股票簡(jiǎn)稱：廈工股份 股票代碼：600815 公告編號(hào)：臨2007-015
廈門工程機(jī)械股份有限公司
關(guān)于收購股權(quán)暨關(guān)聯(lián)交易公告
特別提示
本公司及董事會(huì)全體成員保證公告內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整,對(duì)公告的虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏負(fù)連帶責(zé)任。
釋義
除非另有說明,以下簡(jiǎn)稱在公告中的含義如下：
本公司、廈工股份 指廈門工程機(jī)械股份有限公司
廈工集團(tuán) 指廈門廈工集團(tuán)有限公司
齒輪廠 指廈門齒輪廠
叉車廠 指廈門叉車總廠
本次交易/本次關(guān)聯(lián)交易 廈門工程機(jī)械股份有限公司收購廈門廈工集團(tuán)有限公司持有的廈門齒輪廠100%股權(quán)和廈門叉車總廠100%股權(quán)。
本次交易協(xié)議 指 2007 年 6 月 23 日廈工股份與廈工集團(tuán)簽訂的《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議書》
交易所 指上海證券交易所
元、萬元 指人民幣元、萬元
重要內(nèi)容提示：
●交易內(nèi)容：廈門工程機(jī)械股份有限公司收購廈門廈工集團(tuán)有限公司持有的廈門齒輪廠100%股權(quán)和廈門叉車總廠100%股權(quán)。本次交易須經(jīng)廈門市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)的批準(zhǔn)。
●關(guān)聯(lián)人回避事宜：鑒于廈工集團(tuán)與廈工股份屬于關(guān)聯(lián)法人,所以本次交易雙方之間的交易行為屬于關(guān)聯(lián)交易。為保證董事會(huì)所形成的涉及此次關(guān)聯(lián)交易議案決議的合規(guī)性,按有關(guān)規(guī)定,對(duì)此次關(guān)聯(lián)交易表決時(shí),本公司關(guān)聯(lián)董事回避了對(duì)此事項(xiàng)的表決。此次關(guān)聯(lián)交易須經(jīng)本公司股東會(huì)批準(zhǔn)后方可實(shí)施,關(guān)聯(lián)股東將放棄在股東會(huì)上對(duì)此次關(guān)聯(lián)交易議案的投票權(quán)。
●上述收購預(yù)計(jì)可使公司2007年新增凈利潤800萬元左右。
●關(guān)聯(lián)交易對(duì)本公司的影響：
1、齒輪廠收購?fù)瓿珊螅�與公司現(xiàn)有橋箱制造整合，提高橋箱自制率，實(shí)現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟(jì)，提高盈利能力；通過對(duì)關(guān)鍵零部件研發(fā)生產(chǎn)條件的資源整合，提升產(chǎn)品的核心競(jìng)爭(zhēng)力，從而做大做強(qiáng)公司主營業(yè)務(wù)，增強(qiáng)可持續(xù)發(fā)展能力；收購叉車廠后，將利用廈工股份的管理優(yōu)勢(shì)、營銷網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢(shì)、供應(yīng)配套優(yōu)勢(shì)，發(fā)揮協(xié)同效應(yīng)和規(guī)模效應(yīng)，豐富公司產(chǎn)品，把有相當(dāng)市場(chǎng)基礎(chǔ)的“巨鯨”牌叉車發(fā)展成強(qiáng)勢(shì)品牌，盡快形成公司新的利潤增長點(diǎn)。
2、本次交易將減少本公司與關(guān)聯(lián)股東之間日常經(jīng)營中的關(guān)聯(lián)交易，促進(jìn)公司運(yùn)作規(guī)范，有利于公司長遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略，符合包括中小股東利益在內(nèi)的全體股東利益。
一、關(guān)聯(lián)交易概述
廈門工程機(jī)械股份有限公司收購廈門廈工集團(tuán)有限公司持有的廈門齒輪廠
100%股權(quán)和廈門叉車總廠 100%股權(quán)。按照2007年6月23日廈工股份與廈工集團(tuán)簽訂的《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議書》，本次交易以具有證券從業(yè)資格的評(píng)估機(jī)構(gòu)在資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告中所認(rèn)定的評(píng)估凈值為定價(jià)基準(zhǔn)，評(píng)估基準(zhǔn)日為2007年3月31日。
廈工股份董事會(huì)五屆八次會(huì)議審議了該議案。由于本次交易構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易,關(guān)聯(lián)董事回避表決,非關(guān)聯(lián)董事表決一致通過了該議案。本公司三名獨(dú)立董事均出具事前認(rèn)可函同意上述議案,并發(fā)表了獨(dú)立董事意見(詳見本公告“獨(dú)立董事意見”)。
本次交易尚須獲得公司股東大會(huì)批準(zhǔn),關(guān)聯(lián)股東將放棄在股東大會(huì)上對(duì)此次關(guān)聯(lián)交易議案的投票權(quán)。
二、關(guān)聯(lián)方介紹
關(guān)聯(lián)方名稱：廈門廈工集團(tuán)有限公司
注冊(cè)地址：廈門市禾祥東路11號(hào)奔馬新村5樓
法定代表人：王昆東
企業(yè)性質(zhì)：有限責(zé)任公司(國有獨(dú)資)
主要經(jīng)營業(yè)務(wù)或管理活動(dòng)：工程機(jī)械及其配件制造、加工、修理；房地產(chǎn)開發(fā)與經(jīng)營；房地產(chǎn)管理；工程機(jī)械租賃；批發(fā)、零售金屬材料、機(jī)械電子設(shè)備、汽車零配件、五金交電化工、加工貿(mào)易等。
廈工集團(tuán)成立于1995年12月15日,注冊(cè)資金70,169萬元人民幣。截至2006
年底廈工集團(tuán)總資產(chǎn)38.54億元,凈資產(chǎn)8.04億元,實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入40.19
億元,凈利潤3,896萬元。截至2007年3月31 日,廈工集團(tuán)總資產(chǎn)43.21億元，凈資產(chǎn)8.20億元，實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入12.99億元，凈利潤1,746萬元。
廈工集團(tuán)持有本公司64.84%股權(quán)，屬于本公司關(guān)聯(lián)方。
三、關(guān)聯(lián)交易標(biāo)的基本情況
(一)交易標(biāo)的情況
1、廈門齒輪廠100%股權(quán)
⑴、基本情況：
注冊(cè)資金：人民幣1950萬元；
注冊(cè)地址：廈門市開元區(qū)岳陽西里C組綜合樓商場(chǎng)105號(hào)；
法定代表人：周希強(qiáng)；
主要經(jīng)營范圍：1、齒輪、裝卸機(jī)械、工程機(jī)械磨鍛件、推土機(jī)裝載機(jī)零部件、鑄件制造；2、機(jī)械傳動(dòng)部件、工程機(jī)械制造、加工；3、機(jī)械零部件來料加工；4、機(jī)械設(shè)備安裝、維修；
⑵、廈門齒輪廠的財(cái)務(wù)、經(jīng)營狀況
廈門齒輪廠的主要產(chǎn)品為工程機(jī)械產(chǎn)品零部件驅(qū)動(dòng)橋、變速箱齒輪件，其中驅(qū)動(dòng)橋、變速箱齒輪件年產(chǎn)能 8000 臺(tái)套，80%以上供應(yīng)給廈工股份公司。2006
年以來，企業(yè)以異地發(fā)展為契機(jī)，實(shí)施了大量技改項(xiàng)目,擁有先進(jìn)的德國易森智能化多用爐生產(chǎn)線等先進(jìn)設(shè)備，產(chǎn)品通過了TS9000認(rèn)證，技術(shù)力量雄厚。
至2006年底，企業(yè)資產(chǎn)總額達(dá)24,894.71萬元，負(fù)債總額19,787.15萬元，所有者權(quán)益 5,107.57 萬元；固定資產(chǎn)原值 9,930.95 萬元，固定資產(chǎn)凈值
8,129.26萬元。2006年主營業(yè)務(wù)收入22,088.25萬元，凈利潤271.10萬元。經(jīng)審計(jì)，2007年1-3月份主營業(yè)務(wù)收入8,259.94萬元，凈利潤167.30萬元。
2、廈門叉車總廠100%股權(quán)
(1)基本情況
注冊(cè)資金：人民幣2244萬元
注冊(cè)地址：集美區(qū)灌口南路668號(hào)
法定代表人：金奇輝
主營業(yè)務(wù)：叉車、起重運(yùn)輸設(shè)備及起配件加工、制造。
(2)財(cái)務(wù)、經(jīng)營狀況情況
2006 年主營業(yè)務(wù)收入 9,464.82 萬元,主營業(yè)務(wù)利潤 1,446.81 萬元,凈利潤-713.43萬元。經(jīng)審計(jì)，2007年1-3月主營業(yè)務(wù)收入2,535.13萬元，凈利潤54.34
萬元；2007 年 3 月 31 日，企業(yè)賬面總資產(chǎn) 12,331.31 萬元，總負(fù)債 11,339.93
萬元，凈資產(chǎn)為 991.38 萬元；剝離調(diào)整后賬面總資產(chǎn) 11,778.24 萬元，總負(fù)債
11,339.93萬元，凈資產(chǎn)為438.31萬元；
廈門叉車廠生產(chǎn)、銷售的主導(dǎo)產(chǎn)品為“巨鯨”牌叉車，是中國叉車行業(yè)最早生產(chǎn)側(cè)面叉車的專業(yè)廠家，企業(yè)已經(jīng)通過 ISO9001 質(zhì)量體系認(rèn)證，具有年產(chǎn)
5000 臺(tái)，2-25 噸正面、3-6 噸側(cè)面叉車及多功能叉車屬具等的生產(chǎn)能力；“巨鯨”牌叉車現(xiàn)已通過 CE 認(rèn)證。“巨鯨”商標(biāo)系福建省、廈門市著名商標(biāo)，前幾年由于管理等原因致經(jīng)營陷入困境。但自 2006 年下半年以來，叉車廠調(diào)整了經(jīng)營班子，內(nèi)部加強(qiáng)管理，外部拓展市場(chǎng)，經(jīng)營情況好轉(zhuǎn)。
3、此次轉(zhuǎn)讓及收購將使本公司財(cái)務(wù)報(bào)表合并范圍發(fā)生變更。截止目前，本公司不存在為廈門齒輪廠和廈門叉車總廠提供擔(dān)保、委托理財(cái)，以及廈門齒輪廠和廈門叉車總廠占用本公司資金等方面的情況。
截止《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》簽署日,上述擬轉(zhuǎn)讓股權(quán)所涉及資產(chǎn)未設(shè)定擔(dān)保、抵押,也不存在涉及該等資產(chǎn)的訴訟、仲裁或司法強(qiáng)制執(zhí)行或其他重大爭(zhēng)議的情形。
四、關(guān)聯(lián)交易的主要內(nèi)容和定價(jià)政策
1、協(xié)議方：廈門工程機(jī)械股份有限公司與廈門廈工集團(tuán)有限公司。
2、協(xié)議簽署日期：2007年6月23日。
3、交易標(biāo)的：(詳見本公告“三、關(guān)聯(lián)交易標(biāo)的基本情況”)。
4、交易價(jià)格及定價(jià)依據(jù)：雙方一致同意，協(xié)議項(xiàng)下股權(quán)作價(jià)，以具有證券從業(yè)資格的評(píng)估機(jī)構(gòu)在資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告中所認(rèn)定的評(píng)估凈值為定價(jià)基準(zhǔn)，評(píng)估基準(zhǔn)日為2007年3月31日。
（1）根據(jù)福州聯(lián)合資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司（2007）榕聯(lián)評(píng)字第130號(hào)《廈門齒輪廠企業(yè)價(jià)值評(píng)估報(bào)告書》：成本法評(píng)估結(jié)果：在評(píng)估基準(zhǔn)日2007年03月31
日，企業(yè)賬面總資產(chǎn)25,133.43萬元，總負(fù)債19,858.56萬元，凈資產(chǎn)為5,274.86
萬元；調(diào)整后賬面總資產(chǎn)25,133.43萬元，總負(fù)債 19,858.56萬元，凈資產(chǎn)為
5,274.86萬元；評(píng)估后的總資產(chǎn)為26,220.46萬元，總負(fù)債為19,759.76萬元，凈資產(chǎn)為6,460.70萬元，增值1,185.84萬元，增值率22.48%。收益法評(píng)估結(jié)果：采用收益法得出的委估公司全部股東權(quán)益，在持續(xù)經(jīng)營，不可流通前提下的公平市場(chǎng)價(jià)值的評(píng)估值為6,545.35萬元。與賬面價(jià)值相比評(píng)估增值 1,270.49萬元，增值率 24.09%。由于本次評(píng)估目的為股權(quán)轉(zhuǎn)讓，具有明顯的市場(chǎng)交易特征，本次評(píng)估最終評(píng)估結(jié)果采用收益法評(píng)估結(jié)果即委估公司全部股東權(quán)益為6,545.35萬元。交易雙方確認(rèn)廈門齒輪廠100%股權(quán)作價(jià)6,545.35萬元。
（2）根據(jù)福州聯(lián)合資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司出具的《廈門叉車總廠企業(yè)價(jià)值評(píng)估報(bào)告書》[(2007)榕聯(lián)評(píng)字第129號(hào)]：在評(píng)估基準(zhǔn)日2007年3月31日，企業(yè)賬面總資產(chǎn)12,331.31萬元，總負(fù)債11,339.93萬元，凈資產(chǎn)為991.38萬元；根據(jù)委托方確定的評(píng)估范圍，列入本次評(píng)估范圍內(nèi)的資產(chǎn)為11,778.24萬元，總負(fù)債 11,339.93 萬元，凈資產(chǎn)為 438.31 萬元；調(diào)整后賬面總資產(chǎn) 11,778.24 萬元，總負(fù)債11,339.93萬元，凈資產(chǎn)為438.31萬元；評(píng)估后的總資產(chǎn)為11,795.63
萬元，總負(fù)債為 11,339.93 萬元，凈資產(chǎn)為 455.70 萬元，增值 17.39 萬元。交易雙方確認(rèn)廈門叉車總廠100%股權(quán)作價(jià)455.70萬元。
5、價(jià)款支付：經(jīng)雙方協(xié)商，公司收購價(jià)款在協(xié)議生效后以現(xiàn)金方式支付。
因本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)按照有關(guān)法律規(guī)定，由雙方各自承擔(dān)。
6、協(xié)議生效：
（1）交易雙方經(jīng)過必要的內(nèi)部法定程序后，法定代表人或授權(quán)代表正式簽署《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議書》；
（2）本次交易事項(xiàng)獲得廈門市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)的批準(zhǔn)。
（3）廈工股份2007年第一次臨時(shí)股東會(huì)審議通過本次交易事項(xiàng)；
7、履行期限：廈工集團(tuán)同意于協(xié)議生效后15天內(nèi)將轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)交付本公司，并在本協(xié)議生效后30天內(nèi)辦妥工商登記變更、股權(quán)過戶等相關(guān)手續(xù)。
五、進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易的目的以及本次關(guān)聯(lián)交易對(duì)上市公司的影響情況
本次股權(quán)收購目的：齒輪廠收購?fù)瓿珊螅�與公司現(xiàn)有橋箱制造整合，提高橋箱自制率，實(shí)現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟(jì)，提高盈利能力；通過對(duì)關(guān)鍵零部件研發(fā)生產(chǎn)條件的資源整合，提升產(chǎn)品的核心競(jìng)爭(zhēng)力，從而做大做強(qiáng)公司主營業(yè)務(wù)，增強(qiáng)可持續(xù)發(fā)展能力；收購叉車廠后，將利用廈工股份的管理優(yōu)勢(shì)、營銷網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢(shì)、供應(yīng)配套優(yōu)勢(shì)，發(fā)揮協(xié)同效應(yīng)和規(guī)模效應(yīng)，豐富公司產(chǎn)品，把有相當(dāng)市場(chǎng)基礎(chǔ)的“巨鯨”牌叉車發(fā)展成強(qiáng)勢(shì)品牌，盡快形成公司新的利潤增長點(diǎn)。
1、實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)自身發(fā)展的要求
經(jīng)過多年的發(fā)展，廈工股份在 2004 年完成往島外的整體搬遷之后，生產(chǎn)能力和制造工藝水平得到了大幅的提高，特別是經(jīng)過搬遷建設(shè)和資產(chǎn)置換，整體規(guī)模不斷擴(kuò)大、資產(chǎn)質(zhì)量得到改善、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)得到調(diào)整并趨于合理。生產(chǎn)規(guī)模進(jìn)一步擴(kuò)大，奠定了良好的發(fā)展基礎(chǔ)。公司產(chǎn)品產(chǎn)量從搬遷前2003年的4000多臺(tái)上升到2006年的17417臺(tái)。本次收購?fù)瓿珊螅�以廈門齒輪廠資產(chǎn)加上本公司金工、部裝車間的橋箱制造資產(chǎn)，及公司非公開增發(fā)募集資金的投入，組建橋箱公司，可使公司橋箱的產(chǎn)能在較短時(shí)間內(nèi)提高到30000臺(tái)套，達(dá)到規(guī)模經(jīng)濟(jì)，并提升橋箱制造水平和產(chǎn)品檔次，廈門齒輪廠轉(zhuǎn)變?yōu)閷�業(yè)化的橋箱制造企業(yè)。通過對(duì)關(guān)鍵零部件研發(fā)生產(chǎn)條件的資源整合和技術(shù)改造，強(qiáng)化掌握核心技術(shù)的能力與手段，為主機(jī)產(chǎn)品的發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)條件，實(shí)現(xiàn)公司的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。通過本項(xiàng)目收購，提升公司橋箱關(guān)鍵核心零部件的研發(fā)和自制能力，提高產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力。
2、提高盈利能力。驅(qū)動(dòng)橋、變速箱等關(guān)鍵零部件，特別是高檔主機(jī)產(chǎn)品配套的先進(jìn)驅(qū)動(dòng)橋、變速箱，具有較高的附加值，其產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益在主機(jī)產(chǎn)品中有較大比重。組建橋箱公司進(jìn)一步提高股份公司工程機(jī)械主導(dǎo)產(chǎn)品的配套自制率，延長主導(dǎo)產(chǎn)品的價(jià)值鏈，提高盈利水平。項(xiàng)目收購后，隨著公司主機(jī)產(chǎn)品產(chǎn)量的提升，橋箱公司生產(chǎn)的驅(qū)動(dòng)橋、變速箱不但能滿足公司配套的需求，而且在提高產(chǎn)品的附加值和利潤率方面將產(chǎn)生顯著效益。
3、減少關(guān)聯(lián)方交易
本公司的金工車間與廈工集團(tuán)下屬廈門齒輪廠的主要業(yè)務(wù)均為公司工程機(jī)械主機(jī)產(chǎn)品的關(guān)鍵、核心零部件—驅(qū)動(dòng)橋、變速箱的制造。2006年，廈門齒輪廠與廈工股份的關(guān)聯(lián)方銷售額為18036萬元，占其全年銷售收入22086萬元的
81.67%。收購?fù)瓿珊螅瑴p少關(guān)聯(lián)交易。
4、形成公司新的利潤增長點(diǎn)
廈門叉車總廠經(jīng)過 2006 年的整合后在綜合管理、產(chǎn)品技術(shù)質(zhì)量提升方面已取得了較好成果，就技術(shù)水平而言與行業(yè)先進(jìn)水平差距不大，關(guān)鍵是在管理及配套存在不足。廈工股份收購后將立即對(duì)叉車廠和股份公司的相關(guān)資源進(jìn)行有效整合，增加適當(dāng)投入，利用廈工股份的管理優(yōu)勢(shì)、營銷網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢(shì)、供應(yīng)配套優(yōu)勢(shì)，發(fā)揮協(xié)同效應(yīng)和規(guī)模效應(yīng)，快速擴(kuò)大市場(chǎng)占有量，爭(zhēng)取在未來3年左右產(chǎn)銷量達(dá)到 5000 臺(tái)以上，把“巨鯨”叉車發(fā)展成為東南沿海的強(qiáng)勢(shì)品牌，盡快形成公司新的利潤增長點(diǎn)。
上述收購預(yù)計(jì)可使公司2007年新增凈利潤800萬元左右。
六、獨(dú)立董事的事前認(rèn)可情況和獨(dú)立董事意見
廈工股份獨(dú)立董事陳培堃、賴增榮、劉陸山出具了關(guān)于本次資產(chǎn)收購交易的《獨(dú)立董事事先認(rèn)可函》,并發(fā)表意見如下：
1、通過對(duì)廈門齒輪廠的收購，與公司現(xiàn)有橋箱制造整合，將提高橋箱自制率，實(shí)現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟(jì)，提高盈利能力；通過對(duì)關(guān)鍵零部件研發(fā)生產(chǎn)條件的資源整合，提升產(chǎn)品的核心競(jìng)爭(zhēng)力，從而做大做強(qiáng)公司主營業(yè)務(wù)，增強(qiáng)可持續(xù)發(fā)展能力；收購叉車廠后，將利用廈工股份的管理優(yōu)勢(shì)、營銷網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢(shì)、供應(yīng)配套優(yōu)勢(shì)，發(fā)揮協(xié)同效應(yīng)和規(guī)模效應(yīng)，豐富公司產(chǎn)品，把有相當(dāng)市場(chǎng)基礎(chǔ)的“巨鯨”牌叉車發(fā)展成強(qiáng)勢(shì)品牌，盡快形成公司新的利潤增長點(diǎn)。
2、本次交易將減少公司今后日常經(jīng)營中的關(guān)聯(lián)交易，有利于公司更加規(guī)范運(yùn)作，保障了公司全體股東尤其是中小股東利益。
3、本次交易以具有證券從業(yè)資格的評(píng)估機(jī)構(gòu)在資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告中所認(rèn)定的評(píng)估凈值為定價(jià)基準(zhǔn)，評(píng)估基準(zhǔn)日為 2007 年 3 月 31 日；廈工股份以現(xiàn)金方式支付轉(zhuǎn)讓款；本次關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)原則遵循了公平、公正的市場(chǎng)價(jià)格原則，交易價(jià)格公允。
綜上所述，我們認(rèn)為本次交易公平合理，有利于公司長遠(yuǎn)發(fā)展，符合公司及全體股東的利益，一致同意本次交易。
本次關(guān)聯(lián)交易已得到廈門工程機(jī)械股份有限公司五屆八次董事會(huì)批準(zhǔn),并且關(guān)聯(lián)董事在審議該關(guān)聯(lián)交易議案時(shí)遵循了關(guān)聯(lián)方回避原則。
我們認(rèn)為上述關(guān)聯(lián)交易決策程序符合法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定。本次關(guān)聯(lián)交易尚須得到公司股東大會(huì)的批準(zhǔn),并且與本次交易關(guān)聯(lián)的股東應(yīng)當(dāng)遵循關(guān)聯(lián)方回避原則,不參加股東大會(huì)對(duì)該議案的表決。
七、備查文件
1、廈門工程機(jī)械股份有限公司第五屆董事會(huì)第八次會(huì)議決議；
2、廈門工程機(jī)械股份有限公司關(guān)于本次關(guān)聯(lián)交易的獨(dú)立董事事先認(rèn)可函和獨(dú)立董事意見；
3、廈門工程機(jī)械有限公司與廈門廈工集團(tuán)有限公司簽訂的《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議書》。
4、福州聯(lián)合資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司《廈門齒輪廠企業(yè)價(jià)值評(píng)估報(bào)告書》
（（2007）榕聯(lián)評(píng)字第130號(hào)）
5、福建立信閩都會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司廈門分公司《廈門齒輪廠審計(jì)報(bào)告》
（福建立信閩都廈門所審字(2007)第NS2239號(hào)）
6、福州聯(lián)合資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司《廈門叉車總廠企業(yè)價(jià)值評(píng)估報(bào)告書》
（(2007)榕聯(lián)評(píng)字第129號(hào)。）
7、福建立信閩都會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司廈門分公司出具的《廈門叉車總廠審計(jì)報(bào)告》（福建立信閩都廈門所審字（2007）第NS2255號(hào)）
廈門工程機(jī)械股份有限公司
董 事 會(huì)
2007年6月23日
審 計(jì) 報(bào) 告
福建立信閩都廈門所審字（2007）第 NS2255 號(hào)
廈門叉車總廠全體股東：
我們審計(jì)了后附的廈門叉車總廠（以下簡(jiǎn)稱貴公司）財(cái)務(wù)報(bào)表，包括 2007年 3 月31 日的資產(chǎn)負(fù)債表，
2007 年 1-3 月的利潤表及利潤分配表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任
按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是貴公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：
（1）設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)；（2）選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策；（3）作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。
二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任
我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。
審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。
我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。
三、審計(jì)意見
我們認(rèn)為，貴公司財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了貴公司 2007 年 3 月 31 日的財(cái)務(wù)狀況以及 2007 年 1-3 月的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
福建立信閩都會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司廈門分公司 中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師：
中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師：
（副主任會(huì)計(jì)師）
中國 廈門 二○○七年四月十六日
廈門齒輪廠企業(yè)價(jià)值評(píng)估報(bào)告書
編號(hào)：（2007）榕聯(lián)評(píng)字第 130 號(hào)
（共一冊(cè)，第一冊(cè)）
福州聯(lián)合資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司
中國·福州
二○○七年五月十五日
資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書
廈門齒輪廠企業(yè)價(jià)值評(píng)估報(bào)告書
編號(hào)：（2007）榕聯(lián)評(píng)字第 130 號(hào)
摘 要
重要提示:本內(nèi)容摘自資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書，欲
了解本評(píng)估項(xiàng)目的全部情況，應(yīng)認(rèn)真閱讀
資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書全文。
一、委托方：廈門廈工集團(tuán)有限公司。
二、資產(chǎn)占有方：廈門齒輪廠。
三、評(píng)估目的：本次評(píng)估，評(píng)定評(píng)估基準(zhǔn)日廈門齒輪廠全部股東權(quán)益，為本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓提供作價(jià)參考。
三、評(píng)估對(duì)象：本次資產(chǎn)評(píng)估的范圍為廈門齒輪廠截止評(píng)估基準(zhǔn)日全部股東權(quán)益，涉及資產(chǎn)范圍為廈門齒輪廠評(píng)估基準(zhǔn)日經(jīng)審計(jì)后的資產(chǎn)負(fù)債表中的全部資產(chǎn)及負(fù)債，具體的資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目內(nèi)容以廈門齒輪廠評(píng)估基準(zhǔn)日經(jīng)審計(jì)后的資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)填報(bào)的評(píng)估申報(bào)表為準(zhǔn)，企業(yè)賬面總資產(chǎn) 25133.43 萬元，總負(fù)債 19858.56 萬元，凈資產(chǎn)為 5274.86 萬元。
五、評(píng)估基準(zhǔn)日：2007 年 03 月 31 日。
六、評(píng)估價(jià)值及價(jià)值前提定義：此次評(píng)估采用持續(xù)經(jīng)營、不可流通前提
下的公平市場(chǎng)價(jià)值作為選定的評(píng)估價(jià)值類型。具體定義如下：
公平市場(chǎng)價(jià)值，在此被定義為，有自愿交易意向的買賣雙方，在公開市場(chǎng)上買賣委估資產(chǎn)所能實(shí)現(xiàn)的合理交易價(jià)格。買賣雙方對(duì)委估資產(chǎn)及市場(chǎng)，以及影響委估資產(chǎn)價(jià)值的相關(guān)因素均有合理的知識(shí)背景。相關(guān)交易方將在不
受任何外在壓力、脅迫下，自主、獨(dú)立地決定其交易行為。
持續(xù)經(jīng)營在此是指資產(chǎn)占有方的生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)可以按其現(xiàn)狀持續(xù)經(jīng)營下去， 并在可預(yù)見的未來，不會(huì)發(fā)生重大改變。特別需要說明的是本次評(píng)估的股權(quán)公平市場(chǎng)價(jià)值。不考慮本次評(píng)估目的所涉及的經(jīng)濟(jì)行為對(duì)企業(yè)經(jīng)營情
況的影響。
３
不可流通是指股權(quán)不可以在中國證券交易市場(chǎng)（即上交所和深交所）竟價(jià)交易。 但可以依法采用其他方式轉(zhuǎn)讓、交易。
七、主要評(píng)估方法：收益法和以成本法。
八、評(píng)估工作時(shí)間：2007 年 05 月 09 日—2007 年 5 月 15 日。
九、評(píng)估結(jié)論：
1、成本法評(píng)估結(jié)果：在評(píng)估基準(zhǔn)日 2007 年 03 月 31 日，企業(yè)賬面總資產(chǎn) 25133.43 萬元，總負(fù)債 19858.56 萬元，凈資產(chǎn)為 5274.86 萬元；調(diào)整后賬面總資產(chǎn) 25133.43 萬元，總負(fù)債 19858.56 萬元，凈資產(chǎn)為 5274.86 萬元；評(píng)估后的總資產(chǎn)為26220.46萬元，總負(fù)債為19759.76萬元，凈資產(chǎn)為6460.70
萬元，增值 1185.84 萬元，增值率 22.48%。評(píng)估結(jié)論詳細(xì)情況見資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果匯總表及評(píng)估明細(xì)表。
資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果匯總表
資產(chǎn)占有單位名稱：廈門齒輪廠 評(píng)估基準(zhǔn)日：2007 年 3 月 31 日 單位:元
賬面價(jià)值 清查調(diào)整賬面值 評(píng)估值 增減值 增減率%
項(xiàng) 目
E=D/B×
A B C D=C-B
100%
-0.52%
流動(dòng)資產(chǎn) 1 146,312,036.17 146,312,036.17 145,549,582.35 -762,453.82
20.82%
長期投資 2 1,381,032.38 1,381,032.38 1,744,254.46 363,222.08
8.33%
固定資產(chǎn) 3 80,196,148.86 80,196,148.86 87,480,956.59 7,284,807.73
其中：在建工程 4 - - - -
-4.09%
建筑物 5 42,813,324.33 42,813,324.33 41,129,771.59 -1,683,552.74
19.35%
設(shè) 備 6 37,382,824.53 37,382,824.53 46,351,185.00 8,968,360.47
14.53%
無形資產(chǎn) 8 23,445,056.87 23,445,056.87 27,429,800.00 3,984,743.13
10.23%
其中：土地使用權(quán) 9 23,445,056.87 23,445,056.87 26,118,200.00 2,673,143.13
遞延資產(chǎn) 10 - - - -
4.15%
資產(chǎn)總計(jì) 11 251,334,274.28 251,334,274.28 262,204,593.39 10,870,319.11
-0.05%
流動(dòng)負(fù)債 12 192,149,598.49 192,149,598.49 192,046,550.79 -103,047.70
長期負(fù)債 13 6,436,037.60 6,436,037.60 5,551,037.60 -885,000.00
４
-0.50%
負(fù)債總計(jì) 14 198,585,636.09 198,585,636.09 197,597,588.39 -988,047.70
22.48%
凈資產(chǎn) 15 52,748,638.19 52,748,638.19 64,607,005.00 11,858,366.81
2、收益法評(píng)估結(jié)果：我們采用收益法得出的委估公司全部股東權(quán)益，在持續(xù)經(jīng)營，不可流通前提下的公平市場(chǎng)價(jià)值的評(píng)估值為 6，545.35 萬元。與
賬面價(jià)值相比評(píng)估增值 1,270.49 萬元，增值率 24.09%。
3、兩種評(píng)估結(jié)果比較分析
成本法得出的評(píng)估結(jié)論為 6460.70 萬元，收益法得出的結(jié)論為 6,545.35
萬元，兩者之間差距 84.65 萬元，差異率為 1.33%。
4、最終評(píng)估結(jié)論
由于本次評(píng)估目的為股權(quán)轉(zhuǎn)讓，具有明顯的市場(chǎng)交易特征，本次評(píng)估最終評(píng)估結(jié)果采用收益法評(píng)估結(jié)果即委估公司全部股東權(quán)益為 6545.35 萬元。
本報(bào)告評(píng)估結(jié)論自評(píng)估基準(zhǔn)日起一年內(nèi)有效，即自 2008 年 03 月 30 日起失效。超過一年，需重新進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。
福州聯(lián)合資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司 法定代表人：
中國·福州
中國注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師：
二○○七年五月十五日
５
廈門齒輪廠企業(yè)價(jià)值評(píng)估報(bào)告書
(2007)榕聯(lián)評(píng)字第 130 號(hào)
福州聯(lián)合資產(chǎn)評(píng)估有限公司接受廈門廈工集團(tuán)有限公司的委托，根據(jù)國家有關(guān)資產(chǎn)評(píng)估的規(guī)定，本著客觀、獨(dú)立、公正、科學(xué)的原則，按照公認(rèn)的資產(chǎn)評(píng)估方法，對(duì)為擬進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓所涉及的廈門齒輪廠全部股東權(quán)益進(jìn)行了評(píng)估。本公司的評(píng)估人員按照必要的評(píng)估程序?qū)ξ�托評(píng)估的資產(chǎn)和負(fù)債實(shí)施了實(shí)地勘查、市場(chǎng)調(diào)查與詢證，對(duì)委估資產(chǎn)在 2007 年 3 月 31 日所表現(xiàn)的市場(chǎng)價(jià)值作出了公允反映。現(xiàn)將本次資產(chǎn)評(píng)估情況及評(píng)估結(jié)果報(bào)告如下：
一、委托方、資產(chǎn)占有方和其他評(píng)估報(bào)告使用者
本次評(píng)估委托方為廈門廈工集團(tuán)有限公司
資產(chǎn)占有方為：廈門齒輪廠
(一)基本情況
1.企法定名稱：廈門齒輪廠
2.法定代表人：周希強(qiáng)
3.注冊(cè)資本：壹仟玖佰伍拾萬元人民幣
4.經(jīng)濟(jì)性質(zhì)：國有企業(yè)
5.住所：開元區(qū)岳陽西里 C 組綜合樓商場(chǎng) 105 號(hào)
6.經(jīng)營范圍：主營：1、齒輪、裝卸機(jī)械、工程機(jī)械磨鍛件、推土機(jī)裝載機(jī)零部件、鑄件制造；2、機(jī)械傳動(dòng)部件、工程機(jī)械制造加工；3、機(jī)械零配件來料加工；4、機(jī)械設(shè)備安裝維修。 兼營：1、機(jī)械電子設(shè)備、五金批發(fā)、零售；2、機(jī)械設(shè)備、房地產(chǎn)租賃；3、機(jī)械設(shè)計(jì)、信息咨詢服務(wù)；4、金屬表面處理及熱處理；5、非機(jī)械零部件加工。（法律法規(guī)規(guī)定必須辦理審批許可才能從事的經(jīng)營項(xiàng)目，必須在取得審批許可證明后方能營業(yè)。）
(二)執(zhí)行的會(huì)計(jì)政策
廈門齒輪廠執(zhí)行的主要會(huì)計(jì)政策：《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、和國家有關(guān)法律、法規(guī)。
６
（三）其他評(píng)估報(bào)告使用者：本報(bào)告其他使用者為廈門齒輪廠股東及相關(guān)監(jiān)管部門。
二、被評(píng)估企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營介紹、行業(yè)前景分析和被評(píng)估企業(yè)基本經(jīng)營情況及財(cái)務(wù)資產(chǎn)狀況
（一）被評(píng)估企業(yè)分析
廈門齒輪廠第廈門廈工集團(tuán)有限公司的全資子公司，具有二十多年專業(yè)生產(chǎn)齒輪、工程機(jī)械橋箱的豐富經(jīng)驗(yàn)，產(chǎn)品有ZL、YZ 及港口牽引機(jī)械等三大系列二十多個(gè)品種的齒輪、驅(qū)動(dòng)橋和變速箱總成。目前產(chǎn)品主要銷售給廈門廈工股份有限公司，2007 廈門廈工股份有限公司采購量占廈門齒輪廠銷售收入的 82%，2006 年比重為 81%。
（二）行業(yè)前景分析
隨著中國機(jī)械工業(yè)特別是汽車業(yè)的快速發(fā)展，近 5 年來中國齒輪行業(yè)的平均增速接近 20％，2004 年齒輪行業(yè)的年產(chǎn)值達(dá)到 500 億元人民幣，5 年翻了一番，標(biāo)志著中國已成為齒輪制造大國。目前中國齒輪行業(yè)在世界上的排名與意大利比較接近，應(yīng)居第四位。
在歷經(jīng)了10 多年的持續(xù)增長之后，中國齒輪工業(yè)已具備了一定規(guī)模，奠定了進(jìn)一步發(fā)展的基礎(chǔ)；同時(shí)拉動(dòng)齒輪發(fā)展的主機(jī)行業(yè)今后繼續(xù)看好。未來
10 年中國齒輪工業(yè)仍將持續(xù)快速發(fā)展。其中，2007 年到 2010 年，中國齒輪制造企業(yè)將逐漸實(shí)現(xiàn)由集約化管理向信息化精益制造的轉(zhuǎn)變，年產(chǎn)值將達(dá)
1000億元，中國將成為齒輪出口大國，在世界同行業(yè)中處在保 3爭(zhēng) 2 的位置；
2011年到 2015年，中國齒輪產(chǎn)品市場(chǎng)將走向成熟，在世界上將處在保2 爭(zhēng) 1
的位置，那時(shí)將逼近世界齒輪強(qiáng)國。
（三）被評(píng)估企業(yè)最近三年財(cái)務(wù)資產(chǎn)狀況
資產(chǎn)負(fù)債表
資 產(chǎn) 04 年 05 年 06 年
流動(dòng)資金:
貨幣資金 24,321,852.20 19,155,638.27 40,525,578.02
短期投資
７
應(yīng)收票據(jù) 8,701,270.74 17224390 29,343,500.00
應(yīng)收股利
應(yīng)收利息
應(yīng)收帳款 25,672,748.91 54,050,218.26 22368028.76
其他應(yīng)收款 12,604,297.41 647,309.26 2,236,918.79
預(yù)付貨款 26,492,901.72 9,130,389.93 7,533,800.57
應(yīng)收補(bǔ)貼款
存貨 60,703,272.12 28,774,579.95 40,637,776.55
待攤費(fèi)用 219638.77 330623.58 58946.07
一年內(nèi)到期的長期債券投
資
☆ 其他流動(dòng)資產(chǎn)
流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 158,715,981.87 129,313,149.25 142,704,548.76
長期投資
長期股權(quán)投資 5996005.88 2077513.91 1381032.38
長期債權(quán)投資
長期投資合計(jì) 5996005.88 2077513.91 1381032.38
固定資產(chǎn):
固定資產(chǎn)原價(jià) 62,478,006.85 67,647,209.51 99,309,488.58
減:累計(jì)折舊 8,765,775.98 13,099,681.60 18,016,846.92
固定資產(chǎn)凈值 53,712,230.87 54,547,527.91 81,292,641.66
減：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
固定資產(chǎn)凈值 53,712,230.87 54,547,527.91 81,292,641.66
工程物資
在建工程 1213000
固定資產(chǎn)清理
固定資產(chǎn)合計(jì) 54,925,230.87 54,547,527.91 81,292,641.66
無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn):
無形資產(chǎn) 0.00 23,568,886.43
長期待攤費(fèi)用
其他長期資產(chǎn)
無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)合計(jì) 0.00 23,568,886.43
遞延資產(chǎn) 138590.51
待處理資產(chǎn)損失 2802952.86
資產(chǎn)總計(jì) 219,775,809.13 188,741,143.93 248,947,109.23
負(fù)債及所有者權(quán)益 04 年 05 年 06 年
流動(dòng)負(fù)債:
短期借款 25,000,000.00 25,000,000.00 35,000,000.00
應(yīng)付票據(jù) 15,358,482.56 17,754,850.11 41,410,000.00
應(yīng)付賬款 54,814,802.56 46,866,366.20 53,483,272.97
預(yù)收帳款 12,725,603.58 3,181,192.01 3,105,295.54
應(yīng)付工資
８
應(yīng)付福利費(fèi) 4,686,105.52 5,304,295.50 6,399,291.08
應(yīng)付股利 4,313,996.49 2,266,063.40
應(yīng)交稅金 1,456,387.86 769,690.84 -1,506,424.61
其他未交款 3,755.93 18,479.51
其他應(yīng)付款 23,635,939.68 940,061.43 24,920,104.60
預(yù)提費(fèi)用
預(yù)計(jì)負(fù)債 28749800
一年內(nèi)到期的長期負(fù)債
其他流動(dòng)負(fù)債
流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 141,995,074.18 102,100,999.00 191,561,339.58
長期負(fù)債:
長期借款 630,000.00 630,000.00 630,000.00
應(yīng)付債券
長期應(yīng)付款 3500000 3500000 3500000
專項(xiàng)應(yīng)付款 2,180,117.80
其他長期負(fù)債 25227346.6 23681198
長期負(fù)債合計(jì) 29,357,346.60 27,811,198.00 6,310,117.80
遞延稅項(xiàng):
遞延稅款貸項(xiàng)
負(fù)債合計(jì) 171,352,420.78 129,912,197.00 197,871,457.38
股東權(quán)益:
股本 20,498,626.67 19,498,626.67 19,498,626.67
減：已歸還投資
股本凈額 20,498,626.67 19,498,626.67 19,498,626.67
資本公積 14024267.58 26,211,472.82 31,577,025.18
盈余公積 7,113,709.82 7,118,642.71
其中:法定公益金
未分配利潤 6,786,784.28 6,000,204.97
股東權(quán)益合計(jì) 48,423,388.35 58,828,947.17 51,075,651.85
負(fù)債及股東權(quán)益總計(jì) 219,775,809.13 188,741,144.17 248,947,109.23
利潤表
項(xiàng)目 04 年 05 年 06 年
主營業(yè)務(wù)收入 211,973,732.83 228,452,341.74 220,882,515.88
減：主營業(yè)務(wù)成本 187,071,535.20 206,847,297.38 198,295,957.62
主營業(yè)務(wù)稅金及附加 566,724.94 990,563.71 619,437.15
主營業(yè)務(wù)利潤 24,335,472.69 20,614,480.65 21,967,121.11
加：其他業(yè)務(wù)利潤 2,107,395.76 1,660,800.03 1,641,237.80
減：營業(yè)費(fèi)用 3,027,971.97 3,117,842.11 2,127,968.40
管理費(fèi)用 12,900,323.95 13,005,744.66 15,986,999.82
９
財(cái)務(wù)費(fèi)用 1,824,355.83 2,224,647.69 1,972,277.91
營業(yè)利潤 8,690,216.70 3,927,046.22 3,521,112.78
加：投資收益 45,098.46 20,568.52 2
補(bǔ)貼收入
營業(yè)外收入 31,714.70 276,058.97 1,758,644.86
減：營業(yè)外支出 1,212,311.00 344,683.18 1,024,732.82
利潤總額 7,554,718.86 3,878,990.53 4,255,026.82
減：所得稅 1,579,266.11 563,407.56 1,544,064.73
少數(shù)股東損益
購買日前損益
加：未確認(rèn)投資損失
凈利潤 5,975,452.75 3,315,582.97 2,710, 962.09
三、評(píng)估范圍和對(duì)象
本次資產(chǎn)評(píng)估的范圍為廈門齒輪廠截止評(píng)估基準(zhǔn)日全部股東權(quán)益，涉及資產(chǎn)范圍為廈門齒輪廠評(píng)估基準(zhǔn)日經(jīng)審計(jì)后的資產(chǎn)負(fù)債表中的全部資產(chǎn)及負(fù)債，具體的資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目內(nèi)容以廈門齒輪廠評(píng)估基準(zhǔn)日經(jīng)審計(jì)后的資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)填報(bào)的評(píng)估申報(bào)表為準(zhǔn)，企業(yè)賬面總資產(chǎn)25133.43 萬元，總負(fù)債 19858.56 萬元，凈資產(chǎn)為 5274.86 萬元。
四、評(píng)估基準(zhǔn)日
評(píng)估基準(zhǔn)日是 2007 年 3 月 31 日。
五、評(píng)估目的
本次評(píng)估，評(píng)定評(píng)估基準(zhǔn)日廈門齒輪廠全部股東權(quán)益，為本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓
提供作價(jià)參考。
六、評(píng)估價(jià)值（格）類型和定義
此次評(píng)估采用持續(xù)經(jīng)營、不可流通前提下的公平市場(chǎng)價(jià)值作為選定的評(píng)
估價(jià)值類型。具體定義如下：
公平市場(chǎng)價(jià)值，在此被定義為，有自愿交易意向的買賣雙方，在公開市場(chǎng)上買賣委估資產(chǎn)所能實(shí)現(xiàn)的合理交易價(jià)格。買賣雙方對(duì)委估資產(chǎn)及市場(chǎng)，以及影響委估資產(chǎn)價(jià)值的相關(guān)因素均有合理的知識(shí)背景。相關(guān)交易方將在不
受任何外在壓力、脅迫下，自主、獨(dú)立地決定其交易行為。
１０
持續(xù)經(jīng)營在此是指資產(chǎn)占有方的生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)可以按其現(xiàn)狀持續(xù)經(jīng)營下去， 并在可預(yù)見的未來，不會(huì)發(fā)生重大改變。特別需要說明的是本次評(píng)估的股權(quán)公平市場(chǎng)價(jià)值。不考慮本次評(píng)估目的所涉及的經(jīng)濟(jì)行為對(duì)企業(yè)經(jīng)營情
況的影響。
不可流通是指股權(quán)不可以在中國證券交易市場(chǎng)（即上交所和深交所）竟價(jià)交易。 但可以依法采用其他方式轉(zhuǎn)讓、交易。
七、評(píng)估假設(shè)和限制條件
(一)特殊性假設(shè)及限制條件：
1、本評(píng)估報(bào)告的結(jié)論是以在產(chǎn)權(quán)明確的情況下，以企業(yè)持續(xù)經(jīng)營并稱職地對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行了有效管理為前提條件。
2、在未來可預(yù)見的時(shí)間內(nèi)企業(yè)按提供給評(píng)估師的發(fā)展規(guī)劃進(jìn)行發(fā)展，經(jīng)營政策不做重大調(diào)整，預(yù)測(cè)的收入、成本及費(fèi)用在未來經(jīng)營中能如期實(shí)現(xiàn)。
3、本公司遵循的國家和地方現(xiàn)行法律、法規(guī)、政策和社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境在預(yù)測(cè)期內(nèi)無重大改變；
4、現(xiàn)行的信貸利率、匯率等無重大改變；
5、賦稅基準(zhǔn)及稅率無重大改變；
6、廈門齒輪廠主要提供的服務(wù)、管理、銷售等業(yè)務(wù)的市場(chǎng)無重大變化；
7、金融監(jiān)管規(guī)則及市場(chǎng)交易規(guī)則無重大變化；
8、廈門齒輪廠的資金來源充足，不存在因資金問題而使各項(xiàng)經(jīng)營計(jì)劃的
實(shí)施發(fā)生困難；
9、無不可抗力或不可預(yù)見因素對(duì)本公司造成的重大不利影響。
(二)評(píng)估報(bào)告限制條件
1、對(duì)于本評(píng)估報(bào)告中被評(píng)估資產(chǎn)的法律描述或法律事項(xiàng)（包括其權(quán)屬或負(fù)擔(dān)性限制），本公司按準(zhǔn)則要求進(jìn)行了一般性的調(diào)查。除在本報(bào)告已有揭示以外，假定評(píng)估過程中所評(píng)資產(chǎn)的權(quán)屬為良好的和可在市場(chǎng)上進(jìn)行交易的；同時(shí)沒有考慮將來可能承擔(dān)的抵押、擔(dān)保事宜，以及特殊的交易方可能追加付出的價(jià)格等對(duì)評(píng)估價(jià)值的影響。
2、對(duì)于本評(píng)估報(bào)告中評(píng)估結(jié)論所依據(jù)而委托方及資產(chǎn)占有方提供的信息
１１資料為可信的和準(zhǔn)確的。
3、本評(píng)估報(bào)告必須完整使用方為有效，對(duì)僅使用報(bào)告中部份內(nèi)容所導(dǎo)致的可能的損失，本公司不承擔(dān)責(zé)任。
4、本報(bào)告中對(duì)委估資產(chǎn)價(jià)值的分析只適用于評(píng)估報(bào)告中所陳述的特定使用方式。其中任何組成部分資產(chǎn)的個(gè)別價(jià)值將不適用于其他任何用途，并不得與其他評(píng)估報(bào)告混用。
5、本報(bào)告書的評(píng)估結(jié)論僅供委托方為本次評(píng)估目的和送交監(jiān)督管理部門審查使用，報(bào)告書的使用權(quán)歸委托方所有，未經(jīng)委托方許可，我公司不會(huì)隨意向他人公開。
八、評(píng)估依據(jù)
(一) 法規(guī)依據(jù)
1、《國有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法》（國務(wù)院 1991 年第 91 號(hào)令）；
2、《國有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法施行細(xì)則》（原國家國有資產(chǎn)管理局國資發(fā)
【1992】第 36 號(hào)文）；
3、《資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告基本內(nèi)容與格式的暫行規(guī)定》（財(cái)政部財(cái)評(píng)字【1999】
91 號(hào)文）；
4、中國資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)《資產(chǎn)評(píng)估操作規(guī)范意見(試行)》、《企業(yè)價(jià)值評(píng)估
指導(dǎo)意見 （試行）》；
5、財(cái)企[2001]802 號(hào)文件《國有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案管理辦法》；
6、國資委 2005 年第 12 號(hào)令《企業(yè)國有資產(chǎn)評(píng)估管理暫行辦法》；
7、國資委“關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)國有資產(chǎn)評(píng)估管理工作有關(guān)問題的通知”（國
資委產(chǎn)權(quán)[2006]274 號(hào)）；
8、財(cái)企[2004]20 號(hào)《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則—基本準(zhǔn)則〉和
〈資產(chǎn)評(píng)估職業(yè)道德準(zhǔn)則—基本準(zhǔn)則〉的通知》；
9、中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)［2003］18 號(hào)《注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師關(guān)注評(píng)估對(duì)象
法律權(quán)屬指導(dǎo)意見》；
10、《企業(yè)價(jià)值評(píng)估指導(dǎo)意見（試行）》中國資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)；
11、《中華人民共和國國家標(biāo)準(zhǔn)：房地產(chǎn)估價(jià)規(guī)范（GB/T 50291-1999）》；
１２
12、1992 年發(fā)布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。
(二)經(jīng)濟(jì)行為文件
1)資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)委托約定書；
2)相關(guān)批準(zhǔn)文件。
(三)產(chǎn)權(quán)依據(jù)
1．房屋產(chǎn)權(quán)證；
2．車輛行駛證；
3．主要設(shè)備的購置發(fā)票及合同；
4．工程預(yù)、決算資料及圖紙；
5．企業(yè)會(huì)計(jì)憑證及會(huì)計(jì)報(bào)表等相關(guān)資料；
6．其他產(chǎn)權(quán)證明文件。
(四)取價(jià)依據(jù)
1．評(píng)估基準(zhǔn)日有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表；
2．資產(chǎn)占有方提供的經(jīng)營方面資料；
3．機(jī)械工業(yè)出版社《2005 中國機(jī)電產(chǎn)品報(bào)價(jià)手冊(cè)》；
4. 設(shè)備及車輛制造廠家的詢價(jià)資料；
5. 資產(chǎn)占有方提供的近期設(shè)備購置合同或發(fā)票；
6. 國家有關(guān)部委 1997 年頒布的“國經(jīng)貿(mào)經(jīng)[1997]456 號(hào)《關(guān)于發(fā)布汽車報(bào)廢標(biāo)準(zhǔn)的通知》”;
7.《資產(chǎn)評(píng)估常用數(shù)據(jù)與參數(shù)手冊(cè)》(增訂版)；
8. 估價(jià)人員實(shí)地勘察調(diào)查、廠家詢價(jià)所獲取的資料。
9.福建省建設(shè)廳文件閩建筑[2002]107 號(hào)“關(guān)于頒發(fā)《福建省建筑工程預(yù)算定額》(2002 版)的通知”；
10.福建省建設(shè)廳文件閩建筑[2002]103 號(hào)“關(guān)于頒發(fā)《全國統(tǒng)一安裝工程預(yù)算定額福建省綜合單價(jià)表》(2002 版)的通知”；
11.福建省建設(shè)廳文件閩建筑[2001]48 號(hào)“關(guān)于頒發(fā)《福建省建筑裝飾工程預(yù)算定額》(2001 版)的通知”；
12.資產(chǎn)委托方提供的概(預(yù))算、竣工決算資料。
１３
13．本公司收集的國家有關(guān)部門發(fā)布的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)資料；
14．本公司收集的市場(chǎng)詢價(jià)資料；
15．本公司收集的參數(shù)資料。
九、評(píng)估方法
根據(jù)本次評(píng)估的資產(chǎn)特性以及資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)約定書中的約定，本次評(píng)估
采用成本法和收益法進(jìn)行評(píng)估。
成本法
所謂成本法就是對(duì)每項(xiàng)資產(chǎn)的公平市場(chǎng)價(jià)值，根據(jù)資產(chǎn)實(shí)際情況，分別選用恰當(dāng)?shù)姆椒ǚ謩e進(jìn)行評(píng)估，然后將每項(xiàng)資產(chǎn)的公平市場(chǎng)價(jià)值加總后減去
負(fù)債的價(jià)值，進(jìn)而得到凈資產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值。
對(duì)于每項(xiàng)資產(chǎn)，通常選用重置成本法或市場(chǎng)法或收益法確定其公平市場(chǎng)
價(jià)值的評(píng)估值。
重置成本法
重置成本法是通過估算一個(gè)假定的資產(chǎn)購買者在評(píng)估基準(zhǔn)日重新購置或建造與被評(píng)估資產(chǎn)功能相似的資產(chǎn)所花費(fèi)的成本來確定被評(píng)估資產(chǎn)價(jià)值。通
常，重置成本法的評(píng)估值可由下列公式確定：
評(píng)估值＝重置全價(jià)－實(shí)體性貶值－功能性貶值－經(jīng)濟(jì)性貶值
重置全價(jià)為重新獲得與被評(píng)估資產(chǎn)具有相同或相似功能全新的資產(chǎn)的現(xiàn)
行價(jià)格。
實(shí)體性貶值為由于資產(chǎn)的使用、磨損等實(shí)體性損耗造成的相關(guān)資產(chǎn)的價(jià)值貶損。事實(shí)上它取決于過去的使用、維修保養(yǎng)、自然環(huán)境條件及內(nèi)部缺陷
等因素。實(shí)體性損耗同時(shí)也受自然災(zāi)害、故障及長期不使用等因素影響。
功能性貶值是指由于新技術(shù)的發(fā)展使被評(píng)估資產(chǎn)的技術(shù)已落后而造成的
貶值。
經(jīng)濟(jì)性貶值是由于外界因素所造成的資產(chǎn)貶值。典型的外界因素包括但不局限于產(chǎn)品需求的降低，競(jìng)爭(zhēng)加劇，原材料供應(yīng)改變，成本、勞動(dòng)力等增加而售價(jià)不能相應(yīng)增加，通貨膨脹，高利率等因素；通常立法、環(huán)保等因素
也會(huì)影響經(jīng)濟(jì)性貶值。
１４
在實(shí)際使用該方法時(shí)通常采用下列三個(gè)步驟：
1、以特定市場(chǎng)價(jià)格資料為基礎(chǔ)，通過詢價(jià)和參閱有關(guān)價(jià)格資料估算重置
全新的
被評(píng)估資產(chǎn)所需要的全部價(jià)款，即重置全價(jià)。
2、通過分析被評(píng)估資產(chǎn)的使用及磨損情況來確定被評(píng)估資產(chǎn)的實(shí)體性貶
值。
3、分析被評(píng)估資產(chǎn)的技術(shù)先進(jìn)性及經(jīng)濟(jì)環(huán)境以確定是否存在功能性貶值
和經(jīng)濟(jì)性貶值。
實(shí)務(wù)中，除非一些需要特別關(guān)注的資產(chǎn)或價(jià)值影響條件，評(píng)估時(shí)將以成新率的指標(biāo)來綜合分析委估資產(chǎn)的各項(xiàng)貶值因素的影響，該成新率為委估資產(chǎn)與基準(zhǔn)日替代設(shè)備全新狀態(tài)時(shí)的價(jià)值比率。因此，重置成本法又有以下計(jì)
算公式：
評(píng)估值＝重置全價(jià)×成新率
收益法
所謂收益法是指分析被評(píng)估資產(chǎn)預(yù)期將來的業(yè)務(wù)收益情況來確定其價(jià)值的一種方法。該方法是基于一種普遍接受的原則，該原則認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)價(jià)值可以用該項(xiàng)資產(chǎn)未來預(yù)期產(chǎn)生的收益的現(xiàn)值來衡量。該方法將資產(chǎn)經(jīng)營預(yù)期
產(chǎn)生的收益用一個(gè)適當(dāng)?shù)恼郜F(xiàn)率折為現(xiàn)值。
運(yùn)用收益法，來確定資產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值，通常要先預(yù)測(cè)被評(píng)估資產(chǎn)在未來經(jīng)營有效期內(nèi)能產(chǎn)生的收益；然后采用適當(dāng)折現(xiàn)率將上述收益折成現(xiàn)值， 折現(xiàn)率應(yīng)考慮相應(yīng)的形成該收益的風(fēng)險(xiǎn)因素和資金時(shí)間價(jià)值等因素。
成本法的應(yīng)用
(一)流動(dòng)資產(chǎn)：
流動(dòng)資產(chǎn)區(qū)分不同項(xiàng)目，分別采用不同的方法進(jìn)行評(píng)估。
1.貨幣資金：包括現(xiàn)金和銀行存款。現(xiàn)金根據(jù)審核后的賬面值，通過實(shí)地盤點(diǎn)評(píng)估工作日庫存現(xiàn)金并倒推至評(píng)估基準(zhǔn)日的金額確定評(píng)估值；銀行存款通過企業(yè)賬面余額與銀行對(duì)賬單及銀行存款余額調(diào)節(jié)表核對(duì)，并發(fā)函詢證，以核實(shí)后賬面值確定評(píng)估值。
１５
2. 應(yīng)收款項(xiàng)：包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付帳款和其他應(yīng)收款。我們通過對(duì)以上各款項(xiàng)發(fā)生的時(shí)間、原因、欠款的數(shù)額、賬齡和欠款人資金、信用情況的分析，對(duì)各種應(yīng)收款項(xiàng)在核實(shí)無誤的基礎(chǔ)上，抽取金額較大，掛賬時(shí)間較長的單位或個(gè)人進(jìn)行函證以進(jìn)一步核實(shí)債權(quán)情況，評(píng)估人員采用帳齡分析法，通過對(duì)應(yīng)收帳款拖欠時(shí)間的長短，分析判斷可收回的金額。
3．存貨：存貨是指企業(yè)為正常持續(xù)經(jīng)營而儲(chǔ)備的材料、商品等占用的款項(xiàng)。企業(yè)主要按實(shí)際成本記賬，部分計(jì)劃成本，主要包括原（輔）材料、自制半成品、庫存商品、委托加工物資、低值易耗品。根據(jù)企業(yè)提供的評(píng)估基準(zhǔn)日存貨盤點(diǎn)清單倒推至評(píng)估工作日數(shù)量，評(píng)估人員進(jìn)行了實(shí)地勘察并有重點(diǎn)地進(jìn)行了抽查盤點(diǎn)。原材料、低值易耗品、自制半成品、委托加工物資按其帳面凈值確定評(píng)估價(jià)值。庫存商品通過對(duì)企業(yè)歷史銷售凈利潤率的分析考慮一定銷售凈利潤確定庫存商品的評(píng)估價(jià)值。
4.待攤費(fèi)用: 根據(jù)審核后的帳面數(shù)，按其形成的具體資產(chǎn)價(jià)值及其尚存權(quán)利確定評(píng)估值。
（二）長期投資：在清查核實(shí)的基礎(chǔ)上根據(jù)未來可享有的權(quán)益確定其評(píng)估價(jià)值。
（三）固定資產(chǎn)
1、機(jī)器設(shè)備
根據(jù)本次評(píng)估目的，設(shè)備評(píng)估按持續(xù)使用原則，以評(píng)估基準(zhǔn)日現(xiàn)行市價(jià)為依據(jù)，采用成本法。
公式為：評(píng)估值=重置成本×成新率
1）.重置全價(jià)的確定：機(jī)器設(shè)備的重置成本包括設(shè)備的購買價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)和安裝費(fèi)等。
委評(píng)設(shè)備分為一手購入、二手購入和盤盈幾個(gè)部分，本次評(píng)估對(duì)一手購入的設(shè)備采用指數(shù)調(diào)整法，利用購置日期至評(píng)估基準(zhǔn)日之間的價(jià)格調(diào)整系數(shù)對(duì)帳面原值進(jìn)行調(diào)整，得出重置全價(jià)。對(duì)二手購入和盤盈的設(shè)備采用翻閱本公司收集的設(shè)備價(jià)格資料考慮運(yùn)安費(fèi)用得出重置全價(jià)。
2）.成新率的確定:由于委評(píng)估設(shè)備主要系近年購入，并且技術(shù)含量不高，
１６也不存在明顯的典型的外界因素如產(chǎn)品需求的降低，競(jìng)爭(zhēng)加劇，原材料供應(yīng)改變，成本、勞動(dòng)力等增加而售價(jià)不能相應(yīng)增加，通貨膨脹，高利率等因素造成資產(chǎn)貶值，經(jīng)分析后故本次評(píng)估不考慮功能性貶值和經(jīng)濟(jì)性貶值。成新率采用年限法，通過查閱資產(chǎn)評(píng)估常用數(shù)據(jù)與參數(shù)手冊(cè)，確定經(jīng)濟(jì)耐用年限，并結(jié)合設(shè)備維修保養(yǎng)情況綜合確定。
2、建筑物
其中文屏路 14 號(hào)辦公室采用市場(chǎng)比較法評(píng)估,其它房屋建筑物采用成本法進(jìn)行評(píng)估
1）成本法其基本公式為：評(píng)估值=重置成本×成新率
房屋建（構(gòu)）筑物重置價(jià)值（重新購置價(jià)格）包括建安成本、前期費(fèi)用、管理費(fèi)用、建設(shè)期利息、開發(fā)利潤等構(gòu)成。
建安成本：指土建工程造價(jià)與安裝工程造價(jià)，其中：土建工程包括基礎(chǔ)工程、一般土建工程、裝修工程等，安裝工程包括給排水安裝工程、電氣照明安裝工程等。
前期費(fèi)用：指前期規(guī)劃階段選址、規(guī)劃費(fèi)用等，勘察設(shè)計(jì)階段勘察鉆探費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)等，審批立項(xiàng)階段規(guī)劃、消防審批費(fèi)等，施工階段工程監(jiān)理費(fèi)、排污費(fèi)等。
管理費(fèi)用：包括建設(shè)單位管理部門所需支付的如工資、福利費(fèi)、交通費(fèi)、工器具費(fèi)及其他有關(guān)費(fèi)用。
建設(shè)期利息：建設(shè)期貸款利息按評(píng)估基準(zhǔn)日中國人民銀行公布的基本建設(shè)貸款利率計(jì)算，工期按國家定額或?qū)嶋H合理建設(shè)工期計(jì)算。
開發(fā)利潤：建設(shè)單位應(yīng)獲取相應(yīng)的投資回報(bào)，開發(fā)利潤參照同行業(yè)一般投資利潤率水平。
2．成新率的確定
采用“年限法成新率”與“現(xiàn)場(chǎng)勘估、等級(jí)打分法成新率”等因素進(jìn)行綜合評(píng)定。個(gè)別構(gòu)筑物以現(xiàn)場(chǎng)勘估為準(zhǔn)。
年限法成新率：根據(jù)房屋建筑物及構(gòu)筑物的耐用年限和已使用年限計(jì)算，計(jì)算公式：年限因素成新率=（耐用年限－已使用年限）/耐用年限×100%。
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現(xiàn)場(chǎng)勘估、等級(jí)打分法成新率：結(jié)合房屋建筑物及構(gòu)筑物使用情況、維修維護(hù)情況以及實(shí)際狀況，采用不同的標(biāo)準(zhǔn)鑒定、不同權(quán)重以及等級(jí)打分法來測(cè)定成新率。
（四）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)
無形資產(chǎn)-土地使用權(quán)：采用市場(chǎng)比較法及成本法確定評(píng)估價(jià)值。
其它無形資產(chǎn)：指除土地使用權(quán)以外的所有其它可確指無形資產(chǎn)，采用收益法確定評(píng)估價(jià)值。
（五）負(fù)債：
各項(xiàng)負(fù)債根據(jù)產(chǎn)權(quán)變動(dòng)后的產(chǎn)權(quán)持有者實(shí)際需要承擔(dān)的負(fù)債項(xiàng)目及金額確定其評(píng)估值，其中：
1．應(yīng)付款項(xiàng)：包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收帳款、其他應(yīng)付款等，經(jīng)發(fā)詢證函及執(zhí)行包括抽查賬冊(cè)、憑證等相關(guān)的替代程序，審核是否為基準(zhǔn)日實(shí)際存在的債務(wù)，是否有確定的債權(quán)人等，以審核后實(shí)際應(yīng)清償?shù)臄?shù)額確定評(píng)估值。
2．應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)交稅金、預(yù)計(jì)負(fù)債：以審核無誤的賬面值確定評(píng)估值。
3．預(yù)提費(fèi)用：評(píng)估人員向財(cái)務(wù)和有關(guān)部門了解形成原因，根據(jù)其受益期確定評(píng)估值。
4．長期負(fù)債：包括長期借款、長期應(yīng)付款、專項(xiàng)應(yīng)付款，根據(jù)評(píng)估目的實(shí)現(xiàn)后的產(chǎn)權(quán)持有者實(shí)際需要承擔(dān)的負(fù)債項(xiàng)目及金額確定其評(píng)估值。
收益法的應(yīng)用
收益現(xiàn)值法是指通過估算被評(píng)估資產(chǎn)的未來預(yù)期收益，采用適當(dāng)?shù)恼郜F(xiàn)率折算成現(xiàn)值，確定被評(píng)估資產(chǎn)的價(jià)值的一種資產(chǎn)評(píng)估方法。本次評(píng)估采用
凈現(xiàn)金流折現(xiàn)法。 通常分為如下四個(gè)步驟：
(1) 逐年明確地預(yù)測(cè)預(yù)期未來一段有限時(shí)間 （通常是未來 5 年）委估企
業(yè)產(chǎn)生的
凈現(xiàn)金流量；
(2) 采用適當(dāng)折現(xiàn)率將凈現(xiàn)金流折成現(xiàn)值，折現(xiàn)率應(yīng)考慮相應(yīng)的形成該
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現(xiàn)金流的
風(fēng)險(xiǎn)因素和資金時(shí)間價(jià)值等因素；
(3) 采用一種綜合的方式，如永續(xù)年金法確定該有限時(shí)間段后的企業(yè)的
剩余價(jià)值（殘值），再將其折現(xiàn)為現(xiàn)值；
(4) 將有限時(shí)間段現(xiàn)金流現(xiàn)值與有限時(shí)間段后的剩余價(jià)值現(xiàn)值相加，再
經(jīng)過適當(dāng)
折扣調(diào)整后確定全部股東權(quán)益評(píng)估值。
計(jì)算公式：
n
P＝Σ R i -n
/(1+r) + R /r*(1+r)
i n
t=1
式中：P——公司全部股東權(quán)益的評(píng)估值；
Ri——公司未來第年的凈現(xiàn)金流量, R=凈利潤+折舊、攤銷-追加資本投資；
r ——折現(xiàn)率。
十、評(píng)估程序?qū)嵤┻^程
本公司自明確評(píng)估業(yè)務(wù)基本事項(xiàng)起至工作底稿歸檔的工作過程中，分八個(gè)過程進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，這八個(gè)過程依次是明確評(píng)估業(yè)務(wù)基本事項(xiàng)、簽訂評(píng)估業(yè)務(wù)約定書、編制評(píng)估計(jì)劃、現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查收集評(píng)估資料、評(píng)定估算、編制和提交評(píng)估報(bào)告、工作底稿歸檔。
1.明確評(píng)估業(yè)務(wù)基本事項(xiàng)
資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和人員在接受資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)委托之前，采取與委托人等相關(guān)當(dāng)事人討論、閱讀基礎(chǔ)資料、進(jìn)行必要初步調(diào)查等方式，與委托人等相關(guān)當(dāng)事人共同明確委托方和相關(guān)當(dāng)事方基本情況、資產(chǎn)評(píng)估目的、資產(chǎn)評(píng)估基準(zhǔn)日、價(jià)值類型定義、評(píng)估對(duì)象基本狀況及資產(chǎn)評(píng)估限制條件和重要假設(shè)等基本事項(xiàng)。
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2.接受資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)委托。
3.編制資產(chǎn)評(píng)估計(jì)劃
資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和人員根據(jù)所承受的具體資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目情況，編制合理的資產(chǎn)評(píng)估計(jì)劃，并根據(jù)執(zhí)行資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)過程中具體情況，及時(shí)修改、補(bǔ)充資產(chǎn)評(píng)估計(jì)劃。
4.現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查
依據(jù)資產(chǎn)評(píng)估明細(xì)表，全面、客觀了解評(píng)估對(duì)象，核實(shí)委托方和資產(chǎn)占有方提供資料的可靠性，通過在資產(chǎn)勘查過程中發(fā)現(xiàn)的問題、線索，有針對(duì)性地開展資料收集、分析工作。根據(jù)評(píng)估項(xiàng)目具體情況，確定合理的資產(chǎn)勘查或現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查方式，并與資產(chǎn)占有方進(jìn)行溝通，確保資產(chǎn)勘查或現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查工作的順利進(jìn)行。
5.收集資產(chǎn)評(píng)估資料。
資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和人員根據(jù)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目具體情況收集資產(chǎn)評(píng)估相關(guān)資料。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師通過與委托人、資產(chǎn)占有方溝通并指導(dǎo)其對(duì)評(píng)估對(duì)象進(jìn)行清查等方式，對(duì)評(píng)估對(duì)象或資產(chǎn)占有方單位資料進(jìn)行了解，同時(shí)也主動(dòng)收集與資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)相關(guān)的評(píng)估對(duì)象資料及其他資產(chǎn)評(píng)估資料。
6.評(píng)定估算
⑴資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)人員對(duì)收集的資產(chǎn)評(píng)估資料進(jìn)行充分分析，確定其可靠性、相關(guān)性、可比性，摒棄不可靠、不相關(guān)的信息，對(duì)不可比信息進(jìn)行必要分析調(diào)整，在此基礎(chǔ)上恰當(dāng)選擇資產(chǎn)評(píng)估方法；
⑵資產(chǎn)評(píng)估人員在選擇恰當(dāng)?shù)馁Y產(chǎn)評(píng)估方法后，根據(jù)評(píng)估基本原理和規(guī)范要求恰當(dāng)運(yùn)用評(píng)估方法進(jìn)行評(píng)估，形成初步評(píng)估結(jié)論；
⑶資產(chǎn)評(píng)估人員在形成初步資產(chǎn)評(píng)估結(jié)論的基礎(chǔ)上，對(duì)信息資料、參數(shù)的數(shù)量、質(zhì)量和選取的合理性等進(jìn)行綜合分析，以形成資產(chǎn)評(píng)估結(jié)論。
7.編制和提交資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告
資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師在執(zhí)行必要的資產(chǎn)評(píng)估程序、形成資產(chǎn)評(píng)估結(jié)論后，按有關(guān)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的規(guī)范，編制資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書。公司組織有關(guān)人員對(duì)評(píng)估報(bào)告進(jìn)行會(huì)審和公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審核，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審核后的評(píng)
２０估報(bào)告初稿征求委托方意見，對(duì)疏漏處進(jìn)行改正。
8.資產(chǎn)評(píng)估工作檔案歸檔
資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師在向委托人提交資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書后，將資產(chǎn)評(píng)估工作檔案歸檔。
十一、評(píng)估結(jié)論
1、成本法評(píng)估結(jié)果：在評(píng)估基準(zhǔn)日 2007 年 03 月 31 日，企業(yè)賬面總資產(chǎn) 25133.43 萬元，總負(fù)債 19858.56 萬元，凈資產(chǎn)為 5274.86 萬元；調(diào)整后賬面總資產(chǎn) 25133.43 萬元，總負(fù)債 19858.56 萬元，凈資產(chǎn)為 5274.86 萬元；評(píng)估后的總資產(chǎn)為26220.46萬元，總負(fù)債為19759.76萬元，凈資產(chǎn)為6460.70
萬元，增值 1185.84 萬元，增值率 22.48%。評(píng)估結(jié)論詳細(xì)情況見資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果匯總表及評(píng)估明細(xì)表。
資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果匯總表
資產(chǎn)占有單位名稱：廈門齒輪廠 評(píng)估基準(zhǔn)日：2007 年 3 月 31 日 單位:元
賬面價(jià)值 清查調(diào)整賬面值 評(píng)估值 增減值 增減率%
項(xiàng) 目
E=D/B×
A B C D=C-B
100%
-0.52%
流動(dòng)資產(chǎn) 1 146,312,036.17 146,312,036.17 145,549,582.35 -762,453.82
20.82%
長期投資 2 1,381,032.38 1,381,032.38 1,744,254.46 363,222.08
8.33%
固定資產(chǎn) 3 80,196,148.86 80,196,148.86 87,480,956.59 7,284,807.73
其中：在建工程 4 - - - -
-4.09%
建筑物 5 42,813,324.33 42,813,324.33 41,129,771.59 -1,683,552.74
19.35%
設(shè) 備 6 37,382,824.53 37,382,824.53 46,351,185.00 8,968,360.47
14.53%
無形資產(chǎn) 8 23,445,056.87 23,445,056.87 27,429,800.00 3,984,743.13
10.23%
☆ 其中：土地使用權(quán) 9 23,445,056.87 23,445,056.87 26,118,200.00 2,673,143.13
遞延資產(chǎn) 10 - - - -
4.15%
資產(chǎn)總計(jì) 11 251,334,274.28 251,334,274.28 262,204,593.39 10,870,319.11
-0.05%
流動(dòng)負(fù)債 12 192,149,598.49 192,149,598.49 192,046,550.79 -103,047.70
長期負(fù)債 13 6,436,037.60 6,436,037.60 5,551,037.60 -885,000.00
２１
-0.50%
負(fù)債總計(jì) 14 198,585,636.09 198,585,636.09 197,597,588.39 -988,047.70
22.48%
凈資產(chǎn) 15 52,748,638.19 52,748,638.19 64,607,005.00 11,858,366.81
2、收益法評(píng)估結(jié)果：我們采用收益法得出的委估公司全部股東權(quán)益，在持續(xù)經(jīng)營，不可流通前提下的公平市場(chǎng)價(jià)值的評(píng)估值為 6，545.35 萬元。與賬
面價(jià)值相比評(píng)估增值 1,270.49 萬元，增值率 24.09%。
3、兩種評(píng)估結(jié)果比較分析
成本法得出的評(píng)估結(jié)論為 6460.70 萬元，收益法得出的結(jié)論為 6,545.35
萬元，兩者之間差距 84.65 萬元，差異率為 1.33%。
4、最終評(píng)估結(jié)論
由于本次評(píng)估目的為股權(quán)轉(zhuǎn)讓，具有明顯的市場(chǎng)交易特征，本次評(píng)估最終評(píng)估結(jié)果采用收益法評(píng)估結(jié)果即委估公司全部股東權(quán)益為 6545.35 萬元。
十二、特別事項(xiàng)說明
以下為在評(píng)估過程中已發(fā)現(xiàn)可能影響評(píng)估結(jié)論但非評(píng)估人員執(zhí)業(yè)水平和能力所能評(píng)定估算的有關(guān)事項(xiàng)(包括但不限于)：
(一) 評(píng)估結(jié)論受具體參加本次項(xiàng)目的評(píng)估人員的執(zhí)業(yè)水平和能力的影響。
(二) 由廈門齒輪廠提供的與評(píng)估相關(guān)的經(jīng)濟(jì)行為文件、營業(yè)執(zhí)照、產(chǎn)權(quán)證明文件、財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、未來收益預(yù)測(cè)、資產(chǎn)評(píng)估明細(xì)及其他有關(guān)資料是編制本報(bào)告的基礎(chǔ)。委托方及資產(chǎn)占有方的相關(guān)當(dāng)事人應(yīng)對(duì)提供資料的真實(shí)性、合法性和完整性承擔(dān)責(zé)任。
(三) 對(duì)企業(yè)存在的可能影響資產(chǎn)評(píng)估值的瑕疵事項(xiàng)，在企業(yè)委托時(shí)未作特殊說明而評(píng)估人員已履行評(píng)估程序仍無法獲知的情況下，評(píng)估機(jī)構(gòu)及評(píng)估人員不承擔(dān)責(zé)任。
評(píng)估報(bào)告使用者應(yīng)注意以上特別事項(xiàng)對(duì)評(píng)估結(jié)論所產(chǎn)生的影響。
十三、評(píng)估報(bào)告日
1、本報(bào)告書評(píng)估結(jié)論使用有效期限為一年。當(dāng)評(píng)估目的在評(píng)估結(jié)論使用有效期限內(nèi)實(shí)現(xiàn)時(shí)，可以將評(píng)估結(jié)論作為實(shí)現(xiàn)本次評(píng)估目的的參考依據(jù)，超
２２過評(píng)估結(jié)論使用有效期限，需重新進(jìn)行價(jià)值評(píng)估。
2、本報(bào)告系評(píng)估師依據(jù)國家法律法規(guī)出具的專業(yè)性結(jié)論，需經(jīng)評(píng)估機(jī)構(gòu)及評(píng)估師簽字、蓋章后，依據(jù)國家法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定發(fā)生法律效力。
3、評(píng)估基準(zhǔn)日后，若資產(chǎn)數(shù)量及作價(jià)標(biāo)準(zhǔn)發(fā)生變化，對(duì)評(píng)估結(jié)論造成影響時(shí)，不能直接使用本評(píng)估結(jié)論，須對(duì)評(píng)估結(jié)論進(jìn)行調(diào)整或重新評(píng)估。
4、本報(bào)告書提交委托方的時(shí)間為：2007 年 5 月 15 日。
十四、評(píng)估機(jī)構(gòu)和注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師簽章
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中國·福州
中國注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師：
二○○七年五月十五日
２３
資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書備查文件
一、廈門齒輪廠評(píng)估基準(zhǔn)日資產(chǎn)負(fù)債表
二、廈門齒輪廠營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件
三、資產(chǎn)占有方承諾函
四、資產(chǎn)評(píng)估人員和評(píng)估機(jī)構(gòu)的承諾函
五、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師資格證書復(fù)印件
六、評(píng)估機(jī)構(gòu)營業(yè)執(zhí)照和資格證書復(fù)印件
２４廈門齒輪廠企業(yè)價(jià)值評(píng)估說明
(2007)榕聯(lián)評(píng)字第130號(hào)
（共一冊(cè)，第一冊(cè)）
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二○○七年五月十五日
廈門齒輪廠企業(yè)價(jià)值評(píng)估說明
資產(chǎn)評(píng)估說明
廈門齒輪廠企業(yè)價(jià)值評(píng)估說明
第一部分 關(guān)于《資產(chǎn)評(píng)估說明》使用范圍的聲明
本評(píng)估說明僅供國有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門、企業(yè)主管部門審查資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書和檢查評(píng)估機(jī)構(gòu)工作之用，非為法律、行政法規(guī)規(guī)定，材料的全部或部分內(nèi)容不得提供給其他任何單位或個(gè)人，也不得見諸于公開媒體。
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廈門齒輪廠企業(yè)價(jià)值評(píng)估說明
第二部分 關(guān)于進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估有關(guān)事項(xiàng)的說明
一、公司簡(jiǎn)介
本次評(píng)估委托方為廈門廈工集團(tuán)有限公司
資產(chǎn)占有方為：廈門齒輪廠
(一)基本情況
1.企法定名稱：廈門齒輪廠
2.法定代表人：周希強(qiáng)
3.注冊(cè)資本：壹仟玖佰伍拾萬元人民幣
4.經(jīng)濟(jì)性質(zhì)：國有企業(yè)
5.住所：開元區(qū)岳陽西里 C 組綜合樓商場(chǎng) 105 號(hào)
6.經(jīng)營范圍：主營：1、齒輪、裝卸機(jī)械、工程機(jī)械磨鍛件、推土機(jī)裝
載機(jī)零部件、鑄件制造；2、機(jī)械傳動(dòng)部件、工程機(jī)械制造加工；3、機(jī)
械零配件來料加工；4、機(jī)械設(shè)備安裝維修。 兼營：1、機(jī)械電子設(shè)備、
五金批發(fā)、零售；2、機(jī)械設(shè)備、房地產(chǎn)租賃；3、機(jī)械設(shè)計(jì)、信息咨詢
服務(wù)；4、金屬表面處理及熱處理；5、非機(jī)械零部件加工。（法律法規(guī)
規(guī)定必須辦理審批許可才能從事的經(jīng)營項(xiàng)目，必須在取得審批許可證明
后方能營業(yè)）。
2．執(zhí)行的會(huì)計(jì)政策
廈門齒輪廠執(zhí)行的主要會(huì)計(jì)政策：《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和國家有關(guān)法律、法規(guī)。
二、評(píng)估目的
評(píng)定評(píng)估基準(zhǔn)日廈門齒輪廠申報(bào)評(píng)估的資產(chǎn)、負(fù)債，為本次擬股權(quán)轉(zhuǎn)讓提供作價(jià)參考。
三、評(píng)估范圍和對(duì)象
本次資產(chǎn)評(píng)估的范圍包括：本次資產(chǎn)評(píng)估的范圍為廈門齒輪廠截止評(píng)
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廈門齒輪廠企業(yè)價(jià)值評(píng)估說明
估基準(zhǔn)日全部股東權(quán)益，涉及資產(chǎn)范圍為廈門齒輪廠評(píng)估基準(zhǔn)日經(jīng)審計(jì)后的資產(chǎn)負(fù)債表中的全部資產(chǎn)及負(fù)債，具體的資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目內(nèi)容以廈門齒輪廠評(píng)估基準(zhǔn)日經(jīng)審計(jì)后的資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)填報(bào)的評(píng)估申報(bào)表為準(zhǔn)，企業(yè)賬面總資產(chǎn)25133.43萬元，總負(fù)債 19858.56萬元，凈資產(chǎn)為 5274.86 萬元。納入本次評(píng)估范圍的資產(chǎn)負(fù)債如下：
金額單位：人民幣元
資產(chǎn)項(xiàng)目 賬面值
流動(dòng)資產(chǎn) 146,312,036.17
長期投資 1381032.38
固定資產(chǎn) 80,196,148.86
無形資產(chǎn) 23445056.87
資產(chǎn)合計(jì) 251,334,274.28
流動(dòng)負(fù)債 192,149,598.49
長期負(fù)債 6,436,037.60
負(fù)債合計(jì) 198,585,636.09
凈資產(chǎn) 52,748,638.19
具體詳見申報(bào)評(píng)估明細(xì)表。
四、評(píng)估基準(zhǔn)日
本項(xiàng)目資產(chǎn)評(píng)估基準(zhǔn)日為二○○七年三月三十一日。
五、可能影響評(píng)估工作的重大事項(xiàng)說明
未發(fā)現(xiàn)可能影響評(píng)估工作的重大事項(xiàng)說明。
六、資產(chǎn)及負(fù)債清查情況的說明
此次列入清查的范圍包括公司全部資產(chǎn)及負(fù)債。具體包括流動(dòng)資產(chǎn)
(貨幣資金、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款、存貨、待攤費(fèi)用)、長期投資、固定資產(chǎn)(建筑物、機(jī)器設(shè)備、車輛)、無形資產(chǎn)以及相關(guān)負(fù)債。
通過此次資產(chǎn)清查，進(jìn)一步摸清了家底，健全了制度，完善了賬冊(cè)，確保了公司資產(chǎn)核算的真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。清查中發(fā)現(xiàn)盤虧、盤盈、淘汰
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廈門齒輪廠企業(yè)價(jià)值評(píng)估說明
資產(chǎn)、無需償付的負(fù)債等項(xiàng)目均已在申報(bào)明細(xì)中注明。
七、資料清單
(一)各項(xiàng)資產(chǎn)評(píng)估清查申報(bào)明細(xì)表；
(二)評(píng)估基準(zhǔn)日會(huì)計(jì)報(bào)表；
(三)產(chǎn)權(quán)證明文件；
(四)重大合同、協(xié)議等；
(五)委托方及資產(chǎn)占有方承諾函；
(六)生產(chǎn)經(jīng)營統(tǒng)計(jì)資料；
(七)其他與評(píng)估資產(chǎn)相關(guān)的資料。
廈門齒輪廠
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第三部分 資產(chǎn)清查核實(shí)情況說明
一、資產(chǎn)清查核實(shí)內(nèi)容
根據(jù)資產(chǎn)評(píng)估工作的要求，我們對(duì)廈門齒輪廠評(píng)估范圍內(nèi)的資產(chǎn)及負(fù)債進(jìn)行了清查核實(shí)，列入清查范圍的資產(chǎn)類型主要有：包括流動(dòng)資產(chǎn)(貨幣資金、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款、存貨、待攤費(fèi)用)、長期投資、固定資產(chǎn)(建筑物、機(jī)器設(shè)備、車輛)、無形資產(chǎn)以及相關(guān)負(fù)債。評(píng)估前賬面總資產(chǎn) 25133.43 萬元，總負(fù)債 19858.56 萬元，凈資產(chǎn)為
5274.86 萬元。具體如下：
金 額 單位：人民幣元
資產(chǎn)項(xiàng)目 賬面值
流動(dòng)資產(chǎn)
146,312,036.17
長期投資 1381032.38
固定資產(chǎn)
80,196,148.86
無形資產(chǎn) 23445056.87
資產(chǎn)合計(jì)
251,334,274.28
流動(dòng)負(fù)債
192,149,598.49
長期負(fù)債
6,436,037.60
負(fù)債合計(jì)
198,585,636.09
凈資產(chǎn)
52,748,638.19
二、資產(chǎn)分布情況及特點(diǎn)
廈門齒輪廠，實(shí)物資產(chǎn)的種類主要為貨幣資金、存貨、房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸車輛、土地使用權(quán)等。
1.貨幣資金：包括現(xiàn)金和銀行存款，現(xiàn)金存放于公司財(cái)務(wù)部，銀行存款主要是指企業(yè)存在當(dāng)?shù)劂y行的存款。
2.存貨：廈門齒輪廠本次評(píng)估的存貨類資產(chǎn)范圍為：原材料、自制半
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廈門齒輪廠企業(yè)價(jià)值評(píng)估說明
成品、庫存商品及低值易耗品、委托加工物質(zhì)。
3.機(jī)器設(shè)備：廈門齒輪廠機(jī)器設(shè)備主要包括機(jī)械及電子設(shè)備。
運(yùn)輸設(shè)備主要是辦公用車輛，包括主要是貨車、客車及小轎車。
4.房屋建筑物：廈門齒輪廠建筑物主要為生產(chǎn)車間、辦公樓等。
5．土地使用權(quán)為公司生產(chǎn)所占用的土地使用權(quán)。
三、資產(chǎn)清查的過程與方法
(一)清查組織工作
在進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)清查前，成立了以現(xiàn)場(chǎng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人為主的清查小組，制定了詳細(xì)的現(xiàn)場(chǎng)清查實(shí)施計(jì)劃，分流動(dòng)資產(chǎn)、機(jī)器設(shè)備和房產(chǎn)三個(gè)小組，在企業(yè)相關(guān)人員的配合下，分別對(duì)各類資產(chǎn)進(jìn)行了清查。評(píng)估小組清查核實(shí)工作從 2007 年 5月 9 日開始，2007年 5 月 12 日結(jié)束。清查工作結(jié)束后，各小組均提交了清查核實(shí)及現(xiàn)場(chǎng)勘察作業(yè)的工作底稿。
(二)清查主要步驟
1.指導(dǎo)企業(yè)相關(guān)的財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理人員在資產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上，按照評(píng)估機(jī)構(gòu)提供的“資產(chǎn)評(píng)估明細(xì)表”、“資產(chǎn)調(diào)查表”、“資料清單”及其填寫要求，進(jìn)行登記填報(bào)，同時(shí)收集被評(píng)估資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)歸屬證明文件和反映性能、狀態(tài)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)等情況的文件資料。
2.初步審查資產(chǎn)占有方提供的資產(chǎn)評(píng)估明細(xì)表
評(píng)估人員通過查閱有關(guān)資料及圖紙，了解涉及評(píng)估范圍內(nèi)具體對(duì)象的詳細(xì)狀況。然后審查各類資產(chǎn)評(píng)估明細(xì)表，檢查有無填項(xiàng)不全、錯(cuò)填、資產(chǎn)項(xiàng)目不明確現(xiàn)象，并根據(jù)經(jīng)驗(yàn)及掌握的有關(guān)資料，檢查資產(chǎn)評(píng)估明細(xì)表有無漏項(xiàng)等。
3.現(xiàn)場(chǎng)實(shí)地勘察
依據(jù)資產(chǎn)評(píng)估明細(xì)表，對(duì)申報(bào)資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)和現(xiàn)場(chǎng)勘察。針對(duì)不同的資產(chǎn)性質(zhì)及特點(diǎn)，采取不同的勘察方法。
4.補(bǔ)充、修改和完善資產(chǎn)評(píng)估明細(xì)表
根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)地勘察結(jié)果，進(jìn)一步完善資產(chǎn)評(píng)估明細(xì)表，以做到“表”
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廈門齒輪廠企業(yè)價(jià)值評(píng)估說明
“實(shí)”相符。
5.核實(shí)產(chǎn)權(quán)證明文件
對(duì)評(píng)估范圍的設(shè)備和房產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)進(jìn)行調(diào)查，以確認(rèn)做到產(chǎn)權(quán)清晰，不存在產(chǎn)權(quán)糾紛的問題。
(三)清查的主要方法
在清查工作中，我們針對(duì)不同的資產(chǎn)性質(zhì)、特點(diǎn)及實(shí)際情況，采取了不同的清查方法。
1. 機(jī)器設(shè)備
（1）為保證評(píng)估結(jié)果的公允合理，根據(jù)資產(chǎn)占有方設(shè)備資產(chǎn)的構(gòu)成特點(diǎn)及評(píng)估結(jié)果申報(bào)明細(xì)表的內(nèi)容，向企業(yè)有關(guān)資產(chǎn)管理部門及使用部門下發(fā)主要設(shè)備狀況調(diào)查表，并指導(dǎo)企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行填寫，以此作為評(píng)估結(jié)果的參考資料。
（2）現(xiàn)場(chǎng)清點(diǎn)設(shè)備，針對(duì)資產(chǎn)評(píng)估明細(xì)表中不同的資產(chǎn)性質(zhì)及特點(diǎn)，采取不同的清查核實(shí)方法進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)勘察，并對(duì)設(shè)備的實(shí)際運(yùn)行狀況進(jìn)行認(rèn)真觀察和記錄，評(píng)估人員查閱了主要設(shè)備的竣工驗(yàn)收記錄、運(yùn)行日志、修理、日常維護(hù)及管理制度等技術(shù)資料和文件，以及企業(yè)對(duì)各類主要設(shè)備的
自我評(píng)價(jià)，并通過與設(shè)備管理人員和操作人員詳細(xì)了解設(shè)備的現(xiàn)狀和對(duì)重要設(shè)備進(jìn)行必要的測(cè)試和詳細(xì)勘察，掌握了設(shè)備目前的實(shí)際技術(shù)狀況。
（3）對(duì)重點(diǎn)及主要設(shè)備，進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)、清查，對(duì)一般設(shè)備按申報(bào)清單進(jìn)行抽查，比照評(píng)估結(jié)果申報(bào)明細(xì)表對(duì)不符之處作相應(yīng)的修改、完善。
（4）根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)地勘察結(jié)果，進(jìn)一步修正企業(yè)提供的評(píng)估結(jié)果申報(bào)明細(xì)表，然后由企業(yè)蓋章，作為評(píng)估結(jié)果的依據(jù)。
（5）對(duì)核實(shí)范圍內(nèi)的設(shè)備及車輛的產(chǎn)權(quán)進(jìn)行核實(shí)，如：抽查重要設(shè)備的購置合同、付款憑證、車輛行駛證等，做到產(chǎn)權(quán)明晰。
2. 建筑物
（1）核對(duì)原始資料
根據(jù)資產(chǎn)占有方提供的建筑物、構(gòu)筑物及其附屬設(shè)施評(píng)估結(jié)果申報(bào)明
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廈門齒輪廠企業(yè)價(jià)值評(píng)估說明
細(xì)表，對(duì)房屋建筑物及附屬設(shè)施進(jìn)行了賬表核對(duì)，對(duì)申報(bào)明細(xì)表填寫不符合評(píng)估結(jié)果要求之處與資產(chǎn)占有方有關(guān)人員共同修正，對(duì)項(xiàng)目不全或錯(cuò)誤之處予以修正。
（2）現(xiàn)場(chǎng)勘察
對(duì)建筑物的現(xiàn)場(chǎng)勘查，參照《資產(chǎn)評(píng)估操作規(guī)范意見》的要求，根據(jù)建筑物、構(gòu)筑物評(píng)估結(jié)果申報(bào)明細(xì)表所列項(xiàng)目的項(xiàng)數(shù)、面積、結(jié)構(gòu)類型、裝飾及給排水、配電照明、采暖通風(fēng)等設(shè)備情況，進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)勘查核實(shí)，并結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)了解的建筑物結(jié)構(gòu)特征的各部位完損狀況逐項(xiàng)做現(xiàn)場(chǎng)記錄。
評(píng)估人員除核實(shí)建筑物、構(gòu)筑物數(shù)量及內(nèi)容是否與申報(bào)情況一致外，主要查看：①建筑物結(jié)構(gòu)、裝修、設(shè)施、配套使用狀況；②構(gòu)筑物的結(jié)構(gòu)形式狀況；③管線的狀況、架設(shè)方式、絕緣方式情況。
①結(jié)構(gòu)：為了判斷建筑物基礎(chǔ)的安全性，初步確定基礎(chǔ)的可靠性和合理性為評(píng)估提供依據(jù)，根據(jù)結(jié)構(gòu)類型對(duì)承重墻、梁、板柱進(jìn)行細(xì)心觀測(cè)，查看有無變形開裂，有無不均勻沉降，查看混凝土構(gòu)件有無露筋、麻面、變形，查看墻體是否有風(fēng)化以及風(fēng)化的嚴(yán)重程度。
②裝飾：查看的主要內(nèi)容是看裝修的內(nèi)容有無脫落、開裂、損壞，另外還要看裝飾的新舊程度。
③設(shè)備：水暖電設(shè)施是否完好齊全，是否暢通，有無損壞和腐蝕，能否滿足使用要求。
④維護(hù)結(jié)構(gòu)：如非承重墻、門、窗、隔斷、散水、防水、保溫等，查看有無損壞、丟失、腐爛、開裂等現(xiàn)象。
輔助工程：主要觀察是否能夠滿足使用要求。
3. 流動(dòng)資產(chǎn)、負(fù)債核實(shí)情況
主要對(duì)企業(yè)的實(shí)物性流動(dòng)資產(chǎn)進(jìn)行了抽查盤點(diǎn)，對(duì)非實(shí)物性流動(dòng)資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行了清查核實(shí)。
（1）實(shí)物性流動(dòng)資產(chǎn)主要核實(shí)存貨，評(píng)估人員于 2007 年 5 月9 日至
5 月 12 日對(duì)存貨數(shù)量及質(zhì)量進(jìn)行了抽查、盤點(diǎn)，對(duì)企業(yè)存貨的數(shù)量、質(zhì)量
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及購入時(shí)間等有關(guān)情況進(jìn)行了核實(shí)記錄。
（2）非實(shí)物性流動(dòng)資產(chǎn)的清查核實(shí)：評(píng)估人員主要通過核對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)賬的總賬、各科目明細(xì)賬、會(huì)計(jì)憑證，對(duì)非實(shí)物性流動(dòng)資產(chǎn)進(jìn)行了核實(shí)，對(duì)貨幣資金科目進(jìn)行盤點(diǎn)核實(shí)。
（3）負(fù)債的清查：主要核實(shí)負(fù)債的內(nèi)容、形成過程，審核是否為基準(zhǔn)日實(shí)際存在的債務(wù)，是否有確定的債權(quán)人等，以確定評(píng)估價(jià)值。
對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，對(duì)于銀行存款主要查閱了相應(yīng)對(duì)賬單，對(duì)于存貨，通過查閱進(jìn)出庫單等原始單據(jù)以及現(xiàn)場(chǎng)勘察進(jìn)行核實(shí)，通用設(shè)備及其他辦公設(shè)備則通過實(shí)盤核實(shí)。同時(shí)通過核對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)賬的總賬、各科目明細(xì)賬、會(huì)計(jì)憑證及相關(guān)原始憑證，對(duì)非實(shí)物性流動(dòng)資產(chǎn)與負(fù)債進(jìn)行了清查。
四、資產(chǎn)清查結(jié)論
經(jīng)清查，匯總結(jié)果如下：
資產(chǎn)清查結(jié)果匯總表
賬面價(jià)值 清查調(diào)整賬面值
項(xiàng) 目
A B
146,312,036.17 146,312,036.17
流動(dòng)資產(chǎn) 1
1,381,032.38 1,381,032.38
長期投資 2
80,196,148.86 80,196,148.86
固定資產(chǎn) 3
其中：在建工程 4
42,813,324.33 42,813,324.33
建筑物 5
37,382,824.53 37,382,824.53
設(shè) 備 6
固定資產(chǎn)清理 7
23,445,056.87 23,445,056.87
無形資產(chǎn) 8
23,445,056.87 23,445,056.87
其中：土地使用權(quán) 9
遞延資產(chǎn) 10
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251,334,274.28 251,334,274.28
資產(chǎn)總計(jì) 11
192,149,598.49 192,149,598.49
流動(dòng)負(fù)債 12
6,436,037.60 6,436,037.60
長期負(fù)債 13
198,585,636.09 198,585,636.09
負(fù)債總計(jì) 14
52,748,638.19 52,748,638.19
凈資產(chǎn) 15
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第四部分 評(píng)估依據(jù)的說明
我們?cè)诒敬钨Y產(chǎn)評(píng)估工作中所遵循的國家、地方政府和有關(guān)部門的法律法規(guī)，以及在評(píng)估中參考的文件資料主要有：
一、法規(guī)依據(jù)
1、《國有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法》（國務(wù)院 1991 年第 91 號(hào)令）；
2、《國有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法施行細(xì)則》（原國家國有資產(chǎn)管理局國資
發(fā)【1992】第 36 號(hào)文）；
3、《資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告基本內(nèi)容與格式的暫行規(guī)定》（財(cái)政部財(cái)評(píng)字【1999】
91 號(hào)文）；
4、中國資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)《資產(chǎn)評(píng)估操作規(guī)范意見(試行)》、《企業(yè)價(jià)值
評(píng)估指導(dǎo)意見 （試行）》；
5、財(cái)企[2001]802 號(hào)文件《國有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案管理辦法》；
6、國資委 2005 年第 12 號(hào)令《企業(yè)國有資產(chǎn)評(píng)估管理暫行辦法》；
7、國資委“關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)國有資產(chǎn)評(píng)估管理工作有關(guān)問題的通知”（國
資委產(chǎn)權(quán)[2006]274 號(hào)）；
8、財(cái)企[2004]20 號(hào)《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則—基本準(zhǔn)則〉
和〈資產(chǎn)評(píng)估職業(yè)道德準(zhǔn)則—基本準(zhǔn)則〉的通知》；
9、中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)［2003］18 號(hào)《注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師關(guān)注評(píng)估對(duì)
象法律權(quán)屬指導(dǎo)意見》；
10、《企業(yè)價(jià)值評(píng)估指導(dǎo)意見（試行）》中國資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)；
11、《中華人民共和國國家標(biāo)準(zhǔn)：房地產(chǎn)估價(jià)規(guī)范（GB/T 50291-1999）》；
12、1992 年發(fā)布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。
二、行為依據(jù)
1)資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)委托約定書；
2)相關(guān)批準(zhǔn)文件。
三、產(chǎn)權(quán)依據(jù)
1．房屋產(chǎn)權(quán)證；
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2．車輛行駛證；
3．主要設(shè)備的購置發(fā)票及合同；
4．工程預(yù)、決算資料；
5．企業(yè)會(huì)計(jì)憑證及會(huì)計(jì)報(bào)表等相關(guān)資料；
6．其他產(chǎn)權(quán)證明文件。
四、取價(jià)依據(jù)
1．評(píng)估基準(zhǔn)日有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表；
2．資產(chǎn)占有方提供的經(jīng)營方面資料；
3．機(jī)械工業(yè)出版社《2005 中國機(jī)電產(chǎn)品報(bào)價(jià)手冊(cè)》；
4. 設(shè)備及車輛制造廠家的詢價(jià)資料；
5. 資產(chǎn)占有方提供的近期設(shè)備購置合同或發(fā)票；
6. 國家有關(guān)部委1997年頒布的“國經(jīng)貿(mào)經(jīng)[1997]456號(hào)《關(guān)于發(fā)布汽車報(bào)廢標(biāo)準(zhǔn)的通知》”;
7.《資產(chǎn)評(píng)估常用數(shù)據(jù)與參數(shù)手冊(cè)》(增訂版)；
8. 估價(jià)人員實(shí)地勘察調(diào)查、廠家詢價(jià)所獲取的資料。
9.福建省建設(shè)廳文件閩建筑[2002]107 號(hào)“關(guān)于頒發(fā)《福建省建筑工程預(yù)算定額》(2002 版)的通知”；
10.福建省建設(shè)廳文件閩建筑[2002]103 號(hào)“關(guān)于頒發(fā)《全國統(tǒng)一安裝工程預(yù)算定額福建省綜合單價(jià)表》(2002 版)的通知”；
11.福建省建設(shè)廳文件閩建筑[2001]48 號(hào)“關(guān)于頒發(fā)《福建省建筑裝飾工程預(yù)算定額》(2001 版)的通知”；
12.資產(chǎn)委托方提供的概(預(yù))算、竣工決算資料。
13．本公司收集的國家有關(guān)部門發(fā)布的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)資料；
14．本公司收集的市場(chǎng)詢價(jià)資料；
15．本公司收集的參數(shù)資料。
五、參考資料及其它
1．資產(chǎn)占有單位提供的資產(chǎn)評(píng)估明細(xì)表和調(diào)查表；
2．國家有關(guān)部門頒布的統(tǒng)計(jì)資料和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)資料，以及評(píng)估機(jī)構(gòu)收集的其他有關(guān)資料。
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第五部分 各項(xiàng)資產(chǎn)及負(fù)債的評(píng)估技術(shù)說明
一、流動(dòng)資產(chǎn)評(píng)估技術(shù)說明
(一)評(píng)估范圍
本說明涉及廈門齒輪廠，評(píng)估范圍為企業(yè)評(píng)估申報(bào)的各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)，包括貨幣資金、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款、存貨、待攤費(fèi)用等。上述資產(chǎn)在評(píng)估基準(zhǔn)日賬面值和清查調(diào)整值如下所示：
金額單位：人民幣元
資 產(chǎn) 賬面值 調(diào)整后賬面值
貨幣資金 13,007,696.63 13,007,696.63
應(yīng)收票據(jù) 51,466,400.00 51,466,400.00
應(yīng)收賬款（凈值） 37,264,183.00 37,264,183.00
預(yù)付帳款 9,368,138.73 9,368,138.73
其他應(yīng)收款（凈值） 2,624,304.46 2,624,304.46
存貨（凈值） 32,657,527.20 32,657,527.20
待攤費(fèi)用 70,524.48 70,524.48
待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損失 -146,738.33 -146,738.33
流動(dòng)資產(chǎn)小計(jì) 146,312,036.17 146,312,036.17
(二)評(píng)估過程
評(píng)估過程主要?jiǎng)澐譃橐韵氯齻�(gè)階段：
第一階段：準(zhǔn)備階段
對(duì)確定的評(píng)估范圍內(nèi)的流動(dòng)資產(chǎn)的構(gòu)成情況進(jìn)行初步了解，提交評(píng)估準(zhǔn)備資料清單和資產(chǎn)評(píng)估明細(xì)表示范格式，按照評(píng)估機(jī)構(gòu)所評(píng)估規(guī)范化的要求，指導(dǎo)企業(yè)填寫流動(dòng)資產(chǎn)評(píng)估明細(xì)表。
第二階段：現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查階段
1．核對(duì)賬目：根據(jù)企業(yè)提供的流動(dòng)資產(chǎn)評(píng)估明細(xì)表資料，首先對(duì)財(cái)務(wù)明細(xì)賬和資產(chǎn)評(píng)估明細(xì)表進(jìn)行互相核對(duì)使之相符，然后和倉庫臺(tái)賬進(jìn)行相互核對(duì)。對(duì)名稱或數(shù)量不符、重復(fù)申報(bào)、遺漏未報(bào)項(xiàng)目進(jìn)行改正，由企業(yè)重新填報(bào)，作到賬表相符。
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2．現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)：評(píng)估人員、企業(yè)供應(yīng)部門、財(cái)務(wù)處等部門有關(guān)人員，對(duì)申報(bào)的各項(xiàng)實(shí)物流動(dòng)資產(chǎn)進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)。現(xiàn)金為全額盤點(diǎn)，存貨的抽查比例為總金額的 60％以上，填寫了“現(xiàn)金盤點(diǎn)表”和"“存貨抽查盤點(diǎn)記錄”。
第三階段：評(píng)定估算階段
1．將核實(shí)調(diào)整后的流動(dòng)資產(chǎn)評(píng)估明細(xì)表，錄入計(jì)算機(jī)，建立相應(yīng)數(shù)據(jù)庫；
2．對(duì)各類資產(chǎn)，遵照國有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法和《資產(chǎn)評(píng)估操作規(guī)范意見(試行)》的規(guī)定，采用成本法，確定其在評(píng)估基準(zhǔn)日的公允價(jià)值，編制相應(yīng)評(píng)估匯總表；
3．提交流動(dòng)資產(chǎn)的評(píng)估技術(shù)說明。
(三)評(píng)估說明
根據(jù)廈門齒輪提供的 2007年 3 月 31 日的資產(chǎn)負(fù)債表，企業(yè)申報(bào)的流動(dòng)資產(chǎn)各項(xiàng)目評(píng)估明細(xì)表，在核實(shí)報(bào)表、評(píng)估明細(xì)表和實(shí)物的基礎(chǔ)上，按照《資產(chǎn)評(píng)估操作規(guī)范意見》的要求，遵循獨(dú)立性、客觀性、科學(xué)性的工作原則，進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估工作。
企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)是由貨幣資金、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款、存貨、待攤費(fèi)用等七項(xiàng)組成。
1．貨幣資金
貨幣資金是由現(xiàn)金、銀行存款兩部分組成。
⑴ 現(xiàn)金
是指存放在企業(yè)財(cái)務(wù)部的庫存現(xiàn)金，對(duì)現(xiàn)金評(píng)估根據(jù)企業(yè)填報(bào)調(diào)查表庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表有關(guān)數(shù)據(jù)，并用倒推的方法(即：加基準(zhǔn)日到盤點(diǎn)日付出現(xiàn)金數(shù)，減基準(zhǔn)日到盤點(diǎn)日收入現(xiàn)金數(shù))計(jì)算出基準(zhǔn)日現(xiàn)金余額同企業(yè)提供的資產(chǎn)負(fù)債表和填報(bào)的現(xiàn)金評(píng)估明細(xì)表核對(duì)確認(rèn)評(píng)估值。在企業(yè)單位財(cái)務(wù)人員配合下，評(píng)估人員于2007 年 3月 31 日，對(duì)申報(bào)單位進(jìn)行核實(shí)、計(jì)算并以現(xiàn)金賬面余額+基準(zhǔn)日至盤點(diǎn)日現(xiàn)金付出數(shù)-基準(zhǔn)日至盤點(diǎn)日現(xiàn)金
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收入數(shù)計(jì)算出基準(zhǔn)日現(xiàn)金余額同資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金評(píng)估明細(xì)表金額核對(duì)確認(rèn)，以賬面值作為評(píng)估值，現(xiàn)金評(píng)估值為 24341.9 元。
⑵ 銀行存款
是指企業(yè)存在當(dāng)?shù)毓ど蹄y行、興業(yè)銀行、農(nóng)業(yè)銀行等的存款，公司共開設(shè) 12 個(gè)存款戶，均為人民幣存款。
☆ 對(duì)銀行存款的評(píng)估采取以銀行的對(duì)賬單余額同企業(yè)銀行存款余額核對(duì)，如有未達(dá)賬項(xiàng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，平衡相符，以企業(yè)賬面值作為評(píng)估值。評(píng)估人員對(duì)企業(yè)的 6 個(gè)存款專戶銀行存款逐行逐戶核對(duì)，存在未達(dá)賬項(xiàng)的，對(duì)企業(yè)編制的銀行存款調(diào)整表進(jìn)行復(fù)核計(jì)算。并對(duì)銀行存款進(jìn)行了函證，經(jīng)函證企業(yè)申報(bào)的銀行存款數(shù)額無誤，對(duì)企業(yè)編制的銀行存款調(diào)整表進(jìn)行復(fù)核計(jì)算，經(jīng)復(fù)核，我們認(rèn)為未達(dá)賬項(xiàng)的發(fā)生均屬正常范圍，未發(fā)現(xiàn)影響凈資產(chǎn)事宜。以核實(shí)后賬面值作為評(píng)估值。銀行存款評(píng)估值
12983354.73 元。
2.應(yīng)收票據(jù)
全部為不帶息票據(jù), 以核實(shí)后賬面值作為評(píng)估值, 評(píng)估值 51466400
元。
3．應(yīng)收賬款
應(yīng)收賬款是指企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等應(yīng)收而尚未收到的款項(xiàng)。應(yīng)收賬款帳面凈值37264183.00 元。評(píng)估人員采用帳齡分析法，通過對(duì)應(yīng)收帳款拖欠時(shí)間的長短，分析判斷可收回的金額。預(yù)計(jì)壞帳率表如下：
拖欠時(shí)間 預(yù)計(jì)壞帳率
半年以內(nèi) 3%
半年至1年 5%
1年至2年 10%
2至3年 20%
3年以上 100%
應(yīng)收賬款評(píng)估值 36490511.51 元。
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4.預(yù)付帳款
預(yù)付帳款帳面值為 9368138.73 元, 評(píng)估人員采用帳齡分析法，通過對(duì)預(yù)付帳款拖欠時(shí)間的長短，分析判斷可收回的金額。預(yù)計(jì)壞帳率表如下：
拖欠時(shí)間 預(yù)計(jì)壞帳率
1年至2年 10%
2至3年 20%
3年以上 100%
預(yù)付帳款評(píng)估值為 8907432.77 元
5．其他應(yīng)收款
其他應(yīng)收款是指企業(yè)同外單位和職工往來的款項(xiàng)，賬面值 2624304.46
元。評(píng)估人員向有關(guān)部門了解其他應(yīng)收款形成原因、債務(wù)單位償還能力，通過核查賬簿、原始憑證，對(duì)各款項(xiàng)發(fā)生的時(shí)間、原因、欠款的數(shù)額、賬齡和欠款人資金、信用情況的分析確定評(píng)估值。其他應(yīng)收款評(píng)估值
2671786.38 元。
6．存貨
存貨是指企業(yè)為正常持續(xù)經(jīng)營而儲(chǔ)備的商品等占用的款項(xiàng)。主要由原材料、自制半成品、庫存商品、低值易耗品、委托加工物資組成。賬面凈值 32657527.2元,企業(yè)主要按實(shí)際成本記賬，部分計(jì)劃成本。在現(xiàn)場(chǎng)工作
日，評(píng)估人員同企業(yè)有關(guān)人員共同參與，對(duì)盤點(diǎn)日的實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行了盤點(diǎn)，填報(bào)了盤點(diǎn)表，并核實(shí)了有關(guān)購置發(fā)票和會(huì)計(jì)憑證，了解了存貨的保管、內(nèi)部控制制度。原材料包括兩部份：近期購入和 2005 年廈門廈工股份有限公司通過資產(chǎn)置換置入的。近期購入的原材料通過對(duì)現(xiàn)行市價(jià)的分析，由于市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)不大，按其帳面價(jià)值確定為評(píng)估值，廈門廈工股份有限公司通過資產(chǎn)置換置入的原材料，企業(yè)已按成本與市價(jià)孰低法計(jì)提的存貨減值準(zhǔn)備，通過對(duì)企業(yè)計(jì)提存貨減值準(zhǔn)備的依據(jù)進(jìn)行分析后，認(rèn)為計(jì)提存貨減值準(zhǔn)備后存貨凈額比較能真實(shí)反映企業(yè)存貨的現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)值，故按其
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帳面凈值確定評(píng)估價(jià)值。低值易耗品為在庫未使用的低值易耗品，由于市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)不大，按其帳面價(jià)值確定為評(píng)估值。自制半成品由于生產(chǎn)周期短，按其帳面成本確定其評(píng)估值。委托加工物資為發(fā)出的委托加工原材料成本，按其帳面成本確定其評(píng)估值。庫存商品通過對(duì)企業(yè)歷史銷售凈利潤率的分析考慮一定銷售凈利潤確定庫存商品的評(píng)估價(jià)值。存貨評(píng)估價(jià)值為
32935230.58 元。
7. 待攤費(fèi)用
待攤費(fèi)用帳面值為 70524.48 元,為待抵進(jìn)項(xiàng)稅額。根據(jù)審核后的帳面數(shù)，按其形成的具體資產(chǎn)價(jià)值及其尚存權(quán)利確定評(píng)估值。待攤費(fèi)用評(píng)估值 70524.48 元。
(四)評(píng)估結(jié)果
流動(dòng)資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果匯總表
編號(hào) 科目名稱 賬面價(jià)值 調(diào)整后賬面值 評(píng)估價(jià)值 增值額
3-1 貨幣資金 13,007,696.63
13,007,696.63 13,007,696.63
3-3 應(yīng)收票據(jù) 51466400 51466400 51466400
3-4 應(yīng)收賬款 36,490,511.51
37,264,183.00 37,264,183.00 -773,671.49
3-7 預(yù)付賬款 8,907,432.77
9,368,138.73 9,368,138.73 -460,705.96
3-9 其他應(yīng)收款 2,671,786.38
2,624,304.46 2,624,304.46
3-10 存 貨 32,935,230.58
32,657,527.20 32,657,527.20 277,703.38
3-11 待攤費(fèi)用 70,524.48
70,524.48 70,524.48 -32,898.10
待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈
3-12 損失 -146,738.33 -146,738.33
3 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 145,549,582.35
146312036.17 146312036.17 -762,453.82
二、長期投資：
1、廈門齒輪廠持有龍海市凱豪機(jī)械有限公司 15.6%的股份, 2004 年
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為解決拆遷后的球墨錛鑄鐵件廠生產(chǎn)和員工安置問題，廈工廈工集團(tuán)有限公司同意廈門齒輪廠以鑄造車間原有設(shè)備、模具、原輔材料折價(jià)入股龍海市凱豪機(jī)械有限公司，根據(jù)企業(yè)提供的未經(jīng)審計(jì)的 2007 年 3 月30 日會(huì)計(jì)報(bào)表，2007 年 3 月30 日期末凈資產(chǎn)為8783733.79 元，由于無法對(duì)被投資單位進(jìn)行整體評(píng)估以確定此項(xiàng)投資的評(píng)估價(jià)值，并且投資金額與股權(quán)比例較小，被投資企業(yè)經(jīng)營效益也一般，本次評(píng)估按其未經(jīng)審計(jì)的 2007 年 3
月 30 日會(huì)計(jì)報(bào)表所列的凈資產(chǎn)乘以其股權(quán)比例以確定本項(xiàng)投資的評(píng)估價(jià)值。
2、2001年 9 月 20 日廈門齒輪廠以抵償欠款方式認(rèn)購廈門嘉申機(jī)械昆明有限公司 40.3%股權(quán),根據(jù)當(dāng)日協(xié)議,廈門齒輪廠認(rèn)購當(dāng)時(shí)注冊(cè)資本 65
萬元的 40.3%股權(quán)。目前廈門嘉申機(jī)械昆明有限公司增加注冊(cè)資本至 300
萬元，廈門齒輪廠未按相應(yīng)股份增資，故其實(shí)際股權(quán)比例為 8.73%,根據(jù)企業(yè)提供的未經(jīng)審計(jì)的 2007 年 3 月 30 日會(huì)計(jì)報(bào)表，2007 年 3 月 30 日期末凈資產(chǎn)為 4283986.11 元，由于無法對(duì)被投資單位進(jìn)行整體評(píng)估以確定此項(xiàng)投資的評(píng)估價(jià)值，并且投資金額與股權(quán)比例較小，被投資企業(yè)經(jīng)營效益也一般，本次評(píng)估按其 2007 年 3 月30 日會(huì)計(jì)報(bào)表所列的凈資產(chǎn)乘以股權(quán)比例以確定本項(xiàng)投資的評(píng)估價(jià)值。
3、廈門齒輪廠持有上海安廈投資管理咨詢有限公司 33.33%股份,該公司目前已處于停業(yè)狀態(tài),預(yù)計(jì)此項(xiàng)投資無法收回,本次評(píng)估值為零。
三、固定資產(chǎn)——機(jī)器設(shè)備評(píng)估技術(shù)說明
（一）評(píng)估范圍
評(píng)估的設(shè)備類固定資產(chǎn)分為生產(chǎn)設(shè)備、辦公設(shè)備、車輛等。分別存放在公司工廠內(nèi)。
設(shè)備的賬面原值合計(jì)53965915.76元，賬面凈值合計(jì)37382824.53元。具體情況詳見評(píng)估明細(xì)表。
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（二）設(shè)備概況：
廈門齒輪廠具有二十多年的專業(yè)生產(chǎn)齒輪、工程機(jī)械橋箱的經(jīng)驗(yàn)，產(chǎn)品有 ZL、YZ 及港口牽引機(jī)械等三大系列二十多種齒輪、驅(qū)動(dòng)橋和變速箱。
本次委評(píng)設(shè)備共 284 臺(tái)，啟用日期大部分為 2000 年以后，在2000 年以前僅約四十幾臺(tái)。在類別上分為：動(dòng)力設(shè)備、工作機(jī)器及設(shè)備、工具儀器及生產(chǎn)用具、運(yùn)輸設(shè)備、管理工具幾個(gè)部分。其中工作機(jī)器及設(shè)備包括銑床、車床、加工中心、插齒機(jī)、磨齒機(jī)、滾齒機(jī)、熱處理設(shè)備、起重設(shè)備等。
經(jīng)過評(píng)估人員現(xiàn)場(chǎng)勘查，車間內(nèi)光線和通風(fēng)狀況尚好，相對(duì)干凈整潔，機(jī)床外觀油污較少，設(shè)備編號(hào)牌訂在明顯位置，重要設(shè)備做出明顯標(biāo)志。設(shè)備日常管理良好。
（三）評(píng)估方法：
機(jī)器設(shè)備采用重置成本：評(píng)估值＝重置全價(jià)×成新率
1.重置全價(jià)的確定：機(jī)器設(shè)備的重置成本包括設(shè)備的購買價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)和安裝費(fèi)等。
委評(píng)設(shè)備分為一手購入、二手購入和盤盈幾個(gè)部分，本次評(píng)估對(duì)一手購入的設(shè)備采用指數(shù)調(diào)整法，利用購置日期至評(píng)估基準(zhǔn)日之間的價(jià)格調(diào)整系數(shù)對(duì)帳面原值進(jìn)行調(diào)整，得出重置全價(jià)。對(duì)二手購入和盤盈的設(shè)備采用翻閱本公司收集的設(shè)備價(jià)格資料考慮運(yùn)安費(fèi)用得出重置全價(jià)。
2.成新率的確定:采用年限法，通過查閱資產(chǎn)評(píng)估常用數(shù)據(jù)與參數(shù)手冊(cè)，確定經(jīng)濟(jì)耐用年限，并結(jié)合設(shè)備維修保養(yǎng)情況綜合確定。設(shè)備經(jīng)濟(jì)耐用年限具體如下表：
類別 經(jīng)濟(jì)耐用年限
容器 30
配變電設(shè)備 25
金屬加工設(shè)備 18
起重設(shè)備 17
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客運(yùn)工具 15
熱處理設(shè)備 14
檢驗(yàn)設(shè)備 13
貨運(yùn)設(shè)備 9
辦公設(shè)備 6
（四）取價(jià)依據(jù)
1、《機(jī)電產(chǎn)品報(bào)價(jià)手冊(cè)》；
2、《資產(chǎn)評(píng)估常用數(shù)據(jù)與參數(shù)手冊(cè)》第二版；
3、資產(chǎn)占有方提供的相關(guān)發(fā)票；
4、中國統(tǒng)計(jì)局公布的相關(guān)物價(jià)指數(shù)；
5、本公司掌握的其他相關(guān)資料;
（五）評(píng)估舉例
1、委評(píng)設(shè)備中有一臺(tái) YKX3132A型數(shù)控高效滾齒機(jī)，由南京二機(jī)床廠制造。該設(shè)備系在高效滾齒機(jī)的基礎(chǔ)上發(fā)展的兩軸數(shù)控滾齒機(jī)。該設(shè)備最大加工直徑 320毫米，最大加工模數(shù)8 毫米，最小加工齒數(shù)為 5齒。資產(chǎn)占有方賬面原值為654475.85元。對(duì)其記賬憑證進(jìn)行分析，該設(shè)備的賬面值包括主機(jī)價(jià)、增值稅和相關(guān)運(yùn)輸安裝費(fèi)用。該設(shè)備于2005年購入啟用。取 2005 年到評(píng)估基準(zhǔn)日物價(jià)指數(shù)為 1.058。則委評(píng)設(shè)備的重置全價(jià)為
654475.85×1.058≈692000元。該設(shè)備屬于金屬加工設(shè)備，取經(jīng)濟(jì)使用年限為 18 年，經(jīng)評(píng)估人員進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)勘查，向資產(chǎn)占有方資產(chǎn)管理人員詢問該設(shè)備的使用情況。經(jīng)過分析，庫存五金用品收購，對(duì)機(jī)床的各個(gè)組成部分并評(píng)分如下：
組成部分 現(xiàn)狀 評(píng)分
動(dòng)力系統(tǒng) 已經(jīng)使用，運(yùn)轉(zhuǎn)正常，不必更換維修 95
傳動(dòng)系統(tǒng) 已經(jīng)使用，運(yùn)轉(zhuǎn)正常，不必更換維修 95
支撐系統(tǒng) 已經(jīng)使用，運(yùn)轉(zhuǎn)正常，不必更換維修 95
工作組件 已經(jīng)使用，運(yùn)轉(zhuǎn)正常，不必更換維修 95
冷卻系統(tǒng) 已經(jīng)使用，運(yùn)轉(zhuǎn)正常，不必更換維修 95
潤滑系統(tǒng) 已經(jīng)使用，運(yùn)轉(zhuǎn)正常，不必更換維修 95
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經(jīng)綜合分析，取成新率為95%。該設(shè)備的評(píng)估現(xiàn)值為69.2×95%＝65.74
萬元。
2、委評(píng)設(shè)備中有一臺(tái) CK576B 型數(shù)控立車，由瓦房店機(jī)床廠制造。刀具最大切削直徑為630 毫米，工作臺(tái)直徑為 630 毫米，工件最大切削高度為 700 毫米。工件最大重量為 800 公斤。資產(chǎn)占有方賬面原值為 685000
元。該設(shè)備于 2003 年購入啟用。對(duì)其記賬憑證進(jìn)行分析，該設(shè)備的賬面值包括主機(jī)價(jià)、增值稅和相關(guān)運(yùn)輸安裝費(fèi)用。取 2003 年到評(píng)估基準(zhǔn)日物價(jià)指數(shù)為 1.118。則委評(píng)設(shè)備的重置全價(jià)為 685000×1.118＝76.6 萬元。取該設(shè)備的經(jīng)濟(jì)使用年限為 18 年，經(jīng)評(píng)估人員進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)勘查，向資產(chǎn)占有方資產(chǎn)管理人員詢問該設(shè)備的使用情況，對(duì)各部件評(píng)分如下：
組成部分 現(xiàn)狀 評(píng)分
主機(jī)部分 稍作修理或更換一些簡(jiǎn)單零配件后可達(dá)到“尚新”程度 80
驅(qū)動(dòng)部分 稍作修理或更換一些簡(jiǎn)單零配件后可達(dá)到“尚新”程度 80
數(shù)控裝置 稍作修理或更換一些簡(jiǎn)單零配件后可達(dá)到“尚新”程度 80
輔助裝置 稍作修理或更換一些簡(jiǎn)單零配件后可達(dá)到“尚新”程度 80
經(jīng)綜合分析，取成新率為 80%。該設(shè)備的評(píng)估現(xiàn)值為 766000×80%＝
612800 元。
（六）、評(píng)估結(jié)論
委評(píng)的機(jī)器評(píng)估現(xiàn)值為 RMB46351185 元。
（七）、增減值原因分析
1、增值原因分析：
1）、由于近年原料價(jià)格的上漲，導(dǎo)致金屬加工設(shè)備重置全價(jià)的增值。
2）、由于資產(chǎn)占有方對(duì)委評(píng)機(jī)器設(shè)備的折舊年限為 3-11 年，運(yùn)輸工具的折舊年限為 6年，其他設(shè)備為 4-8 年，而本次評(píng)估對(duì)機(jī)器設(shè)備的經(jīng)濟(jì)耐用年限取 13-30年（其中占絕大部分的金屬加工設(shè)備的經(jīng)濟(jì)耐用年限取
18 年），運(yùn)輸工具的經(jīng)濟(jì)耐用年限取 9年（貨運(yùn)工具）和 15 年（客運(yùn)工具），其他設(shè)備的經(jīng)濟(jì)耐用年限取 6 年。導(dǎo)致了設(shè)備評(píng)估現(xiàn)值的增值。
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2、減值原因分析：
1 ）、辦公、電子類設(shè)備由于技術(shù)進(jìn)步，成本降低，使此類設(shè)備減值。
2）、客運(yùn)工具市場(chǎng)較飽和，存在減值原因。
綜合上述原因，由于增值幅度大于減值幅度，最終導(dǎo)致設(shè)備類整體評(píng)估增值。
四、固定資產(chǎn)——建（構(gòu)）筑物評(píng)估說明
（一）評(píng)估范圍
估價(jià)對(duì)象包括廈門齒輪廠申報(bào)的位于集美杏林區(qū)灌口廈工機(jī)電園區(qū)內(nèi)建構(gòu)筑物及思明區(qū)文屏路 14 號(hào) 31E 室價(jià)值評(píng)估,帳面原值 45954724.65
元，帳面凈值 42813324.33 元，除文屏路 14 號(hào) 31E 室外其它房屋建筑物帳面值中包括分?jǐn)偟牡叵鹿芫W(wǎng)和其它一些配套設(shè)施如廠區(qū)內(nèi)送配電工程、供水、廠區(qū)布置工程等費(fèi)用。
（二）、房屋建筑物狀況
1、估價(jià)對(duì)象權(quán)屬
1）文屏路 14 號(hào)辦公室：根據(jù)委托方提供的廈地房證第 00337035 號(hào)
《廈門市土地房屋權(quán)證》，權(quán)屬人：廈門齒輪廠，房地坐落：思明區(qū)文屏路 14 號(hào) 31E 室，國有土地使用權(quán)類型：出讓，房屋所有權(quán)性質(zhì)：國有房產(chǎn)，產(chǎn)權(quán)來源為 2004 年 10 月 8 日購買產(chǎn)業(yè),房屋面積 187.04㎡,其中分?jǐn)偼恋孛娣e 16.74 ㎡；
2）其它廠區(qū)內(nèi)建筑物約建成于 2003 年，目前尚未辦理產(chǎn)權(quán)證。
2、估價(jià)對(duì)象狀況
委估對(duì)象位于集美杏林區(qū)灌口廈工機(jī)電園區(qū)內(nèi)及思明區(qū)文屏路 14 號(hào)
廈工機(jī)電園區(qū)是新興的工業(yè)園區(qū)，各種配套設(shè)施齊全。列入本次評(píng)估的有綜合樓、壞料庫、大門（含傳達(dá)室）、金一車間、金二車間、熱處理車間、堆場(chǎng)、配電室、公共設(shè)施（綠化、圍墻、道路、管網(wǎng)）等。委托方未提供工業(yè)園區(qū)內(nèi)建筑物產(chǎn)權(quán)證。建筑面積由委托方申報(bào)，評(píng)估人員已對(duì)
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建筑面積核實(shí)無誤。
綜合樓：2164.37 ㎡,框架結(jié)構(gòu),二層，外墻白色涂料，鋁合金門窗、內(nèi)墻水泥漆，高 3.3 米，一層大廳地面鋪設(shè)大理石，辦公室及二層地面鋪設(shè)鋼磚，三個(gè)消防通道，不銹鋼扶手，大理石踏步。
配電室：257.5 ㎡,框架結(jié)構(gòu),一層，外墻綠色涂料，鋁合金門窗、內(nèi)墻水泥漆，高 5 米，地面鋪設(shè)鋼磚。
壞料庫：1602㎡,鋼構(gòu)，一層，鋁合金門窗，高 10 米，彩鋼板屋面，上有兩部承載 3 噸重的行車，水泥地。
金一車間：5292 ㎡，鋼構(gòu)，一層，鋁合金門窗，高 10 米，彩鋼板屋面，上兩部承載 3 噸重的有行車，水泥地。
金二車間：5292 ㎡，鋼構(gòu)，一層，鋁合金門窗，高 10 米，彩鋼板屋面，上有 6 部承載 3 噸重行車，水泥地。
熱處理車間：2951.6 ㎡，框架結(jié)構(gòu)，一層，鋁合金門窗，高 10 米，彩鋼板屋面，上有承載 3 部 3 噸重行車，水泥地。
文屏路 14 號(hào)，附近有火車站、文圖花園、廈門九中等，標(biāo)的物所在的樓宇為地面 32 層地下一層鋼混結(jié)構(gòu)，1999 年竣工，樓宇外墻條形磚飾面，31E 為躍層式結(jié)構(gòu)，187.04 平方米,層高 2.8 米,普通裝修。
（三）估價(jià)方法：
鑒于本次評(píng)估目的是作為委托方股權(quán)轉(zhuǎn)讓作價(jià)參考依據(jù)，依據(jù)評(píng)估對(duì)象目前實(shí)際之狀況及評(píng)估有關(guān)操作規(guī)范規(guī)定，本次估價(jià)假設(shè)在繼續(xù)使用與公開市場(chǎng)條件下，文屏路 14 號(hào)辦公室采用“市場(chǎng)比較法”，其它建筑物采用“重置成本法”進(jìn)行評(píng)估。
（四）估價(jià)思路：
1、重置成本法是指在被評(píng)估資產(chǎn)的現(xiàn)行重置成本扣減其各項(xiàng)損耗價(jià)值來確定被評(píng)估資產(chǎn)價(jià)值的方法。
計(jì)算公式：評(píng)估價(jià)值=重置價(jià)值×綜合成新率
2、主要評(píng)估思路：
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重置價(jià)值：房屋建（構(gòu)）筑物重置價(jià)值（重新購置價(jià)格）包括建安成本、前期費(fèi)用、管理費(fèi)用、建設(shè)期利息、開發(fā)利潤等構(gòu)成。
建安成本：指土建工程造價(jià)與安裝工程造價(jià)，其中：土建工程包括基礎(chǔ)工程、一般土建工程、裝修工程等，安裝工程包括給排水安裝工程、電氣照明安裝工程等。
前期費(fèi)用：指前期規(guī)劃階段選址、規(guī)劃費(fèi)用等，勘察設(shè)計(jì)階段勘察鉆探費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)等，審批立項(xiàng)階段規(guī)劃、消防審批費(fèi)等，施工階段工程監(jiān)理費(fèi)、排污費(fèi)等。
管理費(fèi)用：包括建設(shè)單位管理部門所需支付的如工資、福利費(fèi)、交通費(fèi)、工器具費(fèi)及其他有關(guān)費(fèi)用。
建設(shè)期利息：建設(shè)期貸款利息按評(píng)估基準(zhǔn)日中國人民銀行公布的基本建設(shè)貸款利率計(jì)算，工期按國家定額或?qū)嶋H合理建設(shè)工期計(jì)算。
開發(fā)利潤：建設(shè)單位應(yīng)獲取相應(yīng)的投資回報(bào)，開發(fā)利潤參照同行業(yè)一般投資利潤率水平。
3、成新率：采用“年限法成新率”與“現(xiàn)場(chǎng)勘估、等級(jí)打分法成新率”等因素進(jìn)行綜合評(píng)定。個(gè)別構(gòu)筑物以現(xiàn)場(chǎng)勘估為準(zhǔn)。
年限法成新率：根據(jù)房屋建筑物及構(gòu)筑物的耐用年限和已使用年限計(jì)算，計(jì)算公式：年限因素成新率 （耐用年限－已使用年限）/耐用年限×
100%。
經(jīng)濟(jì)耐用年限參考 2002 年版資產(chǎn)評(píng)估常用數(shù)據(jù)與參數(shù)手冊(cè)。
現(xiàn)場(chǎng)勘估、等級(jí)打分法成新率：結(jié)合房屋建筑物及構(gòu)筑物使用情況、維修維護(hù)情況以及實(shí)際狀況，采用不同的標(biāo)準(zhǔn)鑒定、不同權(quán)重以及等級(jí)打分法來測(cè)定成新率。
（四）、估算過程：
重置成本計(jì)算過程
綜合樓
1、建安成本：
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建安成本指土建工程造價(jià)與安裝工程造價(jià)，其中：土建工程包括基礎(chǔ)工程、一般土建工程、裝飾工程等，安裝工程包括電氣照明安裝工程、水衛(wèi)安裝工程、消防安裝工程等。參照現(xiàn)行廈門地區(qū)同類建安
造價(jià)水平估算，建安成本具體分析如下：
土建工程 900 元/㎡
安裝工程 100 元/㎡
裝修工程 300 元/㎡
合計(jì)建安成本：1300 元/㎡
上述工程包括部份廠區(qū)內(nèi)送配電工程、供水、廠區(qū)布置工程等費(fèi)用。
2、前期及專業(yè)費(fèi)用：
前期及專業(yè)費(fèi)用是指前期規(guī)劃階段選址、規(guī)劃費(fèi)用等，勘察設(shè)計(jì)階段勘察鉆探費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)等，審批立項(xiàng)階段規(guī)劃、消防審批費(fèi)等，施工階段工程監(jiān)理費(fèi)、排污費(fèi)等，根據(jù)評(píng)估對(duì)象實(shí)際情況以及現(xiàn)行相關(guān)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，前期及專業(yè)費(fèi)用按建安成本的 5%～8%計(jì)算，取 8%。則：
前期及專業(yè)費(fèi)用=1300×8%=104 元/㎡；
3、管理費(fèi)用：
管理費(fèi)用是指建設(shè)單位管理部門所需支付的如工資、福利費(fèi)、交通費(fèi)、工器具費(fèi)及其他有關(guān)費(fèi)用，管理費(fèi)用參照同類建設(shè)規(guī)模，按
1-2 項(xiàng)的 5%計(jì)取，則：
管理費(fèi)用=（1300+104）×5%=70.20 元/㎡；
4、建設(shè)期利息：
建設(shè)期利息參照同等建設(shè)規(guī)模以及國家工期定額，正常建設(shè)期需一年，并假定投資資金在二年內(nèi)均勻投入，利息按一年期銀行貸款利率 6.39%計(jì)算（計(jì)算基數(shù) 1～3 項(xiàng)之和）。則：
建設(shè)期利息=（1300+104+70.2）×[（1+6.39%）1-1]=94.20元/㎡，
5、投資利潤率：按 15%的利潤率計(jì)算（計(jì)算基數(shù) 1～3 項(xiàng)之和），則：
投資利潤=（1300+104+70.2）×15%=221.13 元/㎡
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6、房產(chǎn)重置單價(jià)：
房產(chǎn)重置單價(jià)=建安成本+前期及專業(yè)費(fèi)用+管理費(fèi)用+建設(shè)期利息+利潤
重置單價(jià)=1300+104+70.2+94.20+221.13=1789.53 元/㎡
成新率的確定：
1)年限因素成新率=（耐用年限-已使用年限）/耐用年限×100%
鋼混結(jié)構(gòu)非生產(chǎn)用房使用年限為 60 年，剩余使用年限 56 年，則：
年限法成新率=（60-4）/60×100%=93%
2) 現(xiàn)場(chǎng)勘查成新率計(jì)分表
序號(hào) 分 項(xiàng) 標(biāo)準(zhǔn)分 評(píng)定分 評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)
1 基礎(chǔ) 25 25 有足夠承載力，無明細(xì)不均勻沉降
2 承重構(gòu)件 25 25 節(jié)點(diǎn)堅(jiān)固完好
墻體無腐蝕、損壞、預(yù)制板節(jié)點(diǎn)較
3 非承重墻 15 15
結(jié)構(gòu) 牢固
不滲漏、防水、隔熱基本完好，保
4 屋面 20 18
溫層無損壞
5 地面 15 14 整體面層牢固
A 100 100 97 (1+2+3+4+5)×權(quán)重(65%)=63.1%
1 設(shè)備 水衛(wèi) 25 22 上下水暢通、無管道銹蝕、無滲漏
2 電照 25 22 線路裝備完好絕緣較好
3 消防 20 18 管道設(shè)備完好無堵漏、管道無銹蝕
4 其他 30 28 其他設(shè)備設(shè)施完好無損
B 小計(jì) 100 100 90 (1+2+3+4+5)×權(quán)重(35%)=31.5%
勘察成新率= A+B=63.1%+31.5%=95%
1 裝修 門窗 20 19 完好無損，開關(guān)靈活,五金配件齊全
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2 外墻 30 29 外墻裝修完整
3 內(nèi)墻 20 19 內(nèi)墻裝修完整，無裂縫現(xiàn)象
4 頂棚 15 14 頂棚完整，無污損現(xiàn)象
5 其他 15 14 完好，基本無變形
C 勘察成新率=95%
現(xiàn)勘成新率取 95%，取綜合成新率 94%。
一金工廠房
1、建安成本：
建安成本指土建工程造價(jià)與安裝工程造價(jià)，其中：土建工程包括基礎(chǔ)工程、一般土建工程、裝飾工程等，安裝工程包括電氣照明安裝工程、水衛(wèi)安裝工程、消防安裝工程等。參照現(xiàn)行廈門地區(qū)同類建安
造價(jià)水平估算，建安成本具體分析如下：
土建工程 1200 元/㎡
安裝工程 320 元/㎡
裝修工程 50 元/㎡
合計(jì)建安成本：1570 元/㎡
上述工程包括部份廠區(qū)內(nèi)送配電工程、供水、廠區(qū)布置工程等費(fèi)用。
2、前期及專業(yè)費(fèi)用：
前期及專業(yè)費(fèi)用是指前期規(guī)劃階段選址、規(guī)劃費(fèi)用等，勘察設(shè)計(jì)階段勘察鉆探費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)等，審批立項(xiàng)階段規(guī)劃、消防審批費(fèi)等，施工階段工程監(jiān)理費(fèi)、排污費(fèi)等，根據(jù)評(píng)估對(duì)象實(shí)際情況以及現(xiàn)行相關(guān)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，前期及專業(yè)費(fèi)用按建安成本的 5%～8%計(jì)算，取 8%。則：
前期及專業(yè)費(fèi)用=1570×8%=125.6 元/㎡；
3、管理費(fèi)用：
管理費(fèi)用是指建設(shè)單位管理部門所需支付的如工資、福利費(fèi)、交通費(fèi)、工器具費(fèi)及其他有關(guān)費(fèi)用，管理費(fèi)用參照同類建設(shè)規(guī)模，按
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1-2 項(xiàng)的 5%計(jì)取，則：
管理費(fèi)用=（1570+125.6）×5%=84.78 元/㎡；
4、建設(shè)期利息：
建設(shè)期利息參照同等建設(shè)規(guī)模以及國家工期定額，正常建設(shè)期需一年，并假定投資資金在二年內(nèi)均勻投入，利息按一年期銀行貸款利率 6.39%計(jì)算（計(jì)算基數(shù) 1～3 項(xiàng)之和）。則：
建設(shè)期利息=（1570+125.6+84.78）×[（1+6.39%）1-1]=113.77元/㎡，
5、投資利潤率：按 15%的利潤率計(jì)算（計(jì)算基數(shù) 1～3 項(xiàng)之和），則：
投資利潤=（1570+125.6+84.78）×15%=267.06 元/㎡
6、房產(chǎn)重置單價(jià)：
房產(chǎn)重置單價(jià)=建安成本+前期及專業(yè)費(fèi)用+管理費(fèi)用+建設(shè)期利息+利潤
重置單價(jià)=1570+125.6+84.78+113.77+267.06=2161.20 元/㎡
成新率的確定：
1)年限因素成新率=（耐用年限-已使用年限）/耐用年限×100%
鋼混結(jié)構(gòu)非生產(chǎn)用房使用年限為 60 年，剩余使用年限 56 年，則：
年限法成新率=（60-4）/60×100%=93%
2) 現(xiàn)場(chǎng)勘查成新率計(jì)分表
序號(hào) 分 項(xiàng) 標(biāo)準(zhǔn)分 評(píng)定分 評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)
1 結(jié)構(gòu) 基礎(chǔ) 25 25 有足夠承載力，無明細(xì)不均勻沉降
2 承重構(gòu)件 25 25 節(jié)點(diǎn)堅(jiān)固完好
墻體無腐蝕、損壞、預(yù)制板節(jié)點(diǎn)較
3 非承重墻 15 15
牢固
不滲漏、防水、隔熱基本完好，保
4 屋面 20 18
溫層無損壞
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5 地面 15 14 整體面層牢固
A 100 100 97 (1+2+3+4+5)×權(quán)重(65%)=63.1%
1 設(shè)備 水衛(wèi) 25 22 上下水暢通、無管道銹蝕、無滲漏
2 電照 25 22 線路裝備完好絕緣較好
3 消防 20 18 管道設(shè)備完好無堵漏、管道無銹蝕
4 其他 30 28 其他設(shè)備設(shè)施完好無損
小 (1+2+3+4+5)× 權(quán) 重
B 100 100 90
計(jì) (35%)=31.5%
勘察成新率= A+B=63.1%+31.5%=95%
1 門窗 20 19 完好無損，開關(guān)靈活,五金配件齊全
2 外墻 30 29 外墻裝修完整
3 內(nèi)墻 20 19 內(nèi)墻裝修完整，無裂縫現(xiàn)象
裝修
4 頂棚 15 14 頂棚完整，無污損現(xiàn)象
5 其他 15 14 完好，基本無變形
C 勘察成新率=95%
現(xiàn)勘成新率取 95%，取綜合成新率 94%。
重置全價(jià)的確定：
重置單價(jià)凈值=重置單價(jià)×成新率×面積=2161.20×94%×
5292=10750846 元 （具體詳見固定資產(chǎn)—房屋建筑物及構(gòu)筑物估算表）。
（七）評(píng)估價(jià)值
☆ 綜上所述，廈門齒輪廠委托評(píng)估的位于集美杏林區(qū)灌口廈工機(jī)電園區(qū)內(nèi)建構(gòu)筑物及思明區(qū)文屏路 14 號(hào) 31E 室在評(píng)估基準(zhǔn)日（2007 年 3 月 31
日）公開市場(chǎng)評(píng)估值為人民幣41129772.00元（具體詳見固定資產(chǎn)—建（構(gòu)）筑物評(píng)估明細(xì)表）。
（八）評(píng)估結(jié)果及增減值分析
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減值因素：
1、建（構(gòu)）筑物系廈門廈工集團(tuán)有限公司劃入，入帳成本較高。
五、無形資產(chǎn)—土地使用權(quán)評(píng)估技術(shù)說明
一、估價(jià)對(duì)象：
估價(jià)對(duì)象為廈門齒輪廠申報(bào)的位于集美杏林區(qū)灌口廈工機(jī)電園國有土地使用權(quán)。
二、估價(jià)目的
擬為股權(quán)轉(zhuǎn)讓提供參考依據(jù)而評(píng)估土地使用權(quán)價(jià)值。
三、估價(jià)基準(zhǔn)日：二ΟΟ七年三月三十一日。
四、地價(jià)定義
待估宗地地價(jià)是指在估價(jià)基準(zhǔn)日二○○七年三月三十一日，評(píng)估設(shè)定宗地紅線外達(dá)到“五通”（通路、通上水、通下水、通電、通迅）和宗地紅線內(nèi)場(chǎng)地平整“一平”的開發(fā)程度，用途為工業(yè)用地，土地剩余使用年限為 49 年的國有土地使用權(quán)價(jià)值。
五、估價(jià)原則
本次估價(jià)過程中，遵循的主要原則有
1、最有效使用原則
由于土地具有用途的多樣性，不同的利用方式能為權(quán)利人帶來的收益不同，且土地權(quán)利人都期望從其所占用的土地上獲得更多的收益，并以能滿足這一目的為確定土地利用方式的依據(jù)，所以地價(jià)是該宗地的效用作最有效發(fā)揮為前提的。
2、替代原則
根據(jù)市場(chǎng)運(yùn)行規(guī)律，在同一商品市場(chǎng)中，商品或提供服務(wù)的效用相同或大致相似時(shí)，價(jià)格低者吸引需求，即有兩個(gè)以上互有替代性的商品或服務(wù)同時(shí)存在時(shí)，商品或服務(wù)的價(jià)格是經(jīng)過相互影響和比較之后才決定的。土地價(jià)格也同樣遵循替代規(guī)律，即同類型具有替代可能的土地價(jià)格相互牽制。換言之，具有相同使用價(jià)值、有替代可能的宗地之間，會(huì)相互影響和
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競(jìng)爭(zhēng)，使價(jià)格相互牽制而趨向一致。
3、協(xié)調(diào)原則
土地總是處于一定的自然和社會(huì)環(huán)境之中，必須與周圍環(huán)境相協(xié)調(diào)，若土地能適應(yīng)周圍環(huán)境，則該土地的收益或效用能最大限度地發(fā)揮，因此，在土地估價(jià)時(shí)，一定要認(rèn)真分析土地與周圍環(huán)境的關(guān)系，判斷其是否協(xié)調(diào)，
這直接關(guān)系到該地塊的收益量和價(jià)格。
4、 需求與供給原則
地價(jià)的高低很大程度上取決于需求與供給的關(guān)系，因此，在評(píng)估過程中，既要考慮當(dāng)前類似土地的存量和市場(chǎng)需求狀況， 也要考慮今后一段
時(shí)期內(nèi)當(dāng)?shù)赝恋氐拈_發(fā)潛力與市場(chǎng)需求程度對(duì)當(dāng)前地價(jià)的影響 。
5、多種評(píng)估方法相結(jié)合的原則
隨著土地估價(jià)業(yè)的發(fā)展，國際上有幾種通用的估價(jià)方法，如收益還原法、市場(chǎng)比較法、成本逼近法、假設(shè)開發(fā)法等方法。由于不適宜的方法可能使估價(jià)結(jié)果產(chǎn)生較大的偏差，因此在進(jìn)行地價(jià)評(píng)估時(shí)，就要根據(jù)待估宗地的實(shí)際情況，充分考慮用地的類型和條件，根據(jù)所掌握的資料，選擇最
適宜的估價(jià)方法進(jìn)行評(píng)估，力求得到客觀、公正、科學(xué)、合法的土地價(jià)格。
6、報(bào)酬遞增遞減原則，是指土地估價(jià)要考慮在技術(shù)等條件一定的前提下，土地純收益會(huì)隨著土地投資的增加而出現(xiàn)由遞增到遞減的特點(diǎn)。
7、貢獻(xiàn)原則，是指土地總收益是由土地及其他生產(chǎn)要素共同作用的結(jié)果，土地的價(jià)格可以由對(duì)土地收益的貢獻(xiàn)大小決定。
8、變動(dòng)原則，是指估價(jià)人員應(yīng)把握土地價(jià)格影響因素及土地價(jià)格的變動(dòng)規(guī)律，準(zhǔn)確地評(píng)估價(jià)格。
六、估價(jià)對(duì)象描述
委評(píng)宗地所有權(quán)為國家所有，目前委估地塊尚未辦理土地使用權(quán)證，根據(jù)委托方提供的廈門市人民政府關(guān)于廈工集團(tuán)有限公司機(jī)械工業(yè)園B地塊建設(shè)用地的批復(fù)（廈府[2004]地 307 號(hào)）、廈門市集美區(qū)國有土地使用權(quán)有償出讓合同書（2006 廈國土房集合字 15 號(hào)）所載：土地使用者：廈
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門廈工集團(tuán)有限公司，土地座落：灌口工業(yè)區(qū)，土地面積：273274.201
平方米，土地用途：工業(yè)，土地使用期限：2006 年 3月 23 日至 2056年 3
月 23 日。后來廈門廈工集團(tuán)有限公司將此地塊中部份土地(共48918 平方米)劃入廈門齒輪廠。本次評(píng)估，土地面積根據(jù)委托方申報(bào)確定為 48918
平方米。
委評(píng)宗地為廠區(qū)用地，地上分別建有廠房、倉庫、等建筑物
七、估價(jià)方法與估價(jià)過程
(一)估價(jià)方法
一般而言，土地估價(jià)方法主要有收益還原法、市場(chǎng)比較法、基準(zhǔn)地價(jià)系數(shù)修正法、假設(shè)開發(fā)法、成本逼近法等。
根據(jù)評(píng)估對(duì)象的土地利用特點(diǎn)和估價(jià)目的以及各種估價(jià)方法的特點(diǎn)和適用范圍等，通過實(shí)地踏勘和調(diào)查分析有關(guān)資料后，來制定科學(xué)估價(jià)方法。根據(jù)《城鎮(zhèn)土地估價(jià)規(guī)程》，工業(yè)用地估價(jià)宜采用市場(chǎng)比較法、成本逼近法和基準(zhǔn)地價(jià)系數(shù)修正法，本次估價(jià)工業(yè)用地采用成本逼近法和市場(chǎng)比較法。
(二)估價(jià)過程
1、采用“市場(chǎng)比較法”評(píng)估宗地土地使用權(quán)價(jià)格
1）土地使用權(quán)采用“市場(chǎng)比較法”。市場(chǎng)比較法的基本原理是根據(jù)
市場(chǎng)中的替代原理,將待估土地與具有替代性的,并在估價(jià)時(shí)點(diǎn)近期市
場(chǎng)上的類似地產(chǎn)進(jìn)行比較,并對(duì)類似地產(chǎn)的成交價(jià)格作適當(dāng)修正,以此
估算待估土地客觀合理價(jià)格的土地評(píng)估方法。
計(jì)算公式：Pd=pb×A×B×D×E，其中：Pd—宗地地價(jià)；pb—比較案例地價(jià)；A—交易情況修正系數(shù)；B—期日修正系數(shù)；D－區(qū)域因素修正系數(shù)；E－個(gè)別因素修正系數(shù)。
2）比較實(shí)例選擇
通過分析廈門市國土資源局 2007 年掛牌出讓的土地使用權(quán)交易實(shí)
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例，選擇了與待估宗地條件類似的 3 個(gè)比較案例，案例具體情況詳見
交易案例情況說明表。
交易案例情況說明表
交易實(shí)例
實(shí)例A 實(shí)例B 實(shí)例C
項(xiàng)目
地塊編號(hào) 2007G13 2007G14 X2007G01
環(huán)東海域 A-1 地塊湖
環(huán)東海域 A-2 地塊 火距翔安產(chǎn)業(yè)區(qū)下
里園內(nèi),美溪路以西,
座落位置 思明園,美溪路以 潭尾北片區(qū)，樂安路
西福三路以南，西柯
東,西福三路以南 以南，窗東路以西
南路以北
工業(yè)及工業(yè)配套生 工業(yè)及工業(yè)配套生活 工業(yè)及工業(yè)配套生
用途
活設(shè)施 設(shè)施 活設(shè)施
面積 379276.665平方米 408968平方米 189005.16平方米
成交單價(jià) 601.14元/平方米 599.07元/平方米 597.87元/平方米
成交日期 2007.3.16 2007.3.16 2007.3.16
成交情況 正常交易 正常交易 正常交易
3)、比較因素條件指數(shù)表
比較因素條件指數(shù)是指以待估宗地的各因素條件為基礎(chǔ)，待估宗地因素條件指數(shù)為 100，將三個(gè)比較案例的具體條件與估價(jià)對(duì)象逐一進(jìn)行比較，對(duì)比較案例條件比估價(jià)對(duì)象條件好的，給予正修正，反之給予負(fù)修正，表中數(shù)值表示對(duì)宗地地價(jià)所修正的幅度。
比較因素條件指數(shù)表
比較因素 待估宗地 案例A 案例B 案例C
交易日期 100 100 100 100
交易情況 100 100 100 100
區(qū) 臨路級(jí)別 100 100 100 99
域
因 公交便捷 100 100 100 100
素 距主、次干道距離(米) 100 98 98 98
距火車站距離(米) 100 100 100 100
給水保證率(%) 100 100 100 100
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大氣狀況 100 100 100 100
聲環(huán)境狀況(分貝) 100 100 100 100
綠化覆蓋率(%) 100 100 100 100
產(chǎn)業(yè)聚集規(guī)模 100 98 98 98
工程地質(zhì) 100 100 100 100
地形波度 100 100 100 100
洪水淹沒 100 100 100 100
個(gè) 規(guī)劃用途影響 100 102 102 102
別
因 規(guī)劃道路影響 100 100 100 100
素 規(guī)劃設(shè)施影響 100 100 100 100
宗地形狀 100 100 100 100
宗地面積 100 100 100 100
宗地剩余年限 100 101 101 101
4)、編制因素比較修正系數(shù)表
根據(jù)比較因素條件指數(shù)表，編制因素比較修正系數(shù)表。
因素比較修正系數(shù)表
比較因素 待估宗地 案例 A 案例 B 案例 C
交易單價(jià) 待估 601.14 599.07 597.87
交易日期 100/100 100 /100 100 /100 100 /100
交易情況 100/100 100/ 100 100/ 100 100/ /100
臨路級(jí)別 100/100 100/ 100 100/ 100 100/ 99
公交便捷 100/100 100/ 100 100/ 100 100/ 100
距主、次干道距離(米) 100/100 100/ 98 100/ 98 100/ 98
距火車站距離(米) 100/100 100/ 100 100/ 100 100/ 100
區(qū) 給水保證率(%) 100/100 100/ 100 100/ 100 100/ 100
域
大氣狀況 100/100 100/ 100 100/ 100 100/ 100
因
素 聲環(huán)境狀況(分貝) 100/100 100/ 100 100/ 100 100/ 100
臨路級(jí)別 100/100 100/ 100 100/ 100 100/ 100
工程地質(zhì) 100/100 100/ 100 100/ 100 100/ 100
地形波度 100/100 100/ 100 100/ 100 100/ 100
產(chǎn)業(yè)聚集規(guī)模 100/100 100/ 98 100/ 98 100/ 98
洪水淹沒 100/100 100/ 100 100/ 100 100/ 100
規(guī)劃用途影響 100/100 100/ 102 100/ 102 100/ 102
規(guī)劃道路影響 100/100 100/ 100 100/ 100 100/ 100
個(gè)
別 規(guī)劃設(shè)施影響 100/100 100/ 100 100/ 100 100/ 100
因 宗地形狀 100/100 100/ 100 100/ 100 100/ 100
素
宗地面積 100/100 100/ 100 100/ 100 100/ 100
宗地剩余年限 100/100 100/ 101 100/ 101 100/ 101
待估 待估 607.58 605.49 610.38
比準(zhǔn)價(jià)格（萬元/畝） 607.82
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即委估宗地比準(zhǔn)價(jià)格地價(jià)為 607.57 元/平方米
2、采用“成本逼近法”評(píng)估宗地土地使用權(quán)價(jià)格
成本逼近法是以土地取得費(fèi)、應(yīng)繳納的稅金、土地開發(fā)所耗各項(xiàng)費(fèi)用之和為主要依據(jù)，再加上一定的利潤、利息土地使用權(quán)出讓金或土地增值收益來確定土地價(jià)格的評(píng)估方法。
計(jì)算公式：土地價(jià)格=土地取得費(fèi)+相關(guān)稅費(fèi)+土地開發(fā)費(fèi) +投資利息+投資利潤+土地增值收益
采用成本逼近法測(cè)算地價(jià)的各項(xiàng)費(fèi)用具體如下：
1）土地取得費(fèi)
土地取得費(fèi)包括土地補(bǔ)償費(fèi)、安置補(bǔ)助費(fèi)、青苗及附著物補(bǔ)償費(fèi)等，是指征用待估宗地所在區(qū)域同類土地所支付的平均費(fèi)用。根據(jù)福建省政府
《關(guān)于統(tǒng)一全省耕地年產(chǎn)值和征地補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)的通知》（閩政文[2005]592
號(hào)）。了解委估宗地原為菜地，按福建省同類地一般情形，年產(chǎn)值按一等每畝 1600 元，土地補(bǔ)償、安置補(bǔ)助費(fèi)按該耕地年產(chǎn)值25 倍計(jì)，青苗補(bǔ)償費(fèi)按 5 倍計(jì)取，則：
土地取得費(fèi)（單價(jià)）=1600×30=4.80(萬元/畝) ( 72 元/m2
)
2）、稅費(fèi)
（1）土地管理費(fèi)
根據(jù)省物價(jià)局、省財(cái)政閩價(jià)[2002]房237 號(hào)，征收土地管理費(fèi)按補(bǔ)償費(fèi)總額的 2.1%征收，則：
土地管理費(fèi)=72×2.1%=1.51 元/ m2 ㎡
（2）新增建設(shè)用地有償使用費(fèi)
根據(jù)財(cái)綜[2006]48 號(hào)《調(diào)整新增建設(shè)用地土地有償使用費(fèi)等問題的通知》，廈門市屬于四等，新增建設(shè)用地有償使用費(fèi) 80 元/ m2計(jì)征。
（3）耕地占用稅：根據(jù)閩政[1987]58 號(hào)《福建省耕地占用稅實(shí)施辦法（試行）》的規(guī)定，人均耕地在 0.5 畝以下的，菜地占用稅按 8 元/ m2
㎡征收。
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（4）耕地開墾費(fèi)：根據(jù)省政府閩政[2000]第 98 號(hào)文件規(guī)定，征用其他類別農(nóng)田時(shí)，人均耕地在 0.3 畝以下的，耕地開墾費(fèi)按 15 元/ m2征收。
（5）新菜地開發(fā)建設(shè)基金：根據(jù)《福建省新菜地開發(fā)建設(shè)基金管理暫行辦法》，凡依法批準(zhǔn)使用菜地進(jìn)行非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人，均應(yīng)繳納新菜地開發(fā)建設(shè)基金，委估宗地原為菜地類別，故以2.5 萬元/畝（37.5
元/ m2 ）計(jì)。
（6）契稅：根據(jù)省政府閩政（1997）40號(hào)與閩財(cái)農(nóng)稅[1998]81號(hào)文件規(guī)定，契稅按土地取得費(fèi)和以上（1）～（5）項(xiàng)之和的 3%計(jì)取，則：
契稅=（72+1.51+80+8+15+37.5）×3%=6.42 元/ m2 ㎡
上述各項(xiàng)合計(jì)=72+1.51+80+8+15+37.5+6.42=220.43 元/ m2 ㎡
3）、土地開發(fā)費(fèi)
（1）城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)：根據(jù)閩政[2002]53 號(hào)《福建省城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)征收管理規(guī)定》和閩價(jià)[2004]房 116 號(hào)《福建省物價(jià)局、福建省財(cái)政廳關(guān)于城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的通知》，委估宗地土地用途工業(yè)用地，地段等級(jí)為 J4 級(jí)，城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)按建筑面積 30 元/平方米計(jì)取，設(shè)定容積率為 1.5，則:
城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)=30 元/ m2 ㎡
（2）場(chǎng)地平整費(fèi)：主要是指宗地紅線內(nèi)的場(chǎng)地平整費(fèi)用。通過對(duì)待估宗地所在區(qū)域新征用地的平整成本估算,并參照當(dāng)前的人工、機(jī)械作業(yè)技術(shù)水平和宗地的實(shí)際開發(fā)狀況，確定場(chǎng)地平整費(fèi)綜合單價(jià)為 40 元/ m2
㎡。
土地開發(fā)費(fèi)合計(jì)=30+40=70 元/ m2 ㎡
4）、投資利息
根據(jù)待估宗地的規(guī)模及項(xiàng)目用地特點(diǎn)，開發(fā)同類土地規(guī)模正常建設(shè)周期需要一年，假設(shè)征地費(fèi)用及隨之繳納的稅費(fèi)一次性投入，假設(shè)土地開發(fā)費(fèi)為均勻投入，投資利息按評(píng)估時(shí)點(diǎn)，中國人民銀行公布一年期貸款利率
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6.39%計(jì)算。則：
0.5 2
投資利息=220.43×6.39%+70×[（1+6.39%） -1]=16 元/ m ㎡
5）、投資利潤
投資利潤是把土地作為一種生產(chǎn)要素，以固定資產(chǎn)方式投入并發(fā)揮作用，因此投資利潤應(yīng)與同行業(yè)投資回報(bào)相一致，倉儲(chǔ)用地的土地開發(fā)投資回報(bào)綜合考慮土地開發(fā)與同行業(yè)投資利潤率與投資收益實(shí)際情況，取 20%作為本次土地評(píng)估年投資利潤率，則：
投資利潤=（土地取得費(fèi)及稅費(fèi)+土地開發(fā)費(fèi)）×利潤率
=(220.43+70)×20%=58 元㎡
6）、土地增值收益
土地增值收益是指農(nóng)業(yè)用地轉(zhuǎn)為建設(shè)用地并進(jìn)行相應(yīng)開發(fā)后，達(dá)到建設(shè)用地的某種利用條件而發(fā)生的增值。本次估價(jià)考慮當(dāng)?shù)赝�類土地使用�?quán)平均收益狀況，確定增值收益按新增建設(shè)用地有償使用費(fèi) 80 元/ m2計(jì)收，則：
土地增值收益=80 元/ m2
7）、無限年期土地使用權(quán)單位地價(jià)=土地取得費(fèi)+相關(guān)稅費(fèi)+土地開發(fā)費(fèi) +投資利息+投資利潤+土地增值收益
=220.43+70+16+58+80=444.43 元/ m2
8）、有限年期土地使用權(quán)單位地價(jià)：根據(jù)企業(yè)提供的出讓合同，委評(píng)土地使用期限：2006年3月23日至2056年3月23日，土地剩余使用年限為
49年，土地使用年限修正系數(shù)=[1-1/（1+R）N M
]/ [1-1/（1+R） ]，式中：N—宗地剩余使用年限，M—宗地總使用年限，R—折現(xiàn)率（取R=6.39%），經(jīng)土地使用年限修正后國有土地使用權(quán)地價(jià)
=444.43×[1-1/（1+6.39%）49]
=423.07 元/平方米。
3、確定待估宗地的出讓土地使用權(quán)價(jià)格
考慮到成本法所依據(jù)的部份法規(guī)、規(guī)章、參數(shù)為 2006 年或以前，市
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價(jià)法估價(jià)結(jié)果更接近評(píng)估基準(zhǔn)日價(jià)格,綜合考慮評(píng)估結(jié)果采用上述兩種評(píng)估方法估價(jià)結(jié)果的加權(quán)平均法作為估價(jià)結(jié)果，其中成本法權(quán)重為 40%，市價(jià)法權(quán)重為 60%，則估價(jià)結(jié)果為：423.07*40%+607.82*60%=533.92 元/ m2
即 35.59 萬元/畝
委估宗地土地使用權(quán)評(píng)估總價(jià)＝533.92×48918=26118238 取整
2611.82 萬元
八、無形資產(chǎn)—不含土地使用權(quán)的其它無形資產(chǎn)評(píng)估技術(shù)說明
無形資產(chǎn)-其它無形資產(chǎn)帳面值 0 元。
(一)、評(píng)估范圍與對(duì)象：
本次評(píng)估的無形資產(chǎn)廈門齒輪廠所擁有的不包括土地使用權(quán)在內(nèi)的其它可確指的無形資產(chǎn)。
(二)、評(píng)估依據(jù)
1、《中華人民共和國合同法》
2、《國有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法》（1991 年國務(wù)院令第 91 號(hào)）
3、《國有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法施行細(xì)則》（原國家國有資產(chǎn)管理局國資辦發(fā)[1992]36 號(hào)）
4、《資產(chǎn)評(píng)估操作規(guī)范意見（試行）》（原國家國有資產(chǎn)管理局國資辦事員[1996]23 號(hào)）
5、財(cái)政部發(fā)布的《資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告基本內(nèi)容與格式的暫行規(guī)定》
6、財(cái)政部發(fā)布的《資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則——無形資產(chǎn)》
7、國家現(xiàn)行的財(cái)務(wù)通則、會(huì)計(jì)制度和相關(guān)法規(guī)
8、委托方提供的有關(guān)產(chǎn)權(quán)資料
9、評(píng)估人員收集的其它相關(guān)資料
（三）、評(píng)估假設(shè)
（1）一般假設(shè)
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A．假設(shè)公司之資產(chǎn)在2007年3月30日后不改變用途仍持續(xù)使用；
B．假設(shè)公司得經(jīng)營者是負(fù)責(zé)的，且公司管理層有能力擔(dān)當(dāng)其職務(wù)；
C．除非另有說明，假設(shè)公司完全遵守所有有關(guān)的法律和法規(guī)；
D．假設(shè)公司采取的會(huì)計(jì)政策和運(yùn)用本方法評(píng)估時(shí)所采用的會(huì)計(jì)政策在重要方面基本一致。
E．假設(shè)公司公司可如期籌措到相應(yīng)資金進(jìn)行正常經(jīng)營。
F．企業(yè)提供的資料真實(shí)可靠
（2）特殊假設(shè)
A．公司所在的地區(qū)及中國的社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境不產(chǎn)生大的變化，所遵循的國家現(xiàn)行法律、法規(guī)、制度及社會(huì)政治和經(jīng)濟(jì)政策與現(xiàn)實(shí)無重大變化；
B．有關(guān)信貸利率、匯率、賦稅基準(zhǔn)及稅率，政策性征收費(fèi)用等不發(fā)生重大變化；
C．公司將保持持續(xù)性經(jīng)營，并在經(jīng)營范圍、方式上與現(xiàn)實(shí)方向保持一致；
D．市場(chǎng)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品的需求穩(wěn)定增長；
E．假設(shè)折現(xiàn)年限內(nèi)將不會(huì)遇到重大的銷售帳款回收方面的問題（即壞賬情況）；
F．無其他人力不可抗拒因素及不可遇見因素，造成對(duì)公司重大不利影響。
（四）、評(píng)估方法
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根據(jù)本次評(píng)估目的和委估資產(chǎn)的特點(diǎn)，本次無形產(chǎn)評(píng)估采用收益現(xiàn)值法，其中的收益額是采用利潤分成技術(shù)確定的。。
收益現(xiàn)值法是指通過估算被評(píng)估資產(chǎn)的未來預(yù)期收益，采用適當(dāng)?shù)恼郜F(xiàn)率折算成現(xiàn)值，確定被評(píng)估資產(chǎn)的價(jià)值的一種資產(chǎn)評(píng)估方法。利潤分成技術(shù)可以用在收益現(xiàn)值法對(duì)無形資產(chǎn)評(píng)估的具體應(yīng)用中。無形資產(chǎn)的未來預(yù)期收益由下面兩個(gè)因素確定：1）無形資產(chǎn)與其它資產(chǎn)同時(shí)作用下所帶來的總收益；2）無形資產(chǎn)所帶來的預(yù)期收益在預(yù)期總收益中所占的比重即分成率。本次評(píng)估無形資產(chǎn)評(píng)估所采用的分成率為利潤分成率。即通過預(yù)測(cè)企業(yè)未來年份無形資產(chǎn)可為企業(yè)帶來的利潤的比重，而估算無形資產(chǎn)的未來預(yù)期收益，經(jīng)折現(xiàn)后確定為無形資產(chǎn)的評(píng)估值。
n
計(jì)算公式：A ∑ Ri(1＋r)-i ×F
i=1
其中：A 為無形資產(chǎn)評(píng)估值
n 為無形資產(chǎn)經(jīng)濟(jì)壽命期
Ri 為無形資產(chǎn)第 i 年帶來的利潤
I 為折現(xiàn)率
F 為無形資產(chǎn)分成率
無形資產(chǎn)分成率根據(jù)無形資產(chǎn)影響收益的權(quán)重確定
（五）：其它無形資產(chǎn)的評(píng)估過程
1、經(jīng)濟(jì)壽命期的確定：經(jīng)分析后其它無形資產(chǎn)的壽命期為 5 年；
（1）未來收益的確定
1)銷售收入（pi）預(yù)測(cè)：本次評(píng)估采用分段法預(yù)測(cè)廈門齒輪廠未來
銷售收入。由于廈門齒輪廠80%以上產(chǎn)品銷售給廈門廈工股份有限公司，
廈門齒輪廠根據(jù)廈門廈工股份有限公司未來五年的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)劃，進(jìn)行
了銷售收入的預(yù)測(cè)，通過對(duì)廈門廈工股份有限公司未來五年的生產(chǎn)經(jīng)營
規(guī)劃的分析，廈門齒輪廠 2007 年至2011 年及以后各年銷售收入預(yù)測(cè)如
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下：
金額：萬元
項(xiàng)目 2007 年 4 至 12 月 2008 年 2009 年 2010 年 2011 年
主營業(yè)務(wù)收入 23740.06 35000.00 39000.00 45000.00 50000.00
2）成本費(fèi)用預(yù)測(cè)如下：
企業(yè)通過對(duì)企業(yè)歷史成本資料分析，企業(yè) 2004 年至 2006 年銷售毛利率分別為 88.25%、90.54%、89.77%，企業(yè) 2004 年至 2006
年銷售毛利率變動(dòng)原因主要是原材料市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)，通過對(duì)企業(yè)未來原材料市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)的預(yù)測(cè)和新增投資對(duì)銷售毛利率變動(dòng)的情況的分析，未來五年主營業(yè)務(wù)成本預(yù)測(cè)如下：
金額：萬元
項(xiàng)目 2007 年 4 至 12 月 2008 年 2009 年 2010 年 2011 年
主營業(yè)務(wù)成本 20859.58 31300.00 34995.00 40100.00 44550.00
3)主營業(yè)務(wù)稅金及附加預(yù)測(cè)如下:
金額：萬元
項(xiàng)目 2007 年 4 至 12 月 2008 年 2009 年 2010 年 2011 年
主營業(yè)務(wù)稅金及附加 97.96 134.75 150.00 173.25 192.50
4）營業(yè)費(fèi)用預(yù)測(cè)如下:
營業(yè)費(fèi)用主要包括人工費(fèi)用、事務(wù)費(fèi)用、動(dòng)費(fèi)、包裝費(fèi)等，企業(yè) 2004
年至 2006 年?duì)I業(yè)費(fèi)用占銷售收入比重分別為 1.43%、1.36%、
0.96%，比例呈下降趨勢(shì)，考慮到企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)后由于未來銷售服務(wù)領(lǐng)域、銷售產(chǎn)品結(jié)構(gòu)變動(dòng)，營業(yè)費(fèi)用預(yù)測(cè)如下：
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金額：萬元
項(xiàng)目 2007 年 4 至 12 月 2008 年 2009 年 2010 年 2011 年
營業(yè)費(fèi)用 408.69 500.00 600.00 800.00 900.00
5) 管理費(fèi)用預(yù)測(cè)如下:
管理費(fèi)用包括人工費(fèi)、折舊費(fèi)用、壞帳損失、辦公費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷等，企業(yè) 2004 年至 2006 年?duì)I業(yè)費(fèi)用占銷售收入比重分別為
6.09%、5.69%、7.24%，總金額呈上升趨勢(shì)，但比重并不呈下降趨勢(shì)，主要是由于管理費(fèi)用與銷售收入并不呈強(qiáng)相關(guān)關(guān)系，管理費(fèi)用并不隨銷售收入的增加同比增加，考慮到企業(yè)為了滿足廈門廈工股份有限公司的采購需求，必須擴(kuò)大再生產(chǎn)，必然導(dǎo)致人工費(fèi)用和折舊費(fèi)用大幅增加，本次預(yù)測(cè)根據(jù)企業(yè)目前的管理費(fèi)用構(gòu)成考慮擴(kuò)大再生產(chǎn)因素預(yù)測(cè)如下：
金額：萬元
項(xiàng)目 2007 年 4 至 12 月 2008 年 2009 年 2010 年 2011 年
管理費(fèi)用 1898.96 2300.00 2400.00 2600.00 2700.00
6）財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)測(cè)如下:
企業(yè)為了擴(kuò)大再生產(chǎn)，由于現(xiàn)有資金的不足，需一定數(shù)量的借款來補(bǔ)充資金不足，根據(jù)企業(yè)目前可自由支配資金和生產(chǎn)經(jīng)營需投入資金的分析，財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)測(cè)如下：
金額：萬元
項(xiàng)目 2007 年 4 至 12 月 2008 年 2009 年 2010 年 2011 年
財(cái)務(wù)費(fèi)用 247.18 350.00 400.00 500.00 600.00
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7）企業(yè)所得稅預(yù)測(cè)如下：企業(yè)目前企業(yè)所得稅稅率為15%，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，在未來 5 年每年遞增 2%，2012 年為 25%，以后各年維持 25%，則企業(yè)年得稅預(yù)測(cè)如下：
金額：萬元
項(xiàng)目 2007年4至12月 2008 年 2009 年 2010 年 2011 年
企業(yè)所得稅 34.15 70.59 86.45 173.62 243.23
8）經(jīng)以上預(yù)測(cè)后企業(yè)凈利潤預(yù)測(cè)如下：
項(xiàng)目 2007 年 4 至 12 月 2008 年 2009 年 2010 年 2011 年
主營業(yè)務(wù)收入 23740.06 35000.00 39000.00 45000.00 50000.00
主營業(yè)務(wù)成本 20859.58 31300.00 34995.00 40100.00 44550.00
主營業(yè)務(wù)稅金及附加 97.96 134.75 150.00 173.25 192.50
主營業(yè)務(wù)利潤 2782.52 3565.25 3855.00 4726.75 5257.50
營業(yè)費(fèi)用 408.69 500.00 600.00 800.00 900.00
管理費(fèi)用 1898.96 2300.00 2400.00 2600.00 2700.00
財(cái)務(wù)費(fèi)用 247.18 350.00 400.00 500.00 600.00
利潤總額 227.69 415.25 455.00 826.75 1057.50
企業(yè)所得稅 34.15 70.59 86.45 173.62 243.23
凈利潤 193.54 344.66 368.55 653.13 814.28
☆ 3、利潤分成率的確定：
對(duì)于其它無形資產(chǎn)的具體分成通過下面兩個(gè)步驟進(jìn)行：1、確定所帶來的收益占總收益的比重占總收益的比重；2、確定無形資產(chǎn)所帶來的收益占所帶來的收益占總收益的比重的比重。對(duì)無形資產(chǎn)利潤分成率的確定，評(píng)估人員采用利潤分成法。即在對(duì)利潤進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上分析利潤影響因素之間的聯(lián)系和結(jié)構(gòu)，并把這種結(jié)構(gòu)分解成若干層，把各層因素聯(lián)系起來，再把同層因素之間對(duì)上層因素重要性進(jìn)行評(píng)價(jià)，即采用“兩兩比較法”建立判斷矩陣，計(jì)算權(quán)重系數(shù)，在進(jìn)行單層權(quán)重評(píng)判的基礎(chǔ)上，再進(jìn)行層間重要性組合權(quán)重系數(shù)的計(jì)算，過程如下：
1）各類因素對(duì)利潤的影響權(quán)重層次分析結(jié)構(gòu)：
i. 將利潤的影響因素分為實(shí)物資產(chǎn)、經(jīng)營管理、無形資產(chǎn)、國家
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政策、經(jīng)濟(jì)環(huán)境等
ii. 建立判斷矩陣：運(yùn)用“兩兩比較法”建立各層比較矩陣。確定
相比較兩因素與上一層因素相比，并用 1—9的比例來賦值。分
別將同一層次同一類別的因素相比，確定其對(duì)上一層次同一類
別因素的影響程度。
1. 9 級(jí)的標(biāo)度定義如下：
指標(biāo) A 與指標(biāo) B 比較結(jié)果 標(biāo)度值
A 比 B 同樣重要 1
A 比 B 稍重要 3
A 比相當(dāng)稍重要 5
A 比 B 非常重要 7
A 比 B 極重要 9
2）根據(jù)利潤形成影響因素建立判斷矩陣并賦值
實(shí)物資產(chǎn) 經(jīng)營管理 無形資產(chǎn) 國家政策
實(shí)物資產(chǎn) 1 7 8 8
經(jīng)營管理 1/7 1 5 5
無形資產(chǎn) 1/8 1/5 1 2
國家政策 1/8 1/5 1/2 1
經(jīng)濟(jì)環(huán)境等 1/7 1/4 1/2 5
1.54 8.65 15 21
3)確定各影響因素影響收益權(quán)重
根據(jù)上述評(píng)估結(jié)論確認(rèn)各影響因素影響收益權(quán)重
實(shí)物資產(chǎn) 經(jīng)營管理 無形資產(chǎn) 國家政策 經(jīng)濟(jì)環(huán)境 小計(jì) 影響權(quán)重
實(shí)物資產(chǎn) 0.6512 0.8092 0.5333 0.3810 0.4930 2.8677 0.5735
經(jīng)營管理 0.093 0.1156 0.3333 0.2381 0.2817 1.0617 0.2123
無形資產(chǎn) 0.0814 0.0231 0.0667 0.0952 0.1408 0.4073 0.0815
國家政策 0.0814 0.0231 0.0333 0.0476 0.0141 0.1996 0.0399
經(jīng)濟(jì)環(huán)境等 0.093 0.0289 0.0333 0.2381 0.0704 0.4638 0.0928
合計(jì) 1 1 1 1 1 5 1
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4）、確定無形資產(chǎn)分成率：為 0.0815。
4、折現(xiàn)率的確定：采用股權(quán)投資回報(bào)率
本次評(píng)估采用股權(quán)投資回報(bào)率，采用資本資產(chǎn)定價(jià)模型確定折現(xiàn)率 r，計(jì)算公式：
R= Rf+β{Rm-Rf}
式中：
Rf——無風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率，按 2007 年憑證式（一期）國債利率 3.39%
Rm——市場(chǎng)預(yù)期收益率（投資者期望的報(bào)酬率），取機(jī)械行業(yè) 16 家上市公司 2006 年凈資產(chǎn)收益率的平均值 10.13%（具體計(jì)算見下表）。
公司代碼 公司名稱 2006 年凈資產(chǎn)收益率%
000528 枊工 19.01
000816 江淮動(dòng)力 2.18
000837 秦川發(fā)展 6
002026 山東威達(dá) 6.8
000157 中聯(lián)重科 20.93
600806 昆明機(jī)床 12.8
600710 常林股份 4.79
600495 晉西車軸 11.55
600243 青海華鼎 2.91
600169 太原重工 8.68
600162 香江控股 7.76
000852 江鉆股份 20.08
000410 沈陽機(jī)床 11.34
002021 中捷股份 15.06
002050 三花股份 10.9
600072 江南重工 1.32
平均值 10.13
β——機(jī)械行業(yè)上市公司股票在市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)率，取2006年機(jī)械上市公司的β值為 1.21。
所以，R =3.39%+1.21×（10.13%-3.39%）=11.55%；
委評(píng)企業(yè)在行業(yè)屬于中小企業(yè)，并且擴(kuò)大再生產(chǎn)需投入較多資金，存
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在一定的經(jīng)營和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，但考慮到委評(píng)企業(yè)主要客戶比較固定，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)較小，綜合上述考慮，折現(xiàn)率取 11.55%。
n
5、根據(jù)公式，計(jì)算委估其它無形資產(chǎn)評(píng)估值，即 A ∑ Ri(1＋r)-i ，
具體計(jì)算如下表 i=1
項(xiàng)目 2007 年 4 至 12 月 2008 年 2009 年 2010 年 2011 年
主營業(yè)務(wù)收入 23740.06 35000.00 39000.00 45000.00 50000.00
主營業(yè)務(wù)成本 20859.58 31300.00 34995.00 40100.00 44550.00
主營業(yè)務(wù)稅金及附加 97.96 134.75 150.00 173.25 192.50
主營業(yè)務(wù)利潤 2782.52 3565.25 3855.00 4726.75 5257.50
營業(yè)費(fèi)用 408.69 500.00 600.00 800.00 900.00
管理費(fèi)用 1898.96 2300.00 2400.00 2600.00 2700.00
財(cái)務(wù)費(fèi)用 247.18 350.00 400.00 500.00 600.00
利潤總額 227.69 415.25 455.00 826.75 1057.50
企業(yè)所得稅 34.15 70.59 86.45 173.62 243.23
凈利潤 193.54 344.66 368.55 653.13 814.28
無形資產(chǎn)分成率 0.0815 0.0815 0.0815 0.0815 0.0815
折現(xiàn)率 0.8965 0.8037 0.7205 0.6459 0.5790
凈現(xiàn)值 14.14 22.57 21.64 34.38 38.43
資產(chǎn)評(píng)估值 131.16
八、流動(dòng)負(fù)債評(píng)估技術(shù)說明
企業(yè)流動(dòng)負(fù)債是由短期借款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收帳款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)交稅金、其他應(yīng)付款、預(yù)提費(fèi)用、預(yù)計(jì)負(fù)債等九個(gè)項(xiàng)目組成。
(一)短期借款
帳面值 25000000 元,包括向工行、農(nóng)業(yè)銀行等借款,以核實(shí)無誤后的帳面值確定評(píng)估價(jià)值, 短期借款評(píng)估價(jià)值為 25000000 元。
(二)應(yīng)付賬款
是指企業(yè)收到商品或接受勞務(wù)而未能償還的款項(xiàng)。賬面值
55723764.37 元。主要內(nèi)容是應(yīng)付供應(yīng)商的貨款等。評(píng)估人員查閱有關(guān)合同及設(shè)備、材料入庫單等原始憑證和賬簿，事實(shí)清楚，予以確認(rèn)。評(píng)估值為 55723762.32 元。
(三) 應(yīng)付票據(jù)
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帳面值40000000元,以核實(shí)無誤后的帳面值確定評(píng)估價(jià)值, 應(yīng)付票據(jù)評(píng)估價(jià)值為 40000000.00 元。
(四) 預(yù)收賬款
是指企業(yè)銷售商品或接受勞務(wù)而預(yù)收的款項(xiàng)。調(diào)整后賬面值
3382656.97 元。主要內(nèi)容是預(yù)收貨款。評(píng)估人員查閱有關(guān)原始憑證和賬簿，均為正常預(yù)收款。無需支付的債務(wù)評(píng)估為零,以賬面值3279611.32 元確定評(píng)估值。
(五)應(yīng)付福利費(fèi)
應(yīng)付福利費(fèi)是指計(jì)提未使用的職工福利費(fèi)，賬面值 6573521.06 元。以核實(shí)后帳面值確定評(píng)估值為 6573521.06 元。
(六)應(yīng)交稅金
是指企業(yè)按照現(xiàn)行稅種、費(fèi)種的比例計(jì)提，尚未上交的稅、費(fèi)。賬面值 2569431.93 元。主要內(nèi)容是應(yīng)交企業(yè)所得稅、增值稅；評(píng)估人員在核實(shí)無誤的基礎(chǔ)上，予以確認(rèn)。以賬面值 2569431.93 元作為評(píng)估值。
(七)其他應(yīng)付款
是指企業(yè)同外單位或公司職工之間往來款項(xiàng)。賬面值26699206.78元。評(píng)估人員在核對(duì)賬簿和有關(guān)原始憑證的基礎(chǔ)上，向財(cái)務(wù)和有關(guān)部門了解形成原因和處理辦法，其他應(yīng)付款評(píng)估值為 26699206.78 元。
(八)預(yù)提費(fèi)用
為企業(yè)預(yù)提的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，賬面值為 3451217.38 元，主要為預(yù)提售后
“三包”費(fèi)用，對(duì)于計(jì)提不足的超支的評(píng)估為零，預(yù)提費(fèi)用評(píng)估值為
3451217.38 元。
（九）預(yù)計(jì)負(fù)債
為預(yù)計(jì)企業(yè)改制補(bǔ)償及安置費(fèi)，帳面值為 28749800 元，以核實(shí)的帳面數(shù)確定評(píng)估值，預(yù)計(jì)負(fù)債評(píng)估值為 28749800 元。
九、長期負(fù)債評(píng)估技術(shù)說明
（一）長期借款
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為向財(cái)政委托貸款,帳面值為630000元,以核實(shí)后帳面值630000元確定為評(píng)估值。
（二）長期應(yīng)付款
為向廈工集團(tuán)借款,帳面值為3500000元,以核實(shí)后帳面值3500000元確定為評(píng)估值。
（三）專項(xiàng)應(yīng)付款
為技術(shù)創(chuàng)新及產(chǎn)學(xué)研項(xiàng)目財(cái)政扶持金及長期計(jì)提借款利息，帳面值為
2306037.6 元,其中技術(shù)創(chuàng)新及產(chǎn)學(xué)研項(xiàng)目財(cái)政扶持金 88.5 萬元不需歸還,評(píng)估價(jià)值為零, 專項(xiàng)應(yīng)付款評(píng)估值為 1421037.60 元。
第六部份、收益法評(píng)估技術(shù)說明
一、方法簡(jiǎn)介
收益現(xiàn)值法是本著收益還原的思路對(duì)公司的整體資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，即把公司未來經(jīng)營中預(yù)計(jì)的凈收益還原為基準(zhǔn)日的資本額或投資額。具體評(píng)估辦法是通過估算被評(píng)估資產(chǎn)在未來的預(yù)期收益，并采用適當(dāng)?shù)恼郜F(xiàn)率或資本化率折現(xiàn)成基準(zhǔn)日的現(xiàn)值，然后累加求和，得出被評(píng)估資產(chǎn)的評(píng)估值。在收益法評(píng)估中，被評(píng)估資產(chǎn)的內(nèi)涵和運(yùn)用的收益以及資本化率的取值必須是一致的。
對(duì)全部股東權(quán)益評(píng)估時(shí)，收益值為公司的凈現(xiàn)金流，即公司利潤總額-所得稅+折舊與攤銷-追加投資；折現(xiàn)率取預(yù)期的投資資本成本。
二、基本評(píng)估思路
我們按照如下思路進(jìn)行：通過確定公司全部股東權(quán)益的評(píng)估值，得出該公司凈資產(chǎn)價(jià)值的評(píng)估值。
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廈門齒輪廠企業(yè)價(jià)值評(píng)估說明
公司全部股東權(quán)益系公司未來各年總投資收益折現(xiàn)之和，本次評(píng)估中根據(jù)公司的經(jīng)營歷史以及發(fā)展趨勢(shì)，測(cè)算公司未來經(jīng)營年限內(nèi)的凈現(xiàn)金流量，然后加總求和測(cè)算出該公司全部股東權(quán)益的現(xiàn)實(shí)價(jià)值。
1、 計(jì)算公式
n
P＝Σ R i -n
/(1+r) + R /r*(1+r)
i n
t=1
式中：P——公司全部股東權(quán)益的評(píng)估值；
Ri——公司未來第年的凈現(xiàn)金流量, R=凈利潤+折舊、攤銷-追加資本投資；
r ——折現(xiàn)率。
2、 有關(guān)收益預(yù)測(cè)的假設(shè)條件
收益預(yù)測(cè)是整體資產(chǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)，而任何預(yù)測(cè)都是在一定假設(shè)條件下進(jìn)行的，對(duì)公司的未來收益的預(yù)測(cè)建立在下列條件下：
（1）一般假設(shè)
A．假設(shè)公司之資產(chǎn)在2007年3月30日后不改變用途仍持續(xù)使用；
B．假設(shè)公司得經(jīng)營者是負(fù)責(zé)的，且公司管理層有能力擔(dān)當(dāng)其職務(wù)；
C．除非另有說明，假設(shè)公司完全遵守所有有關(guān)的法律和法規(guī)；
D．假設(shè)公司采取的會(huì)計(jì)政策和運(yùn)用本方法評(píng)估時(shí)所采用的會(huì)計(jì)政策在重要方面基本一致。
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E．假設(shè)公司公司可如期籌措到相應(yīng)資金進(jìn)行正常經(jīng)營。
F．企業(yè)提供的資料真實(shí)可靠
（2）特殊假設(shè)
A．公司所在的地區(qū)及中國的社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境不產(chǎn)生大的變化，所遵循的國家現(xiàn)行法律、法規(guī)、制度及社會(huì)政治和經(jīng)濟(jì)政策與現(xiàn)實(shí)無重大變化；
B．有關(guān)信貸利率、匯率、賦稅基準(zhǔn)及稅率，政策性征收費(fèi)用等不發(fā)生重大變化；
C．公司將保持持續(xù)性經(jīng)營，并在經(jīng)營范圍、方式上與現(xiàn)實(shí)方向保持一致；
D．產(chǎn)成品的社會(huì)需求將保持穩(wěn)定并有一定幅度增長；
E．假設(shè)折現(xiàn)年限內(nèi)將不會(huì)遇到重大的銷售帳款回收方面的問題（即
壞賬情況）；F．無其他人力不可抗拒因素及不可遇見因素，造成對(duì)
公司重大不利影響。
3、計(jì)算及分析過程
在收益現(xiàn)值法下，公司的預(yù)期收益將按照折現(xiàn)率折現(xiàn)為2007年3月30
日的凈現(xiàn)值。為此，需要確定以下三個(gè)主要因素：折現(xiàn)年限（即每年凈收益可以維持的期間）；每年的凈現(xiàn)金流；合理的折現(xiàn)率。
（1）折現(xiàn)年限的確定
考慮到企業(yè)主要客戶為廈門廈工股份有限公司，而廈門廈工股份有限公司系行業(yè)龍業(yè)位置,其經(jīng)營期限應(yīng)該可以無限續(xù)展,本次評(píng)估采用無限期。
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（（1）未來收益的確定
1)銷售收入（pi）預(yù)測(cè)：本次評(píng)估采用分段法預(yù)測(cè)廈門齒輪廠未來
銷售收入。由于廈門齒輪廠80%以上產(chǎn)品銷售給廈門廈工股份有限公司，
廈門齒輪廠根據(jù)廈門廈工股份有限公司未來五年的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)劃，進(jìn)行
了銷售收入的預(yù)測(cè)，通過對(duì)廈門廈工股份有限公司未來五年的生產(chǎn)經(jīng)營
規(guī)劃的分析，廈門齒輪廠 2007 年至2011 年及以后各年銷售收入預(yù)測(cè)如
下：
金額：萬元
項(xiàng)目 2007 年 4 至 12 月 2008 年 2009 年 2010 年 2011 年
主營業(yè)務(wù)收入 23740.06 35000.00 39000.00 45000.00 50000.00
2）成本費(fèi)用預(yù)測(cè)如下：
企業(yè)通過對(duì)企業(yè)歷史成本資料分析，企業(yè) 2004 年至 2006 年銷售毛利率分別為 88.25%、90.54%、89.77%，企業(yè) 2004 年至 2006
年銷售毛利率變動(dòng)原因主要是原材料市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)，通過對(duì)企業(yè)未來原材料市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)的預(yù)測(cè)和新增投資對(duì)銷售毛利率變動(dòng)的情況的分析，未來五年主營業(yè)務(wù)成本預(yù)測(cè)如下：
金額：萬元
項(xiàng)目 2007 年 4 至 12 月 2008 年 2009 年 2010 年 2011 年
主營業(yè)務(wù)成本 20859.58 31300.00 34995.00 40100.00 44550.00
3)主營業(yè)務(wù)稅金及附加預(yù)測(cè)如下:
金額：萬元
項(xiàng)目 2007 年 4 至 12 月 2008 年 2009 年 2010 年 2011 年
主營業(yè)務(wù)稅金及附加 97.96 134.75 150.00 173.25 192.50
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4）營業(yè)費(fèi)用預(yù)測(cè)如下:
營業(yè)費(fèi)用主要包括人工費(fèi)用、事務(wù)費(fèi)用、動(dòng)費(fèi)、包裝費(fèi)等，企業(yè) 2004
年至 2006 年?duì)I業(yè)費(fèi)用占銷售收入比重分別為 1.43%、1.36%、
0.96%，比例呈下降趨勢(shì)，考慮到企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)后由于未來銷售服務(wù)領(lǐng)域、銷售產(chǎn)品結(jié)構(gòu)變動(dòng)，營業(yè)費(fèi)用預(yù)測(cè)如下：
金額：萬元
項(xiàng)目 2007 年 4 至 12 月 2008 年 2009 年 2010 年 2011 年
營業(yè)費(fèi)用 408.69 500.00 600.00 800.00 900.00
5) 管理費(fèi)用預(yù)測(cè)如下:
管理費(fèi)用包括人工費(fèi)、折舊費(fèi)用、壞帳損失、辦公費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷等，企業(yè) 2004 年至 2006 年?duì)I業(yè)費(fèi)用占銷售收入比重分別為
6.09%、5.69%、7.24%，總金額呈上升趨勢(shì)，但比重并不呈下降趨勢(shì)，主要是由于管理費(fèi)用與銷售收入并不呈強(qiáng)相關(guān)關(guān)系，管理費(fèi)用并不隨銷售收入的增加同比增加，考慮到企業(yè)為了滿足廈門廈工股份有限公司的采購需求，必須擴(kuò)大再生產(chǎn)，必然導(dǎo)致人工費(fèi)用和折舊費(fèi)用大幅增加，本次預(yù)測(cè)根據(jù)企業(yè)目前的管理費(fèi)用構(gòu)成考慮擴(kuò)大再生產(chǎn)因素預(yù)測(cè)如下：
金額：萬元
項(xiàng)目 2007 年 4 至 12 月 2008 年 2009 年 2010 年 2011 年
管理費(fèi)用 1898.96 2300.00 2400.00 2600.00 2700.00
6）財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)測(cè)如下:
企業(yè)為了擴(kuò)大再生產(chǎn)，由于現(xiàn)有資金的不足，需一定數(shù)量的借款來補(bǔ)充資
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金不足，根據(jù)企業(yè)目前可自由支配資金和生產(chǎn)經(jīng)營需投入資金的分析，財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)測(cè)如下：
金額：萬元
項(xiàng)目 2007 年 4 至 12 月 2008 年 2009 年 2010 年 2011 年
財(cái)務(wù)費(fèi)用 247.18 350.00 400.00 500.00 600.00
7）企業(yè)所得稅預(yù)測(cè)如下：企業(yè)目前企業(yè)所得稅稅率為15%，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，在未來 5 年每年遞增 2%，2012 年為 25%，以后各年維持 25%，則企業(yè)年得稅預(yù)測(cè)如下：
金額：萬元
項(xiàng)目 2007年4至12月 2008 年 2009 年 2010 年 2011 年
企業(yè)所得稅 34.15 70.59 86.45 173.62 243.23
8）經(jīng)以上預(yù)測(cè)后企業(yè)凈利潤預(yù)測(cè)如下：
項(xiàng)目 2007 年 4 至 12 月 2008 年 2009 年 2010 年 2011 年
主營業(yè)務(wù)收入 23740.06 35000.00 39000.00 45000.00 50000.00
主營業(yè)務(wù)成本 20859.58 31300.00 34995.00 40100.00 44550.00
主營業(yè)務(wù)稅金及附加 97.96 134.75 150.00 173.25 192.50
主營業(yè)務(wù)利潤 2782.52 3565.25 3855.00 4726.75 5257.50
營業(yè)費(fèi)用 408.69 500.00 600.00 800.00 900.00
管理費(fèi)用 1898.96 2300.00 2400.00 2600.00 2700.00
財(cái)務(wù)費(fèi)用 247.18 350.00 400.00 500.00 600.00
利潤總額 227.69 415.25 455.00 826.75 1057.50
企業(yè)所得稅 34.15 70.59 86.45 173.62 243.23
凈利潤 193.54 344.66 368.55 653.13 814.28
9）追加投資的預(yù)測(cè)
為了擴(kuò)大再生產(chǎn)，企業(yè)尚需固定資產(chǎn)投資9694.43萬元（包括廠房擴(kuò)建和設(shè)備投資）、流動(dòng)資金5000萬元，追加投資預(yù)測(cè)如下：
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金額：萬元
項(xiàng)目 2007 年 4 至 12 月 2008 年 2009 年 2010 年 2011 年 2011 年以后
追加投資 14694.43
10）折舊和攤銷的預(yù)測(cè)如下：
在目前年折舊和銷售金額的基礎(chǔ)上，考慮擴(kuò)大再生產(chǎn)新增折舊和攤銷，折舊和攤銷的預(yù)測(cè)如下：
金額：萬元
項(xiàng)目 2007年4至12月 2008 年 2009 年 2010 年 2011 年 2011 年以后
折舊及攤銷 944.40 1711.35 1711.35 1711.35 1711.35 1711.35
11）折現(xiàn)率的確定：采用股權(quán)投資回報(bào)率
本次評(píng)估采用股權(quán)投資回報(bào)率，采用資本資產(chǎn)定價(jià)模型確定折現(xiàn)率 r，計(jì)算公式：
R= Rf+β{Rm-Rf}
式中：
Rf——無風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率，按 2007 年憑證式（一期）國債利率 3.39%
Rm——市場(chǎng)預(yù)期收益率（投資者期望的報(bào)酬率），取機(jī)械行業(yè) 16 家上市公司 2006 年凈資產(chǎn)收益率的平均值 10.13%（具體計(jì)算見下表）。
公司代碼 公司名稱 2006 年凈資產(chǎn)收益率%
000528 　工 19.01
000816 江淮動(dòng)力 2.18
000837 秦川發(fā)展 6
002026 山東威達(dá) 6.8
000157 中聯(lián)重科 20.93
600806 昆明機(jī)床 12.8
600710 常林股份 4.79
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600495 晉西車軸 11.55
600243 青海華鼎 2.91
600169 太原重工 8.68
600162 香江控股 7.76
000852 江鉆股份 20.08
000410 沈陽機(jī)床 11.34
002021 中捷股份 15.06
002050 三花股份 10.9
600072 江南重工 1.32
平均值 10.13
β——機(jī)械行業(yè)上市公司股票在市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)率，取2006年機(jī)械上市公司的β值為 1.21。
所以，R =3.39%+1.21×（10.13%-3.39%）=11.55%；
委評(píng)企業(yè)在行業(yè)屬于中小企業(yè)，并且擴(kuò)大再生產(chǎn)需投入較多資金，存在一定的經(jīng)營和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，但考慮到委評(píng)企業(yè)主要客戶比較固定，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)較小，綜合上述考慮，折現(xiàn)率取 11.55%。
12）凈現(xiàn)金流量的計(jì)算
凈現(xiàn)金流量R=凈利潤+折舊、攤銷-追加投資
公司資產(chǎn)經(jīng)營情況的現(xiàn)狀及各項(xiàng)歷史指標(biāo)結(jié)合公司的發(fā)展計(jì)劃和長遠(yuǎn)規(guī)劃，考慮國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策的影響和公司所處的內(nèi)外部環(huán)境狀況，分析相關(guān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)同管理人員和經(jīng)濟(jì)技術(shù)人員，合理預(yù)測(cè)上述公式中的各項(xiàng)指標(biāo)，從而計(jì)算出未來各年的凈現(xiàn)金流量，有關(guān)測(cè)算過程詳見下表:
單位：萬元
2007年4至12
項(xiàng)目 月 2008 年 2009 年 2010 年 2011 年 2011 年以后
主營業(yè)務(wù)收入 23740.06 35000.00 39000.00 45000.00 50000.00 50000.00
主營業(yè)務(wù)成本 20859.58 31300.00 34995.00 40100.00 44550.00 44550.00
主營業(yè)務(wù)稅金及附加 97.96 134.75 150.00 173.25 192.50 192.50
主營業(yè)務(wù)利潤 2782.52 3565.25 3855.00 4726.75 5257.50 5257.50
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廈門齒輪廠企業(yè)價(jià)值評(píng)估說明
營業(yè)費(fèi)用 408.69 500.00 600.00 800.00 900.00 900.00
管理費(fèi)用 1898.96 2300.00 2400.00 2600.00 2700.00 2700.00
財(cái)務(wù)費(fèi)用 247.18 350.00 400.00 500.00 600.00 600.00
利潤總額 227.69 415.25 455.00 826.75 1057.50 1057.50
企業(yè)所得稅 34.15 70.59 86.45 173.62 243.23 264.38
凈利潤 193.54 344.66 368.55 653.13 814.28 793.13
追加投資 14694.43
折舊及攤銷 944.40 1711.35 1711.35 1711.35 1711.35 1711.35
凈現(xiàn)金流量 -13556.49 2056.01 2079.90 2364.48 2525.62 2504.47
折現(xiàn)系數(shù) 0.8965 0.8037 0.7205 0.6459 0.5790
凈現(xiàn)值 -12153.09 1652.36 1498.51 1527.19 1462.40 12557.98
資產(chǎn)評(píng)估值 6545.35
13) 計(jì)算公司凈資產(chǎn)價(jià)值
將預(yù)測(cè)得出的未來各年的凈現(xiàn)金流量折現(xiàn)，加總計(jì)算公司全部股東權(quán)益價(jià)值，為 6545.35 萬元。
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第七部分 評(píng)估結(jié)論及其分析
一、評(píng)估結(jié)論
1、成本法評(píng)估結(jié)果：在評(píng)估基準(zhǔn)日2007 年03 月 31 日，企業(yè)賬面總資產(chǎn) 25133.43萬元，總負(fù)債19858.56萬元，凈資產(chǎn)為 5274.86萬元；調(diào)整后賬面總資產(chǎn) 25133.43 萬元，總負(fù)債 19858.56 萬元，凈資產(chǎn)為5274.86
萬元；評(píng)估后的總資產(chǎn)為 26220.46 萬元，總負(fù)債為 19759.76萬元，凈資產(chǎn)為 6460.70 萬元，增值1185.84萬元，增值率 22.48%。評(píng)估結(jié)論詳細(xì)情況見資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果匯總表及評(píng)估明細(xì)表。
資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果匯總表
資產(chǎn)占有單位名稱：廈門齒輪廠 評(píng)估基準(zhǔn)日：2007 年 3 月 31 日 單位:元
賬面價(jià)值 清查調(diào)整賬面值 評(píng)估值 增減值 增減率%
項(xiàng) 目
E=D/B×
A B C D=C-B
100%
-0.52%
流動(dòng)資產(chǎn) 1 146,312,036.17 146,312,036.17 145,549,582.35 -762,453.82
☆ 20.82%
長期投資 2 1,381,032.38 1,381,032.38 1,744,254.46 363,222.08
8.33%
固定資產(chǎn) 3 80,196,148.86 80,196,148.86 87,480,956.59 7,284,807.73
其中：在建工程 4 - - - -
-4.09%
建筑物 5 42,813,324.33 42,813,324.33 41,129,771.59 -1,683,552.74
19.35%
設(shè) 備 6 37,382,824.53 37,382,824.53 46,351,185.00 8,968,360.47
14.53%
無形資產(chǎn) 8 23,445,056.87 23,445,056.87 27,429,800.00 3,984,743.13
10.23%
其中：土地使用權(quán) 9 23,445,056.87 23,445,056.87 26,118,200.00 2,673,143.13
遞延資產(chǎn) 10 - - - -
4.15%
資產(chǎn)總計(jì) 11 251,334,274.28 251,334,274.28 262,204,593.39 10,870,319.11
-0.05%
流動(dòng)負(fù)債 12 192,149,598.49 192,149,598.49 192,046,550.79 -103,047.70
長期負(fù)債 13 6,436,037.60 6,436,037.60 5,551,037.60 -885,000.00
-0.50%
負(fù)債總計(jì) 14 198,585,636.09 198,585,636.09 197,597,588.39 -988,047.70
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廈門齒輪廠企業(yè)價(jià)值評(píng)估說明
22.48%
凈資產(chǎn) 15 52,748,638.19 52,748,638.19 64,607,005.00 11,858,366.81
2、收益法評(píng)估結(jié)果：我們采用收益法得出的委估公司全部股東權(quán)益，在持續(xù)經(jīng)營，不可流通前提下的公平市場(chǎng)價(jià)值的評(píng)估值為 6，545.35 萬元。
與賬面價(jià)值相比評(píng)估增值 1,270.49 萬元，增值率 24.09%。
3、兩種評(píng)估結(jié)果比較分析
成本法得出的評(píng)估結(jié)論為 6460.70 萬元，收益法得出的結(jié)論為
6,545.35 萬元，兩者之間差距 84.65 萬元，差異率為 1.33%。
4、最終評(píng)估結(jié)論
由于本次評(píng)估目的為股權(quán)轉(zhuǎn)讓，具有明顯的市場(chǎng)交易特征，本次評(píng)估最終評(píng)估結(jié)果采用收益法評(píng)估結(jié)果即委估公司全部股東權(quán)益為6545.35萬元。
二、評(píng)估結(jié)論成立的條件
1．本報(bào)告評(píng)估結(jié)論系根據(jù)本評(píng)估報(bào)告評(píng)估原則、評(píng)估依據(jù)、評(píng)估前提、評(píng)估方法、評(píng)估程序得出的，僅為本評(píng)估目的服務(wù)，其反映的是基準(zhǔn)
日資產(chǎn)的公允價(jià)值。
2．評(píng)估結(jié)論只有在上述原則、依據(jù)、前提存在的條件下成立。
3．本報(bào)告未考慮國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策發(fā)生重大變化以及遇有自然力和其他不可抗力的影響。
4．本報(bào)告未考慮特殊交易方式對(duì)評(píng)估結(jié)論的影響。
5．評(píng)估結(jié)論是本公司出具的，受本公司評(píng)估人員的職業(yè)水平和能力的影響。
三、評(píng)估結(jié)論的瑕疵事項(xiàng)
1、列入本次評(píng)估范圍內(nèi)的廈門齒輪廠位于集美杏林區(qū)灌口廈工機(jī)電園的土地及房產(chǎn)尚未辦理產(chǎn)權(quán)證，本次評(píng)估中的土地面積及建筑面積由委托方提供，評(píng)估基準(zhǔn)日后若取得產(chǎn)權(quán)證，應(yīng)以其產(chǎn)權(quán)證上確定的面積為準(zhǔn)，并相應(yīng)調(diào)整評(píng)估值。
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廈門齒輪廠企業(yè)價(jià)值評(píng)估說明
2、長期投資由于客觀條件限制，本次評(píng)估未能對(duì)被投資對(duì)象進(jìn)行整體評(píng)估，長期投資按其基準(zhǔn)日帳面凈資產(chǎn)乘以其股權(quán)比例確定。
3. 列入本次評(píng)估范圍車牌號(hào)為閩 D20966的嘉美豐田小轎車，其行駛證車主為廈門市南成裝飾工程有限公司傅清良，為抵償欠款方式獲得，由于對(duì)方單位不能提供有效證明，廈門齒輪廠暫無法辦理過戶手續(xù)。
4．本次評(píng)估由于客觀條件限制，存貨暫按帳面值列示。
四、評(píng)估基準(zhǔn)日的期后事項(xiàng)說明及對(duì)評(píng)估結(jié)論的影響
評(píng)估基準(zhǔn)日后，若資產(chǎn)數(shù)量及作價(jià)標(biāo)準(zhǔn)發(fā)生變化，對(duì)評(píng)估結(jié)論造成影響時(shí)，不能直接使用本評(píng)估結(jié)論，須對(duì)評(píng)估結(jié)論進(jìn)行調(diào)整或重新評(píng)估。
本公司尚未發(fā)現(xiàn)對(duì)評(píng)估結(jié)論造成較大影響的重大事項(xiàng)。
五、評(píng)估結(jié)論的效力、使用范圍與有效期
(一)本報(bào)告書所揭示的評(píng)估結(jié)論僅對(duì)被評(píng)估資產(chǎn)和廈門齒輪廠本次擬對(duì)外股權(quán)轉(zhuǎn)讓這一經(jīng)濟(jì)行為有效，有效期為一年，自2008 年 3月 30 日起失效；
(二)本評(píng)估報(bào)告在評(píng)估機(jī)構(gòu)簽字蓋章后，具有法律效力；
(三)本報(bào)告書的評(píng)估結(jié)論僅供委托方為本次評(píng)估目的使用，報(bào)告書的使用權(quán)歸委托方所有，未經(jīng)委托方許可，我公司不會(huì)隨意向他人提供或公開。
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資 產(chǎn) 負(fù) 債 表
編制單位：廈門齒輪廠 2007年3月31日
資產(chǎn) 注釋號(hào) 期初數(shù) 期末數(shù) 負(fù)債和所有者權(quán)益 注釋號(hào) 期初數(shù) 期末數(shù)
流動(dòng)資產(chǎn)： 流動(dòng)負(fù)債：
貨幣資金 40,525,578.02 13,007,696.63 短期借款 35,000,000.00 25,000,000.00
短期投資 應(yīng)付票據(jù) 41,410,000.00 46,410,000.00
應(yīng)收票據(jù) 29,343,500.00 51,466,400.00 應(yīng)付賬款 53,483,272.97 49,313,764.37
應(yīng)收股利 預(yù)收賬款 3,105,295.54 3,382,656.97
應(yīng)收利息 應(yīng)付工資
應(yīng)收賬款 22,368,028.76 37,264,183.00 應(yīng)付福利費(fèi) 6,399,291.08 6,573,521.06
其他應(yīng)收款 2,236,918.79 2,624,304.46 應(yīng)付股利
預(yù)付賬款 7,533,800.57 9,368,138.73 應(yīng)交稅金 -1,506,424.61 2,529,284.14
應(yīng)收補(bǔ)貼款 其他應(yīng)交款 40,147.79
存貨 40,637,776.55 32,657,527.20 其他應(yīng)付款 24,920,104.60 26,699,206.78
待攤費(fèi)用 58,946.07 70,524.48 預(yù)提費(fèi)用 3,451,217.38
一年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資 遞延收益
其他流動(dòng)資產(chǎn)(待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢)) -146,738.33 預(yù)計(jì)負(fù)債 28,749,800.00 28,749,800.00
流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 142,704,548.76 146,312,036.17 一年內(nèi)到期的長期負(fù)債
其他流動(dòng)負(fù)債
長期投資： 0.00 流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 191,561,339.58 192,149,598.49
長期股權(quán)投資 1,381,032.38 1,381,032.38 長期負(fù)債：
長期債權(quán)投資 長期借款 630,000.00 630,000.00
長期投資合計(jì) 1,381,032.38 1,381,032.38 應(yīng)付債券
合并價(jià)差 長期應(yīng)付款 3,500,000.00 3,500,000.00
專項(xiàng)應(yīng)付款 2,180,117.80 2,306,037.60
固定資產(chǎn)： 其他長期負(fù)債
固定資產(chǎn)原值 99,309,488.58 99,920,640.41 長期負(fù)債合計(jì) 6,310,117.80 6,436,037.60
減：累計(jì)折舊 18,016,846.92 19,724,491.55
固定資產(chǎn)凈值 81,292,641.66 80,196,148.86 遞延稅項(xiàng)：
減：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 遞延稅款貸項(xiàng)
固定資產(chǎn)凈額 81,292,641.66 80,196,148.86
工程物資 負(fù)債合計(jì) 197,871,457.38 198,585,636.09
在建工程
固定資產(chǎn)清理 少數(shù)股東權(quán)益
固定資產(chǎn)合計(jì) 81,292,641.66 80,196,148.86
所有者權(quán)益：
無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)： 實(shí)收資本 19,498,626.67 19,498,626.67
無形資產(chǎn) 23,568,886.43 23,445,056.87 減已歸還投資
長期待攤費(fèi)用 實(shí)收資本凈額 19,498,626.67 19,498,626.67
其他長期資產(chǎn) 資本公積 31,577,025.18 31,577,025.18
無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)合計(jì) 23,568,886.43 23,445,056.87 盈余公積
其中：法定公益金
遞延稅項(xiàng)： 未確認(rèn)的投資損失
遞延稅款借項(xiàng) 未分配利潤 1,672,986.34
所有者權(quán)益合計(jì) 51,075,651.85 52,748,638.19
資產(chǎn)總計(jì) 248,947,109.23 251,334,274.28 負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì) 248,947,109.23 251,334,274.28
單位負(fù)責(zé)人： 主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人： 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：
年初未分配利潤調(diào)整數(shù)：
- -
123,829.56
利潤表及利潤分配表
2007年1--3月編制單位：廈門齒輪廠
注釋號(hào) 本期數(shù)
主營業(yè)務(wù)收入 82,599,355.39
減： 主營業(yè)務(wù)成本 76,604,244.47
主營業(yè)務(wù)稅金及附加 110,406.41
主營業(yè)務(wù)利潤 5,884,704.51
加： 其他業(yè)務(wù)利潤 384,465.86
減： 營業(yè)費(fèi)用 613,144.91
管理費(fèi)用 3,010,408.36
財(cái)務(wù)費(fèi)用 528,247.33
營業(yè)利潤 2,117,369.77
加： 投資收益
補(bǔ)貼收入
營業(yè)外收入 90,593.32
減： 營業(yè)外支出 206,314.00
利潤總額 2,001,649.09
減： 所得稅 328,662.75
少數(shù)股東損益
購買日前損益加： 未確認(rèn)投資損失
凈利潤 1,672,986.34
加： 年初未分配利潤
其他轉(zhuǎn)入
貨幣換算差額
可供分配的利潤 1,672,986.34
減： 提取法定盈余公積
提取法定公益金
提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金
提取儲(chǔ)備基金
提取企業(yè)發(fā)展基金
利潤歸還投資
可供投資者分配的利潤 1,672,986.34
減： 分配利潤
提取任意盈余公積
應(yīng)付普通股股利
轉(zhuǎn)作資本的普通股股利
期末未分配利潤 1,672,986.34
單位負(fù)責(zé)人： 主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人： 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：
現(xiàn)金流量表
2007年1-3月
編制單位：廈門齒輪廠 單位：人民幣元
項(xiàng) 目 行次 金額 項(xiàng) 目 行次 金額
一、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 1 補(bǔ)充資料： 37
銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 2 61,804,547.29 1、將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量： 38
收到的稅費(fèi)返還 3 凈利潤 39 1,672,986.34
收到的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 4 2,989,120.63 加：* 少數(shù)股東損益 40
現(xiàn)金流入小計(jì) 5 64,793,667.92 減：* 未確認(rèn)的投資損失（以“+”號(hào)填列）） 41
購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 6 74,124,550.08 加：計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 42 38,086.33
支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 7 5,515,676.66 固定資產(chǎn)折舊 43 1,739,271.63
支付的各項(xiàng)稅費(fèi) 8 41,281.36 無形資產(chǎn)攤銷 44 123,829.56
支付的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 9 1,567,312.38 長期待攤費(fèi)用攤銷 45
現(xiàn)金流出小計(jì) 10 81,248,820.48 待攤費(fèi)用減少（減：增加） 46 -11,578.41
經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 11 -16,455,152.56 預(yù)提費(fèi)用增加（減：減少） 47 3,451,217.38
二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 12 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失 48 -800.00
收回投資所收到的現(xiàn)金 13 固定資產(chǎn)報(bào)廢損失 49
其中：出售子公司所收到的現(xiàn)金 14 財(cái)務(wù)費(fèi)用 50 591,669.80
取得投資收益所收到的現(xiàn)金 15 投資損失（減:收益） 51
處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回 16 800.00 遞延稅款貸項(xiàng)（減:借項(xiàng)） 52
收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 17 存貨的減少（減:增加） 53 8,053,260.15
現(xiàn)金流入小計(jì) 18 800.00 經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目的減少（減:增加） 54 -39,205,136.87
購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付 19 642,778.83 經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目的增加（減:減少） 55 7,092,041.53
投資所支付的現(xiàn)金 20 其他 56
其中:購買子公司所支付的現(xiàn)金 21 經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 57 -16,455,152.56
支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 22 2、不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動(dòng)： 58
現(xiàn)金流出小計(jì) 23 642,778.83 債務(wù)轉(zhuǎn)為資本 59
投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 24 -641,978.83 一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券 60
三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 25 融資租入固定資產(chǎn) 61
吸收投資所收到的現(xiàn)金 26 其他 62
借款所收到的現(xiàn)金 27 63
收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 28 64
現(xiàn)金流入小計(jì) 29 - 65
償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金 30 10,000,000.00 66
分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金 31 420,750.00 3、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加情況： 67
支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 32 現(xiàn)金的期末余額 68 13,007,696.63
現(xiàn)金流出小計(jì) 33 10,420,750.00 減：現(xiàn)金的期初余額 69 40,525,578.02
籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 34 -10,420,750.00 加：現(xiàn)金等價(jià)物的期末余額 70
四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響 35 減：現(xiàn)金等價(jià)物的期初余額 71
五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額 36 -27,517,881.39 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額 72 -27,517,881.39
單位負(fù)責(zé)人： 主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人： 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：
廈門叉車總廠企業(yè)價(jià)值評(píng)估報(bào)告書
廈門叉車總廠企業(yè)價(jià)值評(píng)估報(bào)告書
編號(hào)：（2007）榕聯(lián)評(píng)字第 129 號(hào)
（共一冊(cè)，第一冊(cè)）
福州聯(lián)合資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司
中國·福州
二○○七年六月十日
福州聯(lián)合資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司 １ 電話：87820347 傳真：87814517
廈門叉車總廠企業(yè)價(jià)值評(píng)估報(bào)告書
資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書
廈門叉車總廠企業(yè)價(jià)值評(píng)估報(bào)告書
廈門叉車總廠企業(yè)價(jià)值評(píng)估報(bào)告書
編號(hào)：（2007 ）榕聯(lián)評(píng)字第 129 號(hào)
摘 要
重要提示:本內(nèi)容摘自資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書，欲
了解本評(píng)估項(xiàng)目的全部情況，應(yīng)認(rèn)真閱讀
資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書全文。
一、委托方：廈門廈工集團(tuán)有限公司
資產(chǎn)占有方：廈門叉車總廠。
二、評(píng)估目的：本次評(píng)估，評(píng)定評(píng)估基準(zhǔn)日廈門叉車總廠全部股東權(quán)益，為本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓提供作價(jià)參考。
三、評(píng)估對(duì)象：本次資產(chǎn)評(píng)估的范圍為廈門叉車總廠截止評(píng)估基準(zhǔn)日全部股東權(quán)益，涉及資產(chǎn)范圍為廈門叉車總廠評(píng)估基準(zhǔn)日經(jīng)審計(jì)后的資產(chǎn)負(fù)債表中的列入本次評(píng)估范圍全部資產(chǎn)及負(fù)債，具體的資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目內(nèi)容以廈門叉車總廠評(píng)估基準(zhǔn)日經(jīng)審計(jì)后資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)填報(bào)的評(píng)估申報(bào)表為準(zhǔn)，企業(yè)賬面總資產(chǎn) 12,331.31 萬元，總負(fù)債 11,339.93 萬元，凈資產(chǎn)為 991.38 萬元；根據(jù)委托方確定的評(píng)估范圍，其中：其它長期資產(chǎn)-北京辦公樓共450.44 萬元，房屋建筑物 102.62萬元不列入本次評(píng)估范圍,列入本次評(píng)估范圍內(nèi)的資產(chǎn)為 11,778.24 萬元，總負(fù)債 11,339.93 萬元，凈資產(chǎn)為
438.31 萬元。
四、評(píng)估基準(zhǔn)日：2007 年 03 月 31 日。
五、評(píng)估價(jià)值及價(jià)值前提定義：此次評(píng)估采用持續(xù)經(jīng)營、不可流通前提
下的公平市場(chǎng)價(jià)值作為選定的評(píng)估價(jià)值類型。具體定義如下：
公平市場(chǎng)價(jià)值，在此被定義為，有自愿交易意向的買賣雙方，在公開市場(chǎng)上買賣委估資產(chǎn)所能實(shí)現(xiàn)的合理交易價(jià)格。買賣雙方對(duì)委估資產(chǎn)及市場(chǎng)，以及影響委估資產(chǎn)價(jià)值的相關(guān)因素均有合理的知識(shí)背景。相關(guān)交易方將在不
受任何外在壓力、脅迫下，自主、獨(dú)立地決定其交易行為。
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廈門叉車總廠企業(yè)價(jià)值評(píng)估報(bào)告書
持續(xù)經(jīng)營在此是指資產(chǎn)占有方的生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)可以按其現(xiàn)狀持續(xù)經(jīng)營下去， 并在可預(yù)見的未來，不會(huì)發(fā)生重大改變。特別需要說明的是本次評(píng)估的股權(quán)公平市場(chǎng)價(jià)值。不考慮本次評(píng)估目的所涉及的經(jīng)濟(jì)行為對(duì)企業(yè)經(jīng)營情
況的影響。
不可流通是指股權(quán)不可以在中國證券交易市場(chǎng)（即上交所和深交所）竟價(jià)交易。 但可以依法采用其他方式轉(zhuǎn)讓、交易。
六、主要評(píng)估方法：收益法和以成本法。
七、評(píng)估工作時(shí)間：2007 年 05 月 09 日—2007 年 6 月 10 日。
八、評(píng)估結(jié)論：
1、成本法評(píng)估結(jié)果：在評(píng)估基準(zhǔn)日 2007 年 03 月 31 日，企業(yè)賬面總資產(chǎn) 12,331.31 萬元，總負(fù)債11,339.93 萬元，凈資產(chǎn)為991.38 萬元；根據(jù)委托方確定的評(píng)估范圍，其中：其它長期資產(chǎn)-北京辦公樓共 450.44 萬元，房屋建筑物 102.62 萬元不列入本次評(píng)估范圍,列入本次評(píng)估范圍內(nèi)的資產(chǎn)為
11,778.24 萬元，總負(fù)債 11,339.93 萬元，凈資產(chǎn)為 438.31 萬元；調(diào)整后賬面總資產(chǎn)11,778.24 萬元，總負(fù)債 11,339.93萬元，凈資產(chǎn)為 438.31萬元；評(píng)估后的總資產(chǎn)為 11,795.63 萬元，總負(fù)債為 11,339.93 萬元，凈資產(chǎn)為
455.70 萬元，增值 17.39 萬元。評(píng)估結(jié)論詳細(xì)情況見資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果匯總表及評(píng)估明細(xì)表。
資 產(chǎn) 評(píng) 估 結(jié) 果 匯 總 表
調(diào)整后帳面
帳面價(jià)值 評(píng)估價(jià)值 增減值 增值率%
項(xiàng) 目 值
A B C D E （C-B）/B*100%
流動(dòng)資產(chǎn) 1 9,738.83 9,738.83 9,712.61 -26.22 -0.00
長期投資 2 - - - -
固定資產(chǎn) 3 2,102.79 2,000.17 1,992.25 -7.92 -0.00
其中：在建工程 4 1.20 1.20 1.20 - -
建筑物 5 969.59 866.97 659.91 -207.06 -0.24
設(shè)備 6 1,117.54 1,117.54 1,331.14 213.60 0.19
待處理固定資產(chǎn)凈
7 14.46 14.46
損失
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無形資產(chǎn) 8 39.24 39.24 103.77 64.53 1.64
其中：土地使用權(quán) 9 - - - -
其它資產(chǎn) 10 450.44 - - -
資產(chǎn)總計(jì) 11 12,331.31 11,778.24 11,795.63 17.39 0.00
流動(dòng)負(fù)債 12 11,339.93 11,339.93 11,339.93 0.00 0.00
長期負(fù)債 13 - - -
☆ 負(fù)債總計(jì) 14 11,339.93 11,339.93 11,339.93 0.00 0.00
凈資產(chǎn) 15 991.38 438.31 455.70 17.39 0.04
2、收益法評(píng)估結(jié)果：我們采用收益法得出的委估公司全部股東權(quán)益，在持續(xù)經(jīng)營，不可流通前提下的公平市場(chǎng)價(jià)值的評(píng)估值為212.02 萬元。與賬面
價(jià)值相比評(píng)估增值- 226.29 萬元，增值率 -51.63%。
3、兩種評(píng)估結(jié)果比較分析
成本法得出的評(píng)估結(jié)論為 455.70 萬元，收益法得出的結(jié)論為 212.02 萬
元，兩者之間差距 243.68 萬元，差異率為 114.9%。
4、最終評(píng)估結(jié)論
由于成本法評(píng)估結(jié)論大于收益法評(píng)估結(jié)論，因此決定采用成本法的結(jié)論作為本次評(píng)估的評(píng)估報(bào)告結(jié)論。即：委估公司全部股東權(quán)益為 455.70 萬元.
本報(bào)告評(píng)估結(jié)論自評(píng)估基準(zhǔn)日起一年內(nèi)有效，即自 2008 年 03 月 30 日起失效。超過一年，需重新進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。
福州聯(lián)合資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司 法定代表人：
中國·福州
中國注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師：
二○○七年六月十日
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廈門叉車總廠企業(yè)價(jià)值評(píng)估報(bào)告書
廈門叉車總廠企業(yè)價(jià)值評(píng)估報(bào)告書
(2007)榕聯(lián)評(píng)字第 129 號(hào)
福州聯(lián)合資產(chǎn)評(píng)估有限公司接受廈門叉車總廠的委托，根據(jù)國家有關(guān)資產(chǎn)評(píng)估的規(guī)定，本著客觀、獨(dú)立、公正、科學(xué)的原則，按照公認(rèn)的資產(chǎn)評(píng)估方法，對(duì)廈門叉車總廠擬進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓所涉及的全部股東權(quán)益進(jìn)行了評(píng)估。本公司的評(píng)估人員按照必要的評(píng)估程序?qū)ξ�托評(píng)估的資產(chǎn)和負(fù)債實(shí)施了實(shí)地勘查、市場(chǎng)調(diào)查與詢證，對(duì)委估全部股東權(quán)益在 2007 年 3 月 31 日所表現(xiàn)的市場(chǎng)價(jià)值作出了公允反映。現(xiàn)將本次資產(chǎn)評(píng)估情況及評(píng)估結(jié)果報(bào)告如下：
一、委托方、資產(chǎn)占有方和其他評(píng)估報(bào)告使用者
本次評(píng)估委托方為廈門廈工集團(tuán)有限公司
資產(chǎn)占有方為：廈門叉車總廠
(一)基本情況
1.企業(yè)名稱：廈門叉車總廠
2.住所：集美區(qū)灌口南路 668 號(hào)
3.法定代表人：金奇輝
4.企業(yè)類型：國有企業(yè)
5、注冊(cè)資金：貳仟貳佰肆拾肆萬元人民幣
6.經(jīng)營范圍：叉車、起重運(yùn)輸設(shè)備及其零配件、加工、制造。
(二)執(zhí)行的會(huì)計(jì)政策
廈門叉車總廠執(zhí)行的主要會(huì)計(jì)政策：《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、和國家有關(guān)法律、法規(guī)。
（三）其他評(píng)估報(bào)告使用者：本報(bào)告其他使用者為廈門叉車總廠股東及相關(guān)監(jiān)管部門。
二、被評(píng)估企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營介紹、行業(yè)前景分析和被評(píng)估企業(yè)基本經(jīng)營情況
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及財(cái)務(wù)資產(chǎn)狀況
1、被評(píng)估企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營介紹：
廈門叉車總廠是國家生產(chǎn)叉車的重點(diǎn)企業(yè)和福建省骨干企業(yè)。工廠創(chuàng)建于 1957 年，擁有較強(qiáng)的大，中，小噸位叉車的生產(chǎn)和開發(fā)能力，現(xiàn)有 2—25
噸系列正面叉車和 3—6 噸系列側(cè)面叉車及幾十種多功能的叉車屬具產(chǎn)品。
自 1994 年起，總廠 CPCD30C、CPCD60A 型叉車多次被評(píng)為部級(jí)一等品。
企業(yè)已通過 ISO 9001 質(zhì)量體系認(rèn)證。
2、行業(yè)前景分析：
2006 年世界叉車市場(chǎng)總銷售量達(dá)到 824095 臺(tái)，與 2005 年相比，增長了
11.72%，其中亞洲叉車市場(chǎng)的銷售量達(dá)到 230851 臺(tái)，增長了 16.99%，而中國市場(chǎng)的銷售量為 90015 臺(tái)，與 2005年相比，增長了 34.11%。中國市場(chǎng)的銷售
量首次列亞洲第一位；占世界總銷售量的 10.92%，僅次于美國，列在第二位。
據(jù) 2006年中國工程機(jī)械行業(yè)景氣預(yù)測(cè)分析，隨著全球化進(jìn)程加快，全球制造業(yè)中心第五次轉(zhuǎn)移正由韓國轉(zhuǎn)向中國。大量的商品由中國制造并被運(yùn)往世界各地，巨大的原材料和產(chǎn)品流通需求將保證中國的物流需求會(huì)以 10%~20%的速度增長。同時(shí)，眾多大型跨國零售巨頭搶灘中國大陸和中國經(jīng)濟(jì)的良好發(fā)展形勢(shì)，也預(yù)示著中國物流產(chǎn)業(yè)的巨大潛力。受下游行業(yè)需求影響，叉車行業(yè)將會(huì)在未來幾年保持高速度增長態(tài)勢(shì)。
3、企業(yè)近三年基本經(jīng)營情況及財(cái)務(wù)資產(chǎn)狀況
資產(chǎn)負(fù)債表
資 產(chǎn) 04 年 05 年 06 年
流動(dòng)資金:
貨幣資金 18,907,739.29 25,731,651.28 23,760,211.92
短期投資
應(yīng)收票據(jù) 537440 525,000.00
應(yīng)收股利
應(yīng)收利息
應(yīng)收帳款 16,146,830.62 14,937,083.72 17406727.81
其他應(yīng)收款 2,544,522.13 1,313,767.75 1,231,333.54
預(yù)付貨款 3,083,184.47 839,325.62 890,099.59
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應(yīng)收補(bǔ)貼款
存貨 52,457,942.98 38,838,833.56 48,866,979.30
待攤費(fèi)用 82548.18 58285.22 100952.76
一年內(nèi)到期的長期債券投資
待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失 5257177.7
流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 98,479,945.37 82,256,387.15 92,781,304.92
長期投資
長期股權(quán)投資 320000 320000
長期債權(quán)投資
長期投資合計(jì) 320000 320000 0
固定資產(chǎn):
固定資產(chǎn)原價(jià) 83,213,339.37 100,933,329.24 30,884,521.00
減:累計(jì)折舊 15,473,184.97 15,407,934.50 10,915,651.10
固定資產(chǎn)凈值 67,740,154.40 85,525,394.74 19,968,869.90
減：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
固定資產(chǎn)凈值 67,740,154.40 85,525,394.74 19,968,869.90
工程物資
在建工程 487600 11617 12000
固定資產(chǎn)清理
固定資產(chǎn)合計(jì) 68,227,754.40 85,537,011.74 19,980,869.90
無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn):
無形資產(chǎn) 627,255.00 427,935.00
長期待攤費(fèi)用 4693699.2 4542289.55
其他長期資產(chǎn) 1143369.65
無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)合計(jì) 1,143,369.65 5,320,954.20 4,970,224.55
遞延資產(chǎn) 4848438.31
待處理資產(chǎn)損失
資產(chǎn)總計(jì) 173,019,507.73 173,434,353.09 117,732,399.37
負(fù)債及所有者權(quán)益 04 年 05 年 06 年
流動(dòng)負(fù)債:
短期借款 45,000,000.00 29,550,000.00 30,850,000.00
應(yīng)付票據(jù) 8,000,000.00 19,450,000.00 17,250,000.00
應(yīng)付賬款 32,991,439.40 36,562,494.22 43,704,496.85
預(yù)收帳款 3,246,611.04 2,640,571.41 2,766,677.87
應(yīng)付工資 2474518.98 1864679.78 1864679.78
應(yīng)付福利費(fèi) 1,121,056.35 1,712,917.09 2,518,421.95
應(yīng)付股利 1,385,254.29 1,385,254.29 1,385,254.29
應(yīng)交稅金 1,186,632.56 734,439.04 -391,609.09
其他未交款 22,605.12 590.00
其他應(yīng)付款 3,741,393.65 1,495,190.81 2,235,815.72
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預(yù)提費(fèi)用 959895.14 1262074.26
預(yù)計(jì)負(fù)債 10000000 10000000
一年內(nèi)到期的長期負(fù)債
其他流動(dòng)負(fù)債
流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 99,169,511.39 106,356,031.78 113,445,811.63
長期負(fù)債:
長期借款
應(yīng)付債券
長期應(yīng)付款
專項(xiàng)應(yīng)付款 30,236,244.00 65,885,517.70
其他長期負(fù)債
長期負(fù)債合計(jì) 30,236,244.00 65,885,517.70 0.00
遞延稅項(xiàng):
遞延稅款貸項(xiàng)
負(fù)債合計(jì) 129,405,755.39 172,241,549.48 113,445,811.63
股東權(quán)益:
股本 55,030,071.57 22,440,000.00 22,440,000.00
減：已歸還投資
股本凈額 55,030,071.57 22,440,000.00 22,440,000.00
資本公積 410995.87 5,497,491.02 15,968,835.46
盈余公積
其中:法定公益金
未分配利潤 -11,827,315.10 -26,744,687.41 -34,122,247.72
股東權(quán)益合計(jì) 43,613,752.34 1,192,803.61 4,286,587.74
負(fù)債及股東權(quán)益總計(jì) 173,019,507.73 173,434,353.09 117,732,399.37
利 潤 表
項(xiàng)目 04 年 05 年 06 年
主營業(yè)務(wù)收入 113,583,414.21 88,877,673.18 94,648,237.48
減：主營業(yè)務(wù)成本 95,639,422.75 77,809,482.63 79,822,135.62
主營業(yè)務(wù)稅金及附加 633,077.74 550,301.59 358,040.79
主營業(yè)務(wù)利潤 17,310,913.72 10,517,888.96 14,468,061.07
加：其他業(yè)務(wù)利潤 829,258.66 -82,911.48 634,844.91
減：營業(yè)費(fèi)用 11,352,080.65 8,973,700.85 9,562,603.03
管理費(fèi)用 9,389,248.85 7,494,433.88 11,146,653.22
財(cái)務(wù)費(fèi)用 2,690,447.41 2,378,482.31 2,023,777.71
營業(yè)利潤 -5,291,604.53 -8,411,639.56 -7,630,127.98
加：投資收益
補(bǔ)貼收入
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營業(yè)外收入 439,607.52 799,418.43 968,200.08
減：營業(yè)外支出 1,356,475.05 7,018,481.15 472,404.91
利潤總額 -6,208,472.06 -14,630,702.28 -7,134,332.81
減：所得稅
少數(shù)股東損益
購買日前損益
加：未確認(rèn)投資損失
凈利潤 -6,208,472.06 -14,630,702.28 -7,134,332.81
三、評(píng)估范圍和對(duì)象
本次資產(chǎn)評(píng)估的范圍為廈門叉車總廠截止評(píng)估基準(zhǔn)日全部股東權(quán)益，涉及資產(chǎn)范圍為廈門叉車總廠評(píng)估基準(zhǔn)日經(jīng)審計(jì)后的資產(chǎn)負(fù)債表中的列入本次評(píng)估范圍全部資產(chǎn)及負(fù)債，具體的資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目內(nèi)容以廈門叉車總廠評(píng)估基準(zhǔn)日經(jīng)審計(jì)后資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)填報(bào)的評(píng)估申報(bào)表為準(zhǔn)，企業(yè)賬面總資產(chǎn) 12,331.31 萬元，總負(fù)債11,339.93 萬元，凈資產(chǎn)為991.38 萬元；根據(jù)委托方確定的評(píng)估范圍，其中：其它長期資產(chǎn)-北京辦公樓共 450.44 萬元，房屋建筑物 102.62 萬元不列入本次評(píng)估范圍,列入本次評(píng)估范圍內(nèi)的資產(chǎn)為 11,778.24 萬元，總負(fù)債 11,339.93 萬元，凈資產(chǎn)為 438.31 萬元。
四、評(píng)估基準(zhǔn)日
評(píng)估基準(zhǔn)日是 2007 年 03 月 31 日。
五、評(píng)估目的
本次評(píng)估，評(píng)定評(píng)估基準(zhǔn)日廈門叉車總廠全部股東權(quán)益，為本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓提供作價(jià)參考。
六、評(píng)估價(jià)值（格）類型和定義
此次評(píng)估采用持續(xù)經(jīng)營、不可流通前提下的公平市場(chǎng)價(jià)值作為選定的評(píng)
估價(jià)值類型。具體定義如下：
公平市場(chǎng)價(jià)值，在此被定義為，有自愿交易意向的買賣雙方，在公開市場(chǎng)上買賣委估資產(chǎn)所能實(shí)現(xiàn)的合理交易價(jià)格。買賣雙方對(duì)委估資產(chǎn)及市場(chǎng)，以及影響委估資產(chǎn)價(jià)值的相關(guān)因素均有合理的知識(shí)背景。相關(guān)交易方將在不
受任何外在壓力、脅迫下，自主、獨(dú)立地決定其交易行為。
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持續(xù)經(jīng)營在此是指資產(chǎn)占有方的生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)可以按其現(xiàn)狀持續(xù)經(jīng)營下去， 并在可預(yù)見的未來，不會(huì)發(fā)生重大改變。特別需要說明的是本次評(píng)估的股權(quán)公平市場(chǎng)價(jià)值。不考慮本次評(píng)估目的所涉及的經(jīng)濟(jì)行為對(duì)企業(yè)經(jīng)營情況
的影響。
不可流通是指股權(quán)不可以在中國證券交易市場(chǎng)（即上交所和深交所）竟價(jià)交易。 但可以依法采用其他方式轉(zhuǎn)讓、交易。
七、評(píng)估假設(shè)和限制條件
(一)特殊性假設(shè)及限制條件：
1、本評(píng)估報(bào)告的結(jié)論是以在產(chǎn)權(quán)明確的情況下，以企業(yè)持續(xù)經(jīng)營并稱職地對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行了有效管理為前提條件。
2、在未來可預(yù)見的時(shí)間內(nèi)企業(yè)按提供給評(píng)估師的發(fā)展規(guī)劃進(jìn)行發(fā)展，經(jīng)營政策不做重大調(diào)整，預(yù)測(cè)的收入、成本及費(fèi)用在未來經(jīng)營中能如期實(shí)現(xiàn)。
3、本公司遵循的國家和地方現(xiàn)行法律、法規(guī)、政策和社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境在預(yù)測(cè)期內(nèi)無重大改變；
4、現(xiàn)行的信貸利率、匯率等無重大改變；
5、賦稅基準(zhǔn)及稅率無重大改變；
6、廈門叉車總廠主要提供的服務(wù)、管理、銷售等業(yè)務(wù)的市場(chǎng)無重大變化；
7、金融監(jiān)管規(guī)則及市場(chǎng)交易規(guī)則無重大變化；
8、廈門叉車總廠的資金來源充足，不存在因資金問題而使各項(xiàng)經(jīng)營計(jì)劃
的實(shí)施發(fā)生困難；
9、無不可抗力或不可預(yù)見因素對(duì)本公司造成的重大不利影響。
(二)評(píng)估報(bào)告限制條件
1、對(duì)于本評(píng)估報(bào)告中被評(píng)估資產(chǎn)的法律描述或法律事項(xiàng)（包括其權(quán)屬或負(fù)擔(dān)性限制），本公司按準(zhǔn)則要求進(jìn)行了一般性的調(diào)查。除在本報(bào)告已有揭示以外，假定評(píng)估過程中所評(píng)資產(chǎn)的權(quán)屬為良好的和可在市場(chǎng)上進(jìn)行交易的；同時(shí)沒有考慮將來可能承擔(dān)的抵押、擔(dān)保事宜，以及特殊的交易方可能追加
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付出的價(jià)格等對(duì)評(píng)估價(jià)值的影響。
2、對(duì)于本評(píng)估報(bào)告中評(píng)估結(jié)論所依據(jù)而委托方及資產(chǎn)占有方提供的信息資料為可信的和準(zhǔn)確的。
3、本評(píng)估報(bào)告必須完整使用方為有效，對(duì)僅使用報(bào)告中部份內(nèi)容所導(dǎo)致的可能的損失，本公司不承擔(dān)責(zé)任。
4、本報(bào)告中對(duì)委估資產(chǎn)價(jià)值的分析只適用于評(píng)估報(bào)告中所陳述的特定使用方式。其中任何組成部分資產(chǎn)的個(gè)別價(jià)值將不適用于其他任何用途，并不得與其他評(píng)估報(bào)告混用。
5、本報(bào)告書的評(píng)估結(jié)論僅供委托方為本次評(píng)估目的和送交監(jiān)督管理部門審查使用，報(bào)告書的使用權(quán)歸委托方所有，未經(jīng)委托方許可，我公司不會(huì)隨意向他人公開。
八、評(píng)估依據(jù)
(一) 法規(guī)依據(jù)
1、《國有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法》（國務(wù)院 1991 年第 91 號(hào)令）；
2、《國有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法施行細(xì)則》（原國家國有資產(chǎn)管理局國資發(fā)
【1992】第 36 號(hào)文）；
3、《資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告基本內(nèi)容與格式的暫行規(guī)定》（財(cái)政部財(cái)評(píng)字【1999】
91 號(hào)文）；
4、中國資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)《資產(chǎn)評(píng)估操作規(guī)范意見(試行)》、《企業(yè)價(jià)值評(píng)估
指導(dǎo)意見 （試行）》；
5、財(cái)企[2001]802 號(hào)文件《國有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案管理辦法》；
6、國資委 2005 年第 12 號(hào)令《企業(yè)國有資產(chǎn)評(píng)估管理暫行辦法》；
7、國資委“關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)國有資產(chǎn)評(píng)估管理工作有關(guān)問題的通知”（國
資委產(chǎn)權(quán)[2006]274 號(hào)）；
8、財(cái)企[2004]20 號(hào)《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則—基本準(zhǔn)則〉和
〈資產(chǎn)評(píng)估職業(yè)道德準(zhǔn)則—基本準(zhǔn)則〉的通知》；
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9、中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)［2003］18 號(hào)《注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師關(guān)注評(píng)估對(duì)象
法律權(quán)屬指導(dǎo)意見》；
10、《企業(yè)價(jià)值評(píng)估指導(dǎo)意見（試行）》中國資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)；
11、《中華人民共和國國家標(biāo)準(zhǔn)：房地產(chǎn)估價(jià)規(guī)范（GB/T 50291-1999）》；
12、1992 年發(fā)布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。
(二)經(jīng)濟(jì)行為文件
1)資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)委托約定書；
2)相關(guān)批準(zhǔn)文件。
(三)產(chǎn)權(quán)依據(jù)
1．車輛行駛證；
2．主要設(shè)備的購置發(fā)票及合同；
3．工程預(yù)、決算資料及圖紙；
4．企業(yè)會(huì)計(jì)憑證及會(huì)計(jì)報(bào)表等相關(guān)資料；
5．其他產(chǎn)權(quán)證明文件。
(四)取價(jià)依據(jù)
1．評(píng)估基準(zhǔn)日有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表；
2．資產(chǎn)占有方提供的經(jīng)營方面資料；
3．機(jī)械工業(yè)出版社《2005 中國機(jī)電產(chǎn)品報(bào)價(jià)手冊(cè)》；
4. 設(shè)備及車輛制造廠家的詢價(jià)資料；
5. 資產(chǎn)占有方提供的近期設(shè)備購置合同或發(fā)票；
6. 國家有關(guān)部委 1997 年頒布的“國經(jīng)貿(mào)經(jīng)[1997]456 號(hào)《關(guān)于發(fā)布汽車報(bào)廢標(biāo)準(zhǔn)的通知》”;
7.《資產(chǎn)評(píng)估常用數(shù)據(jù)與參數(shù)手冊(cè)》(增訂版)；
8. 估價(jià)人員實(shí)地勘察調(diào)查、廠家詢價(jià)所獲取的資料。
9.福建省建設(shè)廳文件閩建筑[2002]107 號(hào)“關(guān)于頒發(fā)《福建省建筑工程預(yù)算定額》(2002 版)的通知”；
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10.福建省建設(shè)廳文件閩建筑[2002]103 號(hào)“關(guān)于頒發(fā)《全國統(tǒng)一安裝工程預(yù)算定額福建省綜合單價(jià)表》(2002 版)的通知”；
11.福建省建設(shè)廳文件閩建筑[2001]48 號(hào)“關(guān)于頒發(fā)《福建省建筑裝飾工程預(yù)算定額》(2001 版)的通知”；
12.資產(chǎn)委托方提供的概(預(yù))算、竣工決算資料。
13．本公司收集的國家有關(guān)部門發(fā)布的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)資料；
14．本公司收集的市場(chǎng)詢價(jià)資料；
15．本公司收集的參數(shù)資料。
九、評(píng)估方法
根據(jù)本次評(píng)估的資產(chǎn)特性以及資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)約定書中的約定，本次評(píng)估
采用成本法和收益法進(jìn)行評(píng)估。
成本法
所謂成本法就是對(duì)每項(xiàng)資產(chǎn)的公平市場(chǎng)價(jià)值，根據(jù)資產(chǎn)實(shí)際情況，分別選用恰當(dāng)?shù)姆椒ǚ謩e進(jìn)行評(píng)估，然后將每項(xiàng)資產(chǎn)的公平市場(chǎng)價(jià)值加總后減去
負(fù)債的價(jià)值，進(jìn)而得到凈資產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值。
對(duì)于每項(xiàng)資產(chǎn)，通常選用重置成本法或市場(chǎng)法或收益法確定其公平市場(chǎng)
價(jià)值的評(píng)估值。
重置成本法
重置成本法是通過估算一個(gè)假定的資產(chǎn)購買者在評(píng)估基準(zhǔn)日重新購置或建造與被評(píng)估資產(chǎn)功能相似的資產(chǎn)所花費(fèi)的成本來確定被評(píng)估資產(chǎn)價(jià)值。通
常，重置成本法的評(píng)估值可由下列公式確定：
評(píng)估值＝重置全價(jià)－實(shí)體性貶值－功能性貶值－經(jīng)濟(jì)性貶值
重置全價(jià)為重新獲得與被評(píng)估資產(chǎn)具有相同或相似功能全新的資產(chǎn)的現(xiàn)
行價(jià)格。
實(shí)體性貶值為由于資產(chǎn)的使用、磨損等實(shí)體性損耗造成的相關(guān)資產(chǎn)的價(jià)值貶損。事實(shí)上它取決于過去的使用、維修保養(yǎng)、自然環(huán)境條件及內(nèi)部缺陷
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等因素。實(shí)體性損耗同時(shí)也受自然災(zāi)害、故障及長期不使用等因素影響。
功能性貶值是指由于新技術(shù)的發(fā)展使被評(píng)估資產(chǎn)的技術(shù)已落后而造成的
貶值。
經(jīng)濟(jì)性貶值是由于外界因素所造成的資產(chǎn)貶值。典型的外界因素包括但不局限于產(chǎn)品需求的降低，競(jìng)爭(zhēng)加劇，原材料供應(yīng)改變，成本、勞動(dòng)力等增加而售價(jià)不能相應(yīng)增加，通貨膨脹，高利率等因素；通常立法、環(huán)保等因素
也會(huì)影響經(jīng)濟(jì)性貶值。
在實(shí)際使用該方法時(shí)通常采用下列三個(gè)步驟：
1、以特定市場(chǎng)價(jià)格資料為基礎(chǔ)，通過詢價(jià)和參閱有關(guān)價(jià)格資料估算重置
全新的
被評(píng)估資產(chǎn)所需要的全部價(jià)款，即重置全價(jià)。
2、通過分析被評(píng)估資產(chǎn)的使用及磨損情況來確定被評(píng)估資產(chǎn)的實(shí)體性貶
值。
3、分析被評(píng)估資產(chǎn)的技術(shù)先進(jìn)性及經(jīng)濟(jì)環(huán)境以確定是否存在功能性貶值
和經(jīng)濟(jì)性貶值。
實(shí)務(wù)中，除非一些需要特別關(guān)注的資產(chǎn)或價(jià)值影響條件，評(píng)估時(shí)將以成新率的指標(biāo)來綜合分析委估資產(chǎn)的各項(xiàng)貶值因素的影響，該成新率為委估資產(chǎn)與基準(zhǔn)日替代設(shè)備全新狀態(tài)時(shí)的價(jià)值比率。因此，重置成本法又有以下計(jì)
算公式：
評(píng)估值＝重置全價(jià)×成新率
收益法
所謂收益法是指分析被評(píng)估資產(chǎn)預(yù)期將來的業(yè)務(wù)收益情況來確定其價(jià)值的一種方法。該方法是基于一種普遍接受的原則，該原則認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)價(jià)值可以用該項(xiàng)資產(chǎn)未來預(yù)期產(chǎn)生的收益的現(xiàn)值來衡量。該方法將資產(chǎn)經(jīng)營預(yù)期
產(chǎn)生的收益用一個(gè)適當(dāng)?shù)恼郜F(xiàn)率折為現(xiàn)值。
運(yùn)用收益法，來確定資產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值，通常要先預(yù)測(cè)被評(píng)估資產(chǎn)在未來
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經(jīng)營有效期內(nèi)能產(chǎn)生的收益；然后采用適當(dāng)折現(xiàn)率將上述收益折成現(xiàn)值， 折現(xiàn)率應(yīng)考慮相應(yīng)的形成該收益的風(fēng)險(xiǎn)因素和資金時(shí)間價(jià)值等因素。
成本法的應(yīng)用
(一)流動(dòng)資產(chǎn)：
流動(dòng)資產(chǎn)區(qū)分不同項(xiàng)目，分別采用不同的方法進(jìn)行評(píng)估。
1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。現(xiàn)金根據(jù)審核后的賬面值，通過實(shí)地盤點(diǎn)評(píng)估工作日庫存現(xiàn)金并倒推至評(píng)估基準(zhǔn)日的金額確定評(píng)估值；銀行存款及其他貨幣資金通過企業(yè)賬面余額與銀行對(duì)賬單及銀行存款余額調(diào)節(jié)表核對(duì)，并發(fā)函詢證，以核實(shí)后賬面值確定評(píng)估值。
2. 應(yīng)收款項(xiàng)：包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付帳款和其他應(yīng)收款。我們通過對(duì)以上各款項(xiàng)發(fā)生的時(shí)間、原因、欠款的數(shù)額、賬齡和欠款人資金、信用情況的分析，對(duì)各種應(yīng)收款項(xiàng)在核實(shí)無誤的基礎(chǔ)上，抽取金額較大，掛賬時(shí)間較長的單位或個(gè)人進(jìn)行函證以進(jìn)一步核實(shí)債權(quán)情況，應(yīng)收款項(xiàng)根據(jù)核實(shí)后的賬面價(jià)值確定評(píng)估值。
3．存貨：存貨是指企業(yè)為正常持續(xù)經(jīng)營而儲(chǔ)備的材料、商品等占用的款項(xiàng)。企業(yè)按實(shí)際成本記賬，主要包括原 （輔）材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品。根據(jù)企業(yè)提供的評(píng)估基準(zhǔn)日存貨盤點(diǎn)清單倒推至評(píng)估工作日數(shù)量，評(píng)估人員進(jìn)行了實(shí)地勘察并有重點(diǎn)地進(jìn)行了抽查盤點(diǎn)。在實(shí)際盤點(diǎn)及核實(shí)各項(xiàng)存貨的實(shí)際數(shù)量情況下，采用成本法進(jìn)行評(píng)估。
(二)固定資產(chǎn)
根據(jù)本次評(píng)估目的，設(shè)備評(píng)估按持續(xù)使用原則，以評(píng)估基準(zhǔn)日現(xiàn)行市價(jià)為依據(jù)，采用成本法。
公式為：評(píng)估值=重置成本×成新率
1）.重置全價(jià)的確定：機(jī)器設(shè)備的重置成本包括設(shè)備的購買價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)和安裝費(fèi)等。
委評(píng)設(shè)備分為一手購入和盤盈幾個(gè)部分，本次評(píng)估對(duì)一手購入的設(shè)備采用
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指數(shù)調(diào)整法，利用購置日期至評(píng)估基準(zhǔn)日之間的價(jià)格調(diào)整系數(shù)對(duì)帳面原值進(jìn)行調(diào)整，得出重置全價(jià)。對(duì)盤盈的設(shè)備采用翻閱本公司收集的設(shè)備價(jià)格資料考慮運(yùn)安費(fèi)用得出重置全價(jià)。
2）.成新率的確定:由于委評(píng)估設(shè)備技術(shù)含量不高，也不存在明顯的典型的外界因素如產(chǎn)品需求的降低，競(jìng)爭(zhēng)加劇，原材料供應(yīng)改變，成本、勞動(dòng)力等增加而售價(jià)不能相應(yīng)增加，通貨膨脹，高利率等因素造成資產(chǎn)貶值，經(jīng)分析后故本次評(píng)估不考慮功能性貶值和經(jīng)濟(jì)性貶值。成新率采用年限法，通過查閱資產(chǎn)評(píng)估常用數(shù)據(jù)與參數(shù)手冊(cè)，確定經(jīng)濟(jì)耐用年限，并結(jié)合設(shè)備維修保養(yǎng)情況綜合確定。
2、建筑物
評(píng)估方法采用成本法進(jìn)行評(píng)估
1）成本法其基本公式為：評(píng)估值=重置成本×成新率
房屋建（構(gòu)）筑物重置價(jià)值（重新購置價(jià)格）包括建安成本、前期費(fèi)用、管理費(fèi)用、建設(shè)期利息、開發(fā)利潤等構(gòu)成。
建安成本：指土建工程造價(jià)與安裝工程造價(jià)，其中：土建工程包括基礎(chǔ)工程、一般土建工程、裝修工程等，安裝工程包括給排水安裝工程、電氣照明安裝工程等。
前期費(fèi)用：指前期規(guī)劃階段選址、規(guī)劃費(fèi)用等，勘察設(shè)計(jì)階段勘察鉆探費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)等，審批立項(xiàng)階段規(guī)劃、消防審批費(fèi)等，施工階段工程監(jiān)理費(fèi)、排污費(fèi)等。
管理費(fèi)用：包括建設(shè)單位管理部門所需支付的如工資、福利費(fèi)、交通費(fèi)、工器具費(fèi)及其他有關(guān)費(fèi)用。
建設(shè)期利息：建設(shè)期貸款利息按評(píng)估基準(zhǔn)日中國人民銀行公布的基本建設(shè)貸款利率計(jì)算，工期按國家定額或?qū)嶋H合理建設(shè)工期計(jì)算。
開發(fā)利潤：建設(shè)單位應(yīng)獲取相應(yīng)的投資回報(bào)，開發(fā)利潤參照同行業(yè)一般投資利潤率水平。
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2．成新率的確定
采用“年限法成新率”與“現(xiàn)場(chǎng)勘估、等級(jí)打分法成新率”等因素進(jìn)行綜合評(píng)定。個(gè)別構(gòu)筑物以現(xiàn)場(chǎng)勘估為準(zhǔn)。
年限法成新率：根據(jù)房屋建筑物及構(gòu)筑物的耐用年限和已使用年限計(jì)算，計(jì)算公式：年限因素成新率=（耐用年限－已使用年限）/耐用年限×100%。
☆ 現(xiàn)場(chǎng)勘估、等級(jí)打分法成新率：結(jié)合房屋建筑物及構(gòu)筑物使用情況、維修維護(hù)情況以及實(shí)際狀況，采用不同的標(biāo)準(zhǔn)鑒定、不同權(quán)重以及等級(jí)打分法來測(cè)定成新率。
（三）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)
1、長期待攤費(fèi)用：根據(jù)其尚存權(quán)利確定評(píng)估值。
2、無形資產(chǎn)-軟件使用權(quán)：采用成本法確定評(píng)估價(jià)值。
3、其它無形資產(chǎn)：指廈門叉車總廠所擁有的不包括土地使用權(quán)在內(nèi)的其它可確指無形資產(chǎn),包括工業(yè)技術(shù)、商標(biāo)等其它無形資產(chǎn)，本次評(píng)估采用收益現(xiàn)值進(jìn)行評(píng)估。
（四）負(fù)債：
各項(xiàng)負(fù)債根據(jù)產(chǎn)權(quán)變動(dòng)后的產(chǎn)權(quán)持有者實(shí)際需要承擔(dān)的負(fù)債項(xiàng)目及金額確定其評(píng)估值，其中：
1．應(yīng)付款項(xiàng)：包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收帳款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付利潤等，經(jīng)發(fā)詢證函及執(zhí)行包括抽查賬冊(cè)、憑證等相關(guān)的替代程序，審核是否為基準(zhǔn)日實(shí)際存在的債務(wù)，是否有確定的債權(quán)人等，以審核后實(shí)際應(yīng)清償?shù)臄?shù)額確定評(píng)估值。
2．應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)交稅金：以審核無誤的賬面值確定評(píng)估值。
3．預(yù)提費(fèi)用：評(píng)估人員向財(cái)務(wù)和有關(guān)部門了解形成原因，根據(jù)其受益期確定評(píng)估值。
收益法的應(yīng)用
收益現(xiàn)值法是指通過估算被評(píng)估資產(chǎn)的未來預(yù)期收益，采用適當(dāng)?shù)恼郜F(xiàn)率
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折算成現(xiàn)值，確定被評(píng)估資產(chǎn)的價(jià)值的一種資產(chǎn)評(píng)估方法。本次評(píng)估采用凈
現(xiàn)金流折現(xiàn)法。 通常分為如下四個(gè)步驟：
(1) 逐年明確地預(yù)測(cè)預(yù)期未來一段有限時(shí)間 （通常是未來 5 年）委估企
業(yè)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量；
(2) 采用適當(dāng)折現(xiàn)率將凈現(xiàn)金流折成現(xiàn)值，折現(xiàn)率應(yīng)考慮相應(yīng)的形成該
現(xiàn)金流的風(fēng)險(xiǎn)因素和資金時(shí)間價(jià)值等因素；
(3) 采用一種綜合的方式，如永續(xù)年金法確定該有限時(shí)間段后的企業(yè)的
剩余價(jià)值（殘值），再將其折現(xiàn)為現(xiàn)值；
(4) 將有限時(shí)間段現(xiàn)金流現(xiàn)值與有限時(shí)間段后的剩余價(jià)值現(xiàn)值相加，再經(jīng)過適當(dāng)折扣調(diào)整后確定全部股東權(quán)益評(píng)估值。
計(jì)算公式：
n
P＝Σ Ri/(1+r)i + Rn/r*(1+r)-n
t=1
式中：P——公司全部股東權(quán)益的評(píng)估值；
Ri——公司未來第年的凈現(xiàn)金流量, R=凈利潤+折舊、攤銷-追加資本投資；
r ——折現(xiàn)率。
十、評(píng)估程序?qū)嵤┻^程
本公司自明確評(píng)估業(yè)務(wù)基本事項(xiàng)起至工作底稿歸檔的工作過程中，分八個(gè)過程進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，這八個(gè)過程依次是明確評(píng)估業(yè)務(wù)基本事項(xiàng)、簽訂評(píng)估業(yè)務(wù)約定書、編制評(píng)估計(jì)劃、現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查收集評(píng)估資料、評(píng)定估算、編制和提交評(píng)估報(bào)告、工作底稿歸檔。
1.明確評(píng)估業(yè)務(wù)基本事項(xiàng)
資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和人員在接受資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)委托之前，采取與委托人等相關(guān)當(dāng)事人討論、閱讀基礎(chǔ)資料、進(jìn)行必要初步調(diào)查等方式，與委托人等相關(guān)
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當(dāng)事人共同明確委托方和相關(guān)當(dāng)事方基本情況、資產(chǎn)評(píng)估目的、資產(chǎn)評(píng)估基準(zhǔn)日、價(jià)值類型定義、評(píng)估對(duì)象基本狀況及資產(chǎn)評(píng)估限制條件和重要假設(shè)等基本事項(xiàng)。
2.接受資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)委托。
3.編制資產(chǎn)評(píng)估計(jì)劃
資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和人員根據(jù)所承受的具體資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目情況，編制合理的資產(chǎn)評(píng)估計(jì)劃，并根據(jù)執(zhí)行資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)過程中具體情況，及時(shí)修改、補(bǔ)充資產(chǎn)評(píng)估計(jì)劃。
4.現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查
依據(jù)資產(chǎn)評(píng)估明細(xì)表，全面、客觀了解評(píng)估對(duì)象，核實(shí)委托方和資產(chǎn)占有方提供資料的可靠性，通過在資產(chǎn)勘查過程中發(fā)現(xiàn)的問題、線索，有針對(duì)性地開展資料收集、分析工作。根據(jù)評(píng)估項(xiàng)目具體情況，確定合理的資產(chǎn)勘查或現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查方式，并與資產(chǎn)占有方進(jìn)行溝通，確保資產(chǎn)勘查或現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查工作的順利進(jìn)行。
5.收集資產(chǎn)評(píng)估資料。
資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和人員根據(jù)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目具體情況收集資產(chǎn)評(píng)估相關(guān)資料。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師通過與委托人、資產(chǎn)占有方溝通并指導(dǎo)其對(duì)評(píng)估對(duì)象進(jìn)行清查等方式，對(duì)評(píng)估對(duì)象或資產(chǎn)占有方單位資料進(jìn)行了解，同時(shí)也主動(dòng)收集與資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)相關(guān)的評(píng)估對(duì)象資料及其他資產(chǎn)評(píng)估資料。
6.評(píng)定估算
⑴資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)人員對(duì)收集的資產(chǎn)評(píng)估資料進(jìn)行充分分析，確定其可靠性、相關(guān)性、可比性，摒棄不可靠、不相關(guān)的信息，對(duì)不可比信息進(jìn)行必要分析調(diào)整，在此基礎(chǔ)上恰當(dāng)選擇資產(chǎn)評(píng)估方法；
⑵資產(chǎn)評(píng)估人員在選擇恰當(dāng)?shù)馁Y產(chǎn)評(píng)估方法后，根據(jù)評(píng)估基本原理和規(guī)范要求恰當(dāng)運(yùn)用評(píng)估方法進(jìn)行評(píng)估，形成初步評(píng)估結(jié)論；
⑶資產(chǎn)評(píng)估人員在形成初步資產(chǎn)評(píng)估結(jié)論的基礎(chǔ)上，對(duì)信息資料、參數(shù)
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的數(shù)量、質(zhì)量和選取的合理性等進(jìn)行綜合分析，以形成資產(chǎn)評(píng)估結(jié)論。
7.編制和提交資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告
資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師在執(zhí)行必要的資產(chǎn)評(píng)估程序、形成資產(chǎn)評(píng)估結(jié)論后，按有關(guān)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的規(guī)范，編制資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書。公司組織有關(guān)人員對(duì)評(píng)估報(bào)告進(jìn)行會(huì)審和公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審核，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審核后的評(píng)估報(bào)告初稿征求委托方意見，對(duì)疏漏處進(jìn)行改正。
8.資產(chǎn)評(píng)估工作檔案歸檔
資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師在向委托人提交資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書后，將資產(chǎn)評(píng)估工作檔案歸檔。
十一、評(píng)估結(jié)論
1、成本法評(píng)估結(jié)果：在評(píng)估基準(zhǔn)日 2007 年 03 月 31 日，企業(yè)賬面總資產(chǎn) 12,331.31 萬元，總負(fù)債11,339.93 萬元，凈資產(chǎn)為991.38 萬元；根據(jù)委托方確定的評(píng)估范圍，其中：其它長期資產(chǎn)-北京辦公樓共 450.44 萬元，房屋建筑物 102.62 萬元不列入本次評(píng)估范圍,列入本次評(píng)估范圍內(nèi)的資產(chǎn)為
11,778.24 萬元，總負(fù)債 11,339.93 萬元，凈資產(chǎn)為 438.31 萬元；調(diào)整后賬面總資產(chǎn)11,778.24 萬元，總負(fù)債 11,339.93萬元，凈資產(chǎn)為 438.31萬元；評(píng)估后的總資產(chǎn)為 11,795.63 萬元，總負(fù)債為 11,339.93 萬元，凈資產(chǎn)為
455.70 萬元，增值 17.39 萬元。評(píng)估結(jié)論詳細(xì)情況見資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果匯總表及評(píng)估明細(xì)表。
資 產(chǎn) 評(píng) 估 結(jié) 果 匯 總 表
調(diào)整后帳
帳面價(jià)值 評(píng)估價(jià)值 增減值 增值率%
項(xiàng) 目 面值
A B C D E=（C-B）/B*100%
流動(dòng)資產(chǎn) 1 9,738.83 9,738.83 9,712.61 -26.22 -0.00
長期投資 2 - - - -
固定資產(chǎn) 3 2,102.79 2,000.17 1,992.25 -7.92 -0.00
其中：在建工程 4 1.20 1.20 1.20 - -
建筑物 5 969.59 866.97 659.91 -207.06 -0.24
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設(shè)備 6 1,117.54 1,117.54 1,331.14 213.60 0.19
待處理固定資產(chǎn)
7 14.46 14.46
凈損失
無形資產(chǎn) 8 39.24 39.24 103.77 64.53 1.64
其中：土地使用權(quán) 9 - - - -
其它資產(chǎn) 10 450.44 - - -
資產(chǎn)總計(jì) 11 12,331.31 11,778.24 11,795.63 17.39 0.00
流動(dòng)負(fù)債 12 11,339.93 11,339.93 11,339.93 0.00 0.00
長期負(fù)債 13 - - -
負(fù)債總計(jì) 14 11,339.93 11,339.93 11,339.93 0.00 0.00
凈資產(chǎn) 15 991.38 438.31 455.70 17.39 0.04
2、收益法評(píng)估結(jié)果：我們采用收益法得出的委估公司全部股東權(quán)益，在持續(xù)經(jīng)營，不可流通前提下的公平市場(chǎng)價(jià)值的評(píng)估值為212.02 萬元。與賬面
價(jià)值相比評(píng)估增值- 226.29 萬元，增值率 -51.63%。
3、兩種評(píng)估結(jié)果比較分析
成本法得出的評(píng)估結(jié)論為 455.70 萬元，收益法得出的結(jié)論為 212.02 萬
元，兩者之間差距 243.68 萬元，差異率為 114.9%。
4、最終評(píng)估結(jié)論
由于成本法評(píng)估結(jié)論大于收益法評(píng)估結(jié)論，因此決定采用成本法的結(jié)論作為本次評(píng)估的評(píng)估報(bào)告結(jié)論。即：委估公司全部股東權(quán)益為 455.70 萬元.
十二、特別事項(xiàng)說明
以下為在評(píng)估過程中已發(fā)現(xiàn)可能影響評(píng)估結(jié)論但非評(píng)估人員執(zhí)業(yè)水平和能力所能評(píng)定估算的有關(guān)事項(xiàng)(包括但不限于)：
(一) 評(píng)估結(jié)論受具體參加本次項(xiàng)目的評(píng)估人員的執(zhí)業(yè)水平和能力的影響。
(二) 由廈門齒輪廠提供的與評(píng)估相關(guān)的經(jīng)濟(jì)行為文件、營業(yè)執(zhí)照、產(chǎn)權(quán)證明文件、財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、未來收益預(yù)測(cè)、資產(chǎn)評(píng)估明細(xì)及其他有關(guān)資料是編制本報(bào)告的基礎(chǔ)。委托方及資產(chǎn)占有方的相關(guān)當(dāng)事人應(yīng)對(duì)提供資料
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的真實(shí)性、合法性和完整性承擔(dān)責(zé)任。
(三) 對(duì)企業(yè)存在的可能影響資產(chǎn)評(píng)估值的瑕疵事項(xiàng)，在企業(yè)委托時(shí)未作特殊說明而評(píng)估人員已履行評(píng)估程序仍無法獲知的情況下，評(píng)估機(jī)構(gòu)及評(píng)估人員不承擔(dān)責(zé)任。
評(píng)估報(bào)告使用者應(yīng)注意以上特別事項(xiàng)對(duì)評(píng)估結(jié)論所產(chǎn)生的影響。
十三、評(píng)估報(bào)告日
1、本報(bào)告書評(píng)估結(jié)論使用有效期限為一年。當(dāng)評(píng)估目的在評(píng)估結(jié)論使用有效期限內(nèi)實(shí)現(xiàn)時(shí)，可以將評(píng)估結(jié)論作為實(shí)現(xiàn)本次評(píng)估目的的參考依據(jù)，超過評(píng)估結(jié)論使用有效期限，需重新進(jìn)行價(jià)值評(píng)估。
2、本報(bào)告系評(píng)估師依據(jù)國家法律法規(guī)出具的專業(yè)性結(jié)論，需經(jīng)評(píng)估機(jī)構(gòu)及評(píng)估師簽字、蓋章后，依據(jù)國家法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定發(fā)生法律效力。
3、評(píng)估基準(zhǔn)日后，若資產(chǎn)數(shù)量及作價(jià)標(biāo)準(zhǔn)發(fā)生變化，對(duì)評(píng)估結(jié)論造成影響時(shí)，不能直接使用本評(píng)估結(jié)論，須對(duì)評(píng)估結(jié)論進(jìn)行調(diào)整或重新評(píng)估。
4、本報(bào)告書提交委托方的時(shí)間為：2007 年 06 月 10 日。
十四、評(píng)估機(jī)構(gòu)和注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師簽章
福州聯(lián)合資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司 法定代表人：
中國·福州
中國注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師：
二○○七年六月十日
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資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書備查文件
一、廈門叉車總廠評(píng)估基準(zhǔn)日資產(chǎn)負(fù)債表
二、廈門叉車總廠營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件
三、資產(chǎn)占有方承諾函
四、資產(chǎn)評(píng)估人員和評(píng)估機(jī)構(gòu)的承諾函
五、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師資格證書復(fù)印件
六、評(píng)估機(jī)構(gòu)營業(yè)執(zhí)照和資格證書復(fù)印件
福州聯(lián)合資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司 ２４ 電話：87820347 傳真：87814517
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廈門叉車總廠企業(yè)價(jià)值評(píng)估說明
(2007)榕聯(lián)評(píng)字第129號(hào)
（共一冊(cè)，第一冊(cè)）
福州聯(lián)合資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司
中國·福州
二○○七年六月十日
福州聯(lián)合資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司 ２５ 電話：87820347 傳真：87814517
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資產(chǎn)評(píng)估說明
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第一部分 關(guān)于《資產(chǎn)評(píng)估說明》使用范圍的聲明
本評(píng)估說明僅供國有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門、企業(yè)主管部門審查資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書和檢查評(píng)估機(jī)構(gòu)工作之用，非為法律、行政法規(guī)規(guī)定，材料的全部或部分內(nèi)容不得提供給其他任何單位或個(gè)人，也不得見諸于公開媒體。
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二 0 0 七年六月十日
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廈門叉車總廠企業(yè)價(jià)值評(píng)估報(bào)告書
第二部分 關(guān)于進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估有關(guān)事項(xiàng)的說明
一、公司簡(jiǎn)介
本次評(píng)估委托方為廈門廈工集團(tuán)有限公司
資產(chǎn)占有方為：廈門叉車總廠
(一)基本情況
1.企業(yè)名稱：廈門叉車總廠
2.住所：集美區(qū)灌口南路 668 號(hào)
3.法定代表人：金奇輝
4.企業(yè)類型：國有企業(yè)
5、注冊(cè)資金：貳仟貳佰肆拾肆萬元人民幣
6.經(jīng)營范圍：叉車、起重運(yùn)輸設(shè)備及其零配件、加工、制造。
2．執(zhí)行的會(huì)計(jì)政策
廈門叉車總廠執(zhí)行的主要會(huì)計(jì)政策：《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和國家有關(guān)法律、法規(guī)。
二、評(píng)估目的
評(píng)定評(píng)估基準(zhǔn)日廈門叉車總廠申報(bào)評(píng)估的資產(chǎn)、負(fù)債，為本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓提供作價(jià)參考。
三、評(píng)估范圍和對(duì)象
本次資產(chǎn)評(píng)估的范圍包括：資產(chǎn)占有方申報(bào)評(píng)估的資產(chǎn)、負(fù)債。納入本次評(píng)估范圍的資產(chǎn)負(fù)債如下：
金額單位：人民幣元
資產(chǎn)項(xiàng)目 賬面值
流動(dòng)資產(chǎn) 97,388,261.63
長期投資
固定資產(chǎn) 21,027,941.94
無形資產(chǎn) 392,430.00
其它長期資產(chǎn) 4,504,437.13
資產(chǎn)合計(jì) 123,313,070.70
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流動(dòng)負(fù)債 113,399,310.50
長期負(fù)債 -
負(fù)債合計(jì) 113,399,310.50
凈資產(chǎn) 9,913,760.20
具體詳見申報(bào)評(píng)估明細(xì)表。
四、評(píng)估基準(zhǔn)日
本項(xiàng)目資產(chǎn)評(píng)估基準(zhǔn)日為二○○七年三月三十一日。
該基準(zhǔn)日是由委托方及資產(chǎn)占有方確定的。
五、可能影響評(píng)估工作的重大事項(xiàng)說明
未發(fā)現(xiàn)可能影響評(píng)估工作的重大事項(xiàng)說明。
六、資產(chǎn)及負(fù)債清查情況的說明
此次列入清查的范圍包括公司全部資產(chǎn)及負(fù)債。具體包括流動(dòng)資產(chǎn)
(貨幣資金、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款、存貨)、長期投資、固定資產(chǎn)(建筑物、機(jī)器設(shè)備、車輛)、無形資產(chǎn)以及相關(guān)負(fù)債。
清查中發(fā)現(xiàn)盤虧、盤盈、淘汰資產(chǎn)、無需償付的負(fù)債等項(xiàng)目均已在申報(bào)明細(xì)中注明。
七、資料清單
(一)各項(xiàng)資產(chǎn)評(píng)估清查申報(bào)明細(xì)表；
(二)評(píng)估基準(zhǔn)日會(huì)計(jì)報(bào)表；
(三)產(chǎn)權(quán)證明文件；
(四)重大合同、協(xié)議等；
(五)委托方及資產(chǎn)占有方承諾函；
(六)生產(chǎn)經(jīng)營統(tǒng)計(jì)資料；
(七)其他與評(píng)估資產(chǎn)相關(guān)的資料。
廈門叉車總廠
二 0 0 七年六月十日
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第三部分 資產(chǎn)清查核實(shí)情況說明
一、資產(chǎn)清查核實(shí)內(nèi)容
根據(jù)資產(chǎn)評(píng)估工作的要求，我們對(duì)廈門叉車總廠評(píng)估范圍內(nèi)的資產(chǎn)及負(fù)債進(jìn)行了清查核實(shí)，列入清查范圍的資產(chǎn)類型主要有：包括流動(dòng)資產(chǎn)(貨
幣資金、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款、存貨)、長期投資、固定資產(chǎn)(建筑物、機(jī)器設(shè)備、車輛)、無形資產(chǎn)以及相關(guān)負(fù)債。評(píng)估前賬面總資產(chǎn) 12,331.31萬元，總負(fù)債 11,339.93 萬元，凈資產(chǎn)為 991.38
萬元。具體如下：
金額單位：人民幣元
資產(chǎn)項(xiàng)目 賬面值
流動(dòng)資產(chǎn) 97,388,261.63
長期投資
固定資產(chǎn) 21,027,941.94
無形資產(chǎn) 392,430.00
其它長期資產(chǎn) 4,504,437.13
資產(chǎn)合計(jì) 123,313,070.70
流動(dòng)負(fù)債 113,399,310.50
長期負(fù)債 -
負(fù)債合計(jì) 113,399,310.50
凈資產(chǎn) 9,913,760.20
二、資產(chǎn)分布情況及特點(diǎn)
廈門叉車總廠，實(shí)物資產(chǎn)的種類主要為貨幣資金、存貨、房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸車輛、土地使用權(quán)等。
1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金，現(xiàn)金存放于公司財(cái)務(wù)部，銀行存款主要是指企業(yè)存在當(dāng)?shù)劂y行的存款，其它貨幣資金主要為企業(yè)存在當(dāng)?shù)劂y行的保證金。
2.存貨：廈門叉車總廠本次評(píng)估的存貨類資產(chǎn)范圍為：原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品，存放于公司倉庫。
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3.機(jī)器設(shè)備：廈門叉車總廠機(jī)器設(shè)備主要包括機(jī)械及電子設(shè)備。
運(yùn)輸設(shè)備主要是辦公用車輛，包括主要是貨車、客車及小轎車。
4.房屋建筑物：廈門叉車總廠建筑物主要為構(gòu)筑物等。
三、資產(chǎn)清查的過程與方法
(一)清查組織工作
在進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)清查前，成立了以現(xiàn)場(chǎng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人為主的清查小組，制定了詳細(xì)的現(xiàn)場(chǎng)清查實(shí)施計(jì)劃，分流動(dòng)資產(chǎn)、機(jī)器設(shè)備和房產(chǎn)三個(gè)小組，在企業(yè)相關(guān)人員的配合下，分別對(duì)各類資產(chǎn)進(jìn)行了清查。評(píng)估小組清查核實(shí)工作從 2007 年 5月 9 日開始，2006年 5 月 12 日結(jié)束。清查工作結(jié)束后，各小組均提交了清查核實(shí)及現(xiàn)場(chǎng)勘察作業(yè)的工作底稿。
(二)清查主要步驟
1.指導(dǎo)企業(yè)相關(guān)的財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理人員在資產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上，按照評(píng)估機(jī)構(gòu)提供的“資產(chǎn)評(píng)估明細(xì)表”、“資產(chǎn)調(diào)查表”、“資料清單”及其填寫要求，進(jìn)行登記填報(bào)，同時(shí)收集被評(píng)估資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)歸屬證明文件和反映性能、狀態(tài)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)等情況的文件資料。
2.初步審查資產(chǎn)占有方提供的資產(chǎn)評(píng)估明細(xì)表
評(píng)估人員通過查閱有關(guān)資料及圖紙，了解涉及評(píng)估范圍內(nèi)具體對(duì)象的詳細(xì)狀況。然后審查各類資產(chǎn)評(píng)估明細(xì)表，檢查有無填項(xiàng)不全、錯(cuò)填、資產(chǎn)項(xiàng)目不明確現(xiàn)象，并根據(jù)經(jīng)驗(yàn)及掌握的有關(guān)資料，檢查資產(chǎn)評(píng)估明細(xì)表有無漏項(xiàng)等。
3.現(xiàn)場(chǎng)實(shí)地勘察
依據(jù)資產(chǎn)評(píng)估明細(xì)表，對(duì)申報(bào)資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)和現(xiàn)場(chǎng)勘察。針對(duì)不同的資產(chǎn)性質(zhì)及特點(diǎn)，采取不同的勘察方法。
4.補(bǔ)充、修改和完善資產(chǎn)評(píng)估明細(xì)表
根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)地勘察結(jié)果，進(jìn)一步完善資產(chǎn)評(píng)估明細(xì)表，以做到“表”
“實(shí)”相符。
5.核實(shí)產(chǎn)權(quán)證明文件
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對(duì)評(píng)估范圍的設(shè)備和房產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)進(jìn)行調(diào)查，以確認(rèn)做到產(chǎn)權(quán)清晰，不存在產(chǎn)權(quán)糾紛的問題。
(三)清查的主要方法
在清查工作中，我們針對(duì)不同的資產(chǎn)性質(zhì)、特點(diǎn)及實(shí)際情況，采取了不同的清查方法。
1. 機(jī)器設(shè)備
（1）為保證評(píng)估結(jié)果的公允合理，根據(jù)資產(chǎn)占有方設(shè)備資產(chǎn)的構(gòu)成特點(diǎn)及評(píng)估結(jié)果申報(bào)明細(xì)表的內(nèi)容，向企業(yè)有關(guān)資產(chǎn)管理部門及使用部門下發(fā)主要設(shè)備狀況調(diào)查表，并指導(dǎo)企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行填寫，以此作為評(píng)估結(jié)果的參考資料。
（2）現(xiàn)場(chǎng)清點(diǎn)設(shè)備，針對(duì)資產(chǎn)評(píng)估明細(xì)表中不同的資產(chǎn)性質(zhì)及特點(diǎn)，采取不同的清查核實(shí)方法進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)勘察，并對(duì)設(shè)備的實(shí)際運(yùn)行狀況進(jìn)行認(rèn)真觀察和記錄，評(píng)估人員查閱了主要設(shè)備的竣工驗(yàn)收記錄、運(yùn)行日志、修理、日常維護(hù)及管理制度等技術(shù)資料和文件，以及企業(yè)對(duì)各類主要設(shè)備的
自我評(píng)價(jià)，并通過與設(shè)備管理人員和操作人員詳細(xì)了解設(shè)備的現(xiàn)狀和對(duì)重要設(shè)備進(jìn)行必要的測(cè)試和詳細(xì)勘察，掌握了設(shè)備目前的實(shí)際技術(shù)狀況。
（3）對(duì)重點(diǎn)及主要設(shè)備，進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)、清查，對(duì)一般設(shè)備按申報(bào)清單進(jìn)行抽查，比照評(píng)估結(jié)果申報(bào)明細(xì)表對(duì)不符之處作相應(yīng)的修改、完善。
（4）根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)地勘察結(jié)果，進(jìn)一步修正企業(yè)提供的評(píng)估結(jié)果申報(bào)明細(xì)表，然后由企業(yè)蓋章，作為評(píng)估結(jié)果的依據(jù)。
（5）對(duì)核實(shí)范圍內(nèi)的設(shè)備及車輛的產(chǎn)權(quán)進(jìn)行核實(shí)，如：抽查重要設(shè)備的購置合同、付款憑證、車輛行駛證等，做到產(chǎn)權(quán)明晰。
2. 建筑物
（1）核對(duì)原始資料
根據(jù)資產(chǎn)占有方提供的建筑物、構(gòu)筑物及其附屬設(shè)施評(píng)估結(jié)果申報(bào)明細(xì)表，對(duì)房屋建筑物及附屬設(shè)施進(jìn)行了賬表核對(duì)，對(duì)申報(bào)明細(xì)表填寫不符合評(píng)估結(jié)果要求之處與資產(chǎn)占有方有關(guān)人員共同修正，義烏回收庫存服裝，對(duì)項(xiàng)目不全或錯(cuò)誤
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之處予以修正。
（2）現(xiàn)場(chǎng)勘察
對(duì)建筑物的現(xiàn)場(chǎng)勘查，參照《資產(chǎn)評(píng)估操作規(guī)范意見》的要求，根據(jù)建筑物、構(gòu)筑物評(píng)估結(jié)果申報(bào)明細(xì)表所列項(xiàng)目的項(xiàng)數(shù)、面積、結(jié)構(gòu)類型、裝飾及給排水、配電照明、采暖通風(fēng)等設(shè)備情況，進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)勘查核實(shí)，并結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)了解的建筑物結(jié)構(gòu)特征的各部位完損狀況逐項(xiàng)做現(xiàn)場(chǎng)記錄。
評(píng)估人員除核實(shí)建筑物、構(gòu)筑物數(shù)量及內(nèi)容是否與申報(bào)情況一致外，主要查看：①建筑物結(jié)構(gòu)、裝修、設(shè)施、配套使用狀況；②構(gòu)筑物的結(jié)構(gòu)形式狀況；③管線的狀況、架設(shè)方式、絕緣方式情況。
①結(jié)構(gòu)：為了判斷建筑物基礎(chǔ)的安全性，初步確定基礎(chǔ)的可靠性和合理性為評(píng)估提供依據(jù)，根據(jù)結(jié)構(gòu)類型對(duì)承重墻、梁、板柱進(jìn)行細(xì)心觀測(cè)，查看有無變形開裂，有無不均勻沉降，查看混凝土構(gòu)件有無露筋、麻面、變形，查看墻體是否有風(fēng)化以及風(fēng)化的嚴(yán)重程度。
②裝飾：查看的主要內(nèi)容是看裝修的內(nèi)容有無脫落、開裂、損壞，另外還要看裝飾的新舊程度。
③設(shè)備：水暖電設(shè)施是否完好齊全，是否暢通，有無損壞和腐蝕，能否滿足使用要求。
④維護(hù)結(jié)構(gòu)：如非承重墻、門、窗、隔斷、散水、防水、保溫等，查看有無損壞、丟失、腐爛、開裂等現(xiàn)象。
輔助工程：主要觀察是否能夠滿足使用要求。
3. 流動(dòng)資產(chǎn)、負(fù)債核實(shí)情況
主要對(duì)企業(yè)的實(shí)物性流動(dòng)資產(chǎn)進(jìn)行了抽查盤點(diǎn)，對(duì)非實(shí)物性流動(dòng)資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行了清查核實(shí)。
（1）實(shí)物性流動(dòng)資產(chǎn)主要核實(shí)存貨，評(píng)估人員于 2007 年 5 月9 日至
5 月 12 日對(duì)存貨數(shù)量及質(zhì)量進(jìn)行了抽查、盤點(diǎn)，對(duì)企業(yè)存貨的數(shù)量、質(zhì)量及購入時(shí)間等有關(guān)情況進(jìn)行了核實(shí)記錄。
（2）非實(shí)物性流動(dòng)資產(chǎn)的清查核實(shí)：評(píng)估人員主要通過核對(duì)企業(yè)財(cái)
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務(wù)賬的總賬、各科目明細(xì)賬、會(huì)計(jì)憑證，對(duì)非實(shí)物性流動(dòng)資產(chǎn)進(jìn)行了核實(shí)，對(duì)貨幣資金科目進(jìn)行盤點(diǎn)核實(shí)。
（3）負(fù)債的清查：主要核實(shí)負(fù)債的內(nèi)容、形成過程，審核是否為基準(zhǔn)日實(shí)際存在的債務(wù)，是否有確定的債權(quán)人等，以確定評(píng)估價(jià)值。
對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，對(duì)于銀行存款及其他貨幣資金主要查閱了相應(yīng)對(duì)賬單，對(duì)于存貨，通過查閱進(jìn)出庫單等原始單據(jù)幾及現(xiàn)場(chǎng)勘察進(jìn)行核實(shí)，通用設(shè)備及其他辦公設(shè)備則通過實(shí)盤核實(shí)。同時(shí)通過核對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)賬的總賬、各科目明細(xì)賬、會(huì)計(jì)憑證及相關(guān)原始憑證，對(duì)非實(shí)物性流動(dòng)資產(chǎn)與負(fù)債進(jìn)行了清查。
四、資產(chǎn)清查結(jié)論
經(jīng)清查，匯總結(jié)果如下：
資產(chǎn)清查結(jié)果匯總表 金額單位：人民幣元
資產(chǎn)項(xiàng)目 賬面值 調(diào)整后賬面值
流動(dòng)資產(chǎn) 97,388,261.63 97,388,261.63
長期投資
固定資產(chǎn) 21,027,941.94 21,027,941.94
無形資產(chǎn) 392,430.00 392,430.00
其它長期資產(chǎn) 4,504,437.13 4,504,437.13
資產(chǎn)合計(jì) 123,313,070.70 123,313,070.70
流動(dòng)負(fù)債 113,399,310.50 113,399,310.50
長期負(fù)債 - -
負(fù)債合計(jì) 113,399,310.50 113,399,310.50
凈資產(chǎn) 9,913,760.20 9,913,760.20
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第四部分 評(píng)估依據(jù)的說明
我們?cè)诒敬钨Y產(chǎn)評(píng)估工作中所遵循的國家、地方政府和有關(guān)部門的法律法規(guī)，以及在評(píng)估中參考的文件資料主要有：
一、法規(guī)依據(jù)
(二) 法規(guī)依據(jù)
1、《國有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法》（國務(wù)院 1991 年第 91 號(hào)令）；
2、《國有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法施行細(xì)則》（原國家國有資產(chǎn)管理局國資
發(fā)【1992】第 36 號(hào)文）；
3、《資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告基本內(nèi)容與格式的暫行規(guī)定》（財(cái)政部財(cái)評(píng)字【1999】
91 號(hào)文）；
4、中國資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)《資產(chǎn)評(píng)估操作規(guī)范意見(試行)》、《企業(yè)價(jià)值
評(píng)估指導(dǎo)意見 （試行）》；
5、財(cái)企[2001]802 號(hào)文件《國有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案管理辦法》；
6、國資委 2005 年第 12 號(hào)令《企業(yè)國有資產(chǎn)評(píng)估管理暫行辦法》；
7、國資委“關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)國有資產(chǎn)評(píng)估管理工作有關(guān)問題的通知”（國
資委產(chǎn)權(quán)[2006]274 號(hào)）；
8、財(cái)企[2004]20 號(hào)《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則—基本準(zhǔn)則〉
和〈資產(chǎn)評(píng)估職業(yè)道德準(zhǔn)則—基本準(zhǔn)則〉的通知》；
9、中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)［2003］18 號(hào)《注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師關(guān)注評(píng)估對(duì)
象法律權(quán)屬指導(dǎo)意見》；
10、《企業(yè)價(jià)值評(píng)估指導(dǎo)意見（試行）》中國資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)；
11、《中華人民共和國國家標(biāo)準(zhǔn)：房地產(chǎn)估價(jià)規(guī)范（GB/T 50291-1999）》；
12、1992 年發(fā)布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。
(二)經(jīng)濟(jì)行為文件
1)資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)委托約定書；
2)相關(guān)批準(zhǔn)文件。
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(三)產(chǎn)權(quán)依據(jù)
1．車輛行駛證；
2．主要設(shè)備的購置發(fā)票及合同；
3．工程預(yù)、決算資料及圖紙；
4．企業(yè)會(huì)計(jì)憑證及會(huì)計(jì)報(bào)表等相關(guān)資料；
5．其他產(chǎn)權(quán)證明文件。
(四)取價(jià)依據(jù)
1．評(píng)估基準(zhǔn)日有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表；
2．資產(chǎn)占有方提供的經(jīng)營方面資料；
3．機(jī)械工業(yè)出版社《2005 中國機(jī)電產(chǎn)品報(bào)價(jià)手冊(cè)》；
4. 設(shè)備及車輛制造廠家的詢價(jià)資料；
5. 資產(chǎn)占有方提供的近期設(shè)備購置合同或發(fā)票；
6. 國家有關(guān)部委1997年頒布的“國經(jīng)貿(mào)經(jīng)[1997]456號(hào)《關(guān)于發(fā)布汽車報(bào)廢標(biāo)準(zhǔn)的通知》”;
7.《資產(chǎn)評(píng)估常用數(shù)據(jù)與參數(shù)手冊(cè)》(增訂版)；
8. 估價(jià)人員實(shí)地勘察調(diào)查、廠家詢價(jià)所獲取的資料。
9.福建省建設(shè)廳文件閩建筑[2002]107 號(hào)“關(guān)于頒發(fā)《福建省建筑工程預(yù)算定額》(2002 版)的通知”；
10.福建省建設(shè)廳文件閩建筑[2002]103 號(hào)“關(guān)于頒發(fā)《全國統(tǒng)一安裝工程預(yù)算定額福建省綜合單價(jià)表》(2002 版)的通知”；
11.福建省建設(shè)廳文件閩建筑[2001]48 號(hào)“關(guān)于頒發(fā)《福建省建筑裝飾工程預(yù)算定額》(2001 版)的通知”；
12.資產(chǎn)委托方提供的概(預(yù))算、竣工決算資料。
13．本公司收集的國家有關(guān)部門發(fā)布的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)資料；
14．本公司收集的市場(chǎng)詢價(jià)資料；
15．本公司收集的參數(shù)資料。
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第五部分 各項(xiàng)資產(chǎn)及負(fù)債的評(píng)估技術(shù)說明
一、流動(dòng)資產(chǎn)評(píng)估技術(shù)說明
(一)評(píng)估范圍
本說明涉及廈門叉車總廠，評(píng)估范圍為企業(yè)評(píng)估申報(bào)的各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)，包括貨幣資金、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款、存貨。上述資產(chǎn)在評(píng)估基準(zhǔn)日賬面值和清查調(diào)整值如下所示：
金額單位：人民幣元
資 產(chǎn) 賬面值 調(diào)整后賬面值
貨幣資金 24,479,746.88 24,479,746.88
☆ 應(yīng)收票據(jù) 677,000.00 677,000.00
應(yīng)收賬款（凈值） 19,193,330.70 19,193,330.70
預(yù)付帳款 891,707.93 891,707.93
其他應(yīng)收款（凈值） 1248833.77 1248833.77
存貨（凈值） 51,154,543.71 51,154,543.71
待攤費(fèi)用 82,438.59 82,438.59
待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損失 -339,339.95 -339,339.95
流動(dòng)資產(chǎn)小計(jì) 97,388,261.63 97388261.63
(二)評(píng)估過程
評(píng)估過程主要?jiǎng)澐譃橐韵氯齻�(gè)階段：
第一階段：準(zhǔn)備階段
對(duì)確定的評(píng)估范圍內(nèi)的流動(dòng)資產(chǎn)的構(gòu)成情況進(jìn)行初步了解，提交評(píng)估準(zhǔn)備資料清單和資產(chǎn)評(píng)估明細(xì)表示范格式，按照評(píng)估機(jī)構(gòu)所評(píng)估規(guī)范化的要求，指導(dǎo)企業(yè)填寫流動(dòng)資產(chǎn)評(píng)估明細(xì)表。
第二階段：現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查階段
1．核對(duì)賬目：根據(jù)企業(yè)提供的流動(dòng)資產(chǎn)評(píng)估明細(xì)表資料，首先對(duì)財(cái)務(wù)明細(xì)賬和資產(chǎn)評(píng)估明細(xì)表進(jìn)行互相核對(duì)使之相符，然后和倉庫臺(tái)賬進(jìn)行相互核對(duì)。對(duì)名稱或數(shù)量不符、重復(fù)申報(bào)、遺漏未報(bào)項(xiàng)目進(jìn)行改正，由企
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業(yè)重新填報(bào)，作到賬表相符。
2．現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)：評(píng)估人員、企業(yè)供應(yīng)部門、財(cái)務(wù)處等部門有關(guān)人員，對(duì)申報(bào)的各項(xiàng)實(shí)物流動(dòng)資產(chǎn)進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)。現(xiàn)金為全額盤點(diǎn)，存貨的抽查比例為總金額的 60％以上，填寫了“現(xiàn)金盤點(diǎn)表”和"“存貨抽查盤點(diǎn)記錄”。
第三階段：評(píng)定估算階段
1．將核實(shí)調(diào)整后的流動(dòng)資產(chǎn)評(píng)估明細(xì)表，錄入計(jì)算機(jī)，建立相應(yīng)數(shù)據(jù)庫；
2．對(duì)各類資產(chǎn)，遵照國有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法和《資產(chǎn)評(píng)估操作規(guī)范意見(試行)》的規(guī)定，采用成本法，確定其在評(píng)估基準(zhǔn)日的公允價(jià)值，編制相應(yīng)評(píng)估匯總表；
3．提交流動(dòng)資產(chǎn)的評(píng)估技術(shù)說明。
(三)評(píng)估說明
根據(jù)廈門叉車總廠提供的 2007 年 3月 31 日的資產(chǎn)負(fù)債表，企業(yè)申報(bào)的流動(dòng)資產(chǎn)各項(xiàng)目評(píng)估明細(xì)表，在核實(shí)報(bào)表、評(píng)估明細(xì)表和實(shí)物的基礎(chǔ)上，按照《資產(chǎn)評(píng)估操作規(guī)范意見》的要求，遵循獨(dú)立性、客觀性、科學(xué)性的工作原則，進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估工作。
企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)是由貨幣資金、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款、存貨、待攤費(fèi)用等六項(xiàng)組成。
1．貨幣資金
貨幣資金是由現(xiàn)金、銀行存款、其它貨幣資金三部分組成。
⑴ 現(xiàn)金
是指存放在企業(yè)財(cái)務(wù)部及企業(yè)籌建處的庫存現(xiàn)金，對(duì)現(xiàn)金評(píng)估根據(jù)企業(yè)填報(bào)調(diào)查表庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表有關(guān)數(shù)據(jù)，并用倒推的方法(即：加基準(zhǔn)日到盤點(diǎn)日付出現(xiàn)金數(shù)，減基準(zhǔn)日到盤點(diǎn)日收入現(xiàn)金數(shù))計(jì)算出基準(zhǔn)日現(xiàn)金余額同企業(yè)提供的資產(chǎn)負(fù)債表和填報(bào)的現(xiàn)金評(píng)估明細(xì)表核對(duì)確認(rèn)評(píng)估值。在企業(yè)單位財(cái)務(wù)人員配合下，評(píng)估人員于 2007 年 5 月11 日，對(duì)申報(bào)單位
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進(jìn)行核實(shí)、計(jì)算并以現(xiàn)金賬面余額+基準(zhǔn)日至盤點(diǎn)日現(xiàn)金付出數(shù)-基準(zhǔn)日至盤點(diǎn)日現(xiàn)金收入數(shù)計(jì)算出基準(zhǔn)日現(xiàn)金余額同資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金評(píng)估明細(xì)表金額核對(duì)確認(rèn)，以賬面值作為評(píng)估值，現(xiàn)金評(píng)估值為 2,807.05 元。
⑵ 銀行存款
是指企業(yè)存在當(dāng)?shù)毓ど蹄y行、興業(yè)銀行、建設(shè)銀行、農(nóng)業(yè)銀行、民生銀行、國際銀行等的存款，公司共開設(shè) 8 個(gè)存款戶，均為人民幣存款。
對(duì)銀行存款的評(píng)估采取以銀行的對(duì)賬單余額同企業(yè)銀行存款余額核對(duì)，如有未達(dá)賬項(xiàng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，平衡相符，以企業(yè)賬面值作為評(píng)估值。評(píng)估人員對(duì)企業(yè)的 8 個(gè)存款專戶銀行存款逐行逐戶核對(duì)，存在未達(dá)賬項(xiàng)的，對(duì)企業(yè)編制的銀行存款調(diào)整表進(jìn)行復(fù)核計(jì)算。并對(duì)銀行存款逐行逐戶進(jìn)行了函證，經(jīng)函證企業(yè)申報(bào)的銀行存款數(shù)額無誤，對(duì)企業(yè)編制的銀行存款調(diào)整表進(jìn)行復(fù)核計(jì)算，經(jīng)復(fù)核，我們認(rèn)為未達(dá)賬項(xiàng)的發(fā)生均屬正常范圍，未發(fā)現(xiàn)影響凈資產(chǎn)事宜。以核實(shí)后賬面值作為評(píng)估值。銀行存款評(píng)估值 10,417,629.58 元。
（3）其它貨幣資金
是指存于建行和住房專戶和維修專戶、存于興業(yè)銀行、民生銀行、國際銀行的保證金，帳面為14,059,310.25元。以核實(shí)后賬面值作為評(píng)估值。其它貨幣資金評(píng)估值 14,059,310.25 元。
2.應(yīng)收票據(jù)
全部為不帶息票據(jù), 以核實(shí)后賬面值作為評(píng)估值, 評(píng)估值
677,000.00 元。
3．應(yīng)收賬款
應(yīng)收賬款是指企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等應(yīng)收而尚未收到的款項(xiàng)。應(yīng)收賬款賬面值 27,792,697.07 元，應(yīng)收賬款凈值 19,193,330.70 元。評(píng)估人員采用帳齡分析法，通過對(duì)應(yīng)收帳款拖欠時(shí)間的長短，分析判斷可收回的金額。預(yù)計(jì)壞帳率表如下：
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拖欠時(shí)間 預(yù)計(jì)壞帳率
半年以內(nèi) 5%
半年至1年 10%
1年至2年 20%
2至3年 40%
3至4年 60%
4至5年 80%
5年以上 100%
應(yīng)收賬款評(píng)估值 18,848,991.09 元。
4.預(yù)付帳款
預(yù)付帳款帳面值為 891,707.93 元, 通過核查賬簿、原始憑證，對(duì)各款項(xiàng)發(fā)生的時(shí)間、原因、賬齡和對(duì)方資金、信用情況的分析確定評(píng)估值, 預(yù)付帳款評(píng)估值為 891,707.93 元
5．其他應(yīng)收款
其他應(yīng)收款是指企業(yè)同外單位和職工往來的款項(xiàng)，賬面值
1,248,833.77元。評(píng)估人員向有關(guān)部門了解其它應(yīng)收款形成原因、債務(wù)單位償還能力，通過核查賬簿、原始憑證，對(duì)各款項(xiàng)發(fā)生的時(shí)間、原因、欠款的數(shù)額、賬齡和欠款人資金、信用情況的分析確定評(píng)估值。其他應(yīng)收款評(píng)估值 991,643.25 元。
6．存貨
存貨是指企業(yè)為正常持續(xù)經(jīng)營而儲(chǔ)備的商品等占用的款項(xiàng)。主要由原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品組成。賬面原值 51,154,543.71元,在現(xiàn)場(chǎng)工作日，評(píng)估人員同企業(yè)有關(guān)人員共同參與，對(duì)盤點(diǎn)日的實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行了盤點(diǎn)，填報(bào)了盤點(diǎn)表，并核實(shí)了有關(guān)購置發(fā)票和會(huì)計(jì)憑證，了解了存貨的保管、內(nèi)部控制制度，對(duì)存貨以核實(shí)后帳面金額確定評(píng)估值為 51,154,543.71 元。
7.待攤費(fèi)用:為未攤銷的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和待扣稅金等,按其帳面值確定評(píng)估值。
8．待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益：為未處理的存貨盤盈，評(píng)估值為 0。
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(四)評(píng)估結(jié)果
流動(dòng)資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果匯總表
編號(hào) 科目名稱 賬面價(jià)值 調(diào)整后賬面值 評(píng)估價(jià)值 增值額
3-1 貨幣資金 24,479,746.88 24,479,746.88 24,479,746.88 -
3-2 短期投資 -
3-3 應(yīng)收票據(jù) 677,000.00 677,000.00 677,000.00 -
3-4 應(yīng)收賬款 19,193,330.70 19,193,330.70 18,848,991.09 -344,339.61
3-7 預(yù)付賬款 891,707.93 891,707.93 891,707.93 891,707.93
3-9 其他應(yīng)收款 1,248,833.77 1,248,833.77 991,643.25 -717,154.94
3-10 存 貨 51,154,543.71 51,154,543.71 51,154,543.71 -
待攤費(fèi)用 82,438.59 82,438.59 82,438.59
待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈
-339,339.95 -339,339.95
損失
3 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 97,388,261.63 97,388,261.63 97,126,071.45 -262,190.18
二、固定資產(chǎn)——機(jī)器設(shè)備評(píng)估技術(shù)說明
（一）評(píng)估范圍
評(píng)估的設(shè)備類固定資產(chǎn)分為運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械及電子設(shè)備兩大類，分布于廈門叉車總廠的各個(gè)部門中。
設(shè) 備 的 賬 面 原 值 合 計(jì) 19,555,284.75 元 ， 賬 面 凈 值 合 計(jì)
11,175,396.00 元。具體情況詳見下表。
（二）評(píng)估方法：
機(jī)器設(shè)備采用重置成本：評(píng)估值＝重置全價(jià)×成新率
1.重置全價(jià)的確定：機(jī)器設(shè)備的重置成本包括設(shè)備的購買價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)和安裝費(fèi)等。
委評(píng)設(shè)備分為一手購入和盤盈幾個(gè)部分，本次評(píng)估對(duì)一手購入的設(shè)備采用指數(shù)調(diào)整法，利用購置日期至評(píng)估基準(zhǔn)日之間的價(jià)格調(diào)整系數(shù)對(duì)帳面原值進(jìn)行調(diào)整，得出重置全價(jià)。對(duì)盤盈的設(shè)備采用翻閱本公司收集的設(shè)備價(jià)格資料考慮運(yùn)安費(fèi)用得出重置全價(jià)。
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2.成新率的確定:采用年限法，通過查閱資產(chǎn)評(píng)估常用數(shù)據(jù)與參數(shù)手冊(cè)，確定經(jīng)濟(jì)耐用年限，并結(jié)合設(shè)備維修保養(yǎng)情況綜合確定。設(shè)備經(jīng)濟(jì)耐用年限具體如下表：
類別 經(jīng)濟(jì)耐用年限
容器 30
配變電設(shè)備 25
金屬加工設(shè)備 18
起重設(shè)備 17
客運(yùn)工具 15
熱處理設(shè)備 14
檢驗(yàn)設(shè)備 13
貨運(yùn)設(shè)備 9
辦公設(shè)備 6
（三）取價(jià)依據(jù)
1、《機(jī)電產(chǎn)品報(bào)價(jià)手冊(cè)》；
2、《資產(chǎn)評(píng)估常用數(shù)據(jù)與參數(shù)手冊(cè)》第二版；
3、資產(chǎn)占有方提供的相關(guān)發(fā)票；
4、中國統(tǒng)計(jì)局公布的相關(guān)物價(jià)指數(shù)；
5、本公司掌握的其他相關(guān)資料;
（四）、評(píng)估舉例
1、委評(píng)設(shè)備中有一臺(tái)結(jié)構(gòu)件涂裝生產(chǎn)線，由無錫運(yùn)通機(jī)械有限公司經(jīng)過投標(biāo)制造而成。中標(biāo)價(jià) 339.52 萬元。資產(chǎn)占有方賬面原值為 384.98
萬元。該賬面值中標(biāo)價(jià)外，還包括設(shè)計(jì)費(fèi)、管理費(fèi)及相關(guān)配套設(shè)施費(fèi)用。該設(shè)備于 2004 年建成。取 2004 年到評(píng)估基準(zhǔn)日物價(jià)指數(shù)為 1.092。則委評(píng)設(shè)備的重置全價(jià)為 384.98×1.092≈420.3 萬元。取該設(shè)備的經(jīng)濟(jì)使用年限為 18 年，經(jīng)評(píng)估人員進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)勘查，向資產(chǎn)占有方資產(chǎn)管理人員詢問該設(shè)備的使用情況，經(jīng)綜合分析，取成新率為85%。該設(shè)備的評(píng)估現(xiàn)值為 420.3×98%＝357.255 萬元。
2、委評(píng)設(shè)備中有一臺(tái)結(jié)構(gòu)件涂裝生產(chǎn)線，由無錫南興涂裝設(shè)備有限
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廈門叉車總廠企業(yè)價(jià)值評(píng)估報(bào)告書
公司經(jīng)過投標(biāo)制造而成。中標(biāo)價(jià) 1253230 元。資產(chǎn)占有方賬面原值為
1443878 元。該賬面值中標(biāo)價(jià)外，還包括設(shè)計(jì)費(fèi)、管理費(fèi)及相關(guān)配套設(shè)施費(fèi)用。該設(shè)備于 2004 年建成。取2004年到評(píng)估基準(zhǔn)日物價(jià)指數(shù)為1.092。則委評(píng)設(shè)備的重置全價(jià)為 1443878×1.092≈1576000元。取該設(shè)備的經(jīng)濟(jì)使用年限為 18 年，經(jīng)評(píng)估人員進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)勘查，向資產(chǎn)占有方資產(chǎn)管理人員詢問該設(shè)備的使用情況，經(jīng)綜合分析，取成新率為 80%。該設(shè)備的評(píng)估現(xiàn)值為 1576000×80%＝1260800 元。
（五）、評(píng)估結(jié)論
委評(píng)的機(jī)器評(píng)估現(xiàn)值為 RMB13,311,375.00 元。
(五)評(píng)估結(jié)果增減值原因分析：
⒈增值原因：
①由于近年原料價(jià)格的上漲，導(dǎo)致金屬加工設(shè)備重置全價(jià)的增值。。
②部分設(shè)備凈值增值的原因主要是由于財(cái)務(wù)折舊年限較評(píng)估使用的經(jīng)濟(jì)壽命年限短而造成。
⒉減值原因：
辦公、電子類設(shè)備由于技術(shù)進(jìn)步，成本降低，使此類設(shè)備減值。
客運(yùn)工具市場(chǎng)較飽和，存在減值原因。
綜合上述原因，由于增值幅度大于減值幅度，最終導(dǎo)致設(shè)備類整體評(píng)估增值。
三、固定資產(chǎn)——建（構(gòu)）筑物評(píng)估說明
（一）評(píng)估范圍
估價(jià)對(duì)象包括廈門叉車總廠所屬位于廈門市房屋建筑物與構(gòu)筑物。
（二）估價(jià)方法：
鑒于本次評(píng)估目的是作為委托方企業(yè)轉(zhuǎn)讓作價(jià)參考依據(jù)，依據(jù)評(píng)估對(duì)象目前實(shí)際之狀況及評(píng)估有關(guān)操作規(guī)范規(guī)定，評(píng)估方法采用“重置成本法”進(jìn)行評(píng)估。
（三）、評(píng)估價(jià)值
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綜上所述，廈門叉車總廠所屬的列入評(píng)估范圍構(gòu)筑物在評(píng)估基準(zhǔn)日
（2007年 3 月 31 日）公開市場(chǎng)評(píng)估值為人民幣 6,469,145.57元（具體詳見固定資產(chǎn)—建（構(gòu)）筑物評(píng)估明細(xì)表）。
（四）評(píng)估結(jié)果及增減值分析
減值因素：
設(shè)備基礎(chǔ)并入設(shè)備評(píng)估
四、固定資產(chǎn)—在建工程評(píng)估技術(shù)說明
固定資產(chǎn)—在建工程主要為支付的軟件款，賬面值為 12,000.00 元，評(píng)估人員在清查核實(shí)帳面價(jià)值的基礎(chǔ)上以核實(shí)后帳面值確定為評(píng)估值，評(píng)估值為 12,000.00 元。
五、其它長期資產(chǎn)
其它長期資產(chǎn)為支付的合作建房款，賬面值為 4,504,437.13 元。根據(jù)委托方的要求,不列入本次評(píng)估。
六、無形資產(chǎn)—軟件評(píng)估技術(shù)說明
無形資產(chǎn)-軟件帳面值 392,430.00 元,系外購的 ERP 軟件,本次評(píng)估以其帳面值列示為評(píng)估值。
七、無形資產(chǎn)—不含土地使用權(quán)的其它無形資產(chǎn)評(píng)估技術(shù)說明
無形資產(chǎn)-其它無形資產(chǎn)帳面值 0 元。
(一)、評(píng)估范圍與對(duì)象：
本次評(píng)估的無形資產(chǎn)為廈門叉車總廠所擁有的不包括土地使用權(quán)在內(nèi)的其它可確指無形資產(chǎn),包括工業(yè)技術(shù)、商標(biāo)等其它無形資產(chǎn)。
(二)、評(píng)估依據(jù)
1、《中華人民共和國合同法》
2、《國有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法》（1991 年國務(wù)院令第 91 號(hào)）
3、《國有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法施行細(xì)則》（原國家國有資產(chǎn)管理局國資辦發(fā)[1992]36 號(hào)）
4、《資產(chǎn)評(píng)估操作規(guī)范意見（試行）》（原國家國有資產(chǎn)管理局國資辦
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事員[1996]23 號(hào)）
5、財(cái)政部發(fā)布的《資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告基本內(nèi)容與格式的暫行規(guī)定》
6、財(cái)政部發(fā)布的《資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則——無形資產(chǎn)》
7、國家現(xiàn)行的財(cái)務(wù)通則、會(huì)計(jì)制度和相關(guān)法規(guī)
8、委托方提供的有關(guān)產(chǎn)權(quán)資料
9、評(píng)估人員收集的其它相關(guān)資料
（三）、評(píng)估假設(shè)
（1）一般假設(shè)
A．假設(shè)公司之資產(chǎn)在2007年3月30日后不改變用途仍持續(xù)使用；
B．假設(shè)公司得經(jīng)營者是負(fù)責(zé)的，且公司管理層有能力擔(dān)當(dāng)其職務(wù)；
C．除非另有說明，假設(shè)公司完全遵守所有有關(guān)的法律和法規(guī)；
D．假設(shè)公司采取的會(huì)計(jì)政策和運(yùn)用本方法評(píng)估時(shí)所采用的會(huì)計(jì)政策在重要方面基本一致。
E．假設(shè)公司公司可如期籌措到相應(yīng)資金進(jìn)行正常經(jīng)營。
F．企業(yè)提供的資料真實(shí)可靠
（2）特殊假設(shè)
A．公司所在的地區(qū)及中國的社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境不產(chǎn)生大的變化，所遵循的國家現(xiàn)行法律、法規(guī)、制度及社會(huì)政治和經(jīng)濟(jì)政策與現(xiàn)實(shí)無重大變化；
B．有關(guān)信貸利率、匯率、賦稅基準(zhǔn)及稅率，政策性征收費(fèi)用等不發(fā)生重大變化；
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C．公司將保持持續(xù)性經(jīng)營，并在經(jīng)營范圍、方式上與現(xiàn)實(shí)方向保持一致；
D．市場(chǎng)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品的需求穩(wěn)定增長；
E．假設(shè)折現(xiàn)年限內(nèi)將不會(huì)遇到重大的銷售帳款回收方面的問題（即壞賬情況）；
F．無其他人力不可抗拒因素及不可遇見因素，造成對(duì)公司重大不利影響。
（四）、評(píng)估方法
根據(jù)本次評(píng)估目的和委估資產(chǎn)的特點(diǎn)，本次無形產(chǎn)評(píng)估采用收益現(xiàn)值法，其中的收益額是采用利潤分成技術(shù)確定的。。
收益現(xiàn)值法是指通過估算被評(píng)估資產(chǎn)的未來預(yù)期收益，采用適當(dāng)?shù)恼郜F(xiàn)率折算成現(xiàn)值，確定被評(píng)估資產(chǎn)的價(jià)值的一種資產(chǎn)評(píng)估方法。利潤分成技術(shù)可以用在收益現(xiàn)值法對(duì)無形資產(chǎn)評(píng)估的具體應(yīng)用中。無形資產(chǎn)的未來預(yù)期收益由下面兩個(gè)因素確定：1）無形資產(chǎn)與其它資產(chǎn)同時(shí)作用下所帶來的總收益；2）無形資產(chǎn)所帶來的預(yù)期收益在預(yù)期總收益中所占的比重即分成率。本次評(píng)估無形資產(chǎn)評(píng)估所采用的分成率為利潤分成率。即通過預(yù)測(cè)企業(yè)未來年份無形資產(chǎn)可為企業(yè)帶來的利潤的比重，而估算無形資產(chǎn)的未來預(yù)期收益，經(jīng)折現(xiàn)后確定為無形資產(chǎn)的評(píng)估值。
n
計(jì)算公式：A ∑ Ri(1＋r)-i
i=1
其中：A 為無形資產(chǎn)評(píng)估值
n 為無形資產(chǎn)經(jīng)濟(jì)壽命期
Ri 為無形資產(chǎn)第 i 年帶來的利潤
I 為折現(xiàn)率
無形資產(chǎn)分成率根據(jù)無形資產(chǎn)影響收益的權(quán)重確定
（五）：其它無形資產(chǎn)的評(píng)估過程
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1、經(jīng)濟(jì)壽命期的確定：其它無形資產(chǎn)的壽命期為 5 年；
2、預(yù)期收益的確定: Ri=pi*r*(1-t)
1)銷售收入（pi）預(yù)測(cè)：本次評(píng)估采用分段法預(yù)測(cè)廈門叉車總廠未來
銷售收入,在保持目前市場(chǎng)占有率和運(yùn)營方式的前提下，進(jìn)行了銷售收
入的預(yù)測(cè)，廈門叉車總廠 2007 年至2011 年及以后各年銷售收入預(yù)測(cè)如
下：
金額：萬元
項(xiàng)目 2007 年 4 至 12 月 2008 年 2009 年 2010 年 2011 年
主營業(yè)務(wù)收入 13458.79 22661.92 22661.92 22661.92 22661.92
2）成本費(fèi)用預(yù)測(cè)如下：
金額：萬元
項(xiàng)目 2007 年 4 至 12 月 2008 年 2009 年 2010 年 2011 年
主營業(yè)務(wù)成本 11439.97 19262.63 19262.63 19262.63 19262.63
3)主營業(yè)務(wù)稅金及附加預(yù)測(cè)如下:
金額：萬元
項(xiàng)目 2007 年 4 至 12 月 2008 年 2009 年 2010 年 2011 年
主營業(yè)務(wù)稅金及附加
61.59 125.00 125.00 125.00 125.00
4）營業(yè)費(fèi)用預(yù)測(cè)如下:
金額：萬元
項(xiàng)目 2007 年 4 至 12 月 2008 年 2009 年 2010 年 2011 年
營業(yè)費(fèi)用
996.73 1722.31 1722.31 1722.31 1722.31
5) 管理費(fèi)用預(yù)測(cè)如下:
金額：萬元
項(xiàng)目 2007 年 4 至 12 月 2008 年 2009 年 2010 年 2011 年
管理費(fèi)用
605.65 1019.79 1019.79 1019.79 1019.79
6）財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)測(cè)如下:
金額：萬元
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項(xiàng)目 2007 年 4 至 12 月 2008 年 2009 年 2010 年 2011 年
財(cái)務(wù)費(fèi)用
200.21 295.00 295.00 295.00 295.00
7）企業(yè)所得稅預(yù)測(cè)如下：公司由于虧損嚴(yán)重，預(yù)計(jì)今后年度所產(chǎn)生的利潤將用來彌補(bǔ)以前年度虧損，故本次評(píng)估稅率 2007至 2011年取零計(jì)算企業(yè)所得稅. 2012年為 25%，以后各年維持 25%，則企業(yè)年得稅預(yù)測(cè)如下：
金額：萬元
項(xiàng)目 2007年4至12月 2008 年 2009 年 2010 年 2011 年
企業(yè)所得稅
8）經(jīng)以上預(yù)測(cè)后企業(yè)凈利潤預(yù)測(cè)如下：
項(xiàng)目 2007 年 4 至 12 月 2008 年 2009 年 2010 年 2011 年
主營業(yè)務(wù)收入
13458.79 22661.92 22661.92 22661.92 22661.92
主營業(yè)務(wù)成本
11439.97 19262.63 19262.63 19262.63 19262.63
主營業(yè)務(wù)稅金及附加
61.59 125 125 125 125
主營業(yè)務(wù)利潤
1957.23 3274.29 3274.29 3274.29 3274.29
營業(yè)費(fèi)用
996.73 1722.31 1722.31 1722.31 1722.31
管理費(fèi)用
605.65 1019.79 1019.79 1019.79 1019.79
財(cái)務(wù)費(fèi)用
200.21 295 295 295 295
利潤總額
154.64 237.19 237.19 237.19 237.19
企業(yè)所得稅
凈利潤
154.64 237.19 237.19 237.19 237.19
3、利潤分成率的確定：
對(duì)于其它無形資產(chǎn)的具體分成通過下面兩個(gè)步驟進(jìn)行：1、確定所帶來的收益占總收益的比重占總收益的比重；2、確定無形資產(chǎn)所帶來的收益占所帶來的收益占總收益的比重的比重。對(duì)無形資產(chǎn)利潤分成率的確定，評(píng)估人員采用利潤分成法。即在對(duì)利潤進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上分析利潤影響因素之間的聯(lián)系和結(jié)構(gòu)，并把這種結(jié)構(gòu)分解成若干層，把各層因素聯(lián)系起來，再把同層因素之間對(duì)上層因素重要性進(jìn)行評(píng)價(jià)，即采用“兩兩比較
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法”建立判斷矩陣，計(jì)算權(quán)重系數(shù)，在進(jìn)行單層權(quán)重評(píng)判的基礎(chǔ)上，再進(jìn)行層間重要性組合權(quán)重系數(shù)的計(jì)算，過程如下：
1）各類因素對(duì)利潤的影響權(quán)重層次分析結(jié)構(gòu)：
i. 將利潤的影響因素分為實(shí)物資產(chǎn)、經(jīng)營管理、無形資產(chǎn)、國家
政策、經(jīng)濟(jì)環(huán)境等
ii. 建立判斷矩陣：運(yùn)用“兩兩比較法”建立各層比較矩陣。確定
相比較兩因素與上一層因素相比，并用 1—9的比例來賦值。分
別將同一層次同一類別的因素相比，確定其對(duì)上一層次同一類
別因素的影響程度。
1. 9 級(jí)的標(biāo)度定義如下：
指標(biāo) A 與指標(biāo) B 比較結(jié)果 標(biāo)度值
A 比 B 同樣重要 1
A 比 B 稍重要 3
A 比相當(dāng)稍重要 5
A 比 B 非常重要 7
A 比 B 極重要 9
2）根據(jù)利潤形成影響因素建立判斷矩陣并賦值
實(shí)物資產(chǎn) 經(jīng)營管理 無形資產(chǎn) 國家政策
實(shí)物資產(chǎn) 1 7 8 8
經(jīng)營管理 1/7 1 5 5
無形資產(chǎn) 1/8 1/5 1 2
國家政策 1/8 1/5 1/2 1
經(jīng)濟(jì)環(huán)境等 1/7 1/4 1/2 5
1.54 8.65 15 21
3)確定各影響因素影響收益權(quán)重
根據(jù)上述評(píng)估結(jié)論確認(rèn)各影響因素影響收益權(quán)重
實(shí)物資產(chǎn) 經(jīng)營管理 無形資產(chǎn) 國家政策 經(jīng)濟(jì)環(huán)境 小計(jì) 影響權(quán)重
實(shí)物資產(chǎn) 0.6512 0.8092 0.5333 0.3810 0.4930 2.8677 0.5735
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經(jīng)營管理 0.093 0.1156 0.3333 0.2381 0.2817 1.0617 0.2123
無形資產(chǎn) 0.0814 0.0231 0.0667 0.0952 0.1408 0.4073 0.0815
國家政策 0.0814 0.0231 0.0333 0.0476 0.0141 0.1996 0.0399
經(jīng)濟(jì)環(huán)境等 0.093 0.0289 0.0333 0.2381 0.0704 0.4638 0.0928
合計(jì) 1 1 1 1 1 5 1
4）、確定無形資產(chǎn)分成率：為 0.0815。
4、折現(xiàn)率的確定：采用股權(quán)投資回報(bào)率
本次評(píng)估采用股權(quán)投資回報(bào)率，采用資本資產(chǎn)定價(jià)模型確定折現(xiàn)率 r，計(jì)算公式：
R= Rf+β{Rm-Rf}
式中：
Rf——無風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率，按 2007 年憑證式（一期）國債利率 3.39%
Rm——市場(chǎng)預(yù)期收益率（投資者期望的報(bào)酬率），取機(jī)械行業(yè) 16 家上市公司 2006 年凈資產(chǎn)收益率的平均值 10.13%（具體計(jì)算見下表）。
公司代碼 公司名稱 2006 年凈資產(chǎn)收益率%
000528 　工 19.01
000816 江淮動(dòng)力 2.18
000837 秦川發(fā)展 6
002026 山東威達(dá) 6.8
000157 中聯(lián)重科 20.93
600806 昆明機(jī)床 12.8
600710 常林股份 4.79
600495 晉西車軸 11.55
600243 青海華鼎 2.91
600169 太原重工 8.68
600162 香江控股 7.76
000852 江鉆股份 20.08
000410 沈陽機(jī)床 11.34
002021 中捷股份 15.06
002050 三花股份 10.9
600072 江南重工 1.32
平均值 10.13
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β——機(jī)械行業(yè)上市公司股票在市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)率，取2006年機(jī)械上市公司的β值為 1.21。
所以，R =3.39%+1.21×（10.13%-3.39%）=11.55%；
委評(píng)企業(yè)目前由于技術(shù)人員的流失、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的不合理，虧損嚴(yán)重，擴(kuò)大再生產(chǎn)需投入較多資金，存在一定的經(jīng)營和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，綜合上述考慮，折現(xiàn)率取 11.55%。
n
5、根據(jù)公式，計(jì)算委估工業(yè)技術(shù)評(píng)估值，即A ∑ Ri(1＋r)-i ，具體
計(jì)算如下表 i=1
2007 年 4 至
項(xiàng)目 12 月 2008 年 2009 年 2010 年 2011 年
主營業(yè)務(wù)收入 13458.79 22661.92 22661.92 22661.92 22661.92
主營業(yè)務(wù)成本 11439.97 19262.63 19262.63 19262.63 19262.63
主營業(yè)務(wù)稅金及附
加 61.59 125 125 125 125
主營業(yè)務(wù)利潤 1957.23 3274.29 3274.29 3274.29 3274.29
營業(yè)費(fèi)用 996.73 1722.31 1722.31 1722.31 1722.31
管理費(fèi)用 605.65 1019.79 1019.79 1019.79 1019.79
財(cái)務(wù)費(fèi)用 200.21 295 295 295 295
利潤總額 154.64 237.19 237.19 237.19 237.19
企業(yè)所得稅
凈利潤 154.64 237.19 237.19 237.19 237.19
資本性支出
無形資產(chǎn)分率 0.0815 0.0815 0.0815 0.0815 0.0815
☆ 折現(xiàn)系數(shù) 0.8965 0.8037 0.7205 0.6459 0.5790
凈現(xiàn)值 11.30 15.54 13.93 12.49 11.19
資產(chǎn)評(píng)估值 64.53
其它無形資產(chǎn)評(píng)估值為 64.53 萬元。
八、流動(dòng)負(fù)債評(píng)估技術(shù)說明
企業(yè)流動(dòng)負(fù)債是由短期借款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收帳款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金、其他應(yīng)付款、其他應(yīng)交款等九個(gè)項(xiàng)目組成。
(一)短期借款
帳面值 26,850,000.00 元,包括向工行、農(nóng)業(yè)銀行和興業(yè)銀行借款,以
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核實(shí)無誤后的帳面值確定評(píng)估價(jià)值, 短期借款評(píng)估價(jià)值為 26,850,000.00
元。
(二)應(yīng)付賬款
是指企業(yè)收到商品或接受勞務(wù)而未能償還的款項(xiàng)。賬面值
48,235,338.66 元。主要內(nèi)容是應(yīng)付供應(yīng)商的貨款等。評(píng)估人員查閱有關(guān)合同及設(shè)備、材料入庫單等原始憑證和賬簿，事實(shí)清楚，予以確認(rèn)。以賬面值 48,235,338.66 作為評(píng)估值。
(三) 應(yīng)付票據(jù)
帳面值 219,200,000.00元,為不帶息票據(jù)，以核實(shí)無誤后的帳面值確定評(píng)估價(jià)值, 應(yīng)付票據(jù)評(píng)估價(jià)值為 219,200,000.00 元。
(四) 預(yù)收賬款
是指企業(yè)銷售商品或接受勞務(wù)而預(yù)收的款項(xiàng)。調(diào)整后賬面值
2,734,076.36元。主要內(nèi)容是預(yù)收貨款。評(píng)估人員查閱有關(guān)原始憑證和賬簿，均為正常預(yù)收款，以賬面值 2,734,076.36 元確定評(píng)估值。
(五)應(yīng)付福利費(fèi)
應(yīng)付福利費(fèi)是指計(jì)提未使用的職工福利費(fèi)，賬面值 2,749,307.94 元。應(yīng)付福利費(fèi)以核實(shí)無誤的金額 2749307.94 元為評(píng)估值。
(六)應(yīng)交稅金
是指企業(yè)按照現(xiàn)行稅種、費(fèi)種的比例計(jì)提，尚未上交的稅、費(fèi)。賬面值 754,707.92 元。主要內(nèi)容是應(yīng)交營業(yè)稅、增值稅、個(gè)人所得稅；評(píng)估人員在核實(shí)無誤的基礎(chǔ)上，予以確認(rèn)。以賬面值 754,707.92 元作為評(píng)估值。
(七)其他應(yīng)付款
是指企業(yè)同外單位或公司職工之間往來款項(xiàng)。賬面值 4,481,174.53
元。評(píng)估人員在核對(duì)賬簿和有關(guān)原始憑證的基礎(chǔ)上，向財(cái)務(wù)和有關(guān)部門了解形成原因和處理辦法，無需支付的債務(wù)評(píng)估為零，其他應(yīng)付款評(píng)估值為
3,975,264.00 元。
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(八)預(yù)提費(fèi)用
為企業(yè)預(yù)提的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，賬面值為 5,674,705.09 元，包括計(jì)提的銷售費(fèi)用、制造費(fèi)用、搬遷費(fèi)用、改制費(fèi)用，預(yù)提費(fèi)用調(diào)整后帳面數(shù)為
5,674,705.09 元，預(yù)提費(fèi)用評(píng)估值為 5,674,705.09 元。
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第六部份、收益法評(píng)估技術(shù)說明
一、方法簡(jiǎn)介
收益現(xiàn)值法是本著收益還原的思路對(duì)公司的整體資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，即把公司未來經(jīng)營中預(yù)計(jì)的凈收益還原為基準(zhǔn)日的資本額或投資額。具體評(píng)估辦法是通過估算被評(píng)估資產(chǎn)在未來的預(yù)期收益，并采用適當(dāng)?shù)恼郜F(xiàn)率或資本化率折現(xiàn)成基準(zhǔn)日的現(xiàn)值，然后累加求和，得出被評(píng)估資產(chǎn)的評(píng)估值。在收益法評(píng)估中，被評(píng)估資產(chǎn)的內(nèi)涵和運(yùn)用的收益以及資本化率的取值必須是一致的。
對(duì)全部股東權(quán)益評(píng)估時(shí)，收益值為公司的凈現(xiàn)金流，即公司利潤總額-所得稅+折舊與攤銷-追加投資；折現(xiàn)率取預(yù)期的投資資本成本。
二、基本評(píng)估思路
我們按照如下思路進(jìn)行：通過確定公司全部股東權(quán)益的評(píng)估值，得出該公司凈資產(chǎn)價(jià)值的評(píng)估值。
公司全部股東權(quán)益系公司未來各年總投資收益折現(xiàn)之和，本次評(píng)估中根據(jù)公司的經(jīng)營歷史以及發(fā)展趨勢(shì)，測(cè)算公司未來經(jīng)營年限內(nèi)的凈現(xiàn)金流量，然后加總求和測(cè)算出該公司全部股東權(quán)益的現(xiàn)實(shí)價(jià)值。
1、 計(jì)算公式
n
P＝Σ R i -n
/(1+r) + R /r*(1+r)
i n
t=1
式中：P——公司全部股東權(quán)益的評(píng)估值；
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Ri——公司未來第年的凈現(xiàn)金流量, R=凈利潤+折舊、攤銷-追加資本投資；
r ——折現(xiàn)率。
2、 有關(guān)收益預(yù)測(cè)的假設(shè)條件
收益預(yù)測(cè)是整體資產(chǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)，而任何預(yù)測(cè)都是在一定假設(shè)條件下進(jìn)行的，對(duì)公司的未來收益的預(yù)測(cè)建立在下列條件下：
（1）一般假設(shè)
A．假設(shè)公司之資產(chǎn)在2007年3月30日后不改變用途仍持續(xù)使用；
B．假設(shè)公司得經(jīng)營者是負(fù)責(zé)的，且公司管理層有能力擔(dān)當(dāng)其職務(wù)；
C．除非另有說明，假設(shè)公司完全遵守所有有關(guān)的法律和法規(guī)；
D．假設(shè)公司采取的會(huì)計(jì)政策和運(yùn)用本方法評(píng)估時(shí)所采用的會(huì)計(jì)政策在重要方面基本一致。
E．假設(shè)公司公司可如期籌措到相應(yīng)資金進(jìn)行正常經(jīng)營。
F．企業(yè)提供的資料真實(shí)可靠
（2）特殊假設(shè)
A．公司所在的地區(qū)及中國的社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境不產(chǎn)生大的變化，所遵循的國家現(xiàn)行法律、法規(guī)、制度及社會(huì)政治和經(jīng)濟(jì)政策與現(xiàn)實(shí)無重大變化；
B．有關(guān)信貸利率、匯率、賦稅基準(zhǔn)及稅率，政策性征收費(fèi)用等不發(fā)生重大變化；
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C．公司將保持持續(xù)性經(jīng)營，并在經(jīng)營范圍、方式上與現(xiàn)實(shí)方向保持一致；
D．產(chǎn)成品的社會(huì)需求將保持穩(wěn)定并有一定幅度增長；
E．假設(shè)折現(xiàn)年限內(nèi)將不會(huì)遇到重大的銷售帳款回收方面的問題（即
壞賬情況）；F．無其他人力不可抗拒因素及不可遇見因素，造成對(duì)
公司重大不利影響。
3、計(jì)算及分析過程
在收益現(xiàn)值法下，公司的預(yù)期收益將按照折現(xiàn)率折現(xiàn)為2007年3月30
日的凈現(xiàn)值。為此，需要確定以下三個(gè)主要因素：折現(xiàn)年限（即每年凈收益可以維持的期間）；每年的凈現(xiàn)金流；合理的折現(xiàn)率。
（1）折現(xiàn)年限的確定
考慮到企業(yè)所處行業(yè)為成熟行業(yè),本次評(píng)估采用無限期。
（2）未來收益的確定
1)銷售收入（pi）預(yù)測(cè)：本次評(píng)估采用分段法預(yù)測(cè)廈門叉車總廠未
來銷售收入,在保持目前市場(chǎng)占有率和運(yùn)營方式的前提下，進(jìn)行了銷售
收入的預(yù)測(cè)，廈門叉車總廠2007年至 2011年及以后各年銷售收入預(yù)測(cè)
如下：
金額：萬元
項(xiàng)目 2007 年 4 至 12 月 2008 年 2009 年 2010 年 2011 年 2011 年以后
主營業(yè)務(wù)收入 13458.79 22661.92 22661.92 22661.92 22661.92 22661.92
2）成本費(fèi)用預(yù)測(cè)如下：
金額：萬元
項(xiàng)目 2007 年 4 至 12 月 2008 年 2009 年 2010 年 2011 年 2011 年以后
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主營業(yè)務(wù)成本 11439.97 19262.63 19262.63 19262.63 19262.63 19262.63
3)主營業(yè)務(wù)稅金及附加預(yù)測(cè)如下:
金額：萬元
項(xiàng)目 2007 年 4 至 12 月 2008 年 2009 年 2010 年 2011 年 2011 年以后主營業(yè)務(wù)稅金及附加
61.59 125.00 125.00 125.00 125.00 125.00
4）營業(yè)費(fèi)用預(yù)測(cè)如下:
金額：萬元
項(xiàng)目 2007 年 4 至 12 月 2008 年 2009 年 2010 年 2011 年 2011 年以后營業(yè)費(fèi)用
996.73 1722.31 1722.31 1722.31 1722.31 1722.31
5) 管理費(fèi)用預(yù)測(cè)如下:
金額：萬元
項(xiàng)目 2007 年 4 至 12 月 2008 年 2009 年 2010 年 2011 年 2011 年以后管理費(fèi)用
605.65 1019.79 1019.79 1019.79 1019.79 1019.79
6）財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)測(cè)如下:
金額：萬元
項(xiàng)目 2007 年 4 至 12 月 2008 年 2009 年 2010 年 2011 年 2011 年以后財(cái)務(wù)費(fèi)用
200.21 295.00 295.00 295.00 295.00 295.00
7）企業(yè)所得稅預(yù)測(cè)如下：公司由于虧損嚴(yán)重，預(yù)計(jì)今后年度所產(chǎn)生的利潤將用來彌補(bǔ)以前年度虧損，故本次評(píng)估稅率 2007 至 2011年取零計(jì)算企業(yè)所得稅. 2012 年為 25%，以后各年維持 25%，則企業(yè)年得稅預(yù)測(cè)如下：
金額：萬元
項(xiàng)目 2007年4至12月 2008 年 2009 年 2010 年 2011 年 2011 年以后企業(yè)所得稅
59.30
8）經(jīng)以上預(yù)測(cè)后企業(yè)凈利潤預(yù)測(cè)如下：
金額：萬元
項(xiàng)目 2007 年 4 至 12 月 2008 年 2009 年 2010 年 2011 年 2011 年以后
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主營業(yè)務(wù)收入
13458.79 22661.92 22661.92 22661.92 22661.92 22661.92
主營業(yè)務(wù)成本
11439.97 19262.63 19262.63 19262.63 19262.63 19262.63
主營業(yè)務(wù)稅金及附加
61.59 125 125 125 125 125.00
主營業(yè)務(wù)利潤
1957.23 3274.29 3274.29 3274.29 3274.29 3274.29
營業(yè)費(fèi)用
996.73 1722.31 1722.31 1722.31 1722.31 1722.31
管理費(fèi)用
605.65 1019.79 1019.79 1019.79 1019.79 1019.79
財(cái)務(wù)費(fèi)用
200.21 295 295 295 295 295.00
利潤總額
154.64 237.19 237.19 237.19 237.19 237.19
企業(yè)所得稅
59.30
凈利潤
154.64 237.19 237.19 237.19 237.19 177.89
9）追加投資的預(yù)測(cè)
公司在依據(jù)目前公司的狀況，預(yù)測(cè)追加投資如下：金額：萬元
項(xiàng)目 2007 年 4 至 12 月 2008 年 2009 年 2010 年 2011 年 2011 年以后追加投資
9068.09
10）折舊和攤銷的預(yù)測(cè)如下：金額：萬元
項(xiàng)目 2007年4至12月 2008 年 2009 年 2010 年 2011 年 2011 年以后折舊及攤銷
224.00 509.44 509.44 509.44 509.44 509.44
11）折現(xiàn)率的確定：采用股權(quán)投資回報(bào)率
本次評(píng)估采用股權(quán)投資回報(bào)率，采用資本資產(chǎn)定價(jià)模型確定折現(xiàn)率 r，計(jì)算公式：
R= Rf+β{Rm-Rf}
式中：
Rf——無風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率，按 2007 年憑證式（一期）國債利率 3.39%
Rm——市場(chǎng)預(yù)期收益率（投資者期望的報(bào)酬率），取機(jī)械行業(yè) 16 家上市公司 2006 年凈資產(chǎn)收益率的平均值 10.13%（具體計(jì)算見下表）。
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公司代碼 公司名稱 2006年凈資產(chǎn)收益率%
000528 　工 19.01
000816 江淮動(dòng)力 2.18
000837 秦川發(fā)展 6
002026 山東威達(dá) 6.8
000157 中聯(lián)重科 20.93
600806 昆明機(jī)床 12.8
600710 常林股份 4.79
600495 晉西車軸 11.55
600243 青海華鼎 2.91
600169 太原重工 8.68
600162 香江控股 7.76
000852 江鉆股份 20.08
000410 沈陽機(jī)床 11.34
002021 中捷股份 15.06
002050 三花股份 10.9
600072 江南重工 1.32
平均值 10.13
β——機(jī)械行業(yè)上市公司股票在市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)率，取2006年機(jī)械上市公司的β值為 1.21。
所以，R =3.39%+1.21×（10.13%-3.39%）=11.55%；
委評(píng)企業(yè)目前由于技術(shù)人員的流失、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的不合理，虧損嚴(yán)重，擴(kuò)大再生產(chǎn)需投入較多資金，存在一定的經(jīng)營和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，綜合上述考慮，折現(xiàn)率取 11.55%。
12）凈現(xiàn)金流量的計(jì)算
凈現(xiàn)金流量R=凈利潤+折舊、攤銷-追加投資
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廈門叉車總廠企業(yè)價(jià)值評(píng)估報(bào)告書
公司資產(chǎn)經(jīng)營情況的現(xiàn)狀及各項(xiàng)歷史指標(biāo)結(jié)合公司的發(fā)展計(jì)劃和長遠(yuǎn)規(guī)劃，考慮國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策的影響和公司所處的內(nèi)外部環(huán)境狀況，分析相關(guān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)同管理人員和經(jīng)濟(jì)技術(shù)人員，合理預(yù)測(cè)上述公式中的
各項(xiàng)指標(biāo)，從而計(jì)算出未來各年的凈現(xiàn)金流量，有關(guān)測(cè)算過程詳見下表:
單位：萬元
2007年4至12
項(xiàng)目 月 2008 年 2009 年 2010 年 2011 年 2011 年以后
主營業(yè)務(wù)收入
13458.79 22661.92 22661.92 22661.92 22661.92 22661.92
主營業(yè)務(wù)成本
11439.97 19262.63 19262.63 19262.63 19262.63 19262.63
主營業(yè)務(wù)稅金及附加
61.59 125 125 125 125 125.00
主營業(yè)務(wù)利潤
1957.23 3274.29 3274.29 3274.29 3274.29 3274.29
營業(yè)費(fèi)用
996.73 1722.31 1722.31 1722.31 1722.31 1722.31
管理費(fèi)用
605.65 1019.79 1019.79 1019.79 1019.79 1019.79
財(cái)務(wù)費(fèi)用
200.21 295 295 295 295 295.00
利潤總額
154.64 237.19 237.19 237.19 237.19 237.19
企業(yè)所得稅
59.30
凈利潤
154.64 237.19 237.19 237.19 237.19 177.89
追加投資
9068.09
折舊及攤銷
224.00 509.44 509.44 509.44 509.44 509.44
凈現(xiàn)金流量
(8689.45) 746.63 746.63 746.63 746.63 687.33
折現(xiàn)系數(shù)
0.8965 0.8037 0.7205 0.7205 0.6459
凈現(xiàn)值
(7789.90) 929.02 1036.30 1036.30 1155.97 3844.42
評(píng)估值
212.12
13) 計(jì)算公司凈資產(chǎn)價(jià)值
將預(yù)測(cè)得出的未來各年的凈現(xiàn)金流量折現(xiàn)，加總計(jì)算公司全部股東權(quán)益價(jià)值，為212.12萬元。
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廈門叉車總廠企業(yè)價(jià)值評(píng)估報(bào)告書
第六部分 評(píng)估結(jié)論及其分析
一、評(píng)估結(jié)論
1、成本法評(píng)估結(jié)果：在評(píng)估基準(zhǔn)日2007 年03 月 31 日，企業(yè)賬面總資產(chǎn) 12,331.31 萬元，總負(fù)債 11,339.93 萬元，凈資產(chǎn)為 991.38 萬元；根據(jù)委托方確定的評(píng)估范圍，其中：其它長期資產(chǎn)-北京辦公樓共 450.44
萬元，房屋建筑物102.62 萬元不列入本次評(píng)估范圍,列入本次評(píng)估范圍內(nèi)的資產(chǎn)為11,778.24 萬元，總負(fù)債 11339.93萬元，凈資產(chǎn)為 438.31 萬元；調(diào)整后賬面總資產(chǎn) 11,778.24 萬元，總負(fù)債 11,339.93 萬元，凈資產(chǎn)為
438.31 萬元；評(píng)估后的總資產(chǎn)為 11,795.63 萬元，總負(fù)債為 11,339.93
萬元，凈資產(chǎn)為 455.70 萬元，增值 17.39 萬元。評(píng)估結(jié)論詳細(xì)情況見資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果匯總表及評(píng)估明細(xì)表。
資 產(chǎn) 評(píng) 估 結(jié) 果 匯 總 表
調(diào)整后帳
帳面價(jià)值 評(píng)估價(jià)值 增減值 增值率%
面值
項(xiàng) 目
E=（C-B）
A B C D
/B*100%
流動(dòng)資產(chǎn) 1 9,738.83 9,738.83 9,712.61 -26.22 -0.00
長期投資 2 - - - -
固定資產(chǎn) 3 2,102.79 2,000.17 1,992.25 -7.92 -0.00
其中：在建工程 4 1.20 1.20 1.20 - -
建筑物 5 969.59 866.97 659.91 -207.06 -0.24
設(shè)備 6 1,117.54 1,117.54 1,331.14 213.60 0.19
待處理固定資產(chǎn)
7 14.46 14.46
凈損失
無形資產(chǎn) 8 39.24 39.24 103.77 64.53 1.64
其中：土地使用權(quán) 9 - - - -
其它資產(chǎn) 10 450.44 - - -
資產(chǎn)總計(jì) 11 12,331.31 11,778.24 11,795.63 17.39 0.00
流動(dòng)負(fù)債 12 11,339.93 11,339.93 11,339.93 0.00 0.00
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長期負(fù)債 13 - - -
負(fù)債總計(jì) 14 11,339.93 11,339.93 11,339.93 0.00 0.00
凈資產(chǎn) 15 991.38 438.31 455.70 17.39 0.04
2、收益法評(píng)估結(jié)果：我們采用收益法得出的委估公司全部股東權(quán)益，在持續(xù)經(jīng)營，不可流通前提下的公平市場(chǎng)價(jià)值的評(píng)估值為 212.02 萬元。
與賬面價(jià)值相比評(píng)估增值- 226.29 萬元，增值率 -51.63%。
3、兩種評(píng)估結(jié)果比較分析
成本法得出的評(píng)估結(jié)論為 455.70 萬元，收益法得出的結(jié)論為 212.02
萬元，兩者之間差距 243.68 萬元，差異率為 114.9%。
4、最終評(píng)估結(jié)論
由于成本法評(píng)估結(jié)論大于收益法評(píng)估結(jié)論，因此決定采用成本法的結(jié)論作為本次評(píng)估的評(píng)估報(bào)告結(jié)論。即：委估公司全部股東權(quán)益為 455.70
萬元.
二、評(píng)估結(jié)論成立的條件
1．本報(bào)告評(píng)估結(jié)論系根據(jù)本評(píng)估報(bào)告評(píng)估原則、評(píng)估依據(jù)、評(píng)估前提、評(píng)估方法、評(píng)估程序得出的，僅為本評(píng)估目的服務(wù)，其反映的是基準(zhǔn)
日資產(chǎn)的公允價(jià)值。
2．評(píng)估結(jié)論只有在上述原則、依據(jù)、前提存在的條件下成立。
3．本報(bào)告未考慮國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策發(fā)生重大變化以及遇有自然力和其他不可抗力的影響。
4．本報(bào)告未考慮特殊交易方式對(duì)評(píng)估結(jié)論的影響。
5．評(píng)估結(jié)論是本公司出具的，受本公司評(píng)估人員的職業(yè)水平和能力的影響。
三、評(píng)估結(jié)論的瑕疵事項(xiàng)
1、本次評(píng)估由于客觀條件限制，未考慮職工安置補(bǔ)償所需支付的費(fèi)用,職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)按帳面值列示。
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四、評(píng)估基準(zhǔn)日的期后事項(xiàng)說明及對(duì)評(píng)估結(jié)論的影響
評(píng)估基準(zhǔn)日后，若資產(chǎn)數(shù)量及作價(jià)標(biāo)準(zhǔn)發(fā)生變化，對(duì)評(píng)估結(jié)論造成影響時(shí)，不能直接使用本評(píng)估結(jié)論，須對(duì)評(píng)估結(jié)論進(jìn)行調(diào)整或重新評(píng)估。
本公司尚未發(fā)現(xiàn)對(duì)評(píng)估結(jié)論造成較大影響的重大事項(xiàng)。
五、評(píng)估結(jié)論的效力、使用范圍與有效期
(一)本報(bào)告書所揭示的評(píng)估結(jié)論僅對(duì)被評(píng)估資產(chǎn)和廈門叉車總廠本次擬對(duì)外股權(quán)轉(zhuǎn)讓這一經(jīng)濟(jì)行為有效，有效期為一年，自 2008年 03 月 30
日起失效；
(二)本評(píng)估報(bào)告在評(píng)估機(jī)構(gòu)簽字蓋章后，具有法律效力；
(三)本報(bào)告書的評(píng)估結(jié)論僅供委托方為本次評(píng)估目的使用，報(bào)告書的使用權(quán)歸委托方所有，未經(jīng)委托方許可，我公司不會(huì)隨意向他人提供或公開。
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資產(chǎn) 負(fù)債 表
編制單位：廈門叉車總廠 2007年3月31日
資產(chǎn) 注釋號(hào) 期初數(shù) 期末數(shù) 負(fù)債和所有者權(quán)益 注釋號(hào) 期初數(shù) 期末數(shù)
流動(dòng)資產(chǎn)： 流動(dòng)負(fù)債：
貨幣資金 23,760,211.92 24,479,746.88 短期借款 30,850,000.00 26,850,000.00
短期投資 0.00 0.00 應(yīng)付票據(jù) 17,250,000.00 21,920,000.00
應(yīng)收票據(jù) 525,000.00 677,000.00 應(yīng)付賬款 43,704,496.85 48,235,338.66
應(yīng)收股利 0.00 0.00 預(yù)收賬款 2,766,677.87 2,734,076.36
應(yīng)收利息 0.00 0.00 應(yīng)付工資 0.00 0.00
應(yīng)收賬款 17,189,727.81 19,193,330.70 應(yīng)付福利費(fèi) 2,518,421.95 2,749,307.94
其他應(yīng)收款 1,231,333.54 1,248,833.77 應(yīng)付股利 1,385,254.29 0.00
預(yù)付賬款 890,099.59 891,707.93 應(yīng)交稅金 -391,609.09 754,707.92
應(yīng)收補(bǔ)貼款 0.00 0.00 其他應(yīng)交款 0.00 0.00
存貨 49,000,475.73 51,154,543.71 其他應(yīng)付款 2,235,815.72 4,481,174.53
待攤費(fèi)用 100,952.76 82,438.59 預(yù)提費(fèi)用 1,262,074.26 1,400,296.49
一年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資 0.00 0.00 遞延收益 0.00 0.00
待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損益 0.00 -339,339.95 預(yù)計(jì)負(fù)債 10,000,000.00 4,274,408.60
流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 92,697,801.35 97,388,261.63 一年內(nèi)到期的長期負(fù)債 0.00 0.00
其他流動(dòng)負(fù)債 0.00 0.00
長期投資： 流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 111,581,131.85 113,399,310.50
長期股權(quán)投資 0.00 0.00 長期負(fù)債：
長期債權(quán)投資 0.00 0.00 長期借款 0.00 0.00
長期投資合計(jì) 0.00 0.00 應(yīng)付債券 0.00 0.00
合并價(jià)差 0.00 0.00 長期應(yīng)付款 0.00 0.00
專項(xiàng)應(yīng)付款 0.00 0.00
固定資產(chǎn)： 其他長期負(fù)債 0.00 0.00
固定資產(chǎn)原值 30,884,521.00 29,402,874.95 長期負(fù)債合計(jì) 0.00 0.00
減：累計(jì)折舊 8,826,329.57 8,531,530.02
固定資產(chǎn)凈值 22,058,191.43 20,871,344.93 遞延稅項(xiàng)：
減：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 0.00 0.00 遞延稅款貸項(xiàng) 0.00 0.00
固定資產(chǎn)凈額 22,058,191.43 20,871,344.93
待處理固定資產(chǎn)凈損益 0.00 144,597.01 負(fù)債合計(jì) 111,581,131.85 113,399,310.50
在建工程 12,000.00 12,000.00
固定資產(chǎn)清理 0.00 0.00 少數(shù)股東權(quán)益 0.00 0.00
固定資產(chǎn)合計(jì) 22,070,191.43 21,027,941.94
所有者權(quán)益：
無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)： 實(shí)收資本 22,440,000.00 22,440,000.00
☆ 無形資產(chǎn) 427,935.00 392,430.00 減：已歸還投資 0.00 0.00
長期待攤費(fèi)用 4,542,289.55 4,504,437.13 實(shí)收資本凈額 22,440,000.00 22,440,000.00
其他長期資產(chǎn) 0.00 0.00 資本公積 18,058,156.99 19,271,472.31
無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)合計(jì) 4,970,224.55 4,896,867.13 盈余公積 0.00 0.00
其中：法定公益金 0.00 0.00
遞延稅項(xiàng)： 未確認(rèn)的投資損失 0.00 0.00
遞延稅款借項(xiàng) 0.00 0.00 未分配利潤 -32,341,071.51 -31,797,712.11
所有者權(quán)益合計(jì) 8,157,085.48 9,913,760.20
資產(chǎn)總計(jì) 119,738,217.33 123,313,070.70 負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì) 119,738,217.33 123,313,070.70
- -
利潤表及利潤分配表
2007年1-3月編制單位：廈門叉車總廠
項(xiàng)目 注釋號(hào) 本期數(shù) 上期數(shù)
主營業(yè)務(wù)收入 25,351,254.71 94,648,237.48
減：主營業(yè)務(wù)成本 21,962,642.86 79,822,135.62
主營業(yè)務(wù)稅金及附加 0.00 358,040.79
主營業(yè)務(wù)利潤 3,388,611.85 14,468,061.07
加：其他業(yè)務(wù)利潤 473,331.93 634,844.91
減：營業(yè)費(fèi)用 1,959,452.64 9,562,603.03
管理費(fèi)用 833,508.91 11,146,653.22
財(cái)務(wù)費(fèi)用 529,014.99 2,023,777.71
營業(yè)利潤 539,967.24 -7,630,127.98
加：投資收益 0.00 0.00
補(bǔ)貼收入 0.00 0.00
營業(yè)外收入 5,189.25 968,200.08
減：營業(yè)外支出 1,797.09 472,404.91
利潤總額 543,359.40 -7,134,332.81
減：所得稅 0.00 0.00
少數(shù)股東損益 0.00 0.00
購買日前損益 0.00 0.00
加：未確認(rèn)投資損失 0.00 0.00
凈利潤 543,359.40 -7,134,332.81
加：年初未分配利潤 -32,341,071.51 -24,963,511.20
其他轉(zhuǎn)入 0.00 -243,227.50
貨幣換算差額 0.00 0.00
可供分配的利潤 -31,797,712.11 -32,341,071.51
減：提取法定盈余公積 0.00 0.00
提取法定公益金 0.00 0.00
提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金 0.00 0.00
提取儲(chǔ)備基金 0.00 0.00
提取企業(yè)發(fā)展基金 0.00 0.00
利潤歸還投資 0.00 0.00
可供投資者分配的利潤 -31,797,712.11 -32,341,071.51
減：應(yīng)付優(yōu)先股股利 0.00 0.00
提取任意盈余公積 0.00 0.00
應(yīng)付普通股股利 0.00 0.00
轉(zhuǎn)作資本的普通股股利 0.00 0.00
期末未分配利潤 -31,797,712.11 -32,341,071.51
現(xiàn) 金 流 量 表
編制單位:廈門叉車總廠 2007年3月 單位：元
項(xiàng) 目 行次 金額 項(xiàng) 目 行次 金額 項(xiàng) 目 行次 金額
一、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 補(bǔ)充資料：
銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 1 25,295,037.42 32 1、將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量： 489,109.40
2 33 凈利潤 57
收到的稅費(fèi)返還 3 - 支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 34 加：計(jì)提的資產(chǎn)損失準(zhǔn)備 58 -272,456.79
4 現(xiàn)金流出小計(jì) 35 247,780.52 固定資產(chǎn)折舊 59 630,747.74
5 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額： 36 -247,780.52 無形資產(chǎn)攤銷 60 35,505.00
6 三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 37 長期待攤費(fèi)用攤銷 61 37,852.42
7 吸收投資所收到的現(xiàn)金 62
收到的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 8 3,531,611.46 38 63
現(xiàn)金流入小計(jì) 9 28,826,648.88 取得借款所收到的現(xiàn)金 39 待攤費(fèi)用減少（減：增加） 64 18,514.17
購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 10 12,756,191.70 40 預(yù)提費(fèi)用增加（減：減少） 65 138,222.23
11 41 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和長期資產(chǎn)的損失（減：收益 66 1,790.97
支付給職工以及職工支付的現(xiàn)金 12 8,230,760.08 收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 42 固定資產(chǎn)報(bào)廢損失 67
支付的各項(xiàng)稅費(fèi) 13 95,110.66 現(xiàn)金流入小計(jì) 43 - 財(cái)務(wù)費(fèi)用 68 459,313.88
14 償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金 44 4,000,000.00 投資損失（減：收益） 69
15 分配股利、利潤和償還利息所支付的現(xiàn)金 45 459,313.88 遞延稅款貸項(xiàng)（減：借項(xiàng)） 70
16 46 存貨的減少（減：增加） 71 -1,681,231.60
17 47 經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目的減少（減：增加） 72 -1,738,090.58
支付的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 18 2,317,957.08 48 經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目的增加（減：減少） 73 7,307,352.52
19 49 其他 74
現(xiàn)金流出小計(jì) 20 23,400,019.52 50 經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 75 5,426,629.36
經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 21 5,426,629.36 支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 51 2、不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動(dòng)：
二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 現(xiàn)金流出小計(jì) 52 4,459,313.88 債務(wù)轉(zhuǎn)為資本 76
收回投資所收到的現(xiàn)金 22 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 53 -4,459,313.88 一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券 77
取得投資收益所收到的現(xiàn)金 23 四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響 54 融資租入固定資產(chǎn) 78
24 五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額 55 719,534.96 3、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加情況：
處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收 25 56 現(xiàn)金的期末余額 79
26 減：現(xiàn)金的期初余額 80
27 加：現(xiàn)金等價(jià)物的期末余額 81 24,479,746.88
收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 28 減：現(xiàn)金等價(jià)物的期初余額 82 23,760,211.92
現(xiàn)金流入小計(jì) 29 - 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物增加額 83 719,534.96
購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付 30 247,780.52
投資所支付的現(xiàn)金 31
5,426,629.36
-
審 計(jì) 報(bào) 告
福建立信閩都廈門所審字(2007)第 NS2239 號(hào)
廈門齒輪廠全體股東：
我們審計(jì)了后附的廈門齒輪廠（以下簡(jiǎn)稱貴廠）財(cái)務(wù)報(bào)表，包括 2007 年 3 月 31 日的資產(chǎn)負(fù)債表，
2007 年 1-3 月的利潤表及利潤分配表和 2007 年 1-3 月現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任
按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是貴廠管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：（1）設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)；（2）選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策；（3）作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。
二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任
我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。
審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。
我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。
三、審計(jì)意見
我們認(rèn)為，貴廠財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了貴公司 2007 年 3 月 31 日的財(cái)務(wù)狀況以及 2007 年 1-3 月的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
福建立信閩都會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司廈門分公司 中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師：
中國廈門
中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師：
(副主任會(huì)計(jì)師)
二 00 七 年四月二十五日
會(huì)計(jì)報(bào)表附注
廈門齒輪廠會(huì)計(jì)報(bào)表附注
二 00 七年一至三月 單位：人民幣元
一、 公司基本情況
廈門齒輪廠（以下簡(jiǎn)稱本廠）屬國有企業(yè)，是廈門廈工集團(tuán)有限公司的全資子公司；企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照注冊(cè)號(hào)：3502001001076；法定代表人：周希強(qiáng)；注冊(cè)資本：壹仟玖佰伍拾萬元人民幣。
本廠的主要經(jīng)營范圍包括：1、齒輪、裝載機(jī)械、工程機(jī)械磨鍛件、推土機(jī)裝載機(jī)零部件、鑄件制造；2、機(jī)械傳動(dòng)部件、工程機(jī)械制造、加工；3、機(jī)械零配件來料加工；4、機(jī)械設(shè)備安裝、維修。
二、會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)
1、 目前執(zhí)行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度
本廠日常會(huì)計(jì)核算執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。
2、 會(huì)計(jì)年度
本廠會(huì)計(jì)年度自公歷每年一月一日至十二月三十一日止。
3、 記賬本位幣
本廠以人民幣為記賬本位幣
4、 記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則
本廠會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，采用借貸記賬法記賬，并以實(shí)際（歷史）成本作為計(jì)價(jià)基礎(chǔ)。
5、 現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)
本廠`編制現(xiàn)金流量表時(shí)確定的現(xiàn)金等價(jià)物，是指本公司持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知
金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。
6、 應(yīng)收款項(xiàng)壞賬確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、壞賬損失核算方法及壞賬準(zhǔn)備的核算方法
本廠對(duì)壞帳損失的核算采用備抵法，按應(yīng)收款項(xiàng)（含應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款）期末余額的一定比例
提取壞賬準(zhǔn)備，具體提取比例為：
賬齡 提取比例（%）
半年（不含）以內(nèi) 2%
半年以上至一年（不含）以內(nèi) 5%
1-2 年（不含） 25%
2-3 年（不含） 50%
3 年以上 100%
帳齡3年（不含）以內(nèi)但有確切的事實(shí)表明無法收回 100%
母子公司及關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的內(nèi)部銷售與往來款項(xiàng) 不計(jì)提
廈門市屬國有企業(yè)的帳面往來款項(xiàng) 根據(jù)實(shí)際情況由集團(tuán)財(cái)務(wù)部決定是否計(jì)提
注：與本廠發(fā)生往來的關(guān)聯(lián)方通常經(jīng)營情況良好、資金周轉(zhuǎn)較快，本廠應(yīng)收關(guān)聯(lián)方的款項(xiàng)無發(fā)生壞帳
損失的跡象，故不對(duì)其提取壞帳準(zhǔn)備。
本廠確認(rèn)壞帳損失的標(biāo)準(zhǔn)為：
（1）債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后仍無法收回的；
（2）債務(wù)人逾期未履行其清償義務(wù)，且具有明顯特征表明無法收回的。
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會(huì)計(jì)報(bào)表附注
對(duì)確實(shí)無法收回的應(yīng)收帳款，經(jīng)批準(zhǔn)后作為壞帳損失，并沖銷提取的壞賬準(zhǔn)備。
7、 存貨核算方法
存貨是指本廠在生產(chǎn)過程中持有以備銷售，或者仍然處在生產(chǎn)過程，或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過程中將消耗的材料或物資等，包括各類在途材料、原材料、委托加工材料、自制半成品、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品等。
原材料及低值易耗品以計(jì)劃價(jià)格核算，領(lǐng)用時(shí)按當(dāng)月的材料成本差異率調(diào)整為實(shí)際成本，其他存貨以實(shí)際價(jià)格核算，以實(shí)際價(jià)格核算的原材料發(fā)出時(shí)以加權(quán)平均法計(jì)算存貨成本。低值易耗品的領(lǐng)用采用一次攤銷法核算。
存貨采用永續(xù)盤存制，年末進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，各類存貨的盤盈、盤虧、報(bào)廢經(jīng)批準(zhǔn)后，凈損益轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用。
報(bào)表日，存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低法計(jì)量，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備系按單個(gè)存貨項(xiàng)目的成本高于其可變現(xiàn)凈值的差額提取，預(yù)計(jì)的存貨跌價(jià)損失，并計(jì)入當(dāng)年度損益類的賬項(xiàng)。
8、長期投資核算方法
本廠的長期投資系其他股權(quán)投資，對(duì)股權(quán)投資比例超過 20%的長期投資采用權(quán)益法核算。
本廠期末對(duì)長期投資按照其賬面價(jià)值與可收回金額孰低計(jì)量，對(duì)可收回金額低于賬面價(jià)值的
差額，計(jì)提長期投資減值準(zhǔn)備。
9、 固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)、分類、計(jì)價(jià)、折舊政策及減值準(zhǔn)備計(jì)提方法
本公司固定資產(chǎn)是指使用期限超過 1 年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在 2000 元以上，并且使用年限超過 2 年的，也作為固定資產(chǎn)。
固定資產(chǎn)以實(shí)際成本計(jì)價(jià)，取得成本包括買價(jià)、進(jìn)口關(guān)稅、運(yùn)輸和保險(xiǎn)等相關(guān)費(fèi)用，以及為使用固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定使用狀態(tài)前所必須的支出。
固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計(jì)算，并按固定資產(chǎn)類別的原價(jià)、估計(jì)經(jīng)濟(jì)使用年限和估計(jì)殘值，確定其折舊率如下：
固定資產(chǎn)類別 折舊年限(年) 殘值率 年折舊率
房屋及建筑物 20-30 5% 3.17%-4.75%
機(jī)器設(shè)備 3-20 5% 4.75%-31.67%
運(yùn)輸設(shè)備 5-10 5% 9.50%-19%
其他設(shè)備 4-10 5% 9.50%-23.75%%
固定資產(chǎn)于期末按照帳面凈值與可收回金額孰低計(jì)量，按單項(xiàng)固定資產(chǎn)對(duì)可收回金額低于賬面凈值的差額，計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。
10、無形資產(chǎn)計(jì)價(jià)及攤銷方法
項(xiàng) 目 計(jì)價(jià)方法 攤銷方法 攤銷年限 起攤時(shí)間
土地使用權(quán) 實(shí)際成本法 平均攤銷 571個(gè)月 2007年1月
11、收入確認(rèn)原則
本廠商品銷售收入在下列條件均能滿足時(shí)予以確認(rèn)：
（一） 企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方；
（二） 企業(yè)即沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施控制；
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會(huì)計(jì)報(bào)表附注
（三） 與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)；
（四） 相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計(jì)量。
本廠勞務(wù)收入確認(rèn)原則為：如在同一會(huì)計(jì)年度內(nèi)開始并完成的勞務(wù)，在完成勞務(wù)時(shí)確認(rèn)收入；如勞
務(wù)的開始和完成分屬不同的會(huì)計(jì)年度，在提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的情況下，在資產(chǎn)負(fù)債
表日按完工百分比法確認(rèn)相關(guān)的勞務(wù)收入。當(dāng)以下條件均能滿足時(shí)，勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠地估
計(jì)：
（一） 勞務(wù)總收入和總成本能夠可靠地計(jì)量；
（二） 與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)；
（三） 勞務(wù)的完成程度能夠可靠地確定。
勞務(wù)的完成程度應(yīng)按下列方法確定:
（一） 已完工工作測(cè)量；
（二） 已經(jīng)提供的勞務(wù)占應(yīng)提供勞務(wù)總量的比例；
（三） 已經(jīng)發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的比例。
12、所得稅的會(huì)計(jì)處理方法
本廠按應(yīng)付稅款法核算企業(yè)所得稅。
13、稅項(xiàng)及附加
本廠適用的稅項(xiàng)及附加的稅種與稅率
稅種 所得稅 增值稅 營業(yè)稅 城建稅
稅率 15% 17% 5% 7%
應(yīng)交款 教育費(fèi)附加 地方教育費(fèi)附加
附加率 3% 1%
三、會(huì)計(jì)報(bào)表主要項(xiàng)目注釋
（一） 會(huì)計(jì)報(bào)表主要報(bào)表項(xiàng)目注釋
附注 1 貨幣資金
期末數(shù) 期初數(shù)
項(xiàng)目
原幣 匯率 折合人民幣 原幣 匯率 折合人民幣
人民幣現(xiàn)金 24,341.90 24,341.90 6,149.00 6,149.00
人民幣存款 12,983,354.73 12,983,354.73 40,519,429.02 40,519,429.02
合計(jì) 13,007,696.63 13,007,696.63 40,525,578.02 40,525,578.02
附注 2 應(yīng)收票據(jù)
應(yīng)收票據(jù)期末余額 51,466,400.00 元。明細(xì)列示如下：
類別 期初數(shù) 期末數(shù) 備注
銀行承兌匯票 28,343,500.00 43,466,400.00其中應(yīng)收關(guān)聯(lián)方廈門工程
商業(yè)承兌匯票 1,000,000.00 8,000,000.00機(jī) 械 股 份 有限 公 司 匯 票
合計(jì) 29,343,500.00 51,466,400.0049,000,000.00元
其中，期末已質(zhì)押的承兌匯票列示如下：
出票人 票據(jù)類型 面值 出票日 到期日 備注
廈門工程機(jī)械股份有限公司 銀行承兌匯票 6,000,000.00 2006.10.20 2007.01.20 已質(zhì)押開具應(yīng)付票據(jù)
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會(huì)計(jì)報(bào)表附注
廈門工程機(jī)械股份有限公司 銀行承兌匯票 6,000,000.00 2006.12.19 2007.04.22 已質(zhì)押開具應(yīng)付票據(jù)
廈門工程機(jī)械股份有限公司 銀行承兌匯票 5,000,000.00 2007.01.22 2007.05.10 已質(zhì)押開具應(yīng)付票據(jù)
廈門工程機(jī)械股份有限公司 銀行承兌匯票 10,000,000.00 2007.02.08 2007.05.19 已質(zhì)押開具應(yīng)付票據(jù)
廈門工程機(jī)械股份有限公司 銀行承兌匯票 7,000,000.00 2007.01.31 2007.04.21 已質(zhì)押開具應(yīng)付票據(jù)
34,000,000.00
合計(jì)
附注 3 應(yīng)收賬款
（1）應(yīng)收帳款期末凈額37,264,183.00元，其帳齡構(gòu)成及計(jì)提的壞帳準(zhǔn)備列示如下：
期末數(shù) 期初數(shù)
賬齡
金額 比例（%） 壞賬準(zhǔn)備 金額 比例（%） 壞賬準(zhǔn)備
1年以內(nèi) 36,464,042.32 90.24% 304,263.37 21,600,116.87 86.14% 429,954.81
1-2年 1,383,049.06 3.42% 345,762.27 1,507,665.94 5.29% 376,916.49
2-3年 134,234.51 0.33% 67,117.25 134,234.51 0.47% 67,117.26
3年以上 2,428,922.92 6.01% 2,428,922.92 2,308,746.29 8.10% 2,308,746.29
合計(jì) 40,410,248.81 100% 3,146,065.81 25,550,763.61 100% 3,182,734.85
(2)應(yīng)收帳款主要欠款單位明細(xì)如下:
名稱 金額 帳齡
廈門工程機(jī)械股份有限公司 23,972,723.10 半年以內(nèi)
廈門市裝載機(jī)有限公司 2,128,652.69 半年以內(nèi)
杭州奧加工程機(jī)械科技有限公司 1,211,012.00 1-2 年
龍工(上海)橋箱有限公司 3,273,211.62 半年以內(nèi)
龍工(上海)路面機(jī)械制造有限公司 1,622,060.00 半年以內(nèi)
附注 4 其他應(yīng)收款
（1）其他應(yīng)收款期末凈額2,624,304.46元，其帳齡構(gòu)成及計(jì)提的壞帳準(zhǔn)備列示如下：
期末數(shù) 期初數(shù)
賬齡
金額 比例（%） 壞賬準(zhǔn)備 金額 比例（%） 壞賬準(zhǔn)備
1年以內(nèi) 2,646,688.38 97.86% 47,483.92 2,258,274.87 97.50% 40,181.08
1-2年 25,100.00 0.93% 25,100.00 1.08% 6,275.00
3年以上 32,896.10 1.21% 32,896.10 32,896.10 1.42% 32,896.10
合計(jì) 2,704,684.48 100% 80,380.02 2,316,270.97 100% 79,352.18
（2）其他應(yīng)收款主要欠款單位明細(xì)如下:
名稱 金額 性質(zhì)或內(nèi)容
廈門嘉豐工貿(mào)有限公司 2,322,803.80 單位往來款
廈門電業(yè)局 194,300.33 電費(fèi)
廈門市綠環(huán)廢舊物資回收有限公司 50,000.00 貨款
附注 5 預(yù)付賬款
（1）預(yù)付賬款齡分析如下：
賬齡 期末數(shù) 期初數(shù)
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會(huì)計(jì)報(bào)表附注
☆ 金額 比例（%） 金額 比例（%）
1年以內(nèi) 8,764,068.14 93.55% 6,805,462.70 90.33%
1-2年 123,993.97 1.32% 261,836.25 3.48%
2-3年 67,805.39 0.72% 90,005.39 1.19%
3年以上 412,271.23 4.41% 376,496.23 5%
合計(jì) 9,368,138.73 100% 7,533,800.57 100%
（2）預(yù)付帳款主要單位明細(xì)如下:
名稱 金額 帳齡
廈門嘉盛工程機(jī)械有限公司 1,128,050.00 1年以內(nèi)
晉江市蘭帶機(jī)械制造公司 448,250.10 1年以內(nèi)
三明三重鑄鍛有限公司 412,502.92 1年以內(nèi)
憶輝貿(mào)易公司 713,867.88 1年以內(nèi)
廈門大信機(jī)械有限公司 395,760.00 1年以內(nèi)
易普森工業(yè)爐上海有限公司 600,000.00 1年以內(nèi)
附注 6 待攤費(fèi)用
待攤費(fèi)用項(xiàng)目 期末數(shù) 期初數(shù)
待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 70,524.48 58,946.07
附注 7 存貨
項(xiàng)目 期末數(shù) 期初數(shù)
原材料 16,140,881.56 14,942,495.99
低值易耗品 1,619,580.50 2,169,196.61
材料成本差異 -130,722.98
自制半成品 885,159.23 107,664.05
庫存商品 9,256,749.46 21,157,527.47
委托加工材料 9,752,924.50 8,119,456.31
在產(chǎn)品 7,191,846.58 6,388,046.20
合計(jì) 44,847,141.83 52,753,663.65
存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 注* 12,189,614.63 12,115,887.10
存貨凈值 32,657,527.20 40,637,776.55
注*：本公司存貨跌價(jià)準(zhǔn)備具體包括：
1、原材料中工程配件因貨齡長不適用，于 2006 年度對(duì)其預(yù)留 10%殘值后計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備
10,376,210.88 元；
2、根據(jù)廈門市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)“廈國資產(chǎn)[2006]346 號(hào)批復(fù)，對(duì)按原會(huì)計(jì)制度清查出的存貨損失計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備 1,077,808.81 元；
3、截止 2007 年 3 月 31 日清理確認(rèn)應(yīng)報(bào)廢庫存商品 3,970.94 元、不適用原材料 69,756.59 無，按帳面值全額計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 73,727.53 元。
4、截止 2005 年 12 月 31 日存貨損失 661,867.41,按帳面值全額計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備 661,867.41 元。
附注 8 長期投資
股權(quán)投資明細(xì)如下:
名稱 股權(quán)比例 初始投資額 核算方法 期初數(shù) 期未數(shù)
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會(huì)計(jì)報(bào)表附注
長期股權(quán)投資： 1,411,032.38 1,411,032.38
廈門嘉申機(jī)械昆明有限公司 261,731.64 權(quán)益法 202,198.38 202,198.38
龍海凱豪機(jī)械有限公司 15.60% 1,178,834.00 成本法 1,178,834.00 1,178,834.00
上海安廈投資管理咨詢公司 30,000.00 權(quán)益法 30,000.00 30,000.00
減值準(zhǔn)備： 30,000.00 30,000.00
上海安廈投資管理咨詢公司 30,000.00 30,000.00
凈值 1,381,032.38 1,381,032.38
附注 9 固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊
固定資產(chǎn)類別 期初數(shù) 本期增加 本期減少 期末數(shù)
原值
房屋建筑物 45,954,724.65 45,954,724.65
機(jī)器設(shè)備 46,667,922.41 46,667,922.41
運(yùn)輸設(shè)備 1,883,664.32 230,000.00 2,113,664.32
其他設(shè)備 4,771,550.20 412,778.83 5,184,329.03
提足折舊固定資產(chǎn) 31,627.00 31,627.00 0.00
合計(jì) 99,309,488.58 642,778.83 31,627.00 99,920,640.41
累計(jì)折舊
房屋建筑物 2,593,342.59 548,057.73 3,141,400.32
機(jī)器設(shè)備 13,394,172.19 1,043,452.32 14,437,624.51
運(yùn)輸設(shè)備 1,122,349.28 57,836.07 1,180,185.35
其他設(shè)備 875,355.86 89,925.51 965,281.37
提足折舊固定資產(chǎn) 31,627.00 31,627.00 0.00
合計(jì) 18,016,846.92 1,739,271.63 31,627.00 19,724,491.55
凈值 81,292,641.66 80,196,148.86
附注 10 無形資產(chǎn)
種類 原始金額 期初數(shù) 本期增加數(shù) 本期攤銷 期末數(shù) 剩余攤銷年限
土地及平整費(fèi) 23,568,886.43 23,568,886.43 123,829.56 23,445,056.87 568個(gè)月
注:無形資產(chǎn)系根據(jù)廈門廈工集團(tuán)有限公司廈工集團(tuán)財(cái)字(2006)13 號(hào)文規(guī)定轉(zhuǎn)入的土地購置費(fèi)及平整費(fèi)。
附注 11 短期借款
貸款單位 借款金額 借款期限 借款年利率 借款條件
3,000,000.00 2006.09.19-2007.08.10 6.426% 保證
中國工商銀行股份 3,200,000.00 2006.09.06-2007.07.10 6.426% 保證
有限公司廈門集美支行 5,000,000.00 2006.09.19-2007.09.10 6.426% 保證
3,800,000.00 2006.12.15-2007.12.10 6.426% 保證
小計(jì) 15,000,000.00
中國農(nóng)業(yè)銀行廈門市思明支行 10,000,000.00 2006.12.26-2007.12.25 6.426 保證
合計(jì) 25,000,000.00
附注 12 應(yīng)付票據(jù)
應(yīng)付票據(jù)期末數(shù) 46,410,000.00 元，系銀行承兌票據(jù)。
附注 13 應(yīng)付賬款
第6共12頁
會(huì)計(jì)報(bào)表附注應(yīng)付賬款期末余額 49,313,764.37 元。
金額較大的應(yīng)付帳款列示如下：
項(xiàng)目 期末數(shù) 性質(zhì)或內(nèi)容
材料暫估 31,010,537.62 材料暫估
廣東梅州齒輪廠 1,611,720.85 貨款
石獅市金鑫機(jī)械配件有限公司 1,262,247.13 貨款
廈門廣業(yè)軸承有限公司 1,789,087.64 貨款
東石飛達(dá)機(jī)械設(shè)備有限公司 1,256,934.22 貨款
泉州市清滿鍛壓發(fā)展有限公司 1,682,532.13 貨款
永定五旗車橋制造廠 1,828,830.57 貨款附注 14 預(yù)收帳款
預(yù)收帳款期末余額 3,382,656.97 元。
金額較大的預(yù)收帳款列示如下：
項(xiàng)目 期末數(shù) 性質(zhì)或內(nèi)容
齊齊哈爾廈工機(jī)械銷售有限公司 479,475.50 預(yù)收貨款
約翰迪爾天津有限公司 292,051.00 預(yù)收貨款
青島精鍛齒輪廠 256,260.64 預(yù)收貨款
廠佛山經(jīng)俏處 335,413.60 預(yù)收貨款
廈門廈工營銷有限公司 459,000.00 預(yù)收貨款附注 15 其他應(yīng)付款
其他應(yīng)付款期末余額 26,699,206.78 元，
金額較大的其他應(yīng)付款列示如下；
項(xiàng)目 期末數(shù) 性質(zhì)或內(nèi)容
廈門廈工集團(tuán)有限公司 23,568,886.43 購買土地及平整費(fèi)
嘉豐工貿(mào) 2,603,602.65 加工費(fèi)
附注 16 應(yīng)交稅金
稅種 期初數(shù) 本期計(jì)提數(shù) 本期繳交數(shù) 期末數(shù)
增值稅 -2,623,509.49 3,627,204.01 / 1,003,694.52
房產(chǎn)稅 50,864.73 50,864.73
城市建設(shè)維護(hù)稅 70,258.62 70,258.62
企業(yè)所得稅 1,117,084.88 328,662.75 41,281.36 1,404,466.27
合計(jì) -1,506,424.61 4,076,990.11 41,281.36 2,529,284.14
注：企業(yè)應(yīng)納稅金以稅務(wù)局審核數(shù)為準(zhǔn)。
附注 17 其他應(yīng)交款
項(xiàng)目 期末數(shù) 計(jì)繳標(biāo)準(zhǔn)
教育費(fèi)附加 30,110.84 流轉(zhuǎn)稅的3%
地方教育費(fèi)附加 10,036.95 流轉(zhuǎn)稅的1%
合計(jì) 40,147.79
第7共12頁
會(huì)計(jì)報(bào)表附注附注 18 應(yīng)付福利費(fèi)
內(nèi)容 期初數(shù) 本期計(jì)提 本期支出 期末數(shù)
職工福利費(fèi) 6,399,291.08 462,771.08 288,541.10 6,573,521.06
附注 19 預(yù)提費(fèi)用
業(yè)務(wù)內(nèi)容 期末數(shù) 備注
電費(fèi) 334,674.37
水費(fèi) 9,974.94
委托加工費(fèi) 958,984.83
三包費(fèi)用 2,147,583.24 按銷售收入的2.6%計(jì)提
合計(jì) 3,451,217.38
附注 20 預(yù)計(jì)負(fù)債
預(yù)計(jì)負(fù)債期末余額 28,749,800.00 元，系預(yù)提企業(yè)改制費(fèi)用。（具體說明祥見“九”）
附注 21 長期借款
貸款單位 借款金額 借款期限 借款年利率 借款條件 備注
福建興業(yè)銀行 200,000.00 1988.08.25-1995.05.30 9.11% 信用貸款 逾期
福建興業(yè)銀行 9.11% 信用貸款 逾期
230,000.00 1990.10.31-1995.05.30
福建興業(yè)銀行 9.11% 信用貸款 逾期
200,000.00 1994.11.01-1996.10.27
合計(jì)
630,000.00
附注 22 長期應(yīng)付款
長期應(yīng)付款期末余額 3,500,000.00 元，明細(xì)列示如下；
項(xiàng)目 期末數(shù) 期初數(shù)
廈工集團(tuán)有限公司 3,500,000.00 3,500,000.00
附注 23 專項(xiàng)應(yīng)付款
專項(xiàng)應(yīng)付款期末余額 2,306,037.60 元，明細(xì)列示如下；
項(xiàng)目 期末數(shù) 期初數(shù)
興業(yè)銀行利息 1,421,037.60 1,250,117.80
技術(shù)創(chuàng)新及產(chǎn)學(xué)研項(xiàng)目財(cái)政扶持金 885,000.00 930,000.00
合計(jì) 2,306,037.60 2,180,117.80
附注 24 實(shí)收資本
股東名稱 期末數(shù) 期初數(shù)
門廈工集團(tuán)有限公司 19,498,626.67 19,498,626.67
注：上述實(shí)收資本已經(jīng)廈門華天會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司廈華天內(nèi)驗(yàn)（2000）021 號(hào)驗(yàn)資報(bào)告驗(yàn)證。
附注 25 資本公積
項(xiàng)目 期末數(shù) 期初數(shù)
評(píng)估增值 29,352,757.60 29,352,757.60
捐贈(zèng)公積 449,578.60 449,578.60
投資差額 444,688.98 444,688.98
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會(huì)計(jì)報(bào)表附注
補(bǔ)充流動(dòng)資本 1,330,000.00 1,330,000.00
合計(jì) 31,577,025.18 31,577,025.18
附注 26 未分配利潤：
項(xiàng)目 金額
期初未分配利潤 /
加：本期凈利潤 1,672,986.34
可供分配利潤 1,672,986.34
減：本期利潤分配 /
期末未分配利潤 1,672,986.34
附注 27 主營業(yè)務(wù)收入和主營業(yè)務(wù)成本
本期數(shù)
品種類別
主營業(yè)務(wù)收入 主營業(yè)務(wù)成本
鑄件 6,665,848.17 6,620,328.59
伸縮臂裝載機(jī) 3,923,076.91 3,760,064.11
裝載機(jī) 747,863.25 900,248.38
自制驅(qū)動(dòng)橋 52,951,228.02 49,579,983.04
綜合配件 10,251,891.65 8,775,002.33
內(nèi)齒輪 3,146,294.00 2,939,579.81
支承軸 3,542,095.08 3,083,109.31
其他 1,371,058.31 945,928.90
合 計(jì) 82,599,355.39 76,604,244.47
附注 28 其他業(yè)務(wù)利潤
項(xiàng)目 其他業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)支出
材料銷售 1,499,176.65 1,808,924.30
/
租金收入 9,546.28
/
收房改房款 158,778.00
/
廢料銷售 507,823.59
/
其他 18,065.64
合 計(jì) 2,193,390.16 1,808,924.30
附注 29 營業(yè)費(fèi)用
項(xiàng)目 金額
工資 94,620.44
職工福利費(fèi) 13,246.86
社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 18,140.00
業(yè)務(wù)招待費(fèi) 15,551.90
訴訟費(fèi) 12,000.00
運(yùn)輸費(fèi) 168,875.34
第9共12頁
會(huì)計(jì)報(bào)表附注
三包費(fèi)用 204,224.13
包裝費(fèi) 33,296.93
其他 53,189.31
合計(jì) 613,144.91
附注 30 管理費(fèi)用
項(xiàng)目 金額
工資 863,931.38
職工福利費(fèi) 120,950.38
社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 441,234.34
工會(huì)經(jīng)費(fèi) 111,152.00
折舊費(fèi) 384,976.52
保險(xiǎn)費(fèi) 122,576.00
汽車費(fèi)用 69,484.19
運(yùn)費(fèi) 278,217.37
房產(chǎn)稅 50,864.73
其他 567,021.45
合計(jì) 3,010,408.36
附注 31 財(cái)務(wù)費(fèi)用
項(xiàng)目 金額
利息支出 591,669.80
貼現(xiàn)利息 86,970.00
減：利息收入 164,488.30
手續(xù)費(fèi)及其他 14,095.83
合計(jì) 528,247.33
附注 32 營業(yè)外收入
項(xiàng)目 金額
處理固定資產(chǎn)收入 800.00
罰款收入 490.00
標(biāo)書費(fèi) 13,500.00
收郭桂英房款 58,372.00
個(gè)稅手續(xù)費(fèi) 2,283.00
其他應(yīng)付款調(diào)整 15,148.32
合計(jì) 90,593.32
附注 33 營業(yè)外支出
項(xiàng)目 金額
罰款 700.00
退休安家費(fèi) 6,300.00
退房款 72,594.00
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會(huì)計(jì)報(bào)表附注
解除勞動(dòng)合同補(bǔ)償金 125,720.00
其他 1,000.00
合計(jì) 206,314.00
四、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及交易
（一） 關(guān)聯(lián)方關(guān)系
1、存在控制關(guān)系的關(guān)聯(lián)方
與本企業(yè) 經(jīng)濟(jì)性質(zhì)或類
企業(yè)名稱 注冊(cè)地址 主營業(yè)務(wù) 法定代表人
的關(guān)系 型
工程機(jī)械及其配件
廈門廈工集團(tuán)有限公司 廈門市 母公司 國有獨(dú)資 卓志平
制造、加工、修理
2、存在控制關(guān)系的關(guān)聯(lián)方所持股份及其變化
企業(yè)名稱 期初數(shù) 期末數(shù)
廈門廈工集團(tuán)有限公司 19,498,626.67 19,498,626.67
3、不存在控制關(guān)系的關(guān)聯(lián)方
企業(yè)名稱 與本公司關(guān)系
廈門工程機(jī)械股份有限公司 與本公司同一母公司
三明三重鑄鍛有限公司 與本公司同一母公司
三明三重成套設(shè)備有限公司 與本公司同一母公司
廈門三重機(jī)器設(shè)備有限公司 與本公司同一母公司
廈門市國有資產(chǎn)投資公司 母公司的控股公司
廈門鍛壓機(jī)床有限公司 與本公司同一母公司
廈門銀華機(jī)械廠 與本公司同一母公司
廈門廈工新宇機(jī)械有限公司 與本公司同一母公司
廈門廈工機(jī)械銷售有限公司 本公司聯(lián)營公司
廈門盛榕貿(mào)易有限公司 本公司聯(lián)營公司
龍海凱豪機(jī)械公司 本公司聯(lián)營公司
（二）關(guān)聯(lián)方交易
關(guān)聯(lián)往來，應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)余額如下：
科目 關(guān)聯(lián)方 期初數(shù) 期末數(shù)
應(yīng)收賬款 廈門工程機(jī)械股份有限公司 9,636,627.05 23,972,723.10
應(yīng)收賬款 叉車廠 298,410.11 263,910.11
應(yīng)收賬款 三明重機(jī)公司 2,096.10 2,096.10
應(yīng)收賬款 廈門廈工新宇機(jī)械有限公司 169,146.25 153,996.25
應(yīng)收賬款 昆明廈門嘉申工程機(jī)械有限公司 178,993.63 451,981.63
應(yīng)收票據(jù) 廈門工程機(jī)械股份有限公司 27,091,500.00 49,050,000.00
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會(huì)計(jì)報(bào)表附注
預(yù)付帳款 三明三重鑄鍛有限公司 305,993.98 412,502.92
預(yù)付帳款 龍海凱豪機(jī)械公司 3,681,481.33
應(yīng)付票據(jù)
五、或有事項(xiàng)
至資產(chǎn)負(fù)債表日,本公司不存在應(yīng)披露的重大或有事項(xiàng)。
六、承諾事項(xiàng)
至資產(chǎn)負(fù)債表日,本公司不存在應(yīng)披露的重大承諾事項(xiàng)。
七、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中的非調(diào)整事項(xiàng)
☆ 至資產(chǎn)負(fù)債表日,本公司不存在應(yīng)披露的重大承諾事項(xiàng)。
八、債務(wù)重組事項(xiàng)
至資產(chǎn)負(fù)債表日,本公司不存在應(yīng)披露的重大債務(wù)重組事項(xiàng)。
九、其他重要事項(xiàng)
根據(jù)“廈國資產(chǎn)〔2006〕346 號(hào)”文《廈門市人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于廈門機(jī)電集團(tuán)有限公司清產(chǎn)核資資金核實(shí)的批復(fù)》，準(zhǔn)予廈門齒輪廠計(jì)提的企業(yè)改制成本為 28,749,800.00 元。其明細(xì)內(nèi)容如下：
計(jì)提改制成本的項(xiàng)目名稱 申報(bào)金額 清產(chǎn)核資結(jié)果批復(fù)同意計(jì)提金額
參與改制人員分流安置經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金 19,746,600.00 19,746,600.00
不參與改制人員安置費(fèi)用 9,003,200.00 9,003,200.00
合計(jì) 28,749,800.00 28,749,800.00
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會(huì)計(jì)報(bào)表附注
廈門叉車總廠會(huì)計(jì)報(bào)表附注
2007年1-3月
單位：人民幣元
一、 公司概況
廈門叉車總廠原系廈門海德有限公司所屬子公司，根據(jù)廈門國有資產(chǎn)投資公司廈國投董
[2001]304號(hào)文件內(nèi)容，叉車總廠于2002年正式變更為廈門廈工集團(tuán)有限公司的全資子公司，公
司注冊(cè)資本為人民幣貳仟貳佰肆拾肆萬元整；法定代表人：金奇輝。經(jīng)營范圍：叉車、起重運(yùn)輸
設(shè)備及其零配件、加工、制造。（法律法規(guī)規(guī)定必須辦理審批許可才能從事的經(jīng)營項(xiàng)目，必須在
取得審批許可證明后方能營業(yè)。）
二、公司主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)和合并會(huì)計(jì)報(bào)表的編制方法
1、會(huì)計(jì)制度
本廠執(zhí)行的會(huì)計(jì)制度：中華人民共和國《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》
2、會(huì)計(jì)年度
本廠的會(huì)計(jì)年度自公歷每年一月一日至十二月三十一日止。
3、記帳本位幣
本廠以人民幣為記帳本位幣。
4、記帳基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則
本廠的會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，采用借貸記帳法記帳，并以實(shí)際（歷史）成本作為計(jì)價(jià)基礎(chǔ)。
5、現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)
本廠編制現(xiàn)金流量表時(shí)確定的現(xiàn)金等價(jià)物，是指本廠持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。
6、壞帳核算方法
本廠壞賬損失核算采用備抵法，即對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)（包括應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款，不含關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)）期末余額的一定百分比提取壞賬準(zhǔn)備。具體計(jì)提比例為：
賬齡 提取比例
半年以內(nèi)（不含半年，下同） 2%
半年至1年 5%
1至2年 25%
2至3年 50%
3年以上 100%
賬齡在3年（不含）以內(nèi)，但有確切的事實(shí)表明無法收回的 100%
應(yīng)收款項(xiàng)
母子公司及關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的內(nèi)部銷售與往來款項(xiàng) 不計(jì)提
廈門市屬國有企業(yè)的賬面往來款項(xiàng) 根據(jù)實(shí)際情況由集團(tuán)財(cái)務(wù)部決定是否計(jì)提
會(huì)計(jì)報(bào)表附注
注：與本廠發(fā)生往來的關(guān)聯(lián)方通常經(jīng)營情況良好、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)較快，本廠應(yīng)收關(guān)聯(lián)方的款項(xiàng)無發(fā)生壞賬損失的跡象，故不對(duì)其提取壞賬準(zhǔn)備。
本廠確認(rèn)壞賬損失的標(biāo)準(zhǔn)為：
(1)債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后仍無法收回。
（2）債務(wù)人逾期未履行其清償義務(wù)且具有明顯特征表明無法收回。
對(duì)確實(shí)無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，經(jīng)批準(zhǔn)后作為壞賬損失，并沖銷提取的壞賬準(zhǔn)備。
7、存貨核算方法
存貨使之本廠在生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有已被銷售，或者仍然處在生產(chǎn)過程，或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過程中將消耗的材料或物資等，包括各類原材料、在產(chǎn)品、自制半成品、產(chǎn)成品。
存貨中的原材料和自制半成品在取得時(shí)，以計(jì)劃成本計(jì)價(jià)，領(lǐng)用或發(fā)出存活的成本按計(jì)劃成本法計(jì)算確定，領(lǐng)用時(shí)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)材料成本差異。材料成本差異采用加權(quán)平均法進(jìn)行攤銷。產(chǎn)成品以實(shí)際成本計(jì)價(jià)，發(fā)出時(shí)按加權(quán)平均法計(jì)算確定。低值易耗品和包裝物都按一次攤銷法進(jìn)行攤銷。
存貨采用永續(xù)盤存制，年末進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，各類存貨的盤盈、盤虧、報(bào)廢經(jīng)批準(zhǔn)后。凈損失轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用。
本廠2006年開始執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，報(bào)表日存貨成本按成本與可變現(xiàn)凈值法計(jì)量。存貨跌價(jià)準(zhǔn)備系按單個(gè)存貨項(xiàng)目的成本高于其可變現(xiàn)凈值的差額提取預(yù)計(jì)的存貨跌價(jià)損失，業(yè)已計(jì)入當(dāng)年損益類的賬項(xiàng)。已計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備的存貨的可變現(xiàn)凈值又得以恢復(fù)，在原已確認(rèn)的跌價(jià)損失的金額內(nèi)轉(zhuǎn)回。
8、長期投資核算方法
本廠的長期股權(quán)投資包括只有時(shí)間準(zhǔn)備超過一年（不含一年）的各種股權(quán)性質(zhì)的投資、不能變現(xiàn)的或不準(zhǔn)備變現(xiàn)的債券、其他債券投資和其他長期投資。
其中長期股權(quán)投資的核算方法為：對(duì)擁有被投資單位的投資占該單位有表決權(quán)資本總額20%的或
20%以上，或者投資不足20%但具有重大影響的，采用權(quán)益法合算。對(duì)其他單位的投資占該單位有表決權(quán)資本總額20%以下，或者對(duì)其他單位的投資占該單位由表決權(quán)資本總額20%或20%以上，但不具有炸影響的，采用成本法核算。對(duì)于直接或間接擁有被投資單位由表決權(quán)資本總額50%以上的，采用權(quán)益法核算并對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表予以合并。
本廠2006年起執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，期末對(duì)長期投資按照賬面價(jià)值與可收回金額孰低計(jì)量，并按可收回金額低于賬面價(jià)值的差額計(jì)提長期投資減值準(zhǔn)備。
9、固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)及折舊方法
本廠固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用年限超過2年的，也作為固定資產(chǎn)。
固定資產(chǎn)以實(shí)際成本計(jì)價(jià)；取得成本包括買價(jià)、進(jìn)口關(guān)稅、運(yùn)輸和保險(xiǎn)等相關(guān)費(fèi)用，以及為使固定資產(chǎn)帶到預(yù)定使用狀況前所必需的支出。
固定資產(chǎn)按直線法分類計(jì)提折舊，各類固定資產(chǎn)的折舊年限、殘值率、年折舊率如下：
會(huì)計(jì)報(bào)表附注
固定資產(chǎn)類別 折舊年限（年） 殘值率（%） 年折舊率（%）
房屋建筑物 35-40 5% 2.70%-2.375%
機(jī)器設(shè)備 10-20 5% 9.50%-4.75%
運(yùn)輸設(shè)備 8-9 5% 11.875%-10.55%
辦公設(shè)備 7 5% 13.57%
本廠2006年起執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》后，期末對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行檢查，若發(fā)現(xiàn)存在以下情況，就計(jì)算固定資產(chǎn)的可收回金額，已確定資產(chǎn)是否發(fā)生減值：
（1）固定資產(chǎn)十佳大幅度下跌，其跌幅大大高于因時(shí)間推移或正常使用而預(yù)計(jì)的下跌，并且預(yù)計(jì)在近期內(nèi)不可能恢復(fù)；
（2）企業(yè)所處經(jīng)營環(huán)境，如技術(shù)、市場(chǎng)、經(jīng)濟(jì)或法律環(huán)境，或者產(chǎn)品營銷市場(chǎng)在當(dāng)期發(fā)生或在近期發(fā)生重大變化，并對(duì)企業(yè)產(chǎn)生負(fù)面影響；
（3）同期市場(chǎng)利率等大幅度提高，進(jìn)而很可能影響企業(yè)計(jì)算固定資產(chǎn)可收回金額的折現(xiàn)率，并導(dǎo)致固定資產(chǎn)可收回金額大幅度降低；
（4）固定資產(chǎn)陳舊過時(shí)或發(fā)生實(shí)體損壞等。
（5）固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用方式發(fā)生重大不利變化，如企業(yè)計(jì)劃終止或重組該資產(chǎn)所屬的經(jīng)營業(yè)務(wù)、提前處置資產(chǎn)等情形，從而對(duì)企業(yè)產(chǎn)生負(fù)面影響；
（6）其他有可能表明資產(chǎn)已產(chǎn)生減值的情況。
如果固定資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值，本廠應(yīng)當(dāng)按可收回金額低于賬面價(jià)值的差額計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，并計(jì)入當(dāng)期損益。
10、在建工程核算及減值準(zhǔn)備計(jì)提方法
本廠在建工程以實(shí)際成本計(jì)價(jià)。其中為工程建設(shè)項(xiàng)目而發(fā)生的借款利息支出和外幣折算差額在固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)計(jì)可使用狀態(tài)前計(jì)入工程成本。在建工程在達(dá)到預(yù)計(jì)使用狀態(tài)之日起不論工程是否辦理竣工決算均轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，對(duì)于未辦理竣工決算手續(xù)的待辦理完畢后再作調(diào)整。
本廠2006年起執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，期末對(duì)在建工程進(jìn)行全面檢查，如果有證據(jù)表明在建工程已經(jīng)發(fā)生了減值，則按照賬面價(jià)值與可收回金額孰低劑量，按單項(xiàng)工程可收回金額低于賬面價(jià)值的差額計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備，并計(jì)入營業(yè)外支出。
11、無形資產(chǎn)計(jì)價(jià)、攤銷及減值準(zhǔn)備計(jì)提方法
本廠無形資產(chǎn)均按取得成本計(jì)價(jià)，攤銷方法如下：
項(xiàng) 目 攤銷方法 攤銷年限
ERP項(xiàng)目 平均年限法 5年
本廠2006年起執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，期末對(duì)無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行檢查。期末如發(fā)現(xiàn)以下一種或數(shù)種情況，應(yīng)對(duì)無形資產(chǎn)的可收回額進(jìn)行估計(jì)，并將該無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值超過可回收額的部分確認(rèn)為減值準(zhǔn)備：
（1）該無形資產(chǎn)已被其它新技術(shù)所代替，使其為企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)利益的能力受到重大不利影響；
（2）該無形資產(chǎn)的市價(jià)在當(dāng)期大幅下跌，在剩余攤銷年限內(nèi)預(yù)期不會(huì)恢復(fù)；
會(huì)計(jì)報(bào)表附注
（3）其他足以表明該無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值已超過可收回額的情形。
12、遞延資產(chǎn)攤銷方法
項(xiàng) 目 攤銷方法 攤銷年限 起攤時(shí)間
北京辦公樓 直線法 35年 2002年1月
13、收入確認(rèn)原則
商品銷售滿足以下條件時(shí)確認(rèn)收入：
（1）已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方。
（2）未保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已售商品實(shí)施控制。
（3）與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入。
勞務(wù)收入在滿足以下條件時(shí)確認(rèn)：
（1）勞務(wù)總收入和總成本能夠可靠地計(jì)量。
（2）與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入。
（3）勞務(wù)的完成程度能夠可靠地確定。
14、所得稅的會(huì)計(jì)處理方法
采用應(yīng)付稅款法。
15、稅項(xiàng)及附加
本廠適用的稅項(xiàng)及附加的稅種與稅率
稅種 所得稅 增值稅 營業(yè)稅 城建稅
稅率 15% 17% 5% 7%
應(yīng)交款 教育費(fèi)附加 地方教育費(fèi)附加
附加率 3% 1%
三、報(bào)表項(xiàng)目附注
附注1 貨幣資金
種類 幣種 原幣余額 折算匯率 人民幣余額
現(xiàn)金 人民幣 / / 2,807.05
銀行存款 人民幣 / / 10,417,629.58
其他貨幣資金 人民幣 / / 14,059,310.25
合計(jì) 人民幣 24,479,746.88
附注 2 應(yīng)收票據(jù)
種類 期末數(shù) 期初數(shù)
銀行承兌匯票 677,000.00 525,000.00
附注3 應(yīng)收帳款
期末數(shù) 期初數(shù)
賬齡
金額 比例（%） 壞賬準(zhǔn)備 金額 比例（%） 壞賬準(zhǔn)備
會(huì)計(jì)報(bào)表附注
1年以內(nèi) 18,439,533.39 65.83% 550,557.92 16,218,753.28 61.16% 564,094.67
1-2年 1,167,067.80 4.94% 291,766.95 1,652,315.22 6.23% 413,078.81
2-3年 858,108.76 3.06% 429,054.38 1,025,665.56 3.87% 512,832.78
3年以上 5,315,383.81 18.98% 5,315,383.81 5,607,068.47 21.15% 5,607,068.47
3 年以內(nèi),但有確
切的事實(shí)表明無法 2,012,603.31 7.19% 2,012,603.31 2,012,603.31 7.59% 2,012,603.31
收回的款項(xiàng)
合計(jì) 27,792,697.07 100.00% 8,599,366.37 26,516,405.84 100.00% 9,109,678.03
欠款前10名明細(xì)如下:
單位名稱 金額 經(jīng)濟(jì)內(nèi)容 帳齡
半年以上1年以下945,000.00元；
江蘇夢(mèng)蘭鑫達(dá)不銹鋼帶管有限公司 1,294,560.00 貨款
1-2年349,560.00元
常熟市虞山中聯(lián)叉車行 1,060,100.00 貨款 一年以下
陽谷祥光銅業(yè)有限公司 1,023,920.00 貨款 一年以下
杭州銀善工程機(jī)械經(jīng)銷部 959,000.00 貨款 一年以下
濟(jì)南四海偉業(yè)實(shí)業(yè)有限公司 868,240.30 貨款 一年以下
寧波江北金騰物資商行 834,020.00 貨款 一年以下
馬鞍山中方工程機(jī)械有限責(zé)任公司 827,820.00 貨款 一年以下
蘭州匯隆商貿(mào)有限公司 759,000.00 貨款 一年以下
廈門工程機(jī)械股份有限公司 725,931.33 貨款 一年以下
東莞力偉物流搬運(yùn)設(shè)備有限公司 677,510.00 貨款 一年以下
*:上述涉及關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易見附注八。
附注4 其他應(yīng)收款
期末數(shù)
賬齡
金額 比例（%） 壞賬準(zhǔn)備
1年以內(nèi) 1,200,033.25 69.25% 23,444.27
1-2年 65,339.66 3.95% 16,334.92
2-3年 46,480.10 2.81% 23,240.05
3年以上 396,945.18 23.99% 396,945.18
合計(jì) 1,708,798.19 100.00% 459,964.42
大額欠款明細(xì)如下:
單位名稱 金額 經(jīng)濟(jì)內(nèi)容 帳齡
廈門工程機(jī)械股份有限公司 278,663.33 往來款 一年以下
廈門市社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)公司 96,425.00 一年以下
廈門廈工集團(tuán)有限公司 82,113.87 往來款 一年以下
廈門湖里區(qū)人民法院 63,349.00 暫扣款 三年以上
路山福 60,000.00 借款 一年以下
會(huì)計(jì)報(bào)表附注
*:上述涉及關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易見附注八。
附注 5 預(yù)付帳款
帳齡 余額 比例（%）
1年以內(nèi) 745,094.27 83.56%
1-2年 79,921.22 8.96%
3年以上 66,692.44 7.48%
合計(jì) 891,707.93 100%
*:上述涉及關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易見附注八。
附注 6 存貨
期末數(shù) 期初數(shù)
項(xiàng)目
金額 金額
原材料 19,287,086.75 18,500,715.13
材料成本差異 -904,442.93 -922,386.20
庫存商品 28,617,345.98 29,074,830.89
生產(chǎn)成本-在產(chǎn)品 8,293,499.25 6,352,764.82
存貨跌價(jià)準(zhǔn)備-原材料 -1,443,208.35 -1,443,208.35
-庫存商品 -2,695,736.99 -2,695,736.99
合計(jì) 51,154,543.71 48,866,979.30
附注7 待攤費(fèi)用
待攤費(fèi)用項(xiàng)目 期初數(shù) 本期增加 本期攤銷 期末數(shù)
待抵稅金 27,174.26 33,094.86 43,316.83 16,952.29
企財(cái)保險(xiǎn) 61,223.50 / 29,045.20 32,178.30
辦公用品 / 41,635.00 8,327.00 33,308.00
利息 12,555.00 / 12,555.00 /
合計(jì) 100,952.76 74,729.86 93,244.03 82,438.59
附注 8 待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損益
項(xiàng)目 期末數(shù) 期初數(shù)
庫存商品---報(bào)廢配件 86,383.78 /
庫存商品---盤盈配件 -640,840.83 /
產(chǎn)成品---盤虧叉車 215,117.10
合計(jì) -339,339.95 /
注:1、報(bào)廢配件RMB86,383.78元主要系汽油機(jī)配件，因企業(yè)已不生產(chǎn)該種機(jī)型，其配件不適用轉(zhuǎn)入待處理共計(jì)RMB73,718.98元；另外492Q發(fā)動(dòng)機(jī)報(bào)廢其配件共計(jì)RMB12,664.80元轉(zhuǎn)入待處理。
2、盤盈配件RMB640,840.83元主要系2005年多申報(bào)的已由廈門國有資產(chǎn)投資公司核銷的搬遷存貨損
會(huì)計(jì)報(bào)表附注失,，因賬面已做處理，2007年3月31 日盤點(diǎn)時(shí)出現(xiàn)盤盈。
3、盤虧叉車RMB215,117.10元系廣州經(jīng)銷處關(guān)閉時(shí)盤虧的四臺(tái)叉車。
附注9 長期股權(quán)投資
項(xiàng)目 期初數(shù) 本期增加 本期減少 期末數(shù)
廈門利恒股份公司 840,000.00 / / 840,000.00
減：長期投資減值準(zhǔn)備 840,000.00 / / 840,000.00
合計(jì) 0.00 / / 0.00
附注10 固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊
固定資產(chǎn)類別 期初數(shù) 本期增加 本期減少 期末數(shù)
原值
房屋建筑物 11,333,606.25 / 1,441,293.05 9,892,313.20
機(jī)器設(shè)備 15,342,314.84 / / 15,342,314.84
運(yùn)輸設(shè)備 2,476,851.80 / / 2,476,851.80
辦公設(shè)備 1,731,748.11 4,370.00 44,723.00 1,691,395.11
合計(jì) 30,884,521.00 4,370.00 1,187,458.08 29,402,874.95
累計(jì)折舊
房屋建筑物 1,239,623.29 118,869.39 888,466.70 470,025.98
機(jī)器設(shè)備 4,430,127.24 402,142.45 / 4,832,269.69
運(yùn)輸設(shè)備 1,981,361.27 37,431.59 / 2,018,792.86
辦公設(shè)備 1,175,217.77 72,304.31 37,080.59 1,210,441.49
合計(jì) 8,826,329.57 630,747.74 925,547.29 8,531,530.02
凈值 22,058,191.43 / / 20,871,344.93
注：固定資產(chǎn)運(yùn)輸設(shè)備中尚有 3 部車輛未辦理過戶手續(xù)，賬面原值為 637,205.39 元。
附注 11 待處理固定資產(chǎn)凈損益
項(xiàng)目 期末數(shù) 期初數(shù)
待處理固定資產(chǎn)凈損益 144,597.01 /
明細(xì)情況如下:
類別 原值 累計(jì)折舊 凈值 備注
盤無實(shí)物的辦公設(shè)備 42,473.00 35,324.54 7,148.46 傳真機(jī)、電腦、空
調(diào)等
報(bào)廢的辦公設(shè)備 2,250.00 1,756.05 493.95 傳真機(jī)
已被拍賣的房屋建筑物 252,044.00 115,089.40 136,954.60 福州經(jīng)銷處房產(chǎn)
合計(jì) 296,767.00 152,169.99 144,597.01
注：福州經(jīng)銷處房產(chǎn)系叉車總廠與省機(jī)械工業(yè)供銷公司共同集資興建，建成后叉車總廠分得四間辦公
會(huì)計(jì)報(bào)表附注
室共 107 ㎡，省機(jī)械工業(yè)供銷公司未經(jīng)叉車總廠同意將該房產(chǎn)抵押拍賣，并稱已無力還款。
附注 12 在建工程
項(xiàng)目 期初數(shù) 本期增加 本期減少 期末數(shù)
人力資源軟件 12,000.00 / / 12,000.00
附注 13 無形資產(chǎn)
種類 期初數(shù) 本期增加數(shù) 本期攤銷數(shù) 期末數(shù) 剩余攤銷年限
ERP軟件 427,935.00 / 35,505.00 392,430.00 33個(gè)月
附注 14 長期待攤費(fèi)用
種類 期初數(shù) 本期增加數(shù) 本期攤銷數(shù) 期末數(shù) 剩余攤銷年限
北京辦公樓 4,542,289.55 / 37,852.42 4,504,437.13 357個(gè)月
注：北京辦公樓系本廠與北京市住總第五住宅建筑工程公司房地產(chǎn)開發(fā)公司合作興建，已于1994年5
月竣工，但合作雙方就該房產(chǎn)土地出讓金的支付存在分歧，致使該辦公樓的產(chǎn)權(quán)尚未辦理，賬務(wù)上暫
掛本項(xiàng)目。現(xiàn)該辦公樓已對(duì)外出租。
附注 15 短期借款
貸款單位 期末數(shù) 期初數(shù)
中國工商銀行廈門分行 12,100,000.00 12,100,000.00
中國農(nóng)業(yè)銀行廈門非礦支行 9,000,000.00 13,000,000.00
興業(yè)銀行廈門梧村支行 5,750,000.00 5,750,000.00
合計(jì) 26,850,000.00 30,850,000.00
注：以上貸款均由廈門廈工集團(tuán)提供擔(dān)保。
附注 16 應(yīng)付票據(jù)
種類 期末數(shù) 期初數(shù)
銀行承兌匯票 21,920,000.00 17,250,000.00
附注 17 應(yīng)付帳款
帳齡 余額 經(jīng)濟(jì)內(nèi)容 占總額比例
1年以內(nèi) 47,027,113.92 貨款 97.49%
1-2年 914,683.36 貨款 1.90%
2-3年 182,667.63 貨款 0.38%
3年以上 110,873.75 貨款 0.23%
合計(jì) 48,235,338.66 100%
大額欠款明細(xì)如下:
會(huì)計(jì)報(bào)表附注
單位名稱 金額 經(jīng)濟(jì)內(nèi)容 帳齡
廈門育明機(jī)械配件廠 2,441,876.22 貨款 1年以內(nèi)
廈門工程機(jī)械制動(dòng)器廠 2,378,016.51 貨款 1年以內(nèi)
廈門怡仕德工程車架有限公司 1,655,709.67 貨款 1年以內(nèi)
東風(fēng)朝陽柴油機(jī)有限責(zé)任公司 1,410,193.99 貨款 1年以內(nèi)
洛陽第一拖拉機(jī)廠 1,321,967.52 貨款 1年以內(nèi)
浙江新柴動(dòng)力有限公司 1,378,133.80 貨款 1年以內(nèi)
紹興前進(jìn)齒輪箱有限公司 1,334,290.00 貨款 1年以內(nèi)
徐州徐工特種工程機(jī)械有限公司 1,240,534.66 貨款 1年以內(nèi)
三明市宇化機(jī)械制造有限公司 1,213,481.99 貨款 1年以內(nèi)
晉江興華機(jī)械有限公司 1,138,245.61 貨款 1年以內(nèi)
*:上述無涉及關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易。
附注18 預(yù)收帳款
帳齡 余額 經(jīng)濟(jì)內(nèi)容 占總額比例
1年以內(nèi) 1,583,132.73 貨款 57.90%
1-2年 63,243.97 貨款 2.31%
2-3年 78,980.00 貨款 2.89%
3年以上 1,008,719.66 貨款 36.90%
合計(jì) 2,734,076.36 100%
*: 上述無涉及關(guān)聯(lián)方關(guān)系及交易。
附注20 應(yīng)付福利費(fèi)
內(nèi)容 期初數(shù) 本期計(jì)提 本期支出 期末數(shù)
福利費(fèi) 2,518,421.95 260,615.94 29,729.95 2,749,307.94
附注22 未交稅金
稅 項(xiàng) 期末未交數(shù)
增值稅 750,754.87
營業(yè)稅 147.50
個(gè)人所得稅 3,805.55
合計(jì) 754,707.92
附注23 其他應(yīng)付款
帳齡 余額 占總額比例
1年以內(nèi) 4,009,335.52 84.88%
1-2年 45,716.00 0.97%
☆ 會(huì)計(jì)報(bào)表附注
2-3年 82,659.68 1.75%
3年以上 343,463.33 12.40%
合計(jì) 4,481,174.53 100%
大額欠款明細(xì)如下:
單位名稱 金額 經(jīng)濟(jì)內(nèi)容 帳齡
廈門廈工集團(tuán)有限公司 3,000,000.00 往來款 1年以內(nèi)
泉州鯉城達(dá)復(fù)貨運(yùn)代理有限公司 200,000.00 運(yùn)輸押金 1年以內(nèi)
廈門科學(xué)技術(shù)局 240,000.00 ERP二期工程資助款 1年以內(nèi)
*: 上述涉及關(guān)聯(lián)方關(guān)系及交易見附注八。
附注24 預(yù)提費(fèi)用
內(nèi)容 期初數(shù) 本期增加 本期減少 期末數(shù)
運(yùn)費(fèi)等銷售費(fèi)用 503,561.34 483,000.00 696,928.99 289,632.35
搬遷費(fèi)用 629,792.11 / / 629,792.11
油漆、廠租等費(fèi)用 128,720.81 650,551.46 298,400.24 480,872.03
合計(jì) 1,262,074.26 761,097.62 298,400.24 1,400,296.49
附注25 預(yù)計(jì)負(fù)債
內(nèi)容 期初數(shù) 本期增加 本期減少 期末數(shù)
改制成本 10,000,000.00 / 5,725,591.40 4,274,408.60
注：1、改制成本系根據(jù)“廈國資產(chǎn)[2006]346號(hào)”文《機(jī)電集團(tuán)軍公司清產(chǎn)核資結(jié)果批復(fù)》計(jì)提的參與改制人員分流安置經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金17,285,300.00元，不參與改制人員安置費(fèi)用16,351,000.00元。本廠根據(jù)批復(fù)于2006年計(jì)提改制成本10,000,000.00元，差額23,636,300.00元由本廠股東廈門廈工集團(tuán)有限公司計(jì)提。
2、本年減少數(shù)系支付2005年12月31日前退休人員的一次性住房補(bǔ)貼。
附注26 實(shí)收資本
股東名稱 期初數(shù) 本期增加數(shù) 本期減少數(shù) 期末數(shù)
廈門廈工集團(tuán)有限公司 22,440,000.00 / / 22,440,000.00
注：以上實(shí)收資本未經(jīng)中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)證。
附注27 資本公積
內(nèi)容摘要 期初數(shù) 本期增加數(shù) 本期減少數(shù) 期末數(shù)
其他資本公積 18,058,156.99 1,627,396.10 414,080.78 19,271,472.31
注:其他資本公積主要系無償使用的廈工工業(yè)園資產(chǎn),本期增加數(shù)系將無需支付的股利
會(huì)計(jì)報(bào)表附注RMB1,385,254.29及無需支付的往來款RMB242,141.81轉(zhuǎn)入；本期減少數(shù)RMB414,080.78元系依據(jù)廈門機(jī)電集團(tuán)有限公司廈機(jī)電產(chǎn)[2007]43號(hào)文將廈門市湖濱西路5-1號(hào)A、B倉庫無償劃轉(zhuǎn)至廈門機(jī)電集團(tuán)有限公司的固定資產(chǎn)凈值。
附注28 未分配利潤
內(nèi)容摘要 期初數(shù) 本期增加數(shù) 本期減少數(shù) 期末數(shù)
未分配利潤 -32,341,071.51 543,359.40 / --31,797,712.11
注：期初數(shù)與上年審計(jì)報(bào)告年報(bào)數(shù)差異RMB1,781,176.21其中追朔調(diào)整銷售退回的損失RMB-83,503.57
元；無需支付的工資獎(jiǎng)金轉(zhuǎn)入RMB1,864,679.78元。
附注29 主營業(yè)務(wù)收入與成本
本期發(fā)生數(shù)
營業(yè)業(yè)務(wù)項(xiàng)目分類
營業(yè)收入 營業(yè)成本
商品銷售收入 25,351,254.71 21,962,642.86
*:上述無涉及關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易。
附注30 其他業(yè)務(wù)利潤
本期發(fā)生數(shù)
其他業(yè)務(wù)項(xiàng)目分類
收入數(shù) 成本數(shù)
材料出售 888,540.22 544,312.94
租金收入等 175,188.61 46,083.96
合計(jì) 1,063,728.83 590,396.90
附注31 財(cái)務(wù)費(fèi)用
項(xiàng)目 本期發(fā)生數(shù)
利息支出 507,417.00
利息收入 -46,534.58
手續(xù)費(fèi) 68,132.57
合 計(jì) 529,014.99
附注32 營業(yè)外收入
項(xiàng)目 本期發(fā)生數(shù)
罰款收入 2,150.00
其他收入 3,039.25
會(huì)計(jì)報(bào)表附注
合 計(jì) 5,189.25
附注33 營業(yè)外支出
項(xiàng)目 本期發(fā)生數(shù)
固定資產(chǎn)損失 1,790.97
罰款支出 6.12
合 計(jì) 1,797.09
四、或有事項(xiàng)
本廠沒有需要說明的或有事項(xiàng)
五、承諾事項(xiàng)
本廠沒有需要說明的承諾事項(xiàng)。
六、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中的非調(diào)整事項(xiàng)
本廠沒有需要說明的資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中的非調(diào)整事項(xiàng)。
七、債務(wù)重組事項(xiàng)
本廠沒有需要說明的債務(wù)重組事項(xiàng)。
八、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易
（一） 關(guān)聯(lián)方關(guān)系
1、存在控制關(guān)系的關(guān)聯(lián)方
企業(yè)名稱 注冊(cè)地址 與本企業(yè)的關(guān)系 經(jīng)濟(jì)性質(zhì)或類型 法定代表人
廈門廈工集團(tuán)有限公司 廈門市 母公司 國有企業(yè) 王昆東
2、不存在控制關(guān)系的關(guān)聯(lián)方
企業(yè)名稱 與本公司關(guān)系
廈門工程機(jī)械股份有限公司 與本公司同一母公司
廈門廈工新宇機(jī)械有限公司 與本公司同一母公司
廈門齒輪廠 與本公司同一母公司
廈門三重機(jī)械廠
廈門銀華機(jī)械廠 與母公司同屬廈門國投控股
（二） 關(guān)聯(lián)方往來
會(huì)計(jì)科目 關(guān)聯(lián)方名稱 期初數(shù) 期末數(shù)
應(yīng)收賬款 廈門工程機(jī)械股份有限公司 209,000.00 725,931.33
其他應(yīng)收款 廈門廈工集團(tuán)有限公司 82,113.87 82,113.87
會(huì)計(jì)報(bào)表附注
其他應(yīng)收款 廈門工程機(jī)械股份有限公司 106,265.00 278,663.33
預(yù)付賬款 廈門工程機(jī)械股份有限公司 46,666.12 46,666.12
預(yù)付賬款 廈門廈工新宇機(jī)械有限公司 190,001.25 190,001.25
應(yīng)付賬款 廈門銀華機(jī)械廠 920,031.14 816,031.14
應(yīng)付賬款 廈門齒輪廠 296,225.11 389,725.11
其他應(yīng)付款 廈門廈工集團(tuán)有限公司 / 3,000,000.00
其他應(yīng)付款 廈門巨鯨公司 242,141.81 242,141.81
（三） 關(guān)聯(lián)方交易
1、采購貨物
關(guān)聯(lián)方名稱 金額
廈門工程機(jī)械股份有限公司 157,264.96
廈門齒輪廠 218,803.42
合計(jì) 376,068.38
2、銷售貨物
關(guān)聯(lián)方名稱 金額
廈門工程機(jī)械股份有限公司 156,864.44
廈門齒輪廠 53,418.80
54,700.85
廈門三重機(jī)械廠
合計(jì) 264,984.09
九、其他事項(xiàng)說明
1、本廠本期尚未申報(bào)企業(yè)所得稅，所得稅金額以年末匯算為準(zhǔn)。
2、本廠2007 年3 月31 日盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)庫存商品中產(chǎn)成品盤虧25 臺(tái)，系銷售部樣機(jī)已銷售，因無法確認(rèn)銷售價(jià)格及收款情況，賬務(wù)尚未開票作銷售處理。其存貨成本合計(jì)為RMB1,506,096.73 元，已計(jì)提減值準(zhǔn)備RMB50,990.87 元。

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