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財(cái)務(wù)管理制度

（2014年1月修訂）

第一章 總 則

一、為了建立符合本公司管理要求的財(cái)務(wù)制度體系，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控
制，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，規(guī)范公司及所屬各單位的財(cái)務(wù)行為，維護(hù)股東、債權(quán)人、公
司的合法權(quán)益，特制定本制度。

二、本制度依據(jù)《公司法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《企業(yè)
內(nèi)部控制基本規(guī)范》等相關(guān)法律、法規(guī)以及公司章程的規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際情
況制定。

三、本制度適用于本公司及控股子公司、分公司,其他子公司可參照?qǐng)?zhí)行。

四、公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是規(guī)范各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分
析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用公司各項(xiàng)資產(chǎn)，為股東創(chuàng)造最大收
益。

五、公司應(yīng)切實(shí)作好財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)核算體系，如實(shí)
反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為實(shí)現(xiàn)公司穩(wěn)健、持續(xù)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。財(cái)務(wù)管理
應(yīng)體現(xiàn)財(cái)務(wù)控制原則，體現(xiàn)權(quán)力分立制約與分工合作相結(jié)合的原則。

六、公司以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng)，按照財(cái)政部于
2006年2月15日頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》和38項(xiàng)具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、
其后頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋及其他相關(guān)規(guī)定（以下合
稱“企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”）、以及中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)《公開發(fā)行證券的公司信
息披露編報(bào)規(guī)則第15 號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定》（2010年修訂）的披露規(guī)定
編制財(cái)務(wù)報(bào)表。

第二章 財(cái)務(wù)管理體制

一、公司實(shí)行“財(cái)權(quán)相對(duì)集中，分級(jí)授權(quán)管理”的財(cái)務(wù)管理體制,在集中領(lǐng)


導(dǎo)下,按分管權(quán)限及責(zé)任對(duì)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行核算、管理和監(jiān)督。 股東大會(huì)、董事會(huì)、
監(jiān)事會(huì)按照《公司法》等有關(guān)法律、法規(guī)以及公司章程的規(guī)定,對(duì)公司財(cái)務(wù)行使
相關(guān)的職權(quán)。

二、股東大會(huì)是公司的權(quán)力機(jī)構(gòu),對(duì)公司的財(cái)務(wù)行使下列職權(quán)：

（一）決定公司的經(jīng)營方針和投資計(jì)劃；

（二）審議批準(zhǔn)董事會(huì)的報(bào)告；

（三）審議批準(zhǔn)監(jiān)事會(huì)報(bào)告；

（四）審議批準(zhǔn)公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案；

（五）審議批準(zhǔn)公司的利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；

（六）對(duì)公司增加或者減少注冊(cè)資本作出決議；

（七）對(duì)發(fā)行公司債券作出決議；

（八）對(duì)公司聘用、解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所作出決議；

（九）審議公司在一年內(nèi)購買、出售重大資產(chǎn)超過公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資

產(chǎn)30％的事項(xiàng)；

（十）審議批準(zhǔn)變更募集資金用途事項(xiàng)；

三、董事會(huì)對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé),對(duì)公司財(cái)務(wù)行使下列職權(quán)：

（一）決定公司的經(jīng)營計(jì)劃和投資方案；

（二）制訂公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案；

（三）制訂公司的利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；

（四）制訂公司增加或者減少注冊(cè)資本的方案以及發(fā)行公司債券或其他證券
及上市方案；


（五）決定公司融資和借款以及資產(chǎn)的抵押、出租、發(fā)包和轉(zhuǎn)讓，重大資產(chǎn)
收購或出售方案；

（六）根據(jù)總經(jīng)理的提名,聘任或者解聘公司財(cái)務(wù)總監(jiān),決定其報(bào)酬事項(xiàng)；

（七）決定公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置,制定公司基本財(cái)務(wù)管理制度；

（八）授權(quán)總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)處理其職權(quán)范圍內(nèi)的財(cái)務(wù)事項(xiàng)

（九）向股東大會(huì)提請(qǐng)聘請(qǐng)或更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所；

（十）法律、法規(guī)或公司章程規(guī)定以及股東大會(huì)授予的其他職權(quán)。

四、監(jiān)事會(huì)對(duì)公司的財(cái)務(wù)行使下列職權(quán)：

（一）檢查公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)；

（二）對(duì)董事、經(jīng)理執(zhí)行職務(wù)時(shí)違反有關(guān)法律、法規(guī)或者公司有關(guān)制度的行
為進(jìn)行監(jiān)督；

（三）當(dāng)公司董事、經(jīng)理的行為損害公司利益時(shí),要求董事和經(jīng)理予以糾正。

五、董事長是公司法定代表人,是公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行為的責(zé)任主體,對(duì)公司財(cái)務(wù)
行使下列職權(quán)：

（一）檢查董事會(huì)通過的各項(xiàng)財(cái)務(wù)決議的實(shí)施情況；

（二）簽署財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的完整、合法；

（三）督促經(jīng)營者建立科學(xué)有效的財(cái)務(wù)管理、內(nèi)部控制和會(huì)計(jì)核算體系；

（四）保證公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)；

（五）簽署公司股票、債券、擔(dān)保、抵押等經(jīng)濟(jì)合同及有關(guān)法律文件；

六、總經(jīng)理對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé),根據(jù)董事會(huì)的授權(quán),對(duì)公司財(cái)務(wù)行使下列職權(quán)：

（一）組織實(shí)施公司年度經(jīng)營計(jì)劃和投資方案；


（二）組織實(shí)施董事會(huì)通過的其它財(cái)務(wù)問題決議；

（三）審議財(cái)務(wù)總監(jiān)擬訂的財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案、利潤分配方案、彌補(bǔ)
虧損方案及其它重大財(cái)務(wù)處理方案并報(bào)董事會(huì)討論；

（四）審議財(cái)務(wù)總監(jiān)擬訂公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置方案,并依照董事會(huì)決定設(shè)置財(cái)
務(wù)機(jī)構(gòu)并報(bào)董事會(huì)討論；

（五）審議財(cái)務(wù)總監(jiān)擬訂有關(guān)財(cái)務(wù)管理制度、內(nèi)部控制制度和會(huì)計(jì)核算制度
及政策，需報(bào)董事會(huì)；

（六）提請(qǐng)董事會(huì)聘任或解聘財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（財(cái)務(wù)總監(jiān)），聘任或解聘財(cái)務(wù)機(jī)
構(gòu)負(fù)責(zé)人,支持并保障財(cái)務(wù)人員依法履行職責(zé)。聘任財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人時(shí)，應(yīng)由財(cái)
務(wù)總監(jiān)對(duì)擬聘人進(jìn)行業(yè)務(wù)考核；

（七）授權(quán)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人組織日常會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理,審查財(cái)務(wù)收支；

（八）經(jīng)董事長授權(quán),簽署會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)告等財(cái)務(wù)資料,并對(duì)其完整性、
合法性承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任；

（九）審批權(quán)限范圍內(nèi)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)；

（十）董事會(huì)、董事長授權(quán)處理的其它財(cái)務(wù)事項(xiàng)。

七、財(cái)務(wù)總監(jiān)為公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé),對(duì)公司財(cái)務(wù)行使下列職權(quán)：

（一）列席董事會(huì)會(huì)議；

（二）在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，全面負(fù)責(zé)監(jiān)督審查公司資金運(yùn)行，主管公司
財(cái)務(wù)收支審批工作，負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)政策和財(cái)務(wù)管理制度的制定并監(jiān)督檢查其執(zhí)行
情況；

（三）監(jiān)督檢查各項(xiàng)資金收支活動(dòng),審查重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)及其它例外財(cái)務(wù)事項(xiàng)；

（四）監(jiān)督檢查公司會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理工作，確保會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理的
真實(shí)、合法、有效；


（五）審核會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)告等財(cái)務(wù)資料,并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任；

（六）負(fù)責(zé)對(duì)本公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置和會(huì)計(jì)人員的配備、會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的設(shè)
置和聘任提出方案；組織會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核；支持會(huì)計(jì)人員依法行使職
權(quán)。會(huì)計(jì)人員的任用、晉升、調(diào)動(dòng)、獎(jiǎng)懲，應(yīng)當(dāng)事先征求財(cái)務(wù)總監(jiān)的意見。財(cái)務(wù)
機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或者會(huì)計(jì)主管人員的人選，應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行業(yè)務(wù)考核，依照有關(guān)
規(guī)定任免。對(duì)違反公司財(cái)務(wù)管理?xiàng)l例的員工有處罰建議權(quán)；

（七）董事長、總經(jīng)理授權(quán)處理的其它財(cái)務(wù)事項(xiàng)。

八、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)，在財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下對(duì)公司財(cái)務(wù)行使下列
職權(quán)：

（一）組織財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)及所屬分公司、控股公司財(cái)會(huì)人員貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)
經(jīng)法律、法規(guī)、方針、政策和制度；

（二）按照公司財(cái)務(wù)管理制度及管理要求，遵照國家有關(guān)財(cái)經(jīng)管理制度，擬
訂并實(shí)施財(cái)務(wù)管理辦法（細(xì)則）及其它相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定,組織會(huì)計(jì)核算以及編制會(huì)
計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告；

（三）審核、簽署財(cái)務(wù)報(bào)告,對(duì)提供的財(cái)務(wù)資料的真實(shí)性、完整性、合法性
承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任；

（四）依法維護(hù)財(cái)務(wù)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度,制止和糾正違法和違紀(jì)行為，依法維
護(hù)公司權(quán)益,保護(hù)公司財(cái)產(chǎn)安全、完整，接受董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總
監(jiān)的監(jiān)督檢查；

（五）參與公司重大經(jīng)濟(jì)問題的分析與決策；

（六）在履行上述職責(zé)時(shí),對(duì)主要經(jīng)營管理人員違反公司規(guī)定、侵犯公司權(quán)
益的行為，有責(zé)任向財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理報(bào)告。

九、對(duì)外投資、對(duì)外擔(dān)保的審批權(quán)限統(tǒng)一由股份公司（母公司）行使，各子
公司不得對(duì)外提供任何形式的投資和擔(dān)保。 各下屬單位或子公司、控股子公司
財(cái)務(wù)部門應(yīng)依據(jù)本制度做好本單位財(cái)務(wù)管理工作，并接受公司財(cái)務(wù)部指導(dǎo)。


十、公司應(yīng)結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，通過手工控制與自動(dòng)控制、預(yù)防性控制與發(fā)
現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法，運(yùn)用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。

控制措施一般包括：不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、
財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營分析控制和績效考評(píng)控制等。

不相容職務(wù)分離控制要求公司全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不
相容職務(wù)，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)
制。

授權(quán)審批控制要求企業(yè)根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)
務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任。

公司應(yīng)當(dāng)編制常規(guī)授權(quán)的權(quán)限指引，規(guī)范特別授權(quán)的范圍、權(quán)限、程序和責(zé)
任，嚴(yán)格控制特別授權(quán)。常規(guī)授權(quán)是指企業(yè)在日常經(jīng)營管理活動(dòng)中按照既定的職
責(zé)和程序進(jìn)行的授權(quán)。特別授權(quán)是指企業(yè)在特殊情況、特定條件下進(jìn)行的授權(quán)。

財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格遵守不相容職務(wù)相分離的原則。出納人員不得兼管審核、會(huì)
計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。會(huì)計(jì)憑證的制單、記賬、
復(fù)核不得由同一財(cái)務(wù)人員完成。

第三章 資金籌集的管理

一、資金籌集的原則

（一）籌集的資金要滿足公司資金使用需要,保持穩(wěn)健的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu),籌集資金
的數(shù)量和時(shí)間應(yīng)做好計(jì)劃,提高資金綜合利用效益,降低籌資成本；

（二）充分發(fā)揮公司整體資金優(yōu)勢,優(yōu)先在公司系統(tǒng)內(nèi)安排調(diào)劑資金余缺,
促進(jìn)資金合理流動(dòng),減少不合理的資金占用；

（三）資金籌集實(shí)行統(tǒng)一管理,融資權(quán)集中在母公司,分公司（職能部門、獨(dú)
立核算單位）一律不允許對(duì)外借款，子公司（全資子公司、控股子公司）對(duì)外融
資需經(jīng)公司同意。

（四）充分發(fā)揮資金杠桿作用,合理選擇融資方式。


二、提供擔(dān)保的管理

（一）董事會(huì)在股東大會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)，行使對(duì)外擔(dān)保權(quán)。超過授權(quán)范圍的，
董事會(huì)應(yīng)當(dāng)提出預(yù)案，報(bào)股東大會(huì)批準(zhǔn)。公司發(fā)生擔(dān)保（含抵押）事項(xiàng)，必須經(jīng)
公司董事會(huì)全體成員2/3 以上同意或經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)。董事會(huì)在決定為他人提
供擔(dān)保之前，應(yīng)當(dāng)掌握債務(wù)人的資信狀況，對(duì)該擔(dān)保事項(xiàng)的利益和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行充分
分析。

（二）股東大會(huì)或董事會(huì)對(duì)擔(dān)保事項(xiàng)做出決議時(shí),與該擔(dān)保事項(xiàng)有利害關(guān)系
的股東或董事應(yīng)當(dāng)回避表決；

（三）公司應(yīng)當(dāng)完善內(nèi)部控制制度，未經(jīng)股東大會(huì)或董事會(huì)決議通過，董事、
經(jīng)理以及公司的分支機(jī)構(gòu)不得擅自代表公司簽定擔(dān)保合同；

（四）公司應(yīng)加強(qiáng)擔(dān)保合同的管理。為他人擔(dān)保應(yīng)訂立書面合同，擔(dān)保合同
由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理、登記；

（五）公司對(duì)外擔(dān)保必須要求對(duì)方提供反擔(dān)保等必要措施防范風(fēng)險(xiǎn)，且反擔(dān)
保的提供方應(yīng)當(dāng)具有實(shí)際承擔(dān)能力。

三、股本金的管理

（一）公司股本的增減變動(dòng)或者股本結(jié)構(gòu)的變動(dòng),應(yīng)嚴(yán)格按照有關(guān)法律、法
規(guī)和本公司章程的規(guī)定辦理；

（二）公司應(yīng)據(jù)實(shí)登記股份的種類、發(fā)行股數(shù)、每股面值、認(rèn)繳、實(shí)繳股本
的數(shù)額,以及其他需要記錄的事項(xiàng)；非因減少股本等特殊情況,不得收購本公司股
票,也不得庫存本公司己發(fā)行股票，公司需要增加股本時(shí),應(yīng)按有關(guān)規(guī)定辦理增資
手續(xù)。

四、長、短期借款的管理

公司財(cái)務(wù)部門必須建立長、短期借款臺(tái)賬,據(jù)實(shí)登記每筆借款的合同編號(hào)、
借款行名稱、借入金額、借款日期、還款日期、借款利率、抵押情況等事項(xiàng),及
時(shí)計(jì)算、提取應(yīng)付利息,準(zhǔn)確反映利息支出。公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一保存借款合同、抵
押擔(dān)保合同及相關(guān)文件,并負(fù)責(zé)定期檢查借款資金的使用情況和還本付息情況。


五、長期債券的管理

公司發(fā)行長期債券應(yīng)對(duì)舉債額度、用途、利息、償還能力進(jìn)行充分分析,由
董事會(huì)制訂發(fā)行方案,經(jīng)股東大會(huì)審議通過,按國家有關(guān)規(guī)定程序獲得批準(zhǔn)后發(fā)
行。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)公司長期債券的登記管理，檢查舉債資金的使用情況。

第四章 貨幣資金的管理

一、貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

（一）貨幣資金的管理目的是協(xié)調(diào)資產(chǎn)的流動(dòng)性、盈利性和安全性，以提高
資金利用效率。財(cái)務(wù)部根據(jù)國家有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和規(guī)定,組織好貨幣資金收支管理。

（二）公司財(cái)務(wù)部門內(nèi)部實(shí)行錢賬分管、印鑒分管，出納、制單、審批、復(fù)
核分別設(shè)崗,實(shí)行專人負(fù)責(zé)、分工管理。

二、現(xiàn)金的管理

（一）現(xiàn)金使用管理既要遵守《現(xiàn)金管理暫行條例》等有關(guān)的統(tǒng)一規(guī)定,又
要滿足生產(chǎn)經(jīng)營的實(shí)際需要。公司應(yīng)按有關(guān)規(guī)定在合理的使用范圍內(nèi)收付現(xiàn)金，
合理核定庫存現(xiàn)金限額,并嚴(yán)格按庫存限額掌握使用現(xiàn)金,不準(zhǔn)挪用、私分現(xiàn)金,
不準(zhǔn)借用賬戶套取現(xiàn)金。公司實(shí)行現(xiàn)金收支兩條線的管理辦法,各部門不得截留、
坐支。

（二）建立現(xiàn)金的內(nèi)部控制制度

1、公司的現(xiàn)金出納和會(huì)計(jì)工作,必須嚴(yán)格分開,并實(shí)行內(nèi)部牽制。一切貨幣
的收支以及會(huì)計(jì)手續(xù)的處理,都必須由兩人以上經(jīng)手,以便彼此制約,互相監(jiān)督。

2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金清查盤點(diǎn)制度,每天核對(duì)庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬的余額是否
相符,做到日清月結(jié),并與財(cái)務(wù)總賬核對(duì)相符,不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金�，F(xiàn)
金如有溢余或短缺,應(yīng)及時(shí)反映并查明原因,書面報(bào)告財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人處理，財(cái)務(wù)
機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期抽查現(xiàn)金盤點(diǎn)制度的執(zhí)行情況。

3、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人認(rèn)真組織落實(shí)安全責(zé)任制和防范措施,提送大
量現(xiàn)金要有兩人以上,公司派車或保衛(wèi)人員護(hù)送。


4、現(xiàn)金出納因公外出,由公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人指定專人按照現(xiàn)金管理制度臨
時(shí)辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。

三、銀行存款的管理

（一）公司應(yīng)遵循各項(xiàng)銀行結(jié)算紀(jì)律,不得出租出借公司賬戶,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭
支票、遠(yuǎn)期支票和銀行預(yù)留印簽不符的支票,以保證各種結(jié)算業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行,
并靈活運(yùn)用各種結(jié)算方式,達(dá)到節(jié)約資金,降低資金成本的目的。

（二）各職能部門、獨(dú)立核算單位需開設(shè)銀行帳戶的須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，
報(bào)財(cái)務(wù)部門備案。

（三）財(cái)務(wù)部門應(yīng)隨時(shí)了解和掌握銀行存款的收支動(dòng)態(tài)和結(jié)存余額情況。月
度終了,財(cái)務(wù)部門與銀行對(duì)賬單核對(duì),編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,保證賬實(shí)相
符,對(duì)“未達(dá)賬款”要及時(shí)查詢,財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人要進(jìn)行審核。

四、其他貨幣資金的管理

（一）其他貨幣資金應(yīng)按不同的用途，在銀行開立賬戶，并設(shè)置相應(yīng)的銀行
日記賬。

（二）公司董事長、總經(jīng)理批準(zhǔn)開設(shè)的單位信用卡,財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)掌握支
出情況,進(jìn)行日常監(jiān)督，定期清理對(duì)賬。

第五章 結(jié)算債權(quán)的管理

一、結(jié)算債權(quán)主要指銷售產(chǎn)品、材料、提供勞務(wù)過程中的應(yīng)收賬款、購買材
料物資和接受勞務(wù)供應(yīng)的預(yù)付賬款以及其他應(yīng)收款等。

（一）結(jié)算債權(quán)由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行管理，銷售、供應(yīng)等有關(guān)職能部門及經(jīng)辦人
員根據(jù)業(yè)務(wù)分工歸口負(fù)責(zé)配合；

（二）公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)的管理工作,加大清欠力度,及時(shí)清理回收,
減少壞賬損失；

（三）公司對(duì)其他應(yīng)收款要及時(shí)清收,尤其個(gè)人借款要嚴(yán)格控制,個(gè)人借款只
限于因公出差或辦理公務(wù)借款，要做到“前不清、后不借”,公差后應(yīng)及時(shí)報(bào)帳


或歸還；

二、應(yīng)收票據(jù)的管理

（一）應(yīng)收票據(jù)是指公司銷售商品等而收到的商業(yè)匯票,包括銀行承兌匯票
和商業(yè)承兌匯票兩種。財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)備查簿”,逐筆登記每一單票
據(jù)的種類、編號(hào)、出票日期、票面金額、交易合同號(hào)、付款人（以及承兌人、背
書人）的姓名或單位名稱、到期日期、利率、貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)率和貼現(xiàn)凈額,以
及收款日期和收回金額等資料,票據(jù)到期結(jié)清票款后,應(yīng)在備查簿逐筆注銷；

（二）應(yīng)收票據(jù)由專人妥善保管,不得外借。對(duì)確實(shí)需交由他人去辦理有關(guān)
貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)讓等事項(xiàng)的票據(jù),必須報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

三、應(yīng)收款項(xiàng)的后續(xù)計(jì)量

（一）公司應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)采用實(shí)際利率法，按攤余成本計(jì)量。

（二）公司應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的賬面價(jià)值進(jìn)行檢查，有客觀證
據(jù)表明該應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生減值的，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)減值損失，計(jì)提減值準(zhǔn)備。

（三）表明應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生減值的客觀證據(jù)，是指應(yīng)收款項(xiàng)初始確認(rèn)后實(shí)際發(fā)
生的、對(duì)該應(yīng)收款項(xiàng)的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量有影響，且公司能夠?qū)υ撚绊戇M(jìn)行可靠
計(jì)量的事項(xiàng)。應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生減值的客觀證據(jù)，包括下列各項(xiàng):

1.債務(wù)人發(fā)生嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難;

2.債務(wù)人違反了合同條款，如償付利息或本金發(fā)生違約或逾期等;

3.債權(quán)人出于經(jīng)濟(jì)或法律等方面因素的考慮，對(duì)發(fā)生財(cái)務(wù)困難的債務(wù)人
作出讓步;

4.債務(wù)人很可能倒閉或進(jìn)行其他財(cái)務(wù)重組;

5. 其他表明應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生減值的客觀證據(jù)，

（四）公司對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行減值測試考慮公司實(shí)際情況應(yīng)劃分為單項(xiàng)金額重
大的應(yīng)收款項(xiàng)、按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備應(yīng)收款項(xiàng)和單項(xiàng)金額雖不重大但單項(xiàng)計(jì)提壞


賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款等來進(jìn)行。其中：

1.單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提；

單項(xiàng)金額重大的判斷依據(jù)或金額標(biāo)準(zhǔn)為年末余額占應(yīng)收賬款年末余額10%
以上的應(yīng)收款項(xiàng)。

單項(xiàng)金額重大應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法為單獨(dú)進(jìn)行減值測試，按預(yù)計(jì)未
來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的差額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，計(jì)入當(dāng)期損益。單獨(dú)測試
未發(fā)生減值的應(yīng)收款項(xiàng)，將其歸入相應(yīng)組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

2.按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備應(yīng)收款項(xiàng)；

確定組合的依據(jù)

組合1

以賬齡特征劃分為若干應(yīng)收款項(xiàng)組合。

組合2

待抵扣稅金單獨(dú)作為一類風(fēng)險(xiǎn)較小的應(yīng)收款項(xiàng)組合。

組合3

出口退稅單獨(dú)作為一類風(fēng)險(xiǎn)較小的應(yīng)收款項(xiàng)組合。

按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法

組合1

賬齡分析法

組合2、3

不計(jì)提壞賬



組合中，采用賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的

賬齡

計(jì)提比例（%）

1年以內(nèi)（含1年）

2.00

1－2年（含2年）

20.00

2－3年（含3年）

50.00

3年以上

100.00



3.單項(xiàng)金額雖不重大但單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款；

（1）單項(xiàng)金額雖不重大但單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)的判斷依據(jù)為有客
觀證據(jù)表明可能發(fā)生減值，如債務(wù)人出現(xiàn)撤銷、破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺
產(chǎn)清償后仍不能收回，現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足等情況。

（2）單項(xiàng)金額雖不重大但單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備計(jì)提方法為對(duì)有客觀證據(jù)表明
可能發(fā)生了減值的應(yīng)收款項(xiàng)，將其從相關(guān)組合中分離出來，單獨(dú)進(jìn)行減值測試，


根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的差額，確認(rèn)減值損失，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

（四）公司應(yīng)收款項(xiàng)的后續(xù)計(jì)量方法一經(jīng)確定不得隨意變更,如需變更須報(bào)
董事會(huì)批準(zhǔn)。

（五）對(duì)于發(fā)生減值損失而需核銷的應(yīng)收賬款應(yīng)查明原因,追究責(zé)任。并由
財(cái)務(wù)部提交擬核銷應(yīng)收款項(xiàng)的書面報(bào)告，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后核銷。

（六）監(jiān)事會(huì)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的后續(xù)計(jì)量情況進(jìn)行監(jiān)督。

第六章 存貨管理

一、存貨管理的目的是保證生產(chǎn)經(jīng)營的連續(xù)性,盡可能減少不合理的資金占
用。

二、采購環(huán)節(jié)的管理

采購部門根據(jù)總經(jīng)理授權(quán)與供貨商簽訂采購合同,其他單位和部門未經(jīng)授權(quán)
委托,不能自行采購。

三、驗(yàn)收入庫的管理

各類存貨必須嚴(yán)格驗(yàn)收入庫手續(xù),大宗外購材料和重要物資入庫須經(jīng)質(zhì)檢部
門的驗(yàn)收合格后方可辦理入庫手續(xù)。

四、發(fā)貨及銷售的管理

銷售發(fā)票由財(cái)務(wù)部門專人登記保管，倉儲(chǔ)部門負(fù)責(zé)審查發(fā)貨單據(jù)的真實(shí)性、
正確性、完整性,手續(xù)不合規(guī)、不完善的, 倉儲(chǔ)部門有權(quán)拒絕發(fā)貨。

五、結(jié)算管理

銷售業(yè)務(wù)的貨款,應(yīng)全部通過財(cái)務(wù)部門審核結(jié)算收款,在發(fā)票上加蓋發(fā)票專
用章。

六、各單位不需用或未使用以及剩余物資應(yīng)及時(shí)辦理退庫手續(xù)。

七、低值易耗品的管理


（一）各單位領(lǐng)用的低值易耗品,采用一次攤銷法。

（二）低值易耗品購置要量入為出,合理安排,本著成本最小的原則加強(qiáng)庫存
管理,降低庫存成本,加速資金周轉(zhuǎn)。

八、存貨的計(jì)價(jià)應(yīng)以歷史實(shí)際成本為依據(jù)。存貨發(fā)出時(shí)按月末一次加權(quán)平均
法計(jì)價(jià)。

年末對(duì)存貨進(jìn)行全面清查后，按存貨的成本與可變現(xiàn)凈值孰低提取或調(diào)整存
貨跌價(jià)準(zhǔn)備。

產(chǎn)成品、庫存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存貨，在正常生
產(chǎn)經(jīng)營過程中，以該存貨的估計(jì)售價(jià)減去估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額，
確定其可變現(xiàn)凈值；需要經(jīng)過加工的材料存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，以所生
產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計(jì)售價(jià)減去至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用和相
關(guān)稅費(fèi)后的金額，確定其可變現(xiàn)凈值；為執(zhí)行銷售合同或者勞務(wù)合同而持有的存
貨，其可變現(xiàn)凈值以合同價(jià)格為基礎(chǔ)計(jì)算，若持有存貨的數(shù)量多于銷售合同訂購
數(shù)量的，超出部分的存貨的可變現(xiàn)凈值以一般銷售價(jià)格為基礎(chǔ)計(jì)算。

年末按照單個(gè)存貨項(xiàng)目計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備；但對(duì)于數(shù)量繁多、單價(jià)較低的存
貨，按照存貨類別計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備；與在同一地區(qū)生產(chǎn)和銷售的產(chǎn)品系列相關(guān)、
具有相同或類似最終用途或目的，且難以與其他項(xiàng)目分開計(jì)量的存貨，則合并計(jì)
提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。

以前減記存貨價(jià)值的影響因素已經(jīng)消失的，減記的金額予以恢復(fù)，并在原已
計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金額內(nèi)轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回的金額計(jì)入當(dāng)期損益。

九、存貨清查盤點(diǎn)制度

公司存貨采用永續(xù)盤存制。

（一）為確保公司存貨賬實(shí)相符,應(yīng)當(dāng)對(duì)存貨進(jìn)行定期或不定期的清查盤點(diǎn)。
半年度進(jìn)行抽查盤點(diǎn)，年度終了進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)。流動(dòng)性較大或貴重材料產(chǎn)品
等物資,盤點(diǎn)次數(shù)可根據(jù)實(shí)際情況而定。存貨清查盤點(diǎn)由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一組織,由存
貨管理部門指定專人負(fù)責(zé)落實(shí)清查盤點(diǎn)工作。


（二）存貨清查盤點(diǎn)后,將實(shí)存數(shù)量與庫存物資卡片、材料賬和統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬的
結(jié)存數(shù)量核對(duì)，編制“存貨盤點(diǎn)報(bào)告表”。對(duì)于盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢的，應(yīng)
及時(shí)查明原因、分清責(zé)任,經(jīng)有關(guān)部門出具鑒定報(bào)告、責(zé)任報(bào)告并提出改進(jìn)措施
和處理意見，報(bào)總經(jīng)理審批后處理。

第七章 固定資產(chǎn)管理

一、固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)和分類

（一）固定資產(chǎn)指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有，并且使
用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)在同時(shí)滿足下列條件時(shí)予以確
認(rèn)：

1. 與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；

2. 該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量。

（二）公司的固定資產(chǎn)按使用情況分為以下幾類：1、生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)；
2、非生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)；3、租出固定資產(chǎn)；4、未使用固定資產(chǎn)；5、不需用
固定資產(chǎn)；6、融資租入固定資產(chǎn)。按固定資產(chǎn)類別分為以下幾類：1、房屋及建
筑物；2、機(jī)器設(shè)備；3、運(yùn)輸設(shè)備；4、電子及其他設(shè)備。

二、固定資產(chǎn)的管理分工權(quán)限

（一）固定資產(chǎn)的管理，采取統(tǒng)一核算和歸口管理相結(jié)合的辦法。應(yīng)建立固
定資產(chǎn)目錄、明細(xì)賬和卡片。固定資產(chǎn)卡片一式三份,分別由財(cái)務(wù)部門、歸口管
理部門、使用部門登記,由專人保管。

（二）各部門的職責(zé)：

1、財(cái)務(wù)部門：負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算,填報(bào)有關(guān)固定資產(chǎn)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表；
辦理固定資產(chǎn)的增減、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢、租賃等財(cái)務(wù)手續(xù),建立健全固定資產(chǎn)的賬、
卡、簿；正確計(jì)提折舊；負(fù)責(zé)組織各歸口管理部門和使用部門進(jìn)行固定資產(chǎn)定期
的盤點(diǎn)清查核對(duì),做到賬、卡、物相符,處理清查中發(fā)現(xiàn)的問題,督促歸口部門和
使用部門辦理有關(guān)手續(xù)。


2、歸口管理部門：配備專職或兼職人員,按照歸口管理職責(zé)編制固定資產(chǎn)明
細(xì)目錄,正確記錄固定資產(chǎn)增減變動(dòng),內(nèi)部轉(zhuǎn)移、技術(shù)狀態(tài)、修理、使用情況,接
受財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督；負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購建、安裝、竣工驗(yàn)收、大修理等計(jì)劃的申
報(bào),經(jīng)批準(zhǔn)后,負(fù)責(zé)編制預(yù)算并組織實(shí)施。

3、使用部門：指定專人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的管理,配合財(cái)務(wù)部門、歸口管理部門
進(jìn)行固定資產(chǎn)的清理、清查；針對(duì)固定資產(chǎn)的技術(shù)狀態(tài)和使用情況,及時(shí)向歸口
管理部門提出固定資產(chǎn)的增減、大修理等申請(qǐng)報(bào)告；加強(qiáng)固定資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng),
確保固定資產(chǎn)的完好。

三、公司固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法分類計(jì)提，根據(jù)固定資產(chǎn)類別、預(yù)計(jì)
使用壽命和預(yù)計(jì)凈殘值率確定折舊率。如固定資產(chǎn)各組成部分的使用壽命不同或
者以不同方式為企業(yè)提供經(jīng)濟(jì)利益，則選擇不同折舊率或折舊方法，分別計(jì)提折
舊。

融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，能合理確定租賃期屆滿時(shí)將會(huì)取得租賃資產(chǎn)
所有權(quán)的，在租賃資產(chǎn)尚可使用年限內(nèi)計(jì)提折舊；無法合理確定租賃期屆滿時(shí)能
夠取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，在租賃期與租賃資產(chǎn)尚可使用年限兩者中較短的期間
內(nèi)計(jì)提折舊。

各類固定資產(chǎn)折舊年限和年折舊率如下：

類別

折舊年限（年）

殘值率（%）

年折舊率（%）

房屋及建筑物

20-45

5%

2.11%-4.75%

機(jī)器設(shè)備

8-12

5%

7.92%-11.88%

運(yùn)輸設(shè)備

5

5%

19%

電子及其他設(shè)備

3-5

5%

19%-31.67%



固定資產(chǎn)折舊方法和年限一經(jīng)確定不得隨意變更,如需變更須報(bào)董事會(huì)并報(bào)
同級(jí)財(cái)政、稅務(wù)部門備案。

四、固定資產(chǎn)的增減、清理

（一）固定資產(chǎn)的購置由使用部門提出申請(qǐng),相關(guān)部門對(duì)購置方案進(jìn)行認(rèn)真
的可行性分析研究,經(jīng)分管副總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。


（二）對(duì)固定資產(chǎn)的驗(yàn)收、投產(chǎn)、處置、報(bào)廢清理、調(diào)撥出租、內(nèi)部轉(zhuǎn)移等,
必須建立嚴(yán)格的審核批準(zhǔn)制度,固定資產(chǎn)增減變化要及時(shí)入賬。

（三）及時(shí)對(duì)未使用、不需用的固定資產(chǎn)辦理封存和申報(bào)手續(xù),處理多余、
閑置或使用不當(dāng)?shù)墓潭ㄙY產(chǎn)。

（四）固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、報(bào)廢、毀損的,由公司歸口管理部門牽頭,組織
有關(guān)部門進(jìn)行鑒定,查明原因,由使用單位寫出書面報(bào)告,經(jīng)使用部門、歸口管理
部門和財(cái)務(wù)部門審核,上報(bào)總經(jīng)理審批后處理。

五、固定資產(chǎn)的修理

（一）歸口管理部門按照固定資產(chǎn)的使用年限及技術(shù)狀況,編制年度大修理
計(jì)劃,確定大修理間隔期,經(jīng)總經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn),歸口管理部門組織實(shí)施,并
編制大修預(yù)算。委托外修時(shí),應(yīng)通過財(cái)務(wù)部對(duì)預(yù)算進(jìn)行審核。修理完畢后,由歸口
管理部門組織驗(yàn)收,并報(bào)財(cái)務(wù)部辦理決算。大修理費(fèi)用,采用預(yù)提辦法，大修理費(fèi)
用的核算方法由財(cái)務(wù)部根據(jù)會(huì)計(jì)制度確定,未經(jīng)批準(zhǔn),不得隨意改變。

（二）固定資產(chǎn)的日常維修,由使用部門或歸口管理部門負(fù)責(zé)，由使用部門
負(fù)責(zé)的,應(yīng)由歸口管理部門進(jìn)行監(jiān)督檢查。

六、固定資產(chǎn)的報(bào)廢

（一）具備下列條件之一的固定資產(chǎn)可申請(qǐng)報(bào)廢,不具備條件的,不得申請(qǐng)報(bào)
廢:

1、己滿有效使用年限,磨損程度在80%以上,無繼續(xù)使用價(jià)值者；

2、主要結(jié)構(gòu)陳舊,破損嚴(yán)重,經(jīng)大修亦不能恢復(fù)其功能或根本無修理價(jià)值者；

3、屬于國家淘汰產(chǎn)品或規(guī)格特殊,其零件不再生產(chǎn)的,確實(shí)難以修配者；

4、殘缺過甚,整修不合經(jīng)濟(jì)原則者；

5、生產(chǎn)能力低,能耗量大,經(jīng)大修不能恢復(fù),又不合乎經(jīng)濟(jì)原則,而國內(nèi)己有
大量新產(chǎn)品可供更新者；


6、生產(chǎn)工藝改造或改進(jìn)擴(kuò)建而必須拆除者；

7、歸口管理部門鑒定的其他報(bào)廢原因。

（二）固定資產(chǎn)雖己申請(qǐng)報(bào)廢,但在未正式批準(zhǔn)報(bào)廢前,任何單位和個(gè)人,不
得隨意拆卸、拆除和變賣。對(duì)報(bào)廢固定資產(chǎn)的可利用部分（殘值）,應(yīng)估價(jià)入賬,
不得一并報(bào)廢。

七、固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓和出租

（一）固定資產(chǎn)的有償轉(zhuǎn)讓,必須經(jīng)歸口管理部門、財(cái)務(wù)部及相關(guān)部門估價(jià)
認(rèn)可，報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),并將其款項(xiàng)匯入公司賬戶后才能辦理有關(guān)轉(zhuǎn)讓手續(xù)。

（二）單位閑置的固定資產(chǎn)需要對(duì)外出租時(shí),必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,方可簽訂
租賃合同,辦理出租手續(xù)。固定資產(chǎn)的月租賃費(fèi),不得低于該項(xiàng)固定資產(chǎn)的月折舊
額。

八、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

公司在每年末判斷固定資產(chǎn)是否存在可能發(fā)生減值的跡象。

固定資產(chǎn)存在減值跡象的，估計(jì)其可收回金額。可收回金額根據(jù)固定資產(chǎn)的
公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間
較高者確定。

當(dāng)固定資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值的，將固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值減記至
可收回金額，減記的金額確認(rèn)為固定資產(chǎn)減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)計(jì)提相
應(yīng)的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

固定資產(chǎn)減值損失確認(rèn)后，減值固定資產(chǎn)的折舊在未來期間作相應(yīng)調(diào)整，以
使該固定資產(chǎn)在剩余使用壽命內(nèi)，系統(tǒng)地分?jǐn)傉{(diào)整后的固定資產(chǎn)賬面價(jià)值（扣除
預(yù)計(jì)凈殘值）。

固定資產(chǎn)的減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間不再轉(zhuǎn)回。

有跡象表明一項(xiàng)固定資產(chǎn)可能發(fā)生減值的，企業(yè)以單項(xiàng)固定資產(chǎn)為基礎(chǔ)估計(jì)
其可收回金額。公司難以對(duì)單項(xiàng)固定資產(chǎn)的可收回金額進(jìn)行估計(jì)的，以該固定資


產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組為基礎(chǔ)確定資產(chǎn)組的可收回金額。

第八章 在建工程的管理

一、在建工程是指公司處于施工前期準(zhǔn)備、正在施工中和雖己完工但尚未交
付使用的建筑工程和安裝工程,屬于購建固定資產(chǎn)或?qū)�固定資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)改造的
資本性支出。

公司投資于技術(shù)改造、基本建設(shè)等工程,應(yīng)編制可行性研究報(bào)告,由公司分
管副總經(jīng)理或授權(quán)規(guī)劃建設(shè)部門牽頭組織工程技術(shù)人員、財(cái)務(wù)人員和其他專家進(jìn)
行論證,認(rèn)真進(jìn)行工程項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益評(píng)估和投入產(chǎn)出分析,投資回報(bào)率達(dá)不到
同期銀行存款利率的,原則上不得立項(xiàng)。經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn)立項(xiàng)后,按照公司章
程規(guī)定的程序?qū)徸h。

二、在建工程結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)和時(shí)點(diǎn)

在建工程項(xiàng)目按建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出，作
為固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值。所建造的固定資產(chǎn)在建工程已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，但
尚未辦理竣工決算的，自達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預(yù)算、造價(jià)或者
工程實(shí)際成本等，按估計(jì)的價(jià)值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并按本公司固定資產(chǎn)折舊政策計(jì)
提固定資產(chǎn)的折舊，待辦理竣工決算后，再按實(shí)際成本調(diào)整原來的暫估價(jià)值，但
不調(diào)整原已計(jì)提的折舊額。

三、工程驗(yàn)收合格后，與施工單位辦理工程結(jié)算時(shí),無質(zhì)量問題出現(xiàn)，方可
付款，且不計(jì)利息。

四、在建工程減值準(zhǔn)備

公司應(yīng)在每年末判斷在建工程是否存在可能發(fā)生減值的跡象。

在建工程存在減值跡象的，估計(jì)其可收回金額。有跡象表明一項(xiàng)在建工程可
能發(fā)生減值的，企業(yè)以單項(xiàng)在建工程為基礎(chǔ)估計(jì)其可收回金額。企業(yè)難以對(duì)單項(xiàng)
在建工程的可收回金額進(jìn)行估計(jì)的，以該在建工程所屬的資產(chǎn)組為基礎(chǔ)確定資產(chǎn)
組的可收回金額。

可收回金額根據(jù)在建工程的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與在建工程預(yù)


計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定。

當(dāng)在建工程的可收回金額低于其賬面價(jià)值的，將在建工程的賬面價(jià)值減記至
可收回金額，減記的金額確認(rèn)為在建工程減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)計(jì)提相
應(yīng)的在建工程減值準(zhǔn)備。

在建工程的減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間不再轉(zhuǎn)回。

第九章 對(duì)外投資的管理

一、對(duì)外投資項(xiàng)目一經(jīng)確立，由證券部對(duì)項(xiàng)目實(shí)施全過程進(jìn)行監(jiān)控。

二、證券部應(yīng)對(duì)項(xiàng)目的建設(shè)進(jìn)度、資金投入、使用效果、運(yùn)作情況、收益情
況進(jìn)行必要的跟蹤管理；分析偏離的原因，提出解決的整改措施，并定期向公司
總經(jīng)理和董事會(huì)提交書面報(bào)告。

三、如項(xiàng)目實(shí)施過程中出現(xiàn)新情況，包括投資收回或投資轉(zhuǎn)讓，證券部應(yīng)在
該等事實(shí)出現(xiàn)5個(gè)工作日內(nèi)向公司總經(jīng)理匯報(bào)，總經(jīng)理應(yīng)立即會(huì)同有關(guān)專業(yè)人員
和職能部門對(duì)此情況進(jìn)行討論和分析，并報(bào)董事會(huì)審批。

四、公司應(yīng)針對(duì)公司股票、基金、債券及期貨投資行為建立健全相關(guān)的內(nèi)控
制度，嚴(yán)格控制投資風(fēng)險(xiǎn)。公司不得利用銀行信貸資金直接或間接進(jìn)入股市。

五、股票、基金、債券及期貨投資依照本制度規(guī)定的審批權(quán)限及審批程序取
得批準(zhǔn)后實(shí)施，投資主管單位和職能部門應(yīng)定期將投資的環(huán)境狀況、風(fēng)險(xiǎn)和收益
狀況，以及今后行情預(yù)測以書面的形式上報(bào)公司財(cái)務(wù)部門，以便隨時(shí)掌握資金的
保值增值情況，股票、基金、債券及期貨投資的財(cái)務(wù)管理按公司財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)
行。

六、公司進(jìn)行委托理財(cái)?shù)模瑧?yīng)選擇資信狀況、財(cái)務(wù)狀況良好，無不良誠信記
錄及盈利能力強(qiáng)的合格專業(yè)理財(cái)機(jī)構(gòu)作為受托方，并與受托方簽署書面合同，明
確委托理財(cái)?shù)慕痤~、期限、投資品種、雙方的權(quán)利義務(wù)及法律責(zé)任。

七、公司財(cái)務(wù)部應(yīng)指派專人跟蹤委托理財(cái)資金的進(jìn)展及安全狀況，出現(xiàn)異常
情況時(shí)應(yīng)及時(shí)報(bào)告，以便董事會(huì)采取有效措施，減少公司損失。


八、投資權(quán)限

（一）公司股東大會(huì)、董事會(huì)為投資的決策機(jī)構(gòu)，各自在其權(quán)限范圍內(nèi)行使
投資決策權(quán)：投資金額占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)10%以上，由公司股東大會(huì)
審議批準(zhǔn)。

（二）投資金額占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)10%以下，由公司董事會(huì)審議
批準(zhǔn)；投資金額占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)5%以下的投資，董事會(huì)授權(quán)董事
長審核批準(zhǔn)。

九、對(duì)外投資的日常管理

（一）無論采取何種方式對(duì)外投資,都必須取得被投資單位出具的出資證明
書（包括股票、債券、收據(jù)）正本。

（二）對(duì)購買的股票、債券,要做好賬簿登記工作,要指定專人保管,債券不
得外借,不得隨意交他人保管,對(duì)確需交由他人去辦理有關(guān)抵押、轉(zhuǎn)讓等事項(xiàng)的,
必須做好登記、移交、注銷等工作。

（三）財(cái)務(wù)部門應(yīng)會(huì)同公司有關(guān)部門對(duì)長期投資進(jìn)行日常管理、檢查、監(jiān)督，
考核投資的效果。

十、投資子公司財(cái)務(wù)管理

公司擁有實(shí)際控制權(quán)的境內(nèi)外子公司，應(yīng)派出董事長或財(cái)務(wù)主管，其經(jīng)營方
針、財(cái)務(wù)政策及重大決策由公司決定。此類公司的會(huì)計(jì)報(bào)表按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行合
并編制。公司擁有實(shí)際控制權(quán)的各境內(nèi)外子公司,除必須按規(guī)定向公司編報(bào)“資
產(chǎn)負(fù)債表”、“利潤分配表”、“現(xiàn)金流量表”等有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表,并同時(shí)向公司提供
與編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表有關(guān)的資料。

第十章 無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理

一、無形資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品或提供勞務(wù)、出租給他人、或?yàn)楣芾砟康?/br> 而持有的、沒有實(shí)物形態(tài)的非貨幣性長期資產(chǎn)。主要包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、土地
使用權(quán)、特許專有技術(shù)和商譽(yù)等。


二、無形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)方法

1. 公司取得無形資產(chǎn)時(shí)按成本進(jìn)行初始計(jì)量；

外購無形資產(chǎn)的成本，包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)資產(chǎn)
達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。購買無形資產(chǎn)的價(jià)款超過正常信用條件延期支
付，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，無形資產(chǎn)的成本以購買價(jià)款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定。

債務(wù)重組取得債務(wù)人用以抵債的無形資產(chǎn)，以該無形資產(chǎn)的公允價(jià)值為基礎(chǔ)
確定其入賬價(jià)值，并將重組債務(wù)的賬面價(jià)值與該用以抵債的無形資產(chǎn)公允價(jià)值之
間的差額，計(jì)入當(dāng)期損益；

在非貨幣性資產(chǎn)交換具備商業(yè)實(shí)質(zhì)且換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)的公允價(jià)值能夠
可靠計(jì)量的前提下，非貨幣性資產(chǎn)交換換入的無形資產(chǎn)以換出資產(chǎn)的公允價(jià)值為
基礎(chǔ)確定其入賬價(jià)值，除非有確鑿證據(jù)表明換入資產(chǎn)的公允價(jià)值更加可靠；不滿
足上述前提的非貨幣性資產(chǎn)交換，以換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作
為換入無形資產(chǎn)的成本，不確認(rèn)損益。

以同一控制下的企業(yè)吸收合并方式取得的無形資產(chǎn)按被合并方的賬面價(jià)值
確定其入賬價(jià)值；以非同一控制下的企業(yè)吸收合并方式取得的無形資產(chǎn)按公允價(jià)
值確定其入賬價(jià)值。

內(nèi)部自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，其成本包括：開發(fā)該無形資產(chǎn)時(shí)耗用的材料、勞
務(wù)成本、注冊(cè)費(fèi)、在開發(fā)過程中使用的其他專利權(quán)和特許權(quán)的攤銷以及滿足資本
化條件的利息費(fèi)用，以及為使該無形資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途前所發(fā)生的其他直接費(fèi)
用。

2.后續(xù)計(jì)量

在取得無形資產(chǎn)時(shí)分析判斷其使用壽命。

對(duì)于使用壽命有限的無形資產(chǎn)，在為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的期限內(nèi)按直線法攤
銷；無法預(yù)見無形資產(chǎn)為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益期限的，視為使用壽命不確定的無形
資產(chǎn)，不予攤銷。

三、使用壽命有限的無形資產(chǎn)的使用壽命估計(jì)情況


使用壽命有限的無形資產(chǎn)，以其成本扣除預(yù)計(jì)殘值后的金額，在預(yù)計(jì)的使用
年限內(nèi)采用直線法進(jìn)行攤銷，其攤銷期限如下：

（1）土地使用權(quán)按取得時(shí)尚可使用年限攤銷；

（2）其他無形資產(chǎn)按預(yù)計(jì)使用年限攤銷。

對(duì)于無形資產(chǎn)的使用壽命按照下述程序進(jìn)行判斷：

（1）來源于合同性權(quán)利或其他法定權(quán)利的無形資產(chǎn)，其使用壽命不應(yīng)超過
合同性權(quán)利或其他法定權(quán)利的期限；

（2）合同性權(quán)利或其他法定權(quán)利在到期時(shí)因續(xù)約等延續(xù)、且有證據(jù)表明企
業(yè)續(xù)約不需要付出大額成本的，續(xù)約期應(yīng)當(dāng)計(jì)入使用壽命。合同或法律沒有規(guī)定
使用壽命的，公司應(yīng)綜合各方面因素判斷，以確定無形資產(chǎn)能為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利
益的期限。

每年末，對(duì)使用壽命有限的無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法進(jìn)行復(fù)核。

四、使用壽命不確定的無形資產(chǎn)的判斷依據(jù)

每年末，對(duì)使用壽命不確定的無形資產(chǎn)的使用壽命進(jìn)行復(fù)核。

五、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提

對(duì)于使用壽命確定的無形資產(chǎn)，如有明顯減值跡象的，年末進(jìn)行減值測試。

對(duì)于使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，每年末進(jìn)行減值測試。

對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行減值測試，估計(jì)其可收回金額。有跡象表明一項(xiàng)無形資產(chǎn)可
能發(fā)生減值的，公司以單項(xiàng)無形資產(chǎn)為基礎(chǔ)估計(jì)其可收回金額。公司難以對(duì)單項(xiàng)
資產(chǎn)的可收回金額進(jìn)行估計(jì)的，以該無形資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組為基礎(chǔ)確定無形資產(chǎn)
組的可收回金額。

可收回金額根據(jù)無形資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與無形資產(chǎn)預(yù)
計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定。


當(dāng)無形資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值的，將無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值減記至
可收回金額，減記的金額確認(rèn)為無形資產(chǎn)減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)計(jì)提相
應(yīng)的無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

無形資產(chǎn)減值損失確認(rèn)后，減值無形資產(chǎn)的折耗或者攤銷費(fèi)用在未來期間作
相應(yīng)調(diào)整，以使該無形資產(chǎn)在剩余使用壽命內(nèi)，系統(tǒng)地分?jǐn)傉{(diào)整后的無形資產(chǎn)賬
面價(jià)值（扣除預(yù)計(jì)凈殘值）。

無形資產(chǎn)的減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間不再轉(zhuǎn)回。

六、劃分公司內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目的研究階段和開發(fā)階段具體標(biāo)準(zhǔn)

公司內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目的支出分為研究階段支出和開發(fā)階段支出。

研究階段：為獲取并理解新的科學(xué)或技術(shù)知識(shí)等而進(jìn)行的獨(dú)創(chuàng)性的有計(jì)劃調(diào)
查、研究活動(dòng)的階段。

開發(fā)階段：在進(jìn)行商業(yè)性生產(chǎn)或使用前，將研究成果或其他知識(shí)應(yīng)用于某項(xiàng)
計(jì)劃或設(shè)計(jì)，以生產(chǎn)出新的或具有實(shí)質(zhì)性改進(jìn)的材料、裝置、產(chǎn)品等活動(dòng)的階段。

公司研發(fā)活動(dòng)主要包括專利權(quán)研發(fā)、專有技術(shù)研發(fā)和新產(chǎn)品開發(fā)等。

專利權(quán)是指依法批準(zhǔn)的發(fā)明人或其權(quán)利受讓人對(duì)其發(fā)明成果在一定年限內(nèi)
享有的獨(dú)占權(quán)或?qū)Ｓ脵?quán)。公司從事的專利權(quán)研發(fā)在完成可行性研究論證，已掌握
該研發(fā)專利所需新的知識(shí)或技術(shù)，根據(jù)公司研發(fā)實(shí)力，很有可能形成最終成果時(shí)，
由研發(fā)部門出具項(xiàng)目研究階段驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)議審議通過后，轉(zhuǎn)入開
發(fā)階段。財(cái)務(wù)部門按審議通過的日期進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。

專有技術(shù)是指從事生產(chǎn)、管理等活動(dòng)領(lǐng)域的一切符合法律規(guī)定條件的秘密知
識(shí)、經(jīng)驗(yàn)和技能，其中包括工藝流程、公式、配方、技術(shù)規(guī)范、管理和銷售的技
巧與經(jīng)驗(yàn)等。公司從事的專有技術(shù)研發(fā)在完成可行性研究論證，已掌握該研發(fā)專
有技術(shù)所需新的知識(shí)或技術(shù)，根據(jù)公司研發(fā)實(shí)力，很有可能形成最終成果時(shí)，由
研發(fā)部門出具項(xiàng)目研究階段驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)議審議通過后，轉(zhuǎn)入開發(fā)
階段。財(cái)務(wù)部門按審議通過的日期進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。

新產(chǎn)品開發(fā)是指從研究選擇適應(yīng)市場需要的產(chǎn)品開始到產(chǎn)品設(shè)計(jì)、工藝制造


設(shè)計(jì)，直到投入正常生產(chǎn)的一系列決策過程。從廣義而言，新產(chǎn)品開發(fā)既包括新
產(chǎn)品的研制也包括原有的老產(chǎn)品改進(jìn)與換代。公司對(duì)新產(chǎn)品開發(fā)的投入主要包括
模具費(fèi)、人工費(fèi)、試產(chǎn)材料動(dòng)力消耗、研發(fā)檢測儀器設(shè)備的購置或折舊和新產(chǎn)品
開發(fā)定型所需的認(rèn)證、檢測等外部費(fèi)用。由于公司新產(chǎn)品開發(fā)最終形成的成果為
某種具體產(chǎn)品，上述新產(chǎn)品開發(fā)的耗費(fèi)均認(rèn)定為研究階段的支出，在發(fā)生時(shí)計(jì)入
當(dāng)期損益。公司在新產(chǎn)品開發(fā)中發(fā)生的模具費(fèi)，因無法準(zhǔn)確判定該模具未來可能
使用的時(shí)間、強(qiáng)度，基于穩(wěn)健性原則考慮，在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。

七、開發(fā)階段支出符合資本化的具體標(biāo)準(zhǔn)

內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目開發(fā)階段的支出，同時(shí)滿足下列條件時(shí)確認(rèn)為無形資產(chǎn)：

（1）完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性；

（2）具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖；

（3）無形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的方式，包括能夠證明運(yùn)用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的
產(chǎn)品存在市場或無形資產(chǎn)自身存在市場，無形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，能夠證明其
有用性；

（4）有足夠的技術(shù)、財(cái)務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā)，
并有能力使用或出售該無形資產(chǎn)；

（5）歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計(jì)量。

開發(fā)階段的支出，若不滿足上列條件的，于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。研究階段
的支出，在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。

八、商譽(yù)

因非同一控制下企業(yè)合并形成的商譽(yù)，其初始成本是合并成本大于合并中取
得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額。

商譽(yù)在其相關(guān)資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合處置時(shí)予以轉(zhuǎn)出，計(jì)入當(dāng)期損益。

公司對(duì)商譽(yù)不攤銷，商譽(yù)至少在每年年度終了進(jìn)行減值測試。


公司進(jìn)行商譽(yù)減值測試，對(duì)于因企業(yè)合并形成的商譽(yù)的賬面價(jià)值，自購買日
起按照合理的方法分?jǐn)傊料嚓P(guān)的資產(chǎn)組；難以分?jǐn)傊料嚓P(guān)的資產(chǎn)組的，將其分?jǐn)?/br> 至相關(guān)的資產(chǎn)組組合。在將商譽(yù)的賬面價(jià)值分?jǐn)傊料嚓P(guān)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合
時(shí)，按照各資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合的公允價(jià)值占相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合公允
價(jià)值總額的比例進(jìn)行分?jǐn)偂９�允價(jià)值難以可靠計(jì)量的，按照各資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組
組合的賬面價(jià)值占相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合賬面價(jià)值總額的比例進(jìn)行分?jǐn)偂?

在對(duì)包含商譽(yù)的相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進(jìn)行減值測試時(shí)，如與商譽(yù)相關(guān)
的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合存在減值跡象的，先對(duì)不包含商譽(yù)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組
組合進(jìn)行減值測試，計(jì)算可收回金額，并與相關(guān)賬面價(jià)值相比較，確認(rèn)相應(yīng)的減
值損失。再對(duì)包含商譽(yù)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進(jìn)行減值測試，比較這些相關(guān)資
產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合的賬面價(jià)值（包括所分?jǐn)偟纳套u(yù)的賬面價(jià)值部分）與其可收
回金額，如相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合的可收回金額低于其賬面價(jià)值的，確認(rèn)商
譽(yù)的減值損失。
商譽(yù)減值損失在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益，且在以后會(huì)計(jì)期間不予轉(zhuǎn)回。

九、其他資產(chǎn)是指不能包括在流動(dòng)資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等
以外的其他資產(chǎn),主要包括長期待攤費(fèi)用及其他長期資產(chǎn)。

十、長期待攤費(fèi)用是指己經(jīng)支出， 但攤銷期限在一年以上（不含一年）的
除開辦費(fèi)以外的其他的各項(xiàng)費(fèi)用。

第十一章 成本費(fèi)用管理

一、公司的成本、費(fèi)用是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各種耗費(fèi)。各單位應(yīng)按
照國家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及本公司的成本核算規(guī)定,正確確定成本核算對(duì)象,及
時(shí)歸集生產(chǎn)費(fèi)用,嚴(yán)格控制生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各項(xiàng)支出,降低生產(chǎn)成本,提高公司
的經(jīng)濟(jì)效益。

二、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)分解落實(shí)成本、費(fèi)用預(yù)算指標(biāo),組織、指導(dǎo)各預(yù)算主體的
成本、費(fèi)用進(jìn)行核算與控制，檢查和考核，分析成本費(fèi)用計(jì)劃的實(shí)際執(zhí)行情況,
提出完成目標(biāo)成本管理的措施。

三、各單位在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中需認(rèn)真做好成本費(fèi)用管理的基礎(chǔ)工作。對(duì)于產(chǎn)
量、質(zhì)量、工時(shí)、設(shè)備利用、存貨消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的


毀損等,都必須做好完整的原始記錄。

四、成本費(fèi)用管理的主要內(nèi)容

（一）通過對(duì)生產(chǎn)全過程的監(jiān)督、管理,提高成本管理質(zhì)量和力度。生產(chǎn)準(zhǔn)
備過程中重點(diǎn)控制節(jié)約人力、物力消耗,直接生產(chǎn)過程中重點(diǎn)控制提高效率、質(zhì)
量；產(chǎn)品檢驗(yàn)管理重點(diǎn)通過開展全面質(zhì)量管理保證產(chǎn)品質(zhì)量；

（二）期間費(fèi)用的管理要堅(jiān)持預(yù)算管理、定額管理、責(zé)任管理相結(jié)合的原則,
控制開支的范圍、時(shí)間和標(biāo)準(zhǔn),嚴(yán)格履行審批程序。

五、成本控制

（一）成本控制的原則

1、在成本預(yù)測、決策、計(jì)劃、核算、控制、分析和考核等成本管理各環(huán)節(jié)
中要抓住成本控制這個(gè)中心環(huán)節(jié)并貫穿到成本管理的全過程,以實(shí)現(xiàn)目標(biāo)成本,
提高經(jīng)濟(jì)效益的目的；

2、在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下,由財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)組織,以財(cái)務(wù)部門為主,有關(guān)部門密切配
合,按分級(jí)歸口管理的原則實(shí)行成本管理責(zé)任制；

3、在生產(chǎn)、技術(shù)、經(jīng)營的全過程開展有效的成本控制；

4、嚴(yán)格遵守公司規(guī)定的成本開支范圍和費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn),不得擴(kuò)大和超過。對(duì)
于亂擠成本,擅自提高開支標(biāo)準(zhǔn),擴(kuò)大開支范圍的,財(cái)務(wù)人員有權(quán)監(jiān)督、勸阻、拒
絕支付,并有權(quán)向上報(bào)告。

（二）成本控制基礎(chǔ)

1、做好各種定額工作，要求完整、齊全；

2、健全原始記錄,做好統(tǒng)計(jì)工作,要求憑證完整,數(shù)據(jù)準(zhǔn)確,報(bào)表及時(shí)；

3、建立財(cái)產(chǎn)物資管理制度,要求收發(fā)有憑證,倉庫有記錄,出公司有控制,盤
存有制度,保證賬實(shí)相符。


（三）目標(biāo)成本

1、實(shí)行目標(biāo)成本管理,從產(chǎn)品設(shè)計(jì)入手,依據(jù)市場調(diào)查和經(jīng)濟(jì)預(yù)測及公司的
目標(biāo)利潤，提出目標(biāo)成本,有目的地進(jìn)行成本控制；

2、目標(biāo)成本制定后,要以財(cái)務(wù)部為主,會(huì)同開發(fā)、生產(chǎn)、銷售等部門進(jìn)行分
解和分配。

（四）根據(jù)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),分級(jí)管理的原則,建立全公司成本管理責(zé)任制,完善成
本指標(biāo)控制體系,實(shí)行歸口管理。

第十二章 營業(yè)收入、稅費(fèi)的管理

一、營業(yè)收入的管理

（一）營業(yè)收入包括主營業(yè)務(wù)收入和其它業(yè)務(wù)收入。主營業(yè)務(wù)收入是指公司
營業(yè)執(zhí)照上規(guī)定的主營業(yè)務(wù)內(nèi)容所發(fā)生的營業(yè)收入；其他業(yè)務(wù)收入是指除主營業(yè)
務(wù)收入以外的其他銷售或其他業(yè)務(wù)的收入，包括材料銷售、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、代購代銷、
包裝物出租等收入。

（二）財(cái)務(wù)部門應(yīng)會(huì)同銷售部門建立健全銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度；

（三）加強(qiáng)銷售退回的管理。銷售退回必須分析退回的原因和責(zé)任,如果屬
于公司責(zé)任，經(jīng)協(xié)商應(yīng)退款給客戶，無論是本年度銷售的,還是以前年度銷售的,
都應(yīng)當(dāng)沖減退回當(dāng)月銷售收入，并沖減返回當(dāng)月銷售成本；

（四）銷售折讓和折扣的管理。銷售收入按全價(jià)反映,不論是本年還是以前
年度銷售的產(chǎn)品,銷售折讓和折扣發(fā)生時(shí),一律沖減當(dāng)月銷售收入；

（五）銷售業(yè)務(wù)發(fā)生的退貨、調(diào)換、補(bǔ)件等三包事項(xiàng)，銷售部門按規(guī)定辦好
手續(xù)后，到財(cái)務(wù)部門辦理結(jié)算或轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

二、銷售收入實(shí)現(xiàn)按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)。在采取不同的銷售方式下,按以下確
定銷售收入的實(shí)現(xiàn)：

（一）在交款提貨銷售方式下,如貨款己經(jīng)收到,發(fā)票賬單和提貨單己經(jīng)交給
買方，無論產(chǎn)品是否發(fā)出，都作為銷售收入的實(shí)現(xiàn)；


（二）采用預(yù)收貨款銷售的產(chǎn)品，在產(chǎn)品發(fā)出時(shí),作為銷售收入的實(shí)現(xiàn)；

（三）委托其他單位代銷的產(chǎn)品，收到代銷單位的代銷清單后,作為銷售收
入的實(shí)現(xiàn)；

（四）出口銷售的產(chǎn)品,一律以對(duì)外成交的離岸價(jià)格為準(zhǔn)。

（五）采取分期收款方式銷售的,以本期收到的價(jià)款或者以合同約定的本期
應(yīng)收款確認(rèn)銷售收入的實(shí)現(xiàn)；

三、其他業(yè)務(wù)收入的管理

其他業(yè)務(wù)收入,實(shí)行收支兩條線的核算方法,設(shè)置“其他業(yè)務(wù)收入” ，“其他
業(yè)務(wù)支出”科目,按其他業(yè)務(wù)的種類設(shè)置明細(xì)賬,核算其他業(yè)務(wù)成本、費(fèi)用以及稅
費(fèi)。其他業(yè)務(wù)收入的日常管理,同主營業(yè)務(wù)銷售一樣列入計(jì)劃管理、考核的范圍,
由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一辦理各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)，按月計(jì)算收入、結(jié)轉(zhuǎn)成本、費(fèi)用，業(yè)務(wù)核算
手續(xù)按規(guī)定程序辦理，以確保收入及時(shí)入賬。

四、稅費(fèi)的管理

（一）各單位應(yīng)建立內(nèi)部稅收管理制度,落實(shí)稅收管理責(zé)任,加強(qiáng)增值稅發(fā)票
管理,加強(qiáng)對(duì)稅收法規(guī)、政策的宣傳教育工作,使有關(guān)人員及時(shí)掌握新的稅收法規(guī),
熟悉各類稅種、稅率,依法辦理稅務(wù)。

（二）公司對(duì)各項(xiàng)應(yīng)交稅金實(shí)行分級(jí)核算、統(tǒng)一繳納和管理的方法,各單位
未經(jīng)公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn),不得自行向稅務(wù)局繳納各項(xiàng)稅款。

（三）納稅申報(bào)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)明確納稅申報(bào)的重要性,準(zhǔn)確填制納稅申報(bào)表,
做到申報(bào)及時(shí),入庫及時(shí),有問題及時(shí)反映,并向稅務(wù)機(jī)關(guān)按時(shí)報(bào)送所需的會(huì)計(jì)報(bào)
表和資料；

（四）應(yīng)納稅額的計(jì)算和上繳。會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照要求,正確確認(rèn)會(huì)計(jì)期間應(yīng)
納稅額，按規(guī)定時(shí)間上繳；

（五）票證、賬簿管理。會(huì)計(jì)人員要按增值稅專用發(fā)票保管規(guī)定,建立專柜
保管專用發(fā)票賬冊(cè),及時(shí)記載各種版面專用發(fā)票的領(lǐng)購、使用、結(jié)存、核銷情況,


做到賬物相符。同時(shí)還要妥善保管好稅務(wù)登記證,發(fā)票購買證,各種申報(bào)表,抵扣
聯(lián)登記冊(cè),存根聯(lián)登記冊(cè)等；

（六）充分利用稅收優(yōu)惠政策,搞好納稅檢查。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)了解和掌握
稅收政策,根據(jù)企業(yè)可享受的有關(guān)稅收政策標(biāo)準(zhǔn),及時(shí)辦理有關(guān)減免。同時(shí)還應(yīng)加
強(qiáng)納稅管理和稅費(fèi)核算,搞好納稅檢查,認(rèn)真檢查稅收法規(guī)、制度的執(zhí)行情況,及
時(shí)糾正存在的問題,提高企業(yè)稅費(fèi)管理水平。

第十三章 利潤分配管理

一、利潤分配

（一）董事會(huì)擬定利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；

（二）公司股東大會(huì)對(duì)利潤分配方案作出決議后,公司董事會(huì)須在股東大會(huì)
召開后2個(gè)月內(nèi)完成股利（或股份）的派發(fā)事項(xiàng)；

（三）公司利潤分配政策為：公司的利潤分配重視對(duì)投資者的合理回報(bào)，公
司可以采取現(xiàn)金股票方式分配股利。在不影響公司正常生產(chǎn)經(jīng)營所需現(xiàn)金流情況
下，公司優(yōu)先選擇現(xiàn)金分配方式。公司連續(xù)三年內(nèi)以現(xiàn)金方式累計(jì)分配的利潤應(yīng)
不少于三年內(nèi)實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤的百分之三十。公司的利潤分配政策應(yīng)保持
連續(xù)性和穩(wěn)定性。

二、公積金轉(zhuǎn)增股本。公司經(jīng)股東大會(huì)決議,可將公積金轉(zhuǎn)為股本,但法定公
積金轉(zhuǎn)增股本后的留存數(shù)額不得少于公司注冊(cè)資本的25%，股東大會(huì)通過有關(guān)派
現(xiàn)、送股或資本公積轉(zhuǎn)增股本提案的，公司將在股東大會(huì)結(jié)束后2個(gè)月內(nèi)實(shí)施具
體方案。

第十四章 關(guān)聯(lián)交易決策管理

一、關(guān)聯(lián)交易是指公司及控股子公司與關(guān)聯(lián)人之間發(fā)生的轉(zhuǎn)移資源或義務(wù)的
事項(xiàng)，包括但不限于下列事項(xiàng)：

（一）購買或銷售商品；

（二）購買或銷售商品以外的其它資產(chǎn)；


（三）提供或接受勞務(wù)；

（四）代理；

（五）租賃；

（六）提供資金（現(xiàn)金或?qū)嵨镄问降馁J款或權(quán)益性資金）；

（七）擔(dān)保和抵押；

（八）管理方面的合同；

（九）研究與開發(fā)項(xiàng)目的轉(zhuǎn)移；

（十）許可協(xié)議；

（十一）贈(zèng)與；

（十二）債務(wù)重組；

（十三）非貨幣性交易；

（十四）關(guān)鍵管理人員報(bào)酬；

（十五）中國證監(jiān)會(huì)和上海交易所認(rèn)為應(yīng)當(dāng)屬于關(guān)聯(lián)交易的事項(xiàng)。

二、公司與關(guān)聯(lián)人發(fā)生的交易金額低于3000萬元，或低于公司最近一期經(jīng)
審計(jì)凈資產(chǎn)絕對(duì)值5％的關(guān)聯(lián)交易，由董事會(huì)批準(zhǔn)；公司與關(guān)聯(lián)人發(fā)生的交易（公
司獲贈(zèng)現(xiàn)金資產(chǎn)和提供擔(dān)保除外）金額在3000萬元以上，且占公司最近一期經(jīng)
審計(jì)凈資產(chǎn)絕對(duì)值5％以上的關(guān)聯(lián)交易，由股東大會(huì)批準(zhǔn)。

三、股東大會(huì)審議有關(guān)關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí)，關(guān)聯(lián)股東不應(yīng)當(dāng)參與投票表決，其
所代表的有表決權(quán)的股份數(shù)不計(jì)入有效表決總數(shù)；股東大會(huì)決議的公告應(yīng)當(dāng)充分
披露非關(guān)聯(lián)股東的表決情況。

股東大會(huì)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的股東的回避和表決程序如下：

（一）股東大會(huì)審議的某一事項(xiàng)與某股東存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，該關(guān)聯(lián)股東應(yīng)當(dāng)在


股東大會(huì)召開前向董事會(huì)詳細(xì)披露其關(guān)聯(lián)關(guān)系；

（二）股東大會(huì)在審議關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí)，會(huì)議主持人宣布有關(guān)聯(lián)關(guān)系的股東
與關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)的關(guān)聯(lián)關(guān)系；會(huì)議主持人明確宣布關(guān)聯(lián)股東回避，而由非關(guān)聯(lián)股
東對(duì)關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)進(jìn)行審議表決；

（三）關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)形成決議須由非關(guān)聯(lián)股東以具有表決權(quán)的股份數(shù)的二分
之一以上通過；

（四）關(guān)聯(lián)股東未就關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)按上述程序進(jìn)行關(guān)聯(lián)信息披露或回避的，
股東大會(huì)有權(quán)撤銷有關(guān)該關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)的一切決議。

第十五章 募集資金管理

一、募集資金是指通過公開發(fā)行證券（包括首次公開發(fā)行股票、配股、增發(fā)、
發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券等）以及非公開發(fā)行股票向投資者募集并用于特定用途的資
金。

二、公司應(yīng)當(dāng)按照發(fā)行申請(qǐng)文件中承諾的募集資金投資計(jì)劃使用募集資金。

三、公司募集資金投資項(xiàng)目不得為持有交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資
產(chǎn)、借予他人、委托理財(cái)?shù)蓉?cái)務(wù)性投資，不得直接或者間接投資于以買賣有價(jià)證
券為主要業(yè)務(wù)的公司。公司不得將募集資金通過質(zhì)押、委托貸款或其他方式變相
改變募集資金用途。

四、公司應(yīng)當(dāng)確保募集資金使用的真實(shí)性和公允性，防止募集資金被關(guān)聯(lián)人
占用或挪用，并采取有效措施避免關(guān)聯(lián)人利用募集資金投資項(xiàng)目獲取不正當(dāng)利
益。

五、公司進(jìn)行募集資金項(xiàng)目投資時(shí)，資金支出必須嚴(yán)格遵守公司資金管理制
度和本辦法的規(guī)定，履行審批手續(xù)。所有募集資金項(xiàng)目資金的支出，均首先由資
金使用部門提出資金使用計(jì)劃，經(jīng)該部門主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，
并由總經(jīng)理簽字后，方可予以付款；超過董事會(huì)授權(quán)范圍的，應(yīng)報(bào)董事會(huì)審批。

公司應(yīng)采取措施確保募集資金使用的真實(shí)性和公允性，在支付募集資金運(yùn)用
項(xiàng)目款項(xiàng)時(shí)應(yīng)做到付款金額、付款時(shí)間、付款方式、付款對(duì)象合理、合法，并提


供相應(yīng)的依據(jù)性材料供備案查詢。

募集資金運(yùn)用項(xiàng)目應(yīng)按公司董事會(huì)承諾的計(jì)劃進(jìn)度組織實(shí)施，資金使用部門
要編制具體工作進(jìn)度計(jì)劃，保證各項(xiàng)工作能按計(jì)劃進(jìn)度完成，并定期向財(cái)務(wù)部和
投資管理部報(bào)送具體工作進(jìn)度計(jì)劃和實(shí)際完成進(jìn)度情況。

對(duì)于確因不可預(yù)見的客觀因素影響，導(dǎo)致投資項(xiàng)目不能按承諾的預(yù)期計(jì)劃進(jìn)
度完成時(shí)，必須公開披露實(shí)際情況并詳細(xì)說明原因。

六、公司應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后全面核查募集資金投資項(xiàng)目的進(jìn)展情
況。

募集資金投資項(xiàng)目年度實(shí)際使用募集資金與前次披露的募集資金投資計(jì)劃
當(dāng)年預(yù)計(jì)使用金額差異超過30%的，公司應(yīng)當(dāng)調(diào)整募集資金投資計(jì)劃，并在募集
資金年度使用情況的專項(xiàng)說明中披露前次募集資金年度投資計(jì)劃、目前實(shí)際投資
進(jìn)度、調(diào)整后預(yù)計(jì)分年度投資計(jì)劃以及投資計(jì)劃變化的原因等。

七、公司改變募投項(xiàng)目實(shí)施地點(diǎn)的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)公司董事會(huì)審議通過，并在2
個(gè)交易日內(nèi)報(bào)告深圳證券交易所并公告改變?cè)�因及保薦人的意見。

公司改變募投項(xiàng)目實(shí)施主體、重大資產(chǎn)購置方式等實(shí)施方式的，還應(yīng)在獨(dú)立
董事、監(jiān)事會(huì)發(fā)表意見后提交股東大會(huì)審議。

八、公司可以用閑置募集資金暫時(shí)用于補(bǔ)充流動(dòng)資金，但應(yīng)當(dāng)符合以下條件：

（一）不得變相改變募集資金用途；

（二）不得影響募集資金投資計(jì)劃的正常進(jìn)行；

（三）單次補(bǔ)充流動(dòng)資金金額不得超過募集資金凈額的50%；

（四）單次補(bǔ)充流動(dòng)資金時(shí)間不得超過6個(gè)月；

（五）已歸還前次用于暫時(shí)補(bǔ)充流動(dòng)資金的募集資金（如適用）；

（六）保薦人、獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì)出具明確同意的意見。；


上述事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)經(jīng)公司董事會(huì)審議通過，并在2個(gè)交易日內(nèi)報(bào)告深圳證券交易
所并公告。

超過募集資金凈額10%以上的閑置募集資金補(bǔ)充流動(dòng)資金時(shí)，還應(yīng)當(dāng)經(jīng)股東
大會(huì)審議通過，并提供網(wǎng)絡(luò)投票表決方式。

補(bǔ)充流動(dòng)資金到期日之前，公司應(yīng)將該部分資金歸還至募集資金專戶，并在
資金全部歸還后2個(gè)交易日內(nèi)報(bào)告深圳證券交易所并公告。

九、公司應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)審議、股東大會(huì)決議通過后方可變更募集資金投向。

十、公司擬變更募集資金投向的，應(yīng)當(dāng)在提交董事會(huì)審議后2個(gè)交易日內(nèi)報(bào)
告深圳證券交易所并公告以下內(nèi)容：

（一）原項(xiàng)目基本情況及變更的具體原因；

（二）新項(xiàng)目的基本情況、可行性分析和風(fēng)險(xiǎn)提示；

（三）新項(xiàng)目的投資計(jì)劃；

（四）新項(xiàng)目已經(jīng)取得或尚待有關(guān)部門審批的說明（如適用）；

（五）獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì)、保薦機(jī)構(gòu)對(duì)變更募集資金投向的意見；

（六）變更募集資金投資項(xiàng)目尚需提交股東大會(huì)審議的說明；

（七）深圳證券交易所要求的其他內(nèi)容。

新項(xiàng)目涉及關(guān)聯(lián)交易、購買資產(chǎn)、對(duì)外投資的，還應(yīng)當(dāng)比照相關(guān)規(guī)則的規(guī)定
進(jìn)行披露。

十一、公司擬將募投項(xiàng)目對(duì)外轉(zhuǎn)讓或置換的（募投項(xiàng)目在公司實(shí)施重大資產(chǎn)
重組中已全部對(duì)外轉(zhuǎn)讓或置換的除外），應(yīng)當(dāng)在提交董事會(huì)審議后2個(gè)交易日內(nèi)
報(bào)告深圳證券交易所并公告以下內(nèi)容：

（一）對(duì)外轉(zhuǎn)讓或置換募投項(xiàng)目的具體原因；

（二）已使用募集資金投資該項(xiàng)目的金額；


（三）該項(xiàng)目完工程度和實(shí)現(xiàn)效益；

（四）換入項(xiàng)目的基本情況、可行性分析和風(fēng)險(xiǎn)提示（如適用）；

（五）轉(zhuǎn)讓或置換的定價(jià)依據(jù)及相關(guān)收益；

（六）獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì)、保薦人對(duì)轉(zhuǎn)讓或置換募投項(xiàng)目的意見；

（七）轉(zhuǎn)讓或置換募投項(xiàng)目尚需提交股東大會(huì)審議的說明；

（八）深圳證券交易所要求的其他內(nèi)容。

公司應(yīng)充分關(guān)注轉(zhuǎn)讓價(jià)款收取和使用情況、換入資產(chǎn)的權(quán)屬變更情況及換入
資產(chǎn)的持續(xù)運(yùn)行情況。

十二、募投項(xiàng)目全部完成后，節(jié)余募集資金（包括利息收入）在募集資金凈
額10%以上的，公司使用節(jié)余資金應(yīng)當(dāng)符合以下條件：

（一）獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì)發(fā)表意見；

（二）保薦人發(fā)表明確同意的意見；

（三）董事會(huì)、股東大會(huì)審議通過。

節(jié)余募集資金（包括利息收入）低于募集資金凈額10%的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)審
議通過、保薦人發(fā)表明確同意的意見后方可使用。

節(jié)余募集資金（包括利息收入）低于300萬或低于募集資金凈額1%的，可
以豁免履行前款程序，其使用情況應(yīng)在年度報(bào)告中披露。

第十六章 外幣業(yè)務(wù)管理

一、外幣業(yè)務(wù)是指公司以記賬本位幣以外的貨幣進(jìn)行的款項(xiàng)收付、往來結(jié)算
和計(jì)價(jià)等業(yè)務(wù)。

二、在外幣業(yè)務(wù)管理中,應(yīng)加強(qiáng)對(duì)外匯風(fēng)險(xiǎn)的控制,應(yīng)及時(shí)對(duì)匯率變動(dòng)的潛在
方向、時(shí)間和幅度進(jìn)行預(yù)測，根據(jù)匯率變動(dòng)的趨勢,把握好資金的調(diào)撥、商品的
進(jìn)出口、外匯應(yīng)收和應(yīng)付賬的收付等事項(xiàng)的有利時(shí)機(jī),盡量減少或避免因匯率變


動(dòng)給公司造成的損失。

第十七章 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與管理

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)由于利用財(cái)務(wù)杠桿（即負(fù)債經(jīng)營），而使企業(yè)可能喪
失償債能力，最終導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)，或者使得股東收益發(fā)生較大變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。
公司應(yīng)建立有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與預(yù)警管理體系，有效預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)向決
策層警示潛在的風(fēng)險(xiǎn)，確保公司生產(chǎn)經(jīng)營持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展。

二、公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與預(yù)警的管理機(jī)構(gòu)與體制，并根據(jù)本制度
及生產(chǎn)經(jīng)營需要擬定相關(guān)制度與管理細(xì)則以指導(dǎo)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與預(yù)警管理
工作。

第十八章 會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析

一、財(cái)務(wù)部門按照財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)有關(guān)制度、規(guī)定的要求和格式,編制年度
和中期會(huì)計(jì)報(bào)表（包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表及其附表等）
和財(cái)務(wù)報(bào)告,董事長、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽章,并對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告
的真實(shí)性、完整性、合法性承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

二、年度終了后120 日內(nèi),財(cái)務(wù)部門編制完成年度會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告,經(jīng)
具備證券從業(yè)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告,提交董事會(huì)、股東大會(huì)
審議,按照有關(guān)規(guī)定隨股份公司年度報(bào)告公開披露。財(cái)務(wù)部門及時(shí)編制完成中期
會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告,按照有關(guān)規(guī)定公開披露。

三、各子公司、獨(dú)立核算單位要每月度終了10 日（節(jié)假日順延）內(nèi)向公司
財(cái)務(wù)部報(bào)送數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚的財(cái)務(wù)報(bào)告；財(cái)務(wù)部應(yīng)依
據(jù)各單位的財(cái)務(wù)報(bào)告,于月度終了后15 日（節(jié)假日順延）內(nèi)及時(shí)匯總或合并編
制公司的財(cái)務(wù)報(bào)表，上報(bào)董事長、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)；對(duì)稅務(wù)、銀行財(cái)政等部門
提供的會(huì)計(jì)報(bào)表,須經(jīng)董事長、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽章。

四、為了全面、詳細(xì)反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量,財(cái)務(wù)部門可
根據(jù)公司管理要求和實(shí)際情況,制定輔助報(bào)表的內(nèi)容、格式、編制方法、報(bào)送要
求,經(jīng)董事會(huì)、總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行，各子公司、獨(dú)立核算部門在報(bào)送定期報(bào)告時(shí)
輔助報(bào)表要隨同報(bào)送。


五、年度財(cái)務(wù)工作總結(jié)

年度終了后三十五日內(nèi),各單位應(yīng)將本單位的“年度財(cái)務(wù)工作總結(jié)”資料上
報(bào)財(cái)務(wù)部。年度財(cái)務(wù)工作總結(jié)的主要內(nèi)容包括：年度內(nèi)完成的主要財(cái)務(wù)工作及體
會(huì)；目前存在的主要問題；改進(jìn)措施；下年度財(cái)務(wù)工作計(jì)劃等。

第十九章 對(duì)外捐贈(zèng)管理

一、每一會(huì)計(jì)年度內(nèi)發(fā)生的對(duì)外捐贈(zèng)原則上不得超過200萬元人民幣。

1、公司對(duì)外單筆捐贈(zèng)金額在 5萬元人民幣以內(nèi)的，由公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)審批；

2、公司對(duì)外單筆捐贈(zèng)金額在 5萬元人民幣以上 50萬元人民幣以內(nèi)的，捐
贈(zèng)申請(qǐng)由公司董事長審批；

3、公司對(duì)外單筆捐贈(zèng)金額在 50萬元人民幣以上100萬元人民幣以內(nèi)的，
捐贈(zèng)建議經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)議討論后，由董事長審批，并報(bào)董事會(huì)備案；

4、公司對(duì)外捐贈(zèng)單筆金額在100萬元人民幣以上的，必須通過董事會(huì)審議
通過；

公司股東大會(huì)、董事會(huì)違反上述審批權(quán)限審議事項(xiàng)的，監(jiān)管部門、公司有權(quán)
追究相關(guān)責(zé)任人的法律責(zé)任。

第二十章 財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)

一、公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、財(cái)務(wù)收支,有義務(wù)接受所有者、債權(quán)人的監(jiān)督、檢
查；公司內(nèi)部應(yīng)不斷完善對(duì)財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算的審計(jì)、監(jiān)督、控制機(jī)制,從而
促進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展。

二、監(jiān)事會(huì)有權(quán)監(jiān)督、檢查公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作,對(duì)公司董事、經(jīng)理人員違
反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為進(jìn)行監(jiān)督,并可委托內(nèi)部審計(jì)部門及社會(huì)中介機(jī)構(gòu),對(duì)有關(guān)財(cái)
務(wù)問題進(jìn)行不定期審計(jì)檢查。

三、公司實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度,配備專職審計(jì)人員,對(duì)公司財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)
進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。審計(jì)負(fù)責(zé)人對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。


第二十一章 附 則

一、本制度經(jīng)公司董事會(huì)審議通過后生效，董事會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)本制度作出修訂及
解釋。





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二〇一四年一月



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