廣州市廣百股份有限公司

　　 審計陳訴及財政報表

　　 2015年 1月 1日至 2015年 12月 31日

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　　 審計陳訴及財政報表

　　 （2015 年1月1日至 2015年12月31 日止）

　　 目次 頁次

　　一、 審計陳訴 1-2

　　二、 財政報表

　　 歸并資產(chǎn)欠債表和資產(chǎn)欠債表

　　 歸并利潤表和利潤表

　　 歸并現(xiàn)金流量表和現(xiàn)金流量表

　　 歸并全部者權益變換表和全部者權益變換表

　　 財政報表附注 1-60

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　　2015年度

　　財政報表附注

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　　 二〇一五年度財政報表附注

　　 （除非凡注明外，金額單元均為人民幣元）

　　一、 公司根基環(huán)境

　　(一) 公司輪廓

　　 廣州市廣百股份有限公司(以下簡稱“本公司”或“公司”)是經(jīng)廣州市人民當局辦公廳

　　 “穗府辦函[2002]46號文”的核準，廣東省人民當局“粵府函[2003]13號文”簡直認，由

　　 廣州百貨企業(yè)團體有限公司（以下簡稱“廣百團體”） 作為主提倡人設立的股份有

　　 限公司，總股本為1.2 億股，注冊成本為1.2 億元。經(jīng)中國證券監(jiān)視打點委員會“證

　　 監(jiān)刊行字[2007]380 號文”許諾，公司于 2007年11月8日初次向社會果真刊行人民

　　 幣平凡股（A股） 4,000萬股，刊行后公司總股本為 16,000萬股。經(jīng)深圳證券買賣營業(yè)

　　 所“深證上[2007]183號文”核準，公司果真刊行的人民幣平凡股 4,000萬股于 2007年

　　 11月22日在深圳證券買賣營業(yè)所上市，所屬行業(yè)為貿(mào)易類。股票代碼為 002187。

　　 經(jīng)中國證券監(jiān)視打點委員會“證監(jiān)容許［2009］1477 號”文批復，許諾本公司向廣百

　　 團體刊行8,883,291 股購置相干資產(chǎn)。刊行后公司總股本為168,883,291 股，注冊資

　　 本增至人民幣168,883,291.00 元。

　　 經(jīng)中國證券監(jiān)視打點委員會“證監(jiān)容許[2011]194號”文批復，本公司于 2011年3月

　　 向特定工具非果真刊行人民幣平凡股21,351,469 股。刊行股票后，本公司注冊成本

　　 增至人民幣190,234,760.00 元。

　　 按照本公司2010 年度股東大會決策，本公司以股本190,234,760 股為基數(shù)，按每10

　　 股由成本公積金轉(zhuǎn)增5股，共計轉(zhuǎn)增 95,117,380股，并于 2011年5月25日實驗，

　　 注冊成本增至人民幣285,352,140.00 元。

　　 按照本公司2011 年度股東大會決策，本公司以股本285,352,140 股為基數(shù)，按每10

　　 股由成本公積金轉(zhuǎn)增2股，共計轉(zhuǎn)增 57,070,428股，并于 2012年6月5日實驗，注

　　 冊成本增至人民幣342,422,568.00 元。

　　 制止2015年12月31日，本公司累計刊行股本總數(shù) 342,422,568股，公司注冊成本

　　 為342,422,568.00 元。

　　 公司的企業(yè)法人業(yè)務執(zhí)照注冊號：440101000064910。

　　 公司注冊地點：廣東省廣州市越秀區(qū)西湖路12號，總部辦公地：廣東省廣州市越秀

　　 區(qū)西湖路12號10至12樓。

　　 本公司所處行業(yè)為百貨零售業(yè)，策劃范疇為： 商品批發(fā)商業(yè)（容許審批類商品除外）;

　　 鐘表維修處事;技能收支口;企業(yè)打點咨詢處事;日用電器補綴;裝卸搬運;其他倉儲業(yè)

　　 （不含原油、制品油倉儲、燃氣倉儲、傷害品倉儲）;告白業(yè);洗衣處事;園地租賃（不

　　 財政報表附注第1頁

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　　 含倉儲）;拍照處事;照片擴印及處理賞罰處事;貨品收支口（專營專控商品除外） ;物業(yè)管

　　 理;驗光配鏡處事;階梯貨品運輸署理;停車場策劃;乳成品批發(fā);煙草成品零售;酒類零

　　 售;藥品零售;復印處事;預包裝食物零售;預包裝食物批發(fā);散裝食物批發(fā);乳成品零售;

　　 二、三類醫(yī)療東西零售;內(nèi)貿(mào)平凡貨品運輸;散裝食物零售;階梯貨品運輸。

　　 本公司的母公司為廣州百貨企業(yè)團體有限公司，本公司的現(xiàn)實節(jié)制工錢廣州市國有

　　 資產(chǎn)監(jiān)視打點委員會。

　　 本財政報表業(yè)經(jīng)公司董事會于2016年3月24日核準報出。

　　(二) 歸并財政報表范疇

　　 截至2015年12月31日，本公司歸并財政報表范疇內(nèi)子公司如下：

　　 子公司名稱

　　 湛江廣百商貿(mào)有限公司

　　 從化廣百商貿(mào)有限責任公司

　　 廣州市廣百連系商業(yè)有限公司

　　 廣州市廣百電器有限公司

　　 廣州市花都廣百商貿(mào)有限公司

　　 肇慶廣百商貿(mào)有限公司

　　 廣州市廣百新一城商貿(mào)有限公司

　　 廣州市廣百佳潤商貿(mào)有限公司

　　 惠州市廣百商貿(mào)有限公司

　　 揭陽廣百商貿(mào)有限公司

　　 茂名市廣百商貿(mào)有限公司

　　 河源廣百商貿(mào)有限公司

　　 廣州市廣百太陽新天地商貿(mào)有限公司

　　 廣州市越東廣百商貿(mào)有限公司

　　 廣州市鉑尚珠寶細軟有限公司

　　 廣州市華宇力五金交電有限公司

　　 廣州市華宇聲電器有限公司

　　 廣州市新大新有限公司

　　 廣州市新大新番禺易發(fā)商廈有限公司

　　 廣州市新大新荔灣商廈有限公司

　　 廣州市李占記鐘表有限公司

　　 佛山市新大新百貨有限公司

　　 開平廣百新大新商貿(mào)有限公司

　　 廣百國際商業(yè)（香港） 有限公司

　　 本期歸并財政報表范疇變革環(huán)境詳見本附注“六、歸并范疇的改觀”和“七、在其他主

　　 財政報表附注第2頁

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　　 體中的權益”。

　　二、 財政報表的體例基本

　　(一) 體例基本

　　 公司以一連策劃為基本，按照現(xiàn)實產(chǎn)生的買賣營業(yè)和事項，憑證財務部頒布的《企業(yè)會

　　 計準則——根基準則》和各項詳細管帳準則、企業(yè)管帳準則應用指南、企業(yè)管帳準

　　 則表明及其他相干劃定（以下合稱“企業(yè)管帳準則”），以及中國證券監(jiān)視打點委員

　　 會《果真刊行證券的公司信息披露編報法則第15號——財政陳訴的一樣平常劃定》的披

　　 露劃定體例財政報表。

　　(二) 一連策劃

　　 本公司及子公司對自 2015年12月31日起 12個月的一連策劃手段舉辦了評價，未

　　 發(fā)明對一連策劃手段發(fā)生重大猜疑的事項和環(huán)境。因此，本財政報表是在一連策劃

　　 假設的基本上體例。

　　三、 重要管帳政策及管帳預計

　　(一) 遵循企業(yè)管帳準則的聲明

　　 公司所體例的財政報表切合企業(yè)管帳準則的要求，真實、完備地反應了陳訴期公司

　　 的財政狀況、策劃成就、現(xiàn)金流量等有關信息。

　　(二) 管帳時代

　　 自公歷1月1日至 12月31日止為一個管帳年度。

　　(三) 業(yè)務周期

　　 本公司業(yè)務周期為12個月。

　　(四) 記賬本位幣

　　 本公司接納人民幣為記賬本位幣。

　　(五) 統(tǒng)一節(jié)制下和非統(tǒng)一節(jié)制下企業(yè)歸并的管帳處理賞罰要領

　　 統(tǒng)一節(jié)制下企業(yè)歸并：本公司在企業(yè)歸并中取得的資產(chǎn)和欠債，憑證歸并日在被合

　　 并方資產(chǎn)、欠債（包羅最終節(jié)制方收購被歸并方而形成的商譽）在最終節(jié)制方歸并

　　 財政報表中的賬面代價計量。在歸并中取得的凈資產(chǎn)賬面代價與付出的歸并對價賬

　　 面代價（或刊行股份面值總額）的差額，調(diào)解成本公積中的股本溢價，成本公積中

　　 財政報表附注第3頁

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　　 的股本溢價不敷沖減的，調(diào)解留存收益。

　　 非統(tǒng)一節(jié)制下企業(yè)歸并：本公司在購置日對作為企業(yè)歸并對價支付的資產(chǎn)、產(chǎn)生或

　　 包袱的欠債憑證公允代價計量，公允代價與其賬面代價的差額，計入當期損益。本

　　 公司對歸并本錢大于歸并中取得的被購置方可識別凈資產(chǎn)公允代價份額的差額，確

　　 以為商譽；歸并本錢小于歸并中取得的被購置方可識別凈資產(chǎn)公允代價份額的差額，

　　 經(jīng)復核后，計入當期損益。

　　 為企業(yè)歸并產(chǎn)生的審計、法令處事、評估咨詢等中介用度以及其他直接相干用度，

　　 于產(chǎn)生時計入當期損益；為企業(yè)歸并而刊行權益性證券和債務性證券的買賣營業(yè)用度，

　　 沖減權益。

　　(六) 歸并財政報表的體例要領

　　 1、 歸并范疇

　　 本公司歸并財政報表的歸并范疇以節(jié)制為基本確定，全部子公司（包羅本公司

　　 所節(jié)制的被投資方可支解的部門）均納入歸并財政報表。

　　 2、 歸并措施

　　 本公司以自身和各子公司的財政報表為基本，按照其他有關資料，體例歸并財

　　 務報表。本公司體例歸并財政報表，將企業(yè)母公司及子公司視為一個管帳主體，

　　 依據(jù)相干企業(yè)管帳準則簡直認、計量和列報要求，憑證同一的管帳政策，反應

　　 本公司及子公司整體財政狀況、策劃成就和現(xiàn)金流量。

　　 全部納入歸并財政報表歸并范疇的子公司所接納的管帳政策、管帳時代與本公

　　 司同等，如子公司接納的管帳政策、管帳時代與本公司紛歧致的，在體例歸并

　　 財政報表時，按本公司的管帳政策、管帳時代舉辦須要的調(diào)解。對付非統(tǒng)一控

　　 制下企業(yè)歸并取得的子公司，以購置日可識別凈資產(chǎn)公允代價為基本對其財政

　　 報表舉辦調(diào)解。對付統(tǒng)一節(jié)制下企業(yè)歸并取得的子公司，以其資產(chǎn)、欠債（包

　　 括最終節(jié)制方收購該子公司而形成的商譽）在最終節(jié)制方財政報表中的賬面價

　　 值為基本對其財政報表舉辦調(diào)解。

　　 子公司全部者權益、當期凈損益和當期綜合收益中屬于少數(shù)股東的份額別離在

　　 歸并資產(chǎn)欠債表中全部者權益項目下、歸并利潤表中凈利潤項目下和綜合收益

　　 總額項目下單獨列示。子公司少數(shù)股東分管的當期吃虧高出了少數(shù)股東在該子

　　 公司期初全部者權益中所享有份額而形成的余額，沖鐫汰數(shù)股東權益。

　　 （1）增進子公司或營業(yè)

　　 在陳訴期內(nèi)，若因統(tǒng)一節(jié)制下企業(yè)歸并增進子公司或營業(yè)的，則調(diào)解歸并資產(chǎn)

　　 欠債表的期初數(shù)；將子公司或營業(yè)歸并當期期初至陳訴期末的收入、用度、利

　　 財政報表附注第4頁

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　　 潤納入歸并利潤表；將子公司或營業(yè)歸并當期期初至陳訴期末的現(xiàn)金流量納入

　　 歸并現(xiàn)金流量表，同時比擬力報表的相干項目舉辦調(diào)解，視同歸并后的陳訴主

　　 體自最終節(jié)制方開始節(jié)制時點起一向存在。

　　 因追加投資等緣故起因可以或許對統(tǒng)一節(jié)制下的被投資方實驗節(jié)制的，視同參加所并的

　　 各方在最終節(jié)制方開始節(jié)制時即以今朝的狀態(tài)存在舉辦調(diào)解。在取得被歸并方

　　 節(jié)制權之前持有的股權投資，在取得原股權之日與歸并方和被歸并方同處于同

　　 一節(jié)制之日孰晚日起至歸并日之間已確認有關損益、其他綜合收益以及其他凈

　　 資產(chǎn)變換，別離沖減較量報表時代的期初留存收益或當期損益。

　　 在陳訴期內(nèi)，若因非統(tǒng)一節(jié)制下企業(yè)歸并增進子公司或營業(yè)的，則不調(diào)解歸并

　　 資產(chǎn)欠債表期初數(shù)；將該子公司或營業(yè)自購置日至陳訴期末的收入、用度、利

　　 潤納入歸并利潤表；該子公司或營業(yè)自購置日至陳訴期末的現(xiàn)金流量納入歸并

　　 現(xiàn)金流量表。

　　 因追加投資等緣故起因可以或許對非統(tǒng)一節(jié)制下的被投資方實驗節(jié)制的，對付購置日之

　　 前持有的被購置方的股權，本公司憑證該股權在購置日的公允代價舉辦從頭計

　　 量，公允代價與其賬面代價的差額計入當期投資收益。購置日之前持有的被購

　　 買方的股權涉及權益法核算下的其他綜合收益以及除凈損益、其他綜合收益和

　　 利潤分派之外的其他全部者權益變換的，與其相干的其他綜合收益、其他全部

　　 者權益變換轉(zhuǎn)為購置日所屬當期投資收益，因為被投資方從頭計量設定受益計

　　 劃凈欠債或凈資產(chǎn)變換而發(fā)生的其他綜合收益除外。

　　 （2）處理子公司或營業(yè)

　　 ①一樣平常處理賞罰要領

　　 在陳訴期內(nèi)，本公司處理子公司或營業(yè)，則該子公司或營業(yè)期初至處理日的收

　　 入、用度、利潤納入歸并利潤表；該子公司或營業(yè)期初至處理日的現(xiàn)金流量納

　　 入歸并現(xiàn)金流量表。

　　 因處理部門股權投資或其他緣故起因損失了對被投資方節(jié)制權時，對付處理后的剩

　　 余股權投資，本公司憑證其在損失節(jié)制權日的公允代價舉辦從頭計量。處理股

　　 權取得的對價與剩余股權公允代價之和，減去按原持股比例計較應享有原有子

　　 公司自購置日或歸并日開始一連計較的凈資產(chǎn)的份額與商譽之和的差額，計入

　　 損失節(jié)制權當期的投資收益。與原有子公司股權投資相干的其他綜合收益或除

　　 凈損益、其他綜合收益及利潤分派之外的其他全部者權益變換，在損失節(jié)制權

　　 時轉(zhuǎn)為當期投資收益，因為被投資方從頭計量設定受益打算凈欠債或凈資產(chǎn)變

　　 動而發(fā)生的其他綜合收益除外。

　　 因其他投資方對子公司增資而導致本公司持股比例降落從而損失節(jié)制權的，按

　　 照上述原則舉辦管帳處理賞罰。

　　 財政報表附注第5頁

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　　 ②分步處理子公司

　　 通過多次買賣營業(yè)分步處理對子公司股權投資直至損失節(jié)制權的，處理對子公司股

　　 權投資的各項買賣營業(yè)的條款、前提以及經(jīng)濟影響切合以下一種或多種環(huán)境，凡是

　　 表白應將多次買賣營業(yè)事項作為一攬子買賣營業(yè)舉辦管帳處理賞罰：

　　 ⅰ．這些買賣營業(yè)是同時可能在思量了互相影響的環(huán)境下訂立的；

　　 ⅱ．這些買賣營業(yè)整體才氣告竣一項完備的貿(mào)易功效；

　　 ⅲ．一項買賣營業(yè)的產(chǎn)生取決于其他至少一項買賣營業(yè)的產(chǎn)生；

　　 ⅳ．一項買賣營業(yè)單獨看是不經(jīng)濟的，可是和其他買賣營業(yè)一并思量時是經(jīng)濟的。

　　 處理對子公司股權投資直至損失節(jié)制權的各項買賣營業(yè)屬于一攬子買賣營業(yè)的，本公司

　　 將各項買賣營業(yè)作為一項處理子公司并損失節(jié)制權的買賣營業(yè)舉辦管帳處理賞罰；可是，在

　　 損失節(jié)制權之前每一次處理價款與處理投資對應的享有該子公司凈資產(chǎn)份額

　　 的差額，在歸并財政報表中確以為其他綜合收益，在損失節(jié)制權時一并轉(zhuǎn)入喪

　　 失節(jié)制權當期的損益。

　　 處理對子公司股權投資直至損失節(jié)制權的各項買賣營業(yè)不屬于一攬子買賣營業(yè)的，在喪

　　 失節(jié)制權之前，按不損失節(jié)制權的環(huán)境下部門處理對子公司的股權投資的相干

　　 政策舉辦管帳處理賞罰；在損失節(jié)制權時，按處理子公司一樣平常處理賞罰要領舉辦管帳處

　　 理。

　　 （3）購置子公司少數(shù)股權

　　 本公司因購置少數(shù)股權新取得的恒久股權投資與憑證新增持股比例計較應享

　　 有子公司自購置日（或歸并日）開始一連計較的凈資產(chǎn)份額之間的差額，調(diào)解

　　 歸并資產(chǎn)欠債表中的成本公積中的股本溢價，成本公積中的股本溢價不敷沖減

　　 的，調(diào)解留存收益。

　　 （4）不損失節(jié)制權的環(huán)境下部門處理對子公司的股權投資

　　 在不損失節(jié)制權的環(huán)境下因部門處理對子公司的恒久股權投資而取得的處理

　　 價款與處理恒久股權投資相對應享有子公司自購置日或歸并日開始一連計較

　　 的凈資產(chǎn)份額之間的差額，調(diào)解歸并資產(chǎn)欠債表中的成本公積中的股本溢價，

　　 成本公積中的股本溢價不敷沖減的，調(diào)解留存收益。

　　(七) 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物簡直定尺度

　　 在體例現(xiàn)金流量表時，將本公司庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于付出的存款確以為現(xiàn)金。

　　 將同時具備限期短（從購置日起三個月內(nèi)到期）、活動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知現(xiàn)金、

　　 代價變換風險很小四個前提的投資，確定為現(xiàn)金等價物。

　　 財政報表附注第6頁

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　　(八) 外幣營業(yè)

　　 外幣營業(yè)接納買賣營業(yè)產(chǎn)生日的即期匯率作為折算匯率將外幣金額折合成人民幣記賬。

　　 資產(chǎn)欠債表日外幣錢幣性項目余額按資產(chǎn)欠債表日即期匯率折算，由此發(fā)生的匯兌

　　 差額，除屬于與購建切合成本化前提的資產(chǎn)相干的外幣專門借錢發(fā)生的匯兌差額按

　　 照借錢用度成本化的原則處理賞罰外，均計入當期損益。

　　(九) 金融器材

　　 金融器材包羅金融資產(chǎn)、金融欠債和權益器材。

　　 1、 金融器材的分類

　　 金融資產(chǎn)和金融欠債于初始確認時分類為：以公允代價計量且其變換計入當期

　　 損益的金融資產(chǎn)或金融欠債，包羅買賣營業(yè)性金融資產(chǎn)或金融欠債和直接指定為以

　　 公允代價計量且其變換計入當期損益的金融資產(chǎn)或金融欠債；持有至到期投

　　 資；應收金錢；可供出售金融資產(chǎn)；其他金融欠債等。

　　 2、 金融器材簡直認依據(jù)和計量要領

　　 （1）以公允代價計量且其變換計入當期損益的金融資產(chǎn)（金融欠債）

　　 取得時以公允代價（扣除已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領

　　 取的債券利錢）作為初始確認金額，相干的買賣營業(yè)用度計入當期損益。

　　 持偶然代將取得的利錢或現(xiàn)金股利確以為投資收益，期末將公允代價變換計入

　　 當期損益。

　　 處理時，其公允代價與初始入賬金額之間的差額確以為投資收益，同時調(diào)解公

　　 允代價變換損益。

　　 （2）持有至到期投資

　　 取得時按公允代價（扣除已到付息期但尚未領取的債券利錢）和相干買賣營業(yè)用度

　　 之和作為初始確認金額。

　　 持偶然代憑證攤余本錢和現(xiàn)實利率計較確認利錢收入，計入投資收益。現(xiàn)實利

　　 率在取得時確定，在該預期存續(xù)時代或合用的更短時代內(nèi)保持穩(wěn)固。

　　 處理時，將所取得價款與該投資賬面代價之間的差額計入投資收益。

　　 （3）應收金錢

　　 公司對外販賣商品或提供勞務形成的應收債權，以及公司持有的其他企業(yè)的不

　　 包羅在活潑市場上有報價的債務器材的債權，包羅應收賬款、其他應收款等，

　　 以向購貨方應收的條約或協(xié)議價款作為初始確認金額；具有融資性子的，按其

　　 現(xiàn)值舉辦初始確認。

　　 收回或處理時，將取得的價款與該應收金錢賬面代價之間的差額計入當期損

　　 財政報表附注第7頁

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　　 益。

　　 （4）可供出售金融資產(chǎn)

　　 取得時按公允代價（扣除已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領

　　 取的債券利錢）和相干買賣營業(yè)用度之和作為初始確認金額。

　　 持偶然代將取得的利錢或現(xiàn)金股利確以為投資收益。期末以公允代價計量且將

　　 公允代價變換計入其他綜合收益。可是，在活潑市場中沒有報價且其公允代價

　　 不能靠得住計量的權益器材投資，以及與該權益器材掛鉤并須通過交付該權益工

　　 具結(jié)算的衍生金融資產(chǎn)，憑證本錢計量。

　　 處理時，將取得的價款與該金融資產(chǎn)賬面代價之間的差額，計入投資損益；同

　　 時，將原直接計入其他綜合收益的公允代價變換累計額對應處理部門的金額轉(zhuǎn)

　　 出，計入當期損益。

　　 （5）其他金融欠債

　　 按其公允代價和相干買賣營業(yè)用度之和作為初始確認金額。接納攤余本錢舉辦后續(xù)

　　 計量。

　　 3、 金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移簡直認依據(jù)和計量要領

　　 公司產(chǎn)生金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移時，如已將金融資產(chǎn)全部權上險些全部的風險和酬金轉(zhuǎn)

　　 移給轉(zhuǎn)入方，則終止確認該金融資產(chǎn)；如保存了金融資產(chǎn)全部權上險些全部的

　　 風險和酬金的，則不終止確認該金融資產(chǎn)。

　　 在判定金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移是否滿意上述金融資產(chǎn)終止確認前提時，接納實質(zhì)重于形

　　 式的原則。公司將金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移區(qū)分為金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移和部門轉(zhuǎn)移。金融資

　　 產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移滿意終止確認前提的，將下列兩項金額的差額計入當期損益：

　　 （1）所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的賬面代價；

　　 （2）因轉(zhuǎn)移而收到的對價，與原直接計入全部者權益的公允代價變換累計額

　　 （涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為可供出售金融資產(chǎn)的氣象）之和。

　　 金融資產(chǎn)部門轉(zhuǎn)移滿意終止確認前提的，將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)整體的賬面代價，

　　 在終止確認部門和未終止確認部門之間，憑證各自的相對公允代價舉辦分攤，

　　 并將下列兩項金額的差額計入當期損益：

　　 （1）終止確認部門的賬面代價；

　　 （2）終止確認部門的對價，與原直接計入全部者權益的公允代價變換累計額

　　 中對應終止確認部門的金額（涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為可供出售金融資產(chǎn)的情

　　 形）之和。

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　　 金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不滿意終止確認前提的，繼承確認該金融資產(chǎn)，所收到的對價確

　　 以為一項金融欠債。

　　 4、 金融欠債終止確認前提

　　 金融欠債的現(xiàn)時任務所有或部門已經(jīng)掃除的，則終止確認該金融欠債或其一部

　　 分；本公司若與債權人簽訂協(xié)議，以包袱新金融欠債方法替代現(xiàn)存金融欠債，

　　 且新金融欠債與現(xiàn)存金融欠債的條約條款實質(zhì)上差異的，則終止確認現(xiàn)存金融

　　 欠債，并同時確認新金融欠債。

　　 對現(xiàn)存金融欠債所有或部門條約條款作出實質(zhì)性修改的，則終止確認現(xiàn)存金融

　　 欠債或其一部門，同時將修改條款后的金融欠債確以為一項新金融欠債。

　　 金融欠債所有或部門終止確認時，終止確認的金融欠債賬面代價與付出對價

　　 （包羅轉(zhuǎn)出的非現(xiàn)金資產(chǎn)或包袱的新金融欠債）之間的差額，計入當期損益。

　　 本公司若回購部門金融欠債的，在回購日憑證繼承確認部門與終止確認部門的

　　 相對公允代價，將該金融欠債整體的賬面代價舉辦分派。分派給終止確認部門

　　 的賬面代價與付出的對價（包羅轉(zhuǎn)出的非現(xiàn)金資產(chǎn)或包袱的新金融欠債）之間

　　 的差額，計入當期損益。

　　 5、 金融資產(chǎn)和金融欠債的公允代價簡直定要領

　　 存在活潑市場的金融器材，以活潑市場中的報價確定其公允代價。不存在活潑

　　 市場的金融器材，接納估值技能確定其公允代價。在估值時，本公司接納在當

　　 前環(huán)境下合用而且有足夠可操作數(shù)據(jù)和其他信息支持的估值技能，選擇與市場

　　 參加者在相干資產(chǎn)或欠債的買賣營業(yè)中所思量的資產(chǎn)或欠債特性相同等的輸入值，

　　 并優(yōu)先行使相干可調(diào)查輸入值。只有在相干可調(diào)查輸入值無法取得或取得不切

　　 實可行的環(huán)境下，才行使不行調(diào)查輸入值。

　　 6、 金融資產(chǎn)（不含應收金錢）減值的測試要領及管帳處理賞罰要領

　　 除以公允代價計量且其變換計入當期損益的金融資產(chǎn)外，本公司于資產(chǎn)欠債表

　　 日對金融資產(chǎn)的賬面代價舉辦搜查，假若有客觀證據(jù)表白某項金融資產(chǎn)產(chǎn)生減

　　 值的，計提減值籌備。

　　 （1）可供出售金融資產(chǎn)的減值籌備：

　　 期末假如可供出售金融資產(chǎn)的公允代價產(chǎn)生嚴峻降落，或在綜合思量各類相干

　　 身分后，預期這種降落趨勢屬于非暫且性的，就認定其已產(chǎn)生減值，將原直接

　　 計入全部者權益的公允代價降落形成的累計喪失一并轉(zhuǎn)出，確認減值喪失。

　　 對付已確認減值喪失的可供出售債務器材，在隨后的管帳時代公允代價已上升

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　　 且客觀上與確認原減值喪失確認后產(chǎn)生的事項有關的，原確認的減值喪失予以

　　 轉(zhuǎn)回，計入當期損益。

　　 可供出售權益器材投資產(chǎn)生的減值喪失，不通過損益轉(zhuǎn)回。

　　 種種可供出售金融資產(chǎn)減值的認定尺度：

　　 按照企業(yè)管帳準則及相干劃定，表白可供出售金融資產(chǎn)產(chǎn)生減值的客觀證據(jù)，

　　 是指可供出售金融資產(chǎn)初始確認后現(xiàn)實產(chǎn)生的、對該金融資產(chǎn)的估量將來現(xiàn)金

　　 流量有影響，且企業(yè)可以或許對該影響舉辦靠得住計量的事項。可供出售金融資產(chǎn)發(fā)

　　 生減值的客觀依據(jù)，包羅下列各項：

　　 ①刊行方產(chǎn)生嚴峻財政堅苦；

　　 ②刊行方很也許倒閉或舉辦其他財政重組；

　　 ③因刊行方產(chǎn)生重大財政堅苦，該金融資產(chǎn)無法在活潑市場繼承買賣營業(yè)；

　　 ④權益器材刊行方策劃所處的技能、市場、經(jīng)濟或法令情形等產(chǎn)生重大倒霉變

　　 化，使權益器材投資人也許無法收回投資本錢；

　　 ⑤權益器材投資的公允代價產(chǎn)生嚴峻或非暫且性下跌，嚴峻下跌指公允代價低

　　 于本錢的50%，且一連時刻高出一年；非暫且性下跌是指公允代價低于成

　　 本價的80%，且一連時刻高出三年；

　　 ⑥其他表白金融資產(chǎn)產(chǎn)生減值的客觀證據(jù)

　　 公司按照以上客觀證據(jù)，綜合相干身分判定該可供出售金融資產(chǎn)公允代價是否

　　 嚴峻或非暫且性下跌，其公允代價低于本錢的差額計提減值籌備。

　　 （2）持有至到期投資的減值籌備：

　　 持有至到期投資減值喪失的計量比照應收金錢減值喪失計量要領處理賞罰。

　　(十) 應收金錢幻魅賬籌備

　　 1、 單項金額重大并單獨計提幻魅賬籌備的應收金錢：

　　 （1）單項金額重大的判定依據(jù)或金額尺度：單項金額重大是指余額占應收款

　　 項余額10％以上的金錢。

　　 （2）單項金額重大并單項計提幻魅賬籌備的計概要領：期末對付單項金額重大

　　 的應收金錢單獨舉辦減值測試，若有客觀證據(jù)表白其產(chǎn)生了減值的，按照其未

　　 來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面代價的差額，確認減值喪失，計提幻魅賬籌備。

　　 2、 按名譽風險特性組合計提幻魅賬籌備應收金錢：

　　 組合名稱 組合依據(jù) 按組合計提幻魅賬籌備的計概要領

　　 賬齡組合 溝通賬齡的應收金錢具有類 賬齡說明法

　　 似名譽風險特性

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　　 組合名稱 組合依據(jù) 按組合計提幻魅賬籌備的計概要領

　　 其他資產(chǎn)組合 備用金、押金以及正常的關聯(lián)以汗青喪失率為基本，除了有證據(jù)表白其

　　 方賬款 回收性存在重大不確定，不計提幻魅賬籌備

　　 組合中，接納賬齡說明法計提幻魅賬籌備的：

　　 賬 齡 應收賬款計提比例 其他應收款計提比例

　　 半年以內(nèi) 0% 0%

　　 半年至一年（含一年） 5% 5%

　　 一年至二年（含二年） 10% 10%

　　 二年至三年（含三年） 30% 30%

　　 三年至四年（含四年） 50% 50%

　　 四年至五年（含五年） 80% 80%

　　 五年以上 100% 100%

　　 3、 單項金額不重大但單獨計提幻魅賬籌備的應收金錢：

　　 單獨計提幻魅賬籌備的來由：對有客觀證據(jù)表白其已產(chǎn)生減值的單項非重大應收

　　 金錢，單獨舉辦減值測試

　　 幻魅賬籌備的計概要領：按照其將來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面代價的差額計提壞

　　 賬籌備。

　　(十一) 存貨

　　 1、 存貨的分類

　　 存貨分類為：原原料、委托加工物資、 受托代銷商品、庫存商品、周轉(zhuǎn)原料等。

　　 2、 發(fā)出存貨的計價要領

　　 （1）零售商品接納售價核算，商品售價與進價的差額在“商品進銷差價”科目

　　 核算。每月末按差價率計較分攤本月已銷商品承擔的進銷差價，年度通過商品

　　 盤貨，計較出庫存商品應保存進銷差價額，對商品的進銷差價舉辦核實調(diào)解。

　　 自營黃金按個體計價法核算。

　　 （2）批發(fā)商品存貨發(fā)出時按先輩先出法計價，接納進價核算。

　　 （3）電子商務商品的存貨發(fā)出時按先輩先出法計價，接納進價核算。

　　 3、 差異種別存貨可變現(xiàn)凈值簡直定依據(jù)

　　 期末對存貨舉辦全面清查后，按存貨的本錢與可變現(xiàn)凈值孰低提取或調(diào)解存貨跌

　　 價籌備。

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　　 產(chǎn)制品、庫存商品和用于出售的原料等直接用于出售的商品存貨，在正常出產(chǎn)經(jīng)

　　 營進程中，以該存貨的預計售價減去預計的販賣用度和相干稅費后的金額，確定

　　 其可變現(xiàn)凈值；必要顛末加工的原料存貨，在正常出產(chǎn)策劃進程中，以所出產(chǎn)的

　　 產(chǎn)制品的預計售價減去至落成時預計將要產(chǎn)生的本錢、預計的販賣用度和相干稅

　　 費后的金額，確定其可變現(xiàn)凈值。

　　 期末憑證單個存貨項目計提存貨減價籌備；但對付數(shù)目繁多、單價較低的存貨，

　　 憑證存貨種別計提存貨減價籌備；與在統(tǒng)一地域出產(chǎn)和販賣的產(chǎn)物系列相干、具

　　 有溝通或相同最終用途或目標，且難以與其他項目分隔計量的存貨，則歸并計提

　　 存貨減價籌備。

　　 早年減記存貨代價的影響身分已經(jīng)消散的，減記的金額予以規(guī)復，并在原已計提

　　 的存貨減價籌備金額內(nèi)轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回的金額計入當期損益。

　　 除有明晰證據(jù)表白資產(chǎn)欠債表日市場價值非常外，存貨項目標可變現(xiàn)凈值以資產(chǎn)

　　 欠債表日市場價值為基本確定。

　　 4、 存貨的盤存制度

　　 接納永續(xù)盤存制。

　　 5、 低值易耗品和包裝物的攤銷要領

　　 （1）低值易耗品接納一次轉(zhuǎn)銷法；

　　 （2）包裝物接納一次轉(zhuǎn)銷法。

　　(十二) 恒久股權投資

　　 1、 配合節(jié)制、重大影響的判定尺度

　　 配合節(jié)制，是指憑證相干約定對某項布置所共有的節(jié)制，而且該布置的相干活

　　 動必需顛末度享節(jié)制權的參加方同等贊成后才氣決定。本公司與其他合營方一

　　 同對被投資單元實驗配合節(jié)制且對被投資單元凈資產(chǎn)享有權力的，被投資單元

　　 為本公司的合營企業(yè)。

　　 重大影響，是指對一個企業(yè)的財政和策劃決定有參加決定的權利，但并不可以或許

　　 節(jié)制可能與其他方一路配合節(jié)制這些政策的擬定。本公司可以或許對被投資單元施

　　 加重大影響的，被投資單元為本公司聯(lián)營企業(yè)。

　　 2、 初始投資本錢簡直定

　　 （1）企業(yè)歸并形成的恒久股權投資

　　 統(tǒng)一節(jié)制下的企業(yè)歸并：公司以付出現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)或包袱債務方法以

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　　 及以刊行權益性證券作為歸并對價的，在歸并日憑證取得被歸并方全部者權益

　　 在最終節(jié)制方歸并財政報表中的賬面代價的份額作為恒久股權投資的初始投

　　 資本錢。

　　 非統(tǒng)一節(jié)制下的企業(yè)歸并：公司憑證購置日確定的歸并本錢作為恒久股權投資

　　 的初始投資本錢。

　　 （2）其他方法取得的恒久股權投資

　　 以付出現(xiàn)金方法取得的恒久股權投資，憑證現(xiàn)實付出的購置價款作為初始投資

　　 本錢。

　　 以刊行權益性證券取得的恒久股權投資，憑證刊行權益性證券的公允代價作為

　　 初始投資本錢。

　　 3、 后續(xù)計量及損益確認要領

　　 （1）本錢法核算的恒久股權投資

　　 公司對子公司的恒久股權投資，接納本錢法核算。除取得投資時現(xiàn)實付出的價

　　 款或?qū)�價中包括的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤外，公司憑證享有被投

　　 資單元宣密告放的現(xiàn)金股利或利潤確認當期投資收益。

　　 （2）權益法核算的恒久股權投資

　　 春聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的恒久股權投資，接納權益法核算。初始投資本錢大于

　　 投資時應享有被投資單元可識別凈資產(chǎn)公允代價份額的差額，不調(diào)解恒久股權

　　 投資的初始投資本錢；初始投資本錢小于投資時應享有被投資單元可識別凈資

　　 產(chǎn)公允代價份額的差額，計入當期損益，同時調(diào)解恒久股權投資本錢。

　　 公司憑證應享有或應分管的被投資單元實現(xiàn)的凈損益和其他綜合收益的份額，

　　 別離確認投資收益和其他綜合收益，同時調(diào)解恒久股權投資的賬面代價；憑證

　　 被投資單元宣告分配的利潤或現(xiàn)金股利計較應享有的部門，響應鐫汰恒久股權

　　 投資的賬面代價；對付被投資單元除凈損益、其他綜合收益和利潤分派以外所

　　 有者權益的其他變換，調(diào)解恒久股權投資的賬面代價并計入全部者權益。

　　 在確認應享有被投資單元凈損益的份額時，以取得投資時被投資單元可識別凈

　　 資產(chǎn)的公允代價為基本，并憑證公司的管帳政策及管帳時代，對被投資單元的

　　 凈利潤舉辦調(diào)解后確認。在持有投資時代，被投資單元體例歸并財政報表的，

　　 以歸并財政報表中的凈利潤、其他綜合收益和其他全部者權益變換中歸屬于被

　　 投資單元的金額為基本舉辦核算。

　　 在公司確認應分管被投資單元產(chǎn)生的吃虧時，憑證以下次序舉辦處理賞罰：起首，

　　 沖減恒久股權投資的賬面代價。其次，恒久股權投資的賬面代價不敷以沖減的，

　　 以其他實質(zhì)上組成對被投資單元凈投資的恒久權益賬面代價為限繼承確認投

　　 資喪失，沖減恒久應收項目等的賬面代價。最后，顛末上述處理賞罰，憑證投資合

　　 財政報表附注第13頁

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　　 同或協(xié)議約定企業(yè)仍包袱特殊任務的，按估量包袱的任務確認估量欠債，計入

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