關(guān)于對(duì)深圳市超頻三科技股份有限公司年報(bào)問詢函的回復(fù)

關(guān)于對(duì)深圳市超頻三科技股份有限公司的年報(bào)問詢函的回復(fù)

眾環(huán)專字（2020）110153 號(hào)

深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板公司管理部：

貴部 2020 年 5 月 31 日下發(fā)的創(chuàng)業(yè)板年報(bào)問詢函【2020】第 394 號(hào)《關(guān)于對(duì)深圳市超頻三科技股份有限公司的年報(bào)問詢函》已收悉，現(xiàn)就問詢函中涉及會(huì)計(jì)師的相關(guān)事項(xiàng)作專項(xiàng)說明如下：

一、年報(bào)問詢函第 5 題：年報(bào)披露，你公司 LED 照明散熱組件及 LED 照明燈具產(chǎn)能利用率為 55.92%；LED 照明散熱組件報(bào)告期內(nèi)營業(yè)收入同比下滑33.35%，毛利率下降 2 個(gè)百分點(diǎn)。

（1）請(qǐng)你公司結(jié)合產(chǎn)能利用率以及產(chǎn)品銷售情況，補(bǔ)充說明公司相關(guān)生產(chǎn)線是否存在停工情況，公司機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)是否存在減值跡象，是否存在資產(chǎn)減值準(zhǔn)備未及時(shí)計(jì)提的情形。請(qǐng)會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。

【回復(fù)】

（1）請(qǐng)你公司結(jié)合產(chǎn)能利用率以及產(chǎn)品銷售情況，補(bǔ)充說明公司相關(guān)生產(chǎn)線是否存在停工情況，公司機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)是否存在減值跡象，是否存在資產(chǎn)減值準(zhǔn)備未及時(shí)計(jì)提的情形。

2019 年，超頻三產(chǎn)能、產(chǎn)量、產(chǎn)能利用率如下：

單位：萬元

產(chǎn)品名稱 產(chǎn)能 產(chǎn)量 銷量 產(chǎn)能利用率 產(chǎn)銷率

消費(fèi)類電子散熱配件 700.00 605.41 652.77 86.49% 107.82%

LED 散熱組件及成品燈具 700.00 391.45 358.24 55.92% 91.52%

如上表所示，消費(fèi)類電子散熱配件產(chǎn)能利用率為 86.49%、LED 散熱組件及成品燈具產(chǎn)能利用率為 55.92%，綜合產(chǎn)能利用率為 71.20%。產(chǎn)能利用率相對(duì)較低的原因如下：

1）公司原產(chǎn)品為消費(fèi)類電子散熱配件及 LED 散熱組件，LED 散熱組件非產(chǎn)業(yè)鏈的終端產(chǎn)品，公司為打造超頻三品牌的 LED 成品燈具，提升市場影響力，自2017 年以來，公司開始布局 LED 成品燈具的完整產(chǎn)業(yè)鏈條，向下游及終端產(chǎn)品延伸，LED 照明燈具生產(chǎn)工藝相較于 LED 照明散熱更加復(fù)雜、生產(chǎn)周期更長，隨著公司 LED 照明燈具產(chǎn)品的產(chǎn)銷量比重的增加，使得以 LED 成品燈具按照標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)量計(jì)算的產(chǎn)能利用率低于實(shí)際的產(chǎn)能利用率。

2）2019 年，隨著公司大功率 LED 照明燈具（如體育場館照明燈具等）研發(fā)成功并獲得市場認(rèn)可，2019 年公司高價(jià)值、大功率 LED 照明燈具銷售占比明顯增加，相比之下，大功率 LED 照明燈具生產(chǎn)工藝更加復(fù)雜、生產(chǎn)周期更長、價(jià)值更高，導(dǎo)致大功率 LED 照明燈具產(chǎn)品按標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)量計(jì)算的產(chǎn)能利用率大幅低于實(shí)際的產(chǎn)能利用率。

3）LED 照明散熱組件報(bào)告期內(nèi)營業(yè)收入同比下滑 33.35%主要原因是隨著公司自產(chǎn)自銷 LED 照明燈具，LED 照明散熱組件由全部單獨(dú)對(duì)外出售轉(zhuǎn)變?yōu)橐徊糠謨?nèi)部領(lǐng)用生產(chǎn)為 LED 照明燈具后，以 LED 照明燈具或 LED 照明工程的形式實(shí)現(xiàn)銷售收入，單獨(dú)對(duì)外出售的 LED 照明散熱組件占比有所下降，因此銷售收入有所下降。

4）LED 照明散熱組件毛利率下降 2 個(gè)百分點(diǎn)，主要是因?yàn)?LED 照明散熱組件屬于公司成熟產(chǎn)品，銷售市場經(jīng)過多年發(fā)展也已經(jīng)非常成熟，產(chǎn)品平均銷售價(jià)格逐年呈下降趨勢，因此產(chǎn)品銷售毛利率空間逐年下降，符合成熟產(chǎn)品市場的一般規(guī)律。

綜上所述，LED 照明散熱組件報(bào)告期營業(yè)收入同比下降的原因系 LED 照明成品燈具的產(chǎn)量提升及提高大功率的 LED 照明成品燈具所致，產(chǎn)能利用率較低的原因系公司布局 LED 成品燈具的產(chǎn)業(yè)鏈及生產(chǎn)大功率的 LED 成品燈具所致。公司機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)均正常使用，相關(guān)生產(chǎn)線未存在閑置及停工的情況。

【核查意見】

我們執(zhí)行了以下核查程序：（1）獲取產(chǎn)能利用率計(jì)算表，對(duì)其進(jìn)行測算是否準(zhǔn)確；（2）了解生產(chǎn)線啟用情況，核實(shí)是否存在閑置或停工檢修情況；（3）實(shí)地查看生產(chǎn)場地，確定機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)是否存在，是否已報(bào)廢或無法使用的情況。

經(jīng)核查，我們認(rèn)為，機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)均正常使用，相關(guān)生產(chǎn)線未存在閑置及停工的情況，機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)不存在減值跡象。

二、年報(bào)問詢函第 6 題：報(bào)告期末，你公司應(yīng)收賬款賬面余額 26,830.41萬元，較期初增長 70.79%，遠(yuǎn)高于營業(yè)收入同比 4.30%的增幅；壞賬準(zhǔn)備余額1,725.43 萬元，計(jì)提比例為 6.43%。

（1）請(qǐng)你公司結(jié)合產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、信用政策、收入確認(rèn)方式及其變動(dòng)情況以及期后回款、銷售退回等情況，補(bǔ)充說明應(yīng)收帳款增速遠(yuǎn)高于營業(yè)收入的原因及合理性，是否存在跨期調(diào)節(jié)收入的情形。

（2）請(qǐng)你公司結(jié)合同行業(yè)可比公司、賬齡及客戶經(jīng)營情況，補(bǔ)充說明壞賬準(zhǔn)備計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)是否合理，計(jì)提金額是否充分。

（3）請(qǐng)你公司補(bǔ)充說明前十名應(yīng)收賬款的單位名稱、對(duì)應(yīng)銷售收入、賬面余額、賬齡、計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備及期后回款情況，庫存拉桿箱包，與你公司持股 5%以上股東、董監(jiān)高人員是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，并逐一說明應(yīng)收賬款前十名單位是否按照合同約定支付款項(xiàng)，若否，請(qǐng)說明公司已采取的追償措施。

請(qǐng)會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見。

【回復(fù)】

（1）請(qǐng)你公司結(jié)合產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、信用政策、收入確認(rèn)方式及其變動(dòng)情況以及期后回款、銷售退回等情況，補(bǔ)充說明應(yīng)收帳款增速遠(yuǎn)高于營業(yè)收入的原因及合理性，是否存在跨期調(diào)節(jié)收入的情形。

應(yīng)收帳款增速遠(yuǎn)高于營業(yè)收入的原因及合理性，具體情況如下：

2019 年度，公司積極拓展下游 LED 照明燈具銷售市場，同時(shí)發(fā)揮了與中投光電實(shí)業(yè)（深圳）有限公司協(xié)同效應(yīng)，LED 照明燈具業(yè)務(wù)的收入占比進(jìn)一步提升，由于本年新增的 LED 照明燈具業(yè)務(wù)主要為市政等政府單位的景觀亮化工程，應(yīng)收賬款的回款周期相對(duì)較長，同時(shí)，因 LED 散熱組件業(yè)務(wù)收入減少，導(dǎo)致總體收入規(guī)模增幅不大，應(yīng)收賬款的增幅高于營業(yè)收入的增長。

1）2019 年度公司產(chǎn)品銷售結(jié)構(gòu)如下：

單位：萬元

項(xiàng)目 2019 年度 2018 年度 變動(dòng)比例（%）

收入金額 占比（%） 收入金額 占比（%）

消費(fèi)電子散熱配件 10,593.69 19.78 10,292.77 20.05 2.92

LED 照明散熱組件 8,914.16 16.65 13,375.28 26.05 -33.35

LED 照明燈具 21,477.97 40.11 15,553.74 30.29 38.09

LED 合同能源管理 4,088.75 7.63 3,764.75 7.33 8.61

其他產(chǎn)品 8,478.85 15.83 8,358.61 16.28 1.44

合計(jì) 53,553.42 100.00 51,345.15 100.00 4.30

注：其他產(chǎn)品主要為空調(diào)銷售與安裝和導(dǎo)熱管的銷售。

如上表所示，2019 年 LED 照明散熱組件業(yè)務(wù)下降 33.35%，LED 照明燈具業(yè)務(wù)增長 38.09%，收入的結(jié)構(gòu)變化符合公司戰(zhàn)略布局。

2）收入確認(rèn)方式

本公司在將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方，既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制，收入的金額、相關(guān)的已發(fā)生或?qū)�發(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量，相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)時(shí)，確認(rèn)銷售商品收入。（1）消費(fèi)電子產(chǎn)品及 LED 散熱組件銷售收入，在取得客戶簽收單時(shí)確認(rèn)收入；（2）LED 照明亮化工程銷售收入，如不提供安裝服務(wù)在客戶簽收時(shí)確認(rèn)收入，如提供安裝以取得項(xiàng)目監(jiān)理單位和管理公司提供的工程進(jìn)度證明書時(shí)確認(rèn)項(xiàng)目收入；（3）LED 合同能源管理收入，根據(jù) LED 合同能源管理項(xiàng)目驗(yàn)收確認(rèn)的節(jié)能效益計(jì)算及分享表中約定的分享節(jié)能量與市場的電價(jià)，按月確認(rèn)收入。如收款額存在調(diào)整的，按實(shí)際應(yīng)收取的款項(xiàng)確認(rèn)收入。與上年相比，公司的收入確認(rèn)方式未發(fā)生變化。

3）信用政策及期后回款、銷售退回情況

2019 年末應(yīng)收賬款余額較年初增長 70.79%，主要受部分項(xiàng)目符合收入確認(rèn)未到合同回款時(shí)點(diǎn)的影響，具體情況如下：

單位：萬元

項(xiàng)目 2019 年度銷售額（含稅） 項(xiàng)目 2019 年末應(yīng)收賬款余額

五節(jié)點(diǎn)亮化提質(zhì)改造工程 4,679.86 4,679.86

市城區(qū)一河兩岸燈光藝術(shù)亮化工程 2,818.92 2,373.25

杭州主城區(qū)路燈桿項(xiàng)目 2,329.34 1,467.83

智慧照明 1,288.81 1,288.81

杭州祥生崇賢群賢府 1,309.60 904.58

合計(jì) 12,426.53 10,714.33

續(xù)上表

項(xiàng)目 回款政策 回款情況

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