凱撒股份:廣州墟市盛衣飾皮具有限公司審計(jì)陳訴 告示日期 2011-07-05     REANDA 利安達(dá)管帳師事宜所
    審 計(jì) 報(bào) 告
    利安達(dá)審字[2011]第 1322 號(hào)
    廣 州 市 集 盛 服 飾 皮 具 有 限 公 司 董事會(huì):
    我們審計(jì)了后附的廣州墟市盛衣飾皮具有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“集盛皮具”)財(cái)務(wù)報(bào)表,
    包羅 2010 年 12 月 31 日、2011 年 3 月 31 日的資產(chǎn)負(fù)債表, 2010 年度、2011 年 1-3 月的
    利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和全部者權(quán)益改觀表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
    一、打點(diǎn)層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任
    根據(jù)企業(yè)管帳準(zhǔn)則的規(guī)定體例財(cái)務(wù)報(bào)表是集盛皮具打點(diǎn)層的責(zé)任。這種責(zé)任包羅:(1)
    計(jì)劃、實(shí)行和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表體例相關(guān)的內(nèi)部節(jié)制,以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤
    而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào);(2)選擇和運(yùn)用適當(dāng)?shù)墓軒ふ��?(3)作出公道的管帳預(yù)計(jì)。
    二、注冊(cè)管帳師的責(zé)任
    我們的責(zé)任是在實(shí)行審計(jì)事變的基本上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表揭曉審計(jì)意見(jiàn)。我們根據(jù)中國(guó)注冊(cè)
    管帳師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)事變。中國(guó)注冊(cè)管帳師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德
    類(lèi)型,打算和實(shí)行審計(jì)事變以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取公道擔(dān)保。
    審計(jì)事變涉及實(shí)行審計(jì)措施,以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審
    計(jì)措施取決于注冊(cè)管帳師的判斷,包羅對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的
    評(píng)估。在舉辦風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí),我們思量與財(cái)務(wù)報(bào)表體例相關(guān)的內(nèi)部節(jié)制,以計(jì)劃適當(dāng)?shù)膶徲?jì)
    措施,但目的并非對(duì)內(nèi)部節(jié)制的有效性揭曉意見(jiàn)。審計(jì)事變還包羅評(píng)價(jià)打點(diǎn)層選用管帳政
    策的適當(dāng)性和作出管帳預(yù)計(jì)的公道性,以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。
    我們相信,我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充實(shí)、恰當(dāng)?shù)?為揭曉審計(jì)意見(jiàn)提供了基本。
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    REANDA 利安達(dá)管帳師事宜所
    三、審計(jì)意見(jiàn)
    我們以為,集盛皮具財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)根據(jù)企業(yè)管帳準(zhǔn)則的規(guī)定體例,在全部重大方面公
    允反應(yīng)了集盛皮具 2010 年 12 月 31 日、2011 年 3 月 31 日的財(cái)務(wù)狀況以及 2010 年度、2011
    年 1-3 月的策劃成就和現(xiàn)金流量。
    利安達(dá)管帳師事宜所                         中國(guó)注冊(cè)管帳師
    有限責(zé)任公司
    中國(guó)注冊(cè)管帳師
    中國(guó)北京                             二○一一年四月二十五日
    2
    REANDA 利安達(dá)管帳師事宜所
    資產(chǎn)負(fù)債表
    體例單位:廣州墟市盛衣飾皮具有限公司                                    金額單位:人民幣元
    項(xiàng)        目                附注    2011 年 3 月 31 日      2010 年 12 月 31 日
    活動(dòng)資產(chǎn):
    貨幣資金                    四、1           6,847,179.51             4,183,011.80
    買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)性金融資產(chǎn)
    應(yīng)收單據(jù)
    應(yīng)收賬款                    四、2           6,804,959.73             8,045,181.12
    預(yù)付金錢(qián)                    四、3           3,908,975.12             1,269,076.85
    應(yīng)收利錢(qián)
    應(yīng)收股利
    其他應(yīng)收款                  四、4            177,526.78                89,639.84
    存貨                        四、5           8,576,728.22             8,653,900.75
    一年內(nèi)到期的非活動(dòng)資產(chǎn)
    其他活動(dòng)資產(chǎn)
    活動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)                                          26,315,369.36            22,240,810.36
    非活動(dòng)資產(chǎn):
    可供出售金融資產(chǎn)
    持有至到期投資
    耐久應(yīng)收款
    耐久股權(quán)投資
    投資性房地產(chǎn)
    牢靠資產(chǎn)                    四、6            889,553.52               901,338.28
    工程物資
    在建工程
    牢靠資產(chǎn)整理
    出產(chǎn)性生物資產(chǎn)
    油氣資產(chǎn)
    無(wú)形資產(chǎn)
    開(kāi)發(fā)支出
    商譽(yù)
    耐久待攤用度
    遞延所得稅資產(chǎn)              四、7            224,741.44               215,505.16
    其他非活動(dòng)資產(chǎn)
    非活動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)                                         1,114,294.96             1,116,843.44
    資產(chǎn)總計(jì)                                              27,429,664.32            23,357,653.80
    法定代表人:                   主管管帳事變認(rèn)真人:                  管帳機(jī)構(gòu)認(rèn)真人:
    (所附附注系財(cái)務(wù)報(bào)表構(gòu)成部分)
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    REANDA 利安達(dá)管帳師事宜所
    資產(chǎn)負(fù)債表(續(xù))
    體例單位:廣州墟市盛衣飾皮具有限公司                                     金額單位:人民幣元
    項(xiàng)        目                附注     2011 年 3 月 31 日      2010 年 12 月 31 日
    活動(dòng)負(fù)債:
    短期借錢(qián)
    買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)性金融負(fù)債
    應(yīng)付單據(jù)
    應(yīng)付賬款                     四、9           4,465,199.19             3,911,074.98
    預(yù)收金錢(qián)                     四、10          2,386,868.09             2,030,253.71
    應(yīng)付職工薪酬                 四、11           173,200.00               168,650.00
    應(yīng)交稅費(fèi)                     四、12          1,723,952.73             1,275,697.81
    應(yīng)付利錢(qián)
    應(yīng)付股利
    其他應(yīng)付款                   四、13           496,144.00               761,633.03
    一年內(nèi)到期的非活動(dòng)負(fù)債
    其他活動(dòng)負(fù)債
    活動(dòng)負(fù)債合計(jì)                                            9,245,364.01             8,147,309.53
    非活動(dòng)負(fù)債:
    耐久借錢(qián)
    應(yīng)付債券
    耐久應(yīng)付款
    專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款
    遞延收益
    估量負(fù)債
    遞延所得稅負(fù)債
    其他非活動(dòng)負(fù)債
    非活動(dòng)負(fù)債合計(jì)
    負(fù)債合計(jì)                                                9,245,364.01             8,147,309.53
    全部者權(quán)益
    實(shí)勞績(jī)本                     四、16        10,000,000.00             10,000,000.00
    成本公積
    減:庫(kù)存股
    盈余公積                                      521,034.43               521,034.43
    未分配利潤(rùn)                   四、17          7,663,265.88             4,689,309.84
    全部者權(quán)益合計(jì)                                        18,184,300.31             15,210,344.27
    負(fù)債及全部者權(quán)益總計(jì)                                  27,429,664.32             23,357,653.80
    法定代表人:                   主管管帳事變認(rèn)真人:                    管帳機(jī)構(gòu)認(rèn)真人:
    (所附附注系財(cái)務(wù)報(bào)表構(gòu)成部分)
    4
    REANDA 利安達(dá)管帳師事宜所
    利潤(rùn)表
    體例單位:廣州墟市盛衣飾皮具有限公司                                      金額單位:人民幣元
    項(xiàng)     目                    附注     2011 年 1-3 月            2010 年度
    一、營(yíng)業(yè)收入                                四、16        20,199,557.09          47,788,656.50
    減:營(yíng)業(yè)本錢(qián)                            四、16        15,012,021.74          35,515,276.34
    營(yíng)業(yè)稅金及附加                      四、17          107,393.94               97,016.57
    銷(xiāo)售用度                            四、18          694,633.54            2,808,378.87
    打點(diǎn)用度                            四、19          381,652.16            1,183,252.21
    財(cái)務(wù)用度                            四、20            -1,184.38              -5,938.27
    資產(chǎn)減值喪失                        四、21           36,945.11              452,400.49
    加:公允代價(jià)改觀收益(喪失以“-”
    號(hào)填列)
    投資收益(喪失以“-”號(hào)填列)      四、22                                  421,264.15
    個(gè)中:對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的
    投資
    二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)                                               3,968,094.98           8,159,534.44
    加:營(yíng)業(yè)外收入
    減:營(yíng)業(yè)外支出
    個(gè)中:非活動(dòng)資產(chǎn)處理喪失
    三、利潤(rùn)總額(吃虧以“-”號(hào)填列)                         3,968,094.98           8,159,534.44
    減:所得稅用度                          四、23          994,138.94            2,029,943.77
    四、凈利潤(rùn)(凈吃虧以“-”填列)                           2,973,956.04           6,129,590.67
    五、其他綜合收益                            四、24                                   -4,772.54
    六、綜合收益總額                                           2,973,956.04           6,124,818.13
    法定代表人:                       主管管帳事變認(rèn)真人:               管帳機(jī)構(gòu)認(rèn)真人:
    (所附附注系財(cái)務(wù)報(bào)表構(gòu)成部分)
    5
    REANDA 利安達(dá)管帳師事宜所
    現(xiàn)金流量表
    體例單位:廣州墟市盛衣飾皮具有限公司                                       金額單位:人民幣元
    項(xiàng)         目                  附注     2011 年 1-3 月        2010 年度
    一、策劃勾當(dāng)發(fā)生的現(xiàn)金流量:
    銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金                       25,198,945.47         53,477,749.92
    收到的稅費(fèi)返還
    收到的其他與策劃勾當(dāng)有關(guān)的現(xiàn)金           四、25         2,255.44            83,555.96
    現(xiàn)金流入小計(jì)                              25,201,200.91         53,561,305.88
    購(gòu)買(mǎi)商品、接管勞務(wù)付出的現(xiàn)金                       19,359,597.96         50,686,281.06
    付出給職工以及為職工付出的現(xiàn)金                        256,186.83           714,541.33
    付出的各項(xiàng)稅費(fèi)                                      1,589,459.98          2,431,621.33
    付出的其他與策劃勾當(dāng)有關(guān)的現(xiàn)金           四、26     1,480,788.43          2,145,772.49
    現(xiàn)金流出小計(jì)                                 22,686,033.20         55,978,216.21
    策劃勾當(dāng)發(fā)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~                                  2,515,167.71         -2,416,910.33
    二、投資勾當(dāng)發(fā)生的現(xiàn)金流量:
    收回投資收到的現(xiàn)金                                                        6,000,000.00
    取得投資收益收到的現(xiàn)金
    處理牢靠資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他耐久資產(chǎn)
    而收回的現(xiàn)金凈額
    處理子公司及其他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈
    額
    收到的其他與投資勾當(dāng)有關(guān)的現(xiàn)金
    現(xiàn)金流入小計(jì)                                                        6,000,000.00
    購(gòu)建牢靠資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他耐久資產(chǎn)
    51,000.00           582,570.00
    所付出的現(xiàn)金
    投資所付出的現(xiàn)金
    取得子公司及其他營(yíng)業(yè)單位付出的現(xiàn)金
    凈額
    付出的其他與投資勾當(dāng)有關(guān)的現(xiàn)金
    現(xiàn)金流出小計(jì)                                 51,000.00           582,570.00
    投資勾當(dāng)發(fā)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~                                    -51,000.00          5,417,430.00
    三、籌資勾當(dāng)發(fā)生的現(xiàn)金流量:
    接收投資收到的現(xiàn)金                                                        4,000,000.00
    取得借錢(qián)收到的現(xiàn)金
    刊行債券收到的現(xiàn)金
    收到的其他與籌資勾當(dāng)有關(guān)的現(xiàn)金           四、27       200,000.00            30,000.00
    現(xiàn)金流入小計(jì)                                200,000.00          4,030,000.00
    送還債務(wù)付出的現(xiàn)金
    分配股利、利潤(rùn)或償付利錢(qián)所付出的現(xiàn)金
    個(gè)中:子公司付出給少數(shù)股東的股利、利潤(rùn)
    付出的其他與籌資勾當(dāng)有關(guān)的現(xiàn)金           四、28                           5,350,000.00
    6
    REANDA 利安達(dá)管帳師事宜所
    現(xiàn)金流出小計(jì)                                                    5,350,000.00
    籌資勾當(dāng)發(fā)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~                                    200,000.00      -1,320,000.00
    四、匯率改觀對(duì)現(xiàn)金的影響
    五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額                               2,664,167.71        1,680,519.67
    加:期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物                                   4,183,011.80        2,502,492.13
    六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物                                   6,847,179.51        4,183,011.80
    法定代表人:                        主管管帳事變認(rèn)真人:          管帳機(jī)構(gòu)認(rèn)真人:
    (所附附注系財(cái)務(wù)報(bào)表構(gòu)成部分)
    7
    REANDA 利安達(dá)管帳師事宜所
    全部者權(quán)益改觀表
    體例單位:廣州墟市盛衣飾皮具有限公司                                                                                                        金額單位:人民幣元
    2011 年 1-3 月
    項(xiàng) 目
    實(shí)勞績(jī)本           成本公積           減:庫(kù)存股       盈余公積      未分配利潤(rùn)                全部者權(quán)益合計(jì)
    一、上年年尾余額                            10,000,000.00                                            521,034.43      4,689,309.84                   15,210,344.27
    1.管帳政策變換
    2.前期過(guò)錯(cuò)矯正
    二、今年年頭余額                            10,000,000.00                                            521,034.43      4,689,309.84                   15,210,344.27
    三、本期增減改觀金額(鐫汰以“-”號(hào)填列)                                                                            2,973,956.04                    2,973,956.04
    (一)本期凈利潤(rùn)                                                                                                     2,973,956.04                    2,973,956.04
    (二)其他綜合收益
    上述(一)和(二)小計(jì)                                                                                               2,973,956.04                    2,973,956.04
    (三)全部者投入和鐫汰成本
    1.   全部者投入成本
    2.股份付出計(jì)入全部者權(quán)益的金額
    3.其他
    (四)本期利潤(rùn)分配
    1.提取盈余公積
    2. 提取一般風(fēng)險(xiǎn)籌備
    3.對(duì)全部者的分配
    4.其他
    (五)全部者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)
    1.成本公積轉(zhuǎn)增實(shí)勞績(jī)本
    2.盈余公積轉(zhuǎn)增實(shí)勞績(jī)本
    3.盈余公積補(bǔ)充吃虧
    4.其他
    四、其他
    五、本期期末余額                            10,000,000.00                                            521,034.43      7,663,265.88                   18,184,300.31
    法定代表人:                                                主管管帳事變認(rèn)真人:                                         管帳機(jī)構(gòu)認(rèn)真人:
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    REANDA 利安達(dá)管帳師事宜所
    全部者權(quán)益改觀表
    體例單位:廣州墟市盛衣飾皮具有限公司                                                                                                      金額單位:人民幣元
    2010 年度
    項(xiàng) 目
    實(shí)勞績(jī)本           成本公積            減:庫(kù)存股     盈余公積      未分配利潤(rùn)               全部者權(quán)益合計(jì)
    一、上年年尾余額                             6,000,000.00            4,772.54                                       -612,031.30                    5,392,741.24
    1.管帳政策變換                                                                                                     -307,215.10                     -307,215.10
    2.前期過(guò)錯(cuò)矯正
    二、今年年頭余額                             6,000,000.00            4,772.54                                       -919,246.40                    5,085,526.14
    三、今年增減改觀金額(鐫汰以“-”號(hào)填列)    4,000,000.00           -4,772.54                       521,034.43      5,608,556.24                  10,124,818.13
    (一)今年凈利潤(rùn)                                                                                                    6,129,590.67                   6,129,590.67
    (二)其他綜合收益                                                  -4,772.54                                                                      6,124,818.13
    上述(一)和(二)小計(jì)                                              -4,772.54                                       6,129,590.67                  12,254,408.80
    (三)全部者投入和鐫汰成本                   4,000,000.00                                                                                          4,000,000.00
    1.   全部者投入成本                          4,000,000.00                                                                                          4,000,000.00
    2.股份付出計(jì)入全部者權(quán)益的金額
    3.其他
    (四)今年利潤(rùn)分配                                                                                  521,034.43      -521,034.43
    1.提取盈余公積                                                                                     521,034.43      -521,034.43
    2. 提取一般風(fēng)險(xiǎn)籌備
    3.對(duì)全部者的分配
    4.其他
    (五)全部者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)
    1.成本公積轉(zhuǎn)增實(shí)勞績(jī)本
    2.盈余公積轉(zhuǎn)增實(shí)勞績(jī)本
    3.盈余公積補(bǔ)充吃虧
    4.其他
    四、其他
    五、今年年尾余額                            10,000,000.00                                           521,034.43      4,689,309.84                  15,210,344.27
    法定代表人:                                                主管管帳事變認(rèn)真人:                                        管帳機(jī)構(gòu)認(rèn)真人:
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    廣州墟市盛衣飾皮具有限公司                                                           財(cái)務(wù)報(bào)表附注
    廣州墟市盛衣飾皮具有限公司
    財(cái)務(wù)報(bào)表附注
    2010年1月1日-2011年3月31日
    (除出格聲名外,金額以人民幣元表述)
    一、公司根基情形
    (一)汗青沿革
    1、廣州墟市盛衣飾皮具有限公司設(shè)立
    廣州墟市盛衣飾皮具有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”)由董呂華、方琦霓、方勉芳三人共同出資設(shè)立,
    注冊(cè)成本500萬(wàn)元,于2005年7月13日,經(jīng)廣東金五羊管帳師事宜全部限公司金五羊驗(yàn)字(2005)第50167號(hào)
    驗(yàn)資陳訴驗(yàn)證。
    2005年7月18日,公司完成工商掛號(hào)注冊(cè),注冊(cè)號(hào)440111000188310。
    公司設(shè)立時(shí)的股權(quán)結(jié)構(gòu)如下:
    股東名稱(chēng)                       出資額(萬(wàn)元)                  股權(quán)比例
    董呂華                                  200.00                    40.00%
    方琦霓                                  200.00                    40.00%
    方勉芳                                  100.00                    20.00%
    合        計(jì)                            500.00                   100.00%
    2、公司第一次增資及股權(quán)轉(zhuǎn)讓
    2006年9月5日,公司股東會(huì)決策增加注冊(cè)成本100萬(wàn)元,由方勉芳認(rèn)繳;同意方琦霓將其所有出資額
    轉(zhuǎn)讓給謝海亮。2006年10月13日,經(jīng)廣東金五羊管帳師事宜全部限公司金五羊驗(yàn)字(2006)第1333號(hào)驗(yàn)資報(bào)
    告驗(yàn)證。
    公司第一次增資及股權(quán)轉(zhuǎn)讓后,股權(quán)結(jié)構(gòu)如下:
    股東名稱(chēng)                        出資額(萬(wàn)元)              股權(quán)比例
    董呂華                                 200.00               33.33%
    謝海亮                                 200.00               33.33%
    方勉芳                                 200.00               33.33%
    合        計(jì)                            600.00              100.00%
    3、公司第二次增資及股權(quán)轉(zhuǎn)讓
    2010年7月15日,公司股東會(huì)決策增加注冊(cè)成本400萬(wàn)元,由董呂華認(rèn)繳;同意方勉芳將其所有出資
    額轉(zhuǎn)讓給董呂華。2010年7月21日,經(jīng)廣州成鵬管帳師事宜所成鵬驗(yàn)字(2010)第P188號(hào)驗(yàn)資陳訴驗(yàn)證。
    2010年7月28日,完成工商變換掛號(hào),注冊(cè)成本1000萬(wàn)元。
    公司第二次增資及股權(quán)轉(zhuǎn)讓后,股權(quán)結(jié)構(gòu)如下:
    股東名稱(chēng)                        出資額(萬(wàn)元)              股權(quán)比例
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    廣州墟市盛衣飾皮具有限公司                                                       財(cái)務(wù)報(bào)表附注
    董呂華                                    800.00               80.00%
    謝海亮                                    200.00               20.00%
    合    計(jì)                                  1000.00              100.00%
    (二)企業(yè)范例:有限責(zé)任公司(天然人投資或控股)
    (三)策劃領(lǐng)域:批發(fā)、零售:衣飾,打扮,鞋,帽,箱包,票夾,皮帶,日用百貨
    (四)營(yíng)業(yè)限期:2005 年 7 月 18 日至耐久
    (五)注冊(cè)所在:廣州市白云區(qū)機(jī)場(chǎng)路 585 號(hào) 8 樓全層(僅作辦公場(chǎng)所)
    二、公司的首要管帳政策和管帳預(yù)計(jì)
    (一)財(cái)務(wù)報(bào)表的編報(bào)基本
    公司財(cái)務(wù)報(bào)表以一連策劃假設(shè)為基本,按照現(xiàn)實(shí)產(chǎn)生的買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)和事項(xiàng),根據(jù)財(cái)政部于 2006 年 2 月 15
    日頒布的企業(yè)管帳準(zhǔn)則,并基于以下所述的首要管帳政策、管帳預(yù)計(jì)而體例。
    (二)遵循企業(yè)管帳準(zhǔn)則的聲明
    公司體例的財(cái)務(wù)報(bào)表切合企業(yè)管帳準(zhǔn)則的要求,真實(shí)、完整地反應(yīng)了公司的財(cái)務(wù)狀況、策劃成就和
    現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。
    (三)管帳時(shí)代
    公司以 1 月 1 日起至 12 月 31 日為一個(gè)管帳年度。
    (四)記賬本位幣
    公司以人民幣為記賬本位幣。
    (五)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物簡(jiǎn)直定標(biāo)準(zhǔn)
    在體例現(xiàn)金流量表時(shí),將同時(shí)具備持有限期短(一般是指從購(gòu)買(mǎi)日起三個(gè)月內(nèi)到期)、活動(dòng)性強(qiáng)、
    易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、代價(jià)改觀風(fēng)險(xiǎn)很小的投資,確定為現(xiàn)金等價(jià)物。權(quán)益性投資不作為現(xiàn)金等
    價(jià)物。
    (六)金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的核算要領(lǐng)
    (1)金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的分類(lèi)
    將金融資產(chǎn)和金融負(fù)債分別為以公允代價(jià)計(jì)量且其改觀計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債,包羅
    買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)性金融資產(chǎn)或金融負(fù)債和直接指定為以公允代價(jià)計(jì)量且其改觀計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)
    債;持有至到期投資;應(yīng)收金錢(qián);可供出售金融資產(chǎn);其他金融負(fù)債等。上述分類(lèi)一經(jīng)確定,不會(huì)隨意
    變換。
    (2)金融資產(chǎn)和金融負(fù)債簡(jiǎn)直認(rèn)和計(jì)量
    ①以公允代價(jià)計(jì)量且其改觀計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債
    取得時(shí)以公允代價(jià)(扣除已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利錢(qián))作為
    初始確認(rèn)金額。相關(guān)的買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)用度在產(chǎn)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。
    持有時(shí)代將取得的利錢(qián)或現(xiàn)金股利確以為投資收益。期末將公允代價(jià)改觀計(jì)入當(dāng)期損益。
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    廣州墟市盛衣飾皮具有限公司                                                        財(cái)務(wù)報(bào)表附注
    處理時(shí),其公允代價(jià)與初始入賬金額之間的差額應(yīng)確以為投資收益,同時(shí)調(diào)解公允代價(jià)改觀損益。
    ②持有至到期投資
    取得時(shí)按公允代價(jià)(扣除已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利錢(qián))和相關(guān)買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)用度之和作為初始確認(rèn)金額。
    持有時(shí)代根據(jù)攤余本錢(qián)和現(xiàn)實(shí)利率(如現(xiàn)實(shí)利率與票面利率不同較小的,按票面利率)計(jì)較確認(rèn)利錢(qián)
    收入,計(jì)入投資收益。現(xiàn)實(shí)利率在取得時(shí)確定,在該預(yù)期存續(xù)時(shí)代或合用的更短時(shí)代內(nèi)保持穩(wěn)定。
    處理時(shí),將所取得價(jià)款與該投資賬面代價(jià)之間差額計(jì)入投資收益。
    若是公司于到期日前出售或重分類(lèi)了較大金額的可供出售持有至到期投資(較大金額是指相對(duì)付該類(lèi)
    投資在出售或重分類(lèi)前的總額金額而言),則公司將該類(lèi)投資的剩余部分重分類(lèi)為可供出售金融資產(chǎn),且
    在本管帳年度及今后兩個(gè)完整的管帳年度內(nèi)不再將任何金融資產(chǎn)分類(lèi)為持有至到期投資。可是,下列情
    況除外:出售日或重分類(lèi)白天隔該項(xiàng)投資到期日或贖回日較近(如到期前三個(gè)月內(nèi)),市場(chǎng)利率變革對(duì)該
    項(xiàng)投資的公允代價(jià)沒(méi)有顯著影響;按照條約約定的按期償付或提前還款方法收回該投資險(xiǎn)些全部初始本
    金后,將剩余部分予以出售或重分類(lèi);出售或重分類(lèi)是由于企業(yè)無(wú)法節(jié)制、預(yù)期不會(huì)頻頻產(chǎn)生且難以合
    理估量的獨(dú)立事項(xiàng)所引起。
    ③應(yīng)收金錢(qián)
    公司對(duì)外銷(xiāo)售商品或提供勞務(wù)形成的應(yīng)收債權(quán),凡是按從購(gòu)貨方應(yīng)收的條約或協(xié)議價(jià)款作為初始確
    認(rèn)金額。
    收回或處理應(yīng)收金錢(qián)時(shí),將取得的價(jià)款與該應(yīng)收金錢(qián)賬面代價(jià)之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。
    ④可供出售金融資產(chǎn)
    取得時(shí)按公允代價(jià)(扣除已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利錢(qián)或已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利)和相
    關(guān)買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)用度之和作為初始確認(rèn)金額。
    持有時(shí)代取得的利錢(qián)或現(xiàn)金股利確以為投資收益。期末將公允代價(jià)改觀計(jì)入成本公積(其他成本公
    積)。
    處理時(shí),將取得的價(jià)款與該金融資產(chǎn)賬面代價(jià)之間的差額,計(jì)入投資損益;同時(shí),將原直接計(jì)入所
    有者權(quán)益的公允代價(jià)改觀累計(jì)額對(duì)應(yīng)處理部分的金額轉(zhuǎn)出,計(jì)入投資損益。
    ⑤其他金融負(fù)債
    按其公允代價(jià)和相關(guān)買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)用度之和作為初始確認(rèn)金額。
    凡是回收攤余本錢(qián)舉辦后續(xù)計(jì)量。
    (3)金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移簡(jiǎn)直認(rèn)依據(jù)和計(jì)量要領(lǐng)
    公司產(chǎn)生金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移時(shí),如已將金融資產(chǎn)全部權(quán)上險(xiǎn)些全部的風(fēng)險(xiǎn)和酬金轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入方,則終止
    確認(rèn)該金融資產(chǎn);如保存了金融資產(chǎn)全部權(quán)上險(xiǎn)些全部的風(fēng)險(xiǎn)和酬金的,則不終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)。公
    司在判斷金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移是否滿(mǎn)足管帳準(zhǔn)則規(guī)定的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)前提時(shí),回收實(shí)質(zhì)重于形式的原則。
    公司將金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移區(qū)分為金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移和部分轉(zhuǎn)移。
    金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移滿(mǎn)足終止確認(rèn)前提的,將下列兩項(xiàng)金額的差額計(jì)入當(dāng)期損益:
    ①所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的賬面代價(jià);
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    廣州墟市盛衣飾皮具有限公司                                                      財(cái)務(wù)報(bào)表附注
    ②因轉(zhuǎn)移而收到的對(duì)價(jià),與原直接計(jì)入全部者權(quán)益的公允代價(jià)改觀累計(jì)額(涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為
    可供出售金融資產(chǎn)的氣象)之和。
    金融資產(chǎn)部分轉(zhuǎn)移滿(mǎn)足終止確認(rèn)前提的,將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)整體的賬面代價(jià),在終止確認(rèn)部分和未
    終止確認(rèn)部分(在此種情形下,所保存的處事資產(chǎn)該當(dāng)視同未終止確認(rèn)金融資產(chǎn)的一部分)之間,根據(jù)
    各自的相對(duì)公允代價(jià)舉辦分?jǐn)?并將下列兩項(xiàng)金額的差額計(jì)入當(dāng)期損益:
    ①終止確認(rèn)部分的賬面代價(jià);
    ②終止確認(rèn)部分的對(duì)價(jià),與原直接計(jì)入全部者權(quán)益的公允代價(jià)改觀累計(jì)額中對(duì)應(yīng)終止確認(rèn)部分的金
    額(涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為可供出售金融資產(chǎn)的氣象)之和。
    金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不滿(mǎn)足終止確認(rèn)前提的,繼續(xù)確認(rèn)該金融資產(chǎn),所收到的對(duì)價(jià)確以為一項(xiàng)金融負(fù)債。
    (4)金融資產(chǎn)、金融負(fù)債的公允代價(jià)簡(jiǎn)直定要領(lǐng)
    存在活潑市場(chǎng)的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債,以活潑市場(chǎng)的報(bào)價(jià)確定其公允代價(jià),活潑市場(chǎng)的報(bào)價(jià)包羅易
    于按期從買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)所、經(jīng)紀(jì)商、行業(yè)協(xié)會(huì)、定價(jià)處事機(jī)構(gòu)等得到的價(jià)值,且代表了在公一買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)中現(xiàn)實(shí)產(chǎn)生的
    市場(chǎng)買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)的價(jià)值;不存在活潑市場(chǎng)的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債,回收估值技能確定其公允代價(jià)。估值技能包
    括參考熟悉情形并自愿買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)的各方最近舉辦的市場(chǎng)買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)中使用的價(jià)值、參照實(shí)質(zhì)上溝通的其他金融資產(chǎn)
    或金融負(fù)債的當(dāng)前公允代價(jià)、現(xiàn)金流量折現(xiàn)法和期權(quán)定價(jià)模星勻。
    (七)存貨核算要領(lǐng)
    (1)存貨分類(lèi):公司存貨首要包羅:原質(zhì)料、包裝物、庫(kù)存商品、委托加工物資、低值易耗品等大
    類(lèi)。
    (2)存貨盤(pán)存制度:公司存貨回收永續(xù)盤(pán)存制。
    (3)存貨取得和發(fā)出的計(jì)價(jià)要領(lǐng):公司種種存貨的購(gòu)入與入庫(kù)按現(xiàn)實(shí)本錢(qián)計(jì)價(jià),存貨發(fā)出回收加權(quán)
    均勻法核算;低值易耗品和包裝物于領(lǐng)用時(shí)一次計(jì)入本錢(qián)。
    (八)耐久股權(quán)投資的核算要領(lǐng)
    (1)初始計(jì)量
    ①企業(yè)歸并形成的耐久股權(quán)投資
    a、同一節(jié)制下的企業(yè)歸并取得的耐久股權(quán)投資,公司以付出現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)或包袱債務(wù)方法
    作為歸并對(duì)價(jià)的,在歸并日根據(jù)取得被歸并方全部者權(quán)益賬面代價(jià)的份額作為耐久股權(quán)投資的初始投資
    本錢(qián)。耐久股權(quán)投資初始投資本錢(qián)與付出的現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)以及所包袱債務(wù)賬面代價(jià)之間的差
    額,調(diào)解成本公積;成本公積不敷沖減的,調(diào)解留存收益。公司以刊行權(quán)益性證券作為歸并對(duì)價(jià)的,在
    歸并日根據(jù)取得被歸并方全部者權(quán)益賬面代價(jià)的份額作為耐久股權(quán)投資的初始投資本錢(qián)。根據(jù)刊行股份
    的面值總額作為股本,耐久股權(quán)投資初始投資本錢(qián)與所刊行股份面值總額之間的差額,調(diào)解成本公積;
    成本公積不敷沖減的,調(diào)解留存收益。為企業(yè)歸并產(chǎn)生的各項(xiàng)直接相關(guān)用度,包羅為舉辦企業(yè)歸并而支
    付的審計(jì)用度、評(píng)估用度、法令處事用度等,于產(chǎn)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。
    b、非同一節(jié)制下的企業(yè)歸并取得的耐久股權(quán)投資,歸并本錢(qián)為在購(gòu)買(mǎi)日為取得對(duì)被購(gòu)買(mǎi)方的節(jié)制權(quán)
    而支付的資產(chǎn)、產(chǎn)生或包袱的負(fù)債以及刊行的權(quán)益性證券的公允代價(jià)。企業(yè)歸并本錢(qián)大于歸并中取得的
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    被購(gòu)買(mǎi)方可識(shí)別凈資產(chǎn)公允代價(jià)份額的差額,確以為歸并資產(chǎn)負(fù)債表中的商譽(yù)。企業(yè)歸并本錢(qián)小于歸并
    中取得的被購(gòu)買(mǎi)方可識(shí)別凈資產(chǎn)公允代價(jià)份額的差額,計(jì)入當(dāng)期損益(營(yíng)業(yè)外收入)。為企業(yè)歸并產(chǎn)生
    的各項(xiàng)用度,包羅為舉辦企業(yè)歸并而付出的審計(jì)、法令處事、評(píng)估咨詢(xún)等中介用度以及其他相關(guān)打點(diǎn)費(fèi)
    用,于產(chǎn)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益;購(gòu)買(mǎi)方作為歸并對(duì)價(jià)刊行的權(quán)益性證券或債務(wù)性證券的買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)用度,計(jì)入權(quán)
    益性證券或債務(wù)性證券的初始確認(rèn)金額。
    ②其他方法取得的耐久股權(quán)投資
    以付出現(xiàn)金取得的耐久股權(quán)投資,根據(jù)現(xiàn)實(shí)付出的購(gòu)買(mǎi)價(jià)款作為初始投資本錢(qián)。初始投資本錢(qián)包羅
    與取得耐久股權(quán)投資直接相關(guān)的用度、稅金及其他須要支出。
    以刊行權(quán)益性證券取得的耐久股權(quán)投資,根據(jù)刊行權(quán)益性證券的公允代價(jià)作為初始投資本錢(qián)。
    投資者投入的耐久股權(quán)投資,根據(jù)投資條約或協(xié)議約定的代價(jià)作為初始投資本錢(qián),但條約或協(xié)議約
    定代價(jià)不公允的除外。
    以非貨幣資產(chǎn)交流方法取得的耐久股權(quán)投資,若是該項(xiàng)交流具有商業(yè)實(shí)質(zhì)且換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)的
    公允代價(jià)能靠得住計(jì)量,則以換出資產(chǎn)的公允代價(jià)和相關(guān)稅費(fèi)作為初始投資本錢(qián),換出資產(chǎn)的公允代價(jià)與
    賬面代價(jià)之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益;若非貨幣資產(chǎn)交流差別時(shí)具備上述兩個(gè)前提,則按換出資產(chǎn)的賬面
    代價(jià)和相關(guān)稅費(fèi)作為初始投資本錢(qián)。
    以債務(wù)重組方法取得的耐久股權(quán)投資,按取得的股權(quán)的公允代價(jià)作為初始投資本錢(qián),初始投資本錢(qián)
    與債權(quán)賬面代價(jià)之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。
    (2)后續(xù)計(jì)量
    對(duì)子公司的耐久股權(quán)投資回收的本錢(qián)法核算,體例歸并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)根據(jù)權(quán)益法舉辦調(diào)解。
    對(duì)被投資單位不具有共同節(jié)制或重大影響且在活潑市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)、公允代價(jià)不能靠得住計(jì)量的耐久
    股權(quán)投資,回收本錢(qián)法核算。回收本錢(qián)法核算時(shí),追加或收回投資調(diào)解耐久股權(quán)投資的本錢(qián),除取得投
    資時(shí)現(xiàn)實(shí)付出的價(jià)款或?qū)�價(jià)中包括的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)外,根據(jù)享有被投資單位宣告
    發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)確認(rèn)投資收益。
    對(duì)被投資單位具有共同節(jié)制或重大影響的耐久股權(quán)投資,回收權(quán)益法核算。回收權(quán)益法核算時(shí),按
    照應(yīng)享有或應(yīng)分管的被投資單位實(shí)現(xiàn)的凈損益的份額,確認(rèn)投資損益并調(diào)解耐久股權(quán)投資的賬面代價(jià)。
    當(dāng)期投資損益為按應(yīng)享有或應(yīng)分管的被投資單位當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)或產(chǎn)生的凈吃虧的份額。在確認(rèn)應(yīng)分
    擔(dān)的被投資單位產(chǎn)生的凈吃虧時(shí),以投資賬面代價(jià)減記至零為限(投資企業(yè)負(fù)有包袱特別喪失義務(wù)的除
    外);若是被投資單位今后各期實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn),在收益分享額高出未確認(rèn)的吃虧分管額今后,按高出未確
    認(rèn)的吃虧分管額的金額,規(guī)復(fù)投資的賬面代價(jià)。
    (九)牢靠資產(chǎn)計(jì)價(jià)及其折舊要領(lǐng)
    (1)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn):牢靠資產(chǎn)是指為出產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或策劃打點(diǎn)而持有的,使用壽命高出一
    個(gè)年度的有形資產(chǎn)。
    (2)初始計(jì)量:牢靠資產(chǎn)根據(jù)本錢(qián)舉辦初始計(jì)量。外購(gòu)牢靠資產(chǎn)的本錢(qián),包羅購(gòu)買(mǎi)價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、
    使牢靠資產(chǎn)到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)前所產(chǎn)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專(zhuān)業(yè)職員服
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    務(wù)費(fèi)等。
    購(gòu)買(mǎi)牢靠資產(chǎn)的價(jià)款高出正常信用前提延期付出,實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的,牢靠資產(chǎn)的本錢(qián)以購(gòu)買(mǎi)
    價(jià)款的現(xiàn)值為基本確定。現(xiàn)實(shí)付出的價(jià)款與購(gòu)買(mǎi)價(jià)款的現(xiàn)值之間的差額,除根據(jù)《企業(yè)管帳準(zhǔn)則第 17 號(hào)—
    借錢(qián)用度》應(yīng)予成本化的以外,在信用時(shí)代內(nèi)計(jì)入當(dāng)期損益。
    自行制作牢靠資產(chǎn)的本錢(qián),由制作該項(xiàng)資產(chǎn)到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)前所產(chǎn)生的須要支出組成。應(yīng)計(jì)入
    牢靠資產(chǎn)本錢(qián)的借錢(qián)用度,根據(jù)《企業(yè)管帳準(zhǔn)則第 17 號(hào)—借錢(qián)用度》處理賞罰。
    投資者投入牢靠資產(chǎn)的本錢(qián),根據(jù)投資條約或協(xié)議約定的代價(jià)確定,但條約或協(xié)議約定代價(jià)不公允
    的除外。
    已到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài),但尚未治理竣工決算手續(xù)的牢靠資產(chǎn),按預(yù)計(jì)代價(jià)入賬,待確定現(xiàn)實(shí)本錢(qián)
    后再舉辦調(diào)解。
    (3)計(jì)提折舊:牢靠資產(chǎn)折舊回收直線法計(jì)較,并按牢靠資產(chǎn)種別、預(yù)計(jì)經(jīng)濟(jì)使用年限和估量?jī)魵?
    值率確定折舊率,種種牢靠資產(chǎn)的折舊年限和年折舊率如下:
    牢靠資產(chǎn)種別       折舊年限(年)        年折舊率(%)   估量殘值率(%)
    運(yùn)輸裝備                  5                    19                5
    電子裝備及其他           3-5                 19-31.67            5
    (十)無(wú)形資產(chǎn)核算要領(lǐng)
    (1)無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)價(jià):無(wú)形資產(chǎn)按其本錢(qián)作為入賬代價(jià)。內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目研究階段的支出,于發(fā)
    生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)階段的支出,同時(shí)滿(mǎn)足下列前提的,確以為無(wú)形資產(chǎn):
    ①完成該無(wú)形資產(chǎn)以使其可以或許使用或出售在技能上具有可行性;
    ②具有完成該無(wú)形資產(chǎn)并使用或出售的意圖;
    ③無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生經(jīng)濟(jì)好處的方法,包羅可以或許證明運(yùn)用該無(wú)形資產(chǎn)出產(chǎn)的產(chǎn)物存在市場(chǎng)或無(wú)形資產(chǎn)自
    身存在市場(chǎng),無(wú)形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的,可證明其有用性;
    ④有足夠的技能、財(cái)務(wù)資源和其他資源支持,以完成該無(wú)形資產(chǎn)的開(kāi)發(fā),并有手段使用或出售該無(wú)
    形資產(chǎn);
    ⑤歸屬于該無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)發(fā)階段的支出可以或許靠得住地計(jì)量。
    (2)無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo):使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)回收直線法按估量使用年限、條約規(guī)定的受益年限
    和法令規(guī)定的有效年限三者中最短者分期攤銷(xiāo),按其受益器材別離計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)本錢(qián)和當(dāng)期損益。使用
    壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)不予攤銷(xiāo),但在每個(gè)管帳期末舉辦減值測(cè)試。
    (十一)耐久待攤用度
    耐久待攤用度首要包羅耐久預(yù)付租賃費(fèi)、策劃租賃方法租入的牢靠資產(chǎn)改善支出等。
    耐久待攤用度在受益限期內(nèi)均勻派銷(xiāo)。
    (十二)首要資產(chǎn)的減值
    (1)存貨
    ①存貨減價(jià)籌備的計(jì)概要領(lǐng)
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    期末對(duì)存貨舉辦全面清查后,按存貨的本錢(qián)與可變現(xiàn)凈值孰低提取或調(diào)解存貨減價(jià)籌備。
    凡是根據(jù)單個(gè)存貨項(xiàng)目計(jì)提存貨減價(jià)籌備;對(duì)付數(shù)量繁多、單價(jià)較低的存貨,根據(jù)存貨種別計(jì)提存
    貨減價(jià)籌備;與在同一區(qū)域出產(chǎn)和銷(xiāo)售的產(chǎn)物系列相關(guān)、具有溝通或類(lèi)似最終用途或目的,且難以與其
    他項(xiàng)目分隔計(jì)量的存貨,則歸并計(jì)提存貨減價(jià)籌備。
    以前減記存貨代價(jià)的影響身分已經(jīng)消失的,減記的金額予以規(guī)復(fù),并在原已計(jì)提的存貨減價(jià)籌備金
    額內(nèi)轉(zhuǎn)回,轉(zhuǎn)回的金額計(jì)入當(dāng)期損益。
    ②存貨可變現(xiàn)凈值簡(jiǎn)直定
    產(chǎn)制品、商品和用于出售的質(zhì)料等直接用于出售的商品存貨,在正常出產(chǎn)策劃歷程中,以該存貨的
    預(yù)計(jì)售價(jià)減去預(yù)計(jì)的銷(xiāo)售用度和相關(guān)稅費(fèi)后的金額,確定其可變現(xiàn)凈值。
    需要顛末加工的質(zhì)料存貨,在正常出產(chǎn)策劃歷程中,以所出產(chǎn)的產(chǎn)制品的預(yù)計(jì)售價(jià)減去至落成時(shí)估
    計(jì)將要產(chǎn)生的本錢(qián)、預(yù)計(jì)的銷(xiāo)售用度和相關(guān)稅費(fèi)后的金額,確定其可變現(xiàn)凈值。
    為執(zhí)行銷(xiāo)售條約可能勞務(wù)條約而持有的存貨,其可變現(xiàn)凈值以條約價(jià)值為基本計(jì)較。若持有存貨的
    數(shù)量多于銷(xiāo)售條約訂購(gòu)數(shù)量的,超出部分的存貨的可變現(xiàn)凈值該當(dāng)以一般銷(xiāo)售價(jià)值為基本計(jì)較。
    (2)金融工具
    公司在資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)以公允代價(jià)計(jì)量且其改觀計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)以外的金融資產(chǎn)的賬面價(jià)
    值舉辦搜查,以判斷是否有證據(jù)表白金融資產(chǎn)已由于一項(xiàng)或多項(xiàng)變亂的產(chǎn)生而呈現(xiàn)減值。減值事項(xiàng)是指
    金融資產(chǎn)初始確認(rèn)后現(xiàn)實(shí)產(chǎn)生的、對(duì)該金融資產(chǎn)的估量將來(lái)現(xiàn)金流量有影響,且企業(yè)可以或許對(duì)該影響舉辦
    靠得住計(jì)量的事項(xiàng)。
    ①應(yīng)收金錢(qián)
    a,單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)提幻魅賬籌備的應(yīng)收金錢(qián)
    單項(xiàng)金額重大的判斷依據(jù)或金額標(biāo)準(zhǔn)           期末余額占應(yīng)收金錢(qián)余額 10%及以上的金錢(qián)
    經(jīng)單獨(dú)舉辦減值測(cè)試有客觀證據(jù)表白產(chǎn)生減值的,按照其將來(lái)現(xiàn)金
    單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)提幻魅賬籌備的計(jì)概要領(lǐng)   流量現(xiàn)值低于其賬面代價(jià)的差額計(jì)提幻魅賬籌備;經(jīng)單獨(dú)舉辦減值測(cè)
    試未產(chǎn)生減值的,參照信用風(fēng)險(xiǎn)組合以賬齡說(shuō)明法計(jì)提幻魅賬籌備
    b,按組合計(jì)提幻魅賬籌備應(yīng)收金錢(qián)
    確定組合的依據(jù)                                        以賬齡為信用風(fēng)險(xiǎn)組合確認(rèn)依據(jù)
    按組合計(jì)提幻魅賬籌備的計(jì)概要領(lǐng)                          賬齡說(shuō)明法
    以賬齡為信用風(fēng)險(xiǎn)組合的應(yīng)收金錢(qián)幻魅賬籌備計(jì)概要領(lǐng):
    賬 齡                                                      計(jì)提比例
    一年以?xún)?nèi)                                                         5%
    一至二年                                                        20%
    二至三年                                                        50%
    三年以上                                                        80%
    c,單項(xiàng)金額雖不重大但單項(xiàng)計(jì)提幻魅賬籌備的應(yīng)收金錢(qián)
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    應(yīng)收金錢(qián)的將來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值與以賬齡為信用風(fēng)險(xiǎn)特性的
    單項(xiàng)計(jì)提幻魅賬籌備的來(lái)由
    應(yīng)收金錢(qián)組合的將來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值存在顯著差異
    單獨(dú)舉辦減值測(cè)試,按照其將來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面
    幻魅賬籌備的計(jì)概要領(lǐng)
    代價(jià)的差額計(jì)提幻魅賬籌備
    以上確實(shí)不能收回的金錢(qián),報(bào)經(jīng)公司審批措施核準(zhǔn)后作為幻魅賬核銷(xiāo)。
    d,對(duì)付其他應(yīng)收金錢(qián)(包羅應(yīng)收單據(jù)、預(yù)付金錢(qián)、應(yīng)收利錢(qián)、耐久應(yīng)收款等),按照其將來(lái)現(xiàn)金流
    量現(xiàn)值低于其賬面代價(jià)的差額計(jì)提幻魅賬籌備。
    ②持有至到期投資
    持有至到期投資減值喪失的計(jì)量比照應(yīng)收金錢(qián)減值喪失計(jì)量要領(lǐng)處理賞罰。
    ③可供出售金融資產(chǎn)
    期末若是可供出售金融資產(chǎn)的公允代價(jià)產(chǎn)生較大幅度下降,或在綜合思量各類(lèi)相關(guān)身分后,預(yù)期這
    種下降趨勢(shì)屬于非臨時(shí)性的,則認(rèn)定該其已產(chǎn)生減值,將原直接計(jì)入全部者權(quán)益的公允代價(jià)下降形成的
    累計(jì)喪失一并轉(zhuǎn)出,計(jì)入減值喪失。
    可供出售權(quán)益工具投資產(chǎn)生的減值喪失,不通過(guò)損益轉(zhuǎn)回。
    (3)耐久股權(quán)投資
    本錢(qián)法核算的、在活潑市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)、公允代價(jià)不能靠得住計(jì)量的耐久股權(quán)投資,其減值喪失按照
    其賬面代價(jià)與按類(lèi)似金融資產(chǎn)當(dāng)時(shí)市場(chǎng)收益率對(duì)將來(lái)現(xiàn)金流量折現(xiàn)確定的現(xiàn)值之間的差額舉辦確定。
    其他耐久股權(quán)投資,若是可收回金額的計(jì)量功效表白,該耐久股權(quán)投資的可收回金額低于其賬面價(jià)
    值的,將差額確以為資產(chǎn)減值喪失。
    耐久股權(quán)投資減值喪失一經(jīng)確認(rèn),不再轉(zhuǎn)回。
    (4)牢靠資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)、商譽(yù)等耐久非金融資產(chǎn)
    對(duì)付牢靠資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)、回收本錢(qián)模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)等耐久非金融資產(chǎn),公司
    在每期末判斷相關(guān)資產(chǎn)是否存在大概產(chǎn)生減值的跡象。
    因企業(yè)歸并所形成的商譽(yù)和使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn),無(wú)論是否存在減值跡象,每年都舉辦減值
    測(cè)試。
    存在減值跡象的,預(yù)計(jì)其可采取金額。可采取金額按照資產(chǎn)的公允代價(jià)減行止理用度后的凈額與資
    產(chǎn)估量將來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定。可收回金額的計(jì)量功效表白,資產(chǎn)的可收回金額低于
    其賬面代價(jià)的,將差額確以為資產(chǎn)減值喪失。
    資產(chǎn)減值喪失確認(rèn)后,減值資產(chǎn)的折舊可能攤銷(xiāo)用度該當(dāng)在將來(lái)時(shí)代作相應(yīng)調(diào)解,以使該資產(chǎn)在剩
    余使用壽命內(nèi),系統(tǒng)地分?jǐn)傉{(diào)解后的資產(chǎn)賬面代價(jià)(扣除估量?jī)魵堉?。
    資產(chǎn)減值喪失一經(jīng)確認(rèn),在今后管帳時(shí)代不再轉(zhuǎn)回。
    (十三)職工薪酬
    職工薪酬是指為獲取職工提供的處事而給以各類(lèi)形式的酬金以及其他相關(guān)支出,包羅職工人為、獎(jiǎng)
    金、各類(lèi)津貼及貨幣、非貨幣性福利等相關(guān)支出。
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    公司按照職工為其提供處事的管帳時(shí)代,按職工提供處事的受益器材,將職工薪酬計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成
    本或當(dāng)期損益:
    (1)由出產(chǎn)產(chǎn)物、提供勞務(wù)承擔(dān)的職工薪酬,計(jì)入產(chǎn)物本錢(qián)或勞務(wù)本錢(qián);
    (2)由在建工程、無(wú)形資產(chǎn)承擔(dān)的職工薪酬,計(jì)入制作牢靠資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)本錢(qián);
    (3)因打掃與職工的勞動(dòng)干系給以的補(bǔ)償,計(jì)入當(dāng)期打點(diǎn)用度;
    除上述之外的其他職工薪酬計(jì)入當(dāng)期損益。
    (十四)估量負(fù)債確認(rèn)原則
    (1)估量負(fù)債簡(jiǎn)直認(rèn)原則
    若與或有事項(xiàng)相關(guān)的義務(wù)同時(shí)切合以下前提,則將其確以為負(fù)債:
    ①該義務(wù)是公司包袱的現(xiàn)時(shí)義務(wù);
    ②該義務(wù)的推行很大概導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)好處流出公司;
    ③該義務(wù)的金額可以或許靠得住地計(jì)量。
    公司的吃虧條約和包袱的重組義務(wù)切合上述前提的,確以為估量負(fù)債。
    (2)估量負(fù)債最佳預(yù)計(jì)數(shù)簡(jiǎn)直定要領(lǐng)
    若是所需支出存在一個(gè)金額領(lǐng)域,則最佳預(yù)計(jì)數(shù)按該領(lǐng)域的上、下限金額的均勻數(shù)確定;若是所需
    支出不存在一個(gè)金額領(lǐng)域,則按如下要領(lǐng)確定:
    ①或有事項(xiàng)涉及單個(gè)項(xiàng)目時(shí),最佳預(yù)計(jì)數(shù)按最大概產(chǎn)生的金額確定;
    ②或有事項(xiàng)涉及多個(gè)項(xiàng)目時(shí),最佳預(yù)計(jì)數(shù)按各類(lèi)大概產(chǎn)生額及其產(chǎn)生概率計(jì)較確定。清償確認(rèn)的負(fù)
    債所需支出所有或部分預(yù)期由第三方或其他方補(bǔ)償?shù)?則補(bǔ)償金額在根基確定能收到時(shí),作為資產(chǎn)單獨(dú)
    確認(rèn)。確認(rèn)的補(bǔ)償金額不高出所確認(rèn)負(fù)債的賬面代價(jià)。
    (十五)收入確認(rèn)原則
    (1)銷(xiāo)售商品收入
    企業(yè)已將商品全部權(quán)上的首要風(fēng)險(xiǎn)和酬金轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方;企業(yè)既沒(méi)有保存凡是與全部權(quán)相接洽的繼
    續(xù)打點(diǎn)權(quán),也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)行有效節(jié)制;收入的金額可以或許靠得住地計(jì)量;相關(guān)的經(jīng)濟(jì)好處很大概
    流入企業(yè);相關(guān)的已產(chǎn)生或?qū)�產(chǎn)生的本錢(qián)可以或許靠得住地計(jì)量。
    條約或協(xié)議價(jià)款的收取回收遞延方法,實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的,根據(jù)應(yīng)收的條約或協(xié)議價(jià)款的公允
    代價(jià)確定銷(xiāo)售商品收入金額。
    應(yīng)收的條約或協(xié)議價(jià)款與其公允代價(jià)之間的差額,在條約或協(xié)議時(shí)代內(nèi)回收現(xiàn)實(shí)利率法舉辦攤銷(xiāo),
    計(jì)入當(dāng)期損益。
    (2)提供勞務(wù)收入
    提供勞務(wù)買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)的功效可以或許靠得住預(yù)計(jì),是指收入的金額可以或許靠得住地計(jì)量;相關(guān)的經(jīng)濟(jì)好處很大概流入
    企業(yè);買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)的落成進(jìn)度可以或許靠得住地確定;買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)中已產(chǎn)生和將產(chǎn)生的本錢(qián)可以或許靠得住地計(jì)量。
    (3)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入
    相關(guān)的經(jīng)濟(jì)好處很大概流入企業(yè);收入的金額可以或許靠得住地計(jì)量。
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    廣州墟市盛衣飾皮具有限公司                                                       財(cái)務(wù)報(bào)表附注
    利錢(qián)收入金額,根據(jù)他人使用本企業(yè)貨幣資金的時(shí)刻和現(xiàn)實(shí)利率計(jì)較確定;使用費(fèi)收入金額,根據(jù)有
    關(guān)條約或協(xié)議約定的收費(fèi)時(shí)刻和要領(lǐng)計(jì)較確定。
    (十六)遞延所得稅資產(chǎn)及負(fù)債簡(jiǎn)直認(rèn)
    按照資產(chǎn)、負(fù)債的賬面代價(jià)與其計(jì)稅基本之間的差額(未作為資產(chǎn)和負(fù)債確認(rèn)的項(xiàng)目根據(jù)稅禮貌定
    可以確定其計(jì)稅基本的,該計(jì)稅基本與其賬面代價(jià)之間的差額),根據(jù)預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債時(shí)代
    的合用稅率計(jì)較確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債。
    確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)以很大概取得用來(lái)抵扣可抵扣臨時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限。資產(chǎn)負(fù)債表日,
    有確鑿證據(jù)表白將來(lái)時(shí)代很大概得到足夠的應(yīng)納稅所得額用來(lái)抵扣可抵扣臨時(shí)性差異的,確認(rèn)以前管帳
    時(shí)代未確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)。
    資產(chǎn)負(fù)債表日,對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)的賬面代價(jià)舉辦復(fù)核,若是將來(lái)時(shí)代很大概無(wú)法得到足夠的應(yīng)納
    稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的好處,則減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面代價(jià)。在很大概得到足夠的應(yīng)
    納稅所得額時(shí),轉(zhuǎn)回減記的金額。
    (十七)所得稅的管帳處理賞罰要領(lǐng)
    公司所得稅回收資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算。
    (1)遞延所得稅資產(chǎn)簡(jiǎn)直認(rèn)
    ①公司以很大概取得用來(lái)抵扣可抵扣臨時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限,確認(rèn)由可抵扣臨時(shí)性差異產(chǎn)
    生的遞延所得稅資產(chǎn)。可是同時(shí)具有下列特性的買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)中因資產(chǎn)或負(fù)債的初始確認(rèn)所發(fā)生的遞延所得稅資
    產(chǎn)不予確認(rèn):
    a.該項(xiàng)買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)不是企業(yè)歸并;
    b.買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)產(chǎn)生時(shí)既不影響管帳利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額(或可抵扣吃虧)。
    ②公司對(duì)與子公司、聯(lián)營(yíng)公司及合營(yíng)企業(yè)投資相關(guān)的可抵扣臨時(shí)性差異,同時(shí)滿(mǎn)足下列前提的,確
    認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn):
    a.臨時(shí)性差異在可預(yù)見(jiàn)的將來(lái)很大概轉(zhuǎn)回;
    b.將來(lái)很大概得到用來(lái)抵扣臨時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額。
    ③公司對(duì)付可以或許結(jié)轉(zhuǎn)今后年度的可抵扣吃虧和稅款抵減,以很大概得到用來(lái)抵扣可抵扣吃虧和稅款
    抵減的將來(lái)應(yīng)納稅所得額為限,確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。
    (2)遞延所得稅負(fù)債簡(jiǎn)直認(rèn)
    除下列情形發(fā)生的遞延所得稅負(fù)債以外,公司確認(rèn)全部應(yīng)納稅臨時(shí)性差異發(fā)生的遞延所得稅負(fù)債:
    ①商譽(yù)的初始確認(rèn);
    ②同時(shí)滿(mǎn)足具有下列特性的買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)中發(fā)生的資產(chǎn)或負(fù)債的初始確認(rèn):
    a.該項(xiàng)買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)不是企業(yè)歸并;
    b.買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)產(chǎn)生時(shí)既不影響管帳利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額(或可抵扣吃虧)。
    ③公司對(duì)與子公司、聯(lián)營(yíng)公司及合營(yíng)企業(yè)投資發(fā)生相關(guān)的應(yīng)納稅臨時(shí)性差異,同時(shí)滿(mǎn)足下列前提的:
    a.投資企業(yè)可以或許節(jié)制臨時(shí)性差異的轉(zhuǎn)回的時(shí)刻;
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    b.該臨時(shí)性差異在可預(yù)見(jiàn)的將來(lái)很大概不會(huì)轉(zhuǎn)回。
    (3)所得稅用度計(jì)量
    公司將當(dāng)期所得稅和遞延所得稅作為所得稅用度或收益計(jì)入當(dāng)期損益,但不包羅下列情形發(fā)生的所
    得稅:
    a.企業(yè)歸并;
    b.直接在全部者權(quán)益中確認(rèn)的買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)或事項(xiàng)。
    (十八)管帳政策、管帳預(yù)計(jì)變換
    1.管帳政策變換
    公司參照?qǐng)?zhí)行擬收購(gòu)方-凱撒(中國(guó))股份有限公司的管帳政策,因管帳政策的變換發(fā)生的影響如下:
    (1)陳訴期內(nèi)根據(jù)上述幻魅賬政策[見(jiàn)附注二、(十二)]對(duì)公司的應(yīng)收金錢(qián)舉辦減值測(cè)試,計(jì)提幻魅賬
    籌備,本管帳政策的變換鐫汰 2010 年頭留存收益 409,620.14 元,個(gè)中鐫汰 2010 年頭未分配利潤(rùn)
    409,620.14 元。
    (2)遞延所得稅資產(chǎn):按照企業(yè)管帳準(zhǔn)則規(guī)定,資產(chǎn)、負(fù)債的賬面代價(jià)與其計(jì)稅基本之間的差額,
    根據(jù)預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債時(shí)代的合用稅率計(jì)較確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債,并調(diào)解
    年頭留存收益。本管帳政策變換增加 2010 年年頭留存收益 102,405.04 元,個(gè)中增加 2010 年年頭未分配
    利潤(rùn) 102,405.04 元。
    (3)上述兩項(xiàng)管帳政策變換合計(jì)鐫汰 2010 年年頭未分配利潤(rùn) 307,215.10 元。
    2.陳訴期內(nèi),公司無(wú)管帳預(yù)計(jì)變換。
    三、首要稅項(xiàng)
    稅 種                                計(jì)稅基本                            合用稅率
    增值稅                              產(chǎn)物銷(xiāo)售收入                            17%
    企業(yè)所得稅                          應(yīng)納稅所得額                            25%
    城建稅                              應(yīng)繳納流轉(zhuǎn)稅額                           7%
    教誨費(fèi)附加                          應(yīng)繳納流轉(zhuǎn)稅額                           3%
    處所教誨費(fèi)附加                      應(yīng)繳納流轉(zhuǎn)稅額                           2%
    四、財(cái)務(wù)報(bào)表首要項(xiàng)目注釋
    1.貨幣資金
    項(xiàng)      目                                              2011.3.31                   2010.12.31
    庫(kù)存現(xiàn)金                                                20,024.57                      26,467.77
    銀行存款                                              6,827,154.94                4,156,544.03
    合      計(jì)                                            6,847,179.51                4,183,011.80
    (1)期末比期初增加63.69%,首要是本期收回貨款增加。
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    廣州墟市盛衣飾皮具有限公司                                                                                                                    財(cái)務(wù)報(bào)表附注
    (2)截至2011年3月31日,無(wú)抵押或凍結(jié)等對(duì)使用有限制、或存放在境外有潛伏采取風(fēng)險(xiǎn)的金錢(qián)。
    2.應(yīng)收賬款
    (1)應(yīng)收賬款組成
    2011.3.31                                                         2010.12.31
    項(xiàng)      目                            占總額         幻魅賬籌備                                             占總額      幻魅賬籌備
    金額                                           幻魅賬籌備            金額                                  幻魅賬籌備
    比例          計(jì)提比例                                              比例       計(jì)提比例
    單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)
    計(jì)提幻魅賬籌備                  1,303,399.98       17.63%            5.00%          65,170.00      3,332,335.01      38.74%         5.00%     166,616.75
    按組合計(jì)提幻魅賬籌備            6,090,449.25       82.37%            8.60%         523,719.50      5,270,363.50      61.26%         7.42%     390,900.64
    單項(xiàng)金額雖不重大但
    單項(xiàng)計(jì)提幻魅賬籌備                       0.00       0.00%            0.00%                0.00              0.00%     0.00%         0.00%             0.00
    合 計(jì)               7,393,849.23      100.00%            7.96%         588,889.50      8,602,698.51     100.00%         6.48%     557,517.39
    (2)單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)提幻魅賬籌備的應(yīng)收賬款
    欠款人名稱(chēng)                          欠款金額                 計(jì)提比例            幻魅賬籌備                           來(lái)由
    山西華宇商業(yè)成長(zhǎng)股份有限公司                         1,303,399.98                  5%          65,170.00     單獨(dú)測(cè)試后未減值,按賬齡說(shuō)明法計(jì)提
    合計(jì)                           1,303,399.98                              65,170.00
    (3)按組合計(jì)提幻魅賬籌備的應(yīng)收賬款
    2011.3.31                                                          2010.12.31
    賬 齡
    金額          比例       幻魅賬籌備             凈值                 金額           比例       幻魅賬籌備        凈值
    261,205.3                                                          226,467.9
    1 年以?xún)?nèi)                     5,224,105.96     85.78%               0       4,962,900.66         4,529,358.27      85.94%              1   4,302,890.36
    113,771.6                                                          137,379.9
    1-2 年                        568,858.13      9.34%                3        455,086.50           686,899.64       13.03%              3    549,519.71
    148,742.5
    2-3 年                        297,485.16      4.88%                7        148,742.59            54,105.59       1.03%      27,052.80      27,052.79
    100.00      523,719.5                                               100.00     390,900.6
    合 計(jì)               6,090,449.25         %                0       5,566,729.75         5,270,363.50          %               4   4,879,462.86
    (4)截至 2011 年 3 月 31 日應(yīng)收賬款金額前五名的明細(xì)情形
    單位名稱(chēng)                                 所欠金額                     欠款時(shí)刻                  欠款比例                 業(yè)務(wù)內(nèi)容
    山西華宇商業(yè)成長(zhǎng)股份有限公司                           1,303,399.98                     1 年以?xún)?nèi)                    17.63%                      貨款
    湖南情意阿波羅商業(yè)股份有限公司                           469,508.61                     1 年以?xún)?nèi)                     6.35%                      貨款
    深圳楚天龍實(shí)業(yè)有限公司                                   454,257.00                     1 年以?xún)?nèi)                     6.14%                      貨款
    甘肅豐德商貿(mào)有限責(zé)任公司                                 450,000.00                     1 年以?xún)?nèi)                     6.09%                      貨款
    北京莊勝崇光百貨阛阓                                     395,527.96                     1 年以?xún)?nèi)                     5.35%                      貨款
    20
    廣州墟市盛衣飾皮具有限公司                                                                                                   財(cái)務(wù)報(bào)表附注
    合   計(jì)                       3,072,693.55                                         41.56%
    (5)截至2011年3月31日,無(wú)持公司5%以上(含5%)表決權(quán)股份的股東單位欠款。
    (6)陳訴期內(nèi)無(wú)幻魅賬核銷(xiāo)。
    3.預(yù)付金錢(qián)
    (1)賬齡說(shuō)明
    賬齡                                                                             2011.3.31                              2010.12.31
    1 年以?xún)?nèi)                                                                   3,873,775.12                                1,223,426.05
    1 年以上                                                                         35,200.00                               45,650.80
    合      計(jì)                                                                 3,908,975.12                                1,269,076.85
    (2)截至 2011 年 3 月 31 日預(yù)付金錢(qián)金額前五名的明細(xì)情形:
    單位名稱(chēng)                          所欠金額             欠款時(shí)刻                欠款比例                業(yè)務(wù)內(nèi)容
    廣州市俊士皮具有限公司                            1,382,075.00            1 年以?xún)?nèi)                35.36%                      貨款
    項(xiàng)都市錦泰皮革成品有限公司                         535,600.00             1 年以?xún)?nèi)                13.70%                      貨款
    廣州市白云區(qū)金殷皮具廠                             510,000.00             1 年以?xún)?nèi)                13.05%                      貨款
    廣州瀚立皮具有限公司                               500,000.00             1 年以?xún)?nèi)                12.79%                      貨款
    凱撒(中國(guó))股份有限公司                           200,000.00             1 年以?xún)?nèi)                 5.12%               品牌使用費(fèi)
    合   計(jì)                         3,127,675.00                                    80.02%
    (3)2011 年 3 月 31 日余額較年頭增長(zhǎng) 208.02%,首要是預(yù)付購(gòu)貨款增加。
    (4)截至 2011 年 3 月 31 日,無(wú)持公司 5%以上(含 5%)表決權(quán)股份的股東單位欠款。
    4.其他應(yīng)收款
    (1)其他應(yīng)收款組成
    2011.3.31                                                2010.12.31
    項(xiàng)    目                          占總額       幻魅賬籌備                                    占總額    幻魅賬籌備
    金額                                 幻魅賬籌備            金額                                幻魅賬籌備
    比例         計(jì)提比例                                     比例     計(jì)提比例
    單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)
    計(jì)提幻魅賬籌備                243,290.00    91.60%       33.87%     82,405.00         156,090.00     90.67%     50.00%       78,045.00
    按組合計(jì)提幻魅賬籌備           22,323.31     8.40%       25.45%         5,681.53       16,063.37      9.33%     27.82%        4,468.53
    單項(xiàng)金額雖不重大但
    單項(xiàng)計(jì)提幻魅賬籌備                  0.00     0.00%         0.00%            0.00          0.00%       0.00%      0.00%            0.00
    合 計(jì)               265,613.31   100.00%       33.16%     88,086.53         172,153.37    100.00%     47.93%       82,513.53
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    廣州墟市盛衣飾皮具有限公司                                                                                                                       財(cái)務(wù)報(bào)表附注
    (2)單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)提幻魅賬籌備的其他應(yīng)收款賬齡說(shuō)明
    欠款人名稱(chēng)                     欠款金額              計(jì)提比例         幻魅賬籌備                              來(lái)由
    廣州白云區(qū)棠景前景村(鵬景大廈)               156,090.00                  50.00%       78,045.00        單獨(dú)測(cè)試后未減值,按賬齡說(shuō)明法計(jì)提
    上海祖生貿(mào)易公司                                   60,000.00               5.00%            3,000.00     單獨(dú)測(cè)試后未減值,按賬齡說(shuō)明法計(jì)提
    北京勵(lì)展華群展覽有限公司                           27,200.00               5.00%            1,360.00     單獨(dú)測(cè)試后未減值,按賬齡說(shuō)明法計(jì)提
    合計(jì)                       243,290.00                               82,405.00
    (3)按組合計(jì)提幻魅賬籌備的其他應(yīng)收款
    2011.3.31                                                             2010.12.31
    賬 齡
    金額          比例       幻魅賬籌備               凈值                金額             比例     幻魅賬籌備            凈值
    1 年以?xún)?nèi)                       8,178.06     36.63%          408.90             7,769.16              7,918.12     49.29%       395.91            7,522.21
    1-2 年                         6,000.00     26.88%      1,200.00               4,800.00                  0.00      0.00%           0.00                0.00
    2-3 年                         8,145.25     36.49%      4,072.63               4,072.62              8,145.25     50.71%     4,072.62            4,072.63
    3 年以上                             0.00   0.00%              0.00                  0.00                0.00      0.00%           0.00                0.00
    100.00                                                                 100.00
    合 計(jì)                22,323.31         %       5,681.53              16,641.78           16,063.37            %     4,468.53           11,594.84
    (4)截至 2011 年 3 月 31 日其他應(yīng)收款首要明細(xì)情形
    單位名稱(chēng)                                    所欠金額                欠款時(shí)刻                 欠款比例                       業(yè)務(wù)內(nèi)容
    廣州白云區(qū)棠景前景村(鵬景大廈)                             156,090.00                      2-3 年              58.77%                            押金
    上海祖生貿(mào)易公司                                               60,000.00                1 年以?xún)?nèi)                 22.59%                            押金
    北京勵(lì)展華群展覽有限公司                                       27,200.00                1 年以?xún)?nèi)                 10.24%                         展位費(fèi)
    合計(jì)                                   243,290.00                                          91.60%
    (5)2011 年 3 月 31 日余額較年頭增長(zhǎng) 54.29%,首要是付出的押金增加。
    (6)截至 2011 年 3 月 31 日,無(wú)持公司 5%以上(含 5%)表決權(quán)股份股東單位的欠款。
    5.存貨
    (1)存貨明細(xì)
    2011.3.31                                                               2010.12.31
    項(xiàng)       目
    金       額          減價(jià)籌備                  凈       值               金      額           減價(jià)籌備             凈      值
    庫(kù)存商品               8,361,455.90          221,989.71               8,139,466.19             8,557,007.28          221,989.71           8,335,017.57
    發(fā)出商品                   437,262.03                0.00              437,262.03                318,883.18                 0.00           318,883.18
    合        計(jì)           8,798,717.93          221,989.71               8,576,728.22             8,875,890.46          221,989.71           8,653,900.75
    22
    廣州墟市盛衣飾皮具有限公司                                                                                                       財(cái)務(wù)報(bào)表附注
    (2)存貨減價(jià)籌備
    今年轉(zhuǎn)回金額占
    項(xiàng)      目     2010.12.31     今年計(jì)提 今年轉(zhuǎn)回              今年轉(zhuǎn)銷(xiāo)              2011.3.31
    該項(xiàng)存貨年尾余額的比例%
    存貨           221,989.71                0.00        0.00            0.00         221,989.71                           0.00
    (3)截至 2011 年 3 月 31 日,無(wú)用于抵押、包管的存貨。
    6.牢靠資產(chǎn)及累計(jì)折舊
    項(xiàng)    目                          2010.12.31                  本期增加                  本期鐫汰                  2011.3.31
    牢靠資產(chǎn)原值:
    運(yùn)輸裝備                                   1,226,295.00                         0.00                        0.00             1,226,295.00
    辦公裝備及其他                                  47,562.86                  51,000.00                        0.00               98,562.86
    合    計(jì)                      1,273,857.86                    51,000.00                        0.00             1,324,857.86
    累計(jì)折舊:
    運(yùn)輸裝備                                       336,119.18                  59,864.02                        0.00              395,983.20
    辦公裝備及其他                                  36,400.40                   2,920.74                        0.00               39,321.14
    合      計(jì)                                     372,519.58                  62,784.76                        0.00              435,304.34
    牢靠資產(chǎn)凈值:                                 901,338.28                                                                     889,553.52
    7.遞延所得稅資產(chǎn)
    (1)遞延所得稅資產(chǎn)
    項(xiàng) 目                               2010.12.31                本期增加                   本期轉(zhuǎn)回             2011.3.31
    計(jì)提幻魅賬籌備發(fā)生的遞延所得稅資產(chǎn)                      160,007.73                9,236.28                      0.00             169,244.01
    計(jì)提存貨減價(jià)籌備發(fā)生的遞延所得

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