證券代碼:601299 股票簡稱:中國北車 編號:臨2010-040

中國北車股份有限公司股權收購暨關聯買賣業務告示

重要提醒:

買賣業務內容:中國北車股份有限公司(以下簡稱“中國北車”或“公司”)采納協
議轉讓方法向控股股東中國北方機車車輛家產團體公司(以下簡稱“北車團體”)收購
其所持中國北車團體沈陽機車車輛有限責任公司(以下簡稱“沈車公司”)100%股權,
收購價值為人民幣100,279.85 萬元。

關聯買賣業務回避事件:本次股權收購組成關聯買賣業務,公司董事會就本次股權收購
舉辦表決時,關聯董事崔殿國、王立剛、奚國華、林萬里回避表決。

關聯買賣業務對上市公司的影響:本次股權收購推行了公司上市時的理睬,有利于
公司軌道交通設備業務資產的整體上市,有效停止了同業競爭,鐫汰了關聯買賣業務,切合
公司成長計謀,切合公司及股東的好處。
一、 關聯買賣業務概述
2010 年12 月6 日,公司與北車團體在中國北京市簽定《中國北方機車車輛家產集
團公司與中國北車股份有限公司關于中國北車團體沈陽機車車輛有限責任公司之股權
轉讓協議》(以下簡稱“《股權轉讓協議》”)。按照《股權轉讓協議》,公司以人民幣
100,279.85 萬元收購北車團體所持沈車公司100%的股權。
北車團體直接持有中國北車61.00%的股份,為中國北車的控股股東。按照《上海
證券買賣業務所股票上市法則》的規定,本次股權收購組成關聯買賣業務。
公司于2010 年12 月6 日召開第一屆董事會第二十次集會會議審議通過了《關于中國北
車股份有限公司收購中國北車團體沈陽機車車輛有限責任公司股權的議案》,關聯董事
崔殿國、王立剛、奚國華、林萬里回避表決,別的五名董事一致同意本次股權收購事件。
公司獨立董事對該項關聯買賣業務揭曉了同意的獨立意見。
本次關聯買賣業務無需提交公司股東大會核準。本次關聯買賣業務不組成《上市公司重大資
中國北車股份有限公司及董事會全體成員擔保告示內容不存在虛假記實、誤
導性告訴可能重大漏掉,并對其內容的真實、精確和完整包袱個別及連帶責任。2
產重組打點步伐》規定的重大資產重組。
本次買賣業務尚需得到北車團體關于同意協議轉讓的批復。
二、 關聯方先容
公司名稱:中國北方機車車輛家產團體公司
注冊成本:人民幣8,164,727,000 元
法定代表人:崔殿國
住所:北京市豐臺區芳城園一區15 號樓
企業范例:全民全部制
策劃領域:從事鐵路機車車輛、都市軌道交通車輛、鐵路起重機器、種種機電裝備
及部件、電子裝備、環保裝備及產物的計劃、制造、修理;組織產物銷售及裝備租賃;
實業投資;資產打點;收支口業務;從事與以上業務相關產物的銷售、技能處事;信息
咨詢;修建裝備的安裝;修建質料的銷售。
制止2009 年12 月31 日,北車團體的首要財務指標為:總資產為人民幣695.86 億
元,凈資產為人民幣249.41 億元,2009 年度凈利潤為人民幣11.71 億元。
關聯干系:北車團體直接持有中國北車61%的股權,是中國北車的控股股東。
三、 關聯買賣業務標的根基情形
本次股權收購的標的為沈車公司100%股權。沈車公司根基情形如下:
注冊成本:人民幣951,530,000元
法定代表人:房志堅
住所:沈陽市經濟技能開發區開發大路28號
企業范例:有限責任公司(法人獨資)
創立時刻:2002年6月8日
策劃領域:鐵路貨車制造及修理;機車車輛配件、專用器械、大型鋼結構、礦山機
械裝備、工程機器裝備、五金、交電、化工(不含危險品、易制毒品)、金屬質料、鋼
材及修建質料銷售;策劃本企業自產產物及相關技能的出口業務;策劃本企業出產、科
研所需的原輔質料、機器裝備、儀器儀表、零配件及相關技能的入口業務;鍛、沖壓及
加工機器零件;裝備租賃;勞務調派(不含境外);技能開發、咨詢處事。
經天健正信管帳師事宜全部限公司審計,制止2009年12月31日,沈車公司的總資產3
約為290,952萬元,歸屬于母公司的全部者權益約為102,726萬元,2009年實現利潤總額
約為5,428萬元,實現歸屬于母公司的凈利潤約為4,055萬元。制止2010年9月30日,沈車
公司的總資產約為304,806萬元,歸屬于母公司的全部者權益約為66,910萬元,2009年1-9
月利潤總額約為7,301萬元,歸屬于母公司的凈利潤約為5,232萬元。(以上數據均為歸并
報表口徑)
公司擬收購的沈車公司100%股權不存在抵押可能其他第三方的權力,也不存在重
大爭議、訴訟或仲裁事項以及查封、凍結等司法法子。
四、 關聯買賣業務的首要內容和定價政策
1. 買賣業務雙方名稱
轉讓方:中國北方機車車輛家產團體公司
受讓方:中國北車股份有限公司
2. 買賣業務標的
北車團體持有的沈車公司100%股權。
3. 轉讓價值
按照北京中企華資產評估有限責任公司出具并經北車團體存案的《中國北方機車車
輛家產團體公司擬將所持有的中國北車團體沈陽機車車輛有限責任公司所有股權轉讓
給中國北車股份有限公司項目資產評估陳訴書》(中企華評報字(2010)第619號),以
2010年9月30日為評估基準日,本次股權轉讓的買賣業務價值確定為人民幣100,279.85萬元。
4. 付出方法
公司以現金付出所有股權轉讓價款,轉讓價款的51%于《股權轉讓協議》約定的先
決前提所有滿足之日起五日內付出,別的金錢于《股權轉讓協議》見效之日起一年內支
付。
5. 《股權轉讓協議》見效前提、見效時刻
《股權轉讓協議》在滿足以下所有前提后見效:《股權轉讓協議》經中國北車和北
車團體的法定代表人或其授權代表簽定并加蓋公章;本次股權收購已取得北車團體關于
同意協議轉讓的批復。
6. 權益分配
按照《股權轉讓協議》的約定,本次股權收購完成日前的滾存未分配利潤由中國北4
車享有。過渡時代沈車產生的任何損益均由北車團體包袱與享有。如沈車公司在過渡期
間產生吃虧,則由北車團體向中國北車予以現金補償;如沈車公司在過渡時代盈利,則
該等盈利由北車團體享有。詳細損益的金額由雙方按照增補審計功效確定。
7. 職員安放
對沈車公司的所有在人員工,其勞動干系、人為、社會保險、福利報酬等仍根據該
等員工與沈車公司簽訂的勞動條約執行。原屬于沈車公司的離退休職員仍歸沈車公司管
理,所需用度由沈車公司承擔。
五、 買賣業務的目的和對上市公司的影響
本次股權收購推行了中國北車上市時的理睬,為中國北車后續舉辦成本市場再融資
奠定基本。有效停止北車團體與中國北車在貨車業務的同業競爭,并鐫汰了關聯買賣業務。
加強中國北車貨車業務的市場競爭力并進步貨車業務的市場占有率,從而進步中國北車
的整體策劃業績及盈利手段,切合公司成長計謀,切合公司及股東的好處,沒有違背公
平、公然、合理的原則,不存在侵害公司及其股東出格是中小股東好處的氣象。
六、 獨立董事意見
公司獨立董事以為:
1. 本次關聯買賣業務遵循了公平、合理的客觀原則,不存在侵害公司及其他股東正當
權益的氣象。
2. 董事會在對本次關聯買賣業務舉辦表決時,關聯董事回避表決,本次關聯買賣業務的內
容、決定措施切合《公司法》、《證券法》等有關法令、行政禮貌和《公司章程》及相關
制度的規定。
3. 本次股權收購推行了公司上市時的理睬,實現了北車團體軌道交通設備業務資
產的整體上市;并且能有效停止北車團體與公司在貨車業務的同業競爭,鐫汰關聯買賣業務;
有利于進步中國北車的整體策劃業績及盈利手段。
七、 備查文件
1. 公司第一屆董事會第二十次集會會議決策
2. 公司第一屆監事會第十二次集會會議決策
3. 公司獨立董事意見5
4. 《中國北方機車車輛家產團體公司與中國北車股份有限公司關于中國北車團體
沈陽機車車輛有限責任公司之股權轉讓協議》
5. 《中國北車團體沈陽機車車輛有限責任公司制止2009 年9 月30 日止及2009 年
度財務報表的審計陳訴》(天健正信審(2010)NZ 字第011188 號)
6. 《中國北方機車車輛家產團體公司擬將所持有的中國北車團體沈陽機車車輛有
限責任公司所有股權轉讓給中國北車股份有限公司項目資產評估陳訴書》(中企
華評報字(2010)第619 號)
特此告示。
中國北車股份有限公司董事會
二○一○年十二月七日中國北方機車車輛家產團體公司擬將所持有的
中國北車團體沈陽機車車輛有限責任公司所有股權
轉讓給中國北車股份有限公司項目
資產評估陳訴書
中企華評報字(2010)第619 號
(共一冊,第一冊)
北京中企華資產評估有限責任公司
二〇一〇年十二月三日北車團體擬將所持有的沈車公司所有股權轉讓給北車股份項目資產評估陳訴書
北京中企華資產評估有限責任公司 1
資產評估陳訴書
目 錄
注冊資產評估師聲明..............................................................................................................................................................................2
資產評估陳訴書摘要..............................................................................................................................................................................3
資產評估陳訴書..........................................................................................................................................................................................5
一、委托方、產權持有者及其他陳訴使用者.......................................................... 5
二、評估目的................................................................................................................. 10
三、評估器材和評估領域........................................................................................... 10
四、代價范例和界說.................................................................................................... 12
五、評估基準日............................................................................................................ 13
六、評估依據................................................................................................................. 13
七、評估要領................................................................................................................. 17
八、評估措施實行歷程和情形.................................................................................. 24
九、評估假設................................................................................................................. 25
十、評估結論................................................................................................................. 27
十一、出格事項聲名.................................................................................................... 28
十二、評估陳訴使用限制的聲名.............................................................................. 29
十三、評估陳訴日........................................................................................................ 30
十四、具名蓋印............................................................................................................ 30
評估陳訴附件............................................................................................................................................................................................31北車團體擬將所持有的沈車公司所有股權轉讓給北車股份項目資產評估陳訴書
北京中企華資產評估有限責任公司 2
注冊資產評估師聲明
一、我們在執行本資產評估業務中,遵循相關法令禮貌和資產評估
準則,固守獨立、客觀和合理的原則;按照我們在執業歷程中網絡的資
料,評估陳訴告訴的內容是客觀的,并對評估結論公道性包袱相應的法
律責任。
二、評估器材涉及的資產、負債清單由委托方、產權持有者、被評
估單位申報并經其簽章確認;提供須要的資料并擔保所提供資料的真實
性、正當性、完整性,適當使用評估陳訴是委托方和相關當事方的責任。
三、我們與評估陳訴中的評估器材沒有現存可能預期的好處干系;
與相關當事方沒有現存可能預期的好處干系,對相關當事方不存在偏
見。
四、我們已對評估陳訴中的評估器材及其所涉及資產舉辦現場調
查;我們已對評估器材及其所涉及資產的法令權屬狀況給以須要的關
注,對評估器材及其所涉及資產的法令權屬資料舉辦了磨練,并對已經
發明的問題舉辦了如實披露,且已提請委托方及相關當事方完善產權以
滿足出具評估陳訴的要求。
五、我們出具的評估陳訴中的說明、判斷和結論受評估陳訴中假設
和限定前提的限制,評估陳訴使用者該當充實思量評估陳訴中載明的假
設、限定前提、出格事項聲名及其對評估結論的影響。北車團體擬將所持有的沈車公司所有股權轉讓給北車股份項目資產評估陳訴書
北京中企華資產評估有限責任公司 3
中國北方機車車輛家產團體公司擬將所持有的
中國北車團體沈陽機車車輛有限責任公司所有股權
轉讓給中國北車股份有限公司項目
資產評估陳訴書摘要
中企華評報字(2010)第619 號
中國北方機車車輛家產團體公司擬將所持有的中國北車團體沈陽
機車車輛有限責任公司所有股權轉讓給中國北車股份有限公司,為此需
對中國北車團體沈陽機車車輛有限責任公司的所有資產和相關負債進
行資產評估,以確定中國北車團體沈陽機車車輛有限責任公司的所有股
東權益代價,為上述經濟行為提供代價參考意見。
北京中企華資產評估有限責任公司接管中國北方機車車輛家產集
團公司委托,按照國度有關法令、禮貌和資產評估準則的規定,本著獨
立、客觀和合理的原則并根據須要的評估措施,對中國北車團體沈陽機
車車輛有限責任公司的所有資產及相關負債采取本錢法、收益法兩種方
法舉辦了評估。本次評估選用的代價范例為市場代價,最終選用本錢法
評估功效作為評估結論。
按照以上評估事變,得出如下評估結論:
在評估基準日2010 年9 月30 日,在企業一連策劃條件下,經天健
正信管帳師事宜所審計后企業申報的賬面總資產為300,120.44 萬元,總
負債為232,664.08 萬元,凈資產為67,456.36 萬元;采取本錢法評估后總
資產為308,803.92 萬元,總負債為208,524.07 萬元,凈資產為100,279.85
萬元,凈資產增值32,823.49 萬元,增值率48.66%。評估結論具體情形見
資產評估功效匯總表及評估明細表。
重要提醒
以下內容摘自資產評估陳訴書,欲相識本項目的全面情形,應
當真閱讀資產評估陳訴書全文并存眷陳訴書出格事項聲名部分。北車團體擬將所持有的沈車公司所有股權轉讓給北車股份項目資產評估陳訴書
北京中企華資產評估有限責任公司 4
金額單位:人民幣萬元
賬面代價 評估代價 增減值 增值率%
項目
A B C=B-A D=C/A*100%
活動資產 1 95,823.79 97,165.50 1,341.71 1.40
非活動資產 2 204,296.65 211,638.42 7,341.77 3.59
耐久股權投資 3 17,141.06 18,323.73 1,182.67 6.90
投資性房地產 4 0.00 0.00 0.00
牢靠資產 5 146,336.64 151,560.69 5,224.05 3.57
在建工程 6 279.71 265.99 -13.71 -4.90
油氣資產 7 0.00 0.00 0.00
無形資產 8 40,276.18 41,224.94 948.76 2.36
個中:地皮使用權 9 40,000.34 40,911.53 911.19 2.28
其他非活動資產 10 263.06 263.06 0.00 0.00
資產總計 11 300,120.44 308,803.92 8,683.48 2.89
活動負債 12 118,381.54 118,381.54 0.00 0.00
非活動負債 13 114,282.54 90,142.53 -24,140.01 -21.12
負債總計 14 232,664.08 208,524.07 -24,140.01 -10.38
凈資產 15 67,456.36 100,279.85 32,823.49 48.66
按上表,本錢法下中國北車團體所持有的沈陽機車車輛有限責任公
司的所有股東權益代價為100,279.85 萬元。
本陳訴書所展現的評估結論僅對中國北方機車車輛家產團體公司
擬將所持有的沈陽機車車輛有限責任公司所有股權轉讓給中國北車股
份有限公司項目有效,評估功效的使用有效期為自2010 年9 月30 日起
一年內有效,高出一年,需從頭舉辦資產評估。
評估陳訴的使用者應留意出格事項及使用限制聲名對評估結論所
發生的影響。
本陳訴系評估機構依據國度法令禮貌出具的專業性結論,需經注冊
資產評估師具名及評估機構蓋印,在完成資產評估陳訴存案后,依據國
家法令禮貌的有關規定產生法令效力。北車團體擬將所持有的沈車公司所有股權轉讓給北車股份項目資產評估陳訴書
北京中企華資產評估有限責任公司 5
中國北方機車車輛家產團體公司擬將所持有的
中國北車團體沈陽機車車輛有限責任公司所有股權
轉讓給中國北車股份有限公司項目
資產評估陳訴書
中企華評報字(2010)第619 號
中國北方機車車輛家產團體公司:
北京中企華資產評估有限責任公司受貴公司的委托,按照有關法
律、禮貌和資產評估準則、資產評估原則,根據須要的評估措施,采取
本錢法、收益法兩種要領對中國北車團體沈陽機車車輛有限責任公司的
所有股東權益在2010 年9 月30 日的市場代價舉辦了評估。現將資產評
估情形陳訴如下:
一、委托方、產權持有者及其他陳訴使用者
本次評估項目委托方暨產權持有者為中國北方機車車輛家產團體
公司,被評估單位為中國北車團體沈陽機車車輛有限責任公司。
(一)委托方暨產權持有者
1. 企業名稱:中國北方機車車輛家產團體公司
2. 注冊成本: 人民幣捌拾壹億陸仟肆佰柒拾貳萬柒仟元整
3. 住所: 北京市豐臺區芳城園一區15 號樓
4. 企業范例: 全民全部制
5. 創立日期: 2002 年3 月4 日設立
6. 法定代表人: 崔殿國
7. 策劃領域:公司首要策劃鐵路機車車輛,都市軌道交通車輛,鐵
路起重機器、種種機電裝備及部件、電子裝備、環保裝備及產物的計劃、
制造、修理;組織產物銷售及裝備租賃;實業投資;資產打點。
8.企業輪廓北車團體擬將所持有的沈車公司所有股權轉讓給北車股份項目資產評估陳訴書
北京中企華資產評估有限責任公司 6
中國北方機車車輛家產團體公司(簡稱“北車團體”)是經國務院
核準在原中國鐵路機車車輛家產總公司所屬部分企奇跡單位的基本上
組建的國有大型主干企業,由國資委直接率領和禁錮。北車團體注冊資
本為人民幣81.6 億元,總部設在北京。截至到2009 年底,北車團體下
屬全資及節制的三級以上(包羅三級)子企業65 家。
北車團體搜集了一大批機車車輛專業及其余學科技強人才,成立了
較為完善的研發體系, 是國度創新型企業試點單位,擁有六個國度認定
的企業技能中心、兩個專業研究所、四個博士后事變站以及高速列車系
統集成國度工程嘗試室。十四個子公司被認定為高新技能企業。主持國
家科技支撐打算和國度863 打算課題中多個重點科技研發項目。持續兩
次被國務院國資委授予“科技創新出格獎”。在首批“十一五”國度科
技支撐打算重點項目立項中,包袱了軌道交通運輸設備全部自主研發項
目。主干企業技能設備到達國際先進水平,機器加工、鑄鍛、鋼結構制
造和組裝、電機電氣等有顯著優勢。
北車團體將來首要計謀構想是:開辟三大市場、實行四大計謀、打
造四大財富,實現“三步走”成長方針。開辟三大市場:即軌道交通市
場、相關多元市場和國際市場。實行四大計謀:即創新、整合、并購、
國際化。打造四大財富:即軌道設備財富、機電設備財富、工程設備產
業和現代處事財富。“三步走”成長方針:第一步,三年再造一個北車,
到2011 年實現銷售收入700 億元;第二步,四年時刻再翻一番,到2015
年實現銷售收入1400 億元;第三步,2020 年提高入天下500 強。
(二)被評估單位簡介
1. 企業名稱:中國北車團體沈陽機車車輛有限責任公司
2. 注冊成本:95,153 萬元
3. 住所:遼寧省沈陽市經濟技能開發區開發大路28 號
4. 企業范例:有限責任(法人獨資)
5. 法定代表人:房志堅
6. 策劃領域:鐵路貨車制造及修理;機車車輛配件、專用器械、大
型鋼結構、礦山機器裝備、工程機器裝備、五金、交電、化工(不含危北車團體擬將所持有的沈車公司所有股權轉讓給北車股份項目資產評估陳訴書
北京中企華資產評估有限責任公司 7
險品、易制毒品)、金屬質料、鋼材及修建質料銷售;策劃本企業自產
產物及相關技能的出口業務;策劃本企業出產、科研所需的原輔質料、
機器裝備、儀器儀表、零配件及相關技能的入口業務;鍛、沖壓及加工
機器零件;裝備租賃;勞務調派(不含境外);技能開發、咨詢業務。
7. 企業輪廓及汗青沿革
中國北車團體沈陽機車車輛有限責任公司(簡稱“沈車公司”)創立
于1979 年11 月25 日,是我國以新造鐵路貨車和查驗鐵路貨車、內燃
機車為主,修、造并舉的機車車輛家產大型主干企業,附屬于中國北方
機車車輛家產團體公司。
2002 年,中國北方機車車輛家產團體公司和中國華融資產打點公
司共同出資,在將原鐵道部沈陽機車車輛廠后勤單位沈車醫院、經服公
司及所屬職工剝離基本上改制設立“中國北車團體沈陽機車車輛有限責
任公司”。公司初始注冊成本為人民幣87505 萬元。個中:北車團體出
資85549 萬元,占97.76%,華融資產打點公司出資1956 萬元,占2.24%。
2009 年6 月,華融資產打點公司將其持有的沈車公司的所有股權
轉讓給北車團體,沈車公司變換為北車團體的全資子公司。
依據北車團體與沈陽市人民當局簽定的《搬遷協議書》,2009 年
10 月16 日沈車公司全面啟動了整體搬遷事變。2010 年3 月,沈車公司
完成老廠裝備、物資搬遷,新廠產物試制事變,別離通過了新造貨車、
廠修貨車和多種鐵路配件產物的部級工藝評估和出產質量認證,同期完
成了全員競聘上崗事變,公司出產策劃步入正軌。
制止評估基準日2010 年9 月30 日,沈車公司對外投資企業有5 家,
個中2 家為全資子公司,3 家為參股企業。
序號 被投資單位名稱 投資日期 持股比例(%) 是否控股
1 沈陽鐵道制念頭有限責任公司 2005-12-01 100.00 是
2 北車(沈陽)物流成長有限公司 2010-06-23 100.00 是
3 北京北車物流成長有限責任公司 2003-08-04 9.43 否
4 中鐵沈陽鐵道設備有限公司 2007-09-02 38.00 否
5 遼寧沈車鑄業有限公司 2010-05-31 11.03 否北車團體擬將所持有的沈車公司所有股權轉讓給北車股份項目資產評估陳訴書
北京中企華資產評估有限責任公司 8
注:上表中前2 家企業納入了沈車公司歸并報表領域,別的被投資
企業不納入企業歸并報表領域。
8.執行的首要管帳政策
(1)執行《企業管帳準則》和《企業管帳制度》及其增補規定。
(2)管帳年度自公歷一月一日至十二月三十一日止。
(3)以人民幣作為記賬本位幣。
(4)記賬基本和計價原則
采取借貸記賬法,管帳核算以權責產生制為記賬基本,以汗青本錢
為計價原則。
(5)應收金錢及幻魅賬籌備核算
公司應收金錢(包羅應收賬款和其他應收款等)按條約或協議價款
作為初始入賬金額。凡因債務人休業,依照法令清償措施清償后仍無法
收回;或因債務人衰亡,既無遺產可供清償,又無義務包袱人,確實無
法收回;或因債務人過時未能推行償債義務,經法定措施考核核準,該
等應收金錢列為幻魅賬喪失。
公司幻魅賬喪失核算采取備抵法,幻魅賬籌備提取采取單項測試與組合
測試(賬齡說明)相團結的要領。在資產負債表日,除對列入歸并領域
內母子公司之間應收金錢或有確鑿證據表白不存在減值的應收金錢不
計提幻魅賬籌備之外,公司對單項金額重大的應收金錢單獨舉辦減值測
試,經測試產生了減值的,按其將來現金流量現值低于其賬面代價的差
額,確定減值喪失,計提幻魅賬籌備。
對單項測試未減值的應收金錢,會同對單項金額非重大的應收款
項,按類似的信用風險特性分別為多少組合,再按這些應收金錢組合在
資產負債表日余額的必然比例計較確定減值喪失,計提幻魅賬籌備。應收
金錢按差別產物的銷售模式或客戶的信用風險分另外信用風險組合,確
定計提比譬喻下:北車團體擬將所持有的沈車公司所有股權轉讓給北車股份項目資產評估陳訴書
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賬 齡 計提比例(%)
一年以內(含一年) —
一年以上至二年以內(含二年) 10%
二年以上至三年以內(含三年) 20%
三年以上至四年以內(含四年) 50%
四年以上至五年以內(含五年) 80%
五年以上 100%
(6)牢靠資產計價及其折舊要領
公司牢靠資產按本錢舉辦初始計量。個中,外購的牢靠資產的本錢
包羅買價、入口關稅等相關稅費,以及為使牢靠資產到達預定可使用狀
態前所產生的可直接歸屬于該資產的其他支出。自行制作牢靠資產的成
本,由制作該項資產到達預定可使用狀態前所產生的須要支出組成。投
資者投入的牢靠資產,按投資條約或協議約定的代價作為入賬代價,但
條約或協議約定代價不公允的按公允代價入賬。
除已提足折舊仍繼續使用的牢靠資產和單獨計價入賬的地皮之外,
公司對全部牢靠資產計提折舊。折舊要領采取年限均勻法。
公司的牢靠資產種別、估量使用壽命、估量凈殘值率和年折舊率如
下:
資產種別 估量使用壽命(年) 估量凈殘值率 年折舊率
衡宇、修建物 10~50 3%~5% 1.90%~9.70%
呆板裝備 5~28 3%~5% 3.39%~19.40%
運輸工具 5~15 3%~5% 6.33%~19.40%
其他 2~12 3%~5% 7.92%~48.50%
(7)首要稅項和優惠政策
公司合用首要稅種包羅營業稅、增值稅、都市維護建樹稅、教誨
費附加、企業所得稅等,其稅率為:北車團體擬將所持有的沈車公司所有股權轉讓給北車股份項目資產評估陳訴書
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稅種 稅率 計提依據
營業稅 5% 勞務收入
增值稅 17% 境內銷售
城建稅 7% 應交換轉稅額
教誨費附加 3% 應交換轉稅額
處所教誨費附加 1% 應交換轉稅額
所得稅 25% 應納稅所得額
9.資產、負債狀況及策劃業績
沈車公司近三年資產、負債及策劃情形如下:
金額單位:人民幣萬元
項目 2010 年1-9 月 2009 年 2008 年
總資產 300,120.44 281,194.51 303,696.17
總負債 232,664.08 181,342.89 206,988.45
凈資產 67,456.36 99,851.62 96,707.72
營業收入 135,082.27 158,621.09 241,068.30
利潤總額 7,519.70 5,044.46 6,612.87
凈利潤 5,432.25 3,774.03 5,047.20
上表中管帳數據為母公司報表口徑,業經天健正信管帳師事宜全部
限公司審計,并出具無保存意見審計陳訴。
(四)其他陳訴使用者
指上述委托方、產權持有者、被評估單位以外的國有資產監督打點
機構、當局審批機構、評估行業禁錮機構等。
二、評估目的
按照北車團體整體上市時,北車團體和中國北車股份有限公司關于
沈陽機車車輛有限責任公司完成搬遷改革后,由中國北車股份有限公司
向中國北車團體收購沈陽機車車輛有限責任公司資產的理睬,北車團體
于2010 年9 月23 日召開第六次黨政聯席集會會議,集會會議同意向中國北車股
份有限公司協議轉讓北車團體所持有的沈陽機車車輛有限責任公司的
所有股權。北車團體擬將所持有的沈車公司所有股權轉讓給北車股份項目資產評估陳訴書
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為此,需對沈陽機車車輛有限責任公司的所有資產和相關負債舉辦
舉辦評估,以確定沈陽機車車輛有限責任公司的股東所有權益代價,為
上述經濟行為提供代價參考意見。
三、評估器材和評估領域
(一)評估器材和評估領域
評估器材:中國北車團體沈陽機車車輛有限責任公司的所有股東權
益。
評估領域:中國北車團體沈陽機車車輛有限責任公司于評估基準日
的所有資產和相關負債,詳細包羅活動資產、耐久股權投資、呆板裝備、
衡宇修建物、無形資產、在建工程、其他非活動資產及相關負債。
本次委估總資產賬面代價為300,120.44 萬元,總負債為232,664.08
萬元,凈資產為67,456.36 萬元。上述報表數據業經天健正信管帳師事宜
所審計并出具無保存意見審計陳訴。
委托評估器材和評估領域與經濟行為涉及的評估器材和評估領域
一致。
(二)首要資產情形
該公司納入評估領域的首要資產包羅地皮使用權、衡宇修建物、機
器裝備、在建工程和存貨等。
地皮1 宗,宗地面積819,870.32 平方米,為出讓性質地皮,企業已
于2009 年10 月取得地皮使用權證。
衡宇修建物共47 項,修建面積合計277,784.69 平方米,已辦證衡宇
46 項,修建面積277,537.69 平方米,辦證率為99.91%,今朝企業尚未取
得房產證的衡宇修建物1 項,為企業于2010 年9 月建成的停車庫,建
筑面積247 平方米。
構筑物首要包羅:圍墻、階梯、鋼質料場、籃球場羽毛球場、雨水
工程、采暖工程、鐵蹊徑等。北車團體擬將所持有的沈車公司所有股權轉讓給北車股份項目資產評估陳訴書
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呆板裝備共計3008 臺(套),首要包羅:起重運輸、金屬切割、
金屬焊接、金屬外貌處理賞罰、動力裝備、壓力加工、涂裝出產線裝備、機
加工裝備。裝備以2007 年后購建為主,裝備整體技能狀況較好。
車輛共126 輛,首要范例包羅消防車、貨車、客車、福田小卡、農
用車、叉車、機車等,多在近七、八年內購置,車輛正常維護使用中。
電子裝備首要為近10 年購置的打印機、傳真機、復印機、繪圖儀、
收集裝備、檢測儀器等,共700 臺/套,用于策劃辦公,裝備使用狀況正
常。
在建工程所有為裝備安裝工程,均為一些零星采購的中小型裝備和
一些裝備改革工程。
存貨首要由原質料、產制品及在產物組成。原質料首要包羅貨車修
造所需的鋼材、外購配套部件、五金配件、備品備件等;產制品是已經
落成的改革車及交織桿;在產物首要貨車半制品及質料。存貨漫衍于企
業車間、客棧及貨場。
(三)企業申報的其他無形資產情形
企業申報的賬面記錄的地皮外其他無形資產首要為各類貨車造修
專用軟件及其他計較機軟件。
(四)企業申報的表外資產情形
無。
(五)引用其他機構出具的陳訴情形
無。
四、代價范例和界說
按照本項目的評估目的和評估器材的詳細情形,本次評估的代價類
型為市場代價。
本次評估選用市場代價范例。市場代價是指自愿買方和自愿賣方在
各自理性行事且未受任何強制的情形下,評估器材在評估基準日舉辦正
常公一買賣業務的代價預計數額。北車團體擬將所持有的沈車公司所有股權轉讓給北車股份項目資產評估陳訴書
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五、評估基準日
本項目資產評估基準日為2010 年9 月30 日。
此基準日是距評估經濟行為打算實現日較為靠近的日期,由委托方
按照本項目整體事變打算確定的。
六、評估依據
(一)行為依據
1. 中國北車團體公司《關于向中國北車股份有限公司協議轉讓沈
陽機車車輛有限責任公司資產的抉擇》(北車劃〔2010〕220號);
2. 委托方與北京中企華資產評估有限責任公司簽署的評估業務合
同。
(二)法令、禮貌依據
1. 《中華人民共和國企業國有資產法》(2008年10月28日第十一屆
世界人民代表大會常務委員會第五次集會會議通過);
2. 《企業國有資產監督打點暫行條例》(中華人民共和國國務院令
第378號);
3. 《企業國有產權轉讓打點暫行規定》(國務院國有資產監督打點
委員會令第3號);
4. 《企業國有資產評估打點暫行步伐》(國務院國有資產監督打點
委員會令第12號);
5. 《國有資產評估打點步伐》(中華人民共和國國務院令第91號);
6. 《國有資產評估打點步伐施行細則》(原國度國有資產打點局國
資辦發(1992)36號);
7. 國務院國有資產監督打點委員會《關于增強企業國有資產評估
打點事變有關問題的關照》(國資委產權[2006]274號);
8. 國務院國有資產監督打點委員會《關于中央企業國有產權協議
轉讓有關事項的關照》(國資發產權[2010]11號);
9. 《中華人民共和國公司法》(2005年10月27日第十屆世界人民代北車團體擬將所持有的沈車公司所有股權轉讓給北車股份項目資產評估陳訴書
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表大會常務委員會第十八次集會會議修訂);
10. 《中華人民共和國地皮打點法》;
11. 《中華人民共和京城市房地產打點法》;
12. 《中華人民共和國企業所得稅法》;
13. 《中華人民共和國城鎮國有地皮出讓和轉讓暫行條例》(國務院
令55號);
14. 其他相關法令、禮貌、關照文件等。
(三)準則依據
1. 財政部《關于印發《資產評估準則—根基準則》和《資產評估職
業道德準則—根基準則》的關照》(財企[2004]20 號);
2. 中國資產評估協會《關于印發等7 項
資產評估準則的關照》(中評協[2007]189 號);
3. 中國資產評估協會《資產評估操縱類型意見》(試行)(中評協
[1996]03 號);
4. 中國資產評估協會關于印發《企業國有資產評估陳訴指南》的通
知(中評協[2008]218 號);
5. 中國注冊管帳師協會《注冊資產評估師存眷評估器材法令權屬指
導意見》(會協[2003]18 號);
6. 財政部《財政部關于實施資產評估準則有關制度跟尾問題的通
知》(財企[2008]343 號);
7. 財政部《2006企業管帳準則》;
8. 財政部《2006企業管帳準則-應用指南》及《2006企業管帳準則-
講授》;
9. 《城鎮地皮估價規程》;
10. 《城鎮地皮分等定級規程》(GB/T18507-2001);
11. 《地皮操作近況分類》(GB/T 21010-2007)。
(四)權屬依據
1.國有資產產權掛號證;北車團體擬將所持有的沈車公司所有股權轉讓給北車股份項目資產評估陳訴書
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2.衡宇修建物全部權證;
3.國有地皮使用權證;
4.車輛行駛證;
5.首要裝備購置條約及發票;
6.公司章程、基準日管帳報表、營業執照等;
7.相關業務條約及發票。
(五)取價依據
1.2010 年版《機電產物報價手冊》;
2.原國度經貿委、計委、內貿部、機器家產部、公安部、環境掩護
局連系宣布的國經貿經[1997]456 號《關于宣布汽車報廢標準》的關照;
3.原國度經貿委、計委、公安部、環保總局連系宣布的國經貿
[1998]407 號《關于調解輕型載貨汽車報廢標準》的關照;
4.原國度經貿委、計委、公安部、環保總局連系宣布的國經貿資源
[2000]1202 號《關于調解汽車報廢標準多少規定的關照》;
5.國務院令[2000]第294 號《中華人民共和國車輛購置稅暫行條例》;
6.國度稅務總局國稅函[2004]1327 號《關于審定部分車輛最低計稅價
格的關照》;
7.《機器家產建樹項目概算體例步伐及各項概算指標》機器計
(1995)1041 號;
8.評估基準日近期的《UDC 連系商情》、《慧聰商情》、《黑馬快訊》;
9.國度標準《建樹工程工程量清單計價類型》(GB50500-2003);
10.《遼寧省建樹工程計價定額》(2008);
11.《遼寧省建樹工程安裝計價定額》(2008);
12.《遼寧省建樹工程裝飾裝修工程計價定額》(2008);
13.《遼寧省建樹工程計價依據建樹工程用度標準》(2008);
14.提供的有關修建物工程竣工陳訴、竣工結算和工程竣工圖紙等;
15.遼寧工程造價信息2010 年9 月;北車團體擬將所持有的沈車公司所有股權轉讓給北車股份項目資產評估陳訴書
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16.《鐵路根基建樹工程投資預估算計劃概預算費稅取值規定》
([2008]11 號)
17.《鐵路工程概算定額》(2006)
18.鐵建根基建樹工程計劃概(預)算體例步伐
19.財政部財建[2002]394 號《根基建樹財務打點規定》;
20.國度計委計價值[1999]1283 號《建樹項今朝期事變咨詢收費暫行
定》;
21.中華人民共和國國度成長打算委員會頒布的“招標署理處事收費
打點步伐”(計價值[2002]1980 號);
22.2007 年3 月30 日發改價值[2007]670 號,國度成長改良委、建樹
部關于印發《建樹工程監理費及相關處事打點規定》關照;
23.2002 年1 月7 日國度計委、建樹部計價字[2002]10 號(關于宣布《工
程勘測計劃收費打點規定》的關照);
24.疆域資源部關于嚴格按國度標準實行《城鎮地皮分等定級規程》
和《城鎮地皮估價規程》的關照(疆域資發[2002]195 號)
25.疆域資源部《關于調解家產用地出讓最低價標準實行政策的通
知》(疆域資發[2009]56 號)
26.遼寧省實行《中華人民共和國地皮打點法》步伐(2002 年1 月31
日遼寧省第九屆人民代表大會第28 次集會會議關照)
27.遼寧省人民當局辦公廳《關于實行征區域片綜合地價標準的通
知》(遼政辦發[2010]2 號)
28. “關于《征收耕地開墾費、地皮復墾費和耕地閑置費》的關照”(遼
政發[2000]48 號)
29.遼寧省財政廳遼寧省處所稅務局《關于耕地占用稅征收打點有
關事件的關照》(遼財稅[2008]115 號)
30. “關于發布《姑且調解后全省家產用地基準地價標準》的關照”(遼
疆域資發[2007]97 號)
31.《關于印發城區地皮級別基準地價出讓金及租金標準的關照》北車團體擬將所持有的沈車公司所有股權轉讓給北車股份項目資產評估陳訴書
北京中企華資產評估有限責任公司 17
(沈規疆域發[2008]64 號)
32.評估基準日銀行貸款利率;
33.國度宏觀經濟、行業、地區市場及企業統計說明數據;
34.企業評估基準日及前三年的財務報表、審計陳訴及財務明細賬;
35.企業提供的財務打點、市場銷售等策劃資料;
36.企業收入、本錢、用度說明及預測資料;
37.企業將來年度的成長籌劃、投資項目及所需資金打算;
38.企業的財務管帳核算制度;
39.企業職工人為福利政策及將來年度人為總額變革情形;
40.企業提供的部分條約、協議等;
41.企業所處行業職位及市場競爭說明資料;
42.現行的國度和處所稅收政策和規定;
43.基準日近期國債收益率、同類上市公司有關指標;
44.Wind 證券投資說明系統統計的A 股上市公司的有關資料。
(六)其他參考依據
1.被評估單位提供的資產清查申報明細表;
2.《資產評估常用數據與參數手冊》;
3.國度有關部門頒布的統計資料和技能標準資料;
4.北京中企華資產評估有限責任公司價值信息資料庫;
5.天健正信管帳師事宜所出具的審計陳訴;
6.評估機構網絡的其他有關資料。
七、評估要領
資產評估根基要領包羅市場法、收益法和本錢法三種要領。
根據《資產評估準則---根基準則》,評估需按照評估目的、代價類
型、資料網絡情形等相關前提,適當選擇一種或多種資產評估要領。根
據國資委產權[2006]274號文《關于增強企業國有資產評估打點事變有關北車團體擬將所持有的沈車公司所有股權轉讓給北車股份項目資產評估陳訴書
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問題的關照》,涉及企業代價的資產評估項目,以一連策劃為條件舉辦
評估時,原則上要求采取兩種以上要領舉辦評估。
市場法是指將委估資產與市場上買賣業務過的具有可比性的資產舉辦
較量,以參考資產的買賣業務價值為基本,加以調解批改后確定委估資產價
值的評估要領。由于無法得到與評估器材相似的市場買賣業務案例,因此本
次評估不采取市場法。
收益法是指將委估資產的預期將來收益依必然折現率折成現值以
確定其代價的評估要領。
本錢法也稱資產基本法,是指在公道評估企業各項資產代價和負債
的基本上確定評估器材代價的評估思緒。
團結本項目評估器材特點,本次采取收益法、本錢法兩種要領舉辦
評估。
(一)本錢法
本錢法下種種資產的詳細評估要領如下:
1.關于活動資產的評估
對付庫存現金,評估職員采納盤貨倒推要領驗證基準日現金余額,
并同基準日的現金日記賬和總賬現金賬戶余額舉辦查對后確認評估值。
對付銀行存款,評估職員將賬面值同銀行對賬單、未達賬項的雙向
調理表舉辦了查對,并向銀行舉辦了詢證,按照函證及核實后的功效確
定評估值。
對付應收單據,評估職員抽查相關財務憑據和賬面記錄,以核實無
誤的經審計賬面值確認評估值。
對付應收金錢,采納個別認定、參考企業幻魅賬籌備計提標準計較壞
賬風險喪失相團結的要領確定評估值。評估職員抽查了部分業務條約和
管帳憑據,并聯同審計師對大額金錢舉辦了函證,對付企業有確鑿證據
證明全額不能收回的金錢評估為零;對付列入歸并領域內母子公司之間
應收金錢,經查對雙方掛賬金額一致或經審計調解到達一致不影響凈資
產,以核實后賬面值確認評估值;對付前述兩種情形以外的其他應收款北車團體擬將所持有的沈車公司所有股權轉讓給北車股份項目資產評估陳訴書
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項,參考企業計提幻魅賬籌備的要領按賬齡對該部分應收金錢計較幻魅賬風
險喪失,以經審計賬面原值減去幻魅賬風險喪失后的余額計較確定評估
值。對幻魅賬籌備評估為零。
對付預付賬款,參照應收金錢的評估要領舉辦評估。
對付應收股利,評估職員在核實股利分配政策及相應的總賬、明細
賬基本上以賬面值確定評估值。
存貨包羅原質料、產制品及在產物三類。
原質料首要為貨車制作修理所需的鋼材、外購配套部件、五金配件、
備品備件等。對付市場價值顛簸較快、采購時刻較長的原質料本次評估
按基準日最新采購價確定其評估值;積存、銹蝕毀損的廢鋼、廢輪餅、
廢車軸按可變現凈值確定評估值;其余周轉較快、即用即買、賬面代價
與市場價基內情符的原質料,按核實后的賬面值確定評估值。
對付產制品,按照其出廠銷售價值減去銷售用度、所有稅金和恰當
數額的稅后凈利潤確定評估值。
在產物按核實后的帳面代價確認或參照產制談論估要領團結其完
工進度計較確定評估值。
2.關于耐久股權投資的評估
對付控股耐久投資企業,本次均采取收益法、本錢法兩種要領舉辦
了整體評估。評估職員根據須要的評估措施,對此類公司的所有資產及
相關負債實行了實地勘查、市場觀測與詢證,以被投資企頤魅整體評估后
的股東所有權益代價乘以評估器材對其持股比例后確定該項耐久投資
的評估值。
對付上述整體評估外的其他參股耐久投資,本次評估在對其基準日
近期的資產及策劃狀況舉辦詳細核實的基本上,以取得的基準日財務報
告上的凈資產乘以評估器材對其持股比例后確定該項參股耐久投資的
評估值。
3.關于衡宇修建物的評估北車團體擬將所持有的沈車公司所有股權轉讓給北車股份項目資產評估陳訴書
北京中企華資產評估有限責任公司 20
對衡宇修建物,本次首要采取本錢法舉辦評估。
⑴重置全價簡直定
A.對付大型、代價高、重要的修建物
重置全價=建安造價+前期用度及其他用度+資金本錢
按照當地執行的處所或行業定額標準和有關取費文件,團結取得的
工程圖紙、概預算資料等,測算各分部工程的工程用度,計較出單位工
程用度。
按照國度和處所相關行政奇跡性收費規定,確定前期用度及其他費
用。
按照衡宇建(構)筑物的正常建樹工期(按出產線整體思量)和基
準日同期貸款利率確定資金本錢。
資金本錢=(建安造價+前期用度及其他用度)×公道工期÷2×利率
B.對付代價量小,結構簡單的建(構)筑物采取單方造價法確定其重
置單價。
⑵成新率簡直定
綜合成新率在現場勘測成新率和年限法成新率的基本上加權確定。
⑶評估值簡直定
將重置全價與成新率相乘,得出評估值。
4.關于呆板裝備的評估
本次采取本錢法舉辦評估。
評估值=重置全價×成新率
1)重置全價簡直定
①國產裝備重置全價的計較公式
國產裝備重置全價=裝備購置價值+運雜費+安裝調試費+基本費+前
期費及其他用度(如建樹單位打點費、工程監理費、勘測計劃費等)+資金
本錢-增值稅北車團體擬將所持有的沈車公司所有股權轉讓給北車股份項目資產評估陳訴書
北京中企華資產評估有限責任公司 21
如由供貨商認真運輸和安裝時(在購置價值中已含此部分價值),則
不再加計運雜及安裝調試費。
如裝備不需單獨的基本或基本已在建樹廠房時統一建樹,在計較設
備重置全價時不再頻頻思量裝備基本用度。
②入口裝備重置全價的計較公式
如存在國內同范例可更換裝備,按國內同型裝備重置全價確定要領
計較重置全價;如該類裝備國內無可更換裝備,則通過核實近期裝備合
同價、向入口裝備署理商詢價等方法綜合確定重置全價。
入口裝備重置全價=CIF 價(按基準日匯率換算)+關稅+增值稅+外貿
署理費+銀行手續費+商檢費+國內運雜費+安裝調試費+基本用度+前期
費及其他須要用度(如建樹單位打點費、工程監理費、勘測計劃費等)+
資金本錢-增值稅
當海外裝備制造廠家在中國有分銷點時,其分銷點所報的裝備價值
中已含有入口的各類稅費,則不加入口稅費。
③車輛重置全價簡直定
車輛重置全價由購置價、購置附加稅、其他用度(如驗車費、牌照
費、手續費等)三部分組成。
購置價:參照車輛地址地同類車型最新買賣業務的市場價值確定,其他
用度依據處所車輛打點部門的公道收費標準水平確定。
車輛購置稅:按照2001 年國務院第294 下令《中華人民共和國車
輛購置稅暫行條例》等有關規定確定。
2)成新率簡直定
①對付裝備,采納理論成新率加計勘測調解身分的要領確定最終成
新率。
②對付車輛,以車輛里程法、年限法兩種要領按照孰低原則確定成
新率,然后團結現場勘測情形舉辦調解。
③對付一般小型裝備首要按年限法計較其成新率。對付市場買賣業務活
躍的老舊電子裝備,直接按二手裝備價值作價。北車團體擬將所持有的沈車公司所有股權轉讓給北車股份項目資產評估陳訴書
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3)評估值簡直定
評估值=重置全價×成新率
5.關于在建工程的評估
對在建工程采取本錢法舉辦評估。根據正常情形下在評估基準日重
新形成該在建工程已經完成的工程量所需產生的所有用度確定重置價
值,當明明存在貶值時,還需扣除各項貶值額。
6.關于無形資產的評估
(1)無形資產-地皮使用權
對付地皮使用權,根據地價評估的根基原則和估價措施,采取基準
地價系數修處死、市場較量法兩種要領舉辦評估。鑒于兩種要領求得的
地價都較量切合當地的現實地價水平且相差幅度不大,故本次評估采取
簡單算術均勻值作為地皮評估的最終功效。
(2)其他無形資產
對付軟件類無形資產,本次采取市場法舉辦評估。
7.關于遞延所得稅資產的評估
對付遞延所得稅資產,評估職員在核實相關分類組成、財務憑據、
計較依據及計較歷程基本上確認評估值。
8.關于負債的評估
活動負債包羅短期借錢、應付單據、應付賬款、預收賬款、應付職
工薪酬、應交稅費、應付股利、其他應付款。耐久負債包羅耐久應付款、
其他非活動負債。對負債科目,評估職員按照企業提供的各項目明細表
及相關財務資料,對賬面值舉辦核實,以企業現實應包袱的負債確定評
估值。
(二)收益法
1.收益法評估思緒
收益法是指通過將被評估企業預期收益資產化或折現以確定評估
器材代價的評估思緒。
本次評估采取將來收益折現法舉辦評估測算。即以將來多少年度內北車團體擬將所持有的沈車公司所有股權轉讓給北車股份項目資產評估陳訴書
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的企業自由現金流量作為依據,采取恰當折現率折現后加總計較得出營
業性資產代價,然后再加上耐久投資代價、溢余資產代價、非營業性資
產代價減去有息債務得出股東所有權益代價。
2.收益模子及首要參數的選取
企頤魅整體代價由正常策劃勾當中發生的營業現金流和與正常策劃
勾當無關的其他資產代價組成。
企頤魅整體代價=營業性資產代價+耐久投資代價+溢余資產代價+非
營業性資產代價
股東所有權益代價=企頤魅整體代價-有息債務代價
⑴ 營業性資產代價
對付營業性資產代價,本次別離將明晰預期期內的自由現金流、明
確預測期后的自由現金流折現后的所得數值相加后予以確定,詳細公式
如下:
t=n
P=ΣRt /(1+i)t+Pn /(1+i)n
t=1
式中:P 為營業性資產代價;
i 為折現率;
t 為預測年度;
Rt 為第t 年自由現金流量;
Pn 為第n 年末值;
n 為預測第末年。
⑵非營業性資產代價
非營業性資產是指與企業收益無直接干系的,不發見效益的資產,
此類資產不發生利潤,會增大資產局限,低落企業利潤率。對此類資產
代價直接引用本錢法評估功效。
⑶耐久投資代價
本次收益法評估采取母公司口徑預測企業將來年度現金流,對企業
部屬子公司、參股公司的投資代價按其單獨評估后的股權代價確定。北車團體擬將所持有的沈車公司所有股權轉讓給北車股份項目資產評估陳訴書
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⑷溢余資產代價
溢余資產是指與企業策劃無直接干系的,高出企業策劃所需的多余
資產,如溢余貨幣資金等類資產。
⑸有息債務代價
有息債務指基準日企業需要付息的債務,包羅短期借錢、一年內到
期的非活動負債、耐久借錢等,采取本錢法評估確認評估值。
八、評估措施實行歷程和情形
本次評估歷程先容如下:
(一)接管委托
中國北方機車車輛家產團體公司正式確定北京中企華資產評估有
限責任公司為本項目的評估機構后,我公司與委托方簽署了評估業務約
定書,明晰了評估目的、評估器材及領域和評估基準日。
(二)制定評估打算并組織評估隊伍
針對本項目現真相形和資產漫衍的情形,為了擔保質量、統一評估
要領和參數,我們統一擬定了資產評估現場事變打算、資產評估操縱方
案,并按照項目需要組建相應的評估隊伍。
(三)資產清查
在企業如實申報資產并對待評估資產舉辦全面自查的基本上,評估
職員于2010 年10 月26 日至11 月12 日對納入評估領域內的資產、負債、
汗青收入本錢等舉辦了全面的現場清審核實,清查內容首要為核實實物
數量、使用狀態、產權及其他影響評估作價的重要身分等。資產清查步
驟如下:
1.指導企業相關的財務與資產打點職員在資產清查的基本上,根據
評估機構的要求掛號填報資產。
2.評估職員依據資產評估明細表、汗青及將來預測數據,并針對不
同資產的性質及特點,采納差此外勘測要領舉辦清查。如對現金、存貨,
評估職員舉辦了盤貨和現場勘測;對呆板裝備,評估職員查閱了首要設北車團體擬將所持有的沈車公司所有股權轉讓給北車股份項目資產評估陳訴書
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備的竣工驗收記錄、運行日志、重大事情陳訴書、大修理和技改等技能
資料和文件,并通過與裝備打點職員和操縱職員的普及交換,相識裝備
的汗青變換及運行情形,按照其技能狀況填寫現場勘測記錄;對衡宇建
筑物,按照衡宇的技能狀況和查驗記錄填寫衡宇現場勘測記錄表;對付
地皮使用權權,現場勘測宗地所處的地理位置、環境、交通情形、籌劃
限制前提、配套裝備辦法等,填寫地皮觀測表。評估職員就企業提供的
汗青數據及預測表與各年損益表、銷售明細表舉辦了查對,綜合相識了
企業申報數據的精確性、總收入變革趨勢、收入組成的變革情形、銷售
的地區漫衍情形、首要客戶情形、首要產物方針市場以及產物價值的變
化趨勢和引起價值變革的首要身分等情形,在此基本上對預測數據舉辦
了須要的說明、判斷和調解。
3.核實產權證明文件
對評估領域內的裝備、車輛、房產和地皮的使用權舉辦觀測,同時
網絡被評估資產的產權歸屬證明文件、相關許可使用協議等,以確認做
到產權清晰。
(四)評定估算
11 月12 日~11 月25 日,評估職員對從觀測現場網絡的資料舉辦分
析和匯總,團結本項目現真相形確定種種資產的作價原則。明晰評估參
數和價值標準后,分資產種別舉辦說明、計較和評估,制定各專業評估
陳訴。
(五)匯總考核
11 月26 日~12 月2 日,評估項目組將分項陳訴舉辦匯總,得出評
估起源功效,撰寫總陳訴初稿。
陳訴初稿完成后,由公司內核委員會對陳訴舉辦三級考核,就評估
陳訴起源功效與委托方交流意見,按照考核意見修改陳訴。
(六)提交陳訴
2010 年12 月3 日,將正式評估陳訴提交委托方。
九、評估假設北車團體擬將所持有的沈車公司所有股權轉讓給北車股份項目資產評估陳訴書
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(一)評估假設
1、本評估遵循一連策劃的假設,即被評估資產根據今朝的用途和
使用的方法、局限、頻度、環境等繼續使用,在此基本上確定評估要領、
參數和依據。即將來收益預測是以企業基準日存量資產為基本,僅思量
現有資產的更新及少量實物資產的投資;
2、將來預測年度影響企業策劃的國度現行的有關法令、禮貌及企
業所屬行業的根基政策除已知外無重大變革,宏觀經濟形勢除已知外不
會呈現重大變革;企業所處區域的政治、經濟和社會環境無重大變革;
3、國度現行利率、匯率、稅收政策等除已知外無重大改變;
4、本陳訴資產評估功效計較歷程中涉及的相關參數及所采取的價
格標準為基于評估基準日市場狀況做出,若基準日后由于宏觀政策以及
其他原因引致的市場狀況產生重大變革而使被評估企業隨之做出策劃
計策和打算的根天性調解,本評估功效不創立。
5、公司將來將采納的管帳政策和編寫此份陳訴時所采取的管帳政
策在重要方面根基一致;
6、預測期內沈車公司從事貨車制造和修理行業務所需的各項策劃
證照可以或許一連取得。
7、將來各年度沈車公司均能維持與首要客戶、經銷商及供應商的
精采業務干系;
8、沈車公司今朝的打點體制、策劃模式、業務結構在將來預測年
度根基保持穩定。
9、公司策劃中最重要的方針客戶--鐵道部的采購政策沒有重大變
化;
10、無其他人力不行抗拒身分及不行預見身分對企業造成重大倒霉
影響。
按照資產評估的要求,認定這些假設前提在評估基準日時創立,當
將來經濟環境產生較大變革時,將不包袱由于假設前提改變而推導出不
同評估結論的責任。北車團體擬將所持有的沈車公司所有股權轉讓給北車股份項目資產評估陳訴書
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十、評估結論
按照國度有關資產評估的規定,根據須要的評估措施,本公司的評
估職員對委托評估的資產實行了實地勘查、市場觀測與詢證,本次采取
本錢法、收益法兩種要領對中國北車團體沈陽機車車輛有限責任公司的
所有股東權益在評估基準日2010 年9 月30 日的市場代價舉辦了評估。
在評估基準日企業一連策劃條件下,經天健正信管帳師事宜所審計
后企業申報的賬面總資產為300,120.44 萬元,總負債為232,664.08 萬元,
凈資產為67,456.36 萬元。按照以上評估事變,得出如下評估結論:
(一)本錢法評估功效
采取本錢法評估后總資產為308,803.92 萬元,總負債為208,524.07
萬元,凈資產為100,279.85 萬元,凈資產增值32,823.49 萬元,增值率
48.66%。評估結論具體情形見資產評估功效匯總表及評估明細表。
金額單位:人民幣萬元
賬面代價 評估代價 增減值 增值率%
項目
A B C=B-A D=C/A*100%
活動資產 1 95,823.79 97,165.50 1,341.71 1.40
非活動資產 2 204,296.65 211,638.42 7,341.77 3.59
耐久股權投資 3 17,141.06 18,323.73 1,182.67 6.90
投資性房地產 4 0.00 0.00 0.00
牢靠資產 5 146,336.64 151,560.69 5,224.05 3.57
在建工程 6 279.71 265.99 -13.71 -4.90
油氣資產 7 0.00 0.00 0.00
無形資產 8 40,276.18 41,224.94 948.76 2.36
個中:地皮使用權 9 40,000.34 40,911.53 911.19 2.28
其他非活動資產 10 263.06 263.06 0.00 0.00
資產總計 11 300,120.44 308,803.92 8,683.48 2.89
活動負債 12 118,381.54 118,381.54 0.00 0.00
非活動負債 13 114,282.54 90,142.53 -24,140.01 -21.12
負債總計 14 232,664.08 208,524.07 -24,140.01 -10.38
凈資產 15 67,456.36 100,279.85 32,823.49 48.66北車團體擬將所持有的沈車公司所有股權轉讓給北車股份項目資產評估陳訴書
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按上表,本錢法下中國北車團體所持有的沈陽機車車輛有限責任公
司的所有股東權益代價為100,279.85 萬元。
(二)收益法評估功效
采取收益法評估后股東所有權益代價為96,449.90 萬元,評估增值
28,993.54 萬元,增值率42.98%。
按上述功效,收益法下中國北車團體沈陽機車車輛有限責任公司的
所有股東權益代價為96,449.90 萬元。
(三)評估結論簡直定
兩種要領股東所有權益代價評估功效差異額為3,829.95 萬元,差異
率3.82%,收益法的評估功效略低于本錢法評估功效。
本次評估最終確定選取本錢法評估功效作為本陳訴評估結論,首要
原因如下:
軌道交通設備行業與天下經濟、本國經濟以及國表里貿易親近相
關,泛起周期性特點。今朝天下經濟雖已有向好趨勢,但尚未啟穩,軌
道交通設備行業將來走勢同樣很不清朗,這種周期性特點會對企業將來
的盈利水平發生直接影響。
由于軌道交通設備行業將來盈利水平與國度財富政策、行業籌劃、
鋼材價值走勢以及國度在鐵路建樹和都市軌道交通建樹等方面的投入
力度巨細等諸多身分親近相關,上述各項身分中任何一項的顛簸,城市
導致企業將來收入的不確定性。
因此,本次評估不采取收益法評估功效作為本陳訴評估結論。
十一、出格事項聲名
以下為在評估歷程中已發明大概影響評估結論但非評估職員執業
水平和手段所能評定估算的有關事項(包羅但不限于):
(一) 評估結論是北京中企華資產評估有限責任公司出具的,受詳細
介入本次項目的評估職員的執業水平和手段的影響;
(二) 本評估功效是反應評估器材在本次評估目的下,按照公然市場
原則確定的現行價值,沒有思量未來大概包袱的抵押、包管事件,以及北車團體擬將所持有的沈車公司所有股權轉讓給北車股份項目資產評估陳訴書
北京中企華資產評估有限責任公司 29
非凡的買賣業務方大概追加支付的價值等對評估代價的影響,也未思量國度
宏觀經濟政策產生變革以及遇有天然力和其他不行抗力對資產價值的
影響。當前述前提以及評估中遵循的一連策劃原則等產生變革時,評估
功效會失效;
(三) 按照中注協會協[2003]18號文《注冊資產評估師存眷評估器材法
律權屬指導意見》的規定,注冊評估師執行資產評估業務的目的是對評
估器材代價舉辦估算并揭曉專業意見,對評估器材法令權屬確認或揭曉
意見不在注冊資產評估師的執業領域;
(四) 由委托方、產權持有者、被評估單位和其他當事人提供的與評
估相關的經濟行為文件、營業執照、產權證明文件、財務報表、管帳憑
證、資產明細及其他有關資料,是體例本陳訴的基本。委托方、產權持
有者、被評估單位和相關當事人應對其提供的以上評估原始資料的真實
性、正當性和完整性包袱責任;
(五) 對企業存在的大概影響資產評估值的瑕疵事項,在企業未作特
殊聲名而評估職員已推行評估措施仍無法獲知的情形下,評估機構及評
估職員不包袱相關責任;
(六) 在評估陳訴出具前評估師已與委托方舉辦了須要相同,并提醒
評估陳訴使用者需公道領略并適當使用本評估陳訴,評估師及評估機構
不包袱相關當事人決定的責任;
(七)在納入本次評估領域需治理房產證的衡宇修建物中,有1項尚未
取得房產證。對付以上尚未取得房產證的衡宇修建物,中國北車團體沈
陽機車車輛有限責任公司理睬其產權屬于該公司全部,權屬無爭議且申
報數據精確。
十二、評估陳訴使用限制的聲名
(一)本評估陳訴只能用于陳訴中載明的評估目的和用途,因使用不
當造成的效果與具名注冊評估師及其地址評估機構無關;
(二)本評估陳訴使用者包羅委托方、評估業務約定書中約定的其他
評估陳訴使用者和國度法令、禮貌規定的評估陳訴使用者,除此之外,北車團體擬將所持有的沈車公司所有股權轉讓給北車股份項目資產評估陳訴書
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任何機構或小我私家不能由于獲得評估陳訴而成為評估陳訴使用者;未經委
托方許可,我公司不會隨意向他人提供或公然;未征得我公司同意,評
估陳訴的內容亦不得被摘抄、引用或披露于公然媒體,但法令、禮貌規
定以及相關當事方還有約定的除外;
(三)本陳訴書評估結論使用有效期為自評估基準日2010 年9 月30
日起一年;當評估目的在評估基準日后的一年內實現時,可以將評估結
論作為實現本次評估目的的參考依據,高出一年,需從頭舉辦資產評估。
本次評估結論亦受外部市場環境變革等身分的影響,如市場前提或資產
狀況等產生重大變革時,需從頭評估;
(四)本陳訴系評估師依據國度法令禮貌出具的專業性結論,需經評
估機構及評估師具名、蓋印后,依據國度法令禮貌的有關規定,在完成
資產評估陳訴存案后,方可發生法令規定的效力、正式使用。
十三、評估陳訴日
本陳訴書提交委托方的時刻為:2010 年12 月3 日。
十四、具名蓋印
法定代表人:孫月煥 注冊資產評估師: 郭羅生
注冊資產評估師: 許秀玲
北京中企華資產評估有限責任公司
二〇一〇年十二月三日北車團體擬將所持有的沈車公司所有股權轉讓給北車股份項目資產評估陳訴書
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評估陳訴附件
一、與評估目的相對應的經濟行為文件
二、企業管帳報表
三、企業法人營業執照
四、評估器材涉及的首要權屬證明資料
五、企業理睬函
六、具名注冊資產評估師的理睬函
七、北京中企華資產評估有限責任公司資格 證書
八、北京中企華資產評估有限責任公司法人營業執照副本
九、具名注冊資產評估師資格證書中國北車團體沈陽機車車輛有限責任公司
制止2 0 1 0 年9 月3 0 日止及2 0 0 9 年度
財務報表的審計陳訴
天健正信審(2010)NZ 字第011188 號
天健正信管帳師事宜所
AscendaCertifiedPublicAccountants審計陳訴
天健正信審(2010)NZ 字第011188 號
中國北方機車車輛家產團體公司:
我們審計了后附的中國北車團體沈陽機車車輛有限責任公司(以下簡稱沈車公司)財務報表,
包羅2010 年9 月30 日、2009 年12 月31 日的資產負債表、歸并資產負債表,2010 年1-9 月、2009
年度的利潤表、歸并利潤表和現金流量表、歸并現金流量表及股東權益改觀表、歸并股東權益變
動表,以及財務報表附注。
一、打點層對財務報表的責任
根據企業管帳準則的規定體例財務報表是沈車公司打點層的責任。這種責任包羅:(1)計劃、
實行和維護與財務報表體例相關的內部節制,以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大
錯報;(2)選擇和運用適當的管帳政策;(3)做出公道的管帳預計。
二、注冊管帳師的責任
我們的責任是在實行審計事變的基本上對財務報表揭曉審計意見。我們根據中國注冊管帳師
審計準則的規定執行了審計事變。中國注冊管帳師審計準則要求我們遵守職業道德類型,打算和
實行審計事變以對財務報表是否不存在重大錯報獲取公道擔保。
審計事變涉及實行審計措施,以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。選擇的審計措施
取決于注冊管帳師的判斷,包羅對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在舉辦
風險評估時,我們思量與財務報表體例相關的內部節制,以計劃適當的審計措施,但目的并非對
內部節制的有效性揭曉意見。審計事變還包羅評價打點層選用管帳政策的適當性和做出管帳預計
的公道性,以及評價財務報表的總體列報。
我們相信,我們獲取的審計證據是充實、恰當的,為揭曉審計意見提供了基本。
三、審計意見
我們以為,沈車公司財務報表已經根據企業管帳準則的規定體例,在全部重大方面公允反應
了沈車公司2010 年9 月30 日、2009 年12 月31 日的財務狀況以及2010 年1-9 月、2009 年度的
策劃成就和現金流量。
中國注冊管帳師
天健正信管帳師事宜全部限公司
中國·北京 中國注冊管帳師
陳訴日期:2010 年12 月2 日中國北車團體沈陽機車車輛有限責任公司制止2010 年9 月30 日止及2009 年度財務報表附注
第 1 頁
中國北車團體沈陽機車車輛有限責任公司
制止2010 年9 月30 日止及2009 年度
財務報表附注
體例單位:中國北車團體沈陽機車車輛有限責任公司 金額單位:人民幣元
一、 公司的根基情形
中國北車團體沈陽機車車輛有限責任公司(以下簡稱公司或本公司) 于遼寧省沈陽市
工商打點機構注冊掛號,2009 年12 月20 日換發的企業法人營業執照號為210100000023495
(1-1),注冊成本95,153 萬元,注冊所在:沈陽經濟技能開發區開發大路28 號,法定代表
人:房志堅。
本公司的前身為沈陽機車車輛廠,創立于1979 年11 月25 日。2000 年9 月1 日,經鐵
道部黨組核準,原中車公司重組為南北團體公司,沈陽機車車輛廠為中國北車團體公司所屬
企業。2002 年9 月18 日正式改制注冊為中國北車團體沈陽機車車輛有限責任公司。
本公司屬鐵路機車設備制造業,策劃領域首要包羅:鐵路貨車制造及修理;機車車輛配
件、專用器械、大型鋼結構、礦山機器裝備、工程機器裝備、五金、交電、化工(不含危險
品、易制毒品)、金屬質料、鋼材及修建質料銷售;策劃本企業自產產物及相關技能的出口
業務;策劃本企業出產、科研所需的原輔質料、機器裝備、儀器儀表、零配件及相關技能的
入口業務;鍛、沖壓及加工機器零件;裝備租賃;勞務調派(不含境外);技能開發、咨詢
處事。
公司附屬于國資委所屬的中國北方機車車輛家產團體公司,為團體公司的二級子企業。
公司根據《公司法》規定成立了法人管理結構,董事會為公司的最高權利機構,監事會為股
東的派出監督機構。公司的業務組織結構由總司理辦公室、出產部、銷售部、策劃籌劃部、
財務部、綜合打點部和各出產分廠等構成。
二、 公司首要管帳政策、管帳預計和前期過錯
(一) 財務報表的體例基本
本公司以一連策劃為基本,按照現實產生的買賣業務和事項,根據《企業管帳準則—根基準
則》和其他各項詳細管帳準則、應用指南及準則表明的規定舉辦確認和計量,在此基本上編
制財務報表。體例切合企業管帳準則要求的財務報表需要使用預計和假設,這些預計和假設
會影響到財務陳訴日的資產、負債和或有負債的披露,以及陳訴時代的收入和用度。
(二) 遵循企業管帳準則的聲明中國北車團體沈陽機車車輛有限責任公司制止2010 年9 月30 日止及2009 年度財務報表附注
第 2 頁
本公司體例的財務報表切合《企業管帳準則》的要求,真實、完整地反應了本公司2010
年9 月30 日、2009 年12 月31 日的財務狀況和2010 年1-9 月、2009 年度的策劃成就和現
金流量等有關信息。
(三) 管帳時代
本公司管帳年度為公積年度,即每年1 月1 日起至12 月31 日止。
本財務陳訴的管帳時代為2009 年1 月1 日至2010 年9 月30 日。
(四) 記賬本位幣
本公司以人民幣為記賬本位幣。
(五) 同一節制下和非同一節制下企業歸并的管帳處理賞罰要領
1. 同一節制下的企業歸并
對付同一節制下的企業歸并,歸并方在企業歸并中取得的資產和負債,根據歸并日在被
歸并方的賬面代價計量。歸并方取得的凈資產賬面代價與付出的歸并對價賬面代價(或刊行
股份面值總額)的差額,調解成本公積;成本公積不敷沖減的,調解留存收益。
2. 非同一節制下的企業歸并
對付非同一節制下的企業歸并,歸并本錢為購買方在購買日為取得對被購買方的節制權
而支付的資產、產生或包袱的負債以及刊行的權益性證券的公允代價。通過多次交流買賣業務分
步實現的非同一節制下企業歸并,區分個別財務報表和歸并財務報表舉辦相關管帳處理賞罰:
(1)在個別財務報表中,以購買日之前所持被購買方的股權投資的賬面代價與購買日
新增投資本錢之和,作為該項投資的初始投資本錢;購買日之前持有的被購買方的股權涉及
其他綜合收益的,在處理該項投資時將與其相關的其他綜合收益(譬喻,可供出售金融資產
公允代價改觀計入成本公積的部分,下同)轉入當期投資收益。
(2)在歸并財務報表中,對付購買日之前持有的被購買方的股權,根據該股權在購買
日的公允代價舉辦從頭計量,公允代價與其賬面代價的差額計入當期投資收益;購買日之前
持有的被購買方的股權涉及其他綜合收益的,與其相關的其他綜合收益轉為購買日所屬當期
投資收益。
購買方為舉辦企業歸并產生的審計、法令處事、評估咨詢等中介用度以及其他相關打點
用度,于產生時計入當期損益;購買方作為歸并對價刊行的權益性證券或債務性證券的買賣業務
用度,計入權益性證券或債務性證券的初始確認金額。
購買方對歸并本錢大于歸并中取得的被購買方可識別凈資產公允代價份額的差額,確認
為商譽。購買方對歸并本錢小于歸并中取得的被購買方可識別凈資產公允代價份額的,經復
核后歸并本錢仍小于歸并中取得的被購買方可識別凈資產公允代價份額的差額,計入當期損益。
(六) 歸并財務報表的體例要領中國北車團體沈陽機車車輛有限責任公司制止2010 年9 月30 日止及2009 年度財務報表附注
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本公司將擁有現實節制權的子公司和非凡目的主體納入歸并財務報表領域。
本公司歸并財務報表根據《企業管帳準則第33 號-歸并財務報表》及相關規定的要求
體例,歸并時歸并領域內的全部重大內部買賣業務和往來業已抵銷。子公司的股東權益中不屬于
母公司所擁有的部分作為少數股東權益在歸并財務報表中股東權益項下單獨列示。
子公司與本公司采取的管帳政策或管帳時代紛歧致的,在體例歸并財務報表時,根據本
公司的管帳政策或管帳時代對子公司財務報表舉辦須要的調解。
對付非同一節制下企業歸并取得的子公司,在體例歸并財務報表時,以購買日可識別凈
資產公允代價為基本對其個別財務報表舉辦調解;對付同一節制下企業歸并取得的子公司,
在體例歸并財務報表時,視同歸并后形成的陳訴主體自最終節制方開始實行節制時一直是一
體化存續下來的,對歸并資產負債表的期初數舉辦調解,同時比擬力報表的相關項目舉辦調解。
(七) 現金及現金等價物簡直定標準
本公司在體例現金流量表時所確定的現金,是指本公司的庫存現金以及可以隨時用于支
付的存款;現金等價物,是指本公司持有的限期短、活動性強、易于轉換為已知金額現金、
代價改觀風險很小的投資。
(八) 外幣業務
本公司對產生的外幣業務,采取業務產生日中國人民銀行授權中海外匯買賣業務中心發布的
中間價折合為人民幣記賬。資產負債表日,外幣貨幣性項目按中國人民銀行授權中海外匯交
易中心發布的中間價折算,由此發生的匯兌損益,除屬于與切合成本化前提資產有關的借錢
發生的匯兌損益,予以成本化計入相關資產本錢外,別的計入當期損益。以汗青本錢計量的
外幣非貨幣性項目,仍采取業務產生日中國人民銀行授權中海外匯買賣業務中心發布的中間價折
算,不改變其記賬本位幣金額。
(九) 金融工具
1. 金融工具的分類、確認依據和計量要領
本公司的金融資產包羅:以公允代價計量且其改觀計入當期損益的金融資產、應收金錢
(相關聲名見本附注二、(十))、可供出售金融資產和持有至到期投資。金融資產的分類取
決于本公司及其子公司對金融資產的持有意圖和持有手段。
本公司的金融負債包羅:以公允代價計量且其改觀計入當期損益的金融負債和其他金融
負債。
(1)以公允代價計量且其改觀計入當期損益的金融資產
包羅買賣業務性金融資產和直接指定為以公允代價計量且其改觀計入當期損益的金融資產,
根據取得時的公允代價作為初始確認金額,相關的買賣業務用度在產生時計入當期損益。付出的
價款中包括已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利錢,單獨確以為中國北車團體沈陽機車車輛有限責任公司制止2010 年9 月30 日止及2009 年度財務報表附注
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應收項目。本公司在持有該等金融資產時代取得的利錢或現金股利,確以為投資收益。資產
負債表日,本公司將該等金融資產的公允代價改觀計入當期損益。處理該等金融資產時,該
等金融資產公允代價與初始入賬金額之間的差額確以為投資收益,同時調解公允代價改觀損益。
(2)持有至到期投資
指到期日牢靠、回收金額牢靠或可確定,且本公司有明晰意圖和手段持有至到期的非衍
生金融資產。本公司對持有至到期投資,按取得時的公允代價和相關買賣業務用度之和作為初始
確認金額。付出的價款中包括的已到付息期但尚未領取的債券利錢的,單獨確以為應收項目。
持有至到期投資在持有時代根據攤余本錢和現實利率確認利錢收入,計入投資收益。現實利
率在取得持有至到期投資時確定,在隨后時代保持穩定。現實利率與票面利率不同很小的,
按票面利率計較利錢收入,計入投資收益。處理持有至到期投資時,將所取得價款與該投資
賬面代價之間的差額確以為投資收益。
如本公司因持有意圖或手段產生改變,使某項投資不再適相助為持有至到期投資,則將
其重分類為可供出售金融資產,并以公允代價舉辦后續計量。重分類日,該投資的賬面代價
與公允代價之間的差額計入全部者權益,在該可供出售金融資產產生減值或終止確認時轉
出,計入當期損益。
(3)可供出售金融資產
指初始確認時即被指定為可供出售的非衍生金融資產,即本公司沒有分別為以公允代價
計量且其改觀計入當期損益的金融資產、持有至到期投資、貸款和應收金錢的金融資產。
本公司可供出售金融資產按取得時的公允代價和相關買賣業務用度之和作為初始確認金額。
付出的價款中包括已到付息期但尚未領取的債券利錢或已宣告但尚未發放的現金股利,單獨
確以為應收項目。本公司可供出售金融資產持有時代取得的利錢或現金股利,確以為投資收
益。資產負債表日,可供出售資產按公允代價計量,其公允代價改觀計入“成本公積-其他
成本公積”。
處理可供出售金融資產時,將取得的價款和該金融資產的賬面代價之間的差額,計入投
資收益,同時,將原直接計入全部者權益的公允代價改觀累計額對應處理部分的金額轉出,
計入投資收益。
(4)以公允代價計量且其改觀計入當期損益的金融負債
指買賣業務性金融負債和直接指定為以公允代價計量且其改觀計入當期損益的金融負債,具
體包羅:A.為了近期內回購而包袱的金融負債;B.本公司基于風險打點、計謀投資需要
等,直接指定為以公允代價計量且其改觀計入當期損益的金融負債;C.不作為有效套期工
具的衍生工具。
本公司持有該類金融負債按公允代價計價,不扣除未來結清金融負債時大概產生的買賣業務
用度。如不得當按公允代價計量時,本公司將該類金融負債改按攤余本錢計量。
(5)其他金融負債中國北車團體沈陽機車車輛有限責任公司制止2010 年9 月30 日止及2009 年度財務報表附注
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本公司的其他金融負債是指除以公允代價計量且其改觀計入當期損益的金融負債以外
的金融負債。首要包羅企業刊行的債券、因購買商品發生的應付賬款、耐久應付款等。其他
金融負債按其公允代價和相關買賣業務用度之和作為初始確認金額。采取攤余本錢舉辦后續計量。
本公司擁有的其他不屬于以公允代價計量且其改觀計入當期損益的金融負債的財務擔
保條約等,按其公允代價和相關買賣業務用度之和作為初始確認金額。在初始計量后按《企業會
計準則第13 號-或有事項》確定的金額,和按《企業管帳準則第14 號—收入》的原則確定
的累計攤銷額后的余額兩者中的較高者舉辦后續計量。
2. 金融資產轉移簡直認依據和計量要領
本公司的金融資產轉移,包羅下列兩種氣象:
(1)將收取金融資產現金流量的權力轉移給另一方;
(2)將金融資產轉移給另一方,但保存收取金融資產現金流量的權力,并包袱將收取
的現金流量付出給最終收款方的義務,同時滿足下列前提:
A.從該金融資產收到對等的現金流量時,才有義務將其付出給最終收款方。企業產生
短期墊付款,但有權全額收回該墊付款并根據市場上同期銀行貸款利率計收利錢的,視同滿
足本前提。
B.按照條約約定,不能出售該金融資產或作為包管物,但可以將其作為對最終收款方
付出現金流量的擔保。
C.有義務將收取的現金流量及時付出給最終收款方。企業無權將該現金流量舉辦再投
資,但根據條約約定在相鄰兩次付出隔斷期內將所收到的現金流量舉辦現金或現金等價物投
資的除外。企業根據條約約定舉辦再投資的,該當將投資收益根據條約約定付出給最終收款方。
已將金融資產全部權上險些全部的風險和酬金轉移給轉入方的,終止確認該金融資產;
保存了金融資產全部權上險些全部的風險和酬金的,不終止確認該金融資產。
既沒有轉移也沒有保存金融資產全部權上險些全部的風險和酬金的,別離下列情形處理賞罰:
(1)放棄了對該金融資產節制的,終止確認該金融資產。
(2)未放棄對該金融資產節制的,根據其繼續涉入所轉移金融資產的程度確認有關金
融資產,并相應確認有關負債。
3. 金融負債終止確認前提
金融負債的現時義務所有或部分已經打掃的,終止確認該金融負債或其一部分。金融負
債所有或部分終止確認的,將終止確認部分的賬面代價與付出的對價(包羅轉出的非現金資
產或包袱的新金融負債)之間的差額,計入當期損益。
4. 金融工具的公允代價確定要領
存在活潑市場的金融工具,以活潑市場中的報價確定其公允代價。不存在活潑市場的金
融工具,采取估值技能確定其公允代價。估值技能包羅參考熟悉情形并自愿買賣業務的各方最近中國北車團體沈陽機車車輛有限責任公司制止2010 年9 月30 日止及2009 年度財務報表附注
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舉辦的市場買賣業務中使用的價值、參照實質上溝通的其他金融資產的當前公允代價、現金流量
折現法等。采取估值技能時,盡大概最洪流平使用市場參數,鐫汰使用與本公司及其子公司
特定相關的參數。
5. 金融資產減值測試要領、減值籌備計概要領
資產負債表日,本公司對以公允代價計量且其改觀計入當期損益的金融資產以外的金融
資產的賬面代價舉辦搜查。
對付持有至到期投資,有客觀證據表白其產生了減值的,按照其賬面代價與估量將來現
金流量現值之間差額計較確認減值喪失;計提后若有證據表白其代價已規復,原確認的減值
喪失可予以轉回,記入當期損益,但該轉回的賬面代價不高出假定不計提減值籌備情形下該
金融資產在轉回日的攤余本錢。
對付可供出售金融資產,若是其公允代價呈現一連大幅度下降,且預期該下降為非臨時
性的,則按照其初始投資本錢扣除已收回本金和已攤銷金額及當期公允代價后的差額計較確
認減值喪失;在計提減值喪失時將原直接計入全部者權益的公允代價下降形成的累計喪失一
并轉出,計入“資產減值喪失”。
(十) 應收金錢
本公司應收金錢(包羅應收賬款和其他應收款等)按條約或協議價款作為初始入賬金額。
凡因債務人休業,依照法令清償措施清償后仍無法收回;或因債務人衰亡,既無遺產可供清
償,又無義務包袱人,確實無法收回;或因債務人過時未能推行償債義務,經法定措施考核
核準,該等應收賬款列為幻魅賬喪失。
本公司幻魅賬喪失核算采取備抵法。在資產負債表日,除對列入歸并領域內母子公司之間
應收金錢或有確鑿證據表白不存在減值跡象的應收金錢不計提幻魅賬籌備之外,本公司對單項
金額重大的應收金錢單獨舉辦減值測試,經測試產生了減值的,按其將來現金流量現值低于
其賬面代價的差額,確定減值喪失,計提幻魅賬籌備;對單項測試未減值的應收金錢,匯同對
單項金額非重大的應收金錢,按賬齡為風險特性分別為多少組合,再按這些應收金錢組合在
資產負債表日余額的必然比例計較確定減值喪失,計提幻魅賬籌備。
應收金錢以賬齡為風險特性分別信用風險組合,確定計提比譬喻下:
計提比例
賬齡
應收賬款 其他應收款
一年以內 — —
1—2 年 10% 10%
2—3 年 20% 20%
3—4 年 50% 50%
4—5 年 80% 80%中國北車團體沈陽機車車輛有限責任公司制止2010 年9 月30 日止及2009 年度財務報表附注
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計提比例
賬齡
應收賬款 其他應收款
5 年以上 100% 100%
本公司以應收債權向銀行等金融機構轉讓、質押或貼現等方法融資時,按攝影關條約的
約定,當債務人到期未送還該項債務時,若本公司負有向金融機構還款的責任,則該應收債
權作為質押貸款處理賞罰;若本公司沒有向金融機構還款的責任,則該應收債權作為轉讓處理賞罰,
并確認債權的轉讓損益。
本公司收回應收金錢時,將取得的價款和應收金錢賬面代價之間的差額計入當期損益。
(十一) 存貨
1. 存貨的分類
存貨是指本公司在一樣平常勾當中持有以備使用的質料和物料等。首要包羅原質料、廉價半
制品及在產物(在研品)、庫存商品(產制品)、周轉質料(包裝物、低值易耗品等)、委托
加工物資、外購半制品等。
2. 發出存貨的計價要領
存貨在取得時,按本錢舉辦初始計量,包羅采購本錢、加工本錢和其他本錢。存貨發出
時,采取加權均勻法確定發出存貨的現實本錢。
3. 存貨可變現凈值簡直定依據及存貨減價籌備的計概要領
資產負債表日,存貨根據本錢與可變現凈值孰低計量。年尾,在對存貨舉辦全面盤貨的
基本上,對付存貨因被裁減、所有或部分陳舊過期等原因導致本錢高于可變現凈值的部分,
提取存貨減價籌備。存貨減價籌備按單個存貨項目的本錢高于其可變現凈值的差額提取。
4. 存貨的盤存制度
本公司的存貨盤存制度為永續盤存制。本公司按期對存貨舉辦清查,盤盈利得和盤吃虧
失計入當期損益。
5. 低值易耗品和包裝物的攤銷要領
周轉質料(低值易耗品和包裝物)采取一次攤銷法攤銷。
(十二) 耐久股權投資
本公司的耐久股權投資包羅對子公司的投資、對聯營企業的投資和其他耐久股權投資。
1. 初始投資本錢簡直定
本公司對子公司的投資根據初始投資本錢計價,控股歸并形成的耐久股權投資的初始計
量參見本附注四同一節制下和非同一節制下企業歸并的管帳處理賞罰要領。追加或收回投資調解
耐久股權投資的本錢。中國北車團體沈陽機車車輛有限責任公司制止2010 年9 月30 日止及2009 年度財務報表附注
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本公司對被投資單位具有共同節制或重大影響的耐久股權投資,以及對被投資單位不具
有共同節制或重大影響,并且在活潑市場中沒有報價、公允代價不能靠得住計量的耐久股權投
資,均根據初始投資本錢計價。
2. 后續計量及損益確認要領
本公司對子公司的投資的后續計量采取本錢法核算,體例歸并財務報表時根據權益法進
行調解。除取得投資時現實付出的價款或對價中包括的已宣告但尚未發放的現金股利或利潤
外,根據享有被投資單位宣密告放的現金股利或利潤確認投資收益。
本公司對被投資單位具有共同節制或重大影響的耐久股權投資,后續計量采取權益法核
算。耐久股權投資的初始投資本錢大于投資時應享有被投資單位可識別凈資產公允代價份額
的,不調解耐久股權投資的初始投資本錢;耐久股權投資的初始投資本錢小于投資時應享有
被投資單位可識別凈資產公允代價份額的,其差額該當計入當期損益,同時調解耐久股權投
資的本錢。取得耐久股權投資后,根據應享有或應分管的被投資單位實現的凈損益的份額,
確認投資損益并調解耐久股權投資的賬面代價。本公司根據被投資單位宣告分派的利潤或現
金股利計較應分得的部分,相應鐫汰耐久股權投資的賬面代價。
本公司對被投資單位不具有共同節制或重大影響,并且在活潑市場中沒有報價、公允價
值不能靠得住計量的耐久股權投資,后續計量采取本錢法核算。
3. 確定對被投資單位具有共同節制、重大影響的依據
共同節制,是指根據條約約定對某項經濟勾當所共有的節制,僅在與該項經濟勾當相關
的重要財務和策劃決定需要分享節制權的投資方一致同意時存在。投資企業與其他方對被投
資單位實行共同節制的,被投資單位為其合營企業;重大影響,是指對一個企業的財務和經
營政策有參加決定的權利,但并不可以或許節制可能與其他方一起共同節制這些政策的擬定。投
資企業可以或許對被投資單位施加重大影響的,被投資單位為其聯營企業。
4. 減值測試要領及減值籌備計概要領
資產負債表日,若因時價一連下跌或被投資單位策劃狀況惡化等原因使耐久股權投資存
在減值跡象時,按照單項耐久股權投資的公允代價減行止理用度后的凈額與耐久股權投資預
計將來現金流量的現值兩者之間較高者確定耐久股權投資的可收回金額。耐久股權投資的可
收回金額低于賬面代價時,將資產的賬面代價減記至可收回金額,減記的金額確以為資產減
值喪失,計入當期損益,同時計提相應的資產減值籌備。耐久股權投資減值喪失一經確認,
在今后管帳時代不再轉回。
(十三) 牢靠資產
1. 牢靠資產確認前提
牢靠資產指同時滿足與該牢靠資產有關的經濟好處很大概流入企業和該牢靠資產的成中國北車團體沈陽機車車輛有限責任公司制止2010 年9 月30 日止及2009 年度財務報表附注
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本可以或許靠得住地計量前提的,為出產商品、提供勞務、出租或策劃打點而持有的使用壽命高出
一個管帳年度的有形資產。
2. 種種牢靠資產的折舊要領
除已提足折舊仍繼續使用的牢靠資產,本公司對全部牢靠資產計提折舊。折舊要領采取
年限均勻法。
本公司按照牢靠資產的性質和使用情形,確定牢靠資產的使用壽命和估量凈殘值。并在
年度終了,對牢靠資產的使用壽命、估量凈殘值和折舊要領舉辦復核,如與原先預計數存在
差異的,舉辦相應的調解。
本公司的牢靠資產種別、折舊年限、殘值率和年折舊率如下:
資產種別 估量使用壽命(年) 估量凈殘值率 年折舊率
衡宇、修建物 10~50 3%~5% 1.90%~9.70%
呆板裝備 5~28 3%~5% 3.39%~19.40%
運輸工具 5~15 3%~5% 6.33%~19.40%
其他 2~12 3%~5% 7.92%~48.50%
3. 牢靠資產的減值測試要領、減值籌備計概要領
資產負債表日,牢靠資產根據賬面代價與可收回金額孰低計價。若單項牢靠資產的可收
回金額低于賬面代價,將資產的賬面代價減記至可收回金額,減記的金額確以為資產減值損
失,計入當期損益,同時計提相應的資產減值籌備。牢靠資產減值喪失一經確認,在今后會
計時代不再轉回。
4. 其他聲名
本公司牢靠資產按本錢舉辦初始計量。個中,外購的牢靠資產的本錢包羅買價、入口關
稅等相關稅費,以及為使牢靠資產到達預定可使用狀態前所產生的可直接歸屬于該資產的其
他支出。自行制作牢靠資產的本錢,由制作該項資產到達預定可使用狀態前所產生的須要支
出組成。投資者投入的牢靠資產,按投資條約或協議約定的代價作為入賬代價,但條約或協
議約定代價不公允的按公允代價入賬。購買牢靠資產的價款高出正常信用前提延期付出,實
質上具有融資性質的,牢靠資產的本錢以購買價款的現值為基本確定。現實付出的價款與購
買價款的現值之間的差額,除應予成本化的以外,在信用時代內計入當期損益。
當牢靠資產被處理、可能預期通過使用或處理不能發生經濟好處時,終止確認該牢靠資
產。牢靠資產出售、轉讓、報廢或毀損的處理收入扣除其賬面代價和相關稅費后的金額計入
當期損益。
(十四) 在建工程
本公司自行制作的在建工程按現實本錢計價,現實本錢由制作該項資產到達預定可使用中國北車團體沈陽機車車輛有限責任公司制止2010 年9 月30 日止及2009 年度財務報表附注
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狀態前所產生的須要支出組成。本公司的在建工程首要新廠建樹衡宇修建物、在安裝裝備、
更新改革項目。
已到達預定可使用狀態但尚未治理竣工決算的牢靠資產,根據預計代價確定其本錢,并
計提折舊;待治理竣工決算后,再按現實本錢調解本來的暫估代價,但不調解原已計提的折
舊額。
資產負債表日,本公司對在建工程根據賬面代價與可收回金額孰低計量,按單項工程可
收回金額低于賬面代價的差額,計提在建工程減值籌備,計入當期損益,同時計提相應的資
產減值籌備。在建工程減值喪失一經確認,在今后管帳時代不再轉回。
(十五) 借錢用度
本公司產生的借錢用度,可直接歸屬于切合成本化前提的資產的購建可能出產的,予以
成本化,計入相關資產本錢;其他借錢用度,在產生時按照其產生額確以為用度,計入當期
損益。切合成本化前提的資產,是指需要顛末相當長時刻的購建可能出產勾當才華到達預定
可使用可能可銷售狀態的牢靠資產、投資性房地產和存貨等資產。
同時滿足下列前提時,借錢用度開始成本化:(1)資產支出已經產生,資產支出包羅為
購建可能出產切合成本化前提的資產而以付出現金、轉移非現金資產可能包袱帶息債務形式
產生的支出;(2)借錢用度已經產生;(3)為使資產到達預定可使用可能可銷售狀態所須要
的購建可能出產勾當已經開始。
在成本化時代內,每一管帳時代的成本化金額,為購建可能出產切合成本化前提的資產
而借入專門借錢的,以專門借錢當期現實產生的利錢用度,減去將尚未動用的借錢資金存入
銀行取得的利錢收入或舉辦臨時性投資取得的投資收益后的金額確定。為購建可能出產切合
成本化前提的資產而占用了一般借錢的,按照累計資產支出高出專門借錢部分的資產支出加
權均勻數乘以所占用一般借錢的成本化率,計較確定一般借錢應予成本化的利錢金額。利錢
成本化金額,不高出當期相關借錢現實產生的利錢金額。
切合成本化前提的資產在購建可能出產歷程中產生非正常間斷、且間斷時刻持續高出3
個月的,暫停借錢用度的成本化。在間斷時代產生的借錢用度確以為用度,計入當期損益,
直至資產的購建可能出產勾當從頭開始。若是間斷是所購建可能出產的切合成本化前提的資
產到達預定可使用可能可銷售狀態須要的措施,借錢用度繼續成本化。
購建可能出產切合成本化前提的資產到達預定可使用可能可銷售狀態時,遏制借錢用度
成本化。
(十六) 無形資產
無形資產是指本公司擁有可能節制的沒有實物形態的可識別非貨幣性資產,包羅軟件、
地皮使用權等。
無形資產根據本錢舉辦初始計量。購入的無形資產,按現實付出的價款和相關支出作為中國北車團體沈陽機車車輛有限責任公司制止2010 年9 月30 日止及2009 年度財務報表附注
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現實本錢。投資者投入的無形資產,按投資條約或協議約定的代價確定現實本錢,但條約或
協議約定代價不公允的,按公允代價確定現實本錢。
本公司在取得無形資產時說明判斷其使用壽命,分別為使用壽命有限和使用壽命不確定
的無形資產。
使用壽命有限的無形資產,在使用壽命內采取直線法攤銷,并在年度終了,對無形資產
的使用壽命和攤銷要領舉辦復核,如與原先預計數存在差異的,舉辦相應的調解。使用壽命
有限的無形資產攤銷要領如下:
種別 使用壽命 攤銷要領 備注
地皮使用權-非行政劃撥地 50 直線法 —
其他 2-10 直線法 —
使用壽命不確定的無形資產不予攤銷。本公司在每個管帳時代對使用壽命不確定的無形
資產的使用壽命舉辦復核,當有確鑿證據表白其使用壽命是有限的,則預計其使用壽命,按
直線法舉辦攤銷。使用壽命不確定的無形資產,無論是否存在減值跡象,每年都舉辦減值測試。
資產負債表日,本公司對無形資產根據其賬面代價與可收回金額孰低計量,按單項資產
可收回金額低于賬面代價的差額計提無形資產減值籌備,相應的資產減值喪失計入當期損
益。無形資產減值喪失一經確認,在今后管帳時代不再轉回。
(十七) 商譽
商譽為非同一節制下企業歸并本錢高出應享有的被投資單位或被購買方可識別凈資產
于取得日或購買日的公允代價份額的差額。
與子公司有關的商譽在歸并財務報表上單獨列示,與聯營企業和合營企業有關的商譽,
包括在耐久股權投資的賬面代價中。
在財務報表中單獨列示的商譽至少在每年年末舉辦減值測試。減值測試時,商譽的賬面
代價依據相關的資產組可能資產組組合可以或許從企業歸并的協同效應中受益的情形分攤至受
益的資產組或資產組組合。
(十八) 估量負債
本公司產生與或有事項相關的義務并同時切合以下前提時,在資產負債表中確以為估量
負債:(1)該義務是本公司包袱的現時義務;(2)該義務的推行很大概導致經濟好處流出企
業;(3)該義務的金額可以或許靠得住地計量。
估量負債根據推行相關現時義務所需支出的最佳預計數舉辦初始計量,并綜合思量與或
有事項有關的風險、不確定性和貨幣時刻代價等身分。貨幣時刻代價影響重大的,通過對相
關將來現金流出舉辦折現后確定最佳預計數。本公司于資產負債表日對估量負債的賬面代價
舉辦復核,并對賬面代價舉辦調解以反該當前最佳預計數。
(十九) 收入中國北車團體沈陽機車車輛有限責任公司制止2010 年9 月30 日止及2009 年度財務報表附注
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1. 銷售商品
本公司銷售的商品在同時滿足下列前提時,按從購貨方已收或應收的條約或協議價款的
金額確認銷售商品收入:(1)已將商品全部權上的首要風險和酬金轉移給購貨方;(2)既沒
有保存凡是與全部權相接洽的繼續打點權,也沒有對已售出的商品實行有效節制;(3)收入
的金額可以或許靠得住地計量;(4)相關的經濟好處很大概流入企業;(5)相關的已產生或將產生
的本錢可以或許靠得住地計量。
條約或協議價款的收取采取遞延方法,實質上具有融資性質的,根據應收的條約或協議
價款的公允代價確定銷售商品收入金額。
2. 提供勞務
在同一管帳年度內開始并完成的勞務,在完成勞務時確認收入;若是勞務的開始和完成
分屬差此外管帳年度,在資產負債表日提供勞務買賣業務的功效可以或許靠得住預計的,采取落成百分
比法確認提供勞務收入。本公司按照已完事變的丈量確定提供勞務買賣業務的落成進度(落成百
分比)。
在資產負債表日提供勞務買賣業務功效不可以或許靠得住預計的,別離下列情形處理賞罰:
A、已經產生的勞務本錢估量可以或許獲得補償的,根據已經產生的勞務本錢金額確認提供
勞務收入,并按溝通金額結轉勞務本錢。
B、已經產生的勞務本錢估量不可以或許獲得補償的,將已經產生的勞務本錢計入當期損益,
不確認提供勞務收入。
本公司與其他企業簽訂的條約或協議包羅銷售商品和提供勞務時,銷售商品部分和提供
勞務部分可以或許區分且可以或許單獨計量的,將銷售商品的部分作為銷售商品處理賞罰,將提供勞務的
部分作為提供勞務處理賞罰。銷售商品部分和提供勞務部分不可以或許區分,或雖能區分但不可以或許單
獨計量的,將銷售商品部分和提供勞務部分所有作為銷售商品處理賞罰。
3. 讓渡資產使用權
本公司在與讓渡資產使用權相關的經濟好處可以或許流入和收入的金額可以或許靠得住的計量時
確認讓渡資產使用權收入。
利錢收入按使用貨幣資金的使用時刻和合用利率計較確定。使用費收入金額,根據有關
條約或協議約定的收費時刻和要領計較確定。
(二十) 當局補貼
當局補貼,是指本公司從當局無償取得貨幣性資產或非貨幣性資產,但不包羅當局作為
企業全部者投入的成本。
當局補貼為貨幣性資產的,根據收到或應收的金額計量;當局補貼為非貨幣性資產的,
根據公允代價計量;公允代價不能靠得住取得的,根據名義金額(人民幣1 元)計量。中國北車團體沈陽機車車輛有限責任公司制止2010 年9 月30 日止及2009 年度財務報表附注
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與資產相關的當局補貼,本公司確以為遞延收益,并在相關資產使用壽命內均勻分配,
計入當期損益。可是,根據名義金額計量的當局補貼,直接計入當期損益。
與收益相關的當局補貼,用于補償本公司今后時代的相關用度或喪失的,確以為遞延收
益,并在確認相關用度的時代,計入當期損益;用于補償本公司已產生的相關用度或喪失的,
直接計入當期損益。
已確認的當局補貼需要返還的,存在相關遞延收益的,沖減相關遞延收益賬面余額,超
出部分計入當期損益;不存在相關遞延收益的,直接計入當期損益。
(二十一) 遞延所得稅資產/遞延所得稅負債
本公司的所得稅采取資產負債表債務法核算。資產、負債的賬面代價與其計稅基本存在
差異的,根據規定確認所發生的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債。
在資產負債表日,對付當期和以前時代形成的當期所得稅負債(或資產),根據稅禮貌
定計較的預期應交納(或返還)的所得稅金額計量;對付遞延所得稅資產和遞延所得稅負債,
按照稅禮貌定,根據預期收回該資產或清償該負債時代的合用稅率計量。
遞延所得稅資產簡直認以本公司很大概取得用來抵扣可抵扣臨時性差異、可抵扣吃虧和
稅款抵減的應納稅所得額為限。在無法明晰預計可抵扣臨時性差異預期轉回時代大概取得的
應納稅所得額時,不確認與可抵扣臨時性差異相關的遞延所得稅資產。對子公司、聯營企業
及合營企業投資相關的應納稅臨時性差異發生的遞延所得稅負債,予以確認,但同時滿足能
夠節制應納稅臨時性差異轉回的時刻且該臨時性差異在可預見的將來很大概不會轉回的,不
予確認;對子公司、聯營企業及合營企業投資相關的可抵扣臨時性差異發生的遞延所得稅資
產,該可抵扣臨時性差異同時滿足在可預見的將來很大概轉回即在可預見的未來有處理該項
投資的明晰打算,且估量在處理該項投資時,除了有足夠的應納稅所得以外,尚有足夠的投
資收益用以抵扣可抵扣臨時性差異時,予以確認。
資產負債表日,對遞延所得稅資產的賬面代價舉辦復核。除企業歸并、直接在全部者權
益中確認的買賣業務可能事項發生的所得稅外,本公司將當期所得稅和遞延所得稅作為所得稅費
用或收益計入當期損益。
(二十二) 策劃租賃、融資租賃
若是租賃條款在實質上將與租賃資產全部權有關的所有風險和酬金轉移給承租人,該租
賃為融資租賃,其他租賃則為策劃租賃。
1. 本公司作為出租人
融資租賃中,在租賃開始日本公司按最低租賃收款額與初始直接用度之和作為應收融資
租賃款的入賬代價,同時記錄未包管余值;將最低租賃收款額、初始直接用度及未包管余值
之和與其現值之和的差額確以為未實現融資收益。未實現融資收益在租賃期內各個時代采取
現實利率法計較確認當期的融資收入。中國北車團體沈陽機車車輛有限責任公司制止2010 年9 月30 日止及2009 年度財務報表附注
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策劃租賃中的租金,本公司在租賃期內各個時代根據直線法確認當期損益。產生的初始
直接用度,計入當期損益。
2. 本公司作為承租人
融資租賃中,在租賃開始日本公司將租賃資產公允代價與最低租賃付款額現值兩者中較
低者作為租入資產的入賬代價,將最低租賃付款額作為耐久應付款的入賬代價,其差額作為
未確認融資用度。初始直接用度計入租入資產代價。未確認融資用度在租賃期內各個時代采
用現實利率法計較確認當期的融資用度。本公司采取與自有牢靠資產相一致的折舊政策計提
租賃資產折舊。
策劃租賃中的租金,本公司在租賃期內各個時代根據直線法計入相關資產本錢或當期損
益;產生的初始直接用度,計入當期損益。
(二十三) 應付職工薪酬
職工薪酬,是指本公司為得到職工提供的處事而給以各類形式的酬金以及其他相關支
出。首要包羅人為、獎金、補助和津貼、職工福利費、社會保險費及住房公積金、工會經費、
職工教誨經費、非貨幣性福利、辭退福利和其他與得到職工提供的處事相關的支出。
1. 辭退福利
本公司在職工勞動條約到期之前打掃與職工的勞動干系,可能為鼓勵職工自愿接管減少
而提出給以補償的提議,當本公司已經擬定正式的打掃勞動干系打算(或提出自愿減少提議)
并即將實行,且本公司不能單方面撤回打掃勞動干系打算或減少提議的,確認因打掃與職工
的勞動干系給以補償而發生的估量負債,同時計入當期損益。
2. 其他方法的職工薪酬
本公司在職工提供處事的管帳時代,將應付的職工薪酬確以為負債,除辭退福利外,根
據職工提供處事的受益器材計入主營業務本錢及打點用度。
(二十四) 首要管帳政策、管帳預計的變換
1. 管帳政策變換
本公司陳訴期無管帳政策變換事項。
2. 管帳預計變換
本公司陳訴期無管帳預計變換事項。
(二十五) 前期管帳過錯矯正
公司2007 年度將代中國北車團體沈陽機車車輛工貿總公司發放改制企業退養職員的費
用作為本公司用度處理賞罰,并調解了2007 年度未分配利潤,未確認對工貿公司的債權。2009
年已對該項過錯舉辦了矯正及重述,矯正后,調增2008 年年頭全部者權益4,868,575.00 元,
個中調增年頭未分配利潤4,868,575.00 元,調增其他應收款4,868,575.00 元。中國北車團體沈陽機車車輛有限責任公司制止2010 年9 月30 日止及2009 年度財務報表附注
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三、 稅項
(一) 首要稅種及稅率
1. 流轉稅及附加稅費
稅目 納稅(費)基本 稅(費)率 備注
營業稅 勞務收入 5%或3%
境內銷售貨品 17%
增值稅
水費收入 13%
城建稅 應交換轉稅額 7%
教誨費附加 應交換轉稅額 3%
處所教誨費附加 應交換轉稅額 1%
2. 企業所得稅
公司名稱 稅率 備注
本公司 25%
沈陽機車車輛鐵道制念頭有限責任公司 25% 子公司
北車(沈陽)物流成長有限公司 25% 子公司
3. 房產稅
房產稅根據房產原值的90%為納稅基準,稅率為1.2%,或以租金收入為納稅基準,稅
率為12%。
4. 小我私家所得稅
員工小我私家所得稅由本公司代扣代繳。
(二) 稅收優惠及批文
按照財稅(2001)54 號及國稅函(2001)862 號文規定,本公司向鐵道部系統提供的貨
車修理收入免征增值稅。
四、 企業歸并及歸并財務報表
(一) 子公司情形
通過投資設立或投資等方法取得的子公司
子公司名稱(全稱) 子公司范例 注冊地 業務性質 注冊成本 法人代表 策劃領域
沈陽機車車輛鐵道制念頭
有限責任公司
全資子公司
沈陽開發大
路28 號
家產制造 11,696 萬元 李靜明
鐵路客貨車制動裝
置等配件制造銷售中國北車團體沈陽機車車輛有限責任公司制止2010 年9 月30 日止及2009 年度財務報表附注
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子公司名稱(全稱) 子公司范例 注冊地 業務性質 注冊成本 法人代表 策劃領域
北車(沈陽)物流成長有
限公司
全資子公司
沈陽開發大
路28 號
倉儲、銷售 2,000 萬元 郭永強
倉儲,鋼材、軌道
交通配件等銷售
續上表
持股比例(%)
子公司名稱(全稱)
直接 間接
表決權
比例
年尾現實
出資額
實質上組成對子公司凈
投資的其他項目余額
是否
歸并
沈陽機車車輛鐵道制念頭有限責
任公司
100% 100% 116,958,947.16 是
北車(沈陽)物流成長有限公司 100% 100% 20,000,000.00 是
續上表
子公司名稱(全稱) 企業范例 組織機構代碼
少數股東
權益
少數股東權益頂用于沖減
少數股東損益的金額
沈陽機車車輛鐵道制念頭有限責任公司 有限公司 11766154-X
北車(沈陽)物流成長有限公司 有限公司 55532860-8
(二) 陳訴期納入歸并領域的主體和不再納入歸并領域的主體
1. 陳訴期新納入歸并領域的子公司
名稱 納入時刻 變換原因
2010 年9 月末
凈資產
2010 年6-9 月
凈利潤
北車(沈陽)物流成長有限公司 2010 年6 月 新設 19,976,418.80 -23,581.20
2. 陳訴期內無不再納入歸并領域的子公司
(三) 陳訴期沒有產生的同一節制下企業歸并
五、 歸并財務報表項目注釋
(一) 貨幣資金
項目 2010 年9 月30 日 2009 年12 月31 日
現金 15,714.35 6,057.31
銀行存款 204,220,444.49 35,362,714.31
其他貨幣資金 30,000.00 30,000.00
合計 204,266,158.84 35,398,771.62中國北車團體沈陽機車車輛有限責任公司制止2010 年9 月30 日止及2009 年度財務報表附注
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(二) 應收單據
(1)應收單據分類
種類 2010 年9 月30 日 2009 年12 月31 日
銀行承兌匯票 76,800.00
商業承兌匯票 3,200,000.00 800,000.00
合計 3,276,800.00 800,000.00
(2)期末無已質押的應收單據。
(3)期末無因出票人無力履約轉為應收賬款的單據。
(4)期末無已背書未到期的單據。
(三) 應收賬款
(1)應收賬款按種別列示如下:
2010 年9 月30 日
種別 賬面金額 幻魅賬籌備
金額 比例 金額 計提比例
凈額
單項金額重大的應收賬款 175,671,115.82 66.99% 2,560,381.47 1.46% 173,110,734.35
單項金額不重大但按信用
風險特性組合后該組合的
風險較大的應收賬款
其他不重大應收賬款 86,560,601.18 33.01% 8,733,593.63 10.09% 77,827,007.55
合 計 262,231,717.00 100.00% 11,293,975.10 4.31% 250,937,741.90
2009 年12 月31 日
種別 賬面金額 幻魅賬籌備
金額 比例 金額 計提比例
凈額
單項金額重大的應收賬款 112,519,290.59 53.76% 2,179,033.36 1.94% 110,340,257.23
單項金額不重大但按信用
風險特性組合后該組合的
風險較大的應收賬款
其他不重大應收賬款 96,785,839.39 46.24% 3,735,402.58 3.86% 93,050,436.81
合 計 209,305,129.98 100.00% 5,914,435.94 2.83% 203,390,694.04
注:本公司將1000 萬元及以上單項應收賬款認定為單項金額重大的應收賬款。
(2)應收賬款按賬齡說明列示如下:
2010 年9 月30 日
賬齡結構
金額 比例 幻魅賬籌備 凈額
1 年以內 193,951,468.63 73.96% 193,951,468.63
1-2 年(含) 45,480,713.46 17.34% 4,548,071.35 40,932,642.11中國北車團體沈陽機車車輛有限責任公司制止2010 年9 月30 日止及2009 年度財務報表附注
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2010 年9 月30 日
賬齡結構
金額 比例 幻魅賬籌備 凈額
2-3 年(含) 17,630,574.22 6.72% 3,526,114.84 14,104,459.38
3-4 年(含) 3,803,180.17 1.45% 1,901,590.09 1,901,590.08
4-5 年(含) 237,908.50 0.09% 190,326.80 47,581.70
5 年以上 1,127,872.02 0.44% 1,127,872.02
合計 262,231,717.00 100.00% 11,293,975.10 250,937,741.90
2009 年12 月31 日
賬齡結構
金額 比例 幻魅賬籌備 凈額
1 年以內 164,906,601.90 78.79% 164,906,601.90
1-2 年(含) 38,732,238.69 18.51% 3,873,223.87 34,859,014.82
2-3 年(含) 4,338,520.57 2.07% 867,704.12 3,470,816.45
3-4 年(含) 199,896.80 0.10% 99,948.40 99,948.40
4-5 年(含) 271,562.33 0.13% 217,249.86 54,312.47
5 年以上 856,309.69 0.40% 856,309.69
合計 209,305,129.98 100.00% 5,914,435.94 203,390,694.04
(3)期末單項金額重大或雖不重大但單獨舉辦減值測試的應收賬款幻魅賬籌備計提情形
應收賬款內容
2010 年9 月30
日賬面金額
幻魅賬籌備金額
計提比
例
來由
內蒙古坤德物流股份有限公司 66,500,000.00
鐵道部新造廠修貨車 63,951,713.49
沈陽北車西屋軌道制動技能有限公司 34,640,362.93 814,567.53 2.35%
沈陽石蠟化工槽車運輸有限公司 10,579,039.40 1,745,813.94 16.50%
經單獨測試未發
現其存在減值跡
象,按賬齡計提
幻魅賬籌備
合計 175,671,115.82 2,560,381.47 1.46%
(4)本陳訴期內無現實核銷的應收賬款情形
(5)本陳訴期應收賬款中無持有本公司5%(含5%)以上表決權股份的股東單位欠款。
(6)期末應收賬款前五名單位列示如下:
單位名稱
與本公司
干系
2010 年9 月30
日
賬齡
占應收賬款總
額的比例(%)
內蒙古坤德物流股份有限公司 非關聯方 66,500,000.00 1 年以內 25.36%
鐵道部新造廠修貨車 非關聯方 63,951,713.49 1 年以內 24.39%
沈陽北車西屋軌道制動技能有限公司 合營企業 34,640,362.93 2 年以內 13.21%
沈陽石蠟化工槽車運輸有限公司 非關聯方 10,579,039.40 1-3 年 4.03%
沈陽鐵路局蘇家屯車輛段 非關聯方 9,095,398.08 4 年以內 3.47%
合 計 184,766,513.90 70.46%
(四) 其他應收款
(1)其他應收款按種別說明列示如下:中國北車團體沈陽機車車輛有限責任公司制止2010 年9 月30 日止及2009 年度財務報表附注
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2010 年9 月30 日
種別 賬面金額 幻魅賬籌備
金額 比例 金額 計提比例
凈額
單項金額重大的其他應收款 10,000,000.00 17.02% 10,000,000.00
單項金額不重大但按信用風
險特性組合后該組合的風險
較大的其他應收款
其他不重大其他應收款 48,750,757.25 82.98% 1,963,952.57 4.03% 46,786,804.68
合 計 58,750,757.25 100.00% 1,963,952.57 3.34% 56,786,804.68
2009 年12 月31 日
種別 賬面金額 幻魅賬籌備
金額 比例 金額 計提比例
凈額
單項金額重大的其他應收款
單項金額不重大但按信用風
險特性組合后該組合的風險
較大的其他應收款
其他不重大其他應收款 25,985,224.37 100.00% 494,805.60 1.90% 25,490,418.77
合 計 25,985,224.37 100.00% 494,805.60 1.90% 25,490,418.77
注:本公司將1000 萬元及以上單項其他應收款認定為單項金額重大的其他應收款。
(2)其他應收款按賬齡說明列示如下:
賬齡結構 2010 年9 月30 日
金額 比例 幻魅賬籌備 凈額
1 年以內 40,047,840.72 68.16% 40,047,840.72
1-2 年(含) 18,436,418.29 31.38% 1,843,641.83 16,592,776.46
2-3 年(含) 55,814.16 0.10% 11,162.83 44,651.33
3-4 年(含) 203,072.35 0.35% 101,536.18 101,536.17
4-5 年(含)
5 年以上 7,611.73 0.01% 7,611.73
合計 58,750,757.25 100.00% 1,963,952.57 56,786,804.68
2009 年12 月31 日
賬齡結構
金額 比例 幻魅賬籌備 凈額
1 年以內 24,819,550.59 95.52% 24,819,550.59
1-2 年(含) 478,962.00 1.84% 47,896.20 431,065.80
2-3 年(含) 252,368.40 0.97% 50,473.68 201,894.72
3-4 年(含) 60,165.87 0.23% 30,082.94 30,082.93
4-5 年(含) 39,123.65 0.15% 31,298.92 7,824.73
5 年以上 335,053.86 1.29% 335,053.86 0.00
合計 25,985,224.37 100.00% 494,805.60 25,490,418.77
(3)期末單項金額重大或雖不重大但單獨舉辦減值測試的其他應收款幻魅賬籌備計提情中國北車團體沈陽機車車輛有限責任公司制止2010 年9 月30 日止及2009 年度財務報表附注
第 20 頁
況
其他應收款內容
2010 年9 月30
日賬面金額
幻魅賬籌備金額
計提比
例
來由
沈車勞服公司 10,000,000.00
經單獨測試未發明其存在減值
跡象,按賬齡計提幻魅賬籌備
合計 10,000,000.00
(4)本陳訴期內無現實核銷的應收賬款情形
(5)本陳訴期其他應收款中無持有本公司5%(含5%)以上表決權股份的股東單位欠
款。
(6)期末其他應收款前五名單位列示如下:
單位名稱 金錢內容
與本公司
干系
2010 年9 月30
日
賬齡
占其他應收款總
額的比例
沈車勞服公司 往來款 非關聯方 10,000,000.00 1 年以內 17.02%
鐵道部驗收室 代墊一樣平常用度 非關聯方 7,874,481.11 2 年以內 13.40%
中鐵九局團體第四
工程有限公司
多付的工程款 非關聯方 6,991,811.00 1 年以內 11.90%
開發區財政局 擔保金 非關聯方 6,788,505.42 1 年以內 11.55%
沈陽北車西屋軌道
制動技能有限公司
往來款 合營企業 4,239,060.23 2 年以內 7.22%
合計 35,893,857.76 61.09%
(五) 預付金錢
(1)預付金錢按賬齡說明列示如下:
2010 年9 月30 日 2009 年12 月31 日
賬齡結構
金額 比例 金額 比例
1 年以內 138,543,088.91 99.93% 115,285,701.92 99.02%
1-2 年(含) 95.40 0.00% 1,093,342.77 0.94%
2-3 年(含) 51,053.62 0.04% 97.60 0.00%
3 年以上 41,717.25 0.03% 41,656.25 0.04%
合 計 138,635,955.18 100.00% 116,420,798.54 100.00%
(2)期末預付金錢前五名單位列示如下:
單位名稱
與本公司
干系
2010 年9 月
30 日
占預付賬款
總額的比例
預付時刻
未結算
原因
鞍鋼股份有限公司 非關聯方 32,117,382.48 23.13% 2010 年9 月26 日
發貨結算
時刻差
沈陽中鐵天力商貿有限公司 非關聯方 14,624,395.64 10.53% 2010 年9 月9 日
發貨結算
時刻差
遼寧方大團體國貿有限公司 非關聯方 14,500,000.00 10.44% 2010 年7 月1 日
發貨結算
時刻差中國北車團體沈陽機車車輛有限責任公司制止2010 年9 月30 日止及2009 年度財務報表附注
第 21 頁
單位名稱
與本公司
干系
2010 年9 月
30 日
占預付賬款
總額的比例
預付時刻
未結算
原因
撫順新鋼鐵有限責任公司 非關聯方 13,840,842.87 9.97% 2010 年8 月27 日
發貨結算
時刻差
中鋼鋼鐵有限公司 非關聯方 10,282,273.52 7.41% 2010 年6 月30 日
發貨結算
時刻差
合計 85,364,894.51 61.48%
(3)截至2010 年9 月30 日,無賬齡高出一年且金額較大的預付賬款
(4)本陳訴期預付賬款中無持有本公司5%(含5%)以上表決權股份的股東單位欠款。
(六) 存貨
(1)存貨分類列示如下:
2010 年9 月30 日 2009 年12 月31 日
項目
金額 減價籌備 賬面代價 金額 減價籌備 賬面代價
原質料 277,463,243.48 1,042,137.16 276,421,106.32 255,611,826.45 514,249.35 255,097,577.10
廉價半制品
在產物
111,423,567.86 136,264.86 111,287,303.00 101,707,449.23 101,707,449.23
庫存商品 6,302,344.24 1,664,852.28 4,637,491.96 6,921,354.60 204,672.48 6,716,682.12
周轉質料(低
值易耗品)
1,884,172.74 57,683.64 1,826,489.10
合計 397,073,328.32 2,900,937.94 394,172,390.38 364,240,630.28 718,921.83 363,521,708.45
(2)各項存貨減價籌備的增減改觀情形
本期鐫汰額
存貨種類
2009 年12 月31
日
本期計提額
轉回 轉銷
2010 年9 月30 日
原質料 514,249.35 689,409.74 161,521.93 1,042,137.16
廉價半制品在產物 136,264.86 136,264.86
庫存商品 204,672.48 1,460,179.80 1,664,852.28
周轉質料(低值易耗品) 57,683.64 57,683.64
合 計 718,921.83 2,343,538.04 161,521.93 2,900,937.94
注:本期計提存貨減價籌備的首要原因為公司圖紙改觀、技能裁減等原因導致部分存貨
臨時無法使用,按可變現代價計提減價籌備。
(七) 其他活動資產
項目 2010 年9 月30 日 2009 年12 月31 日
應收股利 1,228,441.24 1,940,686.60
(八) 對合營企業投資和對聯營企業投資中國北車團體沈陽機車車輛有限責任公司制止2010 年9 月30 日止及2009 年度財務報表附注
第 22 頁
本公司首要合營企業聯營企業相關信息列示如下:
被投資單位名稱 企業范例 注冊地
法人代
表
業務性質
持股比
例
表決權比
例
注冊成本
一、合營企業
沈陽北車西屋軌道
制動技能有限公司
中外合伙 沈陽市 房志堅 出產企業 50% 50% 13,800 萬元
二、聯營企業
中鐵沈陽鐵道設備
有限公司
有限公司 沈陽市 房志堅 出產企業 38% 38% 5,000 萬元
續上表:
營業收入總額 凈利潤
被投資單位名
稱
期末資產總額 期末負債總額
期末凈資產
總額
2010 年1-9 月 2009 年度 2010 年1-9 月 2009 年度
一、合營企業
沈陽北車西屋
軌道制動技能
有限公司
220,099,154.80 72,644,297.39 147,454,857.41 98,336,124.06 98,639,415.13 3,699,978.26 5,631,523.40
二、聯營企業
中鐵沈陽鐵道
設備有限公司
62,940,604.27 14,506,356.47 48,434,247.80 5,181,777.37 128,933,347.46 -1,924,945.55 3,642,090.83
(九) 耐久股權投資
被投資單位 核算要領
初始投資成
本
2009 年12 月
31 日
本期增減額(減
少以“-”號填列)
2010 年9 月30
日
大同鐵路煤炭運銷結算中心 本錢法 450,000.00 450,000.00 -450,000.00
北車物流成長有限責任公司 本錢法 5,000,000.00 5,000,000.00 5,000,000.00
中鐵沈陽鐵道設備有限公司 權益法 19,000,000.00 19,155,553.28 -731,479.31 18,424,073.97
遼寧沈車海城鑄業有限公司 本錢法 11,027,615.15 11,027,615.15 11,027,615.15
齊齊哈爾北車團體鐵路車輛技能開發
有限公司
本錢法 400,000.00 400,000.00 400,000.00
長春軌道客車科技開發有限公司 本錢法 500,000.00 500,000.00 500,000.00
沈陽北車西屋軌道制動技能有限公司 權益法 15,000,000.00 17,815,761.70 55,911,667.01 73,727,428.71
合計 51,377,615.15 43,321,314.98 65,757,802.85 109,079,117.83
續上表:
被投資單位
持股比例
(%)
表決權比
例(%)
減值籌備
金額
本期計提減
值籌備金額
本期現金紅
利
大同鐵路煤炭運銷結算中心 5.56 5.56 140,000.00
北車物流成長有限責任公司 9.43 9.43
中鐵沈陽鐵道設備有限公司 38.00 38.00
遼寧沈車海城鑄業有限公司 11.03 11.03
齊齊哈爾北車團體鐵路車輛技能開發有限公司 2.00 2.00中國北車團體沈陽機車車輛有限責任公司制止2010 年9 月30 日止及2009 年度財務報表附注
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被投資單位
持股比例
(%)
表決權比
例(%)
減值籌備
金額
本期計提減
值籌備金額
本期現金紅
利
長春軌道客車科技開發有限公司 4.50 4.50
沈陽北車西屋軌道制動技能有限公司 50.00 50.00
合計 140,000.00
(十) 牢靠資產
(1)牢靠資產及其累計折舊明細項目和增減改觀如下:
項目
2009 年12 月
31 日
本期增加額 本期鐫汰額
2010 年9 月30
日
一、牢靠資產原價合計 435,607,026.10 1,398,955,062.07 161,210,330.93 1,673,351,757.24
1、衡宇修建物 52,828,571.89 881,615,065.04 95,131,634.54 839,312,002.39
2、呆板裝備 334,494,610.33 464,248,580.07 52,038,136.34 746,705,054.06
3、運輸工具 48,283,843.88 53,091,416.96 14,040,560.05 87,334,700.79
二、累計折舊合計 213,996,973.48 38,905,317.71 55,790,135.45 197,112,155.74
1、衡宇修建物 22,435,187.87 9,355,729.56 22,905,847.80 8,885,069.63
2、呆板裝備 164,728,081.91 26,130,695.97 23,768,681.98 167,090,095.90
3、運輸工具 26,833,703.70 3,418,892.18 9,115,605.67 21,136,990.21
三、牢靠資產凈值合計 221,610,052.62 1,476,239,601.50
1、衡宇修建物 30,393,384.02 830,426,932.76
2、呆板裝備 169,766,528.42 579,614,958.16
3、運輸工具 21,450,140.18 66,197,710.58
四、牢靠資產減值籌備
累計金額合計
1、衡宇修建物
2、呆板裝備
3、運輸工具
五、牢靠資產賬面代價
合計
221,610,052.62 1,476,239,601.50
1、衡宇修建物 30,393,384.02 830,426,932.76
2、呆板裝備 169,766,528.42 579,614,958.16
3、運輸工具 21,450,140.18 66,197,710.58
本期計提的折舊額為38,905,317.71 元。
本期在建工程落成轉入牢靠資產的原價為1,279,526,403.06 元。
(2)制止2010 年6 月30 日止,本公司無臨時閑置的牢靠資產。
(3)制止2010 年6 月30 日止,本公司無持有待售的牢靠資產。
(4)未辦妥產權證書的情形
資產占有單位 資產名稱 資產原值 期末資產凈值 開始使用日期 備注
公司本部 非出產衡宇-停車庫 783,806.00 783,806.00 2010-9-30中國北車團體沈陽機車車輛有限責任公司制止2010 年9 月30 日止及2009 年度財務報表附注
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(十一) 在建工程
(1)在建工程分項列示如下:
2010 年9 月30 日 2009 年12 月31 日
項目
金額 減值籌備 賬面凈額 金額 減值籌備 賬面凈額
新廠建樹工程 1,062,749,852.60 1,062,749,852.60
更新改革項目 2,797,080.00 2,797,080.00 1,920,528.89 1,920,528.89
裝備安裝項目 3,151,282.84 3,151,282.84 3,151,282.84 3,151,282.84
合計 5,948,362.84 5,948,362.84 1,067,821,664.33 1,067,821,664.33
(2)重大在建工程項目根基情形及增減改觀如下:
2009 年12 月31 日 本期增加額
工程名稱
預算
金額
資金來歷
金額
個中:利
息成本化
金額
個中:利
息成本化
新廠建樹工程 搬遷補償及自籌 1,062,749,852.60 236,528,081.32
(續上表)
本期鐫汰額 2010 年9 月30 日
工程名稱
金額 個中:本期轉固 金額
個中:利錢資
本化
工程進度
工程投入
占預算比
例(%)
新廠建樹工程 1,299,277,933.92 1,268,152,947.27 100%
(十二) 牢靠資產整理
項目 2010 年9 月30 日 2009 年12 月31 日 轉入整理原因
搬遷需要整理的衡宇與裝備 385,563,398.86
由于搬遷,衡宇與裝備轉
入整理措施,尚未處理
(十三) 無形資產
項目
2009 年12 月
31 日
本期增加額 本期鐫汰額
2010 年9 月30
日
一、無形資產原價合計 446,448,711.56 12,930,509.99 41,841,374.63 417,537,846.92
1、軟件 1,474,905.00 2,278,500.00 3,753,405.00
2、地皮使用權 444,273,806.56 10,652,009.99 41,841,374.63 413,084,441.92
3、非專利技能 700,000.00 700,000.00
二、無形資產累計攤銷額合計 8,115,381.60 6,624,368.03 259,471.75 14,480,277.88
1、軟件 561,154.00 224,176.68 785,330.68
2、地皮使用權 7,055,445.70 6,285,033.38 259,471.75 13,081,007.33
3、非專利技能 498,781.90 115,157.97 613,939.87
三、無形資產賬面凈值合計 438,333,329.96 403,057,569.04
1、軟件 913,751.00 2,968,074.32
2、地皮使用權 437,218,360.86 400,003,434.59中國北車團體沈陽機車車輛有限責任公司制止2010 年9 月30 日止及2009 年度財務報表附注
第 25 頁
項目
2009 年12 月
31 日
本期增加額 本期鐫汰額
2010 年9 月30
日
3、非專利技能 201,218.10 86,060.13
四、無形資產減值籌備累計金
額合計
1、軟件
2、地皮使用權
3、非專利技能
五、無形資產賬面代價合計 438,333,329.96 403,057,569.04
1、軟件 913,751.00 2,968,074.32
2、地皮使用權 437,218,360.86 400,003,434.59
3、非專利技能 201,218.10 86,060.13
本期攤銷額為6,624,368.03 元。
(十四) 遞延所得稅資產
(1)已確認的遞延所得稅資產
2010年9月30日 2009年12月31日
項目 可抵扣臨時性
差異
遞延所得稅資產
可抵扣臨時性
差異
遞延所得稅資產
資產減值籌備 16,350,037.10 4,087,509.28 7,429,374.53 1,857,343.64
應付職工薪酬 16,181,425.78 4,045,356.44
未補充吃虧 1,360,856.12 340,214.03
合 計 17,710,893.22 4,427,723.31 23,610,800.31 5,902,700.08
(2)截至2010 年9 月30 日,無未確認遞延所得稅資產的可抵扣臨時性差異或可抵扣
吃虧。
(十五) 資產減值籌備
本期鐫汰額
項目
2009 年12
月31 日
本期增加額 轉
回
轉銷
2010 年9 月
30 日
幻魅賬籌備 6,710,452.70 6,738,646.46 13,449,099.16
存貨減價籌備 718,921.83 2,343,538.04 161,521.93 2,900,937.94
合 計 7,429,374.53 9,082,184.50 161,521.93 16,350,037.10
(十六) 全部權受到限制的資產
制止2010 年9 月30 日止,公司不存在全部權受到限制的資產。
(十七) 短期借錢
(1)短期借錢明細項目列示如下:中國北車團體沈陽機車車輛有限責任公司制止2010 年9 月30 日止及2009 年度財務報表附注
第 26 頁
借錢種別 2010 年9 月30 日 2009 年12 月31 日 備注
信用借錢 240,000,000.00 260,000,000.00
(2)本期無過時借錢
(十八) 應付單據
種類 2010 年9 月30 日 2009 年12 月31 日 備注
銀行承兌匯票 123,457,425.96 65,000,000.00
(十九) 應付賬款
(1)制止2010 年9 月30 日止,賬齡高出一年的大額應付賬款的明細如下:
供應商 金額 性質或內容 未送還的原因
內蒙一機團體路通彈簧有限公司 3,154,230.80 貨款 未結算
東鐵團體有限公司 2,162,080.27 貨款 未結算
內蒙第一機器制造有限公司 1,963,240.06 貨款 未結算
無錫市美峰橡膠成品制造有限公司 1,139,773.84 貨款 未結算
合計 8,419,324.97
(2)本陳訴期應付賬款中無應付持有本公司5%(含5%)以上表決權股份的股東單位
的金錢
(二十) 預收金錢
(1)制止2010 年9 月30 日止,賬齡高出一年的預收金錢為208,903.16 元,占總金額
比例僅為0.56%。
(2)本陳訴期預收金錢中無預收持有本公司5%(含5%)以上表決權股份的股東單位
及其他關聯方的金錢。
(二十一) 應付職工薪酬
應付職工薪酬明細如下:
項目
2009 年12 月
31 日
本期增加額 本期鐫汰額
2010 年9 月30
日
人為、獎金、補助和津貼 638,413.88 141,870,077.96 140,979,148.85 1,529,342.99
職工福利費 32,263,441.64 32,263,441.64
社會保險費 299,419.76 44,111,706.57 44,126,418.71 284,707.62
個中:醫療保險費 11,883,680.30 11,883,680.30
根基養老保險費 289,361.32 27,347,139.78 27,359,932.96 276,568.14
失業保險費 6,705.60 2,359,786.41 2,361,065.70 5,426.31
工傷保險費 3,352.84 1,698,658.25 1,699,297.92 2,713.17中國北車團體沈陽機車車輛有限責任公司制止2010 年9 月30 日止及2009 年度財務報表附注
第 27 頁
項目
2009 年12 月
31 日
本期增加額 本期鐫汰額
2010 年9 月30
日
生養保險費 822,441.83 822,441.83
住房公積金 317,271.00 10,943,423.40 11,073,206.40 187,488.00
辭退福利及內退補償 14,305,917.56 104,912,715.81 33,088,633.37 86,130,000.00
個中:(1)因打掃勞動干系
給以的補償
24,322,773.00 24,322,773.00
(2)估量離退休及內退
職員支出
14,305,917.56 80,589,942.81 8,765,860.37 86,130,000.00
工會經費和職工教誨經費 7,254,430.73 3,073,194.96 4,614,644.39 5,712,981.30
其他 1,325,753.12 1,324,735.92 1,017.20
合計 22,815,452.93 338,500,313.46 267,470,229.28 93,845,537.11
(二十二) 應交稅費
項目 2010 年9 月30 日 2009 年12 月31 日 備注
增值稅 -22,830,311.73 -31,252,841.89
消費稅
營業稅
企業所得稅 8,895,557.14 -651,929.29
小我私家所得稅 379,903.19 143,882.26
都市維護建樹稅 56,384.47
房產稅 40,307.56 32,105.39
地皮使用稅 -5,016,259.21 51,395.74
教誨費附加 32,219.69
其他稅種 -2,192.45 -711.97
合計 -18,532,995.50 -31,589,495.60
(二十三) 其他應付款
(1)本陳訴期應付賬款中無應付持有本公司5%(含5%)以上表決權股份的股東單位
或關聯方的金錢
(2)金額較大的其他應付款明細列示如下:
項目 2010 年9 月30 日 性質或內容
沈陽醫學院沈州醫院 32,128,000.00 暫收款
沈陽沈機房地產有限公司 4,400,020.40 采暖費
沈陽北車西屋軌道制動技能有限公司 2,007,413.96 代墊款
沈陽鐵道制念頭廠鍛造分廠 1,553,995.58 搬遷款
職工住房貨幣化津貼款 1,111,283.00 津貼款
合 計 41,200,712.94
(二十四) 其他活動負債中國北車團體沈陽機車車輛有限責任公司制止2010 年9 月30 日止及2009 年度財務報表附注
第 28 頁
項 目 2010 年9 月30 日 2009 年12 月31 日
應付股利 53,622,911.40 65,511,106.47
(二十五) 耐久借錢
借錢種別 2010 年9 月30 日 2009 年12 月31 日
抵押借錢 277,835,684.25
(二十六) 耐久應付款
項 目 2010 年9 月30 日 2009 年12 月31 日
估量離退休及內退職員支出 317,003,000.00
注:美世咨詢(上海)有限公司對本公司截至2010 年9 月30 日的內退福利打算、離退休
福利打算及離休職員醫療的應付打算舉辦精算評估,金額共計403,133 千元,個中一年內需
要付出86,130 千元,在“應付職工薪酬-辭退福利及內退補償-估量離退休及內退職員支出”列
示,一年以上需要付出的在本科目列示。
(二十七) 其他非活動負債
項 目 2010 年9 月30 日 2009 年12 月31 日
遞延收益-搬遷補償款 571,592,394.36 907,441,373.38
遞延收益-地皮津貼款 274,995,796.53
遞延收益-市財富成長專項資金 13,345,714.29 4,840,000.00
遞延收益-科技津貼 1,342,704.00
合 計 861,276,609.18 912,281,373.38
注:“遞延收益-搬遷補償款”為公司整體搬遷及新廠建樹補償款,截至陳訴日新廠建樹
項目尚未做完竣工結算,賬面只是暫估金額,搬遷補償款也是暫估結轉,待新廠建樹項目結
算完畢后,按照結算金額對搬遷補償款結轉金額舉辦調解。
(二十八) 實勞績本
股東名稱 2010 年9 月30 日 2009 年12 月31 日
中國北方機車車輛家產團體公司 951,532,448.67 951,532,448.67
(二十九) 成本公積
項目 2009 年12 月31 日 本期增加額 本期鐫汰額 2010 年9 月30 日
其他成本公積 7,114,605.18 7,114,605.18
注:本期成本公積鐫汰的原因為公司按照《關于中國北車團體沈陽機車車輛有限責任公
司資產無償劃轉到中國北車團體沈陽機車車輛工貿總公司的批復》(北車資[2010]215 號)、
《關于中國北車團體沈陽機車車輛鐵道制念頭有限責任公司資產無償劃轉到中國北車團體中國北車團體沈陽機車車輛有限責任公司制止2010 年9 月30 日止及2009 年度財務報表附注
第 29 頁
沈陽機車車輛工貿總公司的批復》(北車資[2010]203 號)將14 處房產和1 項耐久投資劃轉
給中國北車團體沈陽機車車輛工貿總公司。由于劃轉資產未組成業務,而且公司一直現實使
用,以是未舉辦追溯調解。
(三十) 盈余公積
項目 2009 年12 月31 日 本期增加額 本期鐫汰額 2010 年9 月30 日
法定盈余公積 14,650,376.70 5,765,145.74 8,885,230.96
注:本期盈余公積鐫汰的原因同上。
(三十一) 未分配利潤
未分配利潤增減改觀情形如下:
項目 2010 年1-9 月份 2009 年度
上年年尾未分配利潤 53,959,649.10 24,207,388.46
加:年頭未分配利潤調解數(調減“-”) 4,868,575.00
本期年頭未分配利潤 53,959,649.10 29,075,963.46
加:本期歸屬于母公司全部者的凈利潤 52,316,488.63 40,545,910.89
其他調解身分 -397,592,942.81
減:提取法定盈余公積 3,774,030.18
提取恣意盈余公積
提取一般風險籌備
應付平凡股股利 11,888,195.07
轉作股本的平凡股股利
期末未分配利潤 -291,316,805.08 53,959,649.10
注:“年頭未分配利潤調解數”4,868,575.00 元的調解原因見“二、公司首要管帳政策、
管帳預計和前期過錯(二十五)前期管帳過錯矯正”;“其他調解身分”-397,592,942.81 元調
整原因為:本期美世咨詢(上海)有限公司對本公司截至2010 年9 月30 日的內退福利打算、
離退休福利打算及離休職員醫療的應付打算舉辦精算評估,金額共計403,133,000.00 元,根
據國務院國有資產監督打點委員會《關于沈陽機車車輛有限責任公司重組歷程中退離休和內
退職員相關用度有關問題的批復》(國資分配[2010]1332 號),以該精算功效沖減凈資產,同
時公司以前年度估量內退職員支出截至2010 年9 月30 日的余額為5,540,057.19 元,也相應
舉辦了調解。
(三十二) 營業收入、營業本錢
(1)營業收入、營業本錢明細如下:
項目 2010 年1-9 月 2009 年度
營業收入 1,369,521,992.24 1,711,699,642.15
主營業務收入 1,367,336,611.98 1,575,811,259.33中國北車團體沈陽機車車輛有限責任公司制止2010 年9 月30 日止及2009 年度財務報表附注
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項目 2010 年1-9 月 2009 年度
其他業務收入 2,185,380.26 135,888,382.82
營業本錢 1,216,898,706.51 1,515,717,887.30
主營業務本錢 1,214,618,910.03 1,370,868,846.65
其他業務本錢 2,279,796.48 144,849,040.65
(2)主營業務按產物種別列示如下:
2010 年1-9 月 2009 年度
產物種別
主營業務收入 主營業務本錢 主營業務收入 主營業務本錢
新造業務 533,768,888.89 445,948,206.61 685,478,290.57 576,418,074.55
修車業務 301,174,839.36 245,128,092.74 453,788,327.65 362,216,557.97
貨車半制品 58,841,798.53 54,710,233.21 337,299,171.07 345,740,450.06
銷售質料 454,962,253.13 452,402,884.03
制念頭配件 3,442,112.88 4,647,490.35 71,039,302.76 63,145,609.00
勞務收入 13,261,719.20 9,408,724.19 22,451,056.16 19,273,481.80
其他 1,884,999.99 2,373,278.90 5,755,111.12 4,074,673.27
合計 1,367,336,611.98 1,214,618,910.03 1,575,811,259.33 1,370,868,846.65
注:2010 年銷售質料金額較大,而且屬經常產生業務。同時公司今年度改換了營業執照,
營業領域包括了質料銷售。2009 年銷售質料在其他業務收入列示。
(三十三) 營業稅金及附加
稅 種 2010 年1-9 月 2009 年度
營業稅 101,274.50 209,968.60
城建稅 114,936.79 5,455,236.82
教誨費附加 49,258.63 2,337,958.61
處所教誨費 16,419.55 779,319.53
合計 281,889.47 8,782,483.56
注:本期牢靠資產采購產生的進項稅額較大,現實繳納的增值稅較少,造成相應產生的
附加稅費大幅度鐫汰。
(三十四) 投資收益
(1)投資收益按來歷列示如下:
發生投資收益的來歷 2010 年1-9 月 2009 年度
本錢法核算的耐久股權投資收益 140,000.00 712,245.36
權益法核算的耐久股權投資收益 1,180,187.70 4,199,756.22中國北車團體沈陽機車車輛有限責任公司制止2010 年9 月30 日止及2009 年度財務報表附注
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發生投資收益的來歷 2010 年1-9 月 2009 年度
合 計 1,320,187.70 4,912,001.58
(2)按本錢法核算的耐久股權投資收益:
被投資單位名稱 2010 年1-9 月 2009 年度
北車物流成長有限責任公司 712,245.36
大同鐵路煤炭運銷結算中心 140,000.00
合 計 140,000.00 712,245.36
(3)按權益法核算的耐久股權投資收益:
被投資單位名稱 2010 年1-9 月 2009 年度
中鐵沈陽鐵道設備有限公司 -731,479.31 1,383,994.52
沈陽北車西屋軌道制動技能有限公司 1,911,667.01 2,815,761.70
合 計 1,180,187.70 4,199,756.22
(三十五) 資產減值喪失
項目 2010 年1-9 月 2009 年度
幻魅賬喪失 6,738,646.50 1,215,446.92
存貨減價喪失 2,343,538.04 140,751.69
合 計 9,082,184.54 1,356,198.61
(三十六) 營業外收入
項目 2010 年1-9 月 2009 年度
非活動資產處理利得合計 463,651.44 191,790.92
個中:牢靠資產處理利得 292,929.14 191,790.92
無形資產處理利得 170,722.30
違約抵償收入 1,991,987.87 12,000.00
盤盈利得 420,640.86
當局補貼 773,438,132.61 811,256,343.23
其他 146,400.37 274,007.67
合計 776,040,172.29 812,154,782.68
當局補貼明細列示如下:
項目 2010 年1-9 月 2009 年度
地皮津貼款 2,839,887.72
搬遷補償款 770,063,663.18 811,256,343.23
科技津貼 40,296.00
市財富成長專項資金 494,285.71
合 計 773,438,132.61 811,256,343.23中國北車團體沈陽機車車輛有限責任公司制止2010 年9 月30 日止及2009 年度財務報表附注
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注:本期“當局補貼”金額比“營業外支出-搬遷喪失”多18,423,853.47 元,為地皮補
貼款按照地皮使用年限結轉金額及搬遷補償款和市財富成長專項資金按照裝備和構筑物使
用情形暫估結轉金額造成的。
(三十七) 營業外支出
項目 2010 年1-9 月 2009 年度
非活動資產處理喪失合計 525,075.66 266,296.85
個中:牢靠資產處理喪失 525,075.66 266,296.85
對外捐贈 300,000.00 250,000.00
罰款支出 166,825.73 50,537.27
搬遷喪失 755,014,279.14 811,256,343.23
其他 240,243.49 514,472.92
合 計 756,246,424.02 812,337,650.27
(三十八) 所得稅用度
項目 2010 年1-9 月 2009 年度
按稅法及相關規定計較的當期所得稅 19,214,772.11 9,748,639.73
遞延所得稅調解 1,474,976.77 3,982,229.41
合 計 20,689,748.88 13,730,869.14
(三十九) 現金流量表項目注釋
1. 收到的其他與策劃勾當有關的現金
項目 2010 年1-9 月 2009 年度
其他往來款 21,923,498.95 139,923,465.47
營業外收入 2,125,775.03 262,090.00
利錢收入 388,062.76 677,513.63
遞延收益--津貼收入 9,000,000.00 4,840,000.00
遞延收益--搬遷補償收入 550,000,000.00 179,440,000.00
合 計 583,437,336.74 325,143,069.10
2. 付出的其他與策劃勾當有關的現金
項目 2010 年1-9 月 2009 年度
其他往來款 23,337,095.03 79,010,048.56
打點用度支出 29,748,050.52 61,817,100.37
營業用度支出 2,940,263.47 7,904,016.42
銀行手續費 123,540.64 353,973.36
營業外支出 47,690,669.12 138,969,843.19中國北車團體沈陽機車車輛有限責任公司制止2010 年9 月30 日止及2009 年度財務報表附注
第 33 頁
項目 2010 年1-9 月 2009 年度
付出集團企業搬遷補償金 119,505,688.56
合 計 223,345,307.34 288,054,981.90
(四十) 現金流量表增補資料
(1)采取間接法將凈利潤調理為策劃勾當現金流量
增補資料 2010 年1-9 月 2009 年度
1.將凈利潤調理為策劃勾當現金流量:
凈利潤 52,316,488.63 40,545,910.89
加:資產減值籌備 9,082,184.54 1,356,198.61
牢靠資產折舊、油氣資產折耗、出產性生物資
產折舊
38,905,317.71 44,646,046.97
無形資產攤銷 6,624,368.03 7,415,769.66
耐久待攤用度攤銷
處理牢靠資產、無形資產和其他耐久資產的損
失(收益以“-”號填列)
61,424.22 74,505.93
牢靠資產報廢喪失(收益以“-”號填列)
公允代價改觀喪失(收益以“-”號填列)
財務用度(收益以“-”號填列) 7,011,877.50 6,570,618.83
投資喪失(收益以“-”號填列) -1,320,187.70 -4,912,001.58
遞延所得稅資產鐫汰(增加以“-”號填列) 1,474,976.77 3,982,229.41
遞延所得稅負債增加(鐫汰以“-”號填列)
存貨的鐫汰(增加以“-”號填列) -32,832,698.04 385,836,000.72
策劃性應收項目的鐫汰(增加以“-”號填列) -193,153,394.17 79,408,890.31
策劃性應付項目的增加(鐫汰以“-”號填列) 555,566,076.29 -160,042,486.80
其他
策劃勾當發生的現金流量凈額 443,736,433.78 404,881,682.95
2.不涉及現金出入的重大投資和籌資勾當:
債務轉為成本
一年內到期的可轉換公司債券
融資租入牢靠資產
3.現金及現金等價物凈改觀情形:
現金的期末余額 204,266,158.84 35,398,771.62
減:現金的年頭余額 35,398,771.62 52,290,004.05
加:現金等價物的期末余額中國北車團體沈陽機車車輛有限責任公司制止2010 年9 月30 日止及2009 年度財務報表附注
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增補資料 2010 年1-9 月 2009 年度
減:現金等價物的年頭余額
現金及現金等價物凈增加額 168,867,387.22 -16,891,232.43
(2)各期取得或處理子公司及其他營業單位的有關信息
項 目 2010 年1-9 月 2009 年度
一、取得子公司及其他營業單位的有關信息:
1.取得子公司及其他營業單位的價值 20,000,000.00
2.取得子公司及其他營業單位付出的現金和現金等價物 20,000,000.00
減:子公司及其他營業單位持有的現金和現金等價物
3.取得子公司及其他營業單位付出的現金凈額 20,000,000.00
4.取得子公司的凈資產
活動資產 20,000,000.00
非活動資產
活動負債
非活動負債
二、處理子公司及其他營業單位的有關信息:
1.處理子公司及其他營業單位的價值
2.處理子公司及其他營業單位收到的現金和現金等價物
減:子公司及其他營業單位持有的現金和現金等價物
3.處理子公司及其他營業單位收到的現金凈額
4.處理子公司的凈資產
活動資產
非活動資產
活動負債
非活動負債
(3)現金和現金等價物
項 目 2010 年1-9 月 2009 年度
一、現金 204,266,158.84 35,398,771.62
個中:庫存現金 15,714.35 6,057.31
可隨時用于付出的銀行存款 204,220,444.49 35,362,714.31
可隨時用于付出的其他貨幣資金 30,000.00 30,000.00
可用于付出的存放中央銀行金錢
存放同業金錢
拆放同業金錢
二、現金等價物
個中:三個月內到期的債券投資
三、期末現金及現金等價物余額 204,266,158.84 35,398,771.62
四、母公司或團體內子公司使用受限制的現金
和現金等價物中國北車團體沈陽機車車輛有限責任公司制止2010 年9 月30 日止及2009 年度財務報表附注
第 35 頁
六、 關聯方干系及其買賣業務
(一) 關聯方干系
1. 本公司的母公司情形
母公司名稱 企業范例 注冊地
法人代
表
業務性
質
注冊成本
組織機構
代碼
母公司對
本企業的
持股比例
(%)
母公司對
本企業的
表決權比
例(%)
中國北車集
團沈陽機車
車輛有限責
任公司
國有獨資 北京市 崔殿國
機器制
造
816,472.70
萬元
710929930 100.00 100.00
2. 本公司的子公司情形
子公司情形詳見本“附注四-企業歸并及歸并財務報表”之(一)“子公司情形”。
3. 本公司的合營企業和聯營企業情形
合營企業及聯營企業情形詳見本“附注五”之(八)“對合營企業投資和對聯營企業投資”。
4. 本公司的其他關聯方情形
關聯方名稱 與本公司干系 組織機構代碼
北車物流成長有限責任公司 參股 737682982
遼寧沈車海城鑄業有限公司 參股 692676860
齊齊哈爾北車團體鐵路車輛技能開發有限公司 參股 73366261-8
長春軌道客車科技開發有限公司 參股 74841904-7
中國北車團體沈陽機車車輛工貿總公司 同一節制 243684793
中國北車團體大同電力機車有限責任公司 同一節制 602161186
中國北車團體大連機車車輛有限公司 同一節制 241283929
中車收支口有限責任公司 同一節制 710921736
唐山軌道客車有限責任公司 同一節制 663688766
唐山軌道交通設備有限責任公司 同一節制 663688862
太原亮箭軌道工程車輛有限責任公司 同一節制 783272810
山西東方機鑄家產有限公司 同一節制 602001246
青島思銳科技有限公司 同一節制 661258789
齊齊哈爾齊車團體宏興鍛業有限責任公司 同一節制 75866613X
齊齊哈爾軌道交通設備有限責任公司 同一節制 663857435
齊車團體牡丹江齊興鑄業有限公司 同一節制 777864465
蘭州金牛軌道交通設備有限責任公司 同一節制 66004384X
大同鐵工煤炭運銷結算有限責任公司 同一節制 110394901中國北車團體沈陽機車車輛有限責任公司制止2010 年9 月30 日止及2009 年度財務報表附注
第 36 頁
關聯方名稱 與本公司干系 組織機構代碼
長春軌道客車股份有限責任公司 同一節制 735902224
北京南口軌道交通機器有限責任公司 同一節制 664625580
中國北車團體天津機車車輛機器廠 同一節制 103060997
西安軌道交通設備有限責任公司 同一節制 663164030
天津機輛軌道交通設備有限責任公司 同一節制 663084356
太原軌道交通設備有限責任公司 同一節制 664461037
青島四方車輛研究全部限公司 同一節制 264582788
齊齊哈爾軌道交通設備有限責任公司 同一節制 663857435
牡丹江金緣鉤緩制造有限責任公司 同一節制 781920693
濟南軌道交通設備有限責任公司 同一節制 664851254
哈爾濱軌道交通設備有限責任公司 同一節制 799289166
大連保稅區華鐵國際工貿有限公司 同一節制 241814160
長春軌道客車設備有限責任公司 同一節制 661620450
(二) 關聯方買賣業務
1. 銷售商品或提供勞務
2010 年1-9 月 2009 年度
關聯方名稱 買賣業務內容
金額
占同類買賣業務
金額的比例
金額
占同類買賣業務金
額的比例
定價方法
及決定程
序
西安軌道交通設備有
限責任公司
半制品 345,299.15 0.59% 市場價
齊齊哈爾軌道交通裝
備有限責任公司
質料、半
制品
99,488,411.54 19.36% 178,693,285.62 33.06% 市場價
長春軌道客車股份有
限公司
半制品 2,008,500.00 3.41% 市場價
北京北車物流成長有
限責任公司
質料 2,994,296.91 0.66% 3,626,855.85 2.74% 市場價
長春軌道客車設備有
限責任公司
半制品 1,157,692.31 1.97% 7,840,170.94 3.86% 市場價
齊齊哈爾齊車團體宏
興鍛業有限責任公司
質料 559,608.55 0.12% 市場價
太原軌道交通設備有
限責任公司
半制品、
配件
1,351,794.87 0.33% 市場價
中國北車團體大同電
力機車有限責任公司
配件 150,786.31 0.21% 市場價
哈爾濱軌道交通設備
有限責任公司
配件 3,051.28 0.00% 市場價
蘭州金牛軌道交通裝
備有限責任公司
配件 25,427.35 0.04% 市場價中國北車團體沈陽機車車輛有限責任公司制止2010 年9 月30 日止及2009 年度財務報表附注
第 37 頁
2010 年1-9 月 2009 年度
關聯方名稱 買賣業務內容
金額
占同類買賣業務
金額的比例
金額
占同類買賣業務金
額的比例
定價方法
及決定程
序
唐山軌道客車有限責
任公司
配件 2,125,128.21 2.99% 市場價
唐山軌道交通設備有
限責任公司
配件 168,963.27 0.24% 市場價
青島思銳科技有限公
司
配件 697,435.90 0.98% 市場價
太原亮箭軌道工程車
輛有限責任公司
配件 224,042.74 0.32% 市場價
沈陽北車西屋軌道制
動技能有限公司
銷售質料
等
4,795,110.74 85.21% 57,349,658.60 52.33%
沈陽北車西屋軌道制
動技能有限公司
勞務收入 12,234,711.35 100.00% 22,451,056.16 100.00%
沈陽北車西屋軌道制
動技能有限公司
租賃收入 1,027,007.85 100.00% 3,318,205.50 100.00%
注釋1
注釋1:沈陽北車西屋軌道制動技能有限公司(西屋公司)為沈陽機車車輛鐵道制念頭
有限責任公司(沈制公司)的合營企業。自2009 年4 月開始,沈制公司將原質料、在產物
和產制品按本錢價連續銷售給西屋公司,將裝備、園地按條約價出租給西屋公司,并按條約
價提供勞務職員出產打點處事。2010 年4 月沈制公司開始整體搬遷,改變了出租策劃模式,
改為受西屋公司的委托舉辦加工,按條約價收取加工勞務費。
2. 購買商品或接管勞務
2010 年1-9 月 2009 年度
關聯方名稱 買賣業務內容
金額
占同類買賣業務金
額的比例
金額
占同類買賣業務金
額的比例
定價方法
及決定程
序
北京北車物流成長有
限責任公司
貨品采購 4,900,983.46 0.41% 77,292,405.51 7.76% 市場價
牡丹江金緣鉤緩制造
有限責任公司
貨品采購 174,085.47 0.02% 市場價
齊齊哈爾軌道交通裝
備有限責任公司
貨品采購 1,998,801.71 0.17% 73,265,076.92 7.35% 市場價
齊車團體牡丹江齊興
鑄業有限公司
貨品采購 0.00% 6,158,205.12 0.62% 市場價
天津機輛軌道交通裝
備有限責任公司
貨品采購 7,280,788.86 0.61% 5,554,247.86 0.56% 市場價
西安軌道交通設備有
限責任公司
貨品采購 40,285.22 0.00% 1,829,000.01 0.18% 市場價
齊齊哈爾齊車團體宏貨品采購 525,123.08 0.05% 市場價中國北車團體沈陽機車車輛有限責任公司制止2010 年9 月30 日止及2009 年度財務報表附注
第 38 頁
2010 年1-9 月 2009 年度
關聯方名稱 買賣業務內容
金額
占同類買賣業務金
額的比例
金額
占同類買賣業務金
額的比例
定價方法
及決定程
序
興鍛業有限責任公司
濟南軌道交通設備有
限責任公司
貨品采購 175,364.53 0.02% 市場價
山西東方機鑄家產有
限公司
貨品采購 441,296.07 0.04% 市場價
北京南口軌道交通機
械有限責任公司
貨品采購 3,675.21 0.00% 市場價
青島四方研究所 貨品采購 147,692.31 0.01% 市場價
太原軌道交通有限責
任
貨品采購 8,919,384.62 0.75% 市場價
長春軌道客車設備有
限責任公司
貨品采購 663,925.64 0.06% 市場價
3、付出利錢
2010 年1-9 月 2009 年度
關聯方名稱 買賣業務內容
金額
占同類買賣業務金
額的比例
金額
占同類買賣業務金
額的比例
定價方法及
決定措施
中國北方機車車
輛家產團體公司
借錢利錢 9,844,910.00 100% 5,633,170.00 100% 市場價
4、資產無償劃撥
公司今年度將1 項耐久股權投資和14 處房產無償劃撥給中國北車團體沈陽機車車輛工
貿總公司。被投資單位為大同鐵工煤炭運銷結算有限責任公司,投資本錢59 萬元,投資比
例5.56%。劃撥房產明細如下:
序號 名稱 衡宇修建物原值 累計折舊 凈額
1 學校教學樓 635,000.00 314,695.12 320,304.88
2 工會體育館 1,557,790.80 555,015.27 1,002,775.53
3 一劇場 9,443,367.10 2,408,151.78 7,035,215.32
4 裝備處退管辦 778,000.00 285,875.13 492,124.87
5 老干辦 822,130.00 294,028.80 528,101.20
6 職工教誨基地 2,739,592.35 654,639.34 2,084,953.01
7 大學收發室 4,000.00 1,398.47 2,601.53
8 鐵西區建樹西路13 號肇工住宅 593,731.71 254,152.46 339,579.25中國北車團體沈陽機車車輛有限責任公司制止2010 年9 月30 日止及2009 年度財務報表附注
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序號 名稱 衡宇修建物原值 累計折舊 凈額
9 鐵西區南六中路109-3 號職工公寓 211,519.85 44,746.70 166,773.15
10 鐵西區富工2 街35 號重工住宅 256,219.11 108,226.41 147,992.70
11 鐵西區育工街6 號、8 號衛工住宅 153,251.07 68,750.65 84,500.42
12 于洪區洪湖街1-1 號于洪住宅 139,171.52 61,415.25 77,756.27
13 鐵西區富工4 街23 號重工住宅 11,923.19 7,520.78 4,402.41
14 鐵西區育工街2 號衛工住宅 5,895.21 3,224.83 2,670.38
合計 17,351,591.91 5,061,840.99 12,289,750.92
(三) 關聯方往來金錢余額
1. 應收賬款
2010 年9 月30 日 2009 年12 月31 日
關聯方名稱
金額 比例 金額 比例
中國北車團體大連機車車輛有限公司 72,472.81 0.03%
長春軌道客車設備有限責任公司 1,546,551.28 0.59% 251,850.00 0.12%
唐山軌道客車有限責任公司 153,440.00 0.07%
唐山軌道交通設備有限責任公司 19,483.20 0.01% 19,483.20 0.01%
長春軌道客車股份有限責任公司 10,480.98 0.00% 10,480.98 0.01%
西安軌道交通設備有限責任公司 356,866.30 0.14%
中鐵沈陽鐵道設備有限公司 5,355,943.84 2.04% 5,355,943.84 2.56%
沈陽北車西屋軌道制動技能有限公司 34,640,362.93 13.21% 47,086,268.27 22.50%
2. 其他應收款
2010 年9 月30 日 2009 年12 月31 日
關聯方名稱
金額 比例 金額 比例
中國北車團體沈陽機車車輛工貿總公司 3,296,348.73 5.61% 3,296,348.73 12.69%
沈陽北車西屋軌道制動技能有限公司 4,239,060.23 7.22% 2,329,328.00 8.96%
3. 預付金錢
2010 年9 月30 日 2009 年12 月31 日
關聯方名稱
金額 比例 金額 比例
中車收支口有限責任公司 7,789,333.44 6.69%
4. 應付單據中國北車團體沈陽機車車輛有限責任公司制止2010 年9 月30 日止及2009 年度財務報表附注
第 40 頁
2010 年9 月30 日 2009 年12 月31 日
關聯方名稱
金額 比例 金額 比例
北京北車物流成長有限公司 30,000,000.00 46.15%
5. 應付賬款
2010 年9 月30 日 2009 年12 月31 日
關聯方名稱
金額 比例 金額 比例
北京北車物流成長有限責任公司 25,504,573.48 4.20% 180,828.45 0.07%
濟南軌道交通設備有限責任公司 4,640,813.68 0.76% 61,000.00 0.02%
齊齊哈爾軌道交通設備有限責任公司 760,784.00 0.13% 37,080.00 0.01%
天津機輛軌道交通設備有限責任公司 568,677.13 0.09%
太原軌道交通設備有限責任公司 10,384,000.00 1.71%
青島四方車輛研究全部限公司 172,800.00 0.03%
北京北車物流成長有限責任公司 11,992,311.76 1.98%
哈爾濱軌道交通設備有限責任公司 5,134,085.47 0.85%
天津機輛軌道交通設備有限責任公司 3,008,700.75 0.50%
牡丹江金緣鉤緩制造有限責任公司 1,206,692.31 0.20%
齊齊哈爾軌道交通設備有限責任公司 69,415.38 0.01%
大連保稅區華鐵國際工貿有限公司 383,439.99 0.06%
西安軌道交通設備有限責任公司 1,282.05 0.00%
長春軌道客車設備有限責任公司 52,991.45 0.01%
大連保稅區華鐵國際工貿有限公司 251,702.87 0.04%
齊齊哈爾軌道交通設備有限責任公司 623,938.89 0.10%
天津機輛軌道交通設備有限責任公司 944,743.59 0.16%
太原軌道交通設備有限責任公司 384,837.60 0.08%
中國北車團體天津機車車輛機器廠 350,907.86 0.06%
6. 其他應付款
2010 年9 月30 日 2009 年12 月31 日
關聯方名稱
金額 比例 金額 比例
大同鐵工煤炭運銷結算有限責任公司 590,000.00 1.74%
7. 短期借錢中國北車團體沈陽機車車輛有限責任公司制止2010 年9 月30 日止及2009 年度財務報表附注
第 41 頁
2010 年9 月30 日 2009 年12 月31 日
關聯方名稱
金額 比例 金額 比例
中國北方機車車輛家產團體公司 240,000,000.00 100% 260,000,000.00 100%
七、 或有事項
截至2010 年9 月30 日,本公司無其他應披露未披露的重大或有事項。
八、 重大理睬事項
截至2010 年9 月30 日,本公司無其他應披露未披露的重大理睬事項。
九、 資產負債表日后事項的非調解事項
截至財務陳訴日,本公司無其他應披露未披露的重大資產負債表日后事項的。
十、 其他重要事項
截至2010 年9 月30 日,本公司無其他應披露未披露的其他重要事項。
十一、 母公司財務報表首要項目注釋
(一) 應收賬款
(1)應收賬款按種別列示如下:
2010 年9 月30 日
種別 賬面金額 幻魅賬籌備
金額 比例 金額
計提
比例
凈額
單項金額重大的應收賬款 141,030,752.89 63.51% 1,745,813.94 1.24% 139,284,938.95
單項金額不重大但按信用
風險特性組合后該組合的
風險較大的應收賬款
其他不重大應收賬款 81,034,419.34 36.49% 7,262,529.69 8.96% 73,771,889.65
合 計 222,065,172.23 100.00% 9,008,343.63 4.06% 213,056,828.60
2009 年12 月31 日
種別 賬面金額 幻魅賬籌備
金額 比例 金額
計提
比例
凈額
單項金額重大的應收賬款 65,433,022.32 43.73% 2,179,033.36 3.33% 63,253,988.96
單項金額不重大但按信用
風險特性組合后該組合的
風險較大的應收賬款中國北車團體沈陽機車車輛有限責任公司制止2010 年9 月30 日止及2009 年度財務報表附注
第 42 頁
2009 年12 月31 日
種別 賬面金額 幻魅賬籌備
金額 比例 金額
計提
比例
凈額
其他不重大應收賬款 84,185,553.01 56.27% 2,862,733.07 3.40% 81,322,819.94
合 計 149,618,575.33 100.00% 5,041,766.43 3.37% 144,576,808.90
注:本公司將1000 萬元及以上單項應收賬款認定為單項金額重大的應收賬款。
(2)應收賬款按賬齡說明列示如下:
2010 年9 月30 日賬面余額
賬齡結構
金額 比例 幻魅賬籌備 凈額
1 年以內 167,595,954.77 75.47% 167,595,954.77
1-2 年(含) 33,251,929.90 14.97% 3,325,192.99 29,926,736.91
2-3 年(含) 17,382,830.16 7.83% 3,476,566.03 13,906,264.13
3-4 年(含) 3,255,745.58 1.47% 1,627,872.79 1,627,872.79
4-5 年(含)
5 年以上 578,711.82 0.26% 578,711.82
合計 222,065,172.23 100.00% 9,008,343.63 213,056,828.60
2009 年12 月31 日賬面余額
賬齡結構
金額 比例 幻魅賬籌備 凈額
1 年以內 107,726,712.80 72.00% 107,726,712.80
1-2 年(含) 37,685,905.13 25.19% 3,768,590.51 33,917,314.62
2-3 年(含) 3,627,245.58 2.43% 725,449.12 2,901,796.46
3-4 年(含)
4-5 年(含) 154,925.09 0.10% 123,940.07 30,985.02
5 年以上 423,786.73 0.28% 423,786.73 0.00
合計 149,618,575.33 100.00% 5,041,766.43 144,576,808.90
(3)期末單項金額重大或雖不重大但單獨舉辦減值測試的應收賬款幻魅賬籌備計提情形
應收賬款內容
2010 年9 月30
日賬面金額
幻魅賬籌備金額
計提比
例
來由
內蒙古坤德物流股份有限公司 66,500,000.00
鐵道部廠修新造貨車 63,951,713.49
沈陽石蠟化工槽車運輸有限公司 10,579,039.40 1,745,813.94 16.50%
經單獨測試未
發明其存在減
值跡象,按賬齡
計提幻魅賬籌備
合計 141,030,752.89 1,745,813.94 1.24%
(4)本陳訴期內無現實核銷的應收賬款情形。
(5)本陳訴期應收賬款中無持有本公司5%(含5%)以上表決權股份的股東單位欠款。
(6)期末應收賬款前五名單位列示如下:中國北車團體沈陽機車車輛有限責任公司制止2010 年9 月30 日止及2009 年度財務報表附注
第 43 頁
單位名稱
與本公司
干系
2010 年9 月30 日 賬齡
占應收賬款總
額的比例
內蒙古坤德物流股份有限公司 非關聯方 66,500,000.00 1 年以內 29.95%
鐵道部廠修新造貨車 非關聯方 63,951,713.49 1 年以內 28.80%
沈陽石蠟化工槽車運輸有限公司 非關聯方 10,579,039.40 1-3 年 4.76%
沈陽鐵路局蘇家屯車輛段 非關聯方 9,095,398.08 4 年以內 4.10%
上海宵龍投資成長有限公司 非關聯方 7,469,384.65 1 年以內 3.36%
合計 157,595,535.62 70.97%
(7)應收關聯方賬款情形
2010 年9 月30 日 2009 年12 月31 日
單位名稱
與本公司
干系 金額 比例 金額 比例
西安軌道交通設備有限責任公司 同一節制 356,866.30 0.16%
長春軌道客車設備有限責任公司 同一節制 1,354,500.00 0.61%
沈陽機車車輛鐵道制念頭有限責任公司 子公司 139,173.78 0.06%
中鐵沈陽鐵道設備有限公司 聯營企業 5,355,943.84 2.41% 5,355,943.84 3.58%
(二) 其他應收款
(1)其他應收款按種別說明列示如下:
2010 年9 月30 日
種別 賬面金額 幻魅賬籌備
金額 比例 金額
計提
比例
凈額
單項金額重大的其他應收款 10,000,000.00 23.81% 10,000,000.00
單項金額不重大但按信用風
險特性組合后該組合的風險
較大的其他應收款
其他不重大其他應收款 31,999,591.70 76.19% 1,027,013.07 3.21% 30,972,578.63
合 計 41,999,591.70 100.00% 1,027,013.07 2.45% 40,972,578.63
2009 年12 月31 日
種別 賬面金額 幻魅賬籌備
金額 比例 金額
計提
比例
凈額
單項金額重大的其他應收款
單項金額不重大但按信用風
險特性組合后該組合的風險
較大的其他應收款
其他不重大其他應收款 18,662,496.67 100.00% 40,990.00 0.22% 18,621,506.67
合 計 18,662,496.67 100.00% 40,990.00 0.22% 18,621,506.67
注:本公司將1000 萬元及以上單項其他應收款認定為單項金額重大的其他應收款。
(2)其他應收款按賬齡說明列示如下:中國北車團體沈陽機車車輛有限責任公司制止2010 年9 月30 日止及2009 年度財務報表附注
第 44 頁
2010 年9 月30 日賬面余額
賬齡結構
金額 比例 幻魅賬籌備 凈額
1 年以內 31,729,461.05 75.55% 31,729,461.05
1-2 年(含) 10,270,130.65 24.45% 1,027,013.07 9,243,117.58
2-3 年(含)
3-4 年(含)
4-5 年(含)
5 年以上
合計 41,999,591.70 100.00% 1,027,013.07 40,972,578.63
2009 年12 月31 日賬面余額
賬齡結構
金額 比例 幻魅賬籌備 凈額
1 年以內 18,340,596.67 98.28% 15,044,247.94
1-2 年(含) 305,900.00 1.64% 30,590.00 275,310.00
2-3 年(含) 4,000.00 0.02% 800.00 3,299,548.73
3-4 年(含)
4-5 年(含) 12,000.00 0.06% 9,600.00 2,400.00
5 年以上
合計 18,662,496.67 100.00% 40,990.00 18,621,506.67
(3)期末單項金額重大或雖不重大但單獨舉辦減值測試的其他應收款幻魅賬籌備計提情
況
其他應收款內容
2010 年9 月30
日賬面金額
幻魅賬籌備金額 計提比例 來由
沈車勞服公司 10,000,000.00
經單獨測試未發明其存在減值
跡象,按賬齡計提幻魅賬籌備
合計 10,000,000.00
(4)本陳訴期內無現實核銷的應收賬款情形
(5)本陳訴期其他應收款中無持有本公司5%(含5%)以上表決權股份的股東單位欠
款。
(6)期末其他應收款前五名單位列示如下:
單位名稱 金錢內容 與本公司干系
2010 年9 月30
日
賬齡
占其他應收款
總額的比例
沈車勞服公司 往來款 非關聯方 10,000,000.00 1 年以內 23.81%
鐵道部機車驗收室 代墊一樣平常用度 非關聯方 7,874,481.11 2 年以內 18.75%
開發區財政局 多付的工程款 非關聯方 6,788,505.42 1 年以內 16.16%
沈陽興和元鍛造機器
有限公司
暫付款 非關聯方 3,616,199.50 1 年以內 8.61%
中國北車團體沈陽機
車車輛工貿總公司
往來款 同一節制 3,296,348.73 1-2 年 7.85%
合計 31,575,534.76 75.18%中國北車團體沈陽機車車輛有限責任公司制止2010 年9 月30 日止及2009 年度財務報表附注
第 45 頁
(8)應收關聯方金錢
2010 年9 月30 日 2009 年12 月31 日
單位名稱
與本公司關
系 金額 比例 金額 比例
中國北車團體沈陽機
車車輛工貿總公司
同一節制 3,296,348.73 8.07% 3,296,348.73 17.66%
(三) 耐久股權投資
耐久股權投資分項列示如下:
被投資單位
核算
要領
初始投資本錢
2009 年12 月
31 日
本期增減額(減
少以“-”號填列)
2010 年9 月30
日
大同鐵路煤炭運銷結算中心 本錢法 450,000.00 450,000.00 -450,000.00
北車物流成長有限責任公司 本錢法 5,000,000.00 5,000,000.00 5,000,000.00
沈陽機車車輛鐵道制念頭有限
責任公司
本錢法 91,453,174.14 91,453,174.14 25,505,773.02 116,958,947.16
中鐵沈陽鐵道設備有限公司 權益法 19,000,000.00 19,155,553.28 -731,479.31 18,424,073.97
遼寧沈車海城鑄業有限公司 本錢法 11,027,615.15 11,027,615.15 11,027,615.15
北車(沈陽)物流成長有限公司 本錢法 20,000,000.00 20,000,000.00 20,000,000.00
合計 146,930,789.29 116,058,727.42 55,351,908.86 171,410,636.28
續上表:
被投資單位 持股比例 表決權比例
減值準
備金額
本期計提減值
籌備金額
本期現金
紅利
大同鐵路煤炭運銷結算中心 5.56% 5.56% 14,0000.00
北車物流成長有限責任公司 9.43% 9.43%
沈陽機車車輛鐵道制念頭有限責任公司 100.00% 100.00%
中鐵沈陽鐵道設備有限公司 38.00% 38.00%
遼寧沈車海城鑄業有限公司 11.03% 11.03%
北車(沈陽)物流成長有限公司 100.00% 100.00%
合計 14,0000.00
(四) 營業收入、營業本錢
(1)營業收入、營業本錢明細如下:
項目 2010 年1-9 月 2009 年度
營業收入 1,350,822,705.21 1,586,210,919.97
主營業務收入 1,350,822,705.21 1,482,320,900.41
其他業務收入 103,890,019.56
營業本錢 1,200,562,695.49 1,412,040,151.29
主營業務本錢 1,200,562,695.49 1,298,527,687.44
其他業務本錢 113,512,463.85中國北車團體沈陽機車車輛有限責任公司制止2010 年9 月30 日止及2009 年度財務報表附注
第 46 頁
(2)主營業務按產物種別列示如下:
2010 年1-9 月 2009 年度
產物種別
主營業務收入 主營業務本錢 主營業務收入 主營業務本錢
新造業務 533,768,888.89 445,948,206.61 685,478,290.57 586,496,006.14
修車業務 301,174,839.36 245,128,092.74 453,788,327.65 362,216,557.97
貨車半制品 58,841,798.53 54,710,233.21 337,299,171.07 345,740,450.06
銷售質料 454,962,253.13 452,402,884.03
其他 2,074,925.30 2,373,278.90 5,755,111.12 4,074,673.27
合計 1,350,822,705.21 1,200,562,695.49 1,482,320,900.41 1,298,527,687.44
(五) 投資收益
(1)投資收益按來歷列示如下:
發生投資收益的來歷 2010 年1-9 月 2009 年度
本錢法核算的耐久股權投資收益 140,000.00 2,002,415.96
權益法核算的耐久股權投資收益 -731,479.31 1,383,994.52
合 計 -591,479.31 3,386,410.48
(2)按本錢法核算的耐久股權投資收益:
被投資單位名稱 2010 年1-9 月 2009 年度
北車物流成長有限責任公司 712,245.36
大同鐵路煤炭運銷結算中心 140,000.00
沈陽機車車輛鐵道制念頭有限責任公司 1,290,170.60
合 計 140,000.00 2,002,415.96
(3)按權益法核算的耐久股權投資收益:
被投資單位名稱 2010 年1-9 月 2009 年度
中鐵沈陽鐵道設備有限公司 -731,479.31 1,383,994.52
合 計 -731,479.31 1,383,994.52
(六) 現金流量表增補資料
增補資料 2010 年1-9 月 2009 年度
1.將凈利潤調理為策劃勾當現金流量:
凈利潤 54,322,490.27 37,740,301.82
加:資產減值籌備 5,299,723.54 1,332,156.30
牢靠資產折舊、油氣資產折耗、出產性生物資
產折舊
36,930,073.50 41,307,623.32
無形資產攤銷 6,420,443.31 7,262,225.70中國北車團體沈陽機車車輛有限責任公司制止2010 年9 月30 日止及2009 年度財務報表附注
第 47 頁
增補資料 2010 年1-9 月 2009 年度
耐久待攤用度攤銷
處理牢靠資產、無形資產和其他耐久資產的損
失(收益以“-”號填列)
192,204.75 117,592.22
牢靠資產報廢喪失(收益以“-”號填列)
公允代價改觀喪失(收益以“-”號填列)
財務用度(收益以“-”號填列) 7,011,877.50 6,406,028.63
投資喪失(收益以“-”號填列) 591,479.31 -3,386,410.48
遞延所得稅資產鐫汰(增加以“-”號填列) 1,659,772.76 2,955,638.95
遞延所得稅負債增加(鐫汰以“-”號填列)
存貨的鐫汰(增加以“-”號填列) -29,019,402.96 320,079,059.51
策劃性應收項目的鐫汰(增加以“-”號填列) -218,047,361.84 107,536,582.18
策劃性應付項目的增加(鐫汰以“-”號填列) 583,618,946.20 -115,277,322.26
其他
策劃勾當發生的現金流量凈額 448,980,246.34 406,073,475.89
2.不涉及現金出入的重大投資和籌資勾當:
債務轉為成本
一年內到期的可轉換公司債券
融資租入牢靠資產
3.現金及現金等價物凈改觀情形:
現金的期末余額 181,779,924.15 27,661,140.37
減:現金的年頭余額 27,661,140.37 40,329,007.17
加:現金等價物的期末余額
減:現金等價物的年頭余額
現金及現金等價物凈增加額 154,118,783.78 -12,667,866.80
十二、 很是常性損益
項目 2010 年1-9 月 2009 年度
非活動性資產處理損益,包羅已計提資產減值籌備
的沖銷部分
-61,424.22 -74,505.93
越權審批,或無正式核準文件,或偶發性的稅收返
還、減免
計入當期損益的當局補貼(與公司正常策劃業務密
切相關,切合國度政策規定、根據必然標準定額或
定量一連享受的當局補貼除外)
773,438,132.61 811,256,343.23中國北車團體沈陽機車車輛有限責任公司制止2010 年9 月30 日止及2009 年度財務報表附注
第 48 頁
項目 2010 年1-9 月 2009 年度
計入當期損益的對非金融企業收取的資金占用費
企業取得子公司、聯營企業及合營企業的投資本錢
小于取得投資時應享有被投資單位可識別凈資產公
允代價發生的收益
非貨幣性資產交流損益
委托他人投資或打點資產的損益
因不行抗力身分,如蒙受天然災害而計提的各項資
產減值籌備
債務重組損益
企業重組用度,如安放職工的支出、整實用度等
買賣業務價值顯失公允的買賣業務發生的高出公允代價部分
的損益
同一節制下企業歸并發生的子公司期初至歸并日的
當期凈損益
與公司正常策劃業務無關的或有事項發生的損益
除同公司正常策劃業務相關的有效套期保值業務
外,持有買賣業務性金融資產、買賣業務性金融負債發生的
公允代價改觀損益,以及處理買賣業務性金融資產、交
易性金融負債和可供出售金融資產取得的投資收益
單獨舉辦減值測試的應收金錢減值籌備轉回
對外委托貸款取得的損益
采取公允代價模式舉辦后續計量的投資性房地產公
允代價改觀發生的損益
按照稅收、管帳等法令、禮貌的要求對當期損益進
行一次性調解對當期損益的影響
受托策劃取得的托管費收入
除上述各項之外的其他營業外收入和支出 -753,582,960.12 -811,364,704.89
其他切合很是常性損益界說的損益項目
很是常性損益合計 19,793,748.27 -182,867.59
減:所得稅影響額 4,948,437.07 -45,716.90
很是常性損益凈額(影響凈利潤) 14,845,311.20 -137,150.69
減:少數股東權益影響額
歸屬于母公司平凡股股東凈利潤的很是常性損益 14,845,311.20 -137,150.69
扣除很是常性損益后的歸屬于母公司平凡股股東凈
利潤
37,471,177.43 40,683,061.58中國北車團體沈陽機車車輛有限責任公司制止2010 年9 月30 日止及2009 年度財務報表附注
第 49 頁
十三、 財務報表的核準
本財務報表業經本公司董事會核準。
法定代表人: 主管管帳事變的認真人: 管帳機構認真人:
中國北車團體沈陽機車車輛有限責任公司
2010年12月2日

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