漢威電子：擬收購嘉園環保股份有限公司股權項目評估聲名 告示日期 2014-05-15 河南漢威電子股份有限公司擬收購嘉園環保
         股份有限公司股權項目
                評估聲名
    中企華評報字(2014)第 1068-02 號
           (共一冊,第一冊)
    北京中企華資產評估有限責任公司
         二○一四年五月十四日
      河南漢威電子股份有限公司擬收購嘉園環保股份有限公司股權項目評估聲名
                                                   目        錄
    第一部分      關于評估聲名使用領域的聲明 .......................................................... 1
    第二部分      企業關于舉辦資產評估有關事項的聲名 ......................................... 2
    第三部分      資產評估聲名 ......................................................................................... 3
    第一章     評估器材與評估領域聲名 ....................................................................... 4
       一、       評估器材與評估領域 ............................................................................. 4
       二、       企業申報的實物資產情形 ..................................................................... 4
       三、       企業申報的無形資產情形 ..................................................................... 5
       四、       企業申報的表外資產情形 ..................................................................... 9
       五、       引用其他機構陳訴結論所涉及的相關資產 ...................................... 9
    第二章     資產核真相形總體聲名 .......................................................................... 10
       一、       資產核實職員組織、實行時刻和歷程 ............................................. 10
       二、       影響資產核實的事項及處理賞罰要領...................................................... 11
       三、       核實結論 ................................................................................................. 11
    第三章     資產基本法評估技能聲名 ..................................................................... 12
       一、       活動資產評估技能聲名 ....................................................................... 12
       二、       耐久股權投資評估技能聲名 .............................................................. 17
       三、       衡宇修建物評估技能聲名 ................................................................... 19
       四、       呆板裝備評估技能聲名 ....................................................................... 26
       五、       地皮使用權評估技能聲名 ................................................................... 37
       六、       無形資產-其他-BOT 特許策劃權評估技能聲名 .............................. 52
       七、       無形資產-其他-專利權資產評估技能聲名 ...................................... 80
       八、       無形資產-其他-軟件評估技能聲名 ................................................... 96
       九、       開發支出評估技能聲名 ....................................................................... 96
       十、       遞延所得稅資產評估技能聲名 .......................................................... 97
       十一、 活動負債評估技能聲名 ....................................................................... 97
       十二、 非活動負債評估技能聲名 ................................................................. 101
    第四章     收益法評估技能聲名 ............................................................................ 104
       一、       宏觀、地區經濟身分說明 ................................................................. 104
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         二、         行業近況與成長遠景說明 ................................................................. 111
         三、         被評估企業的業務說明 ..................................................................... 126
         四、         被評估企業的資產與財務說明 ........................................................ 138
         五、         收益預測的假設前提 ......................................................................... 151
         六、         評預計較及說明歷程 ......................................................................... 153
    第六章         評估結論及說明 ..................................................................................... 176
         一、         評估結論 ............................................................................................... 176
         二、         評估結論與賬面代價較量改觀情形及原因 .................................. 178
    評估聲名附件........................................................................................................... 179
         附件一、企業關于舉辦資產評估有關事項的聲名 .................................... 179
         附件二、福建嘉園環保有限責任公司評估聲名 ......................................... 179
         附件三、福建恒嘉環保裝備有限公司評估聲名 ......................................... 179
         附件四、福州豐澤自動化有限公司評估聲名 ............................................. 179
         附件五、上海嘉園環保科技有限公司評估聲名 ......................................... 179
         附件六、嘉園(東山)水處理賞罰有限公司評估聲名 .................................... 179
         附件七、合肥嘉園水處理賞罰投資有限公司評估聲名 .................................... 179
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             第一部分       關于評估聲名使用領域的聲明
    本評估聲名僅供委托方、相關禁錮機構和部門使用。除法令禮貌規定外,質料的所有可能部分內容不得提供給其他任何單位和小我私家,不得見諸公然媒體。
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        第二部分      企業關于舉辦資產評估有關事項的聲名
    本部分內容由委托方和被評估單位編寫、單位認真人具名、加蓋單位公章并簽定日期,內容見附件一:企業關于資產評估有關事項的聲名。
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                       第三部分      資產評估聲名
    本部分內容由具名注冊資產評估師編寫。
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                  第一章     評估器材與評估領域聲名
    一、 評估器材與評估領域
    (一)委托評估器材與評估領域
    評估器材是嘉園環保股份有限公司的股東所有權益代價。
    評估領域是嘉園環保股份有限公司的所有資產及負債。
    (二)委托評估的資產范例與賬面金額
    評估基準日,評估領域內的資產包羅活動資產、耐久股權投資、牢靠資產、無形資產、其他非活動資產等,總資產賬面代價為28,992.52 萬元;負債包羅活動負債和非活動負債,總負債賬面代價為 11,963.05 萬元;凈資產賬面代價 17,029.46 萬元。
    評估基準日,評估領域內的資產、負債賬面代價已經大信管帳師事宜所(非凡平凡合資)審計,并揭曉了標準無保存意見(審計意見范例)。
    (三)委托評估的資產權屬狀況
    位于閩侯縣荊溪鎮永豐村文山里的地皮使用權,證載面積 3293平方米,評估基準日時已抵押給民生銀行,授信到期時刻為 2014 年12 月 10 日。
    二、 企業申報的實物資產情形
    企業申報的納入評估領域的實物資產包羅:存貨、衡宇建(構)筑物、呆板裝備等。實物資產的范例及特點如下:
    (一)存貨
    存貨包羅原質料、庫存商品、工程施工等。
    1.原質料:首要是庫存的原質料和幫助質料,由于企業質料的周轉較快,庫存的質料根基為近期購置。
    2.庫存商品:企業的庫存商品,為外購產物,首要是各類工程、裝備用質料。
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    3.工程施工:是企業承接的已落成待結算的工程項目以及未落成的工程項目。包羅 BOT 工程項目和其他正常對外承建項目。
       (二)衡宇建(構)筑物
    評估領域內的衡宇修建物類資產首要位于閩侯縣荊溪鎮永豐村文山里(嘉園環保股份有限公司)研發樓整座,修建物面積 3435.78 平方米。截至至評估基準日上述衡宇已取得衡宇全部權證。
    衡宇修建物的修建結構有:首要是鋼混結構;構筑物首要為旗桿、車棚、護坡等。衡宇修建物為外購,別的構筑物為自建。
    (三)呆板裝備
    裝備類資產首要由呆板裝備、電子裝備及車輛組成。
    1.呆板裝備
    呆板裝備首要是用于出產的相關裝備,包羅旋轉式RTO、轉輪吸附-RCO試驗裝置、中試機攪裝置、RTO10000 廉價研發裝備等,以上裝備連續購置或廉價并啟用于 2004 年-2013 年之間,今朝裝備均可正常使用。
    2.電子裝備
    電子裝備首要是辦公電子裝備(如復印機、電腦)以及其他辦公糊口用品等。以上裝備連續購置并啟用于 2008 年后,今朝均可正常使用。
    3.車輛
    評估領域內的車輛首要長短營運車輛,首要為轎車及小型客車,連續購置并啟用于 2005 年今后。除 1 輛馬自達小轎車已報廢外,別的車輛今朝均可正常使用、維護保養狀況精采。車輛行駛證至評估基準日均在年檢有效期內,證載全部人均為嘉園環保股份有限公司。
    三、 企業申報的無形資產情形
    企業申報的納入評估領域的無形資產包羅:地皮使用權、專利權、BOT 特許策劃權、軟件等其他無形資產。無形資產的范例及特點如下:
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       1.地皮使用權
       企業申報的納入評估領域的地皮使用權共 1 宗,原始入賬代價834,953.20 元,賬面代價 739,700.07 元,地皮面積 3,293.00 平方米。地皮位于閩侯縣荊溪鎮永豐村文山里,已治理國有地皮使用證,地皮用途為家產,使用權范例為出讓,證載全部工錢嘉園環保股份有限公司。
       2.專利權
       企業申報的納入評估領域的專利權包羅發現專利及適用新型專利,明細如下:
       (1)發現專利
    序號        權力人           發現名稱             證書號          專利申請日     專利號
                                                                                ZL 2006 1
    1     嘉園環保          復合式過濾器             832031          2006.08.10
                                                                                0115003.5
                                                                                ZL 2008 1
    2     嘉園環保          多成果外貌曝氣機         1000831         2008.11.13
                                                                                0072125.X
                                                                                ZL 2010 1
    3     嘉園環保          光油過濾器               1115498         2010.12.16
                                                                                0593773.7
                                                                                ZL 2011 1
    4     嘉園環保          高溫廢氣過濾裝置         1291053         2011.12.09
                                                                                0408447.9
                         泥渣疏散與過濾澄                                       ZL 2011 1
    5     嘉園環保                                   1291455         2011.12.20
                         清池及其處理賞罰工藝                                       0427736.3
                         管理有機廢氣發生
                                                                                ZL 2012 1
    6     嘉園環保          的工藝廢水的處理賞罰         1282701         2012.09.07
                                                                                0328358.8
                         裝置
       (2)適用新型專利
                                                    專利申請
    序號      權力人      適用新型名稱      證書號                       專利號     使用狀態
                                                        日
                     組合式多成果移動                               ZL 2008 2
    1       嘉園環保                       1270996     2008.11.21                  正常使用
                       污水處理賞罰裝置                                 0229113.9
                                                                    ZL 2008 2
    2       嘉園環保    沉流式濾筒除塵器   1271755     2008.11.13.                 正常使用
                                                                    0146328.4
                     一種有機廢氣回收                               ZL 2008 2
    3       嘉園環保                       1271757     2008.11.14                  正常使用
                           裝置                                     0146332.0
                     活動式吸附脫附一
                                                                    ZL 2008 2
    4       嘉園環保    體化的有機廢氣處   1271758     2008.11.13                  正常使用
                                                                    0146322.7
                         理裝置
                     一種綜合氧化溝污                               ZL 2008 2
    5       嘉園環保                       1271984     2008.11.21                  正常使用
                       水處理賞罰裝置                                   0229112.4
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                                                 專利申請
    序號     權力人       適用新型名稱     證書號                   專利號     使用狀態
                                                     日
                                                               ZL 2008 2
    6      嘉園環保      膜生物回響器     1271985   2008.11.21                正常使用
                                                               0229111.X
                    轉輪式有機廢氣吸                           ZL 2008 2
    7      嘉園環保                       1318911   2008.11.13.               正常使用
                      附及脫附裝置                             0146326.5
                    一種采取雙層節能
                                                               ZL 2009 2
    8      嘉園環保    型氧化溝的 MBR     1467113   2009.09.29                正常使用
                                                               0183135.0
                          裝置
                    高效強化生化與膜
                                                               ZL 2009 2
    9      嘉園環保    組合的垃圾滲濾液   1467118   2009.09.29                正常使用
                                                               0183148.8
                        處理賞罰裝備
                    一種蓄熱式有機廢                           ZL 2009 2
    10     嘉園環保                       1484121   2009.11.19                正常使用
                    氣催化燃燒回響器                           0181374.2
                                                               ZL 2010 2
    11     嘉園環保    一種真空吸砂機組   1855031   2010.12.16                正常使用
                                                               0663689.3
                    一種針對大風量、
                                                               ZL 2010 2
    12     嘉園環保    低濃度有機廢氣的   1865105   2010.12.20                正常使用
                                                               0668824.3
                        管理裝置
                    兩室切換式廢氣焚                           ZL 2011 2
    13     嘉園環保                       1915294   2011.01.06                正常使用
                      燒處理賞罰裝置                               0002883.1
                    一種可縱向折疊提                           ZL 2010 2
    14     嘉園環保                       1947339   2010.12.16                正常使用
                      升的電動門                               0664814.2
                                                               ZL 2010 2
    15     嘉園環保    一種蜂窩狀活性炭   1954465   2010.12.20                正常使用
                                                               0669173.X
                    一種有機廢氣處理賞罰                           ZL 2011 2
    16     嘉園環保                       2316042   2011.12.02                正常使用
                          裝置                                 0497631.0
                    一種污水的膜生物                           ZL 2011 2
    17     嘉園環保                       2365109   2011.12.23                正常使用
                        處理賞罰裝置                               0550406.9
                    泥渣疏散與過濾澄                           ZL 2011 2
    18     嘉園環保                       2366898   2011.12.20                正常使用
                          清池                                 0534241.6
                    一種高效生物滴濾                           ZL 2011 2
    19     嘉園環保                       2377078   2011.12.20                正常使用
                        除臭裝置                               0535185.8
                    一種有機廢氣凈化
                                                               ZL 2012 2
    20     嘉園環保    與熱能回收操作系   2737287   2012.09.07                正常使用
                                                               0453933.2
                          統
                    一種帶 CO消防系                            ZL 2012 2
    21     嘉園環保                       2740775   2012.09.07                正常使用
                      統的吸附裝置                             0457295.1
                    機器攪拌澄清池中                           ZL 2012 2
    22     嘉園環保                       2876825   2012.09.19                正常使用
                    的晉升攪拌裝置                             0479962.6
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       3.商標權
       嘉園環保持有商標情形如下表:
    序號        商標圖案        證書號      種別             審定處事項目
                                               紡織品染色;紙張加工;打扮建造;
    1                         3392933      40    皮革加工;廢料和垃圾的回收;廢料
                                               和垃圾的焚化;化學試劑加工和處理賞罰
                                               紡織品染色;紙張加工;打扮建造;
                                               皮革加工;氣氛凈化;廢料和垃圾的
    2                         3392934      40
                                               回收;氣氛除臭;水凈化;廢料和垃
                                                 圾的焚化;化學試劑加工和處理賞罰
                                               氣體凈化劑;過濾質料(化學制劑);
                                               水軟化劑;水凈化用化學品;家產用
    3                         7399934      1
                                               洗凈劑;活性炭;吸氣劑(化學活性
                                                     物質);家產用化學品
                                               噴霧器(呆板);過濾機;電動潔凈機
                                               械和裝備;垃圾處理賞罰裝置(廢料);垃
    4                         7400261      7     圾處理賞罰機;潔凈用除塵裝置;高壓洗
                                               滌機;廢棄食品處理賞罰機;廢料處理賞罰裝
                                                               置
                                               數據處理賞罰裝備;已錄制的計較機操縱
                                               措施;計較機軟件(已錄制);計較機
    5                         7400295      9     措施(可下載軟件);標繪器;衡量器
                                               具;探測器;丈量東西和儀器;丈量
                                                   儀器;水準標尺(丈量儀器)
                                               計較機編程;計較機軟件更新;計較
    6                         7400353      42    機軟件維護;計較機系統說明;計較
                                                 機系統計劃;計較機軟件的安裝
    7                         7404827      9                  標繪器
                                               發電機;凈化冷卻氣氛用過濾器(引
                                               擎用);抽氣泵;氣氛冷凝器;氣氛冷
    8                         8228821      7
                                               卻器;冷凝裝置;鼓風機;垃圾處理賞罰
                                                 裝置(廢料)垃圾處理賞罰機;過濾機
                                               冷卻裝置和呆板;氣氛冷卻裝置;空
                                               氣干燥器;氣氛調理裝置;氣氛凈化
                                               裝置和呆板;吹干裝備和裝置;透風
    9                         8228835      11
                                               裝備和裝置(氣氛調理);污染凈化妝
                                               置;水凈化裝備和呆板;污水處理賞罰設
                                                               備
    北京中企華資產評估有限責任公司                                              8
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    4.BOT 特許策劃權
    ①BOT 特許策劃權資產
    按照嘉園環保股份有限公司與武漢綠色動力再生能源有限公司簽訂的《湖北省武漢市青山區垃圾點火發電項目垃圾滲濾液處理賞罰系統BOT 條約》,協議約定:嘉園環保股份有限公司以 BOT 策劃方法投資、計劃、建樹、策劃打點武漢綠色動力再生能源有限公司轄下的垃圾滲濾液處理賞罰系統(250 立方米/天)項目。策劃期為 25 年,策劃期滿時公司將該項目資產移交給武漢綠色動力再生能源有限公司或其指定機構。至評估基準日,該項目已落成并投入使用。在此歷程中形成了相應的“特許策劃權”資產,首要包括:衡宇建(構)筑物和呆板裝備。
    ②BOT 特許策劃權權力
    企業申報的納入評估領域的被評估單位通過與相助方簽訂的BOT 條約得到的特許策劃權權力共 3 項,包羅:湖北省武漢市青山區垃圾點火發電項目垃圾滲濾液處理賞罰系統 BOT 條約特許策劃權、山東省乳山市垃圾點火發電項目垃圾滲濾液處理賞罰系統 BOT 條約特許策劃權、惠州市惠陽區欖子垅環境園垃圾綜合處理賞罰項目垃圾滲濾液處理賞罰系統 BOT 條約特許策劃權。
    5.其他無形資產
    企業申報的納入評估領域的其他無形資產包羅:計劃、工程預算、財務、打點軟件等。上述其他無形資產均為被評估單位外購得到。
    四、 企業申報的表外資產情形
    無。
    五、 引用其他機構陳訴結論所涉及的相關資產
    本評估陳訴不存在引用其他機構陳訴的情形。
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                   第二章        資產核真相形總體聲名
    一、 資產核實職員組織、實行時刻和歷程
    按照納入評估領域的資產范例、數量和漫衍狀況等特點,評估項目團隊根據地域分別為福州、合肥、上海、四川、武漢、乳山等 6個評估小組;每個地域又根據專業分別為財務、房地產、裝備 3 個評估小組,并擬定了具體的現場清審核實打算。2014 年 2 月 12 日至 2014年 5 月 14 日,評估職員對評估領域內的資產和負債舉辦了須要的清審核實。
    1.指導被評估單位填表和籌備應向評估機構提供的資料
    評估職員指導被評估單位的財務與資產打點職員在自行資產清查的基本上,根據評估機構提供的資產評估申報明細表及其填寫要求、資料清單等,對納入評估領域的資產舉辦細致精確的填報,同時網絡籌備資產的產權證明文件和反應機能、狀態、經濟技能指標等情形的文件資料等。
    2.起源檢察和完善被評估單位提交的資產評估申報明細表
    評估職員通過查閱有關資料,相識納入評估領域的詳細資產的具體狀況,然后仔細檢察種種資產評估申報明細表,搜查有無填項不全、錯填、資產項目不明晰等情形,并按照履歷及把握的有關資料,搜查資產評估申報明細表有無漏項等,同時反饋給被評估單位對資產評估申報明細表舉辦完善。
    3.現場實地勘查
    按照納入評估領域的資產范例、數量和漫衍狀況,評估職員在被評估單位相關職員的配合下,根據資產評估準則的相關規定,對各項資產舉辦了現場勘查,并針對差此外資產性質及特點,采納了差此外勘查要領。
    4.增補、修改和完善資產評估申報明細表
    評估職員按照現場實地勘查功效,并和被評估單位相關職員充
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       河南漢威電子股份有限公司擬收購嘉園環保股份有限公司股權項目評估聲名分相同,進一步完善資產評估申報明細表,以做到:賬、表、實相符。
       5.磨練產權證明文件資料
       評估職員對納入評估領域的房地產、車輛、地皮等資產的產權證明文件資料舉辦磨練。
    二、 影響資產核實的事項及處理賞罰要領
    資產清查歷程中,評估職員沒有發明影響資產核實的事項。
    三、 核實結論
    顛末清審核實,資產核實功效與被評估單位的申報記錄相一致,除下列情形外未發明納入評估領域內的資產產權不清,權屬證明文件不全的現象:
    位于閩侯縣荊溪鎮永豐村文山里的地皮使用權,證載面積3293平方米,評估基準日時已抵押給民生銀行,授信到期時刻為2014年12月10日。
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                      第三章   資產基本法評估技能聲名
    一、 活動資產評估技能聲名
    (一)評估領域
    納入評估領域的活動資產包羅:貨幣資金、應收單據、應收賬款、預付賬款、其他應收款、存貨。上述活動資產評估基準日賬面代價如下表所示:
                                                        金額單位:人民幣元
                    科目名稱                        賬面代價
       貨幣資金                                                 19,606,816.64
       應收單據                                                  4,879,000.00
       應收賬款                                                 48,739,843.41
       預付賬款                                                  1,194,218.76
       其他應收款                                               44,256,972.24
       存貨                                                     43,575,484.68
       活動資產合計                                            162,252,335.73
    (二)核實歷程
    1.非實物類活動資產的核實
    非實物類活動資產核實內容首要包羅種種資產的形成歷程和賬面數據的精確性,核實要領首要包羅查閱并查對相關憑據及條約等資料、詢問有關職員以及函證等。經核實,未發明有賬實不符等異常情形。
    2.實物類資產的核實
    本次評估領域內實物類資產首要包羅現金、存貨等,種種資產的核實要領如下:
    Ⅰ.現金
    評估職員通過對被評估企業評估現場事變日庫存現金舉辦盤貨,再按照評估基準日至盤貨日的現金收支數倒推評估基準日現金數的要領舉辦核實。
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    Ⅱ.存貨
    評估職員按照企業提供的存貨清單,核實有關購置發票和管帳憑據,相識存貨的保管、內部節制制度,根據重要性原則對其舉辦了監盤和抽點并按照存貨進出庫記錄倒推至基準日以核拭魅賬面數據,同時核實其是否存在殘、次、冷、背等情形。
    經核實,未發明有賬實不符等異常情形。
    (三)評估要領
    1.貨幣資金
    (1)庫存現金
    評估基準日庫存現金賬面代價 973,962.70 元,所有為人民幣現金。
    評估職員采取倒推要領驗證評估基準日的庫存現金余額,并同現金日記賬、總賬現金賬戶余額查對,以核實無誤后的賬面代價作為評估值。評估倒推法計較公式為:盤貨日庫存現金數+評估基準日至盤貨日前現金支出數-基準日至盤貨日前現金收入數=評估基準日現金金額。
    評估職員和被評估單位財務職員共同對現金舉辦了盤貨,并按照盤貨功效舉辦了評估倒推,評估倒推功效和評估基準日現金賬面代價一致。
    現金評估值為 973,962.70 元。
    (2)銀行存款
    評估基準日銀行存款賬面代價 18,632,853.94 元,所有為人民幣存款。核算內容為在中黎民生銀行股份有限公司福州東街支行、興業銀行股份有限公司福州鼓樓支行、中黎民生銀行股份有限公司福州東街支行、中國建樹銀行股份有限公司大連沙河口支行、中信銀行股份有限公司福州榕城支行等銀行的人民幣存款。
    評估職員對每戶銀行存款都舉辦了函證,并取得了每戶銀行存款的銀行對賬單和銀行存款余額調理表,對其逐行逐戶查對,并對雙方未達賬項的調解舉辦核實。經相識未達賬項的形成原因等,沒有發明對凈資產有重大影響的事件,且經查對被評估單位申報的各戶存款的開戶行名稱、賬號等內容均屬實。銀行存款以核實無誤后的
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      河南漢威電子股份有限公司擬收購嘉園環保股份有限公司股權項目評估聲名賬面代價作為評估值。
    銀行存款評估值為 18,632,853.94 元。
    貨幣資金合計評估值為 19,606,816.64 元。
    2.應收單據
    評估基準日應收單據賬面代價 4,879,000.00 元,核算內容為被評估單位因銷售商品、提供勞務等而收到的商業匯票,包羅銀行承兌匯票和商業承兌匯票。
    評估職員查閱了被評估單位的應收單據備查簿,逐筆核實了應收單據的種類、號數和出票日、票面金額、買賣業務條約號和付款人、承兌人、背書人的姓名或單位名稱、到期日等資料。應收單據以核實無誤后的賬面代價作為評估值。
    應收單據評估值為 4,879,000.00 元。
    3.應收賬款
    評估基準日應收賬款賬面余額 52,920,004.93 元,核算內容為被評估單位因銷售商品、提供勞務等策劃勾當應收取的金錢。評估基準日應 收 賬 款 計 提 壞 賬 準 備 4,180,161.52 元 , 應 收 賬 款 賬 面 凈 額48,739,843.41 元。
    評估職員向被評估單位觀測相識了產物銷售信用政策、客戶組成及資信情形、汗青年度應收賬款的回收情形等。根據重要性原則,對大額或賬齡較長等氣象的應收賬款舉辦了函證,并對相應的條約舉辦了抽查。采取賬齡說明的要領確定評估值,同時將評估基準日計提的應收賬款幻魅賬籌備評估為零。詳細評估要領如下:
    各應收賬款無確鑿證據證明無法收回,但大概有部分不能回收或有回收風險,采取應收賬款賬齡說明法確定幻魅賬喪失比例,從而估量應收賬款可收回金額。
    應收賬款評估值為 48,739,843.41 元。
    4.預付賬款
    評估基準日預付賬款賬面代價 1,194,218.76 元,核算內容為被評估單位根據條約規定預付的質料金錢等。
    評估職員向被評估單位相關職員觀測相識了預付賬款形成的原
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       河南漢威電子股份有限公司擬收購嘉園環保股份有限公司股權項目評估聲名因、對地契位的資信情形等。根據重要性原則,對大額或賬齡較長等氣象的預付賬款舉辦了函證,并對相應的條約舉辦了抽查。各預付賬款無確鑿證據表白有收不到相應貨品或不能形成權益,以核實后的賬面代價作為評估值。
    預付賬款評估值為 1,194,218.76 元。
    5.其他應收款
    評估基準日其他應收款賬面余額 44,730,964.46 元,核算內容為被評估單位除應收單據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利錢、耐久應收款等以外的其他各類應收及暫付金錢。評估基準日其他 應 收 款 計 提 壞 賬 準 備 473,992.22 元 , 其 他 應 收 款 賬 面 價 值44,256,972.24 元。
    評估職員向被評估單位觀測相識了其他應收款形成的原因、應收單位或小我私家的資信情形、汗青年度其他應收款的回收情形等。根據重要性原則,對大額或賬齡較長等氣象的其他應收款舉辦了函證,并對相應的條約舉辦了抽查。采取賬齡說明的要領確定評估值,同時將評估基準日計提的其他應收款幻魅賬籌備評估為零。詳細評估要領如下:
    各其他應收款無確鑿證據證明無法收回,但大概有部分不能回收或有回收風險,采取其他應收款賬齡說明法確定幻魅賬喪失比例,從而估量其他應收款可收回金額。
    其他應收款評估值為 44,256,972.24 元。
    6.存貨
    評估基準日存貨賬面余額 43,575,484.68 元,核算內容為原質料、庫存商品、工程施工。評估基準日存貨計提減價籌備 0.00 元,存貨賬面代價 43,575,484.68 元。
    (1)原質料
    評估基準日原質料賬面余額 73,846.77 元,核算內容首要為庫存的各類辦公用質料。評估基準日原質料計提減價籌備 0.00 元,原質料賬面代價 73,846.77 元。
    評估職員向被評估單位觀測相識了原質料的采購模式、供需關
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      河南漢威電子股份有限公司擬收購嘉園環保股份有限公司股權項目評估聲名系、市場價值信息等。根據重要性原則對大額采購條約舉辦了抽查。2014 年 2 月 25 日,評估職員和被評估單位存貨打點職員共同對原質料舉辦了抽盤,并對原質料的質量和機能狀況舉辦了重點察看與相識,最后按照盤貨功效舉辦了評估倒推,評估倒推功效和評估基準日原質料數量、金額一致。
    被評估單位原質料采取現實本錢核算,賬面值首要由質料購置費、運雜費等組成。經核實,原質料大多為基準日近期購入且周轉較快,賬面值根基可以或許反應基準日的市場代價,故評估以經核實后的賬面值做為評估值。
    原質料評估值為 73,846.77 元。
    (2)庫存商品
    評估基準日庫存商品賬面余額 239,618.80 元,核算內容為外購的工程、裝備用質料件。評估基準日產制品計提減價籌備 0.00 元,庫存商品賬面代價 239,618.80 元。
    評估職員向被評估單位觀測相識了產制品的銷售模式、供需干系、市場價值信息等。對評估基準日近期的銷售條約舉辦了抽查。2014年 2 月 25 日,評估職員和被評估單位存貨打點職員共同對庫存商品舉辦了抽盤,并對庫存商品的殘次冷背情形舉辦了重點察看與相識,最后按照盤貨功效舉辦了評估倒推,評估倒推功效和評估基準日庫存商品數量、金額一致。
    被評估單位庫存商品采取現實本錢核算,賬面值包羅商品購置費、運雜費等。庫存商品大多為基準日近期購入,賬面值根基可以或許反應基準日的市場代價,故評估以經核實后的賬面值做為評估值。
    庫存商談論估值為 239,618.80 元。
    (3)工程施工
    評估基準日工程施工賬面余額 43,262,019.11 元,核算內容為企業承接的已落成待結算的工程項目、未落成的工程項目。包羅 BOT 項目和其他正常對外承接的工程項目。
    工程施工項目詳細為泰州綠色動力、江蘇仙樂藥業、南京頂正 2期、合肥集友等廢水、廢氣處理賞罰環保工程項目,賬面本錢組成內容包
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          河南漢威電子股份有限公司擬收購嘉園環保股份有限公司股權項目評估聲名括質料費、人工費、開發間接用度、條約毛利等。
         工程施工賬面余額反應企業已產生的制作條約本錢和條約毛利,尚未舉辦工程結算。評估職員通過查閱相關條約、工程預算書以及付款憑據等資料,評估職員通過相識項目的輪廓、建樹方法、建樹工期、工程施工凈利潤率以及賬面值的組成等情形。經與審計師共同核實其賬面所含毛利根基公道,故以核實后賬面值確以為評估值。
         工程施工評估值為 43,262,019.11 元。
         (四)評估功效
         活動資產評估功效及增減值情形如下表:
                                活動資產評估功效匯總表
                                                                            金額單位:人民幣元
        科目名稱         賬面代價                 評估代價                增減值         增值率%
    貨幣資金                  19,606,816.64              19,606,816.64                 -               -
    應收單據                   4,879,000.00               4,879,000.00                 -               -
    應收賬款                  48,739,843.41              48,739,843.41                 -               -
    預付賬款                   1,194,218.76               1,194,218.76                 -               -
    其他應收款                44,256,972.24              44,256,972.24                 -               -
    存貨                      43,575,484.68              43,575,484.68                 -               -
    活動資產合計             162,252,335.73          162,252,335.73                    -               -
         二、 耐久股權投資評估技能聲名
         (一)評估領域
         評估基準日耐久股權投資賬面余額 90,236,282.89 元,核算內容為全資耐久股權投資 6 項。評估基準日耐久股權投資計提減值籌備 0.00元,耐久股權投資賬面代價 90,236,282.89 元。
         評估基準日耐久股權投資輪廓如下表所示:
                                                          投資比例                  賬面代價
    序號          被投資單位名稱           投資日期
                                                        (單位:%)                (單位:元)
    1      福建嘉園環保有限責任公司       2006-6-16                 100.00                   10,017,870.35
    2      福建恒嘉環保裝備有限公司           2007-1-8              100.00                    9,638,412.54
    北京中企華資產評估有限責任公司                                                                17
        河南漢威電子股份有限公司擬收購嘉園環保股份有限公司股權項目評估聲名
                                                   投資比例                   賬面代價
    序號        被投資單位名稱          投資日期
                                                  (單位:%)                (單位:元)
    3     福州豐澤自動化有限公司       2008-4-30              100.00                    3,600,000.00
    4     上海嘉園環保科技有限公司     2007-11-1              100.00                    5,000,000.00
    5     嘉園(東山)水處理賞罰有限公司   2008-10-23             100.00                   11,800,000.00
    6     合肥嘉園水處理賞罰投資有限公司   2011-11-22             100.00                   50,180,000.00
    合計                                                                                90,236,282.89
       (二)耐久股權投資輪廓
       詳見各子公司評估聲名。
       (三)核實歷程
       評估職員通過查閱有關投資協議或條約、被投資企頤魅章程、營業執照、管帳報表等資料,核實各項投資的投資種類、原始投資額、至評估基準日余額、收益獲取方法、股權比例、企業對各股權投資的管帳核算要領以及各被投資企業今朝策劃近況等內容。
       經核實,企業提供的耐久股權投資申報表相關數據與核實功效相符,各被投資企業今朝均正常策劃。
       (四)評估要領
       對全資耐久股權投資舉辦整體評估,起首評估得到被投資單位的股東所有權益代價,然后乘以所持股權比例計較得出股東部分權益代價。舉辦整體評估并單獨出具評估聲名的被投資單位采取的評估要領及評估要領選取的來由和依據具體情形見相應的評估技能聲名。
       各被投資單位是否舉辦整體評估、采取的評估要領、最終結論選取的評估要領、是否單獨出具評估聲名的情形匯總如下:
                                     是否
    序                                         采取的評估        最終結論選取        是否單獨出
             被投資單位名稱          整體
    號                                              要領          的評估要領         具評估聲名
                                     評估
                                                資產基本
    1    福建嘉園環保有限責任公司       是                            收益法            是
                                            法、收益法
                                                資產基本
    2    福建恒嘉環保裝備有限公司       是                            收益法            是
                                            法、收益法
                                                資產基本
    3    福州豐澤自動化有限公司         是                            收益法            是
                                            法、收益法
    北京中企華資產評估有限責任公司                                                          18
             河南漢威電子股份有限公司擬收購嘉園環保股份有限公司股權項目評估聲名
                                                    資產基本
       4   上海嘉園環保科技有限公司         是                      收益法               否
                                                   法、收益法
                                                    資產基本
       5   嘉園(東山)水處理賞罰有限公司       是                      收益法               是
                                                   法、收益法
                                                    資產基本
       6   合肥嘉園水處理賞罰投資有限公司       是                      收益法               是
                                                   法、收益法
            (五)評估功效
            耐久股權投資評估功效及增減值情形如下表:
                                  耐久股權投資評估功效匯總表
                                                                          金額單位:人民幣元
    序號         被投資單位名稱             賬面代價         評估代價               增減值           增值率%
    1      福建嘉園環保有限責任公司         10,017,870.35     17,681,996.07          7,664,125.72
                                                                                                    76.50
    2      福建恒嘉環保裝備有限公司          9,638,412.54     41,375,367.26         31,736,954.72
                                                                                                   329.28
    3      福州豐澤自動化有限公司            3,600,000.00     26,734,630.51         23,134,630.51
                                                                                                   642.63
    4      上海嘉園環保科技有限公司          5,000,000.00     19,199,628.51         14,199,628.51
                                                                                                   283.99
    5      嘉園(東山)水處理賞罰有限公司       11,800,000.00     10,291,064.97         -1,508,935.03      -12.79
       合肥嘉園水處理賞罰投資有限公
    6                                       50,180,000.00     46,874,393.62         -3,305,606.38       -6.59
       司
    合計                                    90,236,282.89    162,157,080.93         71,920,798.04       79.70
            耐久股權投資評估值 162,157,080.93 元,評估增值 71,920,798.04
       元,增值率 79.70%。評估增值原因首要為本次對其耐久股權投資進
       行整體評估后發生的增值。
            三、 衡宇修建物評估技能聲名
            (一)評估領域
            評估領域內的衡宇修建物類資產包羅衡宇修建物、構筑物,賬面
       原值 9,697,885.71 元,賬面凈值 7,649,598.19 元,未計提減值籌備。各
       類衡宇修建物賬面代價見下表:
                                                                          金額單位:人民幣元
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       項    目          項數    修建面積       賬面原值            賬面凈值
    衡宇修建物                3         3435.78        8,747,591.10        6,788,623.90
    構筑物                    3                          950,294.61          860,974.29
    合計                      6         3435.78        9,697,885.71        7,649,598.19
       (二)衡宇修建物輪廓
       1.衡宇修建物輪廓:
       評估領域內的衡宇修建物類資產首要位于侯縣荊溪鎮永豐村文山里(嘉園環保股份有限公司)研發樓整座。衡宇修建物的修建結構首要為鋼混結構;構筑物首要為旗桿、車棚、護坡等。衡宇為外購,別的構筑物為自建。
       首要衡宇修建物輪廓如下:
       C 區辦公樓:于 2008 年 8 月購買,嘉園環保股份有限公司購自福建同方科技有限公司,為 4 層框架結構,修建面積 3435.78 平方米。基本為鋼筋砼樁基本,現澆鋼筋混凝土柱、梁、板,現澆鋼筋砼整體樓梯。修建物外墻面磚,裝塑鋼門窗、防盜門等。地面鋪地磚;內墻面中級抹灰;天棚吊頂;鋼筋砼屋面采取細石砼剛性防水。樓內水電安裝齊備。
       2.相關管帳政策
       (1)賬面原值組成
       評估領域內的衡宇修建物賬面原值首要包羅購置價及其他相關用度。
       (2)折舊要領
       被評估單位采取年限均勻法計提折舊。按衡宇建(構)筑物資產種別、估量使用壽命和估量殘值,確定種種衡宇修建物資產的年折舊率如下:
       牢靠資產種別             使用年限           殘值率%           年折舊率%
            衡宇修建物             20                  5                4.75%
       3.衡宇修建物及占用地皮權屬狀況
       截至評估基準日,評估領域內的衡宇修建物已治理了權屬證書,衡宇占用的地皮使用權已治理了權屬證書。
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    (三)評估歷程
    第一階段:籌備階段
    評估職員進入現場后按照委托方提供的資產評估明細表舉辦帳表查對,同時對資產申報表中評估項目的工程量、結構特性與申報的修建物技能特性表所報數量和特性是否相符舉辦了查對并加以調解。
    第二階段:現場勘測階段
    對被評估修建物逐一舉辦了現場勘查,按照申報表,查對各修建物的名稱、座落地點、結構形式、修建面積等,并比較企業評估基準日時的資產近況,將資產申報表中的缺項、漏項舉辦彌補,做到帳實相符,不重不漏。在勘測時,還首要察看了衡宇、構筑物的外型、層數、高度、跨度、表里裝修、室內辦法、各構件近況、基本狀況以及維修使用情形,并作了具體的調查記錄。
    評估職員對委托評估的衡宇修建物、構筑物作具體的查察,除核實修建物、構筑物數量及內容是否與申報情形一致外,首要查察修建物結構、裝修、辦法、配套使用狀況。
    (1)結構:為了判斷修建物基本的安詳性,起源確定基本的靠得住性和公道性,為評估提供依據。按照結構范例對承重墻、梁、板柱舉辦細心觀察,查察有無變形開裂,有無不勻稱沉降,查察混凝土構件有無露筋、麻面、變形,查察墻體是否有風化以及風化的嚴重程度。
    (2)裝飾:每個修建物的裝修標準和內容不盡溝通,一般可分為內裝修和外裝修、高等裝修和一般裝修,但無論是對何種形式的裝修,查察的首要內容是看裝修的內容有無脫落、開裂、破壞,其它還要看裝飾的新舊程度。
    (3)裝備:水電辦法是否完好齊備,是否流通,有無破壞和腐化,能否滿足使用要求。
    (4)圍護結構:如非承重墻、門、窗、阻遏、散水、防水、保溫等,查察有無破壞、丟失、腐朽、開裂等現象。
    經現場勘查,委估房產未見明明破壞,均可正常使用。
    (四)評估要領
    按照本項目的性質和特點,本次評估采取本錢法。計較式如下:
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        評估值=重置本錢× 成新率
        1.重置本錢簡直定
        (1)對付大型、代價高、重要的衡宇修建物
        重置本錢=修建安裝綜合造價+前期用度及其他用度+資金本錢
        ①修建安裝綜合造價簡直定
        按照被評估單位提供的衡宇建(構)筑物的竣工圖紙和預算資料,并按照現場勘測情形對工程量舉辦調解后,得出待估建(構)筑物的各項工程量,依據衡宇地址地現行定額計價標準和有關取費文件,計較其土建工程用度,并據以計較出安裝工程用度,最終計較出修建安裝工程造價。
        ②前期用度和其他用度簡直定
        按照行業標準和處所相關行政奇跡性收費規定,確定前期用度及其他用度。本項目計取的前期用度及其他用度項目及費率見下表:
    序號             項目                    取費依據            取費基數       費率
    1       建樹單位打點費             財建[2002]394 號文       建安造價       1.37%
    2       勘測計劃費                  計價值[2002]10 號       建安造價       4.33%
    3       工程監理費                發改價值(2007)670 號      建安造價       2.75%
    4       招標署理處事費             計價值[2002]1980 號      建安造價       0.52%
    5       可行性研究費             計委計價值(1999)1283 號    建安造價       0.63%
    6       環境影響評價費             計價(2012)125 號       建安造價       0.60%
        ③資金本錢簡直定
        按照該項目的總體建樹局限,參考相關工期定額,其公道建樹工期約為一年,評估基準日同期金融機構人民幣貸款基準利率為 6%,以建樹資金在建樹期勻稱投入為假計劃較資金本錢。
        (2)對付代價量小、結構簡單的建(構)筑物首要采取單位較量法確定其重置單價。
        2.成新率簡直定
        (1)對付大型、代價高、重要的建(構)筑物,依據其經濟壽命年限、已使用年限,通過對其舉辦現場勘查,對結構、裝飾、隸屬裝備等各部分的現實使用狀況作出判斷,綜合確定其尚可使用年限,然后按以下公式確定其綜合成新率。
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    綜合成新率=尚可使用年限/(尚可使用年限+已使用年限)× 100%
    (2)對付對付代價量小、結構簡單的建(構)筑物,首要采取年限法確定成新率,計較公式如下:
    成新率=(經濟耐用年限-已使用年限)/經濟耐用年限× 100%
    (五)評估案例
    案例:C 區辦公樓
    明細表序號:牢靠資產—衡宇修建物評估明細表(表 4-6-1)序號 1
    1.衡宇輪廓
    C 區辦公樓于 2008 年 8 月購買,嘉園環保股份有限公司購自福建同方科技有限公司,為 4 層框架結構,修建面積 3435.78 平方米。基本為鋼筋砼樁基本,現澆鋼筋混凝土柱、梁、板,現澆鋼筋砼整體樓梯。修建物外墻面磚,裝塑鋼門窗、防盜門等。地面鋪地磚;內墻面中級抹灰;天棚吊頂;鋼筋砼屋面采取細石砼剛性防水。樓內水電安裝齊備。
    制止評估基準日,該衡宇已治理了侯房權證 H 字第 1103549 號《衡宇全部權證》,占用的地皮已治理了侯國用(2011)第 214296 號《國有地皮使用證》,證載權屬工錢嘉園環保股份有限公司。
    今朝該衡宇作為辦公樓使用,維護保養情形一般。
    2.重置本錢簡直定
    以被評估單位提供的衡宇竣工圖紙及預算資料所示工程量,依據《福建修建工程預算定額》(2002 版)、《福建裝飾裝修工程耗損量定額》(2005)計較出直接工程費和直接人工費,然后按照《世界統一安裝工程預算定額福建省綜合單價表》及相關取費文件計較其他直接費、利潤、稅金等。按照 2013 年 12 月《福建工程造價信息》,按福州市現行市場質料價值、人工單價及機器臺班用度,調解到評估基準日價值水平。按有關文件規定計取相關用度,詳細計較歷程詳見下表:
    (1) 工程造價計較表
    ①土建工程
                                 土建工程用度表
                                                         金額單位:人民幣元
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      河南漢威電子股份有限公司擬收購嘉園環保股份有限公司股權項目評估聲名序
        用度名稱                               取費聲名                      費率    用度金額號
    土建工程           土建工程
    一   直接費             人工費+質料費+機器費                                         4893740.20
    1   人工費             人工費+組價法子項目人工費                                    1755147.59
    2   質料費             質料費+組價法子項目質料費                                    2387691.51
    3   機器費             機器費+組價法子項目機器費                                     750901.10
                        預算人工費+組價法子預算人工費+預算機器費+組價法子
    二   企業打點費                                                               20%     501209.74
                        預算機器費
                        預算人工費+組價法子預算人工費+預算機器費+組價法子
    三   規費                                                                    38.7%    969840.84
                        預算機器費
    四   利潤               人工費+質料費+機器費+企業打點費                      2.5%     134873.75
    五   價款調解           人材機價差                                                           0.00
    安詳出產、文明施
    六                      直接費                                               1.22%     59703.63
    工費
                        直接費+裝備費+企業打點費+規費+利潤+價款調解+安詳生
    七   稅金                                                                    3.41%    223871.24
                        產、文明施工費
                        直接費+裝備費+企業打點費+規費+利潤+價款調解+安詳生
    八   工程造價                                                                        6783239.00
                        產、文明施工費+稅金
    ②安裝工程
                                         安裝工程用度表
                                                                    金額單位:人民幣元序
        用度名稱                               取費聲名                      費率    用度金額號
    安裝工程           安裝工程
    一   直接費             人工費+質料費+機器費                                         1073043.18
    1   人工費             人工費+組價法子項目人工費                                     384848.62
    2   質料費             質料費+組價法子項目質料費                                     523545.59
    3   機器費             機器費+組價法子項目機器費                                     164648.97
                        預算人工費+組價法子預算人工費+預算機器費+組價法子
    二   企業打點費                                                               17%      93414.59
                        預算機器費
                        預算人工費+組價法子預算人工費+預算機器費+組價法子
    三   規費                                                                    38.7%    212655.57
                        預算機器費
    四   利潤               人工費+質料費+機器費+企業打點費                      2.5%      29161.44
    北京中企華資產評估有限責任公司                                                          24
        河南漢威電子股份有限公司擬收購嘉園環保股份有限公司股權項目評估聲名
    五     價款調解           人材機價差                                                              0.00
       安詳出產、文明施
    六                        直接費                                                 1.62%      17383.30
       工費
                          直接費+裝備費+企業打點費+規費+利潤+價款調解+安詳生
    七     稅金                                                                      3.41%      48657.71
                          產、文明施工費
                          直接費+裝備費+企業打點費+規費+利潤+價款調解+安詳生
    八     工程造價                                                                           1474316.00
                          產、文明施工費+稅金
       建安工程總造價=土建工程造價+安裝工程造價
                              =6783239+1474316
                              =8257555 元
       (2)前期及其他用度
       按照國度和處所的相關行政奇跡性收費和策劃性收費標準,確定前期用度及其他用度。計較標準見下表:
                                   前期及其他用度計較表
                                                                      金額單位:人民幣元
    序號           項目名稱       取費基數     費率(%)       金額                  取費依據
    1      建樹單位打點費       建安造價      1.37%       113,128.50       財建[2002]394 號文
    2      勘測計劃費           建安造價      4.33%       357,552.13       計價值[2002]10 號
    3      工程監理費           建安造價      2.75%       227,082.76      發改價值(2007)670 號
    4      招標署理處事費       建安造價      0.52%        42,939.29      計價值[2002]1980 號
    5      可行性研究費         建安造價      0.63%        52,022.60    計委計價值(1999)1283 號
    6      環境影響評價費       建安造價      0.60%        49,545.33      計價(2012)125 號
              合計                                      842,270.61
       前期及其他用度為 842270.61 元。
       (3)資金本錢
       按照工期定額確定整個項目公道建樹工期約為 1 年,建樹期資金勻稱投入,評估基準日 1 年期貸款利率 6%
       資金本錢=(建安綜合造價+前期及其他用度) 貸款利率公道工期/2
                      =(8257555+842270.61)6%1/2
                      =272994.77 元
       (4)重置本錢
       重置本錢=建安綜合造價+前期及其他用度+資金本錢
    北京中企華資產評估有限責任公司                                                               25
              河南漢威電子股份有限公司擬收購嘉園環保股份有限公司股權項目評估聲名
                         =8257555+842270.61+272994.77
                         =9372800 元(取整)
             3.綜合成新率簡直定
        

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