REANDA 利安達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所

審 計(jì) 報(bào) 告

利安達(dá)審字[2011]第 1322 號(hào)

廣 州 市 集 盛 服 飾 皮 具 有 限 公 司 董事會(huì):

我們審計(jì)了后附的廣州市集盛服飾皮具有限公司(以下簡稱“集盛皮具”)財(cái)務(wù)報(bào)表，

包括 2010 年 12 月 31 日、2011 年 3 月 31 日的資產(chǎn)負(fù)債表， 2010 年度、2011 年 1-3 月的

利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。

一、管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任

按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是集盛皮具管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括:(1)

設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤

而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào);(2)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策;(3)作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。

二、注冊會(huì)計(jì)師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國注冊

會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德

規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。

審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審

計(jì)程序取決于注冊會(huì)計(jì)師的判斷，包括對由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的

評估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)

程序，但目的并非對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政

策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。

我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)�，為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。

1

REANDA 利安達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所

三、審計(jì)意見

我們認(rèn)為，集盛皮具財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，在所有重大方面公

允反映了集盛皮具 2010 年 12 月 31 日、2011 年 3 月 31 日的財(cái)務(wù)狀況以及 2010 年度、2011

年 1-3 月的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

利安達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所中國注冊會(huì)計(jì)師

有限責(zé)任公司

中國注冊會(huì)計(jì)師

中國北京二○一一年四月二十五日

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REANDA 利安達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所

資產(chǎn)負(fù)債表

編制單位:廣州市集盛服飾皮具有限公司金額單位:人民幣元

項(xiàng)目附注2011 年 3 月 31 日2010 年 12 月 31 日

流動(dòng)資產(chǎn):

貨幣資金四、16，847，179.514，183，011.80

交易性金融資產(chǎn)

應(yīng)收票據(jù)

應(yīng)收賬款四、26，804，959.738，045，181.12

預(yù)付款項(xiàng)四、33，908，975.121，269，076.85

應(yīng)收利息

應(yīng)收股利

其他應(yīng)收款四、4177，526.7889，639.84

存貨四、58，576，728.228，653，900.75

一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)

其他流動(dòng)資產(chǎn)

流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)26，315，369.3622，240，810.36

非流動(dòng)資產(chǎn):

可供出售金融資產(chǎn)

持有至到期投資

長期應(yīng)收款

長期股權(quán)投資

投資性房地產(chǎn)

固定資產(chǎn)四、6889，553.52901，338.28

工程物資

在建工程

固定資產(chǎn)清理

生產(chǎn)性生物資產(chǎn)

油氣資產(chǎn)

無形資產(chǎn)

開發(fā)支出

商譽(yù)

長期待攤費(fèi)用

遞延所得稅資產(chǎn)四、7224，741.44215，505.16

其他非流動(dòng)資產(chǎn)

非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)1，114，294.961，116，843.44

資產(chǎn)總計(jì)27，429，664.3223，357，653.80

法定代表人:主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人:會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人:

(所附附注系財(cái)務(wù)報(bào)表組成部分)

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REANDA 利安達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所

資產(chǎn)負(fù)債表(續(xù))

編制單位:廣州市集盛服飾皮具有限公司金額單位:人民幣元

項(xiàng)目附注2011 年 3 月 31 日2010 年 12 月 31 日

流動(dòng)負(fù)債:

短期借款

交易性金融負(fù)債

應(yīng)付票據(jù)

應(yīng)付賬款四、94，465，199.193，911，074.98

預(yù)收款項(xiàng)四、102，386，868.092，030，253.71

應(yīng)付職工薪酬四、11173，200.00168，650.00

應(yīng)交稅費(fèi)四、121，723，952.731，275，697.81

應(yīng)付利息

應(yīng)付股利

其他應(yīng)付款四、13496，144.00761，633.03

一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債

其他流動(dòng)負(fù)債

流動(dòng)負(fù)債合計(jì)9，245，364.018，147，309.53

非流動(dòng)負(fù)債:

長期借款

應(yīng)付債券

長期應(yīng)付款

專項(xiàng)應(yīng)付款

遞延收益

預(yù)計(jì)負(fù)債

遞延所得稅負(fù)債

其他非流動(dòng)負(fù)債

非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)

負(fù)債合計(jì)9，245，364.018，147，309.53

所有者權(quán)益

實(shí)收資本四、1610，000，000.0010，000，000.00

資本公積

減:庫存股

盈余公積521，034.43521，034.43

未分配利潤四、177，663，265.884，689，309.84

所有者權(quán)益合計(jì)18，184，300.3115，210，344.27

負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)27，429，664.3223，357，653.80

法定代表人:主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人:會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人:

(所附附注系財(cái)務(wù)報(bào)表組成部分)

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利潤表

編制單位:廣州市集盛服飾皮具有限公司金額單位:人民幣元

項(xiàng)目附注2011 年 1-3 月2010 年度

一、營業(yè)收入四、1620，199，557.0947，788，656.50

減:營業(yè)成本四、1615，012，021.7435，515，276.34

營業(yè)稅金及附加四、17107，393.9497，016.57

銷售費(fèi)用四、18694，633.542，808，378.87

管理費(fèi)用四、19381，652.161，183，252.21

財(cái)務(wù)費(fèi)用四、20-1，184.38-5，938.27

資產(chǎn)減值損失四、2136，945.11452，400.49

加:公允價(jià)值變動(dòng)收益(損失以“-”

號(hào)填列)

投資收益(損失以“-”號(hào)填列)四、22421，264.15

其中:對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的

投資

二、營業(yè)利潤3，968，094.988，159，534.44

加:營業(yè)外收入

減:營業(yè)外支出

其中:非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失

三、利潤總額(虧損以“-”號(hào)填列)3，968，094.988，159，534.44

減:所得稅費(fèi)用四、23994，138.942，029，943.77

四、凈利潤(凈虧損以“-”填列)2，973，956.046，129，590.67

五、其他綜合收益四、24-4，772.54

六、綜合收益總額2，973，956.046，124，818.13

法定代表人:主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人:會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人:

(所附附注系財(cái)務(wù)報(bào)表組成部分)

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現(xiàn)金流量表

編制單位:廣州市集盛服飾皮具有限公司金額單位:人民幣元

項(xiàng)目附注2011 年 1-3 月2010 年度

一、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量:

銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金25，198，945.4753，477，749.92

收到的稅費(fèi)返還

收到的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金四、252，255.4483，555.96

現(xiàn)金流入小計(jì)25，201，200.9153，561，305.88

購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金19，359，597.9650，686，281.06

支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金256，186.83714，541.33

支付的各項(xiàng)稅費(fèi)1，589，459.982，431，621.33

支付的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金四、261，480，788.432，145，772.49

現(xiàn)金流出小計(jì)22，686，033.2055，978，216.21

經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額2，515，167.71-2，416，910.33

二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量:

收回投資收到的現(xiàn)金6，000，000.00

取得投資收益收到的現(xiàn)金

處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)

而收回的現(xiàn)金凈額

處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈

額

收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

現(xiàn)金流入小計(jì)6，000，000.00

購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)

51，000.00582，570.00

所支付的現(xiàn)金

投資所支付的現(xiàn)金

取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金

凈額

支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

現(xiàn)金流出小計(jì)51，000.00582，570.00

投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-51，000.005，417，430.00

三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量:

吸收投資收到的現(xiàn)金4，000，000.00

取得借款收到的現(xiàn)金

發(fā)行債券收到的現(xiàn)金

收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金四、27200，000.0030，000.00

現(xiàn)金流入小計(jì)200，000.004，030，000.00

償還債務(wù)支付的現(xiàn)金

分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金

其中:子公司支付給少數(shù)股東的股利、利潤

支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金四、285，350，000.00

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現(xiàn)金流出小計(jì)5，350，000.00

籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額200，000.00-1，320，000.00

四、匯率變動(dòng)對現(xiàn)金的影響

五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額2，664，167.711，680，519.67

加:期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物4，183，011.802，502，492.13

六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物6，847，179.514，183，011.80

法定代表人:主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人:會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人:

(所附附注系財(cái)務(wù)報(bào)表組成部分)

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REANDA 利安達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所

所有者權(quán)益變動(dòng)表

編制單位:廣州市集盛服飾皮具有限公司金額單位:人民幣元

2011 年 1-3 月

項(xiàng) 目

實(shí)收資本資本公積減:庫存股盈余公積未分配利潤所有者權(quán)益合計(jì)

一、上年年末余額10，000，000.00521，034.434，689，309.8415，210，344.27

1.會(huì)計(jì)政策變更

2.前期差錯(cuò)更正

二、本年年初余額10，000，000.00521，034.434，689，309.8415，210，344.27

三、本期增減變動(dòng)金額(減少以“-”號(hào)填列)2，973，956.042，973，956.04

(一)本期凈利潤2，973，956.042，973，956.04

(二)其他綜合收益

上述(一)和(二)小計(jì)2，973，956.042，973，956.04

(三)所有者投入和減少資本

1.所有者投入資本

2.股份支付計(jì)入所有者權(quán)益的金額

3.其他

(四)本期利潤分配

1.提取盈余公積

2. 提取一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備

3.對所有者的分配

4.其他

(五)所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)

1.資本公積轉(zhuǎn)增實(shí)收資本

2.盈余公積轉(zhuǎn)增實(shí)收資本

3.盈余公積彌補(bǔ)虧損

4.其他

四、其他

五、本期期末余額10，000，000.00521，034.437，663，265.8818，184，300.31

法定代表人:主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人:會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人:

8

REANDA 利安達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所

所有者權(quán)益變動(dòng)表

編制單位:廣州市集盛服飾皮具有限公司金額單位:人民幣元

2010 年度

項(xiàng) 目

實(shí)收資本資本公積減:庫存股盈余公積未分配利潤所有者權(quán)益合計(jì)

一、上年年末余額6，000，000.004，772.54-612，031.305，392，741.24

1.會(huì)計(jì)政策變更-307，215.10-307，215.10

2.前期差錯(cuò)更正

二、本年年初余額6，000，000.004，772.54-919，246.405，085，526.14

三、本年增減變動(dòng)金額(減少以“-”號(hào)填列)4，000，000.00-4，772.54521，034.435，608，556.2410，124，818.13

(一)本年凈利潤6，129，590.676，129，590.67

(二)其他綜合收益-4，772.546，124，818.13

上述(一)和(二)小計(jì)-4，772.546，129，590.6712，254，408.80

(三)所有者投入和減少資本4，000，000.004，000，000.00

1.所有者投入資本4，000，000.004，000，000.00

2.股份支付計(jì)入所有者權(quán)益的金額

3.其他

(四)本年利潤分配521，034.43-521，034.43

1.提取盈余公積521，034.43-521，034.43

2. 提取一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備

3.對所有者的分配

4.其他

(五)所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)

1.資本公積轉(zhuǎn)增實(shí)收資本

2.盈余公積轉(zhuǎn)增實(shí)收資本

3.盈余公積彌補(bǔ)虧損

4.其他

四、其他

五、本年年末余額10，000，000.00521，034.434，689，309.8415，210，344.27

法定代表人:主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人:會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人:

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廣州市集盛服飾皮具有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注

廣州市集盛服飾皮具有限公司

財(cái)務(wù)報(bào)表附注

2010年1月1日-2011年3月31日

(除特別說明外，金額以人民幣元表述)

一、公司基本情況

(一)歷史沿革

1、廣州市集盛服飾皮具有限公司設(shè)立

廣州市集盛服飾皮具有限公司(以下簡稱“公司”)由董呂華、方琦霓、方勉芳三人共同出資設(shè)立，

注冊資本500萬元，于2005年7月13日，經(jīng)廣東金五羊會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司金五羊驗(yàn)字(2005)第50167號(hào)

驗(yàn)資報(bào)告驗(yàn)證。

2005年7月18日，公司完成工商登記注冊，注冊號(hào)440111000188310。

公司設(shè)立時(shí)的股權(quán)結(jié)構(gòu)如下:

股東名稱出資額(萬元)股權(quán)比例

董呂華200.0040.00%

方琦霓200.0040.00%

方勉芳100.0020.00%

合計(jì)500.00100.00%

2、公司第一次增資及股權(quán)轉(zhuǎn)讓

2006年9月5日，公司股東會(huì)決議增加注冊資本100萬元，由方勉芳認(rèn)繳;同意方琦霓將其全部出資額

轉(zhuǎn)讓給謝海亮。2006年10月13日，經(jīng)廣東金五羊會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司金五羊驗(yàn)字(2006)第1333號(hào)驗(yàn)資報(bào)

告驗(yàn)證。

公司第一次增資及股權(quán)轉(zhuǎn)讓后，股權(quán)結(jié)構(gòu)如下:

股東名稱出資額(萬元)股權(quán)比例

董呂華200.0033.33%

謝海亮200.0033.33%

方勉芳200.0033.33%

合計(jì)600.00100.00%

3、公司第二次增資及股權(quán)轉(zhuǎn)讓

2010年7月15日，公司股東會(huì)決議增加注冊資本400萬元，由董呂華認(rèn)繳;同意方勉芳將其全部出資

額轉(zhuǎn)讓給董呂華。2010年7月21日，經(jīng)廣州成鵬會(huì)計(jì)師事務(wù)所成鵬驗(yàn)字(2010)第P188號(hào)驗(yàn)資報(bào)告驗(yàn)證。

2010年7月28日，完成工商變更登記，注冊資本1000萬元。

公司第二次增資及股權(quán)轉(zhuǎn)讓后，股權(quán)結(jié)構(gòu)如下:

股東名稱出資額(萬元)股權(quán)比例

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廣州市集盛服飾皮具有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注

董呂華800.0080.00%

謝海亮200.0020.00%

合計(jì)1000.00100.00%

(二)企業(yè)類型:有限責(zé)任公司(自然人投資或控股)

(三)經(jīng)營范圍:批發(fā)、零售:服飾，服裝，鞋，帽，箱包，票夾，皮帶，日用百貨

(四)營業(yè)期限:2005 年 7 月 18 日至長期

(五)注冊地址:廣州市白云區(qū)機(jī)場路 585 號(hào) 8 樓全層(僅作辦公場所)

二、公司的主要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)

(一)財(cái)務(wù)報(bào)表的編報(bào)基礎(chǔ)

公司財(cái)務(wù)報(bào)表以持續(xù)經(jīng)營假設(shè)為基礎(chǔ)，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng)，按照財(cái)政部于 2006 年 2 月 15

日頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，并基于以下所述的主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)而編制。

(二)遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明

公司編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，真實(shí)、完整地反映了公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和

現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。

(三)會(huì)計(jì)期間

公司以 1 月 1 日起至 12 月 31 日為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。

(四)記賬本位幣

公司以人民幣為記賬本位幣。

(五)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)

在編制現(xiàn)金流量表時(shí)，將同時(shí)具備持有期限短(一般是指從購買日起三個(gè)月內(nèi)到期)、流動(dòng)性強(qiáng)、

易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資，確定為現(xiàn)金等價(jià)物。權(quán)益性投資不作為現(xiàn)金等

價(jià)物。

(六)金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的核算方法

(1)金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的分類

將金融資產(chǎn)和金融負(fù)債劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，包括

交易性金融資產(chǎn)或金融負(fù)債和直接指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)

債;持有至到期投資;應(yīng)收款項(xiàng);可供出售金融資產(chǎn);其他金融負(fù)債等。上述分類一經(jīng)確定，不會(huì)隨意

變更。

(2)金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量

①以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債

取得時(shí)以公允價(jià)值(扣除已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息)作為

初始確認(rèn)金額。相關(guān)的交易費(fèi)用在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。

持有期間將取得的利息或現(xiàn)金股利確認(rèn)為投資收益。期末將公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益。

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廣州市集盛服飾皮具有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注

處置時(shí)，其公允價(jià)值與初始入賬金額之間的差額應(yīng)確認(rèn)為投資收益，同時(shí)調(diào)整公允價(jià)值變動(dòng)損益。

②持有至到期投資

取得時(shí)按公允價(jià)值(扣除已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息)和相關(guān)交易費(fèi)用之和作為初始確認(rèn)金額。

持有期間按照攤余成本和實(shí)際利率(如實(shí)際利率與票面利率差別較小的，按票面利率)計(jì)算確認(rèn)利息

收入，計(jì)入投資收益。實(shí)際利率在取得時(shí)確定，在該預(yù)期存續(xù)期間或適用的更短期間內(nèi)保持不變。

處置時(shí)，將所取得價(jià)款與該投資賬面價(jià)值之間差額計(jì)入投資收益。

如果公司于到期日前出售或重分類了較大金額的可供出售持有至到期投資(較大金額是指相對于該類

投資在出售或重分類前的總額金額而言)，則公司將該類投資的剩余部分重分類為可供出售金融資產(chǎn)，且

在本會(huì)計(jì)年度及以后兩個(gè)完整的會(huì)計(jì)年度內(nèi)不再將任何金融資產(chǎn)分類為持有至到期投資。但是，下列情

況除外:出售日或重分類日距離該項(xiàng)投資到期日或贖回日較近(如到期前三個(gè)月內(nèi))，市場利率變化對該

項(xiàng)投資的公允價(jià)值沒有顯著影響;根據(jù)合同約定的定期償付或提前還款方式收回該投資幾乎所有初始本

金后，將剩余部分予以出售或重分類;出售或重分類是由于企業(yè)無法控制、預(yù)期不會(huì)重復(fù)發(fā)生且難以合

理預(yù)計(jì)的獨(dú)立事項(xiàng)所引起。

③應(yīng)收款項(xiàng)

公司對外銷售商品或提供勞務(wù)形成的應(yīng)收債權(quán)，通常按從購貨方應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款作為初始確

認(rèn)金額。

收回或處置應(yīng)收款項(xiàng)時(shí)，將取得的價(jià)款與該應(yīng)收款項(xiàng)賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。

④可供出售金融資產(chǎn)

取得時(shí)按公允價(jià)值(扣除已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息或已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利)和相

關(guān)交易費(fèi)用之和作為初始確認(rèn)金額。

持有期間取得的利息或現(xiàn)金股利確認(rèn)為投資收益。期末將公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入資本公積(其他資本公

積)。

處置時(shí)，將取得的價(jià)款與該金融資產(chǎn)賬面價(jià)值之間的差額，計(jì)入投資損益;同時(shí)，將原直接計(jì)入所

有者權(quán)益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額對應(yīng)處置部分的金額轉(zhuǎn)出，計(jì)入投資損益。

⑤其他金融負(fù)債

按其公允價(jià)值和相關(guān)交易費(fèi)用之和作為初始確認(rèn)金額。

通常采用攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。

(3)金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認(rèn)依據(jù)和計(jì)量方法

公司發(fā)生金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移時(shí)，如已將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入方，則終止

確認(rèn)該金融資產(chǎn);如保留了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的，則不終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)。公

司在判斷金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移是否滿足會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)條件時(shí)，采用實(shí)質(zhì)重于形式的原則。

公司將金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移區(qū)分為金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移和部分轉(zhuǎn)移。

金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的，將下列兩項(xiàng)金額的差額計(jì)入當(dāng)期損益:

①所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值;

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廣州市集盛服飾皮具有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注

②因轉(zhuǎn)移而收到的對價(jià)，與原直接計(jì)入所有者權(quán)益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額(涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為

可供出售金融資產(chǎn)的情形)之和。

金融資產(chǎn)部分轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的，將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)整體的賬面價(jià)值，在終止確認(rèn)部分和未

終止確認(rèn)部分(在此種情況下，所保留的服務(wù)資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)視同未終止確認(rèn)金融資產(chǎn)的一部分)之間，按照

各自的相對公允價(jià)值進(jìn)行分?jǐn)�，并將下列兩�?xiàng)金額的差額計(jì)入當(dāng)期損益:

①終止確認(rèn)部分的賬面價(jià)值;

②終止確認(rèn)部分的對價(jià)，與原直接計(jì)入所有者權(quán)益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額中對應(yīng)終止確認(rèn)部分的金

額(涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為可供出售金融資產(chǎn)的情形)之和。

金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不滿足終止確認(rèn)條件的，繼續(xù)確認(rèn)該金融資產(chǎn)，所收到的對價(jià)確認(rèn)為一項(xiàng)金融負(fù)債。

(4)金融資產(chǎn)、金融負(fù)債的公允價(jià)值的確定方法

存在活躍市場的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，以活躍市場的報(bào)價(jià)確定其公允價(jià)值，活躍市場的報(bào)價(jià)包括易

于定期從交易所、經(jīng)紀(jì)商、行業(yè)協(xié)會(huì)、定價(jià)服務(wù)機(jī)構(gòu)等獲得的價(jià)格，且代表了在公平交易中實(shí)際發(fā)生的

市場交易的價(jià)格;不存在活躍市場的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，采用估值技術(shù)確定其公允價(jià)值。估值技術(shù)包

括參考熟悉情況并自愿交易的各方最近進(jìn)行的市場交易中使用的價(jià)格、參照實(shí)質(zhì)上相同的其他金融資產(chǎn)

或金融負(fù)債的當(dāng)前公允價(jià)值、現(xiàn)金流量折現(xiàn)法和期權(quán)定價(jià)模型等。

(七)存貨核算方法

(1)存貨分類:公司存貨主要包括:原材料、包裝物、庫存商品、委托加工物資、低值易耗品等大

類。

(2)存貨盤存制度:公司存貨采用永續(xù)盤存制。

(3)存貨取得和發(fā)出的計(jì)價(jià)方法:公司各類存貨的購入與入庫按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，存貨發(fā)出采用加權(quán)

平均法核算;低值易耗品和包裝物于領(lǐng)用時(shí)一次計(jì)入成本。

(八)長期股權(quán)投資的核算方法

(1)初始計(jì)量

①企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資

a、同一控制下的企業(yè)合并取得的長期股權(quán)投資，公司以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)債務(wù)方式

作為合并對價(jià)的，在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益賬面價(jià)值的份額作為長期股權(quán)投資的初始投資

成本。長期股權(quán)投資初始投資成本與支付的現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)以及所承擔(dān)債務(wù)賬面價(jià)值之間的差

額，調(diào)整資本公積;資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。公司以發(fā)行權(quán)益性證券作為合并對價(jià)的，在

合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益賬面價(jià)值的份額作為長期股權(quán)投資的初始投資成本。按照發(fā)行股份

的面值總額作為股本，長期股權(quán)投資初始投資成本與所發(fā)行股份面值總額之間的差額，調(diào)整資本公積;

資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。為企業(yè)合并發(fā)生的各項(xiàng)直接相關(guān)費(fèi)用，包括為進(jìn)行企業(yè)合并而支

付的審計(jì)費(fèi)用、評估費(fèi)用、法律服務(wù)費(fèi)用等，于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。

b、非同一控制下的企業(yè)合并取得的長期股權(quán)投資，合并成本為在購買日為取得對被購買方的控制權(quán)

而付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔(dān)的負(fù)債以及發(fā)行的權(quán)益性證券的公允價(jià)值。企業(yè)合并成本大于合并中取得的

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廣州市集盛服飾皮具有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注

被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，確認(rèn)為合并資產(chǎn)負(fù)債表中的商譽(yù)。企業(yè)合并成本小于合并

中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，計(jì)入當(dāng)期損益(營業(yè)外收入)。為企業(yè)合并發(fā)生

的各項(xiàng)費(fèi)用，包括為進(jìn)行企業(yè)合并而支付的審計(jì)、法律服務(wù)、評估咨詢等中介費(fèi)用以及其他相關(guān)管理費(fèi)

用，于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益;購買方作為合并對價(jià)發(fā)行的權(quán)益性證券或債務(wù)性證券的交易費(fèi)用，計(jì)入權(quán)

益性證券或債務(wù)性證券的初始確認(rèn)金額。

②其他方式取得的長期股權(quán)投資

以支付現(xiàn)金取得的長期股權(quán)投資，按照實(shí)際支付的購買價(jià)款作為初始投資成本。初始投資成本包括

與取得長期股權(quán)投資直接相關(guān)的費(fèi)用、稅金及其他必要支出。

以發(fā)行權(quán)益性證券取得的長期股權(quán)投資，按照發(fā)行權(quán)益性證券的公允價(jià)值作為初始投資成本。

投資者投入的長期股權(quán)投資，按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值作為初始投資成本，但合同或協(xié)議約

定價(jià)值不公允的除外。

以非貨幣資產(chǎn)交換方式取得的長期股權(quán)投資，如果該項(xiàng)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)且換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)的

公允價(jià)值能可靠計(jì)量，則以換出資產(chǎn)的公允價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)作為初始投資成本，換出資產(chǎn)的公允價(jià)值與

賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益;若非貨幣資產(chǎn)交換不同時(shí)具備上述兩個(gè)條件，則按換出資產(chǎn)的賬面

價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)作為初始投資成本。

以債務(wù)重組方式取得的長期股權(quán)投資，按取得的股權(quán)的公允價(jià)值作為初始投資成本，初始投資成本

與債權(quán)賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。

(2)后續(xù)計(jì)量

對子公司的長期股權(quán)投資采用的成本法核算，編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)按照權(quán)益法進(jìn)行調(diào)整。

對被投資單位不具有共同控制或重大影響且在活躍市場中沒有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的長期

股權(quán)投資，采用成本法核算。采用成本法核算時(shí)，追加或收回投資調(diào)整長期股權(quán)投資的成本，除取得投

資時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款或?qū)�價(jià)中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤外，按照享有被投資單位宣告

發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤確認(rèn)投資收益。

對被投資單位具有共同控制或重大影響的長期股權(quán)投資，采用權(quán)益法核算。采用權(quán)益法核算時(shí)，按

照應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位實(shí)現(xiàn)的凈損益的份額，確認(rèn)投資損益并調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值。

當(dāng)期投資損益為按應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤或發(fā)生的凈虧損的份額。在確認(rèn)應(yīng)分

擔(dān)的被投資單位發(fā)生的凈虧損時(shí)，以投資賬面價(jià)值減記至零為限(投資企業(yè)負(fù)有承擔(dān)額外損失義務(wù)的除

外);如果被投資單位以后各期實(shí)現(xiàn)凈利潤，在收益分享額超過未確認(rèn)的虧損分擔(dān)額以后，按超過未確

認(rèn)的虧損分擔(dān)額的金額，恢復(fù)投資的賬面價(jià)值。

(九)固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)及其折舊方法

(1)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn):固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一

個(gè)年度的有形資產(chǎn)。

(2)初始計(jì)量:固定資產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量。外購固定資產(chǎn)的成本，包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、

使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服

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廣州市集盛服飾皮具有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注

務(wù)費(fèi)等。

購買固定資產(chǎn)的價(jià)款超過正常信用條件延期支付，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，固定資產(chǎn)的成本以購買

價(jià)款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定。實(shí)際支付的價(jià)款與購買價(jià)款的現(xiàn)值之間的差額，除按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 17 號(hào)—

借款費(fèi)用》應(yīng)予資本化的以外，在信用期間內(nèi)計(jì)入當(dāng)期損益。

自行建造固定資產(chǎn)的成本，由建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。應(yīng)計(jì)入

固定資產(chǎn)成本的借款費(fèi)用，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 17 號(hào)—借款費(fèi)用》處理。

投資者投入固定資產(chǎn)的成本，按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允

的除外。

已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算手續(xù)的固定資產(chǎn)，按估計(jì)價(jià)值入賬，待確定實(shí)際成本

后再進(jìn)行調(diào)整。

(3)計(jì)提折舊:固定資產(chǎn)折舊采用直線法計(jì)算，并按固定資產(chǎn)類別、估計(jì)經(jīng)濟(jì)使用年限和預(yù)計(jì)凈殘

值率確定折舊率，各類固定資產(chǎn)的折舊年限和年折舊率如下:

固定資產(chǎn)類別折舊年限(年)年折舊率(%)預(yù)計(jì)殘值率(%)

運(yùn)輸設(shè)備5195

電子設(shè)備及其他3-519-31.675

(十)無形資產(chǎn)核算方法

(1)無形資產(chǎn)的計(jì)價(jià):無形資產(chǎn)按其成本作為入賬價(jià)值。內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目研究階段的支出，于發(fā)

生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目開發(fā)階段的支出，同時(shí)滿足下列條件的，確認(rèn)為無形資產(chǎn):

①完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性;

②具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖;

③無形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的方式，包括能夠證明運(yùn)用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場或無形資產(chǎn)自

身存在市場，無形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，可證明其有用性;

④有足夠的技術(shù)、財(cái)務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā)，并有能力使用或出售該無

形資產(chǎn);

⑤歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計(jì)量。

(2)無形資產(chǎn)的攤銷:使用壽命有限的無形資產(chǎn)采用直線法按預(yù)計(jì)使用年限、合同規(guī)定的受益年限

和法律規(guī)定的有效年限三者中最短者分期攤銷，按其受益對象分別計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本和當(dāng)期損益。使用

壽命不確定的無形資產(chǎn)不予攤銷，但在每個(gè)會(huì)計(jì)期末進(jìn)行減值測試。

(十一)長期待攤費(fèi)用

長期待攤費(fèi)用主要包括長期預(yù)付租賃費(fèi)、經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出等。

長期待攤費(fèi)用在受益期限內(nèi)平均攤銷。

(十二)主要資產(chǎn)的減值

(1)存貨

①存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提方法

14

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期末對存貨進(jìn)行全面清查后，按存貨的成本與可變現(xiàn)凈值孰低提取或調(diào)整存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。

通常按照單個(gè)存貨項(xiàng)目計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備;對于數(shù)量繁多、單價(jià)較低的存貨，按照存貨類別計(jì)提存

貨跌價(jià)準(zhǔn)備;與在同一地區(qū)生產(chǎn)和銷售的產(chǎn)品系列相關(guān)、具有相同或類似最終用途或目的，且難以與其

他項(xiàng)目分開計(jì)量的存貨，則合并計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。

以前減記存貨價(jià)值的影響因素已經(jīng)消失的，減記的金額予以恢復(fù)，并在原已計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金

額內(nèi)轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回的金額計(jì)入當(dāng)期損益。

②存貨可變現(xiàn)凈值的確定

產(chǎn)成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，以該存貨的

估計(jì)售價(jià)減去估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額，確定其可變現(xiàn)凈值。

需要經(jīng)過加工的材料存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，以所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計(jì)售價(jià)減去至完工時(shí)估

計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額，確定其可變現(xiàn)凈值。

為執(zhí)行銷售合同或者勞務(wù)合同而持有的存貨，其可變現(xiàn)凈值以合同價(jià)格為基礎(chǔ)計(jì)算。若持有存貨的

數(shù)量多于銷售合同訂購數(shù)量的，超出部分的存貨的可變現(xiàn)凈值應(yīng)當(dāng)以一般銷售價(jià)格為基礎(chǔ)計(jì)算。

(2)金融工具

公司在資產(chǎn)負(fù)債表日對以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)以外的金融資產(chǎn)的賬面價(jià)

值進(jìn)行檢查，以判斷是否有證據(jù)表明金融資產(chǎn)已由于一項(xiàng)或多項(xiàng)事件的發(fā)生而出現(xiàn)減值。減值事項(xiàng)是指

金融資產(chǎn)初始確認(rèn)后實(shí)際發(fā)生的、對該金融資產(chǎn)的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量有影響，且企業(yè)能夠?qū)υ撚绊戇M(jìn)行

可靠計(jì)量的事項(xiàng)。

①應(yīng)收款項(xiàng)

a，單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)

單項(xiàng)金額重大的判斷依據(jù)或金額標(biāo)準(zhǔn)期末余額占應(yīng)收款項(xiàng)余額 10%及以上的款項(xiàng)

經(jīng)單獨(dú)進(jìn)行減值測試有客觀證據(jù)表明發(fā)生減值的，根據(jù)其未來現(xiàn)金

單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法流量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的差額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備;經(jīng)單獨(dú)進(jìn)行減值測

試未發(fā)生減值的，參照信用風(fēng)險(xiǎn)組合以賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備

b，按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備應(yīng)收款項(xiàng)

確定組合的依據(jù)以賬齡為信用風(fēng)險(xiǎn)組合確認(rèn)依據(jù)

按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法賬齡分析法

以賬齡為信用風(fēng)險(xiǎn)組合的應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提方法:

賬 齡計(jì)提比例

一年以內(nèi)5%

一至二年20%

二至三年50%

三年以上80%

c，單項(xiàng)金額雖不重大但單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)

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廣州市集盛服飾皮具有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注

應(yīng)收款項(xiàng)的未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值與以賬齡為信用風(fēng)險(xiǎn)特征的

單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的理由

應(yīng)收款項(xiàng)組合的未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值存在顯著差異

單獨(dú)進(jìn)行減值測試，根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面

壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法

價(jià)值的差額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備

以上確實(shí)不能收回的款項(xiàng)，報(bào)經(jīng)公司審批程序批準(zhǔn)后作為壞賬核銷。

d，對于其他應(yīng)收款項(xiàng)(包括應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付款項(xiàng)、應(yīng)收利息、長期應(yīng)收款等)，根據(jù)其未來現(xiàn)金流

量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的差額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

②持有至到期投資

持有至到期投資減值損失的計(jì)量比照應(yīng)收款項(xiàng)減值損失計(jì)量方法處理。

③可供出售金融資產(chǎn)

期末如果可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值發(fā)生較大幅度下降，或在綜合考慮各種相關(guān)因素后，預(yù)期這

種下降趨勢屬于非暫時(shí)性的，則認(rèn)定該其已發(fā)生減值，將原直接計(jì)入所有者權(quán)益的公允價(jià)值下降形成的

累計(jì)損失一并轉(zhuǎn)出，計(jì)入減值損失。

可供出售權(quán)益工具投資發(fā)生的減值損失，不通過損益轉(zhuǎn)回。

(3)長期股權(quán)投資

成本法核算的、在活躍市場中沒有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的長期股權(quán)投資，其減值損失根據(jù)

其賬面價(jià)值與按類似金融資產(chǎn)當(dāng)時(shí)市場收益率對未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)確定的現(xiàn)值之間的差額進(jìn)行確定。

其他長期股權(quán)投資，如果可收回金額的計(jì)量結(jié)果表明，該長期股權(quán)投資的可收回金額低于其賬面價(jià)

值的，將差額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失。

長期股權(quán)投資減值損失一經(jīng)確認(rèn)，不再轉(zhuǎn)回。

(4)固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)、商譽(yù)等長期非金融資產(chǎn)

對于固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)、采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)等長期非金融資產(chǎn)，公司

在每期末判斷相關(guān)資產(chǎn)是否存在可能發(fā)生減值的跡象。

因企業(yè)合并所形成的商譽(yù)和使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，無論是否存在減值跡象，每年都進(jìn)行減值

測試。

存在減值跡象的，估計(jì)其可回收金額。可回收金額根據(jù)資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資

產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定�？墒栈亟痤~的計(jì)量結(jié)果表明，資產(chǎn)的可收回金額低于

其賬面價(jià)值的，將差額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失。

資產(chǎn)減值損失確認(rèn)后，減值資產(chǎn)的折舊或者攤銷費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在未來期間作相應(yīng)調(diào)整，以使該資產(chǎn)在剩

余使用壽命內(nèi)，系統(tǒng)地分?jǐn)傉{(diào)整后的資產(chǎn)賬面價(jià)值(扣除預(yù)計(jì)凈殘值)。

資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間不再轉(zhuǎn)回。

(十三)職工薪酬

職工薪酬是指為獲取職工提供的服務(wù)而給予各種形式的報(bào)酬以及其他相關(guān)支出，包括職工工資、獎(jiǎng)

金、各種補(bǔ)貼及貨幣、非貨幣性福利等相關(guān)支出。

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廣州市集盛服飾皮具有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注

公司根據(jù)職工為其提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，按職工提供服務(wù)的受益對象，將職工薪酬計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成

本或當(dāng)期損益:

(1)由生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)負(fù)擔(dān)的職工薪酬，計(jì)入產(chǎn)品成本或勞務(wù)成本;

(2)由在建工程、無形資產(chǎn)負(fù)擔(dān)的職工薪酬，計(jì)入建造固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)成本;

(3)因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償，計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用;

除上述之外的其他職工薪酬計(jì)入當(dāng)期損益。

(十四)預(yù)計(jì)負(fù)債確認(rèn)原則

(1)預(yù)計(jì)負(fù)債的確認(rèn)原則

若與或有事項(xiàng)相關(guān)的義務(wù)同時(shí)符合以下條件，則將其確認(rèn)為負(fù)債:

①該義務(wù)是公司承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù);

②該義務(wù)的履行很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出公司;

③該義務(wù)的金額能夠可靠地計(jì)量。

公司的虧損合同和承擔(dān)的重組義務(wù)符合上述條件的，確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債。

(2)預(yù)計(jì)負(fù)債最佳估計(jì)數(shù)的確定方法

如果所需支出存在一個(gè)金額范圍，則最佳估計(jì)數(shù)按該范圍的上、下限金額的平均數(shù)確定;如果所需

支出不存在一個(gè)金額范圍，則按如下方法確定:

①或有事項(xiàng)涉及單個(gè)項(xiàng)目時(shí)，最佳估計(jì)數(shù)按最可能發(fā)生的金額確定;

②或有事項(xiàng)涉及多個(gè)項(xiàng)目時(shí)，最佳估計(jì)數(shù)按各種可能發(fā)生額及其發(fā)生概率計(jì)算確定。清償確認(rèn)的負(fù)

債所需支出全部或部分預(yù)期由第三方或其他方補(bǔ)償?shù)模瑒t補(bǔ)償金額在基本確定能收到時(shí)，作為資產(chǎn)單獨(dú)

確認(rèn)。確認(rèn)的補(bǔ)償金額不超過所確認(rèn)負(fù)債的賬面價(jià)值。

(十五)收入確認(rèn)原則

(1)銷售商品收入

企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方;企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼

續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實(shí)施有效控制;收入的金額能夠可靠地計(jì)量;相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能

流入企業(yè);相關(guān)的已發(fā)生或?qū)�發(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。

合同或協(xié)議價(jià)款的收取采用遞延方式，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，按照應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款的公允

價(jià)值確定銷售商品收入金額。

應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款與其公允價(jià)值之間的差額，在合同或協(xié)議期間內(nèi)采用實(shí)際利率法進(jìn)行攤銷，

計(jì)入當(dāng)期損益。

(2)提供勞務(wù)收入

提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)，是指收入的金額能夠可靠地計(jì)量;相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入

企業(yè);交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定;交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。

(3)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入

相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè);收入的金額能夠可靠地計(jì)量。

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廣州市集盛服飾皮具有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注

利息收入金額，按照他人使用本企業(yè)貨幣資金的時(shí)間和實(shí)際利率計(jì)算確定;使用費(fèi)收入金額，按照有

關(guān)合同或協(xié)議約定的收費(fèi)時(shí)間和方法計(jì)算確定。

(十六)遞延所得稅資產(chǎn)及負(fù)債的確認(rèn)

根據(jù)資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額(未作為資產(chǎn)和負(fù)債確認(rèn)的項(xiàng)目按照稅法規(guī)定

可以確定其計(jì)稅基礎(chǔ)的，該計(jì)稅基礎(chǔ)與其賬面價(jià)值之間的差額)，按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間

的適用稅率計(jì)算確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債。

確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限。資產(chǎn)負(fù)債表日，

有確鑿證據(jù)表明未來期間很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的，確認(rèn)以前會(huì)計(jì)

期間未確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)。

資產(chǎn)負(fù)債表日，對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核，如果未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納

稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，則減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值。在很可能獲得足夠的應(yīng)

納稅所得額時(shí)，轉(zhuǎn)回減記的金額。

(十七)所得稅的會(huì)計(jì)處理方法

公司所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算。

(1)遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)

①公司以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)由可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)

生的遞延所得稅資產(chǎn)。但是同時(shí)具有下列特征的交易中因資產(chǎn)或負(fù)債的初始確認(rèn)所產(chǎn)生的遞延所得稅資

產(chǎn)不予確認(rèn):

a.該項(xiàng)交易不是企業(yè)合并;

b.交易發(fā)生時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤也不影響應(yīng)納稅所得額(或可抵扣虧損)。

②公司對與子公司、聯(lián)營公司及合營企業(yè)投資相關(guān)的可抵扣暫時(shí)性差異，同時(shí)滿足下列條件的，確

認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn):

a.暫時(shí)性差異在可預(yù)見的未來很可能轉(zhuǎn)回;

b.未來很可能獲得用來抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額。

③公司對于能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減，以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款

抵減的未來應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。

(2)遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)

除下列情況產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債以外，公司確認(rèn)所有應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債:

①商譽(yù)的初始確認(rèn);

②同時(shí)滿足具有下列特征的交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)或負(fù)債的初始確認(rèn):

a.該項(xiàng)交易不是企業(yè)合并;

b.交易發(fā)生時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤也不影響應(yīng)納稅所得額(或可抵扣虧損)。

③公司對與子公司、聯(lián)營公司及合營企業(yè)投資產(chǎn)生相關(guān)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，同時(shí)滿足下列條件的:

a.投資企業(yè)能夠控制暫時(shí)性差異的轉(zhuǎn)回的時(shí)間;

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廣州市集盛服飾皮具有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注

b.該暫時(shí)性差異在可預(yù)見的未來很可能不會(huì)轉(zhuǎn)回。

(3)所得稅費(fèi)用計(jì)量

公司將當(dāng)期所得稅和遞延所得稅作為所得稅費(fèi)用或收益計(jì)入當(dāng)期損益，但不包括下列情況產(chǎn)生的所

得稅:

a.企業(yè)合并;

b.直接在所有者權(quán)益中確認(rèn)的交易或事項(xiàng)。

(十八)會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更

1.會(huì)計(jì)政策變更

公司參照執(zhí)行擬收購方-凱撒(中國)股份有限公司的會(huì)計(jì)政策，因會(huì)計(jì)政策的變更產(chǎn)生的影響如下:

(1)報(bào)告期內(nèi)按照上述壞賬政策[見附注二、(十二)]對公司的應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行減值測試，計(jì)提壞賬

準(zhǔn)備，本會(huì)計(jì)政策的變更減少 2010 年初留存收益 409，620.14 元，其中減少 2010 年初未分配利潤

409，620.14 元。

(2)遞延所得稅資產(chǎn):根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額，

按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間的適用稅率計(jì)算確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債，并調(diào)整

年初留存收益。本會(huì)計(jì)政策變更增加 2010 年年初留存收益 102，405.04 元，其中增加 2010 年年初未分配

利潤 102，405.04 元。

(3)上述兩項(xiàng)會(huì)計(jì)政策變更合計(jì)減少 2010 年年初未分配利潤 307，215.10 元。

2.報(bào)告期內(nèi)，公司無會(huì)計(jì)估計(jì)變更。

三、主要稅項(xiàng)

稅 種計(jì)稅基礎(chǔ)適用稅率

增值稅產(chǎn)品銷售收入17%

企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額25%

城建稅應(yīng)繳納流轉(zhuǎn)稅額7%

教育費(fèi)附加應(yīng)繳納流轉(zhuǎn)稅額3%

地方教育費(fèi)附加應(yīng)繳納流轉(zhuǎn)稅額2%

四、財(cái)務(wù)報(bào)表主要項(xiàng)目注釋

1.貨幣資金

項(xiàng)目2011.3.312010.12.31

庫存現(xiàn)金20，024.5726，467.77

銀行存款6，827，154.944，156，544.03

合計(jì)6，847，179.514，183，011.80

(1)期末比期初增加63.69%，主要是本期收回貨款增加。

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廣州市集盛服飾皮具有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注

(2)截止2011年3月31日，無抵押或凍結(jié)等對使用有限制、或存放在境外有潛在回收風(fēng)險(xiǎn)的款項(xiàng)。

2.應(yīng)收賬款

(1)應(yīng)收賬款構(gòu)成

2011.3.312010.12.31

項(xiàng)目占總額壞賬準(zhǔn)備占總額壞賬準(zhǔn)備

金額壞賬準(zhǔn)備金額壞賬準(zhǔn)備

比例計(jì)提比例比例計(jì)提比例

單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)

計(jì)提壞賬準(zhǔn)備1，303，399.9817.63%5.00%65，170.003，332，335.0138.74%5.00%166，616.75

按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備6，090，449.2582.37%8.60%523，719.505，270，363.5061.26%7.42%390，900.64

單項(xiàng)金額雖不重大但

單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備0.000.00%0.00%0.000.00%0.00%0.00%0.00

合 計(jì)7，393，849.23100.00%7.96%588，889.508，602，698.51100.00%6.48%557，517.39

(2)單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款

欠款人名稱欠款金額計(jì)提比例壞賬準(zhǔn)備理由

山西華宇商業(yè)發(fā)展股份有限公司1，303，399.985%65，170.00單獨(dú)測試后未減值，按賬齡分析法計(jì)提

合計(jì)1，303，399.9865，170.00

(3)按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款

2011.3.312010.12.31

賬 齡

金額比例壞賬準(zhǔn)備凈值金額比例壞賬準(zhǔn)備凈值

261，205.3226，467.9

1 年以內(nèi)5，224，105.9685.78%04，962，900.664，529，358.2785.94%14，302，890.36

113，771.6137，379.9

1-2 年568，858.139.34%3455，086.50686，899.6413.03%3549，519.71

148，742.5

2-3 年297，485.164.88%7148，742.5954，105.591.03%27，052.8027，052.79

100.00523，719.5100.00390，900.6

合 計(jì)6，090，449.25%05，566，729.755，270，363.50%44，879，462.86

(4)截止 2011 年 3 月 31 日應(yīng)收賬款金額前五名的明細(xì)情況

單位名稱所欠金額欠款時(shí)間欠款比例業(yè)務(wù)內(nèi)容

山西華宇商業(yè)發(fā)展股份有限公司1，303，399.981 年以內(nèi)17.63%貨款

湖南友誼阿波羅商業(yè)股份有限公司469，508.611 年以內(nèi)6.35%貨款

深圳楚天龍實(shí)業(yè)有限公司454，257.001 年以內(nèi)6.14%貨款

甘肅豐德商貿(mào)有限責(zé)任公司450，000.001 年以內(nèi)6.09%貨款

北京莊勝崇光百貨商場395，527.961 年以內(nèi)5.35%貨款

20

廣州市集盛服飾皮具有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注

合計(jì)3，072，693.5541.56%

(5)截止2011年3月31日，無持公司5%以上(含5%)表決權(quán)股份的股東單位欠款。

(6)報(bào)告期內(nèi)無壞賬核銷。

3.預(yù)付款項(xiàng)

(1)賬齡分析

賬齡2011.3.312010.12.31

1 年以內(nèi)3，873，775.121，223，426.05

1 年以上35，200.0045，650.80

合計(jì)3，908，975.121，269，076.85

(2)截止 2011 年 3 月 31 日預(yù)付款項(xiàng)金額前五名的明細(xì)情況:

單位名稱所欠金額欠款時(shí)間欠款比例業(yè)務(wù)內(nèi)容

廣州市俊士皮具有限公司1，382，075.001 年以內(nèi)35.36%貨款

項(xiàng)城市錦泰皮革制品有限公司535，600.001 年以內(nèi)13.70%貨款

廣州市白云區(qū)金殷皮具廠510，000.001 年以內(nèi)13.05%貨款

廣州瀚立皮具有限公司500，000.001 年以內(nèi)12.79%貨款

凱撒(中國)股份有限公司200，000.001 年以內(nèi)5.12%品牌使用費(fèi)

合計(jì)3，127，675.0080.02%

(3)2011 年 3 月 31 日余額較年初增長 208.02%，主要是預(yù)付購貨款增加。

(4)截止 2011 年 3 月 31 日，無持公司 5%以上(含 5%)表決權(quán)股份的股東單位欠款。

4.其他應(yīng)收款

(1)其他應(yīng)收款構(gòu)成

2011.3.312010.12.31

項(xiàng)目占總額壞賬準(zhǔn)備占總額壞賬準(zhǔn)備

金額壞賬準(zhǔn)備金額壞賬準(zhǔn)備

比例計(jì)提比例比例計(jì)提比例

單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)

計(jì)提壞賬準(zhǔn)備243，290.0091.60%33.87%82，405.00156，090.0090.67%50.00%78，045.00

按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備22，323.318.40%25.45%5，681.5316，063.379.33%27.82%4，468.53

單項(xiàng)金額雖不重大但

單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備0.000.00%0.00%0.000.00%0.00%0.00%0.00

合 計(jì)265，613.31100.00%33.16%88，086.53172，153.37100.00%47.93%82，513.53

21

廣州市集盛服飾皮具有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注

(2)單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款賬齡分析

欠款人名稱欠款金額計(jì)提比例壞賬準(zhǔn)備理由

廣州白云區(qū)棠景遠(yuǎn)景村(鵬景大廈)156，090.0050.00%78，045.00單獨(dú)測試后未減值，按賬齡分析法計(jì)提

上海祖生貿(mào)易公司60，000.005.00%3，000.00單獨(dú)測試后未減值，按賬齡分析法計(jì)提

北京勵(lì)展華群展覽有限公司27，200.005.00%1，360.00單獨(dú)測試后未減值，按賬齡分析法計(jì)提

合計(jì)243，290.0082，405.00

(3)按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款

2011.3.312010.12.31

賬 齡

金額比例壞賬準(zhǔn)備凈值金額比例壞賬準(zhǔn)備凈值

1 年以內(nèi)8，178.0636.63%408.907，769.167，918.1249.29%395.917，522.21

1-2 年6，000.0026.88%1，200.004，800.000.000.00%0.000.00

2-3 年8，145.2536.49%4，072.634，072.628，145.2550.71%4，072.624，072.63

3 年以上0.000.00%0.000.000.000.00%0.000.00

100.00100.00

合 計(jì)22，323.31%5，681.5316，641.7816，063.37%4，468.5311，594.84

(4)截止 2011 年 3 月 31 日其他應(yīng)收款主要明細(xì)情況

單位名稱所欠金額欠款時(shí)間欠款比例業(yè)務(wù)內(nèi)容

廣州白云區(qū)棠景遠(yuǎn)景村(鵬景大廈)156，090.002-3 年58.77%押金

上海祖生貿(mào)易公司60，000.001 年以內(nèi)22.59%押金

北京勵(lì)展華群展覽有限公司27，200.001 年以內(nèi)10.24%展位費(fèi)

合計(jì)243，290.0091.60%

(5)2011 年 3 月 31 日余額較年初增長 54.29%，主要是支付的押金增加。

(6)截止 2011 年 3 月 31 日，無持公司 5%以上(含 5%)表決權(quán)股份股東單位的欠款。

5.存貨

(1)存貨明細(xì)

2011.3.312010.12.31

項(xiàng)目

金額跌價(jià)準(zhǔn)備凈值金額跌價(jià)準(zhǔn)備凈值

庫存商品8，361，455.90221，989.718，139，466.198，557，007.28221，989.718，335，017.57

發(fā)出商品437，262.030.00437，262.03318，883.180.00318，883.18

合計(jì)8，798，717.93221，989.718，576，728.228，875，890.46221，989.718，653，900.75

22

廣州市集盛服飾皮具有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注

(2)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

本年轉(zhuǎn)回金額占

項(xiàng)目2010.12.31本年計(jì)提 本年轉(zhuǎn)回本年轉(zhuǎn)銷2011.3.31

該項(xiàng)存貨年末余額的比例%

存貨221，989.710.000.000.00221，989.710.00

(3)截止 2011 年 3 月 31 日，無用于抵押、擔(dān)保的存貨。

6.固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊

項(xiàng)目2010.12.31本期增加本期減少2011.3.31

固定資產(chǎn)原值:

運(yùn)輸設(shè)備1，226，295.000.000.001，226，295.00

辦公設(shè)備及其他47，562.8651，000.000.0098，562.86

合計(jì)1，273，857.8651，000.000.001，324，857.86

累計(jì)折舊:

運(yùn)輸設(shè)備336，119.1859，864.020.00395，983.20

辦公設(shè)備及其他36，400.402，920.740.0039，321.14

合計(jì)372，519.5862，784.760.00435，304.34

固定資產(chǎn)凈值:901，338.28889，553.52

7.遞延所得稅資產(chǎn)

(1)遞延所得稅資產(chǎn)

項(xiàng) 目2010.12.31本期增加本期轉(zhuǎn)回2011.3.31

計(jì)提壞賬準(zhǔn)備產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)160，007.739，236.280.00169，244.01

計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備產(chǎn)生的遞延所得

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