動資產評估說明
    流動資產包括貨幣資金、應收票據、應收賬款、預付賬款、存貨、其他應收款和其他流動資產,評估人員根據各項資產的具體情況,采取了相應的現場清查辦法和評估方法,現將其簡述如下:
    (1)貨幣資金的評估
    納入本次評估范圍的貨幣資金全部為銀行存款。
    對于銀行存款,評估人員對所有賬戶對應的銀行發銀行詢證函并采取與銀行對賬單余額核對的方法,如有未達賬項編制銀行存款余額調節表,平衡相符,以核實后的賬面值確認評估值。
    (2)應收票據
    應收票據的評估,評估人員首先仔細核對了開票單位及前手,確認票面金額無誤,均屬于未到期的應收票據,票面無利率,以核實后賬面價值作為評估值。
    (3)應收賬款
    應收賬款的評估,評估人員首先查詢了企業的歷史資料,了解應收賬款形成的原因,并與賬務記錄和會計報表進行核對,確認該項業務的真實性。以核實后賬面價值作為評估值。
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    (4)預付賬款
    預付賬款的評估,評估人員首先查詢了企業的歷史資料,了解預付賬款形成的原因,并與賬務記錄和會計報表進行核對,確認該項業務的真實性,以核實后賬面價值作為評估值。
    (5)其他應收款
    其他應收款的評估,評估人員首先查詢了企業的歷史資料,了解其他應收款形成的原因,并與賬務記錄和會計報表進行核對,確認該項業務的真實性,以核實后賬面價值作為評估值。
    (6)存貨
    庫存商品是指委托方庫存各種已生產完工待銷售的產品。評估人員對產成品進行了實地抽盤,并核對企業出入庫記錄,推算出基準日實際庫存數量。
    評估人員經實地了解庫存商品成本核算方法,收集相關資料,采用 A、B、C 法進行盤點,即對價值量大的庫存商品進行重點核查、逐項進行盤點,在盤點過程中,評估人員對其品質予以關注。
      評估方法:產成品一般以其完全成本為基礎,根據該產品市場銷售情況好壞決定是否加上適當的利潤,或是要低于成本。對于十分暢銷的產品,根據其出廠銷售價格減去銷售費用、全部稅金和稅后凈利潤確定評估值。對于正常銷售的產品,根據其出廠銷售價格減去銷售費用、全部稅金和適當數額的稅后凈利潤確定評估值。對于勉強能銷售出去的產品,根據其出廠銷售價格減去銷售費用和全部稅金確定評估值。對于滯銷、積壓產品,根據其可收回凈收益確定評估值。
       對于該廠正常銷售產品,其評估方法一般按普通產品進行,評估公式如下:
      評估值=數量×不含稅售價×(1-銷售費用率-銷售稅金及附加率-部分凈利潤率-所得稅率)
      注:產成品與發出商品的評估方法一致。
      (7)其他流動資產
      其他流動資產的評估,評估人員對會計報表、會記賬簿和記賬憑證進行了核查;評估人員經核查會計報表、會記賬簿與申報資料一致。評估人員履行必要的評估程序,逐筆分析了其他流動資產的金額、業務內容,以核實后賬面價值作為評估值。
    2、非流動資產評估說明
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                                        評估報告 正文
    非流動資產包括固定資產、無形資產和長期待攤費用,評估人員根據各項資產的具體情況,采取了相應的現場清查辦法和評估方法。現將其簡述如下:
    (1)固定資產
    根據委估設備的情況,本次評估主要采取重置成本法進行評定估算。其計算公式如下:
    評估值=重置全價×成新率。
    ①重置全價的確定
    納入本次評估范圍的設備包括機械設備、電子設備和車輛等,在確定重置全價時根據設備的不同類型分別其重置全價。具體確定方式如下:
    A、對于通過詢價能確定購買價的設備,通過詢價確定購買價,然后以購買價為基礎確定運輸、安裝調試、其他費用和資金成本,最后將以上各項費用匯總確定其重置全價。具體計算程序表如下:
    重置全價=設備購置價格+運雜費+安裝調試費+其他費用+資金成本(訂貨周期半年以上)
    如訂貨合同中規定由供貨商負責運輸和安裝時(在購置價格中已含此部分價格),則不另加運輸及安裝費。
    設備購置價格的主要取價依據:
    Ⅰ、《2013 年機電產品全球報價系統》;
    Ⅱ、市場詢價結果;
    Ⅲ、江西中審資產評估有限公司價格信息庫資料;
    Ⅳ、被評估企業近期購置發票;
    Ⅴ、資產銷售單位報價表;
    Ⅵ、電話詢價。
    B、對于一般性機械設備和電子設備,凡在基準日能夠詢問到市場價格的設備,以此價格,再加上運雜費和安裝調試費來確定其重置全價;凡在基準日無法從市場詢到價格的設備,通過查閱有關產品報價手冊中獲得,再加上運雜費和安裝調試費來確定其重置全價。由于本次評估對象為一般通用設備,按照市場價和手冊價為基礎,直接確定重置全價。
    C、對于一般辦公用的電子設備,按照市場價和手冊價為基礎,直接確定重置全
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                                         評估報告 正文價。
    D、對交通運輸車輛按基準日市場銷售價,加上車輛不含增值稅價格的 10%車輛購置附加費和其他合理費用(如牌照費等)來確定其重置全價,其計算公式如下:
    車輛重置全價=銷售價+[銷售價/(1+17%)]×10%+其他手續費用
    式中:17%為增值稅稅率;10%為車輛附加費費率。
    ②成新率的確定
    A、對于一般小型機械設備和日常辦公用電子,根據設備的工作環境和現有技術狀況,以其經濟使用年限確定為成新率;
    B、對大型、貴重、關鍵設備,根據其經濟技術使用年限來確定其理論成新率(η理),該項權重 40%;另外通過現場觀察,了解其工作環境、現有技術狀態、近期技術資料、有關修理記錄和運行記錄等資料,作出現場勘察技術狀況成新率(η 勘),該項權重 60%,由兩項合成來確定其綜合成新率,即:
    η 綜合=η 理×40%+η 勘×60%
    C、對車輛:對運輸車輛,根據商務部、發改委、公安部、環境保護部令 2012年第 12 號《機動車強制報廢標準規定》,按照規定小、微型非營運載客汽車、大型非營運轎車、輪式專用機械車報廢里程為 60 萬公里,小、微型非營運載客汽車、大型非營運轎車、輪式專用機械車無使用年限限制。報廢行駛公里數計算車輛的成新率,在根據實際勘察情況進行調整。
    ③評估值的確定
    根據計算公式:評估值=重置全價×成新率
    (2)無形資產
    根據本次評估目的、評估對象及范圍,其委估資產屬于無形資產評估,因而原則上可采用三種方法:收益法、市場法和成本法。依據現有收集的資料分析,目前國內尚無類似實用新型專利充分交易的案例,同類實用新型專利價格獲得的難度較大,因而不能采用市場法;又由于其形成的直接成本往往與其價值沒有直接的對應關系,因此成本法一般不被采用;本次評估目的為收購股權提供價值參考依據,其實質是對企業盈利能力的價值評估,即根據實用新型專利能夠為企業未來的預期超額收益,然后依據收益分成率來確定其價值。
    收益法,是指通過估算被評估對象的預期收益資本化或折現,借以確定被評估
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                                        評估報告 正文對象價值的一種評估方法。
    基本公式如下:
                  n
                           Ri
             p
                  i 1   (1  r ) i
    式中:
    P ---評估對象評估價值
    Ri---未來第 i 個收益期的預期收益額
    n ---企業未來收益年期
    r ---折現率
    (3)長期待攤費用
    長期待攤費用的評估,評估人員在了解其合法性、合理性、真實性和準確性,了解費用支出和攤余情況,了解形成新資產和權利及尚存情況的基礎上,根據評估目的實現后的被評估企業還存在的、且與其它評估對象沒有重復的資產和權利的價值確定評估值,以核實后賬面價值作為評估值。
    3、負債的評估
    對于負債的評估,評估人員首先查詢了企業的歷史資料,調查負債形成的具體情況,重點分析欠款數額、欠款時間、欠款原因、欠款清理等情況,在核實了解基礎上,對負債科目中金額較大的款項進行抽查核實并發放詢證函,抽查核實主要通過核實項目的往來款項和相關的合同、協議或原始憑證等資料對各項負債進行核對。在核對各項負債賬賬、賬實一致基礎上,以核實后的賬面值確定評估值。
    八、評估程序實施過程和情況
    (一)接受委托
    本公司在了解委估資產的構成、產權狀況、評估范圍、評估基準日、評估目的等有關情況后與鳳凰光學股份有限公司簽訂資產評估業務約定書,正式受理該項資產評估業務。
    (二)編制評估計劃
    依據評估目的、評估范圍、資產構成和工作量等有關情況,制定評估工作計劃,確定評估人員,組成資產評估現場工作小組。
    (三)現場調查
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                                         評估報告 正文
       評估人員聽取企業有關人員介紹企業情況和委估資產的歷史及現狀,了解企業的財務制度、經營狀況;指導被評估單位清查資產、準備評估資料,對被評估單位填報的資產清查評估明細表進行審核,與企業有關財務記錄數據進行核對;對存貨進行盤點;查閱收集委估資產的產權證明文件;對企業活動的主要方面進行考察,包括對企業生產能力的核實,對企業的生產成本及期間費用的調查,了解企業市場銷售情況等;獲取企業的相關財務資料和評估所需的企業的其他資料等。
       (四)收集評估資料
       按資產類別進行價格查詢和市場詢價,收集價格資料;對行業及上市公司的相關數據進行收集、篩選,作為相關參數選取的依據;收集政府部門的有關規定、相關專業機構的分析報告及文件等,作為評估作價的依據。
       (五)評定估算
       選擇合適的測算方法,估算各類資產及負債的評估值,并進行匯總分析,初步確定成本法的評估結果。
       (六)編制和提交評估報告
       撰寫資產評估報告書初稿,向委托方征詢意見,在與委托方充分商討和必要修改后,按規定程序進行內部復核,然后向委托方提供正式的評估報告。
    九、評估假設
    (一)一般假設
    1、合法經營假設
    假設企業的經營完全遵守國家所有相關的法律和法規。
    2、宏觀經濟環境穩定的假設
    在可以預見的將來,國家宏觀經濟政策趨向平穩,稅收、利率、物價水平等基本穩定,國民經濟持續穩定、健康發展的態勢不變。行業管理不發生大的變化,市場不出現重大波動。
    3、不考慮通貨膨脹因素的影響。資金的無風險報酬率保持目前的水平。
    4、未考慮不可抗拒的自然災害或其他無法預測的突發事件對企業價值的影響。
    (二)特殊假設
    1、假設惠州市漢派電池科技有限公司提供的歷年財務報告真實反映了企業實際狀況;
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                                        評估報告 正文
    2、沒有考慮將來可能承擔的抵押、擔保事宜,以及特殊的交易方可能追加付出的價格等對其評估價值的影響。
    根據資產評估的要求,認定這些假設條件在評估基準日時成立,當未來經濟環境發生較大變化時,評估人員將不承擔由于假設條件改變而推導出不同評估結論的責任。
    十、評估結論
    (一)評估結論
    惠州市漢派電池科技有限公司在評估基準日(2013 年 10 月 31 日)采用成本法確定的股東全部權益市場價值為人民幣伍仟零伍拾陸萬零陸佰元整。(RMB5,056.06萬元)。其中:
    資產總額賬面值為 18,316.54 萬元,評估值為 18,489.25 萬元,評估增值為172.71 萬元,增值率 0.94%;
    負債賬面值為 13,433.19 萬元,評估值為 13,433.19 萬元,無增減變動;
    凈資產賬面值為 4,883.35 萬元,評估值為 5,056.06 萬元,增值 172.71 萬元,增值率 3.54%。具體見下表:
                                        賬面價值        評估價值       增減值       增值率%
         項               目
                                            A               B           C=B-A     D=C/A×100%
    流動資產                         1      13,164.95      13,494.90       329.95         2.51%
    非流動資產                       2      5,151.59        4,994.35       -157.24       -3.05%
    其中:可供出售金融資產           3          -               -             -
       持有至到期投資            4          -               -             -
       長期股權投資              5          -               -             -
       投資性房地產              6          -               -             -
       固定資產                  7      4,143.15        3,865.79       -277.36       -6.69%
       無形資產                  8       666.67          865.07        198.40        29.76%
       商譽                      9          -               -             -
    長期待攤費用                    10       341.77          263.49        -78.28        -22.90%
    遞延所得稅資產                  11          -               -             -
           資產總計             12      18,316.54      18,489.25       172.71         0.94%
    流動負債                        13      13,433.19      13,433.19          -           0.00%
    非流動負債                      14          -               -             -
           負債總計             15      13,433.19      13,433.19          -           0.00%
           凈 資 產             16      4,883.35        5,056.06       172.71         3.54%
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       上述評估結論自評估基準日起壹年有效,逾期無效。
    (二)評估值增減原因分析
    經評估,惠州市漢派電池科技有限公司在評估基準日(2013 年 10 月 31 日)流動資產評估增值 329.95 萬元,增值率為 2.51%,主要由于產成品和發出商品評估包含部分利潤造成評估值增值。
    非流動資產評估減值-157.24 萬元,減值率為-3.05%,主要由于以下幾點原因所致。
    1、固定資產評估減值-277.36 萬元,減值率為-6.69%,主要原因:由于機器設備更新換代比較快,被評估單位部分設備入賬價值含增值稅,本次評估的機器設備評估值均為不含稅價值。
    2、無形資產評估增值 198.40 萬元,增值率為 29.76%,主要原因:由于企業 20個實用新型企業沒有原始入賬金額,故本次評估的無形資產評估值增值。
    3、長期待攤費用評估減值-78.28 萬元,減值率為-22.90%,主要原因:開辦費此次評估值為零。故本次評估的長期待攤費用減值。
    十一、特別事項說明
       1、委托方及被評估單位對所提供的評估對象法律權屬等資料的真實性、合法性和完整性承擔責任;注冊資產評估師的責任是對該資料及其來源進行必要的查驗和披露,不代表對本次委估資產的權屬提供任何保證,對評估對象法律權屬進行確認或發表意見超出注冊資產評估師執業范圍,我們不能對委托評估資產的產權關系的真實性、合法性和完整性提供任何保證。
       2、被評估單位存在的可能影響資產評估值的瑕疵事項,在委托時未作特殊說明而評估人員已履行完全評估程序,仍無法獲知的情況下,評估機構及評估人員不承擔相關責任
       3、根據北京博睿凱德資產評估有限責任公司出具的資產評估報告(博睿評咨字[2012]205 號),對楊春南先生《高性能方型顴殼鋰電池及圓柱動力儲能》的專有技術以評估基準日 2011 年 12 月 31 日進行評估,評估值為 1106.35 萬元。根據廣東中信會計師事務所 2012 年 3 月 16 日出具的驗資報告(中信驗字[2012]第 192 號),審驗該專有技術出資為 1000 萬元。截至評估基準日該項專有技術的
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                                        評估報告 正文攤銷余額為 6,666,666.80 元。對于該專有技術我公司無法提供更多的權屬資料和核心技術書面資料,對未來收益的貢獻很難確定。故本次按賬面值6,666,666.8 元列示。
    以上特別事項提請報告使用者予以關注。
    十二、評估報告使用限制說明
       1、 本評估報告只能用于評估報告載明的評估目的和用途。
       2、 除國家法律、法規規定的評估報告使用者外,本評估報告只能由評估報告載明的評估報告使用者使用。
       3、 評估報告的全部或者部分內容不得被摘抄、引用或披露于公開的媒體,法律、法規規定以及相關當事方另有約定除外。
       4、 評估結論的有效使用期限:評估結論在評估基準日成立,市場環境未發生較大變化時,在基準日后一年內有效,按現行規定,評估結論的使用有效期為一年,即從2013年10月31日至2014年10月30日,該評估結論有效;超過一年,需重新進行資產評估。若市場條件或資產狀況發生重大變化時,評估結論失效。
       十三、評估報告日
      本評估報告書提出日期:2013 年 11 月 28 日。(本頁以下無正文)
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                                          告 附件
                                 附        件
    一、資產評估業務約定書復印件;
    二、被評估單位法人營業執照復印件;
    三、評估對象涉及的主要權屬證明資料復印件;
    四、委托方和被評估單位的承諾函;
    五、簽字注冊資產評估師的承諾函;
    六、評估機構資格證書復印件;
    七、評估機構法人營業執照復印件;
    八、簽字注冊資產評估師資格證書復印件。

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