*ST工新：收購股權暨關聯交易公告 公告日期 2009-10-28     證券代碼：600701股票簡稱：*ST 工新 公告編號：2009-018
    哈爾濱工大高新技術產業開發股份有限公司收購股權暨關聯交易公告
    本公司董事會及全體董事保證本公告內容不存在任何虛假記載、誤導性
    陳述或者重大遺漏，并對其內容的真實性、準確性和完整性承擔個別及連帶責任。
    重要內容提示本次收購哈爾濱紅博會展購物廣場有限公司（以下簡稱“會展紅博”）全部股權，交易金額為7,262.85萬元人民幣。
    本次交易完成后，預計將對本公司本期及今后的經營業績有較大改善。
    但由于受未來發展存在不確定性因素的影響，也不排除該預測不能實現的風險。
    一、關聯交易概述收購哈爾濱工大集團股份有限公司（以下簡稱“工大集團”）控股的哈爾濱紅博會展購物廣場有限公司，一方面是工大集團對解除上述土地收購協議給予上市公司的補償讓利，另一方面主要是為了適應公司長遠發展的戰略規劃，突出主業，打造完善商業地產產業鏈，有助于提高公司持續經營能力。
    該項交易金額為7,262.85萬元人民幣。目前會展紅博股東已與公司簽訂了《股權轉讓協議（草案）》。
    中準會計師事務所有限公司對會展紅博進行了審計，并出具了中準審字[2009] 第2207號《審計報告》（ 詳見上海證券交易所網站：
    ）。
    根據《上海證券交易所股票上市規則》規定，由于會展紅博系工大集團的控股公司，而工大集團和本公司的董事長為同一人，根據《上海證券交易所》的有關規定，構成關聯關系，本次交易構成了關聯交易。
    公司全體獨立董事對本次關聯交易議案予以認可，并同意提交公司第五
    屆董事會第九次會議進行審議和表決。該關聯交易表決時公司一名關聯董事
    按規定予以回避，三名獨立董事和五名非關聯董事一致通過了該議案，獨立董事并發表了獨立意見。該項關聯交易尚須公司股東大會的批準，與該關聯交易有利害關系的關聯人將放棄在股東大會上對該議案的投票權。
    根據中國證監會《上市公司重大資產重組管理辦法》，本次交易不構成《上市公司重大資產重組管理辦法》規定的重大資產重組，未予提交中國證券監督管理委員會。
    二、關聯方介紹本項關聯交易涉及的關聯法人為工大集團。
    工大集團基本情況企業名稱：哈爾濱工大集團股份有限公司住所：哈爾濱市南崗區西大直街118號法定代表人：張大成注冊資本：叁億柒仟玖佰貳拾萬元人民幣公司類型：其他股份有限公司（非上市）注冊號：230199100005714主營業務范圍：從事高新技術及產品的開發、生產、銷售；提供相關的技術咨詢、技術轉讓、技術服務及市場投資咨詢服務；國內商業（國家有專項規定的除外）；出租寫字間；按房地產開發企業資質證書從事經營活動。
    工大集團和本公司的董事長為同一人，根據《上海證券交易所》的有關規定，構成關聯關系。
    三、關聯交易標的基本情況本次交易標的為會展紅博100%股權。
    會展紅博是由工大集團、哈爾濱航天物業管理股份有限公司、哈爾濱北方世貿商務有限公司共同出資設立的有限責任公司。工大集團出資人民幣3000萬元，占出資總額的60%；哈爾濱航天物業管理股份有限公司出資人民幣1000萬元，占出資總額的20%；哈爾濱北方世貿商務有限公司出資人民幣1000萬元，占出資總額的20%。
    會展紅博于2003年7月21日取得企業法人營業執照，設立時公司名稱為哈爾濱紅博世紀廣場有限公司，后于2008年12月31日對公司名稱進行了變更登記，變更后的公司名稱為哈爾濱紅博會展購物廣場有限公司。注冊資本（實收資本）5000萬元人民幣。公司在哈爾濱市工商行政管理局注冊登記,具有法人資格,企業營業執照號為:230199100036970號。公司住所：哈爾濱市南崗區紅旗大街301號。
    法定代表人：王麗梅。
    公司主要從事商業信息咨詢；網絡科技服務；服裝；為企業提供展覽展示信息服務（需國家專項審批的除外）；餐飲管理；按行業主管部門核定的范圍從事物業管理。
    交易標的或有事項截至本公告披露之日，本次交易擬收購的上述全部資產上無設定擔保、抵押、質押及其他任何限制轉讓的情況，無涉及該項資產的訴訟、仲裁或司法強制執行及其他重大爭議事項。
    會展紅博2003年8月正式投入運營，目前已形成一個多業態的商業運營機構，是哈爾濱首家國際SHOPPINGMALL，已成為東北三省面向國際的品牌展示、控制、指揮中心和國際貿易平臺。其與會展經濟、體育經濟交相輝映，購物環境豪華、典雅，輔助功能完善，是集服裝服飾、休閑用品、箱包鞋帽、餐飲、娛樂于一體的超大型商貿旗艦。其位于哈爾濱南崗區長江路哈爾濱國際會展體育中心有限公司紅博世紀廣場一層，建筑面積113563.15平方米。
    業經北京中科華資產評估有限公司評估（中科華評報字【2009】第P081號評估報告詳見上海證券交易所網站：），上述商業用途房地產2009-2018年經營權價值為50,566.81萬元。此前由會展紅博及其子公司哈爾濱紅博商貿有限公司以50,000.00萬元協議價格買斷。該資產屬于商業地產，具有穩定、持續的租賃物業收入。其規劃區域金座、銀座、A 座、B座、C 座、D 座云集了知名品牌旗艦店，世界500強企業麥當勞、肯德基等長期入駐，且擁有幾大門類眾多品牌成為其長期穩定租賃客戶資源。主要包括米蘭、報喜鳥、雅戈爾、杉杉、哥弟、麗萊、舒朗、PASQUIER 柏詩姬 、凱撒 、嬌點、蘭妮簡愛等國內外服裝服飾知名品牌；申格、耐克、阿迪達斯等知名體育品牌；捷夫珠寶、中國黃金、周大生、周大福、羅西尼、雷諾 、西鐵城等珠寶名表類品牌； AUPRES 歐珀萊、歐萊雅、AY 玉蘭油 、YUESAI羽西、MAYBELLINE 美寶蓮、阿迪達斯香水、BOSS 香水化妝品類眾多品牌等等。會展紅博坐擁600多個國內外知名品牌客戶資源，且大部分租賃客戶已簽訂長期租賃協議并交納了1至2年租金，已形成長期穩定的收入來源。
    會展紅博經過6年成長歷程，在業內已形成一個職業化、專業化的商業管理團隊。其依靠紅博新商業運營模式及獨具匠心的文化營銷，通過服務品質、品牌架構、購物環境的不斷升級成功打造了品質文化的消費理念，特別是擁有著“會展商圈”獨特地理位置優勢，引起了眾多消費者對紅博品質購物的共鳴，“紅博商業”業已打造成業界具有強大的資源整合能力和品牌號召力的商業知名品牌。
    本次關聯交易標的經具有證券業務資格的中準會計師事務所有限公司審計，審計基準日為2009年6月 30日。截至2009年6月30日，會展紅博經審計的資產總額59,850.78萬元；負債總額52,587.93萬元；凈資產為7,262.85萬元；營業收入15,435.65萬元；利潤總額 19,58.67萬元；凈利潤1,367.12萬元。預計2009年凈利潤可實現3200萬元至4000萬元。
    四、關聯交易的主要內容和定價政策
    1、定價情況及交易金額：根據《審計報告》，截至2009年6月30日，會展紅博經審計后的凈資產價值為7,262.85萬元。綜合考慮會展紅博經審計后的凈資產等相關因素，雙方協商確定目標股權的轉讓總價款為人民幣7,262.85萬元。
    2、支付方式及交付時間：交易雙方同意并確認，在本次交易目標股權完成過戶及工商變更登記手續后30日內，本公司按協議的規定以現金方式足額支付給甲方約定的轉讓款。
    3、協議的生效條件、時間：協議自雙方簽訂并履行其必要的全部程序后生效。
    五、關聯交易的目的以及對公司的影響情況本次交易目的，主要是為了逐步、有序地調整公司相對分散的資產和業務結構，突出公司的主營業務，提高公司的資產質量，為公司未來長遠發展奠定基礎。
    本次關聯交易是以交易資產的凈資產的評估值為交易價格，對公司本期的經營業績有較大改善。長期看也將為公司及其股東帶來良好的回報。
    公司董事會成員切實履行了誠實勤勉職責，認為本次關聯交易不會損害
    公司及全體股東的利益。
    六、獨立董事意見經對相關材料進行審查，我們對《關于購買哈爾濱紅博會展購物廣場有
    限公司100%股權暨關聯交易的議案》提交公司董事會審議表示認可。哈爾濱工大高新技術產業開發股份有限公司本次購買哈爾濱紅博會展
    購物廣場有限公司100%股權，系上市公司調整公司相對分散業務結構，逐步實現主營業務轉型，保證公司長遠發展的一項重要舉措。
    本次董事會對上述關聯交易進行表決時，公司關聯董事已予以回避，董
    事會的表決程序符合《公司法》、《公司章程》及《上海證券交易所股票上市規則（2008年修訂）》有關規定的要求；本次購買目標股權方案合理，并且公司已聘請具有證券從業資格的審計機構對擬受讓的目標股權進行了審計。公司擬受讓目標股權的最終價格以經審計機構審計的目標股權凈資產為基準協商確定，交易價格合理、公允。公司與關聯人簽訂的《股權轉讓協議》均遵循了公允、公正的原則，未損害公司及中小股東的利益，有利于公司的長遠持續穩健發展。
    七、備查文件目錄
    １、公司第五屆第九次董事會決議；
    ２、經獨立董事簽字確認的獨立董事意見；
    ３、公司與會展紅博股東簽訂的《股權轉讓協議（草案）》；
    ４、北京中科華資產評估有限公司出具的中科華評報字【2009】第P081號《評估報告》；
    ５、中準會計師事務所有限公司出具的中準審字[2009]第2207號《審計報告》。
    特此公告
    哈爾濱工大高新技術產業開發股份有限公司董事會
    2009年10月27日通訊地址：長春 自由大路1138號 郵政編碼（PC）：130021傳真（Fax）：（0431）85096911Communication Address: No.1138Ziyou Road Changchun City 電話（Tel ）：（0431）85096916中準會計師事務所有限公司ZONZUN Accounting Office Ltd._審 計 報 告中準審字[2009]第2207號哈爾濱紅博會展購物廣場有限公司全體股東：
    我們審計了后附的哈爾濱紅博會展購物廣場有限公司（以下簡稱紅博會展）財務報表，包括2008年12月31日的資產負債表、合并資產負債表，2009年6月30日的資產負債表、合并資產負債表，2008年度、2009年1-6月的利潤表、合并利潤表，所有者權益變動表、合并所有者權益變動表和現金流量表、合并現金流量表以及財務報表附注。
    一、管理層對財務報表的責任按照企業會計準則的規定編制財務報表是紅博會展的責任。這種責任包括：（ 1）設計、實施和維護與財務報表編制相關的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報；
    （2）選擇和運用恰當的會計政策；
    （3）作出合理的會計估計。
    二、注冊會計師的責任我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業道德規范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
    審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證通訊地址：長春 自由大路1138號 郵政編碼（PC）：130021傳真（Fax）：（0431）85096911Communication Address: No.1138Ziyou Road Changchun City 電話（Tel ）：（0431）85096916據。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。
    我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發表審計意見提供了基礎。
    三、審計意見我們認為，紅博會展財務報表已經按照企業會計準則的規定編制，在所有重大方面公允反映了紅博會展2008年12月31日、2009年6月30日的財務狀況以及2008年度、2009年1-6月的經營成果和現金流量。
    中準會計師事務所 中國注冊會計師：
    有限公司 中國注冊會計師：
    中國·北京 2009年10月15日單位：人民幣元合并母公司合并母公司流動資產：
    貨幣資金115,697,708.674,109,279.2418,722,962.853,156,141.01交易性金融資產應收票據應收賬款2760,662.98614,135.89預付款項323,892,542.00- 388,437,465.24387,237,465.24應收利息應收股利其他應收款410,354,387.169,937,980.2726,455,821.3521,608,123.38存貨51,573,895.0635,877.192,100,197.06117,297.16一年內到期的非流動資產其他流動資產流動資產合計 52,279,195.8714,083,136.70436,330,582.39412,119,026.79非流動資產：
    可供出售金融資產持有至到期投資長期應收款長期股權投資6150,000.002,660,558.58150,000.002,660,558.58投資性房地產固定資產747,708,528.352,684,356.6149,036,465.152,866,697.75在建工程82,846,002.002,207,861.007,198,377.5541,750.00工程物資固定資產清理生產性生物資產油氣資產無形資產9189,375.07189,375.07234,250.03234,250.03開發支出商譽10長期待攤費用11494,314,589.87409,465,616.3712,441,224.3112,441,224.31遞延所得稅資產121,020,073.41925,243.531,228,544.011,135,625.14其他非流動資產非流動資產合計 546,228,568.70418,133,011.1670,288,861.0519,380,105.81資產總計 598,507,764.57432,216,147.86506,619,443.44431,499,132.60*所附附注為財務報表重要組成部分公司法定代表人： 主管會計工作負責人： 會計機構負責人：
    資 產 負 債 表資 產注釋2009.6.30編制單位：哈爾濱紅博會展購物廣場有限公司2008.12.31單位：人民幣元合并母公司合并母公司流動負債：
    短期借款1347,000,000.0047,500,000.00交易性金融負債應付票據應付賬款14101,659,437.108,871,947.3026,609,265.5512,004,516.43預收款項15323,919,072.75322,617,546.94256,168,207.91250,920,911.45應付職工薪酬162,014.17應交稅費176,509,039.746,376,054.1310,607,246.649,851,349.30應付利息應付股利其他應付款1822,897,162.9925,771,622.9019,821,664.8219,149,125.69一年內到期的非流動負債其他流動負債流動負債合計 501,986,726.75363,637,171.27360,706,384.92291,925,902.87非流動負債：
    長期借款1923,892,542.00應付債券長期應付款專項應付款預計負債遞延所得稅負債其他非流動負債非流動負債合計 23,892,542.00負債合計 525,879,268.75363,637,171.27360,706,384.92291,925,902.87所有者權益（或股東權益）：
    實收資本（或股本） 2050,000,000.0050,000,000.0050,000,000.0050,000,000.00資本公積減：庫存股盈余公積218,957,322.978,957,322.978,957,322.978,957,322.97未分配利潤2213,671,172.859,621,653.6286,955,735.5580,615,906.76少數股東權益所有者權益（或股東權益）合計： 72,628,495.8268,578,976.59145,913,058.52139,573,229.73負 債 及 股 東 權 益 總 計 598,507,764.57432,216,147.86506,619,443.44431,499,132.60*所附附注為財務報表重要組成部分公司法定代表人： 主管會計工作負責人： 會計機構負責人：
    資 產 負 債 表（續）注釋2009.6.30編制單位：哈爾濱紅博會展購物廣場有限公司2008.12.31負債及所有者權益編制單位：哈爾濱紅博會展購物廣場有限公司 單位：人民幣元合并母公司合并母公司
    一、營業收入23154,356,528.3493,781,393.47281,794,603.58190,722,883.23減：營業成本2388,270,568.6241,250,000.00152,619,093.2272,500,000.00營業稅金及附加246,033,609.245,204,867.3711,241,388.2910,586,299.47銷售費用29,460,192.5619,769,745.5839,262,753.0731,975,856.06管理費用8,672,115.076,597,850.7614,222,804.2913,119,746.82財務費用253,227,564.49-9,875.031,125,251.51-64,767.19資產減值損失26-833,882.43-841,526.434,797,494.514,425,819.04加：公允價值變動收益（損失以“－”號填列）投資收益（損失以“－”號填列）其中：對聯營企業和合營企業的投資收益
    二、營業利潤（虧損以“－”號填列） 19,526,360.7921,810,331.2258,525,818.6958,179,929.03加：營業外收入2781,581.4067,186.05225,245.54217,803.17減：營業外支出2821,200.0011,200.00330,546.50330,546.50其中：非流動資產處置損失
    三、利潤總額（虧損總額以“－”號填列） 19,586,742.1921,866,317.2758,420,517.7358,067,185.70減：所得稅費用295,915,569.345,904,834.8615,321,532.4015,142,192.27減：少數股東收益
    四、凈利潤（凈虧損以“－”號填列） 13,671,172.8515,961,482.4143,098,985.3342,924,993.43其中： 少數股東損益
    五、歸屬于母公司所有者的凈利潤13,671,172.8515,961,482.4143,098,985.3342,924,993.43*所附附注為財務報表重要組成部分公司法定代表人： 主管會計工作負責人： 會計機構負責人：
    利 潤 表2009年1-6月項 目注釋2008年度編制單位：哈爾濱紅博會展購物廣場有限公司 單位：人民幣元合并母公司合并母公司
    一、經營活動產生的現金流量： ——銷售商品、提供勞務收到的現金 230,371,083.98167,261,430.28269,890,265.57157,508,655.51收到的稅費返還收到其他與經營活動有關的現金307,929,923.2115,659,775.8211,904,920.2320,713,201.70經營活動現金流入小計 238,301,007.19182,921,206.10281,795,185.80178,221,857.21購買商品、接受勞務支付的現金 60,866,390.938,987,048.42165,691,625.6973,128,427.71支付給職工以及為職工支付的現金 8,849,307.306,616,280.8114,075,437.3712,998,631.04支付的各項稅費 27,746,899.3024,978,289.6058,618,926.9855,597,288.57支付其他與經營活動有關的現金307,013,319.949,704,766.9321,357,947.7213,436,259.02經營活動現金流出小計 104,475,917.4750,286,385.76259,743,937.76155,160,606.34經營活動產生的現金流量凈額 133,825,089.72132,634,820.3422,051,248.0423,061,250.87
    二、投資活動產生的現金流量：
    收回投資收到的現金取得投資收益收到的現金處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現金凈額處置子公司及其他營業單位收到的現金凈額收到其他與投資活動有關的現金315,521,278.81投資活動現金流入小計 5,521,278.81購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金 70,231,550.2444,725,946.5615,701,477.9515,392,437.55投資支付的現金 5,000,000.005,000,000.00取得子公司及其他營業單位支付的現金凈額支付其他與投資活動有關的現金投資活動現金流出小計 70,231,550.2444,725,946.5620,701,477.9520,392,437.55投資活動產生的現金流量凈額 - 70,231,550.24- 44,725,946.56- 15,180,199.14- 20,392,437.55
    三、籌資活動產生的現金流量：
    吸收投資收到的現金其中：子公司吸收少數股東投資收到的現金取得借款收到的現金 23,892,542.009,000,000.00收到其他與籌資活動有關的現金籌資活動現金流入小計 23,892,542.009,000,000.00償還債務支付的現金 500,000.009,000,000.00分配股利、利潤或償付利息支付的現金 90,011,335.6686,955,735.55961,970.00其中：子公司支付給少數股東的股利、利潤支付其他與籌資活動有關的現金籌資活動現金流出小計 90,511,335.6686,955,735.559,961,970.00籌資活動產生的現金流量凈額 - 66,618,793.66- 86,955,735.55- 961,970.00
    四、匯率變動對現金及現金等價物的影響
    五、現金及現金等價物凈增加額 - 3,025,254.18953,138.235,909,078.902,668,813.32加：期初現金及現金等價物余額 18,722,962.853,156,141.0112,813,883.95487,327.69
    六、期末現金及現金等價物余額 15,697,708.674,109,279.2418,722,962.853,156,141.01*所附附注為財務報表重要組成部分公司法定代表人： 主管會計工作負責人： 會計機構負責人：
    現金流量表2009年1-6月項 目注釋2008年度編制單位：哈爾濱紅博會展購物廣場有限公司 單位:人民幣元實收資本（或股本）資本公積減：庫存股盈余公積未分配利潤所有者權益合計實收資本（或股本）資本公積減：庫存股盈余公積未分配利潤所有者權益合計
    一、上年年末余額150,000,000.008,957,322.9785,744,259.62144,701,582.5950,000,000.004,664,823.6347,961,052.69102,625,876.32加：會計政策變更2-5,128,352.86-5,128,352.86-5,977,640.02-5,977,640.02前期差錯更正3
    二、本年年初余額450,000,000.008,957,322.9780,615,906.76139,573,229.7350,000,000.004,664,823.6341,983,412.6796,648,236.30
    三、本年增減變動金額（減少以“－”號填列） 5
    （一）凈利潤615,961,482.4115,961,482.4142,924,993.4342,924,993.43
    （二）直接計入所有者權益的利得和損失71.可供出售金融資產公允價值變動凈額82.權益法下被投資單位其他所有者權益變動的影響93.與計入所有者權益項目相關的所得稅影響104.其他11上述
    （一）和
    （二）小計1215,961,482.4115,961,482.4142,924,993.4342,924,993.43
    （三）所有者投入和減少資本（減少以“-”號填列） 131.所有者投入資本142.股份支付計入所有者權益的金額153.其他16
    （四）利潤分配（減少以“-”號填列） 17-86,955,735.55-86,955,735.554,292,499.34-4,292,499.341.提取盈余公積184,292,499.34-4,292,499.342.對股東分配1986,955,735.5586,955,735.553.其他20
    （五）所有者權益內部結轉（減少以“-”號填列） 211.資本公積轉增股本222.盈余公積轉增股本233.盈余公積彌補虧損244.其他25
    四、本年年末余額2650,000,000.008,957,322.979,621,653.6268,578,976.5950,000,000.008,957,322.9780,615,906.76139,573,229.73*所附附注為財務報表重要組成部分公司法定代表人： 主管會計工作負責人： 會計機構負責人：
    母公司所有者權益變動表項 目行次2009年1-6月2008年度編制單位：哈爾濱紅博會展購物廣場有限公司 單位:人民幣元實收資本（或股本）資本公積減：
    庫存股盈余公積未分配利潤實收資本（或股本）資本公積減：庫存股盈余公積未分配利潤
    一、上年年末余額150,000,000.009,672,225.4084,936,438.32144,608,663.7250,000,000.005,307,680.7447,318,195.58102,625,876.32加：會計政策變更2- 714,902.432,019,297.231,304,394.80- 642,857.11831,053.98188,196.87前期差錯更正3
    二、本年年初余額450,000,000.008,957,322.9786,955,735.55145,913,058.5250,000,000.004,664,823.6348,149,249.56102,814,073.19
    三、本年增減變動金額（減少以“－”號填列） 5
    （一）凈利潤613,671,172.8513,671,172.8543,098,985.3343,098,985.33
    （二）直接計入所有者權益的利得和損失71.可供出售金融資產公允價值變動凈額82.權益法下被投資單位其他所有者權益變動的影響93.與計入所有者權益項目相關的所得稅影響104.其他11上述
    （一）和
    （二）小計1213,671,172.8513,671,172.8543,098,985.3343,098,985.33
    （三）所有者投入和減少資本（減少以“-”號填列） 131.所有者投入資本142.股份支付計入所有者權益的金額153.其他16
    （四）利潤分配（減少以“-”號填列） 17-86,955,735.55-86,955,735.554,292,499.34-4,292,499.341.提取盈余公積184,292,499.34-4,292,499.342.提取一般風險準備193.對股東分配2086,955,735.5586,955,735.554.其他21
    （五）所有者權益內部結轉（減少以“-”號填列） 221.資本公積轉增股本232.盈余公積轉增股本243.盈余公積彌補虧損254.其他26
    四、本年年末余額2750,000,000.008,957,322.9713,671,172.8572,628,495.8250,000,000.008,957,322.9786,955,735.55145,913,058.52*所附附注為財務報表重要組成部分公司法定代表人： 主管會計工作負責人： 會計機構負責人：
    行次歸屬于母公司的所有者權益合并所有者權益變動表歸屬于母公司的所有者權益2009年1-6月2008年度項 目所有者權益合計少數股東權益少數股東權益所有者權益合計編制單位：哈爾濱紅博會展購物廣場有限公司 金額單位：人民幣元本年計提額合并增加額其他原因增加額合計因資產價值回升轉回額轉銷額合并減少額其他原因減少額合計欄 次—— 1234567891011
    一、壞賬準備（應收帳款） 1- —— - -壞賬準備（其他應收款） 2116,681.50936,377.62936,377.62—— - 1,053,059.12
    二、短期投資跌價準備3- - -
    三、存貨跌價準備4- - -
    四、可供出售金融資產減值準備5- —— - -
    五、持有至到期投資減值準備6- —— - -
    六、長期股權投資減值準備7- - -
    七、長期債權投資減值準備8- - -
    八、投資性房地產減值準備9- —— - -
    九、固定資產減值準備10- - -
    十、工程物資減值準備11- —— - -
    十一、在建工程減值準備12- - -
    十二、生產性生物資產減值準備13- —— - -
    十三、油氣資產減值準備14- - -
    十四、無形資產減值準備15- - -十五、商譽減值準備16- —— - -十六、其他減值準備17- - -合 計18116,681.50936,377.62- - 936,377.62- - - - - 1,053,059.12資產減值準備情況表---母公司2008年度項 目行次年初余額本年增加額本年減少額年末余額編制單位：哈爾濱紅博會展購物廣場有限公司 金額單位：人民幣元本年計提額合并增加額其他原因增加額合計因資產價值回升轉回額轉銷額合并減少額其他原因減少額合計欄 次—— 1234567891011
    一、壞賬準備（應收帳款） 1- —— - -壞賬準備（其他應收款） 21,053,059.12-841,526.43-841,526.43—— - 211,532.69
    二、短期投資跌價準備3- - -
    三、存貨跌價準備4- - -
    四、可供出售金融資產減值準備5- —— - -
    五、持有至到期投資減值準備6- —— - -
    六、長期股權投資減值準備7- - -
    七、長期債權投資減值準備8- - -
    八、投資性房地產減值準備9- —— - -
    九、固定資產減值準備10- - -
    十、工程物資減值準備11- —— - -
    十一、在建工程減值準備12- - -
    十二、生產性生物資產減值準備13- —— - -
    十三、油氣資產減值準備14- - -
    十四、無形資產減值準備15- - -十五、商譽減值準備16- —— - -十六、其他減值準備17- - -合 計181,053,059.12- 841,526.43- - -841,526.43- - - - - 211,532.69資產減值準備情況表---母公司2009年1-6月項 目行次年初余額本年增加額本年減少額年末余額編制單位：哈爾濱紅博會展購物廣場有限公司 金額單位：人民幣元本年計提額合并增加額其他原因增加額合計因資產價值回升轉回額轉銷額合并減少額其他原因減少額合計欄 次—— 1234567891011
    一、壞賬準備（應收帳款） 132,322.9432,322.94—— - 32,322.94壞賬準備（其他應收款） 2116,681.501,275,730.151,275,730.15—— - 1,392,411.65
    二、短期投資跌價準備3- - -
    三、存貨跌價準備4- - -
    四、可供出售金融資產減值準備5- —— - -
    五、持有至到期投資減值準備6- —— - -
    六、長期股權投資減值準備7- - -
    七、長期債權投資減值準備8- - -
    八、投資性房地產減值準備9- —— - -
    九、固定資產減值準備10- - -
    十、工程物資減值準備11- —— - -
    十一、在建工程減值準備12- - -
    十二、生產性生物資產減值準備13- —— - -
    十三、油氣資產減值準備14- - -
    十四、無形資產減值準備15- - -十五、商譽減值準備16- —— - -十六、其他減值準備17- - -合 計18116,681.501,308,053.09- - 1,308,053.09- - - - - 1,424,734.59資產減值準備情況表---合并數2008年度項 目行次年初余額本年增加額本年減少額年末余額編制單位：哈爾濱紅博會展購物廣場有限公司 金額單位：人民幣元本年計提額合并增加額其他原因增加額合計因資產價值回升轉回額轉銷額合并減少額其他原因減少額合計欄 次—— 1234567891011
    一、壞賬準備（應收帳款） 132,322.947,711.967,711.96—— - 40,034.90壞賬準備（其他應收款） 21,392,411.65-841,594.39-841,594.39—— - 550,817.26
    二、短期投資跌價準備3- - -
    三、存貨跌價準備4- - -
    四、可供出售金融資產減值準備5- —— - -
    五、持有至到期投資減值準備6- —— - -
    六、長期股權投資減值準備7- - -
    七、長期債權投資減值準備8- - -
    八、投資性房地產減值準備9- —— - -
    九、固定資產減值準備10- - -
    十、工程物資減值準備11- —— - -
    十一、在建工程減值準備12- - -
    十二、生產性生物資產減值準備13- —— - -
    十三、油氣資產減值準備14- - -
    十四、無形資產減值準備15- - -十五、商譽減值準備16- —— - -十六、其他減值準備17- - -合 計181,424,734.59- 833,882.43- - -833,882.43- - - - - 590,852.16資產減值準備情況表---合并數2009年1-6月項 目行次年初余額本年增加額本年減少額年末余額2009年單位：元資 產 會展店紅博店中心小計母公司數商貿牡丹江小計合并數借方貸方借方貸方
    1、將凈利潤調節為經營活動的現金流量凈利潤： 2,104,634.4318,991,477.53-1,384,628.0519,711,483.9115,961,482.4126,367.82-2,316,677.3813,671,172.8513,671,172.85加：少數股東損益 - - - -資產減值準備 11,863.05-866,012.6312,623.15- 841,526.43-841,526.43-2,423.6410,067.64-833,882.43-833,882.43固定資產折舊、油氣資產折耗、生產性生物資產折舊 183,442.72140,073.5117,736.91341,253.14341,253.141,235.401,166,560.261,509,048.801,509,048.80無形資產攤銷 43,749.961,125.0044,874.9644,874.9644,874.9644,874.96長期攤費用攤銷 29,335,585.7929,335,585.7929,335,585.791,510,997.1330,846,582.9230,846,582.92處置固定資產、無形資產和其他長期資產損失（減：收益） - - - -固定資產報廢損失 - - - -公充價值變動損失 - - - -財務費用 - - 3,055,600.113,055,600.113,055,600.11投資損失（減：收益） - - - -遞延所得稅資產的減少 -2,965.76216,503.16-3,155.79210,381.61210,381.61605.90-2,516.91208,470.60- - 208,470.60遞延所得稅負債增加 - - - -存貨的減少（減：增加） 83,820.97- -2,401.0081,419.9781,419.97499,725.14-54,843.11526,302.00526,302.00經營性應收項目的減少（減：增加） -10,329,598.8696,548,476.74-20,630,636.2665,588,241.62- 53,065,772.0812,522,469.54-4,818,587.24303,176.898,007,059.19-10,059,690.4418,066,749.63經營性應付項目的增加（減：減少） 27,872,685.57-27,616,747.6621,657,169.3621,913,107.27- 53,065,772.0874,978,879.353,728,598.87-1,917,617.5076,789,860.72-10,059,690.4466,730,170.28其他 - - - -經營活動產生的現金流量凈額 49,303,217.8787,413,770.65-332,166.68136,384,821.84- 53,065,772.08- 53,065,772.08132,634,820.34-564,477.751,754,747.13133,825,089.72-10,059,690.44-10,059,690.44133,825,089.72
    2、不涉及現金收支的投資和籌資活動： 40,384,279.23- -0.0040,384,279.23- 15,323,506.83- 15,323,506.8336,634,277.730.000.0036,634,277.73-9,847,031.99-9,847,031.9936,634,277.73債務轉為資本 - - - -一年內到期的可轉換公司債券 - - - -融資租入固定資產 - - - -
    3、現金及現金等價物凈增加情況： - - - - - - -現金的期末余額 1,696,257.572,318,360.1994,661.484,109,279.244,109,279.248,904,792.352,683,637.0815,697,708.6715,697,708.67減：現金的期初余額 493,268.332,137,992.52524,880.163,156,141.013,156,141.019,469,270.106,097,551.7418,722,962.8518,722,962.85現金等價物的期末余額 - - - -減：現金等價物的期初余額 - - - -現金及現金等價物凈增加額 1,202,989.24180,367.67-430,218.68953,138.23953,138.23-564,477.75-3,413,914.66-3,025,254.18-3,025,254.18單位負責人： 1,202,989.24180,367.67- 430,218.68抵消編制單位：哈爾濱紅博會展購物廣場有限公司抵消2008年單位：元資 產 會展店紅博店中心小計母公司數商貿牡丹江小計合并數借方貸方借方貸方
    1、將凈利潤調節為經營活動的現金流量凈利潤： 7,907,947.3240,378,624.73-2,744,497.5645,542,074.492,617,081.0642,924,993.43720,453.15-546,461.2543,098,985.3343,098,985.33加：少數股東損益 - - - -資產減值準備 2,127.62934,250.00936,377.623,489,441.424,425,819.0495,305.08276,370.394,797,494.514,797,494.51固定資產折舊、油氣資產折耗、生產性生物資產折舊 366,533.1692,655.6810,858.86470,047.70470,047.702,470.80174,933.64647,452.14647,452.14無形資產攤銷 31,249.971,500.0032,749.9732,749.9732,749.9732,749.97長期攤費用攤銷 9,933,611.769,933,611.769,933,611.769,933,611.769,933,611.76處置固定資產、無形資產和其他長期資產損失（減：收益） - - - -固定資產報廢損失 6,753.496,753.496,753.496,753.496,753.49公充價值變動損失 - - - -財務費用 - - 961,970.00961,970.00961,970.00投資損失（減：收益） - - - -遞延所得稅資產的減少 -2,261.55-229,762.50- 232,024.05872,360.36-1,104,384.41-23,826.27-69,092.60-1,197,303.28-1,197,303.28遞延所得稅負債增加 - - - -存貨的減少（減：增加） -3,800.531,662.00-5,610.50- 7,749.03-7,749.03742,273.65-24,103.87710,420.75710,420.75經營性應收項目的減少（減：增加） -1,427,349.92-7,431,101.16-13,332,820.00- 22,191,271.0828,259,616.806,068,345.72-3,611,379.07-3,211,276.15-754,309.504,549,313.343,795,003.84經營性應付項目的增加（減：減少） -1,334,538.00-31,751,951.3621,657,169.36- 11,429,320.0028,259,616.80-39,688,936.804,217,416.50-715,056.83-36,186,577.134,549,313.34-40,735,890.47其他 - - - -經營活動產生的現金流量凈額 15,480,273.321,994,377.395,586,600.1623,061,250.8731,749,058.2231,749,058.2223,061,250.872,142,713.84-3,152,716.6722,051,248.044,549,313.344,549,313.3422,051,248.04
    2、不涉及現金收支的投資和籌資活動： 0.00-0.00- - 97,680,504.7897,680,504.78- -0.000.000.004,549,313.344,549,313.340.00債務轉為資本 - - - -一年內到期的可轉換公司債券 - - - -融資租入固定資產 - - - -
    3、現金及現金等價物凈增加情況： - - - - - - -現金的期末余額 493,268.332,137,992.52524,880.163,156,141.013,156,141.019,469,270.106,097,551.7418,722,962.8518,722,962.85減：現金的期初余額 343,712.56143,615.13487,327.69487,327.697,326,556.265,000,000.0012,813,883.9512,813,883.95現金等價物的期末余額 - - - -減：現金等價物的期初余額 - - - -現金及現金等價物凈增加額 149,555.771,994,377.39524,880.162,668,813.322,668,813.322,142,713.841,097,551.745,909,078.905,909,078.90單位負責人：
    抵消編制單位：哈爾濱紅博會展購物廣場有限公司抵消被審單位：哈爾濱紅博世紀廣場有限公司編制人員： lili 日期： 10.26截止期間：2009.6.30復核人員： zdq 日期：
    借方貸方借方貸方1調整經營權長期待攤費用 425,000,000.00預付賬款應付賬款 425,000,000.002調整已預付租金預付賬款 16,249,998.00主營業務成本 16,249,998.003調整預付賬款應付賬款 423,860,942.97預付賬款 423,860,942.974調整攤銷主營業務成本 21,250,000.00長期待攤費用 21,250,000.005補稅金應交稅金 1,250,000.50所得稅 1,250,000.50商貿6調整經營權長期待攤費用 75,000,000.00應付賬款 75,000,000.007調整攤銷預付賬款 3,750,000.00長期待攤費用 3,750,000.0089合并報表長期待攤費用 500,000,000.00預付賬款 423,860,942.97應付賬款 76,139,057.03調整攤銷預付賬款 19,999,998.00主營業務成本 19,999,998.00會 計 師 事 務 所調整及重分類分錄匯總序號調整內容及調整分錄底稿索引資產負債表利潤表11補攤銷主營業務成本 25,000,000.00長期待攤費用 25,000,000.00應交稅金 1,250,000.50所得稅 1,250,000.50111213暫未考慮長期待攤、房產稅、所得稅、融資租賃的影響。
    所得稅編制單位：哈爾濱紅博會展購物廣場有限公司單位：元資 產母公司數合并數
    1、將凈利潤調節為經營活動的現金流量凈利潤： 15,961,482.4113,671,172.85加：少數股東損益 - -資產減值準備 -841,526.43-833,882.43固定資產折舊、油氣資產折耗、生產性生物資產折舊 341,253.141,509,048.80無形資產攤銷 44,874.9644,874.96長期攤費用攤銷 29,335,585.7934,596,582.92處置固定資產、無形資產和其他長期資產損失（減：收益） - -固定資產報廢損失 - -公充價值變動損失 - -財務費用 - 3,055,600.11投資損失（減：收益） - -遞延所得稅資產的減少 210,381.61208,470.60遞延所得稅負債增加 - -存貨的減少（減：增加） 81,419.97526,302.00經營性應收項目的減少（減：增加） 12,522,469.5414,316,749.63經營性應付項目的增加（減：減少） 74,978,879.3566,730,170.28其他 - -經營活動產生的現金流量凈額 132,634,820.34133,825,089.72
    2、不涉及現金收支的投資和籌資活動： 36,634,277.7336,634,277.73債務轉為資本 - -一年內到期的可轉換公司債券 - -融資租入固定資產 - -
    3、現金及現金等價物凈增加情況： - -現金的期末余額 4,109,279.2415,697,708.67減：現金的期初余額 3,156,141.0118,722,962.85現金等價物的期末余額 - -減：現金等價物的期初余額 - -現金及現金等價物凈增加額 953,138.23-3,025,254.18單位負責人：哈爾濱紅博會展購物廣場有限公司財務報表附注1財務報表附注附注一、公司的基本情況哈爾濱紅博會展購物廣場有限公司（以下簡稱公司或本公司）是由哈爾濱工大集團股份有限公司、哈爾濱航天物業管理股份有限公司、哈爾濱北方世貿商務有限公司共同出資設立的有限責任公司。哈爾濱工大集團股份有限公司出資人民幣3000萬元，占出資總額的60%；哈爾濱航天物業管理股份有限公司出資人民幣1000萬元，占出資總額的20%；哈爾濱北方世貿商務有限公司出資人民幣1000萬元，占出資總額的20%。
    公司于2003年7月21日取得企業法人營業執照，設立時公司名稱為哈爾濱紅博世紀廣場有限公司，后于2008年12月31日對公司名稱進行了變更登記，變更后的公司名稱為哈爾濱紅博會展購物廣場有限公司。注冊資本（實收資本）5000萬元人民幣。公司在哈爾濱市工商行政管理局注冊登記,具有法人資格,企業營業執照號為:230199100036970號。
    公司住所：哈爾濱市南崗區紅旗大街301號。
    公司主要從事商業信息咨詢；網絡科技服務；服裝；為企業提供展覽展示信息服務（需國家專項審批的除外）；餐飲管理；按行業主管部門核定的范圍從事物業管理。
    附注二、財務報表的編制基礎本公司財務報表以持續經營為基礎編制。本公司原執行原企業會計準則和《企業會計制度》，本期按照哈爾濱工大高新技術產業開發股份有限公司的會計政策自2007年1月1日起執行財政部2006年2月15日頒布的《企業會計準則》，并根據新的《企業會計準則》對本公司財務報表比較數據進行了相應調整。
    附注三、遵循企業會計準則的聲明本公司所編制的財務報表符合《企業會計準則》的要求，真實、完整地反映了公司的財務狀況、經營成果和現金流量等有關信息。
    附注四、主要會計政策、會計估計和合并會計報表的編制方法
    （一）會計年度本公司會計年度采用公歷制，即自1月1日起至12月31日止為一個會計年度。
    （二）記賬本位幣本公司以人民幣為記賬本位幣。
    （三）記賬基礎及計價原則本公司以權責發生制為會計基礎。除交易性金融資產、可供出售金融資產以公允價值計量外，均以歷史成本為計價原則。
    （四）外幣業務核算方法本公司外幣業務按業務發生當月月初中國人民銀行公布的市場匯率作為折合率折合為記賬本位幣金額記賬，期末時按照期末市場匯率進行調整。按照期末市場匯率折合的記賬本位幣金額與賬面記賬本位幣金額之間的差額，作為匯兌損益，計入當期損益或按資本化的原則進行處理。
    （五）編制現金流量表時現金及現金等價物的確定標準。哈爾濱紅博會展購物廣場有限公司財務報表附注2本公司現金流量表之現金，是指企業庫存現金以及可以隨時用于支付的存款。現金流量表之現金等價物，是指企業持有的期限短（一般是指從購買日起三個月內到期）、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。
    （六）金融資產
    （1）金融資產的分類：本公司按投資目的和經濟實質對擁有的金融資產分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產、持有至到期投資、應收款項和可供出售金融資產四大類。
    ①以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產：持有的主要目的是短期內出售的金融資產為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，在資產負債表中以交易性金融資產列示。
    ②持有至到期投資：是指到期日固定、回收金額固定或可確定，且管理層有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產。
    ③應收款項是指在活躍市場中沒有報價，回收金額固定或可確定的非衍生金融資產，包括應收票據、應收賬款、應收利息、應收股利及其他應收款等。
    ④可供出售金融資產包括初始確認時即被指定為可供出售的非衍生金融資產及未被劃分為其他類的金融資產。
    （2）金融資產的確認和計量：
    金融資產以公允價值進行初始確認。以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，取得時發生的相關交易費用直接計入當期損益。其他金融資產的相關交易費用計入初始確認金額。當某項金融資產收取現金流量的合同權利已終止或與該金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬已轉移至轉入方的，終止確認該金融資產。
    以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產和可供出售金融資產按照公允價值進行后續計量；但在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資，按照成本計量；應收款項以及持有至到期投資采用實際利率法，以攤余成本列示。
    以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產的公允價值變動計入公允價值變動損益；在資產持有期間所取得的利息或現金股利，確認為投資收益；處置時，其公允價值與初始入賬金額之間的差額確認為投資損益，同時調整公允價值變動損益。
    可供出售金融資產的公允價值變動計入所有者權益；持有期間按實際利率法計算的利息，計入投資收益；可供出售權益工具投資的現金股利，于被投資單位宣告發放股利時計入投資收益；處置時，取得的價款與賬面價值扣除原直接計入所有者權益的公允價值變動累計額之后的差額，計入投資損益。
    （3）金融資產減值：
    本公司在資產負債表日分別不同類別的金融資產采取不同的方法進行減值測試，并計提減值準備：
    ①應收款項：資產負債表日對應收款項的賬面價值進行檢查，有客觀證據表明其發生減值的，確認減值損失，計提壞賬準備。
    Ａ、壞賬的確認標準：
    公司對于因債務人破產或者死亡，以其破產財產或遺產清償后，仍無法收回的應收款項；因債務人逾期未履行其清償義務超過三年，而且具有明顯特征表明無法收回或收回可能性不大的應收款項，經董哈爾濱紅博會展購物廣場有限公司財務報表附注3事會批準作為壞賬損失，沖銷提取的壞賬準備。
    Ｂ、壞賬準備的計提方法：
    ａ、本公司對于單項金額重大的應收款項（50萬元以上應收款項確定為單項金額重大），單獨進行減值測試。如有客觀證據表明其已發生了減值的，根據其未來現金流量現值低于其賬面價值的差額，確認減值損失，計提壞賬準備。
    ｂ、對于單項金額非重大的應收款項可以單獨進行減值測試，確定減值損失，計提壞賬準備；
    ｃ、經單獨測試后未減值的應收款項（包括單項金額重大和不重大的應收款項），以賬齡法為信用風險特征劃分為若干組合，再按這些應收款項組合在資產負債表日余額的一定比例計算確定減值損失，計提壞賬準備。已單獨確認減值損失的應收款項，不應包括在以賬齡法為信用風險特征劃分的的組合中進行減值測試。
    ｄ、根據以前年度與之相同或相類似的、具有類似信用風險特征的應收款項組合的實際損失率為基礎，結合現時情況確定本年各項組合計提壞賬準備的比例，據此計算本年應計提的壞賬準備。按賬齡劃分的應收款項組合在資產負債表日按余額的一定比例計提壞賬準備，具體如下：
    應收款項賬齡 壞賬準備計提比例（％）一年以內（含一年） 5一至二年 7二至三年 10三至五年 20五年以上 40②持有至到期投資：資產負債表日，本公司對于持有至到期投資有客觀證據表明其發生了減值的，應當根據其賬面價值與預計未來現金流量現值之間差額，計算確認減值損失。
    ③可供出售金融資產：資產負債表日，本公司對可供出售金融資產的減值情況進行分析，判斷該項金融資產公允價值是否持續下降。通常情況下，如果可供出售金融資產的公允價值發生較大幅度下降，在綜合考慮各種相關因素后，預期這種下降趨勢屬于非暫時性的，可以認定該可供出售金融資產已發生減值，確認減值損失。可供出售金融資產發生減值的，在確認減值損失時，將原直接計入所有者權益的公允價值下降形成的累計損失一并轉出，計入資產減值損失。
    （七）存貨核算方法
    1、 存貨的分類公司存貨包括：原材料、低值易耗品、庫存商品等。
    2、 存貨取得和發出的計價方法存貨取得時按實際成本記賬，除商業外，發出存貨的成本采用全月一次加權平均法核算；商業企業的庫存商品按單品核算；低值易耗品按照使用次數分次計入成本費用。
    存貨的盤存制度公司存貨采取永續盤存制。對盤盈、盤虧及毀損的存貨扣除責任人賠償后列入當期損益。
    3、 期末存貨計價原則及存貨跌價準備確認標準和計提方法哈爾濱紅博會展購物廣場有限公司財務報表附注4期末存貨按成本與可變現凈值孰低原則計價；期末，在對存貨進行全面盤點的基礎上，對于存貨因被淘汰、全部或部分陳舊過時或銷售價格低于成本等原因導致成本高于可變現凈值的部分，提取存貨跌價準備。存貨跌價準備按單個（或類別）存貨項目的成本高于其可變現凈值的差額提取，可變現凈值按估計售價減去估計完工成本、銷售費用和相關稅金后確定。
    （八）長期股權投資核算方法
    1、長期股權投資的分類及對被投資單位具有共同控制、重大影響的確定依據
    （1）長期股權投資分為:對子公司長期股權投資、對合營企業長期股權投資、對聯營企業長期股權投資、對被投資單位不具有控制、共同控制、重大影響，且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權投資（以下簡稱其他股權投資）。
    （2）對被投資單位具有共同控制的確定依據：A、任何一個合營方均不能單獨控制合營企業的生產經營活動；B、涉及合營企業基本經營活動的決策需要各合營方一致同意；C、各合營方可能通過合同或協議的形式任命其中的一個合營方對合營企業的日常活動進行管理，但其必須在各合營方已經一致同意的財務和經營政策范圍內行使管理權。
    (3) 對被投資單位具有重大影響的確定依據：A、本公司直接或通過子公司間接擁有被投資單位20%
    以上但低于50%的表決權股份；B、本公司在被投資單位的董事會或類似權力機構中派有代表；C、參與
    被投資單位的政策制定過程；D、與被投資單位之間發生重要交易；E、向被投資單位派出管理人員；F、向被投資單位提供關鍵技術資料。
    2、長期股權投資的初始計量
    （1）本公司對同一控制下企業合并形成的長期股權投資，按照取得被合并方所有者權益賬面價值的份額作為長期股權投資的初始投資成本。長期股權投資的初始投資成本與支付的現金、轉讓的非現金資產、所承擔債務賬面價值以及本公司發行股份的面值總額之間差額，調整資本公積；資本公積不足沖減的，調整留存收益。本公司對非同一控制下企業合并形成的長期股權投資，在購買日，以取得股權付出的資產、發生或承擔的負債、發行的權益性證券的公允價值以及為進行企業合并發生的各項直接相關費用之和作為長期股權投資的初始投資成本。長期股權投資成本大于子公司可辨認凈資產公允價值份額的差額，作為商譽。長期股權投資成本小于子公司可辨認凈資產公允價值份額的差額，在對長期股權投資成本、子公司可辨認凈資產公允價值份額復核后，長期股權投資成本仍小于子公司可辨認凈資產公允價值份額的差額，計入當期損益。
    （2）以支付現金取得的長期股權投資，按照實際支付的購買價款作為初始投資成本。初始投資成本包括與取得長期股權投資直接相關的費用、稅金及其他必要的支出，但實際支付的價款中包含的已宣告但尚未領取的現金股利，作為應收項目單獨核算。
    （3）以發行權益性證券取得的長期股權投資，按照發行權益性證券的公允價值作為初始投資成本。
    （4）投資者投入的長期股權投資，按照投資合同或協議約定的價值作為初始投資成本，但合同或協議約定價值不公允的除外。
    （5）以非貨幣資產交換方式取得的長期股權投資，如果該項交換具有商業實質且換入資產或換出資產的公允價值能可靠計量，則以換出資產的公允價值和相關稅費作為初始投資成本，換出資產的公允哈爾濱紅博會展購物廣場有限公司財務報表附注5價值與賬面價值之間的差額計入當期損益；若非貨幣資產交換不同時具備上述兩個條件，則按換出資產的賬面價值和相關稅費作為初始投資成本。
    （6）以債務重組方式取得的長期股權投資，按取得的股權的公允價值作為初始投資成本，初始投資成本與債權賬面價值之間的差額計入當期損益。
    3、長期股權投資的后續計量本公司對子公司的長期股權投資和其他股權投資采用成本法核算。在編制合并報表時按照權益法對子公司長期股權投資進行調整。
    對合營企業長期股權投資、聯營企業長期股權投資采用權益法核算。
    資產負債表日，若子公司、合營企業、聯營企業長期股權投資存在減值跡象，估計其可收回金額，可收回金額低于賬面價值的，確認減值損失，計入當期損益，同時計提長期股權投資減值準備；其他股權投資發生減值時，按類似的金融資產的市場收益率對未來現金流量確定的現值與投資的賬面價值之間的差額確認為減值損失，計入當期損益，同時計提長期股權投資減值準備。上述長期股權投資減值準備在以后期間均不予轉回。
    4、長期股權投資的收益確認方法采用成本法核算的長期股權投資按照初始投資計價。追加或收回投資調整長期股權投資的成本。被投資單位宣告分派的現金股利或利潤，確認為當期投資收益。
    采用權益法核算的長期股權投資，按照應享有或應分擔的被投資單位實現的凈損益的份額，確認投資損益并調整長期股權投資的賬面價值。按照被投資單位宣告分派的利潤或現金股利計算應分得的部分，相應減少長期股權投資的賬面價值。對于被投資單位除凈損益以外所有者權益的其他變動，調整長期股權投資的賬面價值并計入所有者權益。
    處置長期股權投資，其賬面價值與實際取得價款的差額，計入當期損益。采用權益法核算的長期股權投資，因被投資單位除凈損益以外所有者權益的其他變動而計入所有者權益的，處置該項投資時將原計入所有者權益的部分按相應比例轉入當期損益。
    （九）固定資產核算方法
    （1）固定資產的確認標準：固定資產是指為生產商品、提供勞務、出租（不包括以經營租賃方式出租的建筑物）或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。
    （2）固定資產的計價：固定資產按其成本作為入賬價值，其中，外購的固定資產的成本包括買價、增值稅、進口關稅等相關稅費，以及為使固定資產達到預定可使用狀態前所發生的可直接歸屬于該資產的其他支出。自行建造固定資產的成本，由建造該項資產達到預定可使用狀態前所發生的必要支出構成。
    投資者投入的固定資產，按投資合同或協議約定的價值作為入賬價值，但合同或協議約定價值不公允的按公允價值入賬。融資租賃租入的固定資產，按租賃開始日租賃資產公允價值與最低租賃付款額的現值兩者中較低者，作為入賬價值。
    （3）固定資產的分類和折舊方法：除已提足折舊仍繼續使用的固定資產外，本公司對所有固定資產計提折舊。折舊方法為平均年限法，固定資產預計殘值為資產原值的3—5%。固定資產分類、折舊年限和折舊率如下表：哈爾濱紅博會展購物廣場有限公司財務報表附注6固定資產類別 預計使用年限 年折舊率（%）房屋建筑物 20-501.90-4.85通用設備 5-204.75-19.40專用設備 8-153.80-12.13運輸設備 5-156.33-19.40其他設備 5-109.50-19.50
    （4） 固定資產減值準備的確認標準、計提方法公司于期末對固定資產進行檢查，如發現存在下列情況，則評價固定資產的可收回金額，以確定資產是否已經發生減值。對于可收回金額低于其賬面價值的固定資產，分別按該單項固定資產可收回金額低于其賬面價值的差額計提減值準備。
    A、當存在下列情況之一時，按固定資產賬面價值全額計提減值準備：
    ①資產的市價當期大幅度下跌，其跌幅明顯高于因時間推移或者正常使用而預計的下跌；
    ②本公司經營所處的經濟、技術或法律環境以及資產所處的市場在當期或將在近期發生重大變化，從而對本公司產生不利影響；
    ③市場利率或其他市場投資回報率當期已經提高，從而影響本公司計算資產預計未來現金流量現值的折現率，導致資產可收回金額大幅度降低；
    ④有證據表明該資產階級已經陳舊過時或其實體已經損壞；
    ⑤該資產已經或將被閑置、終止使用或者計劃提前處置；
    ⑥內部報告的證據表明該資產的經濟績效已經低于或者將低于預期，資產所創造的凈現金流量或者實現的營業利潤（或者虧損）遠遠低于（或者高于）預計金額；
    ⑦其他表明該資產可能已經發生減值的跡象。
    B、當存在下列情況之一時，按固定資產賬面價值全額計提減值準備：
    ①長期閑置不用，在可預見的未來不會再使用，且已無轉讓價值的固定資產；
    ②由于技術進步等原因，已不可使用的固定資產；
    ③雖然固定資產尚可使用，但使用后產生大量不合格品的固定資產；
    ④已遭毀損，以致于不再具有使用價值和轉讓價值的固定資產；
    ⑤其他實質上已經不能再給公司帶來經濟利益的固定資產已全額計提減值準備的固定資產，不再計提折舊。
    （十）在建工程核算方法
    1、 在建工程結轉為固定資產的時點在建工程核算公司進行基建工程、安裝工程、技術改造工程、大修理工程等發生的實際支出，包括需要安裝設備的價值。與上述工程有關的借款利息屬于在固定資產交付使用前發生的，符合資本化條件的，記入在建固定資產的造價，工程達到預定可使用狀態后發生的專門借款費用計入當期財務費用。哈爾濱紅博會展購物廣場有限公司財務報表附注7工程竣工、驗收、交付使用時，按實際成本結轉固定資產，已達到預定可使用狀態，但尚未辦理竣工結算的工程，自達到預定可使用狀態之日起，根據工程預算、造價或者工程實際成本等資料，按估計的價值轉入固定資產，并按規定計提固定資產折舊。待竣工決算辦理完畢后，按決算數調整原暫估價和已計提折舊。
    2、 在建工程減值準備的確認標準公司在年末對在建工程進行全面檢查，如果有證據表明在建工程已經發生了減值，計提減值準備。
    當存在下列一項或若干項情況時，計提在建工程減值準備：
    A、長期停建并且預計在未來3年內不會重新開工的在建工程；
    B、所建項目無論在性能上，還是在技術上已經落后，并且給公司帶來的經濟利益具有很大的不確定性；
    C、其它足以證明在建工程已經發生減值的情形。
    （十一）無形資產計價和攤銷方法
    1、無形資產的確認標準：無形資產是指企業擁有或控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產，包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權、特許權等。
    2、無形資產的計價方法：無形資產在取得時，按實際成本計量。購入的無形資產，按實際支付的價款和相關的其他支出作為實際成本；投資者投入的無形資產，按投資合同或協議約定的價值確定實際成本，但合同或協議約定價值不公允的，按公允價值確定實際成本；自行研究開發的無形資產，其研究階段的支出，于發生時計入當期損益；其開發階段的支出，收購庫存打底褲,收九分褲，同時滿足下列條件的，確認為無形資產：①完成該無形資產以使其能夠使用或出售在技術上具有可行性；②具有完成該無形資產并使用或出售的意圖；③運用該無形資產生產的產品存在市場或無形資產自身存在市場；④有足夠的技術、財務資源和其他資源支持，以完成該無形資產的開發，并有能力使用或出售該無形資產；⑤歸屬于該無形資產開發階段的支出能夠可靠地計量。不滿足上述條件的開發階段的支出，于發生時計入當期損益。前期已計入損益的開發支出不在以后期間確認為資產。已資本化的開發階段的支出在資產負債表上列示為開發支出，自該項目達到預定可使用狀態之日起轉為無形資產。
    3、無形資產攤銷方法和期限：使用壽命有限的無形資產，自無形資產可供使用時起，至不再作為無形資產確認時止，在使用壽命期采用直線法攤銷，使用壽命不確定的無形資產不攤銷。本公司于每年年度終了，對使用壽命有限的無形資產的預計使用壽命及攤銷方法進行復核。并于每個會計期間，對使用壽命不確定的無形資產的預計使用壽命進行復核，對于有證據表明無形資產的使用壽命是有限的，則估計其使用壽命并在預計使用壽命內攤銷。
    4、無形資產減值準備的確認標準和計提方法：本公司期末對存在下列一項或若干項情況的無形資產，按其預計可收回金額低于賬面價值的差額計提無形資產減值準備。
    ①已被其他新技術所代替，使其為本公司創造經濟利益的能力受到重大不利影響；
    ②市價在當期大幅下跌，在剩余攤銷年限內預期不會恢復；
    ③其他足以證明實際上已經發生減值的情形。
    （十二）長期待攤費用攤銷方法哈爾濱紅博會展購物廣場有限公司財務報表附注8公司長期待攤費用均按照實際成本計價，在受益期限內平均攤銷。公司籌建期間發生的費用先在長期待攤費用中歸集，自公司開始生產經營起一次計入開始生產經營當期的損益。如長期待攤費用項目不能在以后會計期間受益，則將尚未攤銷的攤余價值一次計入當期損益。
    （十三）借款費用的會計處理方法
    （1）借款費用資本化的確認原則：發生的可直接歸屬于需要經過相當長時間的購建活動才能達到預定可使用狀態之資產的購建的借款費用，在資產支出及借款費用已經發生、并且為使資產達到預定可使用狀態所必要的購建活動已經開始時，開始資本化并計入該資產的成本。當購建的資產達到預定可使用狀態時停止資本化，其后發生的借款費用計入當期損益。
    （2）借款費用資本化的期間：為購建符合資本化條件的資產所發生的借款費用，滿足上述資本化條件的，在該資產達到預定可使用狀態或可銷售狀態前所發生的，計入資產成本；若固定資產或投資性房地產的購建活動發生非正常中斷，并且中斷時間連續超過3個月，暫停借款費用的資本化，將其確認為當期費用，直至資產的購建活動重新開始；在達到預定可使用狀態或可銷售狀態時，停止借款費用的資本化，收購庫存打底褲收九分褲，之后發生的借款費用于發生當期直接計入財務費用。
    （3）借款費用資本化金額的計算方法：為購建或者生產開發符合資本化條件的資產而借入專門借款的，以專門借款當期實際發生的利息費用，減去將尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進行暫時性投資取得的投資收益后的金額確定；為購建或者生產符合資本化條件的資產占用了一般借款應予資本化的利息金額應當按照下列公式計算：
    一般借款利息費用資本化金額＝累計資產支出超過專門借款部分的資產支出加權平均數×所占用一般借款的資本化率所占用一般借款的資本化率＝ 所占用一般借款加權平均利率所占用一般借款當期實際發生的利息之和＝所占用一般借款本金加權平均數每筆一般借款在當期所占用的天數所占用

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