特變電工股份有限公司

2019年度審計(jì)陳訴

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審計(jì)陳訴

公司財(cái)政陳訴

—?dú)w并資產(chǎn)欠債表 1-2

—母公司資產(chǎn)欠債表 3-4

—?dú)w并利潤(rùn)表 5

—母公司利潤(rùn)表 6

—?dú)w并現(xiàn)金流量表 7

—母公司現(xiàn)金流量表 8

—?dú)w并股東權(quán)益變換表 9-10

—母公司股東權(quán)益變換表 11-12

—財(cái)政報(bào)表附注 13-176

信永中和管帳師事宜所

北京市東城區(qū)向陽(yáng)門北大街8號(hào)富華大廈A座9層

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9/F, Block A, Fu Hua Mansion, No.8, Chaoyangmen Beidajie, Dongcheng District, Beijing, 100027,P.R.China

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審計(jì)陳訴

XYZH/2020URA30048

特變電工股份有限公司全體股東：

一、審計(jì)意見

我們審計(jì)了特變電工股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱特變電工）財(cái)政報(bào)表，包羅2019年12月31日的歸并及母公司資產(chǎn)欠債表，2019年度的歸并及母公司利潤(rùn)表、歸并及母公司現(xiàn)金流量表、歸并及母公司股東權(quán)益變換表,以及相干財(cái)政報(bào)表附注。

我們以為，后附的財(cái)政報(bào)表在全部重大方面憑證企業(yè)管帳準(zhǔn)則的劃定體例，公允反應(yīng)了特變電工2019年12月31日的歸并及母公司財(cái)政狀況以及2019年度的歸并及母公司策劃成就和現(xiàn)金流量。

二、形成審計(jì)意見的基本

我們憑證中國(guó)注冊(cè)管帳師審計(jì)準(zhǔn)則的劃定執(zhí)行了審計(jì)事變。審計(jì)陳訴的“注冊(cè)管帳師對(duì)財(cái)政報(bào)表審計(jì)的責(zé)任”部門進(jìn)一步敘述了我們?cè)谶@些準(zhǔn)則下的責(zé)任。憑證中國(guó)注冊(cè)管帳師職業(yè)道德守則，我們獨(dú)立于特變電工，并推行了職業(yè)道德方面的其他責(zé)任。我們信托，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充實(shí)、恰當(dāng)?shù)模瑸轭C發(fā)審計(jì)意見提供了基本。

三、要害審計(jì)事項(xiàng)

要害審計(jì)事項(xiàng)是我們按照職業(yè)判定，以為對(duì)本期財(cái)政報(bào)表審計(jì)最為重要的事項(xiàng)。這些事項(xiàng)的應(yīng)對(duì)以對(duì)財(cái)政報(bào)表整體舉辦審計(jì)并形成審計(jì)意見為配景，我們差池這些事項(xiàng)單獨(dú)頒發(fā)意見。

1.收入確認(rèn)

要害審計(jì)事項(xiàng) 審計(jì)中的應(yīng)對(duì)

如財(cái)政報(bào)表附注六、48所述，特變電工在與買賣營(yíng)業(yè)相干的經(jīng)濟(jì)好處很也許流入，相干收入可以或許靠得住計(jì)量且滿意各項(xiàng)策劃勾當(dāng)?shù)奶囟ㄊ杖氪_認(rèn)尺度時(shí)，確認(rèn)相干收入。2019年度特變電工業(yè)務(wù)總收入為3,702,964.55萬(wàn) 對(duì)付產(chǎn)物販賣收入簡(jiǎn)直認(rèn)，我們執(zhí)行的首要審計(jì)措施如下： 1.相識(shí)、評(píng)價(jià)和測(cè)試打點(diǎn)層對(duì)與產(chǎn)物販賣收入確認(rèn)相干的要害內(nèi)部節(jié)制的計(jì)劃和執(zhí)行，以確認(rèn)內(nèi)部節(jié)制的有用性；

元，個(gè)中產(chǎn)物販賣收入約占特變電工總收入的66.57%，制作條約收入約占特變電工總收入的24.39%。我們將產(chǎn)物販賣收入及制作條約收入簡(jiǎn)直認(rèn)列為要害審計(jì)事項(xiàng)： （1）將產(chǎn)物販賣收入簡(jiǎn)直認(rèn)列為要害審計(jì)事項(xiàng)，首要因?yàn)楫a(chǎn)物販賣收入的產(chǎn)生和完備，會(huì)對(duì)特變電工策劃成就發(fā)生重大影響； （2）將制作條約收入簡(jiǎn)直認(rèn)列為要害審計(jì)事項(xiàng)，首要因?yàn)橄喔珊怂闵婕爸卮蠊軒ゎA(yù)計(jì)和判定。特變電工對(duì)付所提供的制作處事，在制作條約的功效可以或許靠得住預(yù)計(jì)時(shí)，接納落成百分比法確認(rèn)相干制作條約收入，以累計(jì)現(xiàn)實(shí)產(chǎn)生的工程本錢占條約估量總本錢的比例確定條約落成進(jìn)度。在應(yīng)用落成百分比法時(shí)，確定落成進(jìn)度及條約估量總本錢首要依靠打點(diǎn)層的重大管帳預(yù)計(jì)和判定。 2.選取樣本搜查販賣條約，對(duì)與產(chǎn)物販賣收入確認(rèn)有關(guān)的重大風(fēng)險(xiǎn)及酬金轉(zhuǎn)移時(shí)點(diǎn)舉辦說(shuō)明評(píng)估，評(píng)價(jià)收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)是否切合企業(yè)管帳準(zhǔn)則的要求； 3.搜查與收入確認(rèn)相干的支持性文件，包羅販賣條約、發(fā)運(yùn)單、販賣發(fā)票及客戶簽收單等，搜查已確認(rèn)的產(chǎn)物販賣收入的真實(shí)性； 4.對(duì)產(chǎn)物販賣收入執(zhí)行截至測(cè)試，磨練收入確認(rèn)是否記錄在正確的管帳時(shí)代。 對(duì)付制作條約收入簡(jiǎn)直認(rèn)，我們執(zhí)行的首要審計(jì)措施如下： 1.相識(shí)、評(píng)價(jià)和測(cè)試打點(diǎn)層對(duì)與制作條約收入及本錢確認(rèn)相干的要害內(nèi)部節(jié)制的計(jì)劃和執(zhí)行，以確認(rèn)內(nèi)部節(jié)制的有用性； 2.搜查制作條約收入確認(rèn)的管帳政策，搜查并復(fù)核重大制作工程條約及要害條約條款； 3.選取制作條約樣本，檢點(diǎn)打點(diǎn)層估量總收入和估量總本錢所依據(jù)的制作條約和本錢預(yù)算資料，評(píng)估打點(diǎn)層所作預(yù)計(jì)是否公道、依據(jù)是否充實(shí)； 4.選取制作條約樣本，搜查現(xiàn)實(shí)產(chǎn)生工程本錢的條約、發(fā)票、原料收發(fā)單、結(jié)算單等支持性文件，以評(píng)估現(xiàn)實(shí)本錢的認(rèn)定； 5.獲取打點(diǎn)層提供的項(xiàng)目落成百分比支持性文件，從頭計(jì)較落成百分等到響應(yīng)的收入、本錢，以驗(yàn)證其精確性。

2.應(yīng)收賬款幻魅賬籌備

要害審計(jì)事項(xiàng) 審計(jì)中的應(yīng)對(duì)

如財(cái)政報(bào)表附注六、4所述，制止2019年12月31日，特變電工應(yīng)收賬款余額1,294,017.83萬(wàn)元，幻魅賬籌備金額 81,528.00萬(wàn)元。因?yàn)閼?yīng)收賬款可回收性簡(jiǎn)直定首要依靠打點(diǎn)層獲取客觀證據(jù)，并在評(píng) 1.相識(shí)、評(píng)價(jià)和測(cè)試打點(diǎn)層對(duì)公司名譽(yù)政策及應(yīng)收賬款打點(diǎn)相干的要害內(nèi)部節(jié)制的計(jì)劃和執(zhí)行，以確認(rèn)內(nèi)部節(jié)制的有用性； 2.說(shuō)明應(yīng)收賬款幻魅賬籌備管帳預(yù)計(jì)

估應(yīng)收賬款的可回收金額方面涉及打點(diǎn)層運(yùn)用重大管帳預(yù)計(jì)和判定，而且打點(diǎn)層的預(yù)計(jì)和假設(shè)具有不確定性，基于應(yīng)收賬款幻魅賬籌備的計(jì)提對(duì)付特變電工財(cái)政報(bào)表具有重要性，因此我們將應(yīng)收賬款幻魅賬籌備的計(jì)提列為要害審計(jì)事項(xiàng)。 的公道性，包羅確定應(yīng)收賬款名譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)組合的依據(jù)、單獨(dú)計(jì)提幻魅賬籌備的判定等； 3.獲取應(yīng)收賬款預(yù)期名譽(yù)喪失籌備的計(jì)提表，復(fù)查打點(diǎn)層對(duì)預(yù)期名譽(yù)喪失籌備計(jì)提金額的精確性； 4.復(fù)核早年年度已計(jì)提幻魅賬籌備的應(yīng)收賬款后續(xù)核銷或轉(zhuǎn)回環(huán)境，相識(shí)及評(píng)價(jià)打點(diǎn)層早年年度猜測(cè)的精確性及其評(píng)估應(yīng)收賬款的預(yù)期名譽(yù)喪失環(huán)境； 5.對(duì)重點(diǎn)客戶單元舉辦抽樣搜查，搜查其收入確認(rèn)、應(yīng)收賬款確認(rèn)與販賣條約、回款等原始憑據(jù)的對(duì)應(yīng)相關(guān)，對(duì)賬齡記錄舉辦復(fù)核； 6.選取樣本執(zhí)行應(yīng)收賬款函證措施，搜查應(yīng)收賬款期后回款環(huán)境，評(píng)價(jià)應(yīng)收賬款預(yù)期名譽(yù)喪失計(jì)提的公道性； 7.搜查與應(yīng)收賬款預(yù)期名譽(yù)喪失相干的信息的披露是否切合企業(yè)管帳準(zhǔn)則的披露要求。

四、其他信息

特變電工打點(diǎn)層（以下簡(jiǎn)稱打點(diǎn)層)對(duì)其他信息認(rèn)真。其他信息包羅特變電工2019年年度陳訴中涵蓋的信息，但不包羅財(cái)政報(bào)表和我們的審計(jì)陳訴。

我們對(duì)財(cái)政報(bào)表頒發(fā)的審計(jì)意見不涵蓋其他信息，我們也差池其他信息頒發(fā)任何情勢(shì)的鑒證結(jié)論。

團(tuán)結(jié)我們對(duì)財(cái)政報(bào)表的審計(jì)，我們的責(zé)任是閱讀其他信息，在此進(jìn)程中，思量其他信息是否與財(cái)政報(bào)表或我們?cè)趯徲?jì)進(jìn)程中相識(shí)到的環(huán)境存在重大紛歧致可能好像存在重大錯(cuò)報(bào)。

基于我們已執(zhí)行的事變，假如我們確定其他信息存在重大錯(cuò)報(bào)，我們?cè)摦?dāng)陳訴該究竟。在這方面，我們無(wú)任何事項(xiàng)必要陳訴。

五、打點(diǎn)層和管理層對(duì)財(cái)政報(bào)表的責(zé)任

打點(diǎn)層認(rèn)真憑證企業(yè)管帳準(zhǔn)則的劃定體例財(cái)政報(bào)表，使著實(shí)現(xiàn)公允反應(yīng)，并計(jì)劃、執(zhí)行和維護(hù)須要的內(nèi)部節(jié)制，以使財(cái)政報(bào)表不存在因?yàn)槲璞谆蝈e(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。

在體例財(cái)政報(bào)表時(shí)，打點(diǎn)層認(rèn)真評(píng)估特變電工的一連策劃手段，披露與一連策劃相干的事項(xiàng)（如合用），并運(yùn)用一連策劃假設(shè)，除非打點(diǎn)層打算清理特變電工、終止運(yùn)營(yíng)或別無(wú)其他實(shí)際的選擇。

管理層認(rèn)真監(jiān)視特變電工的財(cái)政陳訴進(jìn)程。

六、注冊(cè)管帳師對(duì)財(cái)政報(bào)表審計(jì)的責(zé)任

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