《關于對江門市科恒實業股份有限公司 的年報問詢函》的回復

信會師函字[2020]第 ZI069 號

關于深圳證券交易所《關于對江門市科恒實業股份有限公司的年報問詢函》的回復

信會師函字[2020]第 ZI069 號

深圳證券交易所創業板公司管理部：

本所收到江門市科恒實業股份有限公司（以下簡稱“科恒股份”或“公司”）轉發的貴所于 2020 年 5 月 11 日函告科恒股份的創業板年報問詢函【2020】第 185 號《關于對江門市科恒實業股份有限公司的年報問詢函》。本所作為江門市科恒實業股份有限公司聘請的審計機構，對貴所提出的涉及會計師的相關問題進行了進一步落實與核查，具體回復如下：

問題 2. 年報顯示，你公司在建工程期末余額 7,087.04 萬元，較期初增長 61.01%，其中英德能源 K2 廠房項目于 2018 年年末工程進度已達 93.58%，2019 年末工程進度為 100.66%，本期轉入固定資產金額僅為 68.88 萬元，仍有 4,790.33 萬元未轉入固定資產。

（2）請詳細說明你公司在建工程結轉固定資產的條件，并結合英德能源 K2 廠房項目的具體情況說明是否存在符合固定資產條件而未及時轉入固定資產的情形。請會計師核查并發表意見。

公司回復：

在建工程結轉固定資產的條件：在建工程項目達到預定可使用狀態。英德市科恒新能源科技有限公司（以下簡稱英德能源）是江門市科恒實業股份有限公司屬下全資子公司，于2016 年 10 月 17 日成立，公司位于英德市東華鎮清遠華僑工業園中區工業大道 1 號，公司注冊資本金 1 億元人民幣，主要經營：鋰電材料等儲能材料的研發、生產和銷售；生產、銷售化工原料及化工產品；貨物、技術進出口服務；金屬結構制造；機械設備、五金產品及電子產品批發；鋰離子電池、電子元器件與機電組件的設備制造。英德能源一期規劃占地面積 200 畝，預計總投資 8 億，設計產能 3.8 萬噸，著力打造成國內最先進的全自動化和智能化的高端正極材料生產基地。主要生產高性能動力三元正極材料、高電壓鈷酸鋰材料以及動力客車用磷酸鐵鋰材料。英德能源項目于 2016 年 11 月簽約，2017 年 1 月 K1 廠房開始動工，并于當年 10 月份正式投產，2017 年實現營業收入 9,448.66 萬元；2018 年啟動 K11 廠房建設，并于當年 11 月份正式投產并開始貢獻產能，2018 年英德能源實現營業收入4.76 億元；1#綜合行政樓，K2 廠房以及 K8 制氧站于 2018 年下半年開始動工，由于英德能源項目貸款沒有在預計時間到位及公司新產能建設規劃調整等原因，英德能源在建工程項目 K2 廠房、1#綜合行政樓、K8 制氧站（K2 廠房生產線配套工程）以及 K 區配套工程進展緩慢，截至 2019 年 12 月 31 日，上述工程仍未達到預計可使用狀態及完工驗收狀態，未達到在建工程轉固定資產條件。截止到 2020 年 4 月 30 日，上述在建工程完工率均已超過 90%，預計 2020 年第三季度達到可使用狀態，屆時公司將對這部分在建工程轉固。

會計師意見：

我們實施的審計程序包括：

（1）詢問管理層本年在建工程的增加情況，并與獲取或編制的在建工程的明細表進行核對；

（2）查閱公司資本支出預算、公司相關會議決議等，檢查本年度增加的在建工程是否全部得到記錄；

（3）檢查本年度增加的在建工程的原始憑證是否完整，如立項申請、工程借款合同、施工合同、發票、工程物資請購申請、付款單據、建設合同、運單、驗收報告等是否完整，計價是否正確；

（4）了解在建工程結轉固定資產的政策，并結合固定資產審計，檢查在建工程轉銷額是否正確，是否存在將已交付使用的固定資產掛列在建工程而少計折舊的情形；（5）檢查在建工程其他減少的情況，入賬依據是否齊全，會計處理是否正確；

（6）對重要在建工程項目現場進行查看工程進度等情況；

（7）檢查在建工程是否已按照企業會計準則的規定在財務報表中作出恰當列報和披露。

基于實施的審計程序，我們未發現公司在建工程轉固在重大方面不符合企業會計準則相關規定的情況。

問題 3. 報告期末，你公司應收賬款賬面余額 98,482.92 萬元，其中按單項計提壞賬準備的應收賬款 15,240.64 萬元，壞賬準備計提比例為 55.72%，按組合計提壞賬準備的應收賬款 83,242.28 萬元，壞賬準備計提比例為 11.12%。報告期內，你公司收回或轉回壞賬準備 3,032.42 萬元，應收賬款周轉率為 2.03 次，自 2017 年以來持續下降。

（1）請補充說明單項金額重大并單項計提壞賬準備的應收賬款發生的交易背景、賬齡、去年末壞賬準備計提情況，結合客戶資信情況等方面的變化補充說明報告期末壞賬準備計提的充分性。請會計師核查并發表意見。

（2）請提供關于按組合計提壞賬準備的應收賬款的賬齡/逾期天數與整個存續期預期信用損失率對照表，說明預期信用損失的確認依據及壞賬準備計提的充分性。請會計師核查并發表意見。

（3）請補充說明報告期壞賬準備的轉回依據及對應應收賬款的回款情況。請會計師核查并發表意見。

公司回復：

（1）報告期末單項金額重大并單項計提壞賬準備的具體情況如下：

債務人名稱 金額（元） 交易背景 賬齡 壞賬準備計提金額（元） 客戶資信情況

鄭州西特新能源有限公司 1,084,600.00 2016 年公司銷售給鄭州西特鋰離子正極材料 113.46萬，2017 年 3 月收到貨款 5萬。 3 年以上 1,084,600.00 2018-4-23 已申請參與分配西特優先支付的拍賣款。2018-6-6 法院終本

東莞市賽比電池有限公司 1,099,019.40 2014 年公司銷售給賽比電池鋰離子正極材料。 3 年以上 1,099,019.40 客戶生產經營困難，已停產。2016 年 5 月 26日，法院宣告終止執行。

深圳市天耀新能源科技有限公司 1,443,196.16 公司銷售給天耀新能源的產品是鋰離子電池正極材料，2014 年-2016 年的交易金額分別是 169.98 萬、263.66 萬以及 47.94 萬，共收到的貨款是 337.26 萬 3 年以上 1,443,196.16 客戶生產經營困難，已停產

東莞市伊斯諾電池有限公司 1,491,558.02 公司銷售給伊斯諾電池的產品是鋰離子電池正極材料，2014 年-2015 年的交易金額分別是 153.94 萬、200.2 萬，共收到的貨款是 204.98 萬 3 年以上 1,491,558.02 已停產，2017-4-13 法院未發現被執行人有可執行財產，已終止執行

宜興市恒輝五金燈具有限公司 1,715,739.00 公司銷售給恒輝五金燈具的產品是稀土發光材料，是公司的老客戶 3 年以上 1,715,739.00 工廠已關門停產，2017-4-13 法院未發現被執行人有可執行財產，已終止執行

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