證券代碼:600726 900937 證券簡稱:華電能源 華電 B 股 告示編號:臨 2011-029
華電能源股份有限公司收購股權告示
出格提醒
本公司董事會及全體董事擔保本告示內容不存在任何虛假記實、誤導性陳
述可能重大漏掉,并對其內容的真實性、精確性和完整性包袱個別及連帶責任。
重要內容提醒:
● 公司抉擇用自有資金收購收購龍電團體有限公司(以下簡稱
“龍電團體”)持有的黑龍江龍電電力裝備有限公司(以下簡稱“電
力裝備公司”)100%股權。
● 本次收購不組成關聯買賣業務。
● 本次收購滿足公司進軍工程板塊的成長需要,切合公司財富
結構調解計謀,對公司尋找新的利潤增長點具有起勁意義。
一、買賣業務概述
1、公司此次用自有資金收購龍電團體持有的電力裝備公司 100%
股權,收購價值為 16,000 萬元。本次收購不組成關聯買賣業務。
2、公司 2011 年 12 月 27 日召開的七屆八次董事會審議通過了《關
于收購黑龍江龍電電力裝備有限公司 100%股權的議案》,公司董事 15
人,介入表決的董事 15 人,此議案獲贊成票 15 票。公司獨立董事認
為,上述議案表決措施切合有關法令、禮貌及公司章程的規定,未發
現董事會存在違反誠信原則的現象,決定措施正當有效。
二、 買賣業務對方情形先容
龍電團體有限公司是 1995 年在哈爾濱注冊創立的有限責任公
司,法定代表人劉暉,注冊資金 15,244 萬元,稅務掛號證號碼為開
發國 230198126978661。公司主營業務為:電力出產、電廠維修、電
力技能處事;投資興辦企業,應用軟件開發、處事;銷售五金交電,
銷售煤炭和開發出產銷售電力裝備。
該公司近幾年首要從事煤炭銷售、電力相關裝備質料供應等業
務。2010 年年底總資產為 14.31 億元,凈資產為 3.92 億元,主營業
務收入 11.6 億元,凈利潤 0.62 億元。
三、買賣業務標的根基情形
1
電力裝備公司創立于 1997 年 10 月 5 日,法定代表人劉暉,注冊
成本 1,000 萬元,是龍電團體全資子公司。電力裝備公司以出產、銷
售熱網項目保溫管和電力成套裝備產物為主,并于連年慢慢向環保領
域涉入。
公司禮聘大信管帳師事宜有限公司出具了編號為“大信審字
[2011]第 1-2579 號”無保存意見審計陳訴。經審計,電力裝備公司
在審計基準日 2011 年 9 月 30 日的資產總額為 24,616 萬元,負債總
額 12,297 萬元,凈資產 12,319 萬元;1-9 月份主營業務收入為 9,879
萬元,營業利潤 2,160 萬元,利潤總額 2,274 萬元,凈利潤 1,899 萬
元。
公司禮聘深圳市天健國眾聯資產評估地皮房地產估價有限公司
出具了編號為“深國眾聯評報字(2011)第 3-055 號”的評估陳訴,
評估基準日為 2011 年 9 月 30 日,基準日電力裝備公司母公司賬面凈
資產為 11,693 萬元。根據資產基本法舉辦評估,電力裝備公司母公
司評估后凈資產 13,162 萬元,評估增值 1,469 萬元,增值率 12.56%。
根據收益法評估,電力裝備公司母公司評估后凈資產 23,580 萬元,
增值 11,887 萬元,增值率 101.65%。
四、買賣業務的首要內容及定價原則
經雙方協商,此次收購以資產基本法評估功效為基本,恰當思量
電力裝備公司將來收益作為收購定價依據,確定收購電力裝備公司
100%股權的價值為 16,000 萬元。
五、涉及收購資產的其他布置
收購完成后,電力裝備公司將成為公司的全資子公司。公司將對
電力裝備公司職員根據市場化用工方法聘任,其人工本錢水平不因收
購而引起人工本錢的不公道增加,將以近三年的勞資報表、財務報表
為依據,參考地區內同行業、同局限企業薪酬水平確定。
公司本次收購完成后,不會發生其他關聯買賣業務,收購資金為公司
自有資金。
六、收購、出售資產的目的和對公司的影響
為了改進公司策劃狀況,公司起勁舉辦財富結構調解計謀,在大
力成長煤炭板塊的同時,已起勁向工程板塊拓展。此次收購的電力設
2
備公司產物市場占有率高,競爭優勢明明,將來一連盈利手段較強,
將成為公司新的利潤增長點。本次收購電力裝備公司,首要是為了滿
足公司進軍工程板塊的成長需要,切合公司財富結構調解計謀,也將
為公司整合地區工程板塊資產奠定精采的基本。
七、備查文件目次
1、公司七屆八次董事會決策
2、獨立董事意見
3、審計陳訴
4、評估陳訴
華電能源股份有限公司董事會
2011 年 12 月 28 日
3
審
計
報
告
大信審字[2011]第 1-2579 號
黑龍江龍電電力裝備有限公司:
我們審計了后附的黑龍江龍電電力裝備有限公司(以下簡稱“貴公司”)財務報表,包
括 2011 年 9 月 30 日的歸并資產負債表,2011 年度 1-9 月的歸并利潤表、股東權益改觀表和
歸并現金流量表以及歸并財務報表附注。
一、打點層對財務報表的責任
根據企業管帳準則的規定體例財務報表是貴公司打點層的責任。這種責任包羅:(1)設
計、實行和維護與財務報表體例相關的內部節制,以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導
致的重大錯報;(2)選擇和運用適當的管帳政策;(3)作出公道的管帳預計。
二、注冊管帳師的責任
我們的責任是在實行審計事變的基本上對財務報表揭曉審計意見。我們根據中國注冊會
計師審計準則的規定執行了審計事變。中國注冊管帳師審計準則要求我們遵守職業道德類型,
打算和實行審計事變以對財務報表是否不存在重大錯報獲取公道擔保。
審計事變涉及實行審計措施,以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。選擇的審計
措施取決于注冊管帳師的判斷,包羅對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。
在舉辦風險評估時,我們思量與財務報表體例相關的內部節制,以計劃適當的審計措施,但
目的并非對內部節制的有效性揭曉意見。審計事變還包羅評價打點層選用管帳政策的適當性
和作出管帳預計的公道性,以及評價財務報表的總體列報。
我們相信,我們獲取的審計證據是充實、恰當的,為揭曉審計意見提供了基本。
- 1 -
三、審計意見
我們以為,貴公司財務報表已經根據企業管帳準則的規定體例,在全部重大方面公允反
映了貴公司 2011 年 9 月 30 日的財務狀況以及 2011 年度 1-9 月的策劃成就和現金流量。
大信管帳師事宜有限公司
中國注冊管帳師:祁濤
中 國 北 京
中國注冊管帳師:胡新
二○一一年十月三十一日
- 2 -
黑龍江龍電電力裝備有限公司
2011 年度 1-9 月財務報表附注
(除出格注明外,本附注金額單位均為人民幣元)
一、 公司根基情形
黑龍江龍電電力裝備有限公司(以下簡稱“本公司”或“公司”)創立于 1997 年 10 月 5
日,由龍電團體黑龍江藍籌經濟貿易有限公司、黑龍江龍源電力技能開發有限公司、欒恩連、
劉暉別離出資 70 萬元、50 萬元、50 萬元、50 萬元提倡設立,并取得注冊號為 2301091330281
的企業法人營業執照,法定代表人:孫光,注冊成本:220 萬元,注冊所在:哈爾濱市香坊區
汀江路高開區 19 號樓 6 層,策劃領域:開發、出產、銷售電站裝備、機電裝備及配件,購銷
五金交電、化工原料及產物(不含危險品、劇毒品)、電子產物;提供相關技能處事。
1998 年 3 月 20 日變換注冊號為 2301091240553(1-1)。
1998 年 7 月 3 日注冊所在變換為南崗區一曼街 2-139 號。
1998 年 10 月公司被高開區管委會認定為高新技能企業。
1999 年 10 月 19 日變換策劃領域,增加裝備安裝項目。
2002 年 1 月 10 日注冊所在變換為哈爾濱市南崗區高科技開發區 19 棟 B 座。
2003 年 6 月 23 日變換策劃領域,增加開發、出產、銷售保溫管內容。
2003 年 9 月 25 日變換策劃領域,增加自營和署理種種商品和技能的收支口,但國度限定
公司策劃或克制收支口的商品和技能除外。
2004 年 12 月 20 日變換法定代表工錢孫德利。
2006 年 6 月 16 日,按照股東會決策,龍電團體黑龍江藍籌經濟貿易有限公司、黑龍江龍
源電力技能開發有限公司、欒恩連、劉暉別離與龍電團體有限公司、黑龍江華富發電有限責
任公司簽訂股權轉讓協議書,股權變換后,龍電團體有限公司持股 87.18%,黑龍江華富發電
有限責任公司持股 12.82%。
2006 年 8 月 1 日,按照股東會決策,公司增資至 1000 萬元,由盈余公積轉增 135 萬元,
未分配利潤 645 萬元,經黑龍江昊華管帳師事宜所出具黑昊會師【驗報】字[2006]第 147 號
驗資陳訴審驗,增資后龍電團體有限公司出資額變換為 871.8 萬元,黑龍江華富發電有限責
任公司出資額變換為 128.20 萬元,持股比例穩定。
2006 年 8 月 21 日,經股東會決策,黑龍江華富發電有限責任公司與劉暉簽訂股權轉讓協
議,按照協議,劉暉成為公司股東,持股比例為 12.82%。
2006 年 9 月 1 日變換注冊號為 230199100007548。
2009 年 5 月 18 日變換法定代表工錢劉暉。
- 3 -
2009 年 12 月 1 日,經股東會決策,劉暉與黑龍江龍電修建安裝工程有限公司簽訂股權轉
讓協議,按照協議,黑龍江龍電修建安裝工程有限公司成為公司股東,持股比例為 12.82%。
2011 年 7 月 18 日,經股東會決策,龍電團體有限公司與黑龍江龍電修建安裝工程有限公
司簽訂股權轉讓協議,按照協議,龍電團體有限公司持股比例變換為 100%。
二、 財務報表的體例基本
本公司財務報表以一連策劃假設為基本,按照現實產生的買賣業務和事項,根據財政部 2006
年 2 月 15 日頒布的《企業管帳準則》及其應用指南的有關規定,并基于以下所述重要管帳政
策、管帳預計舉辦體例。
三、 遵循企業管帳準則的聲明
本公司體例的財務報表切合《企業管帳準則》的要求,真實、完整地反應了本公司的財
務狀況、策劃成就和現金流量等有關信息。
四、 重要管帳政策和管帳預計
(一) 管帳年度
本公司管帳年度為公積年度,即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
(二) 記賬本位幣
本公司以人民幣為記賬本位幣。
(三) 記賬基本和計價原則
本公司回收借貸記賬法,以權責產生制為記賬基本,以汗青本錢計量為主。以公允代價
計量且其改觀記入當期損益的金融資產和金融負債、可供出售金融資產和衍生金融工具等以
公允代價計量;采購時高出正常信用前提延期付出的存貨、牢靠資產等,以購買價款的現值
計量;產生減值喪失的存貨以可變現凈值計量,其他減值資產按可收回金額與現值孰高計量;
盤盈資產等按重置本錢計量。
本陳訴期各財務報表項目管帳計量屬性未產生變革。
(四) 外幣業務的核算要領及折算要領
本公司對產生的外幣業務,根據買賣業務產生日的即期匯率折合人民幣記賬。對各類外幣賬
戶的外幣期末余額,外幣貨幣性項目按資產負債表日即期匯率折算,產生的差額計入當期損
益;以汗青本錢計量的外幣非貨幣性項目仍回收買賣業務產生日的即期匯率折算;以公允代價計
量的外幣非貨幣性項目,回收公允代價確定日的即期匯率折算,差額作為公允代價改觀損益。
外幣財務報表的折算遵循下列原則:
- 4 -
1.資產負債表中的資產和負債項目,回收資產負債表日的即期匯率折算;全部者權益項
目除“未分配利潤”項目外,其他項目回收產生時的即期匯率折算;
2.利潤表中的收入和用度項目,根據買賣業務產生日的即期匯率折算;
3.根據上述折算發生的外幣財務報表折算差額,在資產負債表中全部者權益項目下單獨
列示;
4.現金流量表根據買賣業務產生日的即期匯率折算。匯率改觀對現金的影響額作為調理項目,
在現金流量表中單獨列示。
(五) 現金及現金等價物
本公司現金為公司庫存現金以及可以隨時用于付出的存款。
現金等價物是持有的限期短(一般是指自購買日起三個月內到期)、活動性強、易于轉
換為已知金額現金、代價改觀風險很小的投資。
(六) 金融資產和金融負債的核算要領
1. 金融工具簡直認與終止確認
金融工具是指形成一個企業的金融資產,并形成其他單位的金融負債或權益工具的條約。
本公司于成為金融工具條約的一方時確認一項金融資產或金融負債。
金融資產滿足下列前提之一的,終止確認:收取該金融資產現金流量的條約權力終止;
該金融資產已轉移,且切合《企業管帳準則第 23 號——金融資產轉移》規定的終止確認前提。
金融負債的現時義務所有或部分已經打掃的,才終止確認該金融負債或其一部分。
2. 金融資產的分類
金融資產在初始確認時以公允代價計量,分別為以下四類:
(1)以公允代價計量且其改觀計入當期損益的金融資產
以公允代價計量且其改觀計入當期損益的金融資產,包羅買賣業務性金融資產和指定為以公
允代價計量且其改觀計入當期損益的金融資產。買賣業務性金融資產包羅為了在短期內出售而取
得的金融資產,以及衍生金融工具。此類金融資產采納公允代價舉辦后續計量,全部已實現
和未實現的損益均計入當期損益。
(2)持有至到期投資
持有至到期投資,是指到期日牢靠、采取金額牢靠或可確定,且企業有明晰意圖和手段
持有至到期的非衍生金融資產,但已經被重分類為其他金融資產類此外非衍生金融資產除外。
此類金融資產回收現實利率法,根據攤余本錢舉辦后續計量,其終止確認、產生減值或攤銷
發生的利得和喪失,均計入當期損益。
(3)貸款和應收金錢
- 5 -
貸款和應收金錢,是指在活潑市場中沒有報價、采取金額牢靠或可確定的非衍生金融資
產。此類金融資產回收現實利率法,根據攤余本錢舉辦后續計量,其終止確認、產生減值或
攤銷發生的利得和喪失,均計入當期損益。
(4)可供出售金融資產
可供出售金融資產,是指初始確認時即被指定為可供出售的非衍生金融資產,以及未被
分類為上述三種類此外非衍生金融資產。此類金融資產回收公允代價舉辦后續計量。其折溢
價回收現實利率法舉辦攤銷并確以為利錢收入;其公允代價改觀計入成本公積,在該投資終
止確認或被認定產生減值時,將原直接計入全部者權益的對應部分轉出,計入當期損益。
3. 金融負債的分類
金融負債于初始確認時以公允代價計量,分別為以下兩類:
(1)以公允代價計量且其改觀計入當期損益的金融負債
以公允代價計量且其改觀計入當期損益的金融負債,包羅買賣業務性金融負債和初始確認時
指定為以公允代價計量且其改觀計入當期損益的金融負債。此類金融負債根據公允代價舉辦
后續計量,全部已實現和未實現的損益均計入當期損益。
(2)其他金融負債
此類金融負債回收現實利率法,根據攤余本錢舉辦后續計量。
4.
買賣業務用度
對付以公允代價計量且其改觀計入當期損益的金融資產或金融負債,相關買賣業務用度直接
計入當期損益;其他類此外金融資產或金融負債,相關買賣業務用度計入其初始確認金額。
5.
金融工具的公允代價
存在活潑市場的金融資產或金融負債,回收活潑市場中的報價確定其公允代價;金融工
具不存在活潑市場的,本公司回收公道的估值技能確定其公允代價,包羅參考熟悉情形并自
愿買賣業務的各方最近舉辦的市場買賣業務中使用的價值、參照實質上溝通的其他金融工具的當前公
允代價、現金流量折現法和期權定價模星勻。
6.
折現率簡直認
在思量金融資產或金融負債全部條約條款(包羅提前還款權,看漲期權.類似期權等〕
的基本上估量將來現金流量來確認折現率,但不應當思量將來信用喪失。
金融資產或金融負債條約各方之間付出或收取的、屬于折現率構成部分的各項收費,交
易用度及溢價或折價等,在確定折現率時也予以思量。金融資產或金融負債的將來現金流量
或存續時代無法靠得住估量時,該當回收該金融資產或金融負債在整個條約期內的條約現金流
量。
- 6 -
7.
金融資產減值
本公司于資產負債表日對以公允代價計量且其改觀計入當期損益的金融資產以外的金融
資產的賬面代價舉辦搜查,有客觀證據表白該金融資產產生減值的,計提減值籌備。表白金
融資產產生減值的客觀證據,是指金融資產初始確認后現實產生的、對該金融資產的估量未
來現金流量有影響,且企業可以或許對該影響舉辦靠得住計量的事項。
對單項金額重大的金融資產單獨舉辦減值測試,若有客觀證據表白其已產生減值,確認
減值喪失,計入當期損益。
(1)以攤余本錢計量的金融資產
若是有客觀證據表白該金融資產產生減值,則將該金融資產的賬面代價減記至估量將來
現金流量(不包羅尚未產生的將來信用喪失)現值,減記金額計入當期損益。估量將來現金
流量現值,根據該金融資產原現實利率折現確定,并思量相關包管物的代價。
以攤余本錢計量的金融資產確認減值喪失后,若有客觀證據表白該金融資產代價已規復,
且客觀上與確認該喪失后產生的事項有關,原確認的減值喪失該當予以轉回,計入當期損益。
可是,該轉回后的賬面代價不應當高出假定不計提減值籌備情形下該金融資產在轉回日的攤
余本錢。
(2)以本錢計量的金融資產
若是有客觀證據表白該金融資產產生減值,將該金融資產的賬面代價,與根據類似金融
資產當時市場收益率對將來現金流量折現確定的現值之間的差額,確以為減值喪失,計入當
期損益。產生的減值喪失一經確認,不得轉回。
(3)可供出售金融資產
若是有客觀證據表白該金融資產產生減值,原直接計入全部者權益的因公允代價下降形
成的累計喪失,予以轉出,計入當期損益。該轉出的累計喪失,為可供出售金融資產的初始
取得本錢扣除已收回本金和已攤銷金額、當前公允代價和原已計入損益的減值喪失后的余額。
對付已確認減值喪失的可供出售債務工具,在隨后的管帳時代公允代價上升且客觀上與
確認原減值喪失確認后產生的事項有關的,原確認的減值喪失可以轉回,計入當期損益。可
供出售權益工具投資產生的減值喪失,不得通過損益轉回。
8. 金融資產轉移
金融資產轉移,是指公司將金融資產讓與或交付給該金融資產刊行方以外的另一方。
本公司已將金融資產全部權上險些全部的風險和酬金轉移給轉入方的,終止確認該金融
資產;保存了金融資產全部權上險些全部的風險和酬金的,不終止確認該金融資產。
本公司既沒有轉移也沒有保存金融資產全部權上險些全部的風險和酬金的,別離下列情
- 7 -
況處理賞罰:放棄了對該金融資產節制的,終止確認該金融資產并確認發生的資產和負債;未放
棄對該金融資產節制的,根據其繼續涉入所轉移金融資產的程度確認有關金融資產,并相應
確認有關負債。
(七) 應收金錢
1. 幻魅帳簡直認標準
凡因債務人休業,依據法令清償后確實無法收回的應收金錢;債務人衰亡,既無遺產可
供清償,又無義務包袱人,確實無法收回的應收金錢;債務人過時三年未能推行償債義務,
經股東大會或董事會核準列作幻魅帳的應收金錢,以及其他產生減值的債權若是評估為不行收
回,則對其終止確認。
2. 幻魅帳喪失核算要領
本公司回收備抵法核算幻魅帳喪失。
3. 幻魅帳籌備的計概要領及計提比例
對付單項金額重大且有客觀證據表白產生了減值的應收金錢,按照其將來現金流量現值
低于其賬面代價的差額計提幻魅賬籌備;對付單項金額非重大以及經單獨測試后未減值的單項
金額重大的應收金錢,按照溝通賬齡應收金錢組合的現實喪失率為基本,團結現時情形確定
陳訴期各項組合計提幻魅賬籌備的比例;對有確鑿證據表白可收回性存在明明差異的應收金錢,
回收個別認定法計提幻魅賬籌備。
幻魅賬籌備計提比譬喻下:
賬 齡
計提比例(%)
1 年以內(含 1 年)的應收賬款
5
1-2 年(含 2 年)的應收賬款
10
2-3 年(含 3 年)的應收賬款
20
3-4 年(含 4 年)的應收賬款
50
4-5 年(含 5 年)的應收賬款
80
5 年以上的應收賬款
100
4. 應收金錢出售、質押、貼現等管帳處理賞罰要領
根據財政部《關于企業與銀行等金融機構之間從事應收債權融資等有關業務管帳處理賞罰的
暫行規定》(財會[2003]14 號)的規定管帳處理賞罰。
(八) 委托貸款核算要領
1. 委托貸款的計價和利錢確認要領
委托貸款按現實委托的貸款金額入賬。期末按委托貸款規定的利率計提應收利錢,計入
投資收益。如計提的利錢到期不能收回,收購庫存積壓,則遏制計提利錢并沖回已計提利錢。
- 8 -
2. 委托貸款減值籌備簡直認標準和計概要領
本公司于每年年度終了,對委托貸款舉辦全面搜查,若有跡象表白委托貸款本金高于可
收回金額的,按其差額計提減值籌備。
(九) 存貨
本公司的存貨首要包羅原質料、在途質料、低值易耗品、委托加工質料、廉價半制品、
在產物、產制品。原質料按現實本錢計價,發出時按加權均勻法舉辦核算。低值易耗品及包
裝物回收一次轉銷法舉辦攤銷。
期末存貨按本錢與可變現凈值孰低計價,其確認標準為:中期期末或年度終了,由于存
貨蒙受毀損、所有或部分陳舊過期或銷售價值低于本錢等原因,使存貨本錢不行收回的部分,
提取存貨減價籌備;存貨減價籌備按單個存貨項目的賬面代價高于其可變現凈值的差額提取;
可變現凈值是指企業在正常策劃歷程中,以預計售價減去預計落成本錢及銷售所必需的預計
用度后的代價。
計提存貨減價籌備時產制品按單個存貨項目計提,原質料按種別計提。
存貨盤存制度回收永續盤存制法。
(十) 耐久股權投資
1. 耐久股權投資初始本錢的計價
(1)以付出現金取得的耐久股權投資,收購男裝尾貨,按付出的所有價款包羅稅金、手續費等相關用度
作為初始本錢計價;(2)以放棄非現金資產取得的耐久股權投資,其初始投資本錢按《企業會
計準則—非貨幣性買賣業務》的規定計價;(3)以債務重組取得的投資,其初始投資本錢按《企業
管帳準則—債務重組》的規定計價;(4)通過行政劃撥方法取得的耐久股權投資,按劃出單位
的賬面代價作為初始投資本錢計價;(5)因企業歸并形成的耐久股權投資初始投資本錢按企業
歸并所述要領確認;(6)以刊行權益性證券取得的,根據刊行權益性證券的公允代價作為其初
始投資本錢;(7)投資者投入的,根據投資條約或協議約定的代價作為其初始投資本錢。
2. 耐久股權投資核算及收益確認
本公司可以或許對被投資單位實行節制的耐久股權投資,以及對被投資單位不具有節制、共
同節制或重大影響,并且在活潑市場中沒有報價、公允代價不能靠得住計量的耐久股權投資采
用本錢法核算;本公司對被投資單位具有共同節制或重大影響的耐久股權投資,回收權益法
核算;對子公司的耐久股權投資,體例歸并財務報表時根據權益法舉辦調解。
本公司對付回收本錢法核算的單位,在被投資單位宣告分派利潤或現金股利時,確認當
期投資收益,確認的投資收益,僅限于被投資單位接管投資后發生的累積凈利潤的分配額,
所得到的利潤或現金股利高出上述數額的部分作為初始投資本錢的收回。
- 9 -
本公司對付回收權益法核算的被投資單位,當耐久股權投資的初始投資本錢大于投資時
應享有被投資單位可識別凈資產公允代價份額的,不調解初始投資本錢;耐久股權投資的初
始投資本錢小于投資時應享有被投資單位可識別凈資產公允代價份額的,其差額計入當期損
益,同時調解耐久股權投資的本錢。
取得耐久股權投資后,根據應享有或應分管的被投資單位實現的凈損益的份額,確認投
資損益并調解耐久股權投資的賬面代價;根據被投資單位宣告分派的利潤或現金股利計較應
分得的部分,相應鐫汰耐久股權投資的賬面代價。本公司確認被投資單位產生的凈吃虧,以
耐久股權投資的賬面代價以及其他實質上組成對被投資單位凈投資的耐久權益減記至零為
限,本公司負有包袱特別喪失義務的除外;對付被投資單位除凈損益以外全部者權益的其他
改觀,調解耐久股權投資的賬面代價并計入全部者權益,待處理該項投資時按相應比例轉入
當期損益。
本公司對付原持有被投資單位不具有節制、共同節制或重大影響,在活沃市場上無報價、
公允代價不能靠得住計量的耐久股權投資,由于持股比例變革,可以或許對被投資單位實行重大影
響或共同節制;可能持股比例變革導致由節制轉為重大影響或共同節制的,相應由本錢法轉
為權益法核算。回收權益法核算,由持股比例變革,滿足本錢法核算前提的,由權益法轉為
本錢法核算。
處理耐久股權投資,其賬面代價與現實取得價款的差額,計入當期損益。
3. 共同節制、重大影響的判斷
根據條約約定,與被投資單位相關的重要財務和策劃決定需要分享節制權的投資方一致
同意的,認定為共同節制。
對被投資單位的財務和策劃政策有參加決定的權利,但并不可以或許節制可能與其他方一起
共同節制這些政策的擬定的,認定為重大影響。
4. 企業歸并
(1) 同一節制下的企業歸并
對付同一節制下的企業歸并,本公司回收權益結正當舉辦管帳處理賞罰。歸并取得的被歸并
方的資產、負債,除因管帳政策差別而舉辦的調解以外,按原賬面代價計量,不形成商譽。
歸并對價的賬面代價,與歸并中取得的凈資產賬面代價份額的差額,調解成本公積,成本公
積不敷沖減的,調解留存收益。被歸并方在歸并前的凈利潤,納入歸并利潤表。
(2) 非同一節制下的企業歸并
本公司對購買方歸并本錢大于歸并中取得的被購買方可識別凈資產公允代價份額的差
額,確以為商譽,按本錢扣除累計減值籌備后的金額計量;對歸并本錢小于歸并中取得的被
購買方可識別凈資產公允代價份額的差額,經復核后計入當期損益。
- 10 -
被購買方的策劃成就自本公司取得節制權之日起歸并,直至其節制權自本公司內轉出。)
5. 耐久股權投資減值籌備簡直認標準及計概要領
公司期末對由于時價一連下跌或被投資單位策劃狀況惡化等原因導致其可收回金額低于
賬面代價,并且這種低落的代價在可估量的將來時代內不行能規復,應將可收回金額低于長
期股權投資賬面代價的差額確以為耐久股權投資減值籌備。
按個別投資項目本錢與可收回金額孰低計提。
(十一)
投資性房地產
投資性房地產,是指為賺取租金或成本增值,或兩者兼有而持有的房地產。并且可以或許單
獨計量和出售,包羅已出租的地皮使用權、持有并籌備增值后轉讓的地皮使用權、已出租的
修建物。
本公司投資性房地產根據本錢舉辦初始計量,回收本錢模式舉辦后續計量。
本公司對投資性房地產,回收與牢靠資產和無形資產溝通的要領計提折舊或舉辦攤銷。
資產負債表日有跡象表白投資性房地產產生減值的,應舉辦減值測試并按單項計提投資
性房地產減值籌備。
(十二)
牢靠資產
牢靠資產是指為出產商品、提供勞務、出租或策劃打點而持有的,使用壽命高出一個會
計年度的有形資產。牢靠資產僅在與其有關的經濟好處很大概流入本公司,且其本錢可以或許可
靠地計量時才予以確認
1.
牢靠資產計價
購建的牢靠資產,按購建時現實本錢計價;非貨幣性資產交流、債務重組、企業歸并和
融資租賃取得的牢靠資產的本錢,別離根據《企業管帳準則——非貨幣性資產交流》、《企業會
計準則——債務重組》、《企業管帳準則——企業歸并》和《企業管帳準則——租賃》確定。
2.
牢靠資產折舊要領
本公司牢靠資產折舊回收年限均勻法計提。種種牢靠資產的預計使用年限、估量凈殘值
及年折舊率如下:
資產種別
估量使用壽命(年)
估量凈殘值率(%) 年折舊率(%)
衡宇修建物
20
5
4.75
呆板裝備
5
5
19
運輸裝備
4-5
5
19-23.75
其他裝備
3-5
5
19-23.75
對付已計提減值籌備的牢靠資產在計提折舊時,根據該項牢靠資產的賬面代價(即牢靠
資產原價減去累計折舊和已計提的減值籌備),以及尚可使用年限從頭計較確定折舊率和折舊
- 11 -
額。本公司至少于每年年度終了,對牢靠資產的使用壽命、估量凈殘值和折舊要領舉辦復核,
須要時舉辦調解。
3. 牢靠資產后續支出
與牢靠資產有關的后續支出,僅在與其有關的經濟好處很大概流入本公司,且其本錢能
夠靠得住地計量時才予以確認,否則產生時計入當期損益。
4. 牢靠資產減值籌備
資產負債表日,有跡象表白牢靠資產產生減值的,按相關資產(資產組)的可收回金額
低于其賬面代價的差額計提牢靠資產減值籌備。
減值跡象首要包羅:(1)時價一連下跌;(2)技能陳舊;(3)破壞;(4)耐久閑置等原因
導致牢靠資產可收回金額低于其賬面代價;(5)發生大量不合格品。
牢靠資產減值喪失一經確認,在今后管帳時代不予轉回。
(十三)
在建工程
1. 在建工程計價
按各項工程所產生的現實本錢核算。工程到達預定可使用狀態時,按工程項目的現實成
本結轉牢靠資產。工程落成交付使用前產生的答允成本化的借錢用度支出計入工程造價;交
付使用后,其有關利錢支出計入當期損益。
2. 在建工程減值籌備
資產負債表日,有跡象表白在建工程產生減值的,按相關資產(資產組)的可收回金額
低于其賬面代價的差額計提在建工程減值籌備。
減值跡象首要包羅:(1)耐久停建并且估量在將來 3 年內不會從頭開工的在建工程;(2)
所建項目無論在機能上,照舊在技能上已經落伍,并且給企業帶來的經濟好處具有很大的不
確定性;(3)其他足以證明在建工程已經產生減值的氣象。
在建工程減值喪失一經確認,在今后管帳時代不予轉回。
(十四)
無形資產
1. 無形資產簡直認和初始計價
本公司無形資產簡直認標準:(1)擁有可能節制的沒有實物形態的可識別非貨幣性資產;
(2)與該資產相關的估量將來經濟好處很大概流入企業;(3)該資產的本錢可以或許靠得住計量;
本公司的無形資產包羅地皮使用權、專利技能、非專利技能等。
無形資產根據本錢舉辦初始計量。
2. 無形資產的攤銷
使用壽命有限的無形資產,其應攤銷金額在使用壽命內系統公道攤銷,計入當期損益。
- 12 -
無法靠得住確定預期實現方法的,回收直線法攤銷。
本公司至少于每年年度終了,對使用壽命有限的無形資產的使用壽命及攤銷要領舉辦復
核,須要時舉辦調解。
無法預見無形資產帶來經濟好處的限期的作為使用壽命不確定的無形資產。使用壽命不
確定的無形資產不攤銷,但每年均對該無形資產的使用壽命舉辦復核,并舉辦減值測試。
3. 無形資產減值籌備
資產負債表日,有跡象表白無形資產產生減值的,按相關資產(資產組)的可收回金額
低于其賬面代價的差額計提無形資產減值籌備。
減值跡象首要包羅:(1)已被其他新技能等所更換;(2)時價在當期大幅下降,預期不會
規復;(3)已高出法令掩護限期;(4)其他足以證明實質上已經產生了減值的氣象。
無形資產減值喪失一經確認,在今后管帳時代不予轉回。
4. 研究階段和開發階段的分別
內部研究開發項目研究階段的支出,于產生時計入當期損益。
研究是指為獲取新技能和常識等舉辦有打算的觀測,具有打算性和試探性;開發是指在
舉辦商業性出產或使用前,將研究成就或其他常識應用于某項打算或計劃,以出產出新的或
具有實質性改造的質料、裝置、產物等,具有針對性、形成成就的大概性較量大等特點。
內部研究開發項目開發階段的支出,同時滿足下列前提的,確以為無形資產:(1)完成該
無形資產以使其可以或許使用或出售在技能上具有可行性;(2)具有完成該無形資產并使用或出售
的意圖;(3)無形資產發生經濟好處的方法,包羅可以或許證明運用該無形資產出產的產物存在市
場或無形資產自身存在市場,無形資產將在內部使用的,可證明其有用性;(4)有足夠的技能、
財務資源和其他資源支持,以完成該無形資產的開發,并有手段使用或出售該無形資產;(5)
歸屬于該無形資產開發階段的支出可以或許靠得住地計量。
(十五) 耐久待攤用度
本公司耐久待攤用度是指已經支出,但受益限期在一年以上(不含一年)的各項用度,
首要包羅耐久預付租金、耐久預付租賃費等。耐久待攤用度在受益限期內回收直線法均勻派
銷。
(十六) 借錢用度
借錢用度是指本公司因借錢而產生的利錢及其他相關本錢,括借錢利錢、折價可能溢價
的攤銷、幫助用度以及因外幣借錢而產生的匯兌差額等。
1.
借錢用度成本化與用度化的原則
可直接歸屬于切合成本化前提的資產的購建可能出產的借錢用度,予以成本化,其他借
- 13 -
款用度計入當期損益。切合成本化前提的資產是指需要顛末相當長時刻的購建可能出產勾當
才華到達預定可使用可能可銷售狀態的牢靠資產、投資性房地產和存貨等資產。
借錢用度同時滿足下列前提的,才華開始成本化:①資產支出已經產生;②借錢用度已
經產生;③為使資產到達預定可使用可能可銷售狀態所須要的購建可能出產勾當已經開始。
購建可能出產切合成本化前提的資產到達預定可使用可能可銷售時,借錢用度遏制成本
化。之后產生的借錢用度計入當期損益。
切合成本化前提的資產在購建可能出產歷程中產生非正常間斷,且間斷時刻持續高出 3
個月,暫停借錢用度的成本化,暫停時代產生的借錢用度計入當期損益。
2. 成本化金額簡直定
專門借錢以當期現實產生的利錢用度,減去臨時性的存款利錢收入或投資收益后的金額
確定;占用的一般借錢,按照累計資產支出高出專門借錢部分的資產支出加權均勻數乘以所
占用一般借錢的成本化率計較確定,成本化率按照一般借錢加權均勻利率計較確定。
(十七) 職工薪酬
1. 職工薪酬的內容
職工薪酬是指企業為獲取職工提供的處事而給以各類形式的酬金及其他相關支出,首要
包羅:職工人為、獎金、補助和津貼、職工福利費、醫療保險費、養老保險費等社保用度。
2. 職工薪酬簡直認原則、標準與計量要領及管帳處理賞罰
在職工提供處事的管帳時代,將應付的職工薪酬確以為負債,并根據職工提供處事的受
益器材別離舉辦處理賞罰:應由出產產物、提供勞務承擔的職工薪酬計入產物本錢或勞務本錢;
應由在建工程、無形資產承擔的職工薪酬計入牢靠資產或無形資產本錢;除直接出產職員、
直接提供勞務職員、制作牢靠資產職員、開發無形資產職員以外的職工,均于產生時確以為
當期損益。
(十八) 股份付出
1. 股份付出的種類
本公司股份付出包羅以權益結算的股份付出和以現金結算的股份付出。
2. 權益工具的公允代價確定要領
以權益結算的股份付出調換職工提供處事的,以授予職工權益工具的公允代價計量。
存在活潑市場的,根據活潑市場中的報價確定;②不存在活潑市場的,回收估值技能確
定,包羅參考熟悉情形并自愿買賣業務的各方最近舉辦的市場買賣業務中使用的價值、參照實質上相
同的其他金融工具的當前公允代價、現金流量折現法和期權定價模星勻。
3. 可行權權益工具最佳預計數簡直定依據
- 14 -
在各個資產負債表日,按照最新取得的可行權人數改觀、業績指標完成情形等后續信息,
批改估量可行權的股票期權數量,并以此為依據確認各期應分攤的用度。對付超過多個管帳
時代的期權用度,一般可以根據該期權在某管帳時代內守候期長度占整個守候期長度的比例
舉辦分攤。
(十九)
應付債券
本公司所刊行的債券,根據現實刊行價值總額,作負債處理賞罰;債券刊行價值總額與債券
面值總額的差額,作為債券溢價或折價,在債券的存續時代內按現實利率法舉辦攤銷。
(二十)
估量負債
1. 估量負債簡直認標準
或有事項相關相關義務同時切合下列前提,確以為估量負債:(1)該義務是公司包袱的現
時義務;(2)該義務的推行很大概導致經濟好處流出企業;(3)該義務的金額可以或許靠得住計量。
2. 估量負債的計量要領
估量負債根據清償該負債所需支出的最佳預計數計量。若是所需支出存在一個金額區間,
按該區間的上、下限金額的均勻數確定;若是所需支出不存在一個金額區間,估量負債只涉
及單個項目時,最佳預計數按最大概產生金額確定;估量負債涉及多個項目時,最佳預計數
按各類大概產生額幾及其產生概率計較確定。
若是清償已確認估量負債所需支出所有或部分預期由第三方或其他方補償,則補償金額
只能在根基確定能收到時,作為資產單獨確認。確認的補償金額不高出所確認負債的賬面價
值。
(二十一) 收入確認原則
1.
銷售商品
本公司銷售的商品在同時滿足下列前提時,按從購貨方已收或應收的條約或協議價款的
金額確認銷售商品收入:(1)已將商品全部權上的首要風險和酬金轉移給購貨方;(2)既沒有
保存凡是與全部權相接洽的繼續打點權,也沒有對已售出的商品實行有效節制;(3)收入的金
額可以或許靠得住地計量;(4)相關的經濟好處很大概流入企業;(5)相關的已產生或將產生的本錢
可以或許靠得住地計量。
條約或協議價款的收取回收遞延方法,實質上具有融資性質的,根據應收的條約或協議
價款的公允代價確定銷售商品收入金額。
2.
提供勞務
在資產負債表日提供勞務買賣業務的功效可以或許靠得住預計的,回收落成百分比法確認提供勞務
收入。本公司按照已完事變的丈量確定提供勞務買賣業務的落成進度。
- 15 -
在資產負債表日提供勞務買賣業務功效不可以或許靠得住預計的,別離下列情形處理賞罰:(1)已經發
生的勞務本錢估量可以或許獲得補償的,根據已經產生的勞務本錢金額確認提供勞務收入,并按
溝通金額結轉勞務本錢。(2)已經產生的勞務本錢估量不可以或許獲得補償的,將已經產生的勞
務本錢計入當期損益,不確認提供勞務收入。
3. 讓渡資產使用權
本公司在與讓渡資產使用權相關的經濟好處可以或許流入和收入的金額可以或許靠得住的計量時確
認讓渡資產使用權收入。
(二十二) 制作條約
1. 制作條約收入、用度簡直認原則
制作條約收入以收到或應收的工程條約總金額或總造價確認;條約用度確認應包羅從合
同簽訂開始至條約完成為止所產生的、與執行條約有關的直接和間接用度。
制作條約的功效在資產負債表日可以或許靠得住預計的,按照落成百分比法確認條約收入和合
同用度。制作條約的功效在資產負債表日不可以或許靠得住預計的,若條約本錢可以或許收回的,條約
收入按照可以或許收回的現實條約本錢予以確認,條約本錢在其產生的當期確以為條約用度;若
條約本錢不行能收回的,在產生時當即確以為條約用度,不確認條約收入。
制作條約在同時滿足下列前提的情形下,表白其功效可以或許靠得住預計:(1)與條約相關的
經濟好處很大概流入企業;(2)現實產生的條約本錢可以或許清楚區域分和靠得住地計量;(3)固
定造價條約還必需同時滿足條約總收入可以或許靠得住計量及條約落成進度和為完成條約尚需產生
的本錢可以或許靠得住地確定。
2. 條約落成進度簡直認要領
本公司按累計現實產生的條約本錢占條約估量總本錢的比例確定條約落成進度。
3. 估量喪失的處理賞罰
資產負債表日,條約估量總本錢高出條約總收入的,將估量喪失確以為當期用度。
(二十三) 租賃
本公司將滿足以下一條或數條標準的租賃,認定為融資租賃。(1)在租賃期屆滿時,租
賃資產的全部權轉移給承租人;(2)承租人有購買租賃資產的選擇權,所訂立的購價估量低
于行使選擇權時租賃資產的公允代價的 5%(含 5%);(3)租賃期占租賃資產尚可使用年限的
大部分。對付不滿足上述前提的租賃,認定為策劃租賃。
本公司租賃業務的管帳處理賞罰根據《企業管帳準則--租賃》的規定舉辦處理賞罰。
(二十四) 當局補貼
1. 當局補貼簡直認前提
- 16 -
當局補貼在同時滿足下列前提的,才華予以確認:(1)公司可以或許滿足當局補貼所附前提;
(2)公司可以或許收到當局補貼。
2. 當局補貼的計量
當局補貼為貨幣性資產的,根據收到或應收的金額計量。當局補貼為非貨幣性資產的,
根據公允代價計量;公允代價不能靠得住取得的,根據名義金額(1 元)計量。
與資產相關的當局補貼,確以為遞延收益,并在相關資產使用壽命內均勻分配,計入當
期損益。但根據名義金額計量的當局補貼,直接計入當期損益。與收益相關的當局補貼,分
別情形處理賞罰:用于補償本公司今后時代的相關用度或喪失的,確以為遞延收益,并在確認相
關用度的時代,計入當期損益;用于補償本公司已產生的相關用度或喪失的,直接計入當期
損益。
已確認的當局補貼需要返還的,別離情形處理賞罰:存在相關遞延收益的,沖減相關遞延收
益賬面余額,超出部分計入當期損益。不存在相關遞延收益的,直接計入當期損益。
(二十五) 所得稅
本公司的所得稅回收資產負債表債務法核算。資產、負債的賬面代價與其計稅基本存在
差異的,根據規定確認所發生的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債。
在資產負債表日,對付當期和以前時代形成的當期所得稅負債(或資產),根據稅禮貌定
計較的預期應交納(或返還)的所得稅金額計量;對付遞延所得稅資產和遞延所得稅負債,
按照稅禮貌定,根據預期收回該資產或清償該負債時代的合用稅率計量。
遞延所得稅資產簡直認以本公司很大概取得用來抵扣可抵扣臨時性差異、可抵扣吃虧和
稅款抵減的應納稅所得額為限。
資產負債表日,對遞延所得稅資產的賬面代價舉辦復核。除企業歸并、直接在全部者權
益中確認的買賣業務可能事項發生的所得稅外,本公司將當期所得稅和遞延所得稅作為所得稅費
用或收益計入當期損益。
五、 管帳政策、管帳預計變換、重大前期過錯矯正及其他事項調解的聲名
無
六、 稅項
(一) 本公司及子公司首要應納稅項及稅率列示如下:
1. 增值稅:
貨品銷售額的 17%
- 17 -
2. 營業稅:
修建安裝工程收入的 3%
3. 都市維護建樹稅
應納增值稅、營業稅的 7%
4. 教誨費附加:
應納增值稅、營業稅的 5%
5. 所得稅:
母公司為應納稅額的 15%、子公司為應納稅額的 25%
(二) 本公司稅收優惠情形如下:
公司得到高新技能企業認證,享受 15%的所得稅優惠稅率
七、 歸并財務報表的體例
本公司將擁有現實節制權的子公司和非凡目的主體納入歸并財務報表領域。
本公司歸并財務報表根據《企業管帳準則第 33 號-歸并財務報表》及相關規定的要求編
制,歸并時抵銷歸并領域內的全部重大內部買賣業務和往來。子公司的股東權益中不屬于母公司
所擁有的部分作為少數股東權益在歸并財務報表中股東權益項下單獨列示。
子公司與本公司回收的管帳政策或管帳時代紛歧致的,在體例歸并財務報表時,根據本
公司的管帳政策或管帳時代對子公司財務報表舉辦須要的調解。
對付非同一節制下企業歸并取得的子公司,在體例歸并財務報表時,以購買日可識別凈
資產公允代價為基本對其個別財務報表舉辦調解;對付同一節制下企業歸并取得的子公司,
視同該企業歸并于歸并當期的年頭已經產生,從歸并當期的年頭起將其資產、負債、策劃成
果和現金流量納入歸并財務報表。
(一) 今年納入歸并報表領域的子企業根基情形
企
享有
序
持股
注冊成本
投資額
級 業 審計意
企業名稱
表決
備注
號
比例%
(萬元)
(萬元)
次 類 見范例
權%
型
黑龍江龍電管線制造有限公
1
51
51 7,000,000.00 3,570,000.00 2
1
1
司
北京龍電宏泰環保科技有限
2
50
50 20,000,000.00 9,000,000.00 2
1
1
公司
黑龍江龍電修建安裝工程公
3
100
100 7,000,000.00 7,000,000.00 2
1
1
司
注:企業范例:1.境內非金融子企業;2.境內金融子企業;3.境外子企業;4.奇跡單位;5.基建單位。
- 18 -
審計意見范例:0.未經審計;1.標準無保存意見;2.帶夸大事項段的無保存意見;3.保存意見;4.否定意見;
5.無法暗表示見。
(二) 本期新納入歸并領域的公司情形
金額單位:人民幣萬元
序
持股比例
變換
企業名稱
注冊地
業務性質 資產總額 凈資產
收入
凈利潤
號
(%)
原因
北京龍電宏泰環保科技
1
50
北京 環保技能
879.91
824.23
74.36
-186.13 注1
有限公司
黑龍江龍電修建安裝工
2
100
哈爾濱
工程施工
1,266.88
715.01 424.84
10.23 注2
程公司
注 1:本期新創立的子公司。
注 2:本期同一節制下企業歸并形成的子公司。
- 19 -
八、 歸并財務報表重要項目的聲名
(一) 貨幣資金
期末余額
年頭余額
項
目
余額
個中:外幣金額
余額
個中:外幣金額
現金
人民幣
163,865.57
5,002.59
銀行存款
人民幣
28,492,052.60
13,857,938.53
其他貨幣資金
人民幣
2,876,641.25
3,668,319.88
合
計
31,532,559.42
17,531,261.00
注:本公司不存在因抵押或凍結等對使用有限制、存放在境外、有潛伏采取風險的金錢。
(二) 應收單據
項
目
期末余額
年頭余額
銀行承兌匯票
3,000,000.00
商業承兌匯票
合
計
3,000,000.00
(三) 應收賬款
期末余額
年頭余額
類
別
金額
幻魅賬籌備
金額
幻魅賬籌備
回收個別認定法計提幻魅賬籌備的應
收賬款
回收組合測試(賬齡說明)法計提壞
136,463,436.27
9,783,441.45
209,680,545.36
14,221,622.57
賬籌備的應收賬款
合
計
136,463,436.27
9,783,441.45
209,680,545.36
14,221,622.57
1.
回收賬齡說明法計提幻魅賬籌備的應收賬款
期末余額
年頭余額
賬
齡
賬面余額
幻魅賬籌備
賬面余額
幻魅賬籌備
1 年以內(含 1 年)
108,451,022.20
4,337,930.57
160,654,986.71
8,428,278.84
1—2 年(含 2 年)
21,014,141.50
1,981,775.19
44,864,027.62
2,700,718.30
2—3 年(含 3 年)
3,423,375.28
556,904.40
1,336,132.00
267,226.40
3—4 年(含 4 年)
1,336,132.00
668,066.00
4—5 年(含 5 年)
2,825,399.03
5 年以上
2,238,765.29
2,238,765.29
2,825,399.03
合
計
136,463,436.27
9,783,441.45
209,680,545.36
14,221,622.57
- 20 -
(四) 預付金錢
期末余額
年頭余額
賬
齡
賬面余額
幻魅賬籌備
賬面余額
幻魅賬籌備
1 年以內(含 1 年)
6,052,079.91
2,147,102.00
1—2 年(含 2 年)
129,350.00
1,105,226.70
2—3 年(含 3 年)
105,226.70
-
3 年以上
合
計
6,286,656.61
3,252,328.70
(五) 其他應收款
期末余額
年頭余額
類 別
金額
幻魅賬籌備
金額
幻魅賬籌備
回收個別認定法計提幻魅賬籌備的其
他應收款
回收組合測試(賬齡說明)法計提壞
4,153,149.63
1,807,944.77
2,803,955.64
1,748,010.60
賬籌備的其他應收款
合 計
4,153,149.63
1,807,944.77
2,803,955.64
1,748,010.60
1.
回收賬齡說明法計提幻魅賬籌備的其他應收款
期末余額
年頭余額
賬
齡
年尾余額
幻魅賬籌備
年頭余額
幻魅賬籌備
1 年以內(含 1 年)
2,379,627.88
118,981.40
540,370.99
35,982.05
1—2 年(含 2 年)
54,906.28
5,490.63
368,167.90
36,816.79
2—3 年(含 3 年)
43,000.00
8,600.00
221,286.74
1,081.75
3—4 年(含 4 年)
1,485.46
742.73
4—5 年(含 5 年)
5 年以上
1,674,130.01
1,674,130.01
1,674,130.01
1,674,130.01
合
計
4,153,149.63
1,807,944.77
2,803,955.64
1,748,010.60
(六) 存貨
存貨項目
年頭余額
本期增加額
本期鐫汰額
期末余額
原質料
33,286,359.82
36,422,815.53
15,569,787.39
54,139,387.96
廉價半制品及在產物
6,588,995.57
21,030,453.53
23,494,843.67
4,124,605.43
庫存商品(產制品)
周轉質料(包裝物、低值易耗品
270,563.01
85,835.80
64,166.80
292,232.01
等)
工程施工(已落成未結算款)
2,239,309.09
2,048,804.70
2,273,716.65
2,014,397.14
其他
2,581,102.41
2,581,102.41
- 21 -
合
計
44,966,329.90
59,587,909.56
41,402,514.51
63,151,724.95
(七) 耐久股權投資
1. 耐久股權投資列示如下:
項
目
年頭余額
本期增加額
本期鐫汰額
期末余額
對子公司投資
對合營企業投資
對聯營企業投資
對其他股權投資
2,000,000.00
2,000,000.00
小
計
2,000,000.00
2,000,000.00
減:耐久股權投資減值籌備
合
計
2,000,000.00
2,000,000.00
2. 按本錢法核算的重大股權投資
被投資單位名稱
初始投資本錢
年頭余額
本期增加額
本期鐫汰額
期末余額
上 海 峻 極 實 業發 展 有 限 公
2,000,000.00
2,000,000.00
2,000,000.00
司
合
計
2,000,000.00
2,000,000.00
2,000,000.00
(八) 牢靠資產
項
目
年頭余額
本期增加額
本期鐫汰額
期末余額
一、原價合計
12,519,892.39
168,439.58
12,688,331.97
個中:衡宇及修建物
2,259,542.80
2,259,542.80
呆板裝備
4,936,505.82
4,936,505.82
運輸工具
3,351,782.65
3,351,782.65
其他
1,972,061.12
168,439.58
2,140,500.70
二、累計折舊合計
4,593,219.32
1,161,070.90
5,754,290.22
個中:衡宇及修建物
241,488.64
148,835.79
390,324.43
呆板裝備
1,555,330.50
444,566.39
1,999,896.89
運輸工具
1,268,014.88
361,120.60
1,629,135.48
其他
1,528,385.30
206,548.12
1,734,933.42
三、牢靠資產減值籌備累計金額合計
個中:衡宇及修建物
呆板裝備
運輸工具
其他
四、牢靠資產賬面代價合計
7,926,673.07
6,934,041.75
個中:衡宇及修建物
2,018,054.16
1,869,218.37
呆板裝備
3,381,175.32
2,936,608.93
- 22 -
項
目
年頭余額
本期增加額
本期鐫汰額
期末余額
運輸工具
2,083,767.77
1,722,647.17
其他
443,675.82
405,567.28
牢靠資產其他相關信息
項
目
金額
備注
1.今年增加牢靠資產中,由在建工程轉入的金額
2.期末已提足折舊仍繼續使用的牢靠資產原值
3.期末臨時閑置的牢靠資產原值
4.今年處理、報廢的牢靠資產情形
原值
凈值
處理損益
5.今年增加的累積折舊中,今年計提的折舊用度
1,161,070.90
(九) 無形資產
項
目
年頭余額
本期增加額
本期鐫汰額
期末余額
一、原價合計
3,226,608.00
3,226,608.00
地皮使用權
3,226,608.00
3,226,608.00
二、累計攤銷額合計
258,128.64
48,399.12
306,527.76
地皮使用權
258,128.64
48,399.12
306,527.76
三、無形資產減值籌備累計金額合計
地皮使用權
四、無形資產賬面代價合計
2,968,479.36
2,920,080.24
地皮使用權
2,968,479.36
2,920,080.24
(十)
耐久待攤用度
本期鐫汰額
剩余
本期增加
種
類
原始本錢
年頭余額
個中:今年 期末余額
攤銷
額
金額
攤銷
年限
小
計
2,258,896.68
2,258,896.68
18,824.14
18,824.14 2,240,072.54
德國魯奇低壓脈沖布袋
2,258,896.68
2,258,896.68
18,824.14
18,824.14 2,240,072.54 9年
除塵器
(十一)
遞延所得稅資產
1.
已確認的遞延所得稅資產及可抵扣臨時性差異
期末余額
年頭余額
項
目
遞延所得稅資產
可抵扣臨時性差異
遞延所得稅資產
可抵扣臨時性差異
幻魅賬籌備
1,070,785.41
7,138,569.42
1,714,205.80
11,428,038.68
- 23 -
合
計
1,070,785.41
7,138,569.42
1,714,205.80
11,428,038.68
2.
未確認遞延所得稅資產的可抵扣臨時性差異、可抵扣吃虧金額
項
目
期末余額
年頭余額
到期日
幻魅賬籌備
-88,777.67
69,853.06
可補充吃虧
-1,861,250.63
合
計
-1,950,028.30
69,853.06
(十二) 全部權受到限制的資產
項
目
年頭余額
本期增加額
本期鐫汰額
期末余額
用于包管的資產
地皮使用權
2,968,479.36
2,968,479.36
合
計
2,968,479.36
2,968,479.36
注:子公司黑龍江龍電管線制造有限公司地皮使用權由于向銀行抵押借錢 200 萬元,于 2010 年 7 月 29 日治理抵押登
記,限期 1 年,已于 2011 年 7 月 28 日打掃抵押;
(十三)
短期借錢
借錢前提
期末余額
年頭余額
信用借錢
15,000,000.00
擔保借錢
45,000,000.00
35,000,000.00
抵押借錢
2,000,000.00
質押借錢
合
計
45,000,000.00
52,000,000.00
(十四)
應付單據
項
目
期末余額
年頭余額
銀行承兌匯票
2,000,000.00
商業承兌匯票
合
計
2,000,000.00
(十五)
應付賬款
期末余額
年頭余額
賬
齡
金額
比例(%)
金額
比例(%)
1 年以內(含 1 年)
7,091,487.69
42.02
45,225,967.60
74.84
1—2 年(含 2 年)
7,032,487.04
41.68
14,422,018.28
23.86
2—3 年(含 3 年)
1,970,720.34
11.68
25,541.90
0.04
- 24 -
期末余額
年頭余額
賬
齡
金額
比例(%)
金額
比例(%)
3 年以上
779,011.41
4.62
758,509.51
1.26
合
計
16,873,706.48
100.00
60,432,037.29
100.00
個中:賬齡高出三年的大額應付賬款情形:
債權單位名稱
期末余額
賬齡
未送還原因
青島華歐團體四海自動化節制工程公司
478,000.00
3 年以上
質保金扣款
合
計
478,000.00
(十六)
預收金錢
期末余額
年頭余額
賬
齡
金額
比例(%)
金額
比例(%)
1 年以內(含 1 年)
352,403.06
77.90
100,000.00
100.00
1—2 年(含 2 年)
100,000.00
22.10
2—3 年(含 3 年)
3 年以上
合
計
452,403.06
100.00
100,000.00
100.00
個中:賬齡高出一年的大額預收賬款情形:
債權單位名稱
期末余額
賬齡
未結轉原因
天津雙豐有限公司
100,000.00
1—2 年
質保金
合
計
100,000.00
(十七)
應付職工薪酬
項
目
年頭余額
本期增加額
本期鐫汰額
期末余額
一、人為、獎金、補助和津貼
120,058.06
4,004,956.75
4,133,014.81
-8,000.00
二、職工福利費
-733,188.41
780,501.29
833,931.37
-786,618.49
三、社會保險費
-19,502.84
618,148.41
630,339.45
-31,693.88
個中:1.醫療保險費
-2,616.86
145,674.30
153,041.14
-9,983.70
2.根基養老保險費
-14,467.53
403,830.79
406,355.87
-16,992.61
3.年金繳費
4.失業保險費
-522.45
43,699.56
45,998.68
-2,821.57
5.工傷保險費
18,465.23
18,465.23
6.生養保險費
-1,896.00
6,478.53
6,478.53
-1,896.00
四、住房公積金
-18,316.78
282,547.84
292,957.56
-28,726.50
五、工會經費和職工教誨經費
199,582.06
102,394.99
61,132.00
240,845.05
六、非貨幣性福利
- 25 -
七、辭退福利及內退補償
個中:因打掃勞動干系給以的補償
估量內退職員支出
八、其他
1,175,706.36
4,127,900.00
3,846,618.16
1,456,988.20
個中:以現金結算的股份付出
合
計
724,338.45
9,195,208.29
9,076,752.36
842,794.38
(十八)
應交稅費
項
目
年頭余額
今年應交
今年已交
期末余額
增值稅
4,838,433.54
15,997,927.94
14,438,869.49
6,397,491.99
營業稅
127,451.51
127,451.51
企業所得稅
3,377,510.25
313,146.29
4,505,085.69
-814,429.15
都市維護建樹稅
462,291.34
161,700.90
623,992.24
小我私家所得稅
100,109.09
1,234,949.57
1,292,837.73
42,220.93
教誨費附加
264,166.47
114,559.71
378,726.17
0.01
其他稅費
111,136.85
58,026.11
164,470.27
4,692.69
合
計
9,153,647.54
18,007,762.03
21,531,433.10
5,629,976.47
(十九) 應付股利
投資者名稱
期末余額
年頭余額
高出一年未付出原因
哈爾濱旺達通訊器械有限公司
459,600.00
龍電團體黑龍江藍籌經濟貿易有限公司
475,000.00
475,000.00
欒恩連
130,000.00
130,000.00
劉暉
130,000.00
130,000.00
合 計
1,194,600.00
735,000.00
(二十) 其他應付款
期末余額
年頭余額
項 目
金額
比例(%)
金額
比例(%)
1 年以內(含 1 年)
48,107,270.46
90.80
33,934,477.04
95.39
1—2 年(含 2 年)
3,261,704.12
6.16
3,485.00
0.01
2—3 年(含 3 年)
3,485.00
0.01
157,500.00
0.44
3 年以上
1,606,869.37
3.03
1,480,564.90
4.16
合 計
52,979,328.95
100.00
35,576,026.94
100.00
(二十一) 實勞績本
- 26 -
年頭余額
期末余額
投資者名稱
本期增加額
本期鐫汰額
所占比例
所占比例
投資金額
投資金額
(%)
(%)
龍電團體有限公司
8,718,000.00 87.18
10,000,000.00 100.00
黑龍江龍電修建安裝工程有
限公司
1,282,000.00 12.82
1,282,000.00
合
計
10,000,000.00 100.00
1,282,000.00
10,000,000.00 100.00
(二十二) 成本公積
項 目
年頭余額
本期增加額
本期鐫汰額
期末余額
1.成本溢價
18,670.08
18,670.08
2.其他成本公積
7,000,000.00
7,000,000.00
(1)被投資單位其他權益改觀
(2)未行權的股份付出
(3)可供出售金融資產公允代價改觀
(4)投資性房地產轉換公允代價改觀差額
(5)現金流量套期利得或喪失
(6)境外策劃凈投資套期利得或喪失
(7)與計入全部者權益項目相關的所得稅影響
(8)其他
7,000,000.00
7,000,000.00
3.原制度成本公積轉入
合 計
7,018,670.08
7,000,000.00
18,670.08
注:期初其他成本公積首要為期初模擬歸并子公司黑龍江龍電修建安裝工程有限公司所發生。
(二十三) 盈余公積
項
目
年頭余額
本期增加額
本期鐫汰額
期末余額
法定盈余公積
5,000,000.00
5,000,000.00
恣意盈余公積
其他
合
計
5,000,000.00
5,000,000.00
(二十四) 未分配利潤
項
目
本期金額
上期金額
今年年頭余額
87,183,849.70
65,650,622.19
本期增加額
18,994,233.32
25,676,227.51
個中:本期凈利潤轉入
18,994,233.32
25,676,227.51
其他調解身分
本期鐫汰額
4,572,965.72
4,143,000.00
個中:本期提取盈余公積
- 27 -
本期提取一般風險籌備
本期分配現金股利
轉增成本
其他鐫汰
4,572,965.72
4,143,000.00
本期期末余額
101,677,976.36
87,183,849.70
(二十五) 營業收入和營業本錢
本期產生額
上期產生額
項
目
收入
本錢
收入
本錢
主營業務小計
98,787,249.87
69,112,765.77
224,300,782.17
166,817,371.66
防磨成品
4,518,433.30
5,741,068.12
7,862,798.31
6,443,868.38
電力配套
5,841,829.04
5,507,918.75
12,730,639.34
10,101,487.15
保溫成品
84,308,300.06
53,703,898.08
200,649,079.75
141,749,236.49
熱網管道施工
3,375,097.73
2,273,716.65
3,058,264.77
5,810,908.56
加工收入
1,245,138.54
2,711,871.08
環保布袋除塵項目
743,589.74
641,025.63
(二十六) 資產減值喪失
項目
本期產生額
上期產生額
一、幻魅賬喪失
-4,378,246.95
11,497,891.75
二、存貨減價喪失
三、可供出售金融資產減值喪失
四、持有至到期投資減值喪失
五、耐久股權投資減值喪失
六、投資性房地產減值喪失
七、牢靠資產減值喪失
八、工程物資減值喪失
九、在建工程減值喪失
十、出產性生物資產減值喪失
十一、油氣資產減值喪失
十二、無形資產減值喪失
十三、商譽減值喪失
十四、其他減值喪失
合 計
-4,378,246.95
11,497,891.75
(二十七) 營業外收入
項 目
本期產生額
上期產生額
非活動資產處理利得
- 28 -
項
目
本期產生額
上期產生額
個中:牢靠資產處理利得
無形資產處理利得
在建工程處理利得
其他
非貨幣性資產交流利得
債務重組利得
當局補貼利得
930,000.00
盤盈利得
受贈利得
違約抵償收入
210,000.00
其他利得
40,000.01
合
計
1,140,000.00
40,000.01
當局補貼利得情形:
項 目
本期產生額
上期產生額
來歷和依據
相關核準文件
核準構造
文件時效
黑龍江省重點領
新型微油量氣化小油槍
黑財指(企)
黑龍江省財
930,000.00
域首臺(套)產
2010 年
焚燒裝置
[2010]672 號
政廳
品專項資金項目
合 計
930,000.00
(二十八) 營業外支出
項
目
本期產生額
上期產生額
非活動資產處理喪失
個中:牢靠資產處理喪失
無形資產處理喪失
在建工程處理喪失
其他
非貨幣性資產交流喪失
債務重組喪失
捐贈支出
很是喪失
盤吃虧失
資產報廢、毀損喪失
罰款支出
估量包管喪失
估量未決訴訟喪失
估量重組喪失
抵償金、違約金及罰款支出
2,255.02
其他支出
合
計
2,255.02
- 29 -
(二十九) 所得稅用度
項 目
本期產生額
上期產生額
按稅法及相關規定計較的當期所得稅
3,101,319.99
7,070,531.18
遞延所得稅調解
643,420.39
-1,714,205.80
合 計
3,744,740.38
5,356,325.38
(三十)
歸并現金流量表相關事項聲名
1.
凈利潤調理為策劃勾當現金流量情形
項
目
本期金額
上期金額
1、將凈利潤調理為策劃勾當現金流量:
凈利潤
18,994,233.32
27,295,920.46
加:資產減值籌備
-4,378,246.95
11,497,891.74
牢靠資產折舊、油氣資產折耗、出產性生物資產折舊
1,161,070.90
1,381,371.41
無形資產攤銷
48,399.12
64,532.16
耐久待攤用度攤銷
處理牢靠資產、無形資產和其他耐久資產的喪失(收益以“-”號填列)
牢靠資產報廢喪失(收益以“-”號填列)
公允代價改觀喪失(收益以“-”號填列)
財務用度(收益以“-”號填列)
1,256,071.39
2,178,575.00
投資喪失(收益以“-”號填列)
遞延所得稅資產鐫汰(增加以“-”號填列)
643,420.39
1,714,205.80
遞延所得稅負債增加(鐫汰以“-”號填列)
存貨的鐫汰(增加以“-”號填列)
-18,185,395.05
16,535,030.55
策劃性應收項目的鐫汰(增加以“-”號填列)
67,842,071.21
-8,890,979.66
策劃性應付項目的增加(鐫汰以“-”號填列)
-62,757,818.19
-75,313,599.78
其他
策劃勾當發生的現金流量凈額
4,623,806.14 -23,537,052.32
2、不涉及現金出入的重大投資和籌資勾當:
債務轉為成本
一年內到期的可轉換公司債券
融資租入牢靠資產
3、現金及現金等價物凈改觀情形:
現金的期末余額
31,532,559.42
17,531,261.00
減:現金的年頭余額
17,531,261.00
24,645,254.07
加:現金等價物的期末余額
減:現金等價物的年頭余額
現金及現金等價物凈增加額
14,001,298.42
-7,113,993.07
- 30 -
2.
現金及現金等價物的有關信息
項
目
本期金額
上期金額
一、現金
31,532,559.42
17,531,261.00
個中:庫存現金
163,865.57
5,002.59
可隨時用于付出的銀行存款
28,492,052.60
13,857,938.53
可隨時用于付出的其他貨幣資金
二、現金等價物
個中:三個月內到期的債券投資
三、期末現金及現金等價物余額
31,532,559.42
17,531,261.00
個中:母公司或團體內子公司使用受限制的現金和現金等價物
2,876,641.25
3,668,319.88
九、 或有事項的聲名
無
十、 資產負債表日后非調解事項
無
十一、 關聯方干系及其買賣業務
(一)關聯方干系
1. 母公司及最終節制方情形
企業
法人
組織機構 業務
注冊成本 對本公司持 對本公司表決
公司名稱
與本公司干系
注冊地
范例
代表
代碼
性質
(萬元) 股比例(%) 權比例(%)
龍電團體
有限
哈爾
母公司
劉暉
1269866-1 電力
15,244.00
100
100
有限公司
責任
濱
龍電團體
有限
哈爾
最終節制方
劉暉
1269866-1 電力
15,244.00
有限公司
責任
濱
2. 子公司情形聲名
子公司情形詳見本附注七;
3. 其他關聯方
公司名稱
組織機構代碼
與本公司的干系
龍電團體黑龍江藍籌經濟貿易有限公司
12802096-7
受同一母公司節制
龍電醫藥公司
70296488-3
受同一母公司節制
深圳龍電實業有限公司
19230200-2
受同一母公司節制
黑龍江龍電典當行
12802773-9
受同一母公司節制
龍電置業有限公司
12757445-8
受同一母公司節制
- 31 -
黑龍江龍電物業打點有限公司
24561298-8
受同一母公司節制
(二)關聯方買賣業務
1. 銷售貨品
本期產生額
上期產生額
關聯方名稱
占同類銷貨
占同類銷貨
金額
定價政策
金額
定價政策
的比例(%)
的比例(%)
龍電團體有限公司
38,188,702.42
38.66
市場定價 11,717,811.97
5.22
市場定價
合 計
38,188,702.42
38.66
11,717,811.97
5.22
2. 未結算項目金錢
期末余額
年頭余額
關聯方名稱
占該項目
占該項目的
金額
幻魅賬籌備
金額
幻魅賬籌備
的比例(%)
比例(%)
應收賬款:
龍電團體有限公司
21,692,410.84
17.12
9,946,254.67
5.09
黑龍江龍電置業有
586,633.74
0.30
限公司
預付金錢:
龍電醫藥公司
19,950.00
0.61
深圳龍電實業有限
30,000.00
0.92
公司
應付賬款:
龍電團體黑龍江藍
籌經濟貿易有限公
18,541,313.91
30.68
司
其他應付款:
黑龍江龍電典當行
80,000.00
0.22
黑龍江龍電物業管
900,000.00
2.53
理有限公司
龍電團體有限公司
27,881,512.14
78.37
十二、 重要資產轉讓及其出售的聲名
無
十三、 企業歸并、分立等事項聲名
無
十四、 非貨幣性資產交流和債務重組的聲名
- 32 -
無
十五、 母公司首要管帳報表項目注釋
(一)
耐久股權投資
1.
耐久股權投資列示如下:
項
目
年頭余額
本期增加額
本期鐫汰額
期末余額
對子公司投資
3,570,000.00
15,646,951.60
19,216,951.60
對合營企業投資
對聯營企業投資
對其他股權投資
2,000,000.00
2,000,000.00
小
計
減:耐久股權投資減值籌備
合
計
5,570,000.00
15,646,951.60
2,000,000.00
19,216,951.60
2.
按本錢法核算的重大股權投資
被投資單位名稱
初始投資本錢
年頭余額
今年增加額
今年鐫汰額
期末余額
黑龍江龍電管線制造有限
3,570,000.00
3,570,000.00
3,570,000.00
公司
北京龍電宏泰環保科技有
8,000,000.00
8,000,000.00
8,000,000.00
限公司
黑龍江龍電修建安裝工程
7,000,000.00
7,646,951.60
7,646,951.60
公司
上海峻極實業成長有限公
2,000,000.00
2,000,000.00
2,000,000.00
司
合
計
20,570,000.00
5,570,000.00 15,646,951.60
2,000,000.00
19,216,951.60
(二)
營業收入和營業本錢
本期產生額
上期產生額
項
目
收入
本錢
收入
本錢
主營業務小計
94,668,562.40
68,519,476.76
221,242,517.39
172,908,676.07
防磨成品
4,518,433.30
5,741,068.12
7,862,798.31
6,443,868.38
電力配套
5,841,829.04
5,507,918.75
12,730,639.34
10,101,487.15
保溫成品
84,308,300.06
57,270,489.89
200,649,079.74
156,363,320.54
(三)
投資收益
類
別
本期產生額
上期產生額
買賣業務性金融資產收益
持有至到期投資收益
可供出售金融資產收益
- 33 -
耐久股權投資收益
1,550,400.00
1,713,600.00
個中:權益法核算確認的投資收益
本錢法核算單位分回的股利或利潤
1,550,400.00
1,713,600.00
股權轉讓收益
買賣業務行金融負債收益
委托貸款收益
其他投資收益
合 計
1,550,400.00
1,713,600.00
(四)
所得稅用度
1. 所得稅用度的構成
項 目
本期產生額
上期產生額
按稅法及相關規定計較的當期所得稅
3,040,130.54
5,872,514.65
遞延所得稅調解
643,420.39
-1,714,205.80
合 計
3,683,550.93
4,158,308.85
2. 所得稅用度與管帳利潤的干系
項 目
本期產生額
利潤總額
25,721,777.70
納稅調解額
-5,454,240.77
應納稅所得額
20,267,536.93
稅率(%)
15
當期所得稅用度
3,040,130.54
(五)
母公司從子公司分取的紅利情形
子公司名稱
本期產生額
上期產生額
黑龍江龍電管線制造有限公司
1,550,400.00
1,713,600.00
合
計
1,550,400.00
1,713,600.00
十六、 其他需聲名的重大事項
無
十七、 財務報表的核準
本財務報表業經本公司決策核準。
- 34 -
黑龍江龍電電力裝備有限公司
2011 年 10 月 31 日
- 35 -
歸并資產負債表
體例單位:黑龍江龍電電力裝備有限公司
2011年9月30日
單位:人民幣元
項
目
附注
期末余額
年頭余額
活動資產:
貨幣資金
八、(一)
31,532,559.42
17,531,261.00
△結算備付金
△拆出資金
買賣業務性金融資產
應收單據
八、(二)
3,000,000.00
應收賬款
八、(三)
126,679,994.82
195,458,922.79
預付金錢
八、(四)
6,286,656.61
3,252,328.70
△應收保費
△應收分保賬款
△應收分保條約籌備金
應收股利
其他應收款
八、(五)
2,345,204.86
1,055,945.04
△買入返售金融資產
存貨
八、(六)
63,151,724.95
44,966,329.90
個中:原質料
庫存商品(產制品)
一年內到期的非活動資產
其他活動資產
活動資產合計
232,996,140.66
262,264,787.43
非活動資產:
△發放貸款及墊款
可供出售金融資產
持有至到期投資
耐久應收款
耐久股權投資
八、(七)
2,000,000.00
投資性房地產
牢靠資產原價
八、(八)
12,688,331.97
12,519,892.39
減:累計折舊
5,754,290.22
4,593,219.32
牢靠資產凈值
6,934,041.75
7,926,673.07
減:牢靠資產減值籌備
牢靠資產凈額
6,934,041.75
7,926,673.07
在建工程
工程物資
牢靠資產整理
出產性生物資產
油氣資產
無形資產
八、(九)
2,920,080.24
2,968,479.36
開發支出
商譽
耐久待攤用度
八、(十)
2,240,072.54
遞延所得稅資產
八、(十一)
1,070,785.41
1,714,205.80
其他非活動資產
個中:特準儲蓄物資
非活動資產合計
13,164,979.94
14,609,358.23
資產合計
246,161,120.60
276,874,145.66
企業認真人:劉暉
主管管帳事變認真人: 王煥萍
管帳職員:張微
- 3 -
歸并資產負債表(續)
體例單位:黑龍江龍電電力裝備有限公司
2011年9月30日
單位:人民幣元
項
目
附注
期末余額
年頭余額
活動負債:
短期借錢
八、(十三)
45,000,000.00
52,000,000.00
△向中央銀行借錢
△接收存款及同業存放
△拆入資金
買賣業務性金融負債
應付單據
八、(十四)
2,000,000.00
應付賬款
八、(十五)
16,873,706.48
60,432,037.29
預收金錢
八、(十六)
452,403.06
100,000.00
△賣出回購金融資產款
△應付手續費及傭金
應付職工薪酬
八、(十七)
842,794.38
724,338.45
個中:應付人為
應付福利費
#個中:職工嘉獎及福利基金
應交稅費
八、(十八)
5,629,976.47
9,153,647.54
個中:應交稅金
應付股利
八、(十九)
1,194,600.00
735,000.00
其他應付款
八、(二十)
52,979,328.95
35,576,026.94
△應付分保賬款
△保險條約籌備金
△署理交易證券款
△署理承銷證券款
一年內到期的非活動負債
其他活動負債
活動負債合計
122,972,809.34
160,721,050.22
非活動負債:
耐久借錢
應付債券
耐久應付款
專項應付款
估量負債
遞延所得稅負債
其他非活動負債
個中:特準儲蓄基金
非活動負債合計
負 債 合 計
122,972,809.34
160,721,050.22
全部者權益:
實勞績本
10,000,000.00
10,000,000.00
國度成本
集團成本
法人成本
10,000,000.00
10,000,000.00
個中:國有法人成本
八、(二十一)
10,000,000.00
10,000,000.00
集團法人成本
小我私家成本
外商成本
#減:已償還投資
實勞績本凈額
10,000,000.00
10,000,000.00
成本公積
八、(二十二)
18,670.08
7,018,670.08
減:庫存股
專項儲蓄
盈余公積
5,000,000.00
5,000,000.00
個中:法定公積金
八、(二十三)
5,000,000.00
5,000,000.00
恣意公積金
#儲蓄基金
#企業成長基金
#利潤償還投資
△一般風險籌備
未分配利潤
八、(二十四) 101,677,976.36
87,183,849.70
外幣報表折算差額
歸屬于母公司全部者權益合計
116,696,646.44
109,202,519.78
※少數股東權益
6,491,664.82
6,950,575.66
全部者權益合計
123,188,311.26
116,153,095.44
負債和全部者權益總計
246,161,120.60
276,874,145.66
企業認真人:劉暉
主管管帳事變認真人: 王煥萍
管帳職員:張微
- 4 -
母公司資產負債表
體例單位:黑龍江龍電電力裝備有限公司
2011年9月30日
單位:人民幣元
項
目
附注
期末余額
年頭余額
活動資產:
貨幣資金
25,033,919.53
17,121,306.20
買賣業務性金融資產
應收單據
3,000,000.00
應收賬款
122,209,819.80
185,745,274.87
預付金錢
5,769,056.61
2,952,328.70
應收股利
1,550,400.00
應收利錢
其他應收款
3,907,375.19
3,136,343.36
存貨
59,585,620.07
40,510,743.34
個中:原質料
庫存商品
一年內到期的非活動資產
其他活動資產
活動資產合計
221,056,191.20
249,465,996.47
非活動資產:
可供出售金融資產
持有至到期投資
耐久應收款
耐久股權投資
十五、(一)
19,216,951.60
5,570,000.00
投資性房地產
牢靠資產原價
4,681,775.49
4,620,373.77
減:累計折舊
3,142,859.88
2,670,484.38
牢靠資產凈值
1,538,915.61
1,949,889.39
減:牢靠資產減值籌備
牢靠資產凈額
1,538,915.61
1,949,889.39
工程物資
在建工程
牢靠資產整理
出產性生物資產
油氣資產
無形資產
個中:地皮使用權
開發支出
商譽
耐久待攤用度
遞延所得稅資產
1,070,785.41
1,714,205.80
其他非活動資產
個中:特準儲蓄物資
非活動資產合計
21,826,652.62
9,234,095.19
資產合計
242,882,843.82
258,700,091.66
企業認真人:劉暉
主管管帳事變認真人: 王煥萍
管帳職員:張微
- 5 -
母公司資產負債表(續)
體例單位:黑龍江龍電電力裝備有限公司 2011年9月30日
單位:人民幣元
項
目
附注
期末余額
年頭余額
活動負債:
短期借錢
45,000,000.00
50,000,000.00
買賣業務性金融負債
應付單據
2,000,000.00
應付賬款
26,456,659.62
66,722,899.07
預收金錢
100,000.00
100,000.00
應付職工薪酬
834,427.88
720,125.63
個中:應付人為
應付福利費
應交稅費
5,261,716.50
7,016,093.47
個中:應交稅金
應付利錢
應付股利
735,000.00
735,000.00
其他應付款
47,892,371.98
32,915,518.30
一年內到期的非活動負債
其他活動負債
活動負債合計
126,280,175.98
160,209,636.47
非活動負債:
耐久借錢
應付債券
耐久應付款
專項應付款
遞延收益
估量負債
遞延所得稅負債
其他非活動負債
個中:特準儲蓄基金
非活動負債合計
負 債 合 計
126,280,175.98
160,209,636.47
全部者權益:
實勞績本
10,000,000.00
10,000,000.00
國度成本
集團成本
法人成本
10,000,000.00
10,000,000.00
個中:國有法人成本
10,000,000.00
10,000,000.00
集團法人成本
小我私家成本
外商成本
成本公積
646,951.60
減:庫存股
專項儲蓄
盈余公積
5,000,000.00
5,000,000.00
一般風險籌備
未分配利潤
100,955,716.24
83,490,455.19
個中:現金股利
外幣報表折算差額
歸屬于母公司全部者權益合計
116,602,667.84
98,490,455.19
少數股東權益
全部者權益合計
116,602,667.84
98,490,455.19
負債和全部者權益總計
242,882,843.82
258,700,091.66
企業認真人:劉暉
主管管帳事變認真人: 王煥萍
管帳職員:張微
- 6 -
合 并 利 潤 表
體例單位:黑龍江龍電電力裝備有限公司
2011年1-9月
單位:人民幣元
項
目
附注
2011年1-9月
2010年度
一、營業總收入
98,787,249.87
224,300,782.17
個中:營業收入
98,787,249.87
224,300,782.17
個中:主營業務收入
八、(二十五) 98,787,249.87
224,300,782.17
其他業務收入
△利錢收入
△已賺保費
△手續費及傭金收入
二、營業總本錢
77,188,276.17
191,686,281.32
個中:營業本錢
69,112,765.77
166,817,371.66
個中:主營業務本錢
八、(二十五) 69,112,765.77
166,817,371.66
其他業務本錢
△利錢支出
△手續費及傭金支出
△退保金
△賠付支出凈額
△提取保險條約籌備金凈額
△保單紅利支出
△分保用度
營業稅金及附加
451,373.90
2,229,153.53
銷售用度
207,157.23
334,652.75
打點用度
7,995,754.18
7,796,886.87
個中:業務招待費
研究與開發費
財務用度
3,799,472.04
3,010,324.77
個中:利錢支出
利錢收入
匯兌凈喪失(匯兌凈收益以“-”號填列)
資產減值喪失
八、(二十六) -4,378,246.95
11,497,891.74
其他
加:公允代價改觀收益(喪失以“-”號填列)
投資收益(喪失以“-”號填列)
個中:對聯營企業和合營企業的投資收益
△匯兌收益(喪失以“—”號填列)
三、營業利潤(吃虧以“-”號填列)
21,598,973.70
32,614,500.85
加:營業外收入
八、(二十七)
1,140,000.00
40,000.01
個中:非活動資產處理利得
非貨幣性資產交流利得
當局補貼
債務重組利得
減:營業外支出
八、(二十八)
2,255.02
個中:非活動資產處理喪失
非貨幣性資產交流喪失
債務重組喪失
四、利潤總額(吃虧總額以“-”號填列)
22,738,973.70
32,652,245.84
減:所得稅用度
八、(二十九)
3,744,740.38
5,356,325.38
五、凈利潤(凈吃虧以“-”號填列)
18,994,233.32
27,295,920.46
歸屬于母公司全部者的凈利潤
19,067,092.38
25,676,227.51
※少數股東損益
-72,859.06
1,619,692.95
六、每股收益:
(一)根基每股收益
(二)稀釋每股收益
七、其他綜合收益
八、綜合收益總額
-
-
歸屬于母公司全部者的綜合收益總額
※歸屬于少數股東的綜合收益總額
企業認真人:劉暉
主管管帳事變認真人: 王煥萍
管帳職員:張微
- 7 -
母公司利潤表
體例單位:黑龍江龍電電力裝備有限公司
2011年1-9月
單位:人民幣元
項
目
附注
2011年1-9月
2010年度
一、營業收入
94,668,562.40
221,242,517.39
個中:主營業務收入
十五、(二) 94,668,562.40
221,242,517.39
其他業務收入
減:營業本錢
68,519,476.76
172,908,676.07
個中:主營業務本錢
十五、(二) 68,519,476.76
172,908,676.07
其他業務本錢
營業稅金及附加
260,193.92
1,766,462.05
銷售用度
打點用度
3,394,215.17
4,966,916.03
個中:業務招待費
研究與開發費
財務用度
3,752,768.13
2,964,137.03
個中:利錢支出
利錢收入
匯兌凈喪失(匯兌凈收益以“-”號填列)
資產減值喪失
-4,289,469.28
11,428,038.68
其他
加:公允代價改觀收益(喪失以“-”號填列)
投資收益(喪失以“-”號填列)
十五、(三)
1,550,400.00
1,713,600.00
個中:對聯營企業和合營企業的投資收益
二、營業利潤(吃虧以“-”號填列)
24,581,777.70
28,921,887.53
加:營業外收入
1,140,000.00
40,000.01
個中:非活動資產處理利得
非貨幣性資產交流利得
當局補貼
債務重組利得
減:營業外支出
個中:非活動資產處理喪失
`
非貨幣性資產交流喪失
債務重組喪失
三、利潤總額(吃虧總額以“-”號填列)
25,721,777.70
28,961,887.54
減:所得稅用度
十五、(四)
3,683,550.93
4,158,308.85
四、凈利潤(凈吃虧以“-”號填列)
22,038,226.77
24,803,578.69
五、每股收益:
(一)根基每股收益
(二)稀釋每股收益
六、其他綜合收益
七、綜合收益總額
22,038,226.77
24,803,578.69
企業認真人:劉暉
主管管帳事變認真人: 王煥萍
管帳職員:張微
- 8 -
歸并現金流量表
體例單位:黑龍江龍電電力裝備有限公司
2011年1-9月
單位:人民幣元
項
目
附注
2011年1-9月
2010年度
一、策劃勾當發生的現金流量:
銷售商品、提供勞務收到的現金
80,095,228.17
203,256,251.35
△客戶存款和同業存放金錢凈增加額
△向中央銀行借錢凈增加額
△向其他金融機構拆入資金凈增加額
△收到原保險條約保費取得的現金
△收到再保險業務現金凈額
△保戶儲金及投資款凈增加額
△處理買賣業務性金融資產凈增加額
△收取利錢、手續費及傭金的現金
△拆入資金凈增加額
△回購業務資金凈增加額
收到的稅費返還
收到其他與策劃勾當有關的現金
策劃勾當現金流入小計
80,095,228.17
203,256,251.35
購買商品、接管勞務付出的現金
46,156,074.30
187,380,337.28
△客戶貸款及墊款凈增加額
△存放中央銀行和同業金錢凈增加額
△付出原保險條約賠付金錢的現金
△付出利錢、手續費及傭金的現金
△付出保單紅利的現金
付出給職工以及為職工付出的現金
9,076,752.36
9,658,324.02
付出的各項稅費
20,238,595.37
29,754,642.37
付出其他與策劃勾當有關的現金
策劃勾當現金流出小計
75,471,422.03
226,793,303.67
策劃勾當發生的現金流量凈額
4,623,806.14
-23,537,052.32
二、投資勾當發生的現金流量:
收回投資收到的現金
2,000,000.00
取得投資收益收到的現金
處理牢靠資產、無形資產和其他耐久資產收回的現金凈額
處理子公司及其他營業單位收到的現金凈額
收到其他與投資勾當有關的現金
投資勾當現金流入小計
2,000,000.00
購建牢靠資產、無形資產和其他耐久資產付出的現金
2,429,984.55
2,569,715.75
投資付出的現金
△質押貸款凈增加額
取得子公司及其他營業單位付出的現金凈額
付出其他與投資勾當有關的現金
投資勾當現金流出小計
2,429,984.55
2,569,715.75
投資勾當發生的現金流量凈額
-429,984.55
-2,569,715.75
三、籌資勾當發生的現金流量:
接收投資收到的現金
1,100,000.00
個中:子公司接收少數股東投資收到的現金
取得借錢收到的現金
30,000,000.00
65,317,750.00
△刊行債券收到的現金
收到其他與籌資勾當有關的現金
3,548.22
籌資勾當現金流入小計
31,103,548.22
65,317,750.00
送還債務所付出的現金
17,000,000.00
42,500,000.00
分配股利、利潤或償付利錢所付出的現金
4,296,071.39
3,824,975.00
個中:子公司付出給少數股東的股利、利潤
付出其他與籌資勾當有關的現金
籌資勾當現金流出小計
21,296,071.39
46,324,975.00
籌資勾當發生的現金流量凈額
9,807,476.83
18,992,775.00
四、匯率改觀對現金及現金等價物的影響
五、現金及現金等價物凈增加額
14,001,298.42
-7,113,993.07
加:年頭現金及現金等價物余額
17,531,261.00
24,645,254.07
六、期末現金及現金等價物余額
31,532,559.42
17,531,261.00
法定代表人:劉暉
主管管帳事變認真人: 王煥萍
管帳機構認真人:張微
母公司現金流量表
體例單位:黑龍江龍電電力裝備有限公司
2011年1-9月
單位:人民幣元
項
目
附注
2011年1-9月
2010年度
一、策劃勾當發生的現金流量:
銷售商品、提供勞務收到的現金
74,679,662.36
193,235,518.97
收到的稅費返還
收到其他與策劃勾當有關的現金
策劃勾當現金流入小計
74,679,662.36
193,235,518.97
購買商品、接管勞務付出的現金
45,128,355.07
176,156,498.69
付出給職工以及為職工付出的現金
6,611,798.88
6,906,782.30
付出的各項稅費
15,062,470.37
26,318,052.86
付出其他與策劃勾當有關的現金
策劃勾當現金流出小計
66,802,624.32
209,381,333.85
策劃勾當發生的現金流量凈額
7,877,038.04
-16,145,814.88
二、投資勾當發生的現金流量:
收回投資收到的現金
2,000,000.00
取得投資收益收到的現金
1,713,600.00
處理牢靠資產、無形資產和其他耐久資產收回的現金凈額
處理子公司及其他營業單位收到的現金凈額
收到其他與投資勾當有關的現金
投資勾當現金流入小計
2,000,000.00
1,713,600.00
購建牢靠資產、無形資產和其他耐久資產付出的現金
61,401.72
399,111.75
投資付出的現金
15,646,951.60
取得子公司及其他營業單位付出的現金凈額
付出其他與投資勾當有關的現金
投資勾當現金流出小計
15,708,353.32
399,111.75
投資勾當發生的現金流量凈額
-13,708,353.32
1,314,488.25
三、籌資勾當發生的現金流量:
接收投資收到的現金
個中:子公司接收少數股東投資收到的現金
取得借錢收到的現金
30,000,000.00
50,000,000.00
收到其他與籌資勾當有關的現金
籌資勾當現金流入小計
30,000,000.00
50,000,000.00
送還債務付出的現金
15,000,000.00
40,000,000.00
分配股利、利潤或償付利錢付出的現金
1,256,071.39
2,178,575.00
個中:子公司付出給少數股東的股利、利潤
付出其他與籌資勾當有關的現金
籌資勾當現金流出小計
16,256,071.39
42,178,575.00
籌資勾當發生的現金流量凈額
13,743,928.61
7,821,425.00
四、匯率改觀對現金及現金等價物的影響
五、現金及現金等價物凈增加額
7,912,613.33
-7,009,901.63
加:年頭現金及現金等價物余額
17,121,306.20
24,131,207.83
六、期末現金及現金等價物余額
25,033,919.53
17,121,306.20
法定代表人:劉暉
主管管帳事變認真人: 王煥萍
管帳機構認真人:張微
- 10 -
歸并全部者權益改觀表
體例單位:黑龍江龍電電力裝備有限公司
2011年1-9月
單位:人民幣元
本 期 金 額
歸屬于母公司全部者權益
項
目 行次
一般風險
少數股東權益 全部者權益合計
實勞績本
成本公積
減:庫存股 專項儲蓄
盈余公積
未分配利潤
其他
小計
籌備
一、上年年尾余額
1
10,000,000.00 7,018,670.08
5,000,000.00
87,183,849.70
109,202,519.78 6,950,575.66 116,153,095.44
加:管帳政策變換
2
前期過錯矯正
3
二、本期年頭余額
4
10,000,000.00 7,018,670.08
5,000,000.00
87,183,849.70
109,202,519.78 6,950,575.66 116,153,095.44
三、本期增減改觀金額(鐫汰以“-”號填列) 5
-7,000,000.00
14,494,126.66
7,494,126.66
-458,910.84
7,035,215.82
(一)凈利潤
6
19,067,092.38
19,067,092.38
-72,859.06 18,994,233.32
(二)其他綜合收益
7
3,548.22
3,548.22
綜合收益小計
8
19,067,092.38
19,067,092.38
-69,310.84 18,997,781.54
(三)全部者投入和鐫汰成本
9
-7,000,000.00
-7,000,000.00 1,100,000.00 -5,900,000.00
1.全部者投入成本
10
-7,000,000.00
-7,000,000.00 1,100,000.00 -5,900,000.00
2.股份付出計入全部者權益的金額
11
3.其他
12
(四)專項儲蓄提取和使用
13
1.提取專項儲蓄
14
2.使用專項儲蓄
15
(五)利潤分配
16
-4,572,965.72
-4,572,965.72 -1,489,600.00 -6,062,565.72
1.提取盈余公積
17
個中:法定公積金
18
恣意公積金
19
#儲蓄基金
20
#企業成長基金
21
#利潤償還投資
22
2.提取一般風險籌備
23
3.對全部者的分配
24
4.其他
25
-4,572,965.72
-4,572,965.72 -1,489,600.00 -6,062,565.72
(六)全部者權益內部結轉
26
1.成本公積轉增成本
27
2.盈余公積轉增成本
28
3.盈余公積補充吃虧
29
4.其他
30
四、本期期末余額
31 10,000,000.00 18,670.08000
5,000,000.00
101,677,976.36
116,696,646.44 6,491,664.82 123,188,311.26
企業認真人:劉暉
主管管帳事變認真人:王煥萍
管帳職員:張微
- 11 -
歸并全部者權益改觀表(續)
體例單位:黑龍江龍電電力裝備有限公司
2011年1-9月
單位:人民幣元
上 期 金 額
歸屬于母公司全部者權益
項
目 行次
一般風險
少數股東權益 全部者權益合計
實勞績本
成本公積
減:庫存股 專項儲蓄
盈余公積
未分配利潤
其他
小計
籌備
一、上年年尾余額
1
10,000,000.00
5,000,000.00
65,650,622.19
80,650,622.19 6,977,282.71 87,627,904.90
加:管帳政策變換
2
前期過錯矯正
3
二、本期年頭余額
4
10,000,000.00
5,000,000.00
65,650,622.19
80,650,622.19 6,977,282.71 87,627,904.90
三、本期增減改觀金額(鐫汰以“-”號填列) 5
7,018,670.08
21,533,227.51
28,551,897.59
-26,707.05 28,525,190.54
(一)凈利潤
6
25,676,227.51
25,676,227.51 1,619,692.95 27,295,920.46
(二)其他綜合收益
7
綜合收益小計
8
25,676,227.51
25,676,227.51 1,619,692.95 27,295,920.46
(三)全部者投入和鐫汰成本
9
7,018,670.08
7,018,670.08
7,018,670.08
1.全部者投入成本
10
7,018,670.08
7,018,670.08
7,018,670.08
2.股份付出計入全部者權益的金額
11
3.其他
12
(四)專項儲蓄提取和使用
13
1.提取專項儲蓄
14
2.使用專項儲蓄
15
(五)利潤分配
16
-4,143,000.00
-4,143,000.00 -1,646,400.00 -5,789,400.00
1.提取盈余公積
17
個中:法定公積金
18
恣意公積金
19
#儲蓄基金
20
#企業成長基金
21
#利潤償還投資
22
2.提取一般風險籌備
23
3.對全部者的分配
24
4.其他
25
-4,143,000.00
-4,143,000.00 -1,646,400.00 -5,789,400.00
(六)全部者權益內部結轉
26
1.成本公積轉增成本
27
2.盈余公積轉增成本
28
3.盈余公積補充吃虧
29
4.其他
30
四、本期期末余額
31 10,000,000.00 7,018,670.08
5,000,000.00
87,183,849.70
109,202,519.78 6,950,575.66 116,153,095.44
企業認真人:劉暉
主管管帳事變認真人:王煥萍
管帳職員:張微
- 11 -
母公司全部者權益改觀表
體例單位:黑龍江龍電電力裝備有限公司
2011年1-9月
單位:人民幣元
本 期 金 額
項
目
行次
實勞績本
成本公積
減:庫存股
專項儲蓄
盈余公積
一般風險籌備 未分配利潤
其他
全部者權益合計
一、上年年尾余額
1
10,000,000.00
5,000,000.00
83,490,455.19
98,490,455.19
加:管帳政策變換
2
前期過錯矯正
3
二、本期年頭余額
4
10,000,000.00
5,000,000.00
83,490,455.19
98,490,455.19
三、本期增減改觀金額(鐫汰以“-”號填列) 5
646,951.60
17,465,261.05
18,112,212.65
(一)凈利潤
6
22,038,226.77
22,038,226.77
(二)其他綜合收益
7
綜合收益小計
8
22,038,226.77
22,038,226.77
(三)全部者投入和鐫汰成本
9
646,951.60
646,951.60
1.全部者投入成本
10
2.股份付出計入全部者權益的金額
11
3.其他
12
646,951.60
646,951.60
(四)專項儲蓄提取和使用
13
1.提取專項儲蓄
14
2.使用專項儲蓄
15
(五)利潤分配
16
-4,572,965.72
-4,572,965.72
1.提取盈余公積
17
個中:法定公積金
18
恣意公積金
19
#儲蓄基金
20
#企業成長基金
21
#利潤償還投資
22
2.提取一般風險籌備
23
3.對全部者的分配
24
4.其他
25
-4,572,965.72
-4,572,965.72
(六)全部者權益內部結轉
26
1.成本公積轉增成本
27
2.盈余公積轉增成本
28
3.盈余公積補充吃虧
29
4.其他
30
四、本期期末余額
31 10,000,000.00 646,951.60
5,000,000.00
100,955,716.24
116,602,667.84
企業認真人:劉暉
主管管帳事變認真人:王煥萍
管帳職員:張微
- 11 -
母公司全部者權益改觀表(續)
體例單位:黑龍江龍電電力裝備有限公司
2011年1-9月
單位:人民幣元
上 期 金 額
項
目
行次
實勞績本
成本公積
減:庫存股
專項儲蓄
盈余公積
一般風險籌備 未分配利潤
其他
全部者權益合計
一、上年年尾余額
1
10,000,000.00
5,000,000.00
62,829,876.50
77,829,876.50
加:管帳政策變換
2
前期過錯矯正
3
二、本期年頭余額
4
10,000,000.00
5,000,000.00
62,829,876.50
77,829,876.50
三、本期增減改觀金額(鐫汰以“-”號填列) 5
20,660,578.69
20,660,578.69
(一)凈利潤
6
24,803,578.69
24,803,578.69
(二)其他綜合收益
7
綜合收益小計
8
24,803,578.69
24,803,578.69
(三)全部者投入和鐫汰成本
9
1.全部者投入成本
10
2.股份付出計入全部者權益的金額
11
3.其他
12
(四)專項儲蓄提取和使用
13
1.提取專項儲蓄
14
2.使用專項儲蓄
15
(五)利潤分配
16
-4,143,000.00
-4,143,000.00
1.提取盈余公積
17
個中:法定公積金
18
恣意公積金
19
#儲蓄基金
20
#企業成長基金
21
#利潤償還投資
22
2.提取一般風險籌備
23
3.對全部者的分配
24
4.其他
25
-4,143,000.00
-4,143,000.00
(六)全部者權益內部結轉
26
1.成本公積轉增成本
27
2.盈余公積轉增成本
28
3.盈余公積補充吃虧
29
4.其他
30
四、本期期末余額
31 10,000,000.00
5,000,000.00
83,490,455.19
98,490,455.19
企業認真人:劉暉
主管管帳事變認真人:王煥萍
管帳職員:張微
- 11 -
華電能源股份有限公司
擬舉辦股權收購所涉及的
黑龍江龍電電力裝備有限公司
股東所有權益
資產評估陳訴
深國眾聯評報字(2011)第 3-055 號
深圳市天健國眾聯
資產評估地皮房地產估價有限公司
二○一一年十一月二十三日
中國 深圳
第一冊 資產評估陳訴目次
注冊資產評估師聲明 .................................... 1
(摘要) ................................................ 2
資產評估陳訴 .......................................... 7
一、委托方、被評估單位輪廓及其他評估陳訴使用者 ........ 7
二、評估目的 ......................................... 10
三、評估器材和領域 ................................... 10
四、代價范例及其界說 ................................. 12
五、評估基準日 ....................................... 12
六、評估依據 ......................................... 12
七、評估要領 ......................................... 14
八、評估措施實行歷程及情形 ........................... 21
九、評估假設 ......................................... 23
十、評估結論 ......................................... 25
十一、出格事項聲名 ................................... 28
十二、評估陳訴使用限制聲名 ........................... 29
十三、評估陳訴日 ..................................... 30
評估陳訴附件 ......................................... 31
2
注冊資產評估師聲明
一、我們在執行本資產評估業務中,遵循相關法令禮貌和資產評估準則,固守
獨立、客觀和合理的原則;按照我們在執業歷程中網絡的資料,評估陳訴告訴的內
容是客觀的,并對評估結論公道性包袱相應的法令責任。
二、評估器材涉及的資產、負債清單由委托方、被評估單位(可能產權持有單
位)申報并經其簽章確認;所提供資料的真實性、正當性、完整性,適當使用評估
陳訴是委托方和相關當事方的責任。
三、我們與評估陳訴中的評估器材沒有現存可能預期的好處干系;與相關當事
方沒有現存可能預期的好處干系,對相關當事方不存在成見。
四、我們已對評估陳訴中的評估器材及其所涉及資產舉辦現場觀測;我們已對
評估器材及其所涉及資產的法令權屬狀況給以須要的存眷,對評估器材及其所涉及
資產的法令權屬資料舉辦了磨練,并對已經發明的問題舉辦了如實披露,且已提請
委托方及相關當事方完善產權以滿足出具評估陳訴的要求。
五、我們出具的評估陳訴中的說明、判斷和結論受評估陳訴中假設和限定前提
的限制,評估陳訴使用者該當充實思量評估陳訴中載明的假設、限定前提、出格事
項聲名及其對評估結論的影響。
六、我們對評估器材的代價舉辦估算并揭曉的專業意見,是經濟行為實現的參
考依據,不該視為評估目的實現的價值擔保。我們出具的評估陳訴及其所披露的評
估結論僅限于評估陳訴載明的評估目的,僅在評估結論使用有效限期內使用,因使
用欠妥造成的效果與我們無關。
1
華電能源股份有限公司擬舉辦股權收購所涉及的
黑龍江龍電電力裝備有限公司股東所有權益
資產評估陳訴
(摘要)
深國眾聯評報字(2011)第 3-055 號
重 要
提 示
以下內容摘自資產評估陳訴,欲相識本評估項目全面
情形,該當真閱讀資產評估陳訴全文。
深圳市天健國眾聯資產評估地皮房地產估價有限公司接管華電能源股份有限公
司的委托,按照有關法令、禮貌和資產評估準則、資產評估原則,回收資產基本法
及收益法,根據須要的評估措施,對華電能源股份有限公司擬實行股權收購行為所
涉及的黑龍江龍電電力裝備有限公司股東所有權益在 2011 年 9 月 30 日的市場代價
舉辦了評估。現將資產評估情形陳訴如下。
一、委托方及被評估單位
委托方:華電能源股份有限公司
被評估單位:黑龍江龍電電力裝備有限公司
二、評估目的
華電能源股份有限公司擬舉辦股權收購,本次評估系為華電能源股份有限公司
擬舉辦股權收購的經濟行為提供代價參考意見。本次經濟行為已得到中國華電團體
公司核準。
三、評估器材和領域
本次評估器材為黑龍江龍電電力裝備有限公司于評估基準日的股東所有權益。
詳細評估領域為黑龍江龍電電力裝備有限公司于評估基準日的所有資產及負
債,個中資產總額賬面值 24,457.49 萬元,負債總額 12,764.02 萬元,全部者權益
11,693.47 萬元。評估前賬面值已經大信管帳師事宜有限公司審計,并出具了大信
2
審字[2011]第 1-2579 號的無保存意見審計陳訴。
評估器材與領域與經濟行為所涉及的器材與領域一致。
評估領域以被評估單位提供的評估申報表為準。
四、評估基準日
本項目資產評估基準日為 2011 年 9 月 30 日。評估基準日系由委托方確定,確
定的來由是評估基準日與評估目的實現日較量靠近,本次評估以評估基準日有效的
價值標準為取價標準。
五、評估措施實行歷程
按照國度有關部門關于資產評估的規定和管帳核算的一般原則,根據我公司與
委托方簽署的資產評估業務約定書,我公司評估職員已實行了對被評估單位提供的
法令性文件與管帳記錄以及相關資料的驗證考核,對資產舉辦實地察看與查對,并
取得了相關的產權證明文件,舉辦了須要的市場觀測和買賣業務價值的較量,以及我們
以為有須要實行的其他資產評估措施。
六、評估要領
本次評估回收資產基本法及收益法。
七、代價范例
本次評估的代價范例為市場代價。
八、評估結論
此次評估首要回收資產基本法及收益法。按照以上評估事變,得出如下評估結
論:
(一)資產基本法評估結論:
在評估基準日 2011 年 9 月 30 日資產總額賬面值 24,457.49 萬元,評估值
25,925.99 萬元,評估增值 1,468.50 萬元,增值率 6.00%;
負債總額賬面值 12,764.02 萬元,評估值 12,764.02 萬元,評估值與賬面值無
差異;
3
凈資產賬面值 11,693.47 萬元,評估值 13,161.98 萬元,評估增值 1,468.51 萬
元,增值率 12.56%。
評估結論具體情形見資產評估功效匯總表及評估明細表。
資產評估功效匯總表
評估基準日:2011 年 9 月 30 日
被評估單位:黑龍江龍電電力裝備有限公司
金額單位:人民幣萬元
賬面代價
評估代價
增減值
增值率%
項 目
A
B
C=B-A
D=C/A×100
活動資產
1
22,280.68
23,343.54
1,062.86
4.77
非活動資產
2
2,176.81
2,582.45
405.64
18.63
個中:可供出售金融資產 3
持有至到期投資
4
耐久股權投資
5
1,921.70
2,313.55
391.85
20.39
投資性房地產
6
牢靠資產
7
153.89
268.90
115.01
74.74
無形資產
8
商譽
9
耐久待攤用度
10
遞延所得稅資產
11
101.22
-
-101.22
-100.00
資產總計
12
24,457.49
25,925.99
1,468.50
6.00
活動負債
13
12,764.02
12,764.02
-
-
非活動負債
14
-
-
-
-
負債總計
15
12,764.02
12,764.02
-
-
凈 資 產
16
11,693.47
13,161.98
1,468.51
12.56
(二)收益法評估結論:
回收收益法對黑龍江龍電電力裝備有限公司的股東所有權益的評估值為
23,580.13 萬元,評估值較賬面凈資產增值 11,886.67 萬元,增值率 101.65%。
評估結論具體情形見收益法評估功效匯總表。
4
收益法評估功效匯總表
評估基準日:2011 年 9 月 30 日
被評估單位:黑龍江龍電電力裝備有限公司
金額單位:人民幣萬元
預測年期
項目
2011 年
不變增長
2012 年
2013 年
2014 年
2015 年
2016 年
10-12 月
年度
營業收入
4,774.10
16,749.35
19,039.16
21,658.51
23,732.50
26,009.30
26,009.30
營業本錢
3,580.57
12,562.01
14,279.37
16,243.88
17,799.38
19,506.98
19,506.98
營業稅金及附加
41.59
160.52
182.47
207.57
227.45
249.27
249.27
銷售用度
-
-
-
-
-
-
-
打點用度
156.11
547.70
622.58
708.23
776.05
850.50
850.50
財務用度
110.00
360.00
-
-
-
-
-
所得稅用度
132.87
467.87
593.21
674.82
739.44
810.38
810.38
凈利潤
752.94
2,651.25
3,361.53
3,824.00
4,190.18 4,592.17
4,592.17
加回: 折舊
13.15
60.38
60.38
60.38
60.38
60.38
60.38
攤銷
-
-
-
-
-
-
-
利錢用度(扣除稅務影響)
93.50
306.00
-
-
-
-
-
扣減:成個性支出
13.15
60.38
60.38
60.38
60.38
60.38
60.38
營運資金追加額
381.93
1,339.95
1,523.13
1,732.68
1,898.60 2,080.74
企業自由現金流量
464.52
1,617.30
1,838.40
2,091.32
2,291.58 2,511.43
4,592.17
折現率
13.26%
13.26%
13.26%
13.26%
13.26%
13.26%
13.26%
企業自由現金流現值
450.58
1,390.88
1,397.18
1,401.18
1,352.03 1,305.94
18,001.31
企業自由現金流現值和
25,299.10
-
-
-
-
-
減:付息債務
4,500.00
-
-
-
-
-
加:溢余資產
2,854.53
-
-
-
-
-
減:溢余負債
73.50
-
-
-
-
-
企業所有股權代價:
23,580.13
-
-
-
-
-
評估基準日凈資產賬面價
11,693.47
-
-
-
-
-
值
收益法評估值增值額
11,886.67
-
-
-
-
-
收益法評估值增值率
101.65%
(三)對評估功效選取的聲名:
收益法與本錢法評估結論差異額為 10,418.15 萬元,差異率為 79.15%。
差異的首要原因說明及評估結論的選取:
1.資產基本法的代價內涵
資產基本法也稱本錢法,是指在公道評估企業各項資產代價和負債的基本上確
定評估器材代價的評估思緒。資產基本法的代價內涵首要是從評估基準日電力裝備
公司購建價值水平的角度浮現評估器材代價。
2.收益法的代價內涵
收益法是指通過估算被評估資產將來預期收益并折算成現值,借以確定評估對
象代價的一種資產評估要領。即在企業現有組織結構、產物結構、策劃局限和策劃
5
方法等的基本上,思量企業將來可估量的成長潛力和可猜測的首要產物的市場供求
干系和價值行情,估量將來多少年的收益,并舉辦折現所得的代價。
收益法的代價內涵是指為得到該項資產以取得預期收益的權力所付出的貨幣總
額,資產的評估代價與資產的效用或有用程度親近相關,資產的效用越大,贏利能
力越強,它的代價也就越大。
3. 最終評估結論簡直定及來由
鑒于以下原因,我們以為回收資產基本法的評估功效更切合本次經濟行為對應
評估器材的代價內涵,因此本陳訴回收資產基本法的評估功效作為最終評估結論,
供陳訴使用者參考。
(1)資產基本法是將各項單項資產的代價加和扣減負債后得出企業股東所有權
益的代價,能反應基準日資產及負債的市場代價。
(2)收益法是評估資產將來預期收益的折算代價,將來收益受市場前提的影響
較大,對企業將來投資和策劃計謀實行的考量存在較大的不確定性。
電力裝備公司汗青財務數據顯示,以前年度的策劃狀況顛簸較大,2009 年-2011
年 9 月的收入呈下降趨勢,其汗青數據對將來收益預測的參考具有必然的范圍性,
而對今后年度收入與各項本錢用度的預測均存在必然的主觀性。因此,收益法的評
估功效具有較大的不確定性。
綜上所述,本次評估回收資產基本法的評估功效。
黑龍江龍電電力裝備有限公司股東所有權益評估代價為 13,161.98 萬元,人民
幣大寫金額為:壹億叁仟壹佰陸拾壹萬玖仟捌佰元。
陳訴使用者在使用本陳訴的評估結論時,請留意本陳訴正文中第十一項“出格
事項聲名”對評估結論的影響;并存眷評估結論創立的評估假設及條件前提。
根據有關資產評估現行規定,本評估陳訴有效期一年,自評估基準日起計較。
高出一年,需從頭舉辦資產評估。
6
華電能源股份有限公司擬舉辦股權收購
所涉及的黑龍江龍電電力裝備有限公司
股東所有權益
資產評估陳訴
深國眾聯評報字(2011)第 3-055 號
華電能源股份有限公司:
深圳市天健國眾聯資產評估地皮房地產估價有限公司接管貴公司的委托,按照
有關法令、禮貌和資產評估準則、資產評估原則,回收資產基本法及收益法,根據
須要的評估措施,對華電能源股份有限公司擬實行股權收購行為所涉及的黑龍江龍
電電力裝備有限公司股東所有權益在 2011 年 9 月 30 日的市場代價舉辦了評估。現
將資產評估情形陳訴如下。
一、委托方、被評估單位輪廓及其他評估陳訴使用者
(一)委托方及被評估單位輪廓
委托方:
名稱:華電能源股份有限公司(以下簡稱“華電能源公司”)
住所:黑龍江省哈爾濱市南崗區高新技能開發區 19 號樓 B 座
法定代表人:任書輝
注冊成本:196667.5153 萬人民幣
實勞績本:196667.5153 萬人民幣
公司范例:外資股份有限公司(中外合伙、上市)(外資比例小于 25%)
策劃領域:一般策劃項目:建樹、策劃、維修電廠;出產銷售電力、熱力;電
力行業的技能處事、技能咨詢;電力咨詢;電力儀器、儀表及零部件的出產銷售。
注冊號:230000400002692。
被評估單位:
1、輪廓
名稱:黑龍江龍電電力裝備有限公司(以下簡稱“電力裝備公司”)
注 冊 號:2301091240553(1-1)
注冊所在: 哈爾濱市南崗區高科技開發區 19 棟 B 座
法定代表人: 劉暉
7
注冊成本:1000 萬元人民幣
實勞績本:1000 萬元人民幣
經濟性質:有限責任公司
策劃領域:許可策劃項目:無。
一般策劃項目:開發、出產、銷售電站裝備、機電裝備及配件,購銷五金交電、
化工原料及產物(不含危險品、劇毒品)、電子產物;提供相關技能處事、裝備安
裝;開發、出產、銷售保溫管道,自營和署理種種商品和技能的收支口,但國度限
制或克制收支口的商品和技能除外。
2、企業簡介及汗青沿革:
黑龍江龍電電力裝備有限公司由龍電團體黑龍江藍籌經濟貿易有限公司出資 70
萬元、黑龍江龍源電力技能開發有限公司出資 50 萬元、天然人股東欒恩連出資 50
萬、劉暉出資 50 萬元,于 1997 年 10 月 5 日在南崗區高科技開發區創立的有限責任
公司,注冊地:哈爾濱市南崗區高科技開發區 19 棟 B 座;注冊成本 220 萬元。
2006 年 8 月龍電團體黑龍江藍籌經濟貿易有限公司、黑龍江龍源電力技能開發
有限公司、欒恩連將持有的股份所有轉讓給龍電團體有限公司。
2006 年 8 月經股東會決策增加注冊成本 780 萬元,庫存衣服收購,注冊成本增至 1,000 萬元,
增資后龍電團體股份為 871.8 萬元,天然人劉暉股份為 128.2 萬元。
2011 年 7 月,劉暉將持有的所有股份轉讓給龍電團體。
3、截至評估基準日,被評估單位股東出資及占股比譬喻下:
股東名稱
投資成本(萬元)
出資形式
持股比例(%)
龍電團體有限公司
1000
貨幣
100
4、連年資產、損益狀況
企業 2008 年、2009 年、2010 年及 2011 年 1-9 月的資產狀況如下表所示:
8
金額單位:人民幣萬元
項目名稱
2008-12-31
2009-12-31
2010-12-31
2011-9-30
活動資產
10,028.00
30,559.00
28,506.00
22,280.68
非活動資產
580
844
752
2,176.81
個中:可供出售金融資產
持有至到期投資
耐久股權投資
380
627
557
1,921.70
投資性房地產
牢靠資產
147.00
217.00
195.00
153.89
無形資產
商譽
耐久待攤用度
遞延所得稅資產
101.22
資產總計
10,608.00
31,403.00
29,258.00
24,457.49
活動負債
6,481.00
23,255.00
18,075.00
12,764.02
非活動負債
負債總計
6,481.00
23,255.00
18,075.00
12,764.02
凈 資 產
4,127.00
8,148.00
11,183.00
11,693.47
損益狀況如下表所示:
金額單位:人民幣萬元
項 目
2008 年
2009 年
2010 年
2011 年 1-9 月
主營業務收入
9,076.00
21,443.00
21,219.00
9,466.86
減:主營業務本錢
7,150.00
15,765.00
16,457.00
6,851.95
主營業務稅金及附加
33
52
177
26.02
營業利潤
1,411.00
4,895.00
4,039.00
2,4977.24
利潤總額
1410
4894
4039
2,611.24
減:所得稅
216
741
587
374.21
凈利潤
1,194.00
4,153.00
3,452.00
2,237.03
注:以上數據來歷于企業財務報表,管帳報表均已經管帳師事宜所審計。
2008-2010 年管帳報表經哈爾濱濱港管帳師事宜所審計,并別離出具了哈濱會審
字(2009)第 26 號、哈濱會審字(2010)第 144 號和哈濱會審字(2011)第 239
號審計陳訴。2011 年 1-9 月管帳報表已經大信管帳師事宜有限公司審計,并出具
了大信審字[2011]第 1-2579 號無保存意見審計陳訴。
5、被評估單位耐久投資輪廓:
電力裝備公司耐久股權投資額為賬面值 1,921.70 萬元,被投資方別離為黑龍江
龍電管線制造有限公司,投資 357 萬元;黑龍江龍電修建安裝工程有限公司,投資
700 萬元;北京龍電宏泰環保科技有限公司,投資 800 萬元。
各項耐久投資詳細情形如下表所示。
9
金額單位:人民幣元
序號
被投資單位名稱
投資日期
持股比例(%)
投資本錢
賬面代價
1
黑龍江龍電管線制造有限公司
2006 年 10 月
51
3,570,000.00 3,570,000.00
2
黑龍江龍電修建安裝工程有限公司 2011 年 9 月
100
7,000,000.00 7,646,951.60
3
北京龍電宏泰環保科技有限公司
2011 年 1 月
40
8,000,000.00 8,000,000.00
合
計
18,570,000.00 19,216,951.60
減:耐久股權投資減值籌備
合
計
18,570,000.00 19,216,951.60
6、執行的首要管帳政策,出產策劃是否存在國度政策、禮貌的限制可能優惠。
電力裝備公司執行《企業管帳準則》和《企業管帳制度》及其增補規定。首要
涉及的稅種和稅率為:增值稅 17%、城建稅稅率 7%、教誨費附加 4%、電力裝備公司
屬于高新企業,所得稅稅率 15%。
7、委托方和被評估單位之間的干系
本次評估中委托方與被評估單位為買賣業務干系,華電能源公司擬收購電力裝備公
司股權。
(二)委托方以外的其他評估陳訴使用者
首要包羅業務約定書中約定的其他評估陳訴使用者和國度法令、禮貌規定的評
估陳訴使用者。
二、評估目的
華電能源公司擬舉辦股權收購,本次評估系為華電能源公司擬舉辦股權收購的
經濟行為提供代價參考意見,本次經濟行為已得到中國華電團體公司核準。
三、評估器材和領域
本次評估器材為電力裝備公司于評估基準日的股東所有權益。
股東所有權益賬面金額 11,693.47 萬元,不存在質押、凍結等權力限制情形。
詳細評估領域為電力裝備公司于評估基準日的所有資產及負債,資產總額賬面
值為 24,457.49 萬元,負債總額 12,764.02 萬元,全部者權益 11,693.47 萬元。評
估前賬面值已經大信管帳師事宜有限公司審計,并出具了大信審字[2011]第 1-2579
號的無保存意見審計陳訴。
10
資產評估申報匯總表
金額單位:人民幣萬元
項
目
賬面代價
活動資產
1
22,280.68
非活動資產
2
2,176.81
個中:可供出售金融資產
3
持有至到期投資
4
耐久股權投資
5
1,921.70
投資性房地產
6
牢靠資產
7
153.89
無形資產
8
商 譽
9
耐久待攤用度
10
遞延所得稅資產
11
101.22
資產總計
12
24,457.49
活動負債
13
12,764.02
非活動負債
14
-
負債總計
15
12,764.02
凈 資 產
16
11,693.47
個中代價較大實物資產情形及特點:
代價較大的實物資產首要為存貨和呆板裝備。
(一) 存貨
代價較大存貨首要包羅質料采購、原質料和在產物。
1、質料采購
質料采購賬面代價 2,581,102.41 元,為企業購買鋼管的質料款。
2、原質料賬面代價 52,780,079.72 元,首要為除塵配件、黑料、白料、螺旋管、
外套管、工具、配件、質料、陶瓷、碳化硅質料等。除了管類等少數質料外,大部
分原質料單項代價低、種類繁多,別離按差別性質漫衍于各庫房內儲存,質料堆放
有序、庫房打點較量類型,賬面代價為購置價及運雜費。
3、在產物賬面代價 4,110,171.16 元,首要為保溫管、碳化硅成品、陶瓷成品、
除塵裝備等,賬面代價為出產本錢價。
(二) 呆板裝備
首要包羅機器裝備、車輛、電子裝備和其他裝備。
1、呆板裝備
呆板裝備 42 項,賬面原值 1,463,467.21 元,賬面凈值 534,936.27 元。首要為
發泡機、離子切割機、門式起重機、彎頭加工機、電子全能試驗機、柴油發電機等;
11
2、運輸車輛
車輛共 13 輛,賬面原值 2,648,312.65 元,賬面凈值 816,490.86 元。包羅貨車、
種種轎車、客車和叉車等;
3、電子裝備
電子裝備共 61 項,賬面原值 569,995.63 元,賬面凈值 187,488.48 元。包羅筆
記本電腦、復印機、打印機等。
呆板裝備存放于其子公司黑龍江電力管線制造有限公司廠區內,正常使用。賬
面原值包括購置價、運雜費、安裝費;車輛賬面原值包括購置價、相關稅費、手續
費。電子裝備存放在公司各部門,賬面原值首要包括購置價。
本次評估器材和領域與經濟行為所涉及的器材與領域一致。
詳細評估領域以被評估單位提供的資產評估申報表為準。
四、代價范例及其界說
本次評估是在一連策劃假設條件下評估電力裝備公司股東所有權益在基準日的
市場代價。
市場代價是指自愿買方和自愿賣方在各自理性行事且未受任何強制的情形下,
評估器材在評估基準日舉辦正常公一買賣業務的代價預計數額。
五、評估基準日
本項目資產評估基準日為 2011 年 9 月 30 日。評估基準日系由委托方確定,確
定的來由是評估基準日與評估目的實現日較量靠近,本次評估以評估基準日有效的
價值標準為取價標準。
六、評估依據
本次資產評估事變中所遵循的禮貌依據、詳細行為依據、產權依據和取價依據
包羅:
(一)首要法令禮貌
1、國務院 1991 年第 91 下令頒發的《國有資產評估打點步伐》;
2、原國度國有資產打點局國資發[1992]第 36 號發布的《國有資產評估打點辦
法施行細則》;
12
3、《國務院辦公廳轉蓬勃政部關于改良國有資產評估行政打點方法增強資產評
估監督打點事變誼見的關照》(2001 年 12 月 31 日國辦發[2001]102 號);
4、《國有資產評估打點多少問題的規定》(2001 年 12 月 31 日財政部第 14 號
令);
5、《國有資產評估項目答應打點步伐》(財企[2001]801 號);
6、《企業國有產權轉讓打點暫行步伐》(2003 年 12 月 31 日國資委、財政部
第 3 下令);
7、《企業國有資產監督打點暫行條例》(國務院 2003 年 5 月 13 日第 378 下令);
8、《企業國有資產評估打點暫行步伐》(2005 年 9 月 1 日國務院國資委令第
12 號);
9、關于增強企業國有資產評估打點事變有關問題的關照(2006 年 12 月 12 日
國資發產權[2006]274 號);
10、《中華人民共和國公司法》(2006 年 1 月 1 日施行);
11、《企業管帳準則》;
12、《中華人民共和國企業所得稅法》(自 2008 年 1 月 1 日起施行);
13、其他與資產評估有關的法令禮貌。
(二)準則依據
1、資產評估準則——根基準則;
2、資產評估職業道德準則——根基準則;
3、資產評估準則——評估陳訴;
4、資產評估準則——評估措施;
5、資產評估準則——業務約定書;
6、資產評估準則——事變稿本;
7、資產評估準則——呆板裝備;
8、注冊資產評估師存眷評估器材法令權屬指導意見(試行);
9、企業代價評估指導意見(試行);
10、資產評估代價范例指導意見(試行);
11、中評協[2008]218 號《企業國有資產評估陳訴指南》(2009 年 7 月 1 日起
施行)。
13
(三)經濟行為文件
中國華電團體公司批復文件。
(四)產權證明文件、重大條約協議
1、營業執照、稅務掛號證、企頤魅章程、驗資陳訴等;
2、車輛行駛證;
3、重要裝備購買條約;
4、其他產權證明文件。
(五)回收的取價標準
1、《2011 年機電產物報價手冊》(中國機器家產出書社);
2、市場報價查詢;
3、《資產評估常用數據與參數手冊》;
4、關于宣布《汽車報廢標準》的關照(國經貿經〔1997〕456 號);
6、國經貿資源[2000]1202 號《關于調解汽車報廢標準多少規定的關照》。
(六)參考資料及其他
1、評估基準日資產評估明細表;
2、企業提交的財務管帳策劃資料及大信管帳師事宜所提供的審計陳訴(陳訴號
為大信審字[2011]第 1-2579 號);
3、企業對將來收益的預測資料;
4、國度國庫券利率、銀行貸款利率等價值資料;
5、統計部門資料;
6、裝備詢價的相關網站或圖書;
7、其他與評估有關的資料等。
七、評估要領
(一)評估要領先容
資產評估凡是有三種要領,即資產基本法、市場法和收益法。
1、資產基本法也稱本錢法,是指在公道評估企業各項資產代價和負債的基本上
確定評估器材代價的評估思緒。
2、市場法是指將評估器材與參考企業、在市場上已有買賣業務案例的企業、股東權
益、證券等權益性資產舉辦較量以確定評估器材代價的評估思緒。市場法中常用的
14
兩種要領是參考企業較量法和并購案例較量法。
3、收益法是指通過將被評估企業預期收益成本化或折現以確定評估器材代價的
評估思緒。收益法雖沒有直接操作實際市場上的參照物來聲名評估器材的現行公平
市場代價,但它是從抉擇資產現行市場代價的根基依據-資產的預期贏利手段的角
度評價資產,切合對資產的根基界說。
(二)評估要領選擇
1、對付市場法的應用說明
市場法是以實際市場上的參照物來評價評估器材的現行公平市場代價,它具有
評估角度和評估途徑直接、評估歷程直觀、評估數據直接取材于市場、評估功效說
服力強的特點。但由于今朝缺乏一個充實成長、活潑的成本市場,窮乏與評估器材
相似的三個以上的參考企業,故本次評估不采用市場法。
2、對付收益法的應用說明
評估職員從企業總體情形、本次評估目的和企業財務報表說明三個方面對本評
估項目能否回收收益法作出合用性判斷。
(1)總體情形判斷
①被評估資產是策劃性資產,企業具備一連策劃前提。
②被評估資產是可以或許用貨幣衡量其將來收益的資產,示意為企業營業收入可以或許
以貨幣計量的方法流入,相匹配的本錢用度可以或許以貨幣計量的方法流出,其他經濟
好處的流入流出也可以或許以貨幣計量,因此企頤魅整體資產的贏利手段所帶來的預期收
益可以或許用貨幣衡量。
③被評估資產包袱的風險可以或許用貨幣衡量。企業的風險首要有行業風險、策劃
風險和財務風險,這些風險都可以或許用貨幣衡量。
(2)評估目的判斷
本次評估目的是為華電能源公司擬舉辦股權收購提供代價參考,要對電力裝備
公司股東所有權益的市場公允代價予以客觀、真實的反應,不能范圍于對各單項資
產代價予以簡單加總,還要綜合浮現企業策劃局限、行業職位、成熟的打點模式所
蘊含的整體代價,即把企業作為一個有機整體,以整體的贏利手段來浮現股東權益
代價。
(3)財務資料判斷
15
企業具有較為完整的財務管帳核算資料,企業策劃正常、打點完善,管帳報表
顛末審計機構審計認定,企業贏利手段是可以公道預期的。
(4)收益法參數的可選取判斷
今朝國內成本市場已經有了長足的成長,相關貝塔系數、無風險酬金率、市場
風險酬金等資料可以或許取得,回收收益法評估的外部前提較成熟,同時回收收益法評
估也切合國際老例。
綜合以上四方面身分的說明,評估職員以為本次評估項目在理論上和操縱上可
以回收收益法。
3、對付資產基本法的應用說明
對付有形資產而言,資產基本法以賬面值為基本,只要賬面值記錄精確,使用
資產基本法舉辦評估相對容易精確,由于資產基本法是以資產負債表為基本,從資
產本錢的角度出發,以各單項資產及負債的市場代價更換其汗青本錢,并在各單項
資產評估值加和的基本上扣減負債評估值,從而獲得企業凈資產的代價。在一般情
況下,不宜單獨運用資產基本法評估一連策劃條件下的企業代價。
評估職員通過對企業財務狀況、一連策劃手段、成長遠景等舉辦綜合說明后,
最終確定回收資產基本法和收益法作為本項目的評估要領,然后對兩種要領評估結
果舉辦比擬說明,公道確定評估值。
(三)對付所回收的評估要領的先容
§對付資產基本法的先容
1、活動資產和其他資產的評估要領
(1)貨幣資金包羅現金、銀行存款和其他貨幣資金。對付庫存現金舉辦盤貨、
依據盤貨功效對評估基準日現金數額舉辦倒軋查對;對銀行存款舉辦函證,搜查銀
行對賬單和銀行存款余額調理表。貨幣資金經查對無誤后,以經核實后的賬面代價
確認評估代價。
(2)各類應收金錢在核實無誤的基本上,按照每筆金錢大概收回的數額確定評
估值;各類預付賬款在核實無誤的基本上,按照所能收回的相應貨品形成資產或權
利的代價確定評估值。
(3)存貨
對外購存貨,包羅質料采購、原質料等,按照清審核實后的數量乘以現行市場
16
購買價,再加上公道的運雜費、消耗、驗收清算入庫費及其他公道用度,得出各項
資產的評估值 ;
在產物,為加工本錢用度,其賬面值根基可以表此刻產物的現期間價,故以核
實后的賬面值為評估值。
2、非活動資產的評估要領
(1)耐久投資的評估
對付其他耐久投資,回收資產基本法對被投資企業舉辦整體評估,再按被評估
單位所占權益比例計較耐久投資評估值。
納入本次評估領域的耐久投資共 3 項,各項耐久投資如下表所示。
金額單位:人民幣元
序號
被投資單位名稱
投資日期
持股比例(%)
投資本錢
賬面代價
1
黑龍江龍電管線制造有限公司
2006 年 10 月
51
3,570,000.00 3,570,000.00
2
黑龍江龍電修建安裝工程有限公司 2011 年 9 月
100
7,000,000.00 7,646,951.60
3
北京龍電宏泰環保科技有限公司
2011 年 1 月
40
8,000,000.00 8,000,000.00
合
計
18,570,000.00 19,216,951.60
減:耐久股權投資減值籌備
合
計
18,570,000.00 19,216,951.60
本次評估對以上 3 個被投資企業回收資產基本法舉辦了整體評估,在評估中遵
循的評估原則、回收的評估要領、各項資產及負債資產基本法的評估歷程均與母公
司電力裝備公司溝通(即同一標準、同一尺度)。
耐久投資評估值=被投資單位凈資產評估值×投資比例
(2)呆板裝備的評估
按照企業提供的呆板裝備明細清單,逐一舉辦了查對,做到賬表相符,同時通
過對有關的條約、法令權屬證明及管帳憑據審審核實。在此基本上,由工程技強人
員對裝備舉辦了須要的現場觀測和核實。
對呆板裝備評估回收本錢法。詳細公式如下:
評估值=重置全價×成新率
①重置代價簡直定
按照納入本次評估領域的裝備種類,在舉辦評定估算,針對裝備差此外情形,
別離回收差此外要領確定重置全價,詳細情形如下:
●呆板裝備
17
國產裝備
對付仍在現行市場暢通的裝備,直接按現行市場價確定裝備的購置價值;確定
裝備的購置價值后,按照裝備的詳細情形思量相關的運雜費、安裝調試費、其他必
要公道的用度和資金本錢等,以確定裝備的重置代價。
計較公式如下:
重置代價=裝備購置價+運雜費+安裝調試費(含基本費)+資金本錢+其他用度
對付購置的小型裝備,不需要安裝的裝備。
重置全價=裝備購置價+運雜費
●電子辦公裝備
由于代價量小,一般為一樣平常辦公使用的裝備,運雜、安裝用度均包括在購置價
中,以市場代價確定重置全價。
●運輸裝備
根據基準日市場上的車輛購置價,加上車輛購置費、牌照費等用度組成重置全
價。
②裝備成新率簡直定;
依據國度有關的經濟技能、財稅等政策,以調審核實的種種呆板裝備的使用壽
命,以現場勘測所把握的裝備現實技能狀況、原始制造質量、使用情形為基本,結
合行業特點及有關成果性貶值、經濟性貶值等身分,綜合確定成新率。
詳細確定如下:
● 對大型、要害裝備,通過現場勘測,相識其事變環境,現有技能狀況,近期
技能資料,有關修理記錄和運行記錄等 資料作為現場勘測技能狀況評分值(滿分為
100),該項權重 60%;再團結其理論(經濟壽命)成新率,該項權重 40%,由二項綜合
確定成新率;
●對一般小型裝備,按照裝備的事變環境,現有技能狀況,團結其經濟壽命年
限來確定其綜合成新率。
● 對付電子辦公裝備和儀器儀表
電子辦公裝備和儀器儀表通過對裝備使用狀況的現場勘測,用年限法確定其綜
合成新率。
●對車輛綜合成新率簡直定
18
根據國度有關部委規定的《汽車報廢標準》及《關于調解汽車報廢標準多少規
定的關照》。本次評估回收已使用年限和已行駛里程別離計較理論成新率,依據孰
低原則確定理論成新率。并團結現場勘測車輛的外觀、結構是否有破壞,主動員機
是否正常,電路是否通暢,制念頭能是否靠得住,是否到達尾氣排放標準等指標確定
車輛技能判定成新率。最后按照理論成新率和技能判定成新率確定綜合成新率。
使用年限法計較的成新率=尚可使用年限/(已使用年限+尚可使用年限)×100%
行駛里程法計較的成新率=尚可行駛里程/(已行駛里程+尚可行駛里程)×100%
裝備綜合成新率計較公式如下:
η=η1×40%+η2×60%
個中:η1:為理論成新率
η2:為現場勘測成新率
η:為綜合成新率
式中理論成新率按照該項裝備的經濟壽命年限,以及已使用年限確定,其詳細
計較公式如下:
理論成新率=(經濟壽命年限-已使用年限)/經濟壽命年限×100%。(車輛為行駛
里程法成新率與使用年限法成新率孰低確定)
勘查成新率:在現場事變階段評估職員通過現場觀察,并向操縱職員相識裝備
現時技能機能狀況。按照對裝備的現場觀測,團結裝備的使用時刻,現實技能狀態、
負荷程度、原始制造質量等有關情形,綜合說明估測裝備的成新率。
對超期服役的裝備以現場勘測成新率確定綜合成新率,如能施展其成果,其成
新率不低于 15%。
③評估值的計較
評估值=重置全價×綜合成新率。
3、負債的評估要領
種種負債在清審核實的基本上,按照評估目的實現后的被評估企業現實需要承
擔的負債項目及金額確定評估值。對付負債中并非現實需要包袱的負債項目,按零
值計較。
§對付收益法的先容:
由于公司的所有代價應屬于公司各類權力要求者,包羅股權成本投資者、債權
19
及債券持有者。本次評估選定的收益口徑為企業自由現金流量,與之對應的資產口
徑是全部這些權力要求者的現金流的總和。與評估目的相匹配的股東所有權益代價
是企頤魅整體代價扣減需要付息的屬于債權持有者權力部分后的股東權益代價。
本次評估以將來多少年度內的企業凈現金流量作為依據,回收恰當折現率折現
后加總計較得出企頤魅整體營業性資產的代價,然后再加上溢余資產、非策劃性資產
代價減去有息債務得出股東所有權益代價。
1、評估模子:本次評估選用的是將來收益折現法,即將投資成本現金流量作為
企業預期收益的量化指標,并使用加權均勻成本本錢(WACC)確定折現率。
2、計較公式
本次評估選用的是將來收益折現法,即將投資成本現金流量作為企業預期收益
的量化指標。計較公式為:
i
P = ∑ Ai /(1 + r )i + An / r (1 + r )i + N D
n=1
個中:P 為股東所有權益代價
Ai 為明晰預測期的第 i 期的預期收益
r 為成本化率(折現率)
i 為預測期
An 為永續年期的收益
N 為非出產性資產及溢余資產評估值
D 為付息債務
3、收益期簡直定
本次評估回收永續年期作為收益期。個中,第一階段為 2011 年 10 月 1 日至 2016
年 12 月 31 日,在此階段按照被評估企業的策劃情形及策劃打算,收益狀況處于變
化中;第二階段自 2017 年 1 月 1 日起為永續策劃,在此階段被評估企業將保持不變
的盈利水平。
4、預期收益簡直定
本次將企業自由現金流量作為企業預期收益的量化指標。
企業自由現金流量就是在付出了策劃用度和所得稅之后,向公司權力要求者支
20
付現金之前的所有現金流。其計較公式為:
企業自由現金流量=稅后凈利潤+折舊與攤銷+利錢用度×(1-所得稅率)-
成個性支出-營運資金增加
5、折現率簡直定
確定折現率有多種要領和途徑,根據收益額與折現率口徑一致的原則,本次評
估收益額口徑為企業自由現金流量,則折現率選取加權均勻成本本錢(WACC)。
計較公式為:
WACC=(Re×We)+〔Rd×(1-T)×Wd〕
個中:Re 為公司平凡權益成本本錢
Rd 為公司債務成本本錢
We 為權益成本在成本結構中的百分比
Wd 為債務成本在成本結構中的百分比
T 為公司有效的所得稅稅率
本次評估回勞績本資產定價批改模子(CAPM),來確定公司平凡權益成本本錢
Re,計較公式為:
Re=Rf+β×(Rm-Rf)+Rc
個中:Rf 為現行無風險酬金率;
β為企業風險系數;
Rm 為市場祈望酬金率汗青均勻值;
(Rm-Rf)為市場風險溢價;
Rc 為企業特定風險調解系數。
6、溢余資產代價及非策劃性資產簡直定
溢余資產是指與企業收益無直接干系的,高出企業策劃所需的多余資產,首要
包羅溢余現金、收益法評估未包羅的資產等;非策劃性資產是指與企業收益無直接
干系的,不發見效益的資產。對該類資產單獨評估。
八、評估措施實行歷程及情形
按照國度有關部門關于資產評估的規定和管帳核算的一般原則,根據我公司與
委托方簽署的資產評估業務約定書,我公司評估職員已實行了對被評估單位提供的
法令性文件與管帳記錄以及相關資料的驗證考核,對資產的實地察看與查對,并取
21
得了相關的產權證明文件,舉辦了須要的市場觀測和買賣業務價值的較量,以及我們認
為有須要實行的其他資產評估措施。資產評估的具體歷程如下:
(一)評估籌備階段
1、接管委托方的委托后,我公司即確定了有關的資產評估職員并與委托方及被
評估單位相關事變職員就本項目的評估目的、評估基準日、評估領域、委托評估主
要資產的特點等影響資產評估打算的問題舉辦了當真的接頭。
2、按照委估資產的詳細特點,擬定評估綜合打算和措施打算,確定重要的評估
器材、評估措施及首要評估要領。
3、按照委托評估資產特點將評估職員分為活動資產評估組、裝備評估組、房產
評估組,各小組別離認真對被評估單位申報的資產舉辦清查和評估。
本階段的事變時刻為 2011 年 10 月 20 日~10 月 29 日。
(二)資產清查階段
1、資產評估申報明細表的填報
按照委托評估資產特點,有針對性地指導被評估單位舉辦資產清查和填報資產
評估申報明細表。
2、評估器材真實性和正當性的查證
按照被評估單位提供的資產評估申報明細表,評估職員到實物存放現場逐項進
行清查和核實,以確定其客觀存在;查閱、網絡委估資產的權屬證明文件,包羅車
輛行駛證、條約、發票等資料;
3、賬面代價組成的觀測
按照被評估單位的資產特點,查閱企業有關管帳憑據和管帳賬簿及決算資料,
相識企業申報評估的資產代價組成情形。
4、評估資料的網絡
向被評估單位提交與本次評估相關的資料清單,指導企業舉辦資料網絡和籌備。
5、深入相識企業的出產、打點和策劃情形,如:人力配備、打點體制和打點方
針、財務打算和策劃打算等;對企業以前年度的財務資料舉辦說明,并對策劃狀況
及成長打算舉辦說明。
本階段的事變時刻為 2011 年 10 月 30 日~11 月 3 日。
(三)評定估算階段
22
1、各專業組評估職員在被評估單位專業技強職員的配合下,別離到實物存放現
場對各項實物資產舉辦勘測和盤點,詳細情形如下:
評估職員在企業有關職員的配合下,對實物資產舉辦現場勘查,并查閱其相關
的運行記錄,填寫重點裝備、衡宇現場判定功課表,與企業裝備、衡宇打點職員和
工程技強職員舉辦交換,相識裝備、衡宇打點制度、維修制度以及操作狀況。在充
分觀測和相識的基本上,團結所網絡的資料舉辦綜合說明,確定實物資產的成新率。
2、各專業組評估職員別離舉辦市場觀測,普及網絡與評估器材有關的市場買賣業務
價值信息,對所網絡信息資料舉辦歸類清算和全面說明。
3、在企業提供的將來收益預測基本上,網絡宏觀經濟數據、行業相關數據、結
合企業自身策劃手段,市場狀況、企業打點水平及成長籌劃說明預測的公道性。
4、按照加權均勻成本本錢確定成本化率,并說明成本化率的公道性。
5、對將來年期的收益按選定成本化率舉辦折現,得出資產現值。
6、按照評估事變情形,得出起源功效,聽取專家意見,確認無重評、漏評事項,
說明意見,修改完善。
本階段的事變時刻為 2011 年 11 月 3 日~11 月 20 日。
(四)評估匯總、提交陳訴階段
將各專業組對各個評估器材的評估功效匯總,組織有關職員對兩種要領舉辦合
理說明,最終確定個中一種要領的功效作為本次評估結論。
根據我公司資產評估類型化要求,組織各專業構成員體例相關資產的評估技能
聲名。評估功效、資產評估陳訴、評估技能聲名按我公司規定措施在項目認真人審
核的基本長舉辦三級復核,即項目認真人將考核后的事變稿本、資產評估陳訴、評
估技能聲名和評估明細表提交項目部門認真人舉辦起源考核,按照起源考核意見進
行修改后再提交質量禁錮部考核,再按照質量禁錮部反饋的意見舉辦進一步的修訂,
修訂后提交總司理簽發。最后出具正式陳訴并提交委托方。
本階段的事變時刻為 2011 年 11 月 21 日~11 月 23 日。
九、評估假設
(一)根基假設
1、公然市場假設:公然市場假設是對資產擬進入的市場的前提,以及資產在這
樣的市場前提下接管何種影響的一種假定聲名或限定。公然市場是指充實發家與完
23
善的市場前提,是一個有自愿的買者和賣者的競爭性市場,在這個市場上,買者和
賣者的職位是劃一的,互相都有獲取足夠市場信息的機遇和時刻,交易雙方的買賣業務
行為都是在自愿的、理智的而非逼迫的或不受限制的前提下舉辦的。
2、資產一連使用假設:資產一連使用假設是指評估時,被評估單位的資產根據
評估基準日正在使用的用途、使用方法、使用頻度、使用環境、資產局限等情形繼
續使用。在一連使用假設前提下,沒有思量資產用途轉換可能最佳操作前提,其評
估功效的使用領域受到限制。
3、企業一連策劃假設:是將企頤魅整體資產作為被評估單位而做出的評估假定。
即企業作為策劃主體,在所處的外部環境下,根據策劃方針,一連策劃下去。企業
策劃者認真并有手段繼承責任;企頤魅正當策劃,并可以或許獲取恰當利潤,以維持一連
策劃手段。
4、企業所遵循的我國現行法令、禮貌和制度以及企業地址地的社會經濟環境無
重大改觀;
5、企業各項策劃業務所涉及的國度和區域今朝的政治、法令、經濟政策(如財
稅政策)無重大改變;
6、企業的勞務價值在正常領域內顛簸;
7、企業策劃所涉及的信貸利率、匯率在正常領域內顛簸;
8、企業按國度政策所享受的所得稅優惠在策劃期內保持穩定;
9、企業的經濟運作不會受到諸如交通運輸、水電、通信的嚴重欠缺或本錢強烈
改觀的倒霉影響;
10、無其他人力不行抗拒身分造成的重大倒霉影響。
(二)一般假設
1、國度對被評估單位所處行業的有關法令禮貌和政策在預期無重大變革;
2、社會經濟環境及經濟成長除社會公家已知變革外,在預期無其他重大變革;
3、國度現行銀行信貸利率、外匯匯率的改觀能保持在公道領域內;
4、國度今朝的稅收制度除社會公家已知變革外,無其他重大變革;
5、無其他人力不行抗拒及不行預測身分的重大倒霉影響;
6、被評估單位公司管帳政策與核算要領基準日后無重大變革;
7、企業自由現金流在每個預測時代的終期發生;
24
8、本次評估測算各項參數取值均未思量通貨膨脹身分,價值均為穩定價;
9、被評估單位提供給評估師的將來成長籌劃及策劃數據在將來策劃中能準期實
現;
10、公司的策劃模式沒有產生重大變革。
(三)出格假設
1、對付本次評估陳訴中被評估資產的法令描寫或法令事項(包羅其權屬或承擔
性限制),本公司按準則要求舉辦一般性的觀測。除在事變陳訴中已有展現以外,
假定評估歷程中所評資產的權屬為精采的和可在市場長舉辦買賣業務的;同時也不涉及
任何留置權、地役權,沒有受加害或無其他承擔性限制的。
2、對付本評估陳訴中所有或部分代價評估結論所依據而由委托方及其他各方提
供的信息資料,本公司只是根據評估措施舉辦了獨立檢察。但對這些信息資料的真
實性、精確性不做任何擔保。
3、對付本評估陳訴中代價估算所依據的資產使用方所需由有關處所、國度當局
機構、私人組織或集體簽發的一切執照、使用許可證、同意函或其他法令或行政性
授權文件假定已經或可以隨時得到或更新。
4、我們對代價的估算是按照評估基準日內地貨幣購買力作出的。
5、假設電力裝備公司對全部有關的資產所做的一切改善是遵守全部相關法令條
款和有關上級主管機構在其他法令、籌劃或工程方面的規定的。
6、本評估陳訴中的估算是在假定全部重要的及潛伏的大概影響代價說明的身分
都已在我們與被評估單位之間充拭魅展現的條件下做出的。
十、評估結論
此次評估首要回收資產基本法及收益法。按照以上評估事變,得出如下評估結
論:
(一)資產基本法評估結論:
在評估基準日 2011 年 9 月 30 日資產總額賬面值 24,457.49 萬元,評估值
25,925.99 萬元,評估增值 1,468.50 萬元,增值率 6.00%;
負債總額賬面值 12,764.02 萬元,評估值 12,764.02 萬元,評估值與賬面
值無差異;
25
凈資產賬面值 11,693.47 萬元,評估值 13,161.98 萬元,評估增值 1,468.51
萬元,增值率 12.56%。
評估結論具體情形見資產評估功效匯總表及評估明細表。
資產評估功效匯總表
評估基準日:2011 年 9 月 30 日
被評估單位:電力裝備公司
金額單位:人民幣萬元
賬面代價
評估代價
增減值
增值率%
項 目
A
B
C=B-A
D=C/A×100
活動資產
1
22,280.68
23,343.54
1,062.86
4.77
非活動資產
2
2,176.81
2,582.45
405.64
18.63
個中:可供出售金融資產
3
持有至到期投資
4
耐久股權投資
5
1,921.70
2,313.55
391.85
20.39
投資性房地產
6
牢靠資產
7
153.89
268.90
115.01
74.74
無形資產
8
商譽
9
耐久待攤用度
10
遞延所得稅資產
11
101.22
-
-101.22
-100.00
資產總計
12
24,457.49
25,925.99
1,468.50
6.00
活動負債
13
12,764.02
12,764.02
-
-
非活動負債
14
-
-
-
-
負債總計
15
12,764.02
12,764.02
-
-
凈 資 產
16
11,693.47
13,161.98
1,468.51
12.56
(二)收益法評估結論:
回收收益法對電力裝備公司的股東所有權益的評估值為 23,580.13 萬元,評估
值較賬面凈資產增值 11,886.67 萬元,增值率 101.65%。
評估結論具體情形見收益法評估功效匯總表。
收益法評估功效匯總表
評估基準日:2011 年 9 月 30 日
被評估單位:電力裝備公司
金額單位:人民幣萬元
26
預測年期
項目
2011 年
不變增長
2012 年
2013 年
2014 年
2015 年
2016 年
10-12 月
年度
營業收入
4,774.10
16,749.35
19,039.16
21,658.51
23,732.50
26,009.30
26,009.30
營業本錢
3,580.57
12,562.01
14,279.37
16,243.88
17,799.38
19,506.98
19,506.98
營業稅金及附加
41.59
160.52
182.47
207.57
227.45
249.27
249.27
銷售用度
-
-
-
-
-
-
-
打點用度
156.11
547.70
622.58
708.23
776.05
850.50
850.50
財務用度
110.00
360.00
-
-
-
-
-
所得稅用度
132.87
467.87
593.21
674.82
739.44
810.38
810.38
凈利潤
752.94
2,651.25
3,361.53
3,824.00
4,190.18 4,592.17
4,592.17
加回: 折舊
13.15
60.38
60.38
60.38
60.38
60.38
60.38
攤銷
-
-
-
-
-
-
-
利錢用度(扣除稅務影響)
93.50
306.00
-
-
-
-
-
扣減:成個性支出
13.15
60.38
60.38
60.38
60.38
60.38
60.38
營運資金追加額
381.93
1,339.95
1,523.13
1,732.68
1,898.60 2,080.74
企業自由現金流量
464.52
1,617.30
1,838.40
2,091.32
2,291.58 2,511.43
4,592.17
折現率
13.26%
13.26%
13.26%
13.26%
13.26%
13.26%
13.26%
企業自由現金流現值
450.58
1,390.88
1,397.18
1,401.18
1,352.03 1,305.94
18,001.31
企業自由現金流現值和
25,299.10
-
-
-
-
-
減:付息債務
4,500.00
-
-
-
-
-
加:溢余資產
2,854.53
-
-
-
-
-
減:溢余負債
73.50
-
-
-
-
-
企業所有股權代價:
23,580.13
-
-
-
-
-
評估基準日凈資產賬面價
11,693.47
-
-
-
-
-
值
收益法評估值增值額
11,886.67
-
-
-
-
-
收益法評估值增值率
101.65%
(三)對評估功效選取的聲名:
收益法與本錢法評估結論差異額為 10,418.15 萬元,差異率為 79.15%。
差異的首要原因說明及評估結論的選取:
1.資產基本法的代價內涵
資產基本法也稱本錢法,是指在公道評估企業各項資產代價和負債的基本上確
定評估器材代價的評估思緒。資產基本法的代價內涵首要是從評估基準日電力裝備
公司購建價值水平的角度浮現評估器材代價。
2.收益法的代價內涵
收益法是指通過估算被評估資產將來預期收益并折算成現值,借以確定評估對
象代價的一種資產評估要領。即在企業現有組織結構、產物結構、策劃局限和策劃
方法等的基本上,思量企業將來可估量的成長潛力和可猜測的首要產物的市場供求
干系和價值行情,估量將來多少年的收益,并舉辦折現所得的代價。
27
收益法的代價內涵是指為得到該項資產以取得預期收益的權力所付出的貨幣總
額,資產的評估代價與資產的效用或有用程度親近相關,資產的效用越大,贏利能
力越強,它的代價也就越大。
3. 最終評估結論簡直定及來由
鑒于以下原因,我們以為回收資產基本法的評估功效更切合本次經濟行為對應
評估器材的代價內涵,因此本陳訴回收資產基本法的評估功效作為最終評估結論,
供陳訴使用者參考。
(1)資產基本法是將各項單項資產的代價加和扣減負債后得出企業股東所有權
益的代價,能反應基準日資產及負債的市場代價。
(2)收益法是評估資產將來預期收益的折算代價,將來收益受市場前提的影響
較大,對企業將來投資和策劃計謀實行的考量存在較大的不確定性。
電力裝備公司汗青財務數據顯示,以前年度的策劃狀況顛簸較大,2009 年-2011
年 9 月的收入呈下降趨勢,其汗青數據對將來收益預測的參考具有必然的范圍性,
而對今后年度收入與各項本錢用度的預測均存在必然的主觀性。因此,收益法的評
估功效具有較大的不確定性。
綜上所述,本次評估回收資產基本法的評估功效。
黑龍江龍電電力裝備有限公司股東所有權益評估代價為 13,161.98 萬元,人民
幣大寫金額為:壹億叁仟壹佰陸拾壹萬玖仟捌佰元。
十一、出格事項聲名
以下事項并非本公司注冊評估師執業水平和手段所能評定和估算,但該事項確
實大概影響評估結論,本評估陳訴使用者對此應出格引起留意:
(一)對企業存在的大概影響資產評估值的瑕疵事項,在委托時未作非凡聲名而
評估職員已推行評估措施仍無法獲知的情形下,評估機構及評估職員不包袱相關責
任。
(二)由委托方和被評估單位提供的與評估相關的經濟行為文件、營業執照、產
權證明文件、財務報表、管帳憑據、資產明細及其他有關資料是體例本陳訴的基本。
委托方及被評估單位和相關當事人應對所提供的以上評估原始資料的真實性、正當
性和完整性包袱責任。本公司對委托方及被評估單位提供的有關經濟行為文件、營
業執照、產權證明文件、管帳憑據等資料舉辦了獨立檢察,但差池上述資料的真實
28
性認真。
(三)本評估結論是反應評估器材在本次評估目的下,按照公然市場原則確定的
現行價值。本陳訴未思量非凡的買賣業務方大概追加支付的價值等對評估代價的影響,
也未思量國度宏觀經濟政策產生變革以及遇有天然力和其他不行抗力對資產價值的
影響。當前述前提以及評估中遵循的一連策劃原則等產生變革時,評估功效一般會
失效。
(四)我們未思量本次申報評估資產出售尚應包袱的用度和稅項等大概影響其價
值的身分,我們也未對種種資產的重估增、減值額作任何納稅思量。
(五)遵守相關法令、禮貌和資產評估準則,對評估器材代價舉辦估算并揭曉專
業意見,是注冊資產評估師的責任;提供須要的資料并擔保所提供資料的真實性、
正當性、完整性,適當使用評估陳訴是委托方和相關當事方的責任;評估結論不該
當被以為是對評估器材可實現價值的擔保。
(六)評估基準日后若資產數量產生變革,應按照原評估要領對資產額舉辦相應
調解;若資產價值標準產生變革,并對資產評估值發生明明影響時,委托方應及時
禮聘評估機構從頭確定評估值。
(七) 本次評估未思量控股權和少數股權等身分發生的溢價可能折價,以及活動
性對評估器材代價的影響。
(八)電力裝備公司的耐久股權投資中,被投資單位北京龍電宏泰環保科技有
限公司的注冊成本為 2000 萬元,制止評估基準日實勞績本為 1010 萬元,個中電力
裝備公司出資 800 萬元(已出資到位),電力裝備公司的子公司黑龍江龍電修建安
裝工程有限公司出資 100 萬元(已出資到位)。電力裝備公司和黑龍江龍電修建安
裝工程有限公司的耐久股權投資評估值,是根據北京龍電宏泰環保科技有限公司凈
資產評估值與兩個投資單位的現實出資比例舉辦計較的。
(九)本次評估,電力裝備公司的子公司黑龍江龍電管線制造有限公司的衡宇
修建物和地皮使用權,別離引用了哈爾濱國信房地產估價咨詢有限公司出具的哈國
信估字[2011]第 3328 號房地產估價陳訴和哈國信(2011)(估)字第 716 號地皮估價報
告。
十二、評估陳訴使用限制聲名
(一)評估陳訴只能用于評估陳訴載明的評估目的和用途;
29
(二)評估陳訴只能由評估陳訴載明的評估陳訴使用者使用;
(三)評估陳訴未經答應可能存案,評估結論不得被使用;
(四)本陳訴的評估結論僅供委托方為本次評估目的和送交國有資產監督打點
部門檢察使用,陳訴的使用權歸委托方全部,未征得出具評估陳訴的評估機構同意,
評估陳訴的內容不得被摘抄、引用或披露于公然媒體,法令、禮貌規定以及相關當
事方還有約定的除外;
(五)當政策調解對評估結論發生重大影響時,該當從頭確定評估基準日舉辦
評估。
(六)本評估陳訴自評估基準日 2011 年 9 月 30 日起一年內有效,高出一年,
需從頭舉辦資產評估。
十三、評估陳訴日
本評估陳訴于 2011 年 11 月 23 日提交委托方。
深圳市天健國眾聯資產評估地皮房地產估價有限公司
法定代表人:黃西勤
注冊資產評估師:王允星
注冊資產評估師: 王文濤
二○一一年十一月二十三日
30
評估陳訴附件
目
錄
一、資產評估經濟行為文件
二、委托方營業執照復印件
三、被評估單位營業執照復印件
四、被評估單位評估基準日審計陳訴
五、產權證明文件復印件
六、委托方及被評估單位理睬函
七、注冊資產評估師理睬函
八、資產評估機構營業執照復印件
九、資產評估機構資格證書復印件
十、注冊資產評估師資格證書復印件
十一、資產評估業務約定書
十二、企業關于舉辦資產評估有關事項的聲名