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證券代碼：601299 股票簡(jiǎn)稱：中國(guó)北車 編號(hào)：臨2010-040
中國(guó)北車股份有限公司股權(quán)收購(gòu)暨關(guān)聯(lián)買賣營(yíng)業(yè)通告
重要提醒：

買賣營(yíng)業(yè)內(nèi)容：中國(guó)北車股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“中國(guó)北車”或“公司”）采納協(xié)
議轉(zhuǎn)讓方法向控股股東中國(guó)北方機(jī)車車輛家產(chǎn)團(tuán)體公司（以下簡(jiǎn)稱“北車團(tuán)體”）收購(gòu)
其所持中國(guó)北車團(tuán)體沈陽機(jī)車車輛有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱“沈車公司”）100%股權(quán)，
收購(gòu)價(jià)值為人民幣100,279.85 萬元。


關(guān)聯(lián)買賣營(yíng)業(yè)回避事件：本次股權(quán)收購(gòu)組成關(guān)聯(lián)買賣營(yíng)業(yè)，公司董事會(huì)就本次股權(quán)收購(gòu)
舉辦表決時(shí)，關(guān)聯(lián)董事崔殿國(guó)、王立剛、奚國(guó)華、林萬里回避表決。


關(guān)聯(lián)買賣營(yíng)業(yè)對(duì)上市公司的影響：本次股權(quán)收購(gòu)?fù)菩辛斯�司上市時(shí)的理睬，有利于
公司軌道交通設(shè)備營(yíng)業(yè)資產(chǎn)的整體上市，有用停止了同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，鐫汰了關(guān)聯(lián)買賣營(yíng)業(yè)，切合
公司成長(zhǎng)計(jì)謀，切合公司及股東的好處。

一、 關(guān)聯(lián)買賣營(yíng)業(yè)概述
2010 年12 月6 日，公司與北車團(tuán)體在中國(guó)北京市簽定《中國(guó)北方機(jī)車車輛家產(chǎn)集
團(tuán)公司與中國(guó)北車股份有限公司關(guān)于中國(guó)北車團(tuán)體沈陽機(jī)車車輛有限責(zé)任公司之股權(quán)
轉(zhuǎn)讓協(xié)議》（以下簡(jiǎn)稱“《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》”）。按照《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》，公司以人民幣
100,279.85 萬元收購(gòu)北車團(tuán)體所持沈車公司100%的股權(quán)。

北車團(tuán)體直接持有中國(guó)北車61.00%的股份，為中國(guó)北車的控股股東。按照《上海
證券買賣營(yíng)業(yè)所股票上市法則》的劃定，本次股權(quán)收購(gòu)組成關(guān)聯(lián)買賣營(yíng)業(yè)。

公司于2010 年12 月6 日召開第一屆董事會(huì)第二十次集會(huì)會(huì)議審議通過了《關(guān)于中國(guó)北
車股份有限公司收購(gòu)中國(guó)北車團(tuán)體沈陽機(jī)車車輛有限責(zé)任公司股權(quán)的議案》，關(guān)聯(lián)董事
崔殿國(guó)、王立剛、奚國(guó)華、林萬里回避表決，別的五名董事同等贊成本次股權(quán)收購(gòu)事件。

公司獨(dú)立董事對(duì)該項(xiàng)關(guān)聯(lián)買賣營(yíng)業(yè)頒發(fā)了贊成的獨(dú)立意見。

本次關(guān)聯(lián)買賣營(yíng)業(yè)無需提交公司股東大會(huì)核準(zhǔn)。本次關(guān)聯(lián)買賣營(yíng)業(yè)不組成《上市公司重大資
中國(guó)北車股份有限公司及董事會(huì)全體成員擔(dān)保通告內(nèi)容不存在賣弄記實(shí)、誤
導(dǎo)性告訴可能重大漏掉，并對(duì)其內(nèi)容的真實(shí)、精確和完備包袱個(gè)體及連帶責(zé)任。


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產(chǎn)重組打點(diǎn)步伐》劃定的重大資產(chǎn)重組。

本次買賣營(yíng)業(yè)尚需得到北車團(tuán)體關(guān)于贊成協(xié)議轉(zhuǎn)讓的批復(fù)。

二、 關(guān)聯(lián)方先容
公司名稱：中國(guó)北方機(jī)車車輛家產(chǎn)團(tuán)體公司
注冊(cè)成本：人民幣8,164,727,000 元
法定代表人：崔殿國(guó)
住所：北京市豐臺(tái)區(qū)芳城園一區(qū)15 號(hào)樓
企業(yè)范例：全民全部制
策劃范疇：從事鐵路機(jī)車車輛、都市軌道交通車輛、鐵路起重機(jī)器、種種機(jī)電裝備
及部件、電子裝備、環(huán)保裝備及產(chǎn)物的計(jì)劃、制造、補(bǔ)綴；組織產(chǎn)物販賣及裝備租賃；
實(shí)業(yè)投資；資產(chǎn)打點(diǎn)；收支口營(yíng)業(yè)；從事與以上營(yíng)業(yè)相干產(chǎn)物的販賣、技能處事；信息
咨詢；構(gòu)筑裝備的安裝；構(gòu)筑原料的販賣。

制止2009 年12 月31 日，北車團(tuán)體的首要財(cái)政指標(biāo)為：總資產(chǎn)為人民幣695.86 億
元，凈資產(chǎn)為人民幣249.41 億元，2009 年度凈利潤(rùn)為人民幣11.71 億元。

關(guān)聯(lián)相關(guān)：北車團(tuán)體直接持有中國(guó)北車61%的股權(quán)，是中國(guó)北車的控股股東。

三、 關(guān)聯(lián)買賣營(yíng)業(yè)標(biāo)的根基環(huán)境
本次股權(quán)收購(gòu)的標(biāo)的為沈車公司100%股權(quán)。沈車公司根基環(huán)境如下：
注冊(cè)成本：人民幣951,530,000元
法定代表人：房志堅(jiān)
住所：沈陽市經(jīng)濟(jì)技能開拓區(qū)開拓大路28號(hào)
企業(yè)范例：有限責(zé)任公司（法人獨(dú)資）
創(chuàng)立時(shí)刻：2002年6月8日
策劃范疇：鐵路貨車制造及補(bǔ)綴；機(jī)車車輛配件、專用器械、大型鋼布局、礦山機(jī)
械裝備、工程機(jī)器裝備、五金、交電、化工（不含傷害品、易制毒品）、金屬原料、鋼
材及構(gòu)筑原料販賣；策劃本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)物及相干技能的出口營(yíng)業(yè)；策劃本企業(yè)出產(chǎn)、科
研所需的原輔原料、機(jī)器裝備、儀器儀表、零配件及相干技能的入口營(yíng)業(yè)；鍛、沖壓及
加工機(jī)器零件；裝備租賃；勞務(wù)調(diào)派（不含境外）；技能開拓、咨詢處事。

經(jīng)天健正信管帳師事宜全部限公司審計(jì)，制止2009年12月31日，沈車公司的總資產(chǎn)

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約為290,952萬元，歸屬于母公司的全部者權(quán)益約為102,726萬元，2009年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額
約為5,428萬元，實(shí)現(xiàn)歸屬于母公司的凈利潤(rùn)約為4,055萬元。制止2010年9月30日，沈車
公司的總資產(chǎn)約為304,806萬元，歸屬于母公司的全部者權(quán)益約為66,910萬元，2009年1-9
月利潤(rùn)總額約為7,301萬元，歸屬于母公司的凈利潤(rùn)約為5,232萬元。（以上數(shù)據(jù)均為歸并
報(bào)表口徑）
公司擬收購(gòu)的沈車公司100%股權(quán)不存在抵押可能其他第三方的權(quán)力，也不存在重
大爭(zhēng)議、訴訟或仲裁事項(xiàng)以及查封、凍結(jié)等司法法子。

四、 關(guān)聯(lián)買賣營(yíng)業(yè)的首要內(nèi)容和訂價(jià)政策
1. 買賣營(yíng)業(yè)兩邊名稱
轉(zhuǎn)讓方：中國(guó)北方機(jī)車車輛家產(chǎn)團(tuán)體公司
受讓方：中國(guó)北車股份有限公司
2. 買賣營(yíng)業(yè)標(biāo)的
北車團(tuán)體持有的沈車公司100%股權(quán)。

3. 轉(zhuǎn)讓價(jià)值
按照北京中企華資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司出具并經(jīng)北車團(tuán)體存案的《中國(guó)北方機(jī)車車
輛家產(chǎn)團(tuán)體公司擬將所持有的中國(guó)北車團(tuán)體沈陽機(jī)車車輛有限責(zé)任公司所有股權(quán)轉(zhuǎn)讓
給中國(guó)北車股份有限公司項(xiàng)目資產(chǎn)評(píng)估陳訴書》（中企華評(píng)報(bào)字（2010）第619號(hào)），以
2010年9月30日為評(píng)估基準(zhǔn)日，本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓的買賣營(yíng)業(yè)價(jià)值確定為人民幣100,279.85萬元。

4. 付出方法
公司以現(xiàn)金付出所有股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)款，轉(zhuǎn)讓價(jià)款的51%于《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》約定的先
決前提所有滿意之日起五日內(nèi)付出，別的金錢于《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》見效之日起一年內(nèi)支
付。

5. 《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》見效前提、見效時(shí)刻
《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》在滿意以下所有前提后見效：《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》經(jīng)中國(guó)北車和北
車團(tuán)體的法定代表人或其授權(quán)代表簽定并加蓋公章；本次股權(quán)收購(gòu)已取得北車團(tuán)體關(guān)于
贊成協(xié)議轉(zhuǎn)讓的批復(fù)。

6. 權(quán)益分派
按照《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》的約定，本次股權(quán)收購(gòu)?fù)瓿扇涨暗臐L存未分派利潤(rùn)由中國(guó)北

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車享有。過渡時(shí)代沈車產(chǎn)生的任何損益均由北車團(tuán)體包袱與享有。如沈車公司在過渡期
間產(chǎn)生吃虧，則由北車團(tuán)體向中國(guó)北車予以現(xiàn)金賠償；如沈車公司在過渡時(shí)代紅利，則
該等紅利由北車團(tuán)體享有。詳細(xì)損益的金額由兩邊按照增補(bǔ)審計(jì)功效確定。

7. 職員安放
對(duì)沈車公司的所有在人員工，其勞動(dòng)相關(guān)、人為、社會(huì)保險(xiǎn)、福利報(bào)酬等仍憑證該
等員工與沈車公司簽署的勞動(dòng)條約執(zhí)行。原屬于沈車公司的離退休職員仍歸沈車公司管
理，所需用度由沈車公司承擔(dān)。

五、 買賣營(yíng)業(yè)的目標(biāo)和對(duì)上市公司的影響
本次股權(quán)收購(gòu)?fù)菩辛酥袊?guó)北車上市時(shí)的理睬，為中國(guó)北車后續(xù)舉辦成本市場(chǎng)再融資
奠基基本。有用停止北車團(tuán)體與中國(guó)北車在貨車營(yíng)業(yè)的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，并鐫汰了關(guān)聯(lián)買賣營(yíng)業(yè)。

加強(qiáng)中國(guó)北車貨車營(yíng)業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力并進(jìn)步貨車營(yíng)業(yè)的市場(chǎng)占據(jù)率，從而進(jìn)步中國(guó)北車
的整體策劃業(yè)績(jī)及紅利手段，切合公司成長(zhǎng)計(jì)謀，切合公司及股東的好處，沒有違反公
平、果真、合理的原則，不存在侵害公司及其股東出格是中小股東好處的氣象。

六、 獨(dú)立董事意見
公司獨(dú)立董事以為：
1. 本次關(guān)聯(lián)買賣營(yíng)業(yè)遵循了公正、合理的客觀原則，不存在侵害公司及其他股東正當(dāng)
權(quán)益的氣象。

2. 董事會(huì)在對(duì)本次關(guān)聯(lián)買賣營(yíng)業(yè)舉辦表決時(shí)，關(guān)聯(lián)董事回避表決，本次關(guān)聯(lián)買賣營(yíng)業(yè)的內(nèi)
容、決定措施切合《公司法》、《證券法》等有關(guān)法令、行政禮貌和《公司章程》及相干
制度的劃定。

3. 本次股權(quán)收購(gòu)?fù)菩辛斯�司上市時(shí)的理睬，實(shí)現(xiàn)了北車團(tuán)體軌道交通設(shè)備營(yíng)業(yè)資
產(chǎn)的整體上市；而且能有用停止北車團(tuán)體與公司在貨車營(yíng)業(yè)的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，鐫汰關(guān)聯(lián)買賣營(yíng)業(yè)；
有利于進(jìn)步中國(guó)北車的整體策劃業(yè)績(jī)及紅利手段。

七、 備查文件
1. 公司第一屆董事會(huì)第二十次集會(huì)會(huì)議決策
2. 公司第一屆監(jiān)事會(huì)第十二次集會(huì)會(huì)議決策
3. 公司獨(dú)立董事意見

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4. 《中國(guó)北方機(jī)車車輛家產(chǎn)團(tuán)體公司與中國(guó)北車股份有限公司關(guān)于中國(guó)北車團(tuán)體
沈陽機(jī)車車輛有限責(zé)任公司之股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》
5. 《中國(guó)北車團(tuán)體沈陽機(jī)車車輛有限責(zé)任公司制止2009 年9 月30 日止及2009 年
度財(cái)政報(bào)表的審計(jì)陳訴》（天健正信審（2010）NZ 字第011188 號(hào)）
6. 《中國(guó)北方機(jī)車車輛家產(chǎn)團(tuán)體公司擬將所持有的中國(guó)北車團(tuán)體沈陽機(jī)車車輛有
限責(zé)任公司所有股權(quán)轉(zhuǎn)讓給中國(guó)北車股份有限公司項(xiàng)目資產(chǎn)評(píng)估陳訴書》（中企
華評(píng)報(bào)字（2010）第619 號(hào)）
特此通告。

中國(guó)北車股份有限公司董事會(huì)
二○一○年十二月七日

中國(guó)北方機(jī)車車輛家產(chǎn)團(tuán)體公司擬將所持有的
中國(guó)北車團(tuán)體沈陽機(jī)車車輛有限責(zé)任公司所有股權(quán)
轉(zhuǎn)讓給中國(guó)北車股份有限公司項(xiàng)目
資產(chǎn)評(píng)估陳訴書
中企華評(píng)報(bào)字(2010)第619 號(hào)
（共一冊(cè)，第一冊(cè)）
北京中企華資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司
二〇一〇年十二月三日

北車團(tuán)體擬將所持有的沈車公司所有股權(quán)轉(zhuǎn)讓給北車股份項(xiàng)目資產(chǎn)評(píng)估陳訴書
北京中企華資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司 1
資產(chǎn)評(píng)估陳訴書
目 錄
注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師聲明..............................................................................................................................................................................2
資產(chǎn)評(píng)估陳訴書擇要..............................................................................................................................................................................3
資產(chǎn)評(píng)估陳訴書..........................................................................................................................................................................................5
一、委托方、產(chǎn)權(quán)持有者及其他陳訴行使者.......................................................... 5
二、評(píng)估目標(biāo)................................................................................................................. 10
三、評(píng)估工具和評(píng)估范疇........................................................................................... 10
四、代價(jià)范例和界說.................................................................................................... 12
五、評(píng)估基準(zhǔn)日............................................................................................................ 13
六、評(píng)估依據(jù)................................................................................................................. 13
七、評(píng)估要領(lǐng)................................................................................................................. 17
八、評(píng)估措施實(shí)驗(yàn)進(jìn)程和環(huán)境.................................................................................. 24
九、評(píng)估假設(shè)................................................................................................................. 25
十、評(píng)估結(jié)論................................................................................................................. 27
十一、出格事項(xiàng)聲名.................................................................................................... 28
十二、評(píng)估陳訴行使限定的聲名.............................................................................. 29
十三、評(píng)估陳訴日........................................................................................................ 30
十四、具名蓋印............................................................................................................ 30
評(píng)估陳訴附件............................................................................................................................................................................................31

北車團(tuán)體擬將所持有的沈車公司所有股權(quán)轉(zhuǎn)讓給北車股份項(xiàng)目資產(chǎn)評(píng)估陳訴書
北京中企華資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司 2
注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師聲明
一、我們?cè)趫?zhí)行本資產(chǎn)評(píng)估營(yíng)業(yè)中，遵循相干法令禮貌和資產(chǎn)評(píng)估
準(zhǔn)則，固守獨(dú)立、客觀和合理的原則；按照我們?cè)趫?zhí)業(yè)進(jìn)程中網(wǎng)絡(luò)的資
料，評(píng)估陳訴告訴的內(nèi)容是客觀的，并對(duì)評(píng)估結(jié)論公道性包袱響應(yīng)的法
律責(zé)任。

二、評(píng)估工具涉及的資產(chǎn)、欠債清單由委托方、產(chǎn)權(quán)持有者、被評(píng)
估單元申報(bào)并經(jīng)其簽章確認(rèn)；提供須要的資料并擔(dān)保所提供資料的真實(shí)
性、正當(dāng)性、完備性，適當(dāng)行使評(píng)估陳訴是委托方和相干當(dāng)事方的責(zé)任。

三、我們與評(píng)估陳訴中的評(píng)估工具沒有現(xiàn)存可能預(yù)期的好處相關(guān)；
與相干當(dāng)事方?jīng)]有現(xiàn)存可能預(yù)期的好處相關(guān)，對(duì)相干當(dāng)事方不存在偏
見。

四、我們已對(duì)評(píng)估陳訴中的評(píng)估工具及其所涉及資產(chǎn)舉辦現(xiàn)場(chǎng)調(diào)
查；我們已對(duì)評(píng)估工具及其所涉及資產(chǎn)的法令權(quán)屬狀況給以須要的關(guān)
注，對(duì)評(píng)估工具及其所涉及資產(chǎn)的法令權(quán)屬資料舉辦了磨練，并對(duì)已經(jīng)
發(fā)明的題目舉辦了如實(shí)披露，且已提請(qǐng)委托方及相干當(dāng)事方完美產(chǎn)權(quán)以
滿意出具評(píng)估陳訴的要求。

五、我們出具的評(píng)估陳訴中的說明、判定和結(jié)論受評(píng)估陳訴中假設(shè)
和限制前提的限定，評(píng)估陳訴行使者該當(dāng)充實(shí)思量評(píng)估陳訴中載明的假
設(shè)、限制前提、出格事項(xiàng)聲名及其對(duì)評(píng)估結(jié)論的影響。


北車團(tuán)體擬將所持有的沈車公司所有股權(quán)轉(zhuǎn)讓給北車股份項(xiàng)目資產(chǎn)評(píng)估陳訴書
北京中企華資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司 3
中國(guó)北方機(jī)車車輛家產(chǎn)團(tuán)體公司擬將所持有的
中國(guó)北車團(tuán)體沈陽機(jī)車車輛有限責(zé)任公司所有股權(quán)
轉(zhuǎn)讓給中國(guó)北車股份有限公司項(xiàng)目
資產(chǎn)評(píng)估陳訴書擇要
中企華評(píng)報(bào)字(2010)第619 號(hào)
中國(guó)北方機(jī)車車輛家產(chǎn)團(tuán)體公司擬將所持有的中國(guó)北車團(tuán)體沈陽
機(jī)車車輛有限責(zé)任公司所有股權(quán)轉(zhuǎn)讓給中國(guó)北車股份有限公司，為此需
對(duì)中國(guó)北車團(tuán)體沈陽機(jī)車車輛有限責(zé)任公司的所有資產(chǎn)和相干欠債進(jìn)
行資產(chǎn)評(píng)估，以確定中國(guó)北車團(tuán)體沈陽機(jī)車車輛有限責(zé)任公司的所有股
東權(quán)益代價(jià)，為上述經(jīng)濟(jì)舉動(dòng)提供代價(jià)參考意見。

北京中企華資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司接管中國(guó)北方機(jī)車車輛家產(chǎn)集
團(tuán)公司委托，按照國(guó)度有關(guān)法令、禮貌和資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則的劃定，本著獨(dú)
立、客觀和合理的原則并憑證須要的評(píng)估措施，對(duì)中國(guó)北車團(tuán)體沈陽機(jī)
車車輛有限責(zé)任公司的所有資產(chǎn)及相干欠債接納本錢法、收益法兩種方
法舉辦了評(píng)估。本次評(píng)估選用的代價(jià)范例為市場(chǎng)代價(jià)，最終選用本錢法
評(píng)估功效作為評(píng)估結(jié)論。

按照以上評(píng)估事變，得出如下評(píng)估結(jié)論：
在評(píng)估基準(zhǔn)日2010 年9 月30 日，在企業(yè)一連策劃條件下，經(jīng)天健
正信管帳師事宜所審計(jì)后企業(yè)申報(bào)的賬面總資產(chǎn)為300,120.44 萬元，總
欠債為232,664.08 萬元，凈資產(chǎn)為67,456.36 萬元；接納本錢法評(píng)估后總
資產(chǎn)為308,803.92 萬元，總欠債為208,524.07 萬元，凈資產(chǎn)為100,279.85
萬元，凈資產(chǎn)增值32,823.49 萬元，增值率48.66%。評(píng)估結(jié)論具體環(huán)境見
資產(chǎn)評(píng)估功效匯總表及評(píng)估明細(xì)表。

重要提醒
以下內(nèi)容摘自資產(chǎn)評(píng)估陳訴書，欲相識(shí)本項(xiàng)目標(biāo)全面環(huán)境，應(yīng)
當(dāng)真閱讀資產(chǎn)評(píng)估陳訴書全文并存眷陳訴書出格事項(xiàng)聲名部門。


北車團(tuán)體擬將所持有的沈車公司所有股權(quán)轉(zhuǎn)讓給北車股份項(xiàng)目資產(chǎn)評(píng)估陳訴書
北京中企華資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司 4
金額單元：人民幣萬元
賬面代價(jià) 評(píng)估代價(jià) 增減值 增值率%
項(xiàng)目
A B C=B-A D=C/A*100%
活動(dòng)資產(chǎn) 1 95,823.79 97,165.50 1,341.71 1.40
非活動(dòng)資產(chǎn) 2 204,296.65 211,638.42 7,341.77 3.59
恒久股權(quán)投資 3 17,141.06 18,323.73 1,182.67 6.90
投資性房地產(chǎn) 4 0.00 0.00 0.00
牢靠資產(chǎn) 5 146,336.64 151,560.69 5,224.05 3.57
在建工程 6 279.71 265.99 -13.71 -4.90
油氣資產(chǎn) 7 0.00 0.00 0.00
無形資產(chǎn) 8 40,276.18 41,224.94 948.76 2.36
個(gè)中：土地行使權(quán) 9 40,000.34 40,911.53 911.19 2.28
其他非活動(dòng)資產(chǎn) 10 263.06 263.06 0.00 0.00
資產(chǎn)總計(jì) 11 300,120.44 308,803.92 8,683.48 2.89
活動(dòng)欠債 12 118,381.54 118,381.54 0.00 0.00
非活動(dòng)欠債 13 114,282.54 90,142.53 -24,140.01 -21.12
欠債總計(jì) 14 232,664.08 208,524.07 -24,140.01 -10.38
凈資產(chǎn) 15 67,456.36 100,279.85 32,823.49 48.66
按上表，本錢法下中國(guó)北車團(tuán)體所持有的沈陽機(jī)車車輛有限責(zé)任公
司的所有股東權(quán)益代價(jià)為100,279.85 萬元。

本陳訴書所顯現(xiàn)的評(píng)估結(jié)論僅對(duì)中國(guó)北方機(jī)車車輛家產(chǎn)團(tuán)體公司
擬將所持有的沈陽機(jī)車車輛有限責(zé)任公司所有股權(quán)轉(zhuǎn)讓給中國(guó)北車股
份有限公司項(xiàng)目有用，評(píng)估功效的行使有用期為自2010 年9 月30 日起
一年內(nèi)有用，高出一年，需從頭舉辦資產(chǎn)評(píng)估。

評(píng)估陳訴的行使者應(yīng)留意出格事項(xiàng)及行使限定聲名對(duì)評(píng)估結(jié)論所
發(fā)生的影響。

本陳訴系評(píng)估機(jī)構(gòu)依據(jù)國(guó)度法令禮貌出具的專業(yè)性結(jié)論，需經(jīng)注冊(cè)
資產(chǎn)評(píng)估師具名及評(píng)估機(jī)構(gòu)蓋印，在完成資產(chǎn)評(píng)估陳訴存案后，依據(jù)國(guó)
家法令禮貌的有關(guān)劃定產(chǎn)生法令效力。


北車團(tuán)體擬將所持有的沈車公司所有股權(quán)轉(zhuǎn)讓給北車股份項(xiàng)目資產(chǎn)評(píng)估陳訴書
北京中企華資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司 5
中國(guó)北方機(jī)車車輛家產(chǎn)團(tuán)體公司擬將所持有的
中國(guó)北車團(tuán)體沈陽機(jī)車車輛有限責(zé)任公司所有股權(quán)
轉(zhuǎn)讓給中國(guó)北車股份有限公司項(xiàng)目
資產(chǎn)評(píng)估陳訴書
中企華評(píng)報(bào)字(2010)第619 號(hào)
中國(guó)北方機(jī)車車輛家產(chǎn)團(tuán)體公司：
北京中企華資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司受貴公司的委托，按照有關(guān)法
律、禮貌和資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則、資產(chǎn)評(píng)估原則，憑證須要的評(píng)估措施，接納
本錢法、收益法兩種要領(lǐng)對(duì)中國(guó)北車團(tuán)體沈陽機(jī)車車輛有限責(zé)任公司的
所有股東權(quán)益在2010 年9 月30 日的市場(chǎng)代價(jià)舉辦了評(píng)估。現(xiàn)將資產(chǎn)評(píng)
估環(huán)境陳訴如下：
一、委托方、產(chǎn)權(quán)持有者及其他陳訴行使者
本次評(píng)估項(xiàng)目委托方暨產(chǎn)權(quán)持有者為中國(guó)北方機(jī)車車輛家產(chǎn)團(tuán)體
公司，被評(píng)估單元為中國(guó)北車團(tuán)體沈陽機(jī)車車輛有限責(zé)任公司。

(一)委托方暨產(chǎn)權(quán)持有者
1.企業(yè)名稱：中國(guó)北方機(jī)車車輛家產(chǎn)團(tuán)體公司
2.注冊(cè)成本： 人民幣捌拾壹億陸仟肆佰柒拾貳萬柒仟元整
3.住所： 北京市豐臺(tái)區(qū)芳城園一區(qū)15 號(hào)樓
4.企業(yè)范例： 全民全部制
5.創(chuàng)立日期： 2002 年3 月4 日設(shè)立
6.法定代表人： 崔殿國(guó)
7.策劃范疇：公司首要策劃鐵路機(jī)車車輛，都市軌道交通車輛，鐵
路起重機(jī)器、種種機(jī)電裝備及部件、電子裝備、環(huán)保裝備及產(chǎn)物的計(jì)劃、
制造、補(bǔ)綴；組織產(chǎn)物販賣及裝備租賃；實(shí)業(yè)投資；資產(chǎn)打點(diǎn)。

8.企業(yè)輪廓

北車團(tuán)體擬將所持有的沈車公司所有股權(quán)轉(zhuǎn)讓給北車股份項(xiàng)目資產(chǎn)評(píng)估陳訴書
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中國(guó)北方機(jī)車車輛家產(chǎn)團(tuán)體公司（簡(jiǎn)稱“北車團(tuán)體”）是經(jīng)國(guó)務(wù)院
核準(zhǔn)在原中國(guó)鐵路機(jī)車車輛家產(chǎn)總公司所屬部門企奇跡單元的基本上
組建的國(guó)有大型主干企業(yè)，由國(guó)資委直接率領(lǐng)和禁錮。北車團(tuán)體注冊(cè)資
本為人民幣81.6 億元，總部設(shè)在北京。截至到2009 年底，北車團(tuán)體下
屬全資及節(jié)制的三級(jí)以上（包羅三級(jí)）子企業(yè)65 家。

北車團(tuán)體搜集了一大批機(jī)車車輛專業(yè)及其余學(xué)科技強(qiáng)人才，成立了
較為完美的研發(fā)系統(tǒng), 是國(guó)度創(chuàng)新型企業(yè)試點(diǎn)單元，擁有六個(gè)國(guó)度認(rèn)定
的企業(yè)技能中心、兩個(gè)專業(yè)研究所、四個(gè)博士后事變站以及高速列車系
統(tǒng)集成國(guó)度工程嘗試室。十四個(gè)子公司被認(rèn)定為高新技能企業(yè)。主持國(guó)
家科技支撐打算和國(guó)度863 打算課題中多個(gè)重點(diǎn)科技研發(fā)項(xiàng)目。持續(xù)兩
次被國(guó)務(wù)院國(guó)資委授予“科技創(chuàng)新出格獎(jiǎng)”。在首批“十一五”國(guó)度科
技支撐打算重點(diǎn)項(xiàng)目立項(xiàng)中，包袱了軌道交通運(yùn)輸設(shè)備全部自主研發(fā)項(xiàng)
目。主干企業(yè)技能設(shè)備到達(dá)國(guó)際先歷程度，機(jī)器加工、鑄鍛、鋼布局制
造和組裝、電機(jī)電氣等有明顯上風(fēng)。

北車團(tuán)體將來首要計(jì)謀構(gòu)思是：開辟三大市場(chǎng)、實(shí)驗(yàn)四大計(jì)謀、打
造四大財(cái)富，實(shí)現(xiàn)“三步走”成長(zhǎng)方針。開辟三大市場(chǎng):即軌道交通市
場(chǎng)、相干多元市場(chǎng)和國(guó)際市場(chǎng)。實(shí)驗(yàn)四大計(jì)謀：即創(chuàng)新、整合、并購(gòu)、
國(guó)際化。打造四大財(cái)富：即軌道設(shè)備財(cái)富、機(jī)電設(shè)備財(cái)富、工程設(shè)備產(chǎn)
業(yè)和當(dāng)代處事財(cái)富。“三步走”成長(zhǎng)方針：第一步，三年再造一個(gè)北車，
到2011 年實(shí)現(xiàn)販賣收入700 億元；第二步，四年時(shí)刻再翻一番，到2015
年實(shí)現(xiàn)販賣收入1400 億元；第三步，2020 年提高入天下500 強(qiáng)。

(二)被評(píng)估單元簡(jiǎn)介
1.企業(yè)名稱：中國(guó)北車團(tuán)體沈陽機(jī)車車輛有限責(zé)任公司
2.注冊(cè)成本：95,153 萬元
3.住所：遼寧省沈陽市經(jīng)濟(jì)技能開拓區(qū)開拓大路28 號(hào)
4.企業(yè)范例：有限責(zé)任（法人獨(dú)資）
5.法定代表人：房志堅(jiān)
6.策劃范疇：鐵路貨車制造及補(bǔ)綴；機(jī)車車輛配件、專用器械、大
型鋼布局、礦山機(jī)器裝備、工程機(jī)器裝備、五金、交電、化工（不含危

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險(xiǎn)品、易制毒品）、金屬原料、鋼材及構(gòu)筑原料販賣；策劃本企業(yè)自產(chǎn)
產(chǎn)物及相干技能的出口營(yíng)業(yè)；策劃本企業(yè)出產(chǎn)、科研所需的原輔原料、
機(jī)器裝備、儀器儀表、零配件及相干技能的入口營(yíng)業(yè)；鍛、沖壓及加工
機(jī)器零件；裝備租賃；勞務(wù)調(diào)派（不含境外）；技能開拓、咨詢營(yíng)業(yè)。

7.企業(yè)輪廓及汗青沿革
中國(guó)北車團(tuán)體沈陽機(jī)車車輛有限責(zé)任公司(簡(jiǎn)稱“沈車公司”)創(chuàng)立
于1979 年11 月25 日，是我國(guó)以新造鐵路貨車和查驗(yàn)鐵路貨車、內(nèi)燃
機(jī)車為主，修、造并舉的機(jī)車車輛家產(chǎn)大型主干企業(yè)，附屬于中國(guó)北方
機(jī)車車輛家產(chǎn)團(tuán)體公司。

2002 年，中國(guó)北方機(jī)車車輛家產(chǎn)團(tuán)體公司和中國(guó)華融資產(chǎn)打點(diǎn)公
司配合出資，在將原鐵道部沈陽機(jī)車車輛廠后勤單元沈車醫(yī)院、經(jīng)服公
司及所屬職工剝離基本上改制設(shè)立“中國(guó)北車團(tuán)體沈陽機(jī)車車輛有限責(zé)
任公司”。公司初始注冊(cè)成本為人民幣87505 萬元。個(gè)中：北車團(tuán)體出
資85549 萬元，占97.76％，華融資產(chǎn)打點(diǎn)公司出資1956 萬元，占2.24%。

2009 年6 月，華融資產(chǎn)打點(diǎn)公司將其持有的沈車公司的所有股權(quán)
轉(zhuǎn)讓給北車團(tuán)體，沈車公司改觀為北車團(tuán)體的全資子公司。

依據(jù)北車團(tuán)體與沈陽市人民當(dāng)局簽定的《遷居協(xié)議書》，2009 年
10 月16 日沈車公司全面啟動(dòng)了整體遷居事變。2010 年3 月，沈車公司
完成老廠裝備、物資遷居，新廠產(chǎn)物試制事變，別離通過了新造貨車、
廠修貨車和多種鐵路配件產(chǎn)物的部級(jí)工藝評(píng)估和出產(chǎn)質(zhì)量認(rèn)證，同期完
成了全員競(jìng)聘上崗事變，公司出產(chǎn)策劃步入正軌。

制止評(píng)估基準(zhǔn)日2010 年9 月30 日，沈車公司對(duì)外投資企業(yè)有5 家，
個(gè)中2 家為全資子公司，3 家為參股企業(yè)。

序號(hào) 被投資單元名稱 投資日期 持股比例(%) 是否控股
1 沈陽鐵道制念頭有限責(zé)任公司 2005-12-01 100.00 是
2 北車（沈陽）物流成長(zhǎng)有限公司 2010-06-23 100.00 是
3 北京北車物流成長(zhǎng)有限責(zé)任公司 2003-08-04 9.43 否
4 中鐵沈陽鐵道設(shè)備有限公司 2007-09-02 38.00 否
5 遼寧沈車鑄業(yè)有限公司 2010-05-31 11.03 否

北車團(tuán)體擬將所持有的沈車公司所有股權(quán)轉(zhuǎn)讓給北車股份項(xiàng)目資產(chǎn)評(píng)估陳訴書
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注：上表中前2 家企業(yè)納入了沈車公司歸并報(bào)表范疇，別的被投資
企業(yè)不納入企業(yè)歸并報(bào)表范疇。

8.執(zhí)行的首要管帳政策
(1)執(zhí)行《企業(yè)管帳準(zhǔn)則》和《企業(yè)管帳制度》及其增補(bǔ)劃定。

(2)管帳年度自公歷一月一日至十二月三十一日止。

(3)以人民幣作為記賬本位幣。

(4)記賬基本和計(jì)價(jià)原則
接納借貸記賬法，管帳核算以權(quán)責(zé)產(chǎn)生制為記賬基本，以汗青本錢
為計(jì)價(jià)原則。

(5)應(yīng)收金錢及幻魅賬籌備核算
公司應(yīng)收金錢（包羅應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款等）按條約或協(xié)議價(jià)款
作為初始入賬金額。凡因債務(wù)人休業(yè)，依照法令清償措施清償后仍無法
收回；或因債務(wù)人衰亡，既無遺產(chǎn)可供清償，又無任務(wù)包袱人，確實(shí)無
法收回；或因債務(wù)人過時(shí)未能推行償債任務(wù)，經(jīng)法定措施考核核準(zhǔn)，該
等應(yīng)收金錢列為幻魅賬喪失。

公司幻魅賬喪失核算接納備抵法，幻魅賬籌備提取接納單項(xiàng)測(cè)試與組合
測(cè)試（賬齡說明）相團(tuán)結(jié)的要領(lǐng)。在資產(chǎn)欠債表日，除對(duì)列入歸并范疇
內(nèi)母子公司之間應(yīng)收金錢或有確鑿證據(jù)表白不存在減值的應(yīng)收金錢不
計(jì)提幻魅賬籌備之外，公司對(duì)單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收金錢單獨(dú)舉辦減值測(cè)
試，經(jīng)測(cè)試產(chǎn)生了減值的，按其將來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面代價(jià)的差
額，確定減值喪失，計(jì)提幻魅賬籌備。

對(duì)單項(xiàng)測(cè)試未減值的應(yīng)收金錢，會(huì)同對(duì)單項(xiàng)金額非重大的應(yīng)收款
項(xiàng)，按相同的名譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)特性分別為多少組合，再按這些應(yīng)收金錢組合在
資產(chǎn)欠債表日余額的必然比例計(jì)較確定減值喪失，計(jì)提幻魅賬籌備。應(yīng)收
金錢按差異產(chǎn)物的販賣模式或客戶的名譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)分另外名譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)組合，確
定計(jì)提比譬喻下：

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賬 齡 計(jì)提比例(%)
一年以內(nèi)（含一年） —
一年以上至二年以內(nèi)（含二年） 10%
二年以上至三年以內(nèi)（含三年） 20%
三年以上至四年以內(nèi)（含四年） 50%
四年以上至五年以內(nèi)（含五年） 80%
五年以上 100%
(6)牢靠資產(chǎn)計(jì)價(jià)及其折舊要領(lǐng)
公司牢靠資產(chǎn)按本錢舉辦初始計(jì)量。個(gè)中，外購(gòu)的牢靠資產(chǎn)的本錢
包羅買價(jià)、入口關(guān)稅等相干稅費(fèi)，以及為使牢靠資產(chǎn)到達(dá)預(yù)定可行使?fàn)?br /> 態(tài)前所產(chǎn)生的可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出。自行制作牢靠資產(chǎn)的成
本，由制作該項(xiàng)資產(chǎn)到達(dá)預(yù)定可行使?fàn)顟B(tài)前所產(chǎn)生的須要支出組成。投
資者投入的牢靠資產(chǎn)，按投資條約或協(xié)議約定的代價(jià)作為入賬代價(jià)，但
條約或協(xié)議約訂代價(jià)不公允的按公允代價(jià)入賬。

除已提足折舊仍繼承行使的牢靠資產(chǎn)和單獨(dú)計(jì)價(jià)入賬的土地之外，
公司對(duì)全部牢靠資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊要領(lǐng)接納年限均勻法。

公司的牢靠資產(chǎn)種別、估量行使壽命、估量?jī)魵堉德屎湍暾叟f率如
下：
資產(chǎn)種別估量行使壽命（年） 估量?jī)魵堉德誓暾叟f率
衡宇、構(gòu)筑物10~50 3%~5% 1.90%~9.70%
呆板裝備5~28 3%~5% 3.39%~19.40%
運(yùn)輸器材5~15 3%~5% 6.33%~19.40%
其他2~12 3%~5% 7.92%~48.50%
(7)首要稅項(xiàng)和優(yōu)惠政策
公司合用首要稅種包羅業(yè)務(wù)稅、增值稅、都市維護(hù)建樹稅、教誨
費(fèi)附加、企業(yè)所得稅等，其稅率為：

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稅種 稅率 計(jì)提依據(jù)
業(yè)務(wù)稅 5% 勞務(wù)收入
增值稅 17% 境內(nèi)販賣
城建稅 7% 應(yīng)交換轉(zhuǎn)稅額
教誨費(fèi)附加 3% 應(yīng)交換轉(zhuǎn)稅額
處所教誨費(fèi)附加 1% 應(yīng)交換轉(zhuǎn)稅額
所得稅 25% 應(yīng)納稅所得額
9.資產(chǎn)、欠債狀況及策劃業(yè)績(jī)
沈車公司近三年資產(chǎn)、欠債及策劃環(huán)境如下：
金額單元：人民幣萬元
項(xiàng)目 2010年1-9月 2009年 2008年
總資產(chǎn) 300,120.44 281,194.51 303,696.17
總欠債 232,664.08 181,342.89 206,988.45
凈資產(chǎn) 67,456.36 99,851.62 96,707.72
業(yè)務(wù)收入 135,082.27 158,621.09 241,068.30
利潤(rùn)總額 7,519.70 5,044.46 6,612.87
凈利潤(rùn) 5,432.25 3,774.03 5,047.20
上表中管帳數(shù)據(jù)為母公司報(bào)表口徑，業(yè)經(jīng)天健正信管帳師事宜全部
限公司審計(jì)，并出具無保存意見審計(jì)陳訴。

(四)其他陳訴行使者
指上述委托方、產(chǎn)權(quán)持有者、被評(píng)估單元以外的國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)視打點(diǎn)
機(jī)構(gòu)、當(dāng)局審批機(jī)構(gòu)、評(píng)估行業(yè)禁錮機(jī)構(gòu)等。

二、評(píng)估目標(biāo)
按照北車團(tuán)體整體上市時(shí)，北車團(tuán)體和中國(guó)北車股份有限公司關(guān)于
沈陽機(jī)車車輛有限責(zé)任公司完成遷居改革后，由中國(guó)北車股份有限公司
向中國(guó)北車團(tuán)體收購(gòu)沈陽機(jī)車車輛有限責(zé)任公司資產(chǎn)的理睬，北車團(tuán)體
于2010 年9 月23 日召開第六次黨政聯(lián)席集會(huì)會(huì)議，集會(huì)會(huì)議贊成向中國(guó)北車股
份有限公司協(xié)議轉(zhuǎn)讓北車團(tuán)體所持有的沈陽機(jī)車車輛有限責(zé)任公司的
所有股權(quán)。


北車團(tuán)體擬將所持有的沈車公司所有股權(quán)轉(zhuǎn)讓給北車股份項(xiàng)目資產(chǎn)評(píng)估陳訴書
北京中企華資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司 11
為此，需對(duì)沈陽機(jī)車車輛有限責(zé)任公司的所有資產(chǎn)和相干欠債舉辦
舉辦評(píng)估，以確定沈陽機(jī)車車輛有限責(zé)任公司的股東所有權(quán)益代價(jià)，為
上述經(jīng)濟(jì)舉動(dòng)提供代價(jià)參考意見。

三、評(píng)估工具和評(píng)估范疇
(一)評(píng)估工具和評(píng)估范疇
評(píng)估工具：中國(guó)北車團(tuán)體沈陽機(jī)車車輛有限責(zé)任公司的所有股東權(quán)
益。

評(píng)估范疇：中國(guó)北車團(tuán)體沈陽機(jī)車車輛有限責(zé)任公司于評(píng)估基準(zhǔn)日
的所有資產(chǎn)和相干欠債，詳細(xì)包羅活動(dòng)資產(chǎn)、恒久股權(quán)投資、呆板裝備、
衡宇構(gòu)筑物、無形資產(chǎn)、在建工程、其他非活動(dòng)資產(chǎn)及相干欠債。

本次委估總資產(chǎn)賬面代價(jià)為300,120.44 萬元，總欠債為232,664.08
萬元，凈資產(chǎn)為67,456.36 萬元。上述報(bào)表數(shù)據(jù)業(yè)經(jīng)天健正信管帳師事宜
所審計(jì)并出具無保存意見審計(jì)陳訴。

委托評(píng)估工具和評(píng)估范疇與經(jīng)濟(jì)舉動(dòng)涉及的評(píng)估工具和評(píng)估范疇
同等。

(二)首要資產(chǎn)環(huán)境
該公司納入評(píng)估范疇的首要資產(chǎn)包羅土地行使權(quán)、衡宇構(gòu)筑物、機(jī)
器裝備、在建工程和存貨等。

土地1 宗，宗地面積819,870.32 平方米，為出讓性子土地，企業(yè)已
于2009 年10 月取得土地行使權(quán)證。

衡宇構(gòu)筑物共47 項(xiàng)，構(gòu)筑面積合計(jì)277,784.69 平方米，已辦證衡宇
46 項(xiàng)，構(gòu)筑面積277,537.69 平方米，辦證率為99.91%，今朝企業(yè)尚未取
得房產(chǎn)證的衡宇構(gòu)筑物1 項(xiàng)，為企業(yè)于2010 年9 月建成的停車庫，建
筑面積247 平方米。

修建物首要包羅：圍墻、階梯、鋼原料場(chǎng)、籃球場(chǎng)羽毛球場(chǎng)、雨水
工程、采暖工程、鐵蹊徑等。


北車團(tuán)體擬將所持有的沈車公司所有股權(quán)轉(zhuǎn)讓給北車股份項(xiàng)目資產(chǎn)評(píng)估陳訴書
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呆板裝備共計(jì)3008 臺(tái)（套），首要包羅：起重運(yùn)輸、金屬切割、
金屬焊接、金屬外貌處理賞罰、動(dòng)力裝備、壓力加工、涂裝出產(chǎn)線裝備、機(jī)
加工裝備。裝備以2007 年后購(gòu)建為主，裝備整體技能狀況較好。

車輛共126 輛，首要范例包羅消防車、貨車、客車、福田小卡、農(nóng)
用車、叉車、機(jī)車等，多在近七、八年內(nèi)購(gòu)買，車輛正常維護(hù)行使中。

電子裝備首要為近10 年購(gòu)買的打印機(jī)、傳真機(jī)、復(fù)印機(jī)、畫圖儀、
收集裝備、檢測(cè)儀器等，共700 臺(tái)/套，用于策劃辦公，裝備行使?fàn)顩r正
常。

在建工程所有為裝備安裝工程，均為一些零散采購(gòu)的中小型裝備和
一些裝備改革工程。

存貨首要由原原料、產(chǎn)制品及在產(chǎn)物組成。原原料首要包羅貨車修
造所需的鋼材、外購(gòu)配套部件、五金配件、備品備件等；產(chǎn)制品是已經(jīng)
落成的改革車及交錯(cuò)桿；在產(chǎn)物首要貨車半制品及原料。存貨漫衍于企
業(yè)車間、客棧及貨場(chǎng)。

(三)企業(yè)申報(bào)的其他無形資產(chǎn)環(huán)境
企業(yè)申報(bào)的賬面記錄的土地外其他無形資產(chǎn)首要為各類貨車造修
專用軟件及其他計(jì)較機(jī)軟件。

(四)企業(yè)申報(bào)的表外資產(chǎn)環(huán)境
無。

(五)引用其他機(jī)構(gòu)出具的陳訴環(huán)境
無。

四、代價(jià)范例和界說
按照本項(xiàng)目標(biāo)評(píng)估目標(biāo)和評(píng)估工具的詳細(xì)環(huán)境，本次評(píng)估的代價(jià)類
型為市場(chǎng)代價(jià)。

本次評(píng)估選用市場(chǎng)代價(jià)范例。市場(chǎng)代價(jià)是指自愿買方和自愿賣方在
各自理性行事且未受任何強(qiáng)制的環(huán)境下，評(píng)估工具在評(píng)估基準(zhǔn)日舉辦正
常公正買賣營(yíng)業(yè)的代價(jià)預(yù)計(jì)數(shù)額。


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五、評(píng)估基準(zhǔn)日
本項(xiàng)目資產(chǎn)評(píng)估基準(zhǔn)日為2010 年9 月30 日。

此基準(zhǔn)日是距評(píng)估經(jīng)濟(jì)舉動(dòng)打算實(shí)現(xiàn)日較為靠近的日期，由委托方
按照本項(xiàng)目整體事變打算確定的。

六、評(píng)估依據(jù)
(一)舉動(dòng)依據(jù)
1. 中國(guó)北車團(tuán)體公司《關(guān)于向中國(guó)北車股份有限公司協(xié)議轉(zhuǎn)讓沈
陽機(jī)車車輛有限責(zé)任公司資產(chǎn)的抉擇》（北車劃〔2010〕220號(hào)）；
2. 委托方與北京中企華資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司簽訂的評(píng)估營(yíng)業(yè)合
同。

(二)法令、禮貌依據(jù)
1. 《中華人民共和國(guó)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》（2008年10月28日第十一屆
世界人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第五次集會(huì)會(huì)議通過)；
2. 《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)視打點(diǎn)暫行條例》(中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令
第378號(hào))；
3. 《企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓打點(diǎn)暫行劃定》(國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)視打點(diǎn)
委員會(huì)令第3號(hào))；
4. 《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估打點(diǎn)暫行步伐》(國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)視打點(diǎn)
委員會(huì)令第12號(hào))；
5. 《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估打點(diǎn)步伐》(中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第91號(hào))；
6. 《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估打點(diǎn)步伐施行細(xì)則》(原國(guó)度國(guó)有資產(chǎn)打點(diǎn)局國(guó)
資辦發(fā)(1992)36號(hào))；
7. 國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)視打點(diǎn)委員會(huì)《關(guān)于增強(qiáng)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估
打點(diǎn)事變有關(guān)題目的關(guān)照》(國(guó)資委產(chǎn)權(quán)[2006]274號(hào))；
8. 國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)視打點(diǎn)委員會(huì)《關(guān)于中央企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)協(xié)議
轉(zhuǎn)讓有關(guān)事項(xiàng)的關(guān)照》(國(guó)資發(fā)產(chǎn)權(quán)[2010]11號(hào))；
9. 《中華人民共和國(guó)公司法》(2005年10月27日第十屆世界人民代

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表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十八次集會(huì)會(huì)議修訂)；
10. 《中華人民共和國(guó)土地打點(diǎn)法》；
11. 《中華人民共和京城市房地產(chǎn)打點(diǎn)法》；
12. 《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》；
13. 《中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)國(guó)有土地出讓和轉(zhuǎn)讓暫行條例》(國(guó)務(wù)院
令55號(hào))；
14. 其他相干法令、禮貌、關(guān)照文件等。

(三)準(zhǔn)則依據(jù)
1. 財(cái)務(wù)部《關(guān)于印發(fā)《資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則—根基準(zhǔn)則》和《資產(chǎn)評(píng)估職
業(yè)道德準(zhǔn)則—根基準(zhǔn)則》的關(guān)照》(財(cái)企[2004]20 號(hào))；
2. 中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)《關(guān)于印發(fā)等7 項(xiàng)
資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則的關(guān)照》(中評(píng)協(xié)[2007]189 號(hào))；
3. 中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)《資產(chǎn)評(píng)估操縱類型意見》(試行)(中評(píng)協(xié)
[1996]03 號(hào))；
4. 中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)關(guān)于印發(fā)《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估陳訴指南》的通
知（中評(píng)協(xié)[2008]218 號(hào)）；
5. 中國(guó)注冊(cè)管帳師協(xié)會(huì)《注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師存眷評(píng)估工具法令權(quán)屬指
導(dǎo)意見》(會(huì)協(xié)[2003]18 號(hào))；
6. 財(cái)務(wù)部《財(cái)務(wù)部關(guān)于實(shí)施資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則有關(guān)制度跟尾題目的通
知》(財(cái)企[2008]343 號(hào))；
7. 財(cái)務(wù)部《2006企業(yè)管帳準(zhǔn)則》；
8. 財(cái)務(wù)部《2006企業(yè)管帳準(zhǔn)則-應(yīng)用指南》及《2006企業(yè)管帳準(zhǔn)則-
講授》；
9. 《城鎮(zhèn)土地估價(jià)規(guī)程》；
10. 《城鎮(zhèn)土地分等定級(jí)規(guī)程》(GB/T18507-2001)；
11. 《土地操作近況分類》（GB/T 21010-2007）。

(四)權(quán)屬依據(jù)
1.國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)掛號(hào)證；

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2.衡宇構(gòu)筑物全部權(quán)證；
3.國(guó)有土地行使權(quán)證；
4.車輛行駛證；
5.首要裝備購(gòu)買條約及發(fā)票；
6.公司章程、基準(zhǔn)日管帳報(bào)表、業(yè)務(wù)執(zhí)照等；
7.相干營(yíng)業(yè)條約及發(fā)票。

(五)取價(jià)依據(jù)
1.2010 年版《機(jī)電產(chǎn)物報(bào)價(jià)手冊(cè)》；
2.原國(guó)度經(jīng)貿(mào)委、計(jì)委、內(nèi)貿(mào)部、機(jī)器家產(chǎn)部、公安部、情形掩護(hù)
局連系宣布的國(guó)經(jīng)貿(mào)經(jīng)[1997]456 號(hào)《關(guān)于宣布汽車報(bào)廢尺度》的關(guān)照；
3.原國(guó)度經(jīng)貿(mào)委、計(jì)委、公安部、環(huán)保總局連系宣布的國(guó)經(jīng)貿(mào)
[1998]407 號(hào)《關(guān)于調(diào)解輕型載貨汽車報(bào)廢尺度》的關(guān)照；
4.原國(guó)度經(jīng)貿(mào)委、計(jì)委、公安部、環(huán)保總局連系宣布的國(guó)經(jīng)貿(mào)資源
[2000]1202 號(hào)《關(guān)于調(diào)解汽車報(bào)廢尺度多少劃定的關(guān)照》；
5.國(guó)務(wù)院令[2000]第294 號(hào)《中華人民共和國(guó)車輛購(gòu)買稅暫行條例》；
6.國(guó)度稅務(wù)總局國(guó)稅函[2004]1327 號(hào)《關(guān)于審定部門車輛最低計(jì)稅價(jià)
格的關(guān)照》；
7.《機(jī)器家產(chǎn)建樹項(xiàng)目概算體例步伐及各項(xiàng)概算指標(biāo)》機(jī)器計(jì)
（1995)1041 號(hào)；
8.評(píng)估基準(zhǔn)日近期的《UDC 連系商情》、《慧聰商情》、《黑馬快訊》；
9.國(guó)度尺度《建樹工程工程量清單計(jì)價(jià)類型》(GB50500-2003)；
10.《遼寧省建樹工程計(jì)價(jià)定額》(2008)；
11.《遼寧省建樹工程安裝計(jì)價(jià)定額》(2008)；
12.《遼寧省建樹工程裝飾裝修工程計(jì)價(jià)定額》(2008)；
13.《遼寧省建樹工程計(jì)價(jià)依據(jù)建樹工程用度尺度》(2008)；
14.提供的有關(guān)構(gòu)筑物工程完工陳訴、完工結(jié)算和工程完工圖紙等；
15.遼寧工程造價(jià)信息2010 年9 月；

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16.《鐵路根基建樹工程投資預(yù)估算計(jì)劃概預(yù)算費(fèi)稅取值劃定》
（[2008]11 號(hào)）
17.《鐵路工程概算定額》（2006)
18.鐵建根基建樹工程計(jì)劃概（預(yù)）算體例步伐
19.財(cái)務(wù)部財(cái)建[2002]394 號(hào)《根基建樹財(cái)政打點(diǎn)劃定》；
20.國(guó)度計(jì)委計(jì)價(jià)值[1999]1283 號(hào)《建樹項(xiàng)今朝期事變咨詢收費(fèi)暫行
定》；
21.中華人民共和國(guó)國(guó)度成長(zhǎng)打算委員會(huì)頒布的“招標(biāo)署理處事收費(fèi)
打點(diǎn)步伐”(計(jì)價(jià)值[2002]1980 號(hào))；
22.2007 年3 月30 日發(fā)改價(jià)值[2007]670 號(hào)，國(guó)度成長(zhǎng)改良委、建樹
部關(guān)于印發(fā)《建樹工程監(jiān)理費(fèi)及相干處事打點(diǎn)劃定》關(guān)照；
23.2002 年1 月7 日國(guó)度計(jì)委、建樹部計(jì)價(jià)字[2002]10 號(hào)(關(guān)于宣布《工
程勘測(cè)計(jì)劃收費(fèi)打點(diǎn)劃定》的關(guān)照)；
24.疆域資源部關(guān)于嚴(yán)酷按國(guó)度尺度實(shí)驗(yàn)《城鎮(zhèn)土地分等定級(jí)規(guī)程》
和《城鎮(zhèn)土地估價(jià)規(guī)程》的關(guān)照（疆域資發(fā)[2002]195 號(hào)）
25.疆域資源部《關(guān)于調(diào)解家產(chǎn)用地出讓最低價(jià)尺度實(shí)驗(yàn)政策的通
知》（疆域資發(fā)[2009]56 號(hào)）
26.遼寧省實(shí)驗(yàn)《中華人民共和國(guó)土地打點(diǎn)法》步伐(2002 年1 月31
日遼寧省第九屆人民代表大會(huì)第28 次集會(huì)會(huì)議關(guān)照)
27.遼寧省人民當(dāng)局辦公廳《關(guān)于實(shí)驗(yàn)征地域片綜合地價(jià)尺度的通
知》(遼政辦發(fā)[2010]2 號(hào))
28. “關(guān)于《征收耕地開墾費(fèi)、土地復(fù)墾費(fèi)和耕地閑置費(fèi)》的關(guān)照”(遼
政發(fā)[2000]48 號(hào))
29.遼寧省財(cái)務(wù)廳遼寧省處所稅務(wù)局《關(guān)于耕地占用稅征收打點(diǎn)有
關(guān)屎�说年P(guān)照》(遼財(cái)稅[2008]115 號(hào))
30. “關(guān)于發(fā)布《姑且調(diào)解后全省家產(chǎn)用地基準(zhǔn)地價(jià)尺度》的關(guān)照”(遼
疆域資發(fā)[2007]97 號(hào))
31.《關(guān)于印發(fā)城區(qū)土地級(jí)別基準(zhǔn)地價(jià)出讓金及租金尺度的關(guān)照》

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（沈規(guī)疆域發(fā)[2008]64 號(hào)）
32.評(píng)估基準(zhǔn)日銀行貸款利率；
33.國(guó)度宏觀經(jīng)濟(jì)、行業(yè)、地區(qū)市場(chǎng)及企業(yè)統(tǒng)計(jì)說明數(shù)據(jù)；
34.企業(yè)評(píng)估基準(zhǔn)日及前三年的財(cái)政報(bào)表、審計(jì)陳訴及財(cái)政明細(xì)賬；
35.企業(yè)提供的財(cái)政打點(diǎn)、市場(chǎng)販賣等策劃資料；
36.企業(yè)收入、本錢、用度說明及猜測(cè)資料;
37.企業(yè)將來年度的成長(zhǎng)籌劃、投資項(xiàng)目及所需資金打算；
38.企業(yè)的財(cái)政管帳核算制度；
39.企業(yè)職工人為福利政策及將來年度人為總額變革環(huán)境；
40.企業(yè)提供的部門條約、協(xié)議等；
41.企業(yè)所處行業(yè)職位及市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)說明資料；
42.現(xiàn)行的國(guó)度和處所稅收政策和劃定；
43.基準(zhǔn)日近期國(guó)債收益率、同類上市公司有關(guān)指標(biāo)；
44.Wind 證券投資說明系完好計(jì)的A 股上市公司的有關(guān)資料。

(六)其他參考依據(jù)
1.被評(píng)估單元提供的資產(chǎn)清查申報(bào)明細(xì)表；
2.《資產(chǎn)評(píng)估常用數(shù)據(jù)與參數(shù)手冊(cè)》；
3.國(guó)度有關(guān)部分頒布的統(tǒng)計(jì)資料和技能尺度資料；
4.北京中企華資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司價(jià)值信息資料庫；
5.天健正信管帳師事宜所出具的審計(jì)陳訴；
6.評(píng)估機(jī)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)的其他有關(guān)資料。

七、評(píng)估要領(lǐng)
資產(chǎn)評(píng)估根基要領(lǐng)包羅市場(chǎng)法、收益法和本錢法三種要領(lǐng)。

憑證《資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則---根基準(zhǔn)則》，評(píng)估需按照評(píng)估目標(biāo)、代價(jià)類
型、資料網(wǎng)絡(luò)環(huán)境等相干前提，適當(dāng)選擇一種或多種資產(chǎn)評(píng)估要領(lǐng)。根
據(jù)國(guó)資委產(chǎn)權(quán)[2006]274號(hào)文《關(guān)于增強(qiáng)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估打點(diǎn)事變有關(guān)

北車團(tuán)體擬將所持有的沈車公司所有股權(quán)轉(zhuǎn)讓給北車股份項(xiàng)目資產(chǎn)評(píng)估陳訴書
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題目的關(guān)照》，涉及企業(yè)代價(jià)的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，以一連策劃為條件舉辦
評(píng)估時(shí)，原則上要求接納兩種以上要領(lǐng)舉辦評(píng)估。

市場(chǎng)法是指將委估資產(chǎn)與市場(chǎng)上買賣營(yíng)業(yè)過的具有可比性的資產(chǎn)舉辦
較量，以參考資產(chǎn)的買賣營(yíng)業(yè)價(jià)值為基本，加以調(diào)解批改后確定委估資產(chǎn)價(jià)
值的評(píng)估要領(lǐng)。因?yàn)闊o法得到與評(píng)估工具相似的市場(chǎng)買賣營(yíng)業(yè)案例，因此本
次評(píng)估不接納市場(chǎng)法。

收益法是指將委估資產(chǎn)的預(yù)期將來收益依必然折現(xiàn)率折成現(xiàn)值以
確定其代價(jià)的評(píng)估要領(lǐng)。

本錢法也稱資產(chǎn)基本法，是指在公道評(píng)估企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)代價(jià)和欠債
的基本上確定評(píng)估工具代價(jià)的評(píng)估思緒。

團(tuán)結(jié)本項(xiàng)目評(píng)估工具特點(diǎn)，本次接納收益法、本錢法兩種要領(lǐng)舉辦
評(píng)估。

(一)本錢法
本錢法下種種資產(chǎn)的詳細(xì)評(píng)估要領(lǐng)如下：
1.關(guān)于活動(dòng)資產(chǎn)的評(píng)估
對(duì)付庫存現(xiàn)金，評(píng)估職員采納盤貨倒推要領(lǐng)驗(yàn)證基準(zhǔn)日現(xiàn)金余額，
并同基準(zhǔn)日的現(xiàn)金日志賬和總賬現(xiàn)金賬戶余額舉辦查對(duì)后確認(rèn)評(píng)估值。

對(duì)付銀行存款，評(píng)估職員將賬面值同銀行對(duì)賬單、未達(dá)賬項(xiàng)的雙向
調(diào)理表舉辦了查對(duì)，并向銀行舉辦了詢證，按照函證及核實(shí)后的功效確
定評(píng)估值。

對(duì)付應(yīng)收單據(jù)，評(píng)估職員抽查相干財(cái)政憑據(jù)和賬面記錄，以核實(shí)無
誤的經(jīng)審計(jì)賬面值確認(rèn)評(píng)估值。

對(duì)付應(yīng)收金錢，采納個(gè)體認(rèn)定、參考企業(yè)幻魅賬籌備計(jì)提尺度計(jì)較壞
賬風(fēng)險(xiǎn)喪失相團(tuán)結(jié)的要領(lǐng)確定評(píng)估值。評(píng)估職員抽查了部門營(yíng)業(yè)條約和
管帳憑據(jù)，并聯(lián)同審計(jì)師對(duì)大額金錢舉辦了函證，對(duì)付企業(yè)有確鑿證據(jù)
證明全額不能收回的金錢評(píng)估為零；對(duì)付列入歸并范疇內(nèi)母子公司之間
應(yīng)收金錢，經(jīng)查對(duì)兩邊掛賬金額同等或經(jīng)審計(jì)調(diào)解到達(dá)同等不影響凈資
產(chǎn)，以核實(shí)后賬面值確認(rèn)評(píng)估值；對(duì)付前述兩種環(huán)境以外的其他應(yīng)收款

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項(xiàng)，參考企業(yè)計(jì)提幻魅賬籌備的要領(lǐng)按賬齡對(duì)該部門應(yīng)收金錢計(jì)較幻魅賬風(fēng)
險(xiǎn)喪失，以經(jīng)審計(jì)賬面原值減去幻魅賬風(fēng)險(xiǎn)喪失后的余額計(jì)較確定評(píng)估
值。對(duì)幻魅賬籌備評(píng)估為零。

對(duì)付預(yù)付賬款，參照應(yīng)收金錢的評(píng)估要領(lǐng)舉辦評(píng)估。

對(duì)付應(yīng)收股利，評(píng)估職員在核實(shí)股利分派政策及響應(yīng)的總賬、明細(xì)
賬基本上以賬面值確定評(píng)估值。

存貨包羅原原料、產(chǎn)制品及在產(chǎn)物三類。

原原料首要為貨車制作補(bǔ)綴所需的鋼材、外購(gòu)配套部件、五金配件、
備品備件等。對(duì)付市場(chǎng)價(jià)值顛簸較快、采購(gòu)時(shí)刻較長(zhǎng)的原原料本次評(píng)估
按基準(zhǔn)日最新采購(gòu)價(jià)確定其評(píng)估值；積存、銹蝕毀損的廢鋼、廢輪餅、
廢車軸按可變現(xiàn)凈值確定評(píng)估值；其余周轉(zhuǎn)較快、即用即買、賬面代價(jià)
與市場(chǎng)價(jià)基內(nèi)情符的原原料，按核實(shí)后的賬面值確定評(píng)估值。

對(duì)付產(chǎn)制品，按照其出廠販賣價(jià)值減去販賣用度、所有稅金和恰當(dāng)
數(shù)額的稅后凈利潤(rùn)確定評(píng)估值。

在產(chǎn)物按核實(shí)后的帳面代價(jià)確認(rèn)或參照產(chǎn)制談?wù)摴酪�領(lǐng)團(tuán)結(jié)其完
工進(jìn)度計(jì)較確定評(píng)估值。

2.關(guān)于恒久股權(quán)投資的評(píng)估
對(duì)付控股恒久投資企業(yè)，本次均接納收益法、本錢法兩種要領(lǐng)舉辦
了整體評(píng)估。評(píng)估職員憑證須要的評(píng)估措施，對(duì)此類公司的所有資產(chǎn)及
相干欠債實(shí)驗(yàn)了實(shí)地勘查、市場(chǎng)觀測(cè)與詢證，以被投資企頤魅整體評(píng)估后
的股東所有權(quán)益代價(jià)乘以評(píng)估工具對(duì)其持股比例后確定該項(xiàng)恒久投資
的評(píng)估值。

對(duì)付上述整體評(píng)估外的其他參股恒久投資，本次評(píng)估在對(duì)其基準(zhǔn)日
近期的資產(chǎn)及策劃狀況舉辦詳細(xì)核實(shí)的基本上，以取得的基準(zhǔn)日財(cái)政報(bào)
告上的凈資產(chǎn)乘以評(píng)估工具對(duì)其持股比例后確定該項(xiàng)參股恒久投資的
評(píng)估值。

3.關(guān)于衡宇構(gòu)筑物的評(píng)估

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對(duì)衡宇構(gòu)筑物，本次首要接納本錢法舉辦評(píng)估。

⑴重置全價(jià)簡(jiǎn)直定
A.對(duì)付大型、代價(jià)高、重要的構(gòu)筑物
重置全價(jià)＝建安造價(jià)＋前期用度及其他用度＋資金本錢
按照內(nèi)地執(zhí)行的處所或行業(yè)定額尺度和有關(guān)取費(fèi)文件，團(tuán)結(jié)取得的
工程圖紙、概預(yù)算資料等，測(cè)算各分部工程的工程用度，計(jì)較出單元工
程用度。

按照國(guó)度和處所相干行政奇跡性收費(fèi)劃定，確定前期用度及其他費(fèi)
用。

按照衡宇建（構(gòu)）筑物的正常建樹工期（按出產(chǎn)線整體思量）和基
準(zhǔn)日同期貸款利率確定資金本錢。

資金本錢＝(建安造價(jià)＋前期用度及其他用度)×公道工期÷2×利率
B.對(duì)付代價(jià)量小，布局簡(jiǎn)樸的建(構(gòu))筑物接納單方造價(jià)法確定其重
置單價(jià)。

⑵成新率簡(jiǎn)直定
綜合成新率在現(xiàn)場(chǎng)勘測(cè)成新率和年限法成新率的基本上加權(quán)確定。

⑶評(píng)估值簡(jiǎn)直定
將重置全價(jià)與成新率相乘，得出評(píng)估值。

4.關(guān)于呆板裝備的評(píng)估
本次接納本錢法舉辦評(píng)估。

評(píng)估值=重置全價(jià)×成新率
1)重置全價(jià)簡(jiǎn)直定
①國(guó)產(chǎn)裝備重置全價(jià)的計(jì)較公式
國(guó)產(chǎn)裝備重置全價(jià)=裝備購(gòu)買價(jià)值+運(yùn)雜費(fèi)+安裝調(diào)試費(fèi)+基本費(fèi)+前
期費(fèi)及其他用度(如建樹單元打點(diǎn)費(fèi)、工程監(jiān)理費(fèi)、勘測(cè)計(jì)劃費(fèi)等)+資金
本錢-增值稅

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如由供貨商認(rèn)真運(yùn)輸和安裝時(shí)(在購(gòu)買價(jià)值中已含此部門價(jià)值)，則
不再加計(jì)運(yùn)雜及安裝調(diào)試費(fèi)。

如裝備不需單獨(dú)的基本或基本已在建樹廠房時(shí)同一建樹，在計(jì)較設(shè)
備重置全價(jià)時(shí)不再一再思量裝備基本用度。

②入口裝備重置全價(jià)的計(jì)較公式
如存在海內(nèi)同范例可更換裝備，按海內(nèi)同型裝備重置全價(jià)確定要領(lǐng)
計(jì)較重置全價(jià)；如該類裝備海內(nèi)無可更換裝備，則通過核實(shí)近期裝備合
同價(jià)、向入口裝備署理商詢價(jià)等方法綜合確定重置全價(jià)。

入口裝備重置全價(jià)=CIF 價(jià)(按基準(zhǔn)日匯率換算)+關(guān)稅+增值稅+外貿(mào)
署理費(fèi)+銀行手續(xù)費(fèi)+商檢費(fèi)+海內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)+安裝調(diào)試費(fèi)+基本用度+前期
費(fèi)及其他須要用度(如建樹單元打點(diǎn)費(fèi)、工程監(jiān)理費(fèi)、勘測(cè)計(jì)劃費(fèi)等)+
資金本錢-增值稅
當(dāng)海外裝備制造廠家在中國(guó)有分銷點(diǎn)時(shí)，其分銷點(diǎn)所報(bào)的裝備價(jià)值
中已含有入口的各類稅費(fèi)，則不加入口稅費(fèi)。

③車輛重置全價(jià)簡(jiǎn)直定
車輛重置全價(jià)由購(gòu)買價(jià)、購(gòu)買附加稅、其他用度(如驗(yàn)車費(fèi)、牌照
費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等)三部門組成。

購(gòu)買價(jià)：參照車輛地址地同類車型最新買賣營(yíng)業(yè)的市場(chǎng)價(jià)值確定，其他
用度依據(jù)處所車輛打點(diǎn)部分的公道收費(fèi)尺度程度確定。

車輛購(gòu)買稅：按照2001 年國(guó)務(wù)院第294 下令《中華人民共和國(guó)車
輛購(gòu)買稅暫行條例》等有關(guān)劃定確定。

2)成新率簡(jiǎn)直定
①對(duì)付裝備，采納理論成新率加計(jì)勘測(cè)調(diào)解身分的要領(lǐng)確定最終成
新率。

②對(duì)付車輛，以車輛里程法、年限法兩種要領(lǐng)按照孰低原則確定成
新率，然后團(tuán)結(jié)現(xiàn)場(chǎng)勘測(cè)環(huán)境舉辦調(diào)解。

③對(duì)付一樣平常小型裝備首要按年限法計(jì)較其成新率。對(duì)付市場(chǎng)買賣營(yíng)業(yè)活
躍的老舊電子裝備，直接按二手裝備價(jià)值作價(jià)。


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3)評(píng)估值簡(jiǎn)直定
評(píng)估值=重置全價(jià)×成新率
5.關(guān)于在建工程的評(píng)估
對(duì)在建工程接納本錢法舉辦評(píng)估。憑證正常環(huán)境下在評(píng)估基準(zhǔn)日重
新形成該在建工程已經(jīng)完成的工程量所需產(chǎn)生的所有效度確定重置價(jià)
值，當(dāng)明明存在貶值時(shí)，還需扣除各項(xiàng)貶值額。

6.關(guān)于無形資產(chǎn)的評(píng)估
(1)無形資產(chǎn)-土地行使權(quán)
對(duì)付土地行使權(quán)，憑證地價(jià)評(píng)估的根基原則和估價(jià)措施，接納基準(zhǔn)
地價(jià)系數(shù)修處死、市場(chǎng)較量法兩種要領(lǐng)舉辦評(píng)估。鑒于兩種要領(lǐng)求得的
地價(jià)都較量切合內(nèi)地的現(xiàn)實(shí)地價(jià)程度且相差幅度不大，故本次評(píng)估接納
簡(jiǎn)樸算術(shù)均勻值作為土地評(píng)估的最終功效。

(2)其他無形資產(chǎn)
對(duì)付軟件類無形資產(chǎn)，本次接納市場(chǎng)法舉辦評(píng)估。

7.關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)的評(píng)估
對(duì)付遞延所得稅資產(chǎn)，評(píng)估職員在核實(shí)相干分類組成、財(cái)政憑據(jù)、
計(jì)較依據(jù)及計(jì)較進(jìn)程基本上確認(rèn)評(píng)估值。

8.關(guān)于欠債的評(píng)估
活動(dòng)欠債包羅短期借錢、應(yīng)付單據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職
工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付股利、其他應(yīng)付款。恒久欠債包羅恒久應(yīng)付款、
其他非活動(dòng)欠債。對(duì)欠債科目，評(píng)估職員按照企業(yè)提供的各項(xiàng)目明細(xì)表
及相干財(cái)政資料，對(duì)賬面值舉辦核實(shí)，以企業(yè)現(xiàn)實(shí)應(yīng)包袱的欠債確定評(píng)
估值。

(二)收益法
1.收益法評(píng)估思緒
收益法是指通過將被評(píng)估企業(yè)預(yù)期收益資產(chǎn)化或折現(xiàn)以確定評(píng)估
工具代價(jià)的評(píng)估思緒。

本次評(píng)估接納將來收益折現(xiàn)法舉辦評(píng)估測(cè)算。即以將來多少年度內(nèi)

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的企業(yè)自由現(xiàn)金流量作為依據(jù)，接納恰當(dāng)折現(xiàn)率折現(xiàn)后加總計(jì)較得出營(yíng)
業(yè)性資產(chǎn)代價(jià)，然后再加上恒久投資代價(jià)、溢余資產(chǎn)代價(jià)、非業(yè)務(wù)性資
產(chǎn)代價(jià)減去有息債務(wù)得出股東所有權(quán)益代價(jià)。

2.收益模子及首要參數(shù)的選取
企頤魅整體代價(jià)由正常策劃勾當(dāng)中發(fā)生的業(yè)務(wù)現(xiàn)金流和與正常策劃
勾當(dāng)無關(guān)的其他資產(chǎn)代價(jià)組成。

企頤魅整體代價(jià)=業(yè)務(wù)性資產(chǎn)代價(jià)+恒久投資代價(jià)+溢余資產(chǎn)代價(jià)+非
業(yè)務(wù)性資產(chǎn)代價(jià)
股東所有權(quán)益代價(jià)=企頤魅整體代價(jià)-有息債務(wù)代價(jià)
⑴ 業(yè)務(wù)性資產(chǎn)代價(jià)
對(duì)付業(yè)務(wù)性資產(chǎn)代價(jià)，本次別離將明晰預(yù)期期內(nèi)的自由現(xiàn)金流、明
確猜測(cè)期后的自由現(xiàn)金流折現(xiàn)后的所得數(shù)值相加后予以確定，詳細(xì)公式
如下：
t=n
P=ΣRt /(1+i)t+Pn /(1+i)n
t=1
式中：P 為業(yè)務(wù)性資產(chǎn)代價(jià)；
i 為折現(xiàn)率；
t 為猜測(cè)年度；
Rt 為第t 年自由現(xiàn)金流量；
Pn 為第n 年末值；
n 為猜測(cè)第末年。

⑵非業(yè)務(wù)性資產(chǎn)代價(jià)
非業(yè)務(wù)性資產(chǎn)是指與企業(yè)收益無直接相關(guān)的，不發(fā)見效益的資產(chǎn)，
此類資產(chǎn)不發(fā)生利潤(rùn)，會(huì)增大資產(chǎn)局限，低落企業(yè)利潤(rùn)率。對(duì)此類資產(chǎn)
代價(jià)直接引用本錢法評(píng)估功效。

⑶恒久投資代價(jià)
本次收益法評(píng)估接納母公司口徑猜測(cè)企業(yè)將來年度現(xiàn)金流，對(duì)企業(yè)
部屬子公司、參股公司的投資代價(jià)按其單獨(dú)評(píng)估后的股權(quán)代價(jià)確定。


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⑷溢余資產(chǎn)代價(jià)
溢余資產(chǎn)是指與企業(yè)策劃無直接相關(guān)的，高出企業(yè)策劃所需的多余
資產(chǎn)，如溢余錢幣資金等類資產(chǎn)。

⑸有息債務(wù)代價(jià)
有息債務(wù)指基準(zhǔn)日企業(yè)必要付息的債務(wù)，包羅短期借錢、一年內(nèi)到
期的非活動(dòng)欠債、恒久借錢等，接納本錢法評(píng)估確認(rèn)評(píng)估值。

八、評(píng)估措施實(shí)驗(yàn)進(jìn)程和環(huán)境
本次評(píng)估進(jìn)程先容如下：
(一)接管委托
中國(guó)北方機(jī)車車輛家產(chǎn)團(tuán)體公司正式確定北京中企華資產(chǎn)評(píng)估有
限責(zé)任公司為本項(xiàng)目標(biāo)評(píng)估機(jī)構(gòu)后，我公司與委托方簽訂了評(píng)估營(yíng)業(yè)約
定書，明晰了評(píng)估目標(biāo)、評(píng)估工具及范疇和評(píng)估基準(zhǔn)日。

(二)制定評(píng)估打算并組織評(píng)估步隊(duì)
針對(duì)本項(xiàng)目現(xiàn)實(shí)環(huán)境和資產(chǎn)漫衍的環(huán)境，為了擔(dān)保質(zhì)量、同一評(píng)估
要領(lǐng)和參數(shù)，我們同一擬定了資產(chǎn)評(píng)估現(xiàn)場(chǎng)事變打算、資產(chǎn)評(píng)估操縱方
案，并按照項(xiàng)目必要組建響應(yīng)的評(píng)估步隊(duì)。

(三)資產(chǎn)清查
在企業(yè)如實(shí)申報(bào)資產(chǎn)并看待評(píng)估資產(chǎn)舉辦全面自查的基本上，評(píng)估
職員于2010 年10 月26 日至11 月12 日對(duì)納入評(píng)估范疇內(nèi)的資產(chǎn)、欠債、
汗青收入本錢等舉辦了全面的現(xiàn)場(chǎng)清稽核實(shí)，清查內(nèi)容首要為核實(shí)實(shí)物
數(shù)目、行使?fàn)顟B(tài)、產(chǎn)權(quán)及其他影響評(píng)估作價(jià)的重要身分等。資產(chǎn)清查步
驟如下：
1.指導(dǎo)企業(yè)相干的財(cái)政與資產(chǎn)打點(diǎn)職員在資產(chǎn)清查的基本上，憑證
評(píng)估機(jī)構(gòu)的要求掛號(hào)填報(bào)資產(chǎn)。

2.評(píng)估職員依據(jù)資產(chǎn)評(píng)估明細(xì)表、汗青及將來猜測(cè)數(shù)據(jù)，并針對(duì)不
同資產(chǎn)的性子及特點(diǎn)，采納差異的勘測(cè)要領(lǐng)舉辦清查。如對(duì)現(xiàn)金、存貨，
評(píng)估職員舉辦了盤貨和現(xiàn)場(chǎng)勘測(cè)；對(duì)呆板裝備，評(píng)估職員查閱了首要設(shè)

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備的完工驗(yàn)收記錄、運(yùn)行日記、重大事情陳訴書、大補(bǔ)綴和技改等技能
資料和文件，并通過與裝備打點(diǎn)職員和操縱職員的普及交換，相識(shí)裝備
的汗青改觀及運(yùn)行環(huán)境，按照其技能狀況填寫現(xiàn)場(chǎng)勘測(cè)記錄；對(duì)衡宇建
筑物，按照衡宇的技能狀況和查驗(yàn)記錄填寫衡宇現(xiàn)場(chǎng)勘測(cè)記錄表；對(duì)付
土地行使權(quán)權(quán)，現(xiàn)場(chǎng)勘測(cè)宗地所處的地理位置、情形、交通環(huán)境、籌劃
限定前提、配套裝備辦法等，填寫土地觀測(cè)表。評(píng)估職員就企業(yè)提供的
汗青數(shù)據(jù)及猜測(cè)表與各年損益表、販賣明細(xì)表舉辦了查對(duì)，綜合相識(shí)了
企業(yè)申報(bào)數(shù)據(jù)的精確性、總收入變革趨勢(shì)、收入組成的變革環(huán)境、販賣
的地區(qū)漫衍環(huán)境、首要客戶環(huán)境、首要產(chǎn)物方針市場(chǎng)以及產(chǎn)物價(jià)值的變
化趨勢(shì)和引起價(jià)值變革的首要身分等環(huán)境，在此基本上對(duì)猜測(cè)數(shù)據(jù)舉辦
了須要的說明、判定和調(diào)解。

3.核實(shí)產(chǎn)權(quán)證明文件
對(duì)評(píng)估范疇內(nèi)的裝備、車輛、房產(chǎn)和土地的行使權(quán)舉辦觀測(cè)，同時(shí)
網(wǎng)絡(luò)被評(píng)估資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)歸屬證明文件、相干容許行使協(xié)議等，以確認(rèn)做
到產(chǎn)權(quán)清楚。

(四)評(píng)定估算
11 月12 日～11 月25 日，評(píng)估職員對(duì)從觀測(cè)現(xiàn)場(chǎng)網(wǎng)絡(luò)的資料舉辦分
析和匯總，團(tuán)結(jié)本項(xiàng)目現(xiàn)實(shí)環(huán)境確定種種資產(chǎn)的作價(jià)原則。明晰評(píng)估參
數(shù)和價(jià)值尺度后，分資產(chǎn)種別舉辦說明、計(jì)較和評(píng)估，制定各專業(yè)評(píng)估
陳訴。

(五)匯總考核
11 月26 日～12 月2 日，評(píng)估項(xiàng)目組將分項(xiàng)陳訴舉辦匯總，得出評(píng)
估起源功效，撰寫總陳訴初稿。

陳訴初稿完成后，由公司內(nèi)核委員會(huì)對(duì)陳訴舉辦三級(jí)考核，就評(píng)估
陳訴起源功效與委托方互換意見，按照考核意見修改陳訴。

(六)提交陳訴
2010 年12 月3 日，將正式評(píng)估陳訴提交委托方。

九、評(píng)估假設(shè)

北車團(tuán)體擬將所持有的沈車公司所有股權(quán)轉(zhuǎn)讓給北車股份項(xiàng)目資產(chǎn)評(píng)估陳訴書
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（一）評(píng)估假設(shè)
1、本評(píng)估遵循一連策劃的假設(shè)，即被評(píng)估資產(chǎn)憑證今朝的用途和
行使的方法、局限、頻度、情形等繼承行使，在此基本上確定評(píng)估要領(lǐng)、
參數(shù)和依據(jù)。即將來收益猜測(cè)是以企業(yè)基準(zhǔn)日存量資產(chǎn)為基本，僅思量
現(xiàn)有資產(chǎn)的更新及少量實(shí)物資產(chǎn)的投資；
2、將來猜測(cè)年度影響企業(yè)策劃的國(guó)度現(xiàn)行的有關(guān)法令、禮貌及企
業(yè)所屬行業(yè)的根基政策除已知外無重大變革，宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)除已知外不
會(huì)呈現(xiàn)重大變革；企業(yè)所處地域的政治、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)情形無重大變革；
3、國(guó)度現(xiàn)行利率、匯率、稅收政策等除已知外無重大改變；
4、本陳訴資產(chǎn)評(píng)估功效計(jì)較進(jìn)程中涉及的相干參數(shù)及所接納的價(jià)
格尺度為基于評(píng)估基準(zhǔn)日市場(chǎng)狀況做出，若基準(zhǔn)日后因?yàn)楹暧^政策以及
其他緣故起因引致的市場(chǎng)狀況產(chǎn)生重大變革而使被評(píng)估企業(yè)隨之做出策劃
計(jì)策和打算的根天性調(diào)解，本評(píng)估功效不創(chuàng)立。

5、公司將來將采納的管帳政策和編寫此份陳訴時(shí)所接納的管帳政
策在重要方面根基同等；
6、猜測(cè)期內(nèi)沈車公司從事貨車制造和補(bǔ)綴行營(yíng)業(yè)所需的各項(xiàng)策劃
證照可以或許一連取得。

7、將來各年度沈車公司均能維持與首要客戶、經(jīng)銷商及供給商的
精采營(yíng)業(yè)相關(guān)；
8、沈車公司今朝的打點(diǎn)體制、策劃模式、營(yíng)業(yè)布局在將來猜測(cè)年
度根基保持穩(wěn)固。

9、公司策劃中最重要的方針客戶--鐵道部的采購(gòu)政策沒有重大變
化；
10、無其他人力不行抗拒身分及不行預(yù)見身分對(duì)企業(yè)造成重大倒霉
影響。

按照資產(chǎn)評(píng)估的要求，認(rèn)定這些假設(shè)前提在評(píng)估基準(zhǔn)日時(shí)創(chuàng)立，當(dāng)
將來經(jīng)濟(jì)情形產(chǎn)生較大變革時(shí)，將不包袱因?yàn)榧僭O(shè)前提改變而推導(dǎo)出不
同評(píng)估結(jié)論的責(zé)任。


北車團(tuán)體擬將所持有的沈車公司所有股權(quán)轉(zhuǎn)讓給北車股份項(xiàng)目資產(chǎn)評(píng)估陳訴書
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十、評(píng)估結(jié)論
按照國(guó)度有關(guān)資產(chǎn)評(píng)估的劃定，憑證須要的評(píng)估措施，本公司的評(píng)
估職員對(duì)委托評(píng)估的資產(chǎn)實(shí)驗(yàn)了實(shí)地勘查、市場(chǎng)觀測(cè)與詢證，本次接納
本錢法、收益法兩種要領(lǐng)對(duì)中國(guó)北車團(tuán)體沈陽機(jī)車車輛有限責(zé)任公司的
所有股東權(quán)益在評(píng)估基準(zhǔn)日2010 年9 月30 日的市場(chǎng)代價(jià)舉辦了評(píng)估。

在評(píng)估基準(zhǔn)日企業(yè)一連策劃條件下，經(jīng)天健正信管帳師事宜所審計(jì)
后企業(yè)申報(bào)的賬面總資產(chǎn)為300,120.44 萬元，總欠債為232,664.08 萬元，
凈資產(chǎn)為67,456.36 萬元。按照以上評(píng)估事變，得出如下評(píng)估結(jié)論：
(一)本錢法評(píng)估功效
接納本錢法評(píng)估后總資產(chǎn)為308,803.92 萬元，總欠債為208,524.07
萬元，凈資產(chǎn)為100,279.85 萬元，凈資產(chǎn)增值32,823.49 萬元，增值率
48.66%。評(píng)估結(jié)論具體環(huán)境見資產(chǎn)評(píng)估功效匯總表及評(píng)估明細(xì)表。

金額單元：人民幣萬元
賬面代價(jià) 評(píng)估代價(jià) 增減值 增值率%
項(xiàng)目
A B C=B-A D=C/A*100%
活動(dòng)資產(chǎn) 1 95,823.79 97,165.50 1,341.71 1.40
非活動(dòng)資產(chǎn) 2 204,296.65 211,638.42 7,341.77 3.59
恒久股權(quán)投資 3 17,141.06 18,323.73 1,182.67 6.90
投資性房地產(chǎn) 4 0.00 0.00 0.00
牢靠資產(chǎn) 5 146,336.64 151,560.69 5,224.05 3.57
在建工程 6 279.71 265.99 -13.71 -4.90
油氣資產(chǎn) 7 0.00 0.00 0.00
無形資產(chǎn) 8 40,276.18 41,224.94 948.76 2.36
個(gè)中：土地行使權(quán) 9 40,000.34 40,911.53 911.19 2.28
其他非活動(dòng)資產(chǎn) 10 263.06 263.06 0.00 0.00
資產(chǎn)總計(jì) 11 300,120.44 308,803.92 8,683.48 2.89
活動(dòng)欠債 12 118,381.54 118,381.54 0.00 0.00
非活動(dòng)欠債 13 114,282.54 90,142.53 -24,140.01 -21.12
欠債總計(jì) 14 232,664.08 208,524.07 -24,140.01 -10.38
凈資產(chǎn) 15 67,456.36 100,279.85 32,823.49 48.66

北車團(tuán)體擬將所持有的沈車公司所有股權(quán)轉(zhuǎn)讓給北車股份項(xiàng)目資產(chǎn)評(píng)估陳訴書
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按上表，本錢法下中國(guó)北車團(tuán)體所持有的沈陽機(jī)車車輛有限責(zé)任公
司的所有股東權(quán)益代價(jià)為100,279.85 萬元。

(二)收益法評(píng)估功效
接納收益法評(píng)估后股東所有權(quán)益代價(jià)為96,449.90 萬元，評(píng)估增值
28,993.54 萬元，增值率42.98%。

按上述功效，收益法下中國(guó)北車團(tuán)體沈陽機(jī)車車輛有限責(zé)任公司的
所有股東權(quán)益代價(jià)為96,449.90 萬元。

(三)評(píng)估結(jié)論簡(jiǎn)直定
兩種要領(lǐng)股東所有權(quán)益代價(jià)評(píng)估功效差別額為3,829.95 萬元，差別
率3.82%，收益法的評(píng)估功效略低于本錢法評(píng)估功效。

本次評(píng)估最終確定選取本錢法評(píng)估功效作為本陳訴評(píng)估結(jié)論，首要
緣故起因如下：
軌道交通設(shè)備行業(yè)與天下經(jīng)濟(jì)、本國(guó)經(jīng)濟(jì)以及海表里商業(yè)親近相
關(guān)，泛起周期性特點(diǎn)。今朝天下經(jīng)濟(jì)雖已有向好趨勢(shì)，但尚未啟穩(wěn)，軌
道交通設(shè)備行業(yè)將來走勢(shì)同樣很不清朗，這種周期性特點(diǎn)會(huì)對(duì)企業(yè)將來
的紅利程度發(fā)生直接影響。

因?yàn)檐壍澜煌ㄔO(shè)備行業(yè)將來紅利程度與國(guó)度財(cái)富政策、行業(yè)籌劃、
鋼材價(jià)值走勢(shì)以及國(guó)度在鐵路建樹和都市軌道交通建樹等方面的投入
力度巨細(xì)等諸多身分親近相干，上述各項(xiàng)身分中任何一項(xiàng)的顛簸，城市
導(dǎo)致企業(yè)將來收入的不確定性。

因此，本次評(píng)估不接納收益法評(píng)估功效作為本陳訴評(píng)估結(jié)論。

十一、出格事項(xiàng)聲名
以下為在評(píng)估進(jìn)程中已發(fā)明也許影響評(píng)估結(jié)論但非評(píng)估職員執(zhí)業(yè)
程度和手段所能評(píng)定估算的有關(guān)事項(xiàng)(包羅但不限于)：
(一) 評(píng)估結(jié)論是北京中企華資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司出具的，受詳細(xì)
介入本次項(xiàng)目標(biāo)評(píng)估職員的執(zhí)業(yè)程度和手段的影響；
(二) 本評(píng)估功效是反應(yīng)評(píng)估工具在本次評(píng)估目標(biāo)下，按照果真市場(chǎng)
原則確定的現(xiàn)行價(jià)值，沒有思量未來也許包袱的抵押、包管事件，以及

北車團(tuán)體擬將所持有的沈車公司所有股權(quán)轉(zhuǎn)讓給北車股份項(xiàng)目資產(chǎn)評(píng)估陳訴書
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非凡的買賣營(yíng)業(yè)方也許追加支付的價(jià)值等對(duì)評(píng)估代價(jià)的影響，也未思量國(guó)度
宏觀經(jīng)濟(jì)政策產(chǎn)生變革以及遇有天然力和其他不行抗力對(duì)資產(chǎn)價(jià)值的
影響。當(dāng)前述前提以及評(píng)估中遵循的一連策劃原則等產(chǎn)生變革時(shí)，評(píng)估
功效會(huì)失效；
(三) 按照中注協(xié)會(huì)協(xié)[2003]18號(hào)文《注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師存眷評(píng)估工具法
律權(quán)屬指導(dǎo)意見》的劃定，注冊(cè)評(píng)估師執(zhí)行資產(chǎn)評(píng)估營(yíng)業(yè)的目標(biāo)是對(duì)評(píng)
估工具代價(jià)舉辦估算并頒發(fā)專業(yè)意見，對(duì)評(píng)估工具法令權(quán)屬確認(rèn)或頒發(fā)
意見不在注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師的執(zhí)業(yè)范疇；
(四) 由委托方、產(chǎn)權(quán)持有者、被評(píng)估單元和其他當(dāng)事人提供的與評(píng)
估相干的經(jīng)濟(jì)舉動(dòng)文件、業(yè)務(wù)執(zhí)照、產(chǎn)權(quán)證明文件、財(cái)政報(bào)表、管帳憑
證、資產(chǎn)明細(xì)及其他有關(guān)資料，是體例本陳訴的基本。委托方、產(chǎn)權(quán)持
有者、被評(píng)估單元和相干當(dāng)事人應(yīng)對(duì)其提供的以上評(píng)估原始資料的真實(shí)
性、正當(dāng)性和完備性包袱責(zé)任；
(五) 對(duì)企業(yè)存在的也許影響資產(chǎn)評(píng)估值的瑕疵事項(xiàng)，在企業(yè)未作特
殊聲名而評(píng)估職員已推行評(píng)估措施仍無法獲知的環(huán)境下，評(píng)估機(jī)構(gòu)及評(píng)
估職員不包袱相干責(zé)任；
(六) 在評(píng)估陳訴出具前評(píng)估師已與委托方舉辦了須要雷同，并提醒
評(píng)估陳訴行使者需公道領(lǐng)略并適當(dāng)行使本評(píng)估陳訴，評(píng)估師及評(píng)估機(jī)構(gòu)
不包袱相干當(dāng)事人決定的責(zé)任；
(七)在納入本次評(píng)估范疇需治理房產(chǎn)證的衡宇構(gòu)筑物中，有1項(xiàng)尚未
取得房產(chǎn)證。對(duì)付以上尚未取得房產(chǎn)證的衡宇構(gòu)筑物，中國(guó)北車團(tuán)體沈
陽機(jī)車車輛有限責(zé)任公司理睬其產(chǎn)權(quán)屬于該公司全部，權(quán)屬無爭(zhēng)議且申
報(bào)數(shù)據(jù)精確。

十二、評(píng)估陳訴行使限定的聲名
(一)本評(píng)估陳訴只能用于陳訴中載明的評(píng)估目標(biāo)和用途，因行使不
當(dāng)造成的效果與具名注冊(cè)評(píng)估師及其地址評(píng)估機(jī)構(gòu)無關(guān)；
(二)本評(píng)估陳訴行使者包羅委托方、評(píng)估營(yíng)業(yè)約定書中約定的其他
評(píng)估陳訴行使者和國(guó)度法令、禮貌劃定的評(píng)估陳訴行使者，除此之外，

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任何機(jī)構(gòu)或小我私人不能因?yàn)楂@得評(píng)估陳訴而成為評(píng)估陳訴行使者；未經(jīng)委
托方容許，我公司不會(huì)隨意向他人提供或果真；未征得我公司贊成，評(píng)
估陳訴的內(nèi)容亦不得被摘抄、引用或披露于果真媒體，但法令、禮貌規(guī)
定以及相干當(dāng)事方還有約定的除外；
(三)本陳訴書評(píng)估結(jié)論行使有用期為自評(píng)估基準(zhǔn)日2010 年9 月30
日起一年；當(dāng)評(píng)估目標(biāo)在評(píng)估基準(zhǔn)日后的一年內(nèi)實(shí)現(xiàn)時(shí)，可以將評(píng)估結(jié)
論作為實(shí)現(xiàn)本次評(píng)估目標(biāo)的參考依據(jù)，高出一年，需從頭舉辦資產(chǎn)評(píng)估。

本次評(píng)估結(jié)論亦受外部市場(chǎng)情形變革等身分的影響，如市場(chǎng)前提或資產(chǎn)
狀況等產(chǎn)生重大變革時(shí)，需從頭評(píng)估；
(四)本陳訴系評(píng)估師依據(jù)國(guó)度法令禮貌出具的專業(yè)性結(jié)論，需經(jīng)評(píng)
估機(jī)構(gòu)及評(píng)估師具名、蓋印后，依據(jù)國(guó)度法令禮貌的有關(guān)劃定，在完成
資產(chǎn)評(píng)估陳訴存案后，方可發(fā)生法令劃定的效力、正式行使。

十三、評(píng)估陳訴日
本陳訴書提交委托方的時(shí)刻為：2010 年12 月3 日。

十四、具名蓋印
法定代表人：孫月煥 注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師： 郭羅生
注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師： 許秀玲
北京中企華資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司
二〇一〇年十二月三日

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評(píng)估陳訴附件
一、與評(píng)估目標(biāo)相對(duì)應(yīng)的經(jīng)濟(jì)舉動(dòng)文件
二、企業(yè)管帳報(bào)表
三、企業(yè)法人業(yè)務(wù)執(zhí)照
四、評(píng)估工具涉及的首要權(quán)屬證明資料
五、企業(yè)理睬函
六、具名注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師的理睬函
七、北京中企華資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司資格 證書
八、北京中企華資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司法人業(yè)務(wù)執(zhí)照副本
九、具名注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師資格證書

中國(guó)北車團(tuán)體沈陽機(jī)車車輛有限責(zé)任公司
制止2 0 1 0 年9 月3 0 日止及2 0 0 9 年度
財(cái)政報(bào)表的審計(jì)陳訴
天健正信審（2010）NZ字第011188號(hào)
天健正信管帳師事宜所
AscendaCertifiedPublicAccountants

審計(jì)陳訴
天健正信審（2010）NZ字第011188號(hào)
中國(guó)北方機(jī)車車輛家產(chǎn)團(tuán)體公司：
我們審計(jì)了后附的中國(guó)北車團(tuán)體沈陽機(jī)車車輛有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱沈車公司）財(cái)政報(bào)表，
包羅2010 年9 月30 日、2009 年12 月31 日的資產(chǎn)欠債表、歸并資產(chǎn)欠債表，2010 年1-9 月、2009
年度的利潤(rùn)表、歸并利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表、歸并現(xiàn)金流量表及股東權(quán)益變換表、歸并股東權(quán)益變
動(dòng)表，以及財(cái)政報(bào)表附注。

一、打點(diǎn)層對(duì)財(cái)政報(bào)表的責(zé)任
憑證企業(yè)管帳準(zhǔn)則的劃定體例財(cái)政報(bào)表是沈車公司打點(diǎn)層的責(zé)任。這種責(zé)任包羅：（1）計(jì)劃、
實(shí)驗(yàn)和維護(hù)與財(cái)政報(bào)表體例相干的內(nèi)部節(jié)制，以使財(cái)政報(bào)表不存在因?yàn)槲璞谆蝈e(cuò)誤而導(dǎo)致的重大
錯(cuò)報(bào)；（2）選擇和運(yùn)用適當(dāng)?shù)墓軒ふ�策；�?）做出公道的管帳預(yù)計(jì)。

二、注冊(cè)管帳師的責(zé)任
我們的責(zé)任是在實(shí)驗(yàn)審計(jì)事變的基本上對(duì)財(cái)政報(bào)表頒發(fā)審計(jì)意見。我們憑證中國(guó)注冊(cè)管帳師
審計(jì)準(zhǔn)則的劃定執(zhí)行了審計(jì)事變。中國(guó)注冊(cè)管帳師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德類型，打算和
實(shí)驗(yàn)審計(jì)事變以對(duì)財(cái)政報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取公道擔(dān)保。

審計(jì)事變涉及實(shí)驗(yàn)審計(jì)措施，以獲取有關(guān)財(cái)政報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)措施
取決于注冊(cè)管帳師的判定，包羅對(duì)因?yàn)槲璞谆蝈e(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)政報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在舉辦
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們思量與財(cái)政報(bào)表體例相干的內(nèi)部節(jié)制，以計(jì)劃適當(dāng)?shù)膶徲?jì)措施，但目標(biāo)并非對(duì)
內(nèi)部節(jié)制的有用性頒發(fā)意見。審計(jì)事變還包羅評(píng)價(jià)打點(diǎn)層選用管帳政策的適當(dāng)性和做出管帳預(yù)計(jì)
的公道性，以及評(píng)價(jià)財(cái)政報(bào)表的總體列報(bào)。

我們信托，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充實(shí)、恰當(dāng)?shù)模瑸轭C發(fā)審計(jì)意見提供了基本。

三、審計(jì)意見
我們以為，沈車公司財(cái)政報(bào)表已經(jīng)憑證企業(yè)管帳準(zhǔn)則的劃定體例，在全部重大方面公允反應(yīng)
了沈車公司2010 年9 月30 日、2009 年12 月31 日的財(cái)政狀況以及2010 年1-9 月、2009 年度的
策劃成就和現(xiàn)金流量。

中國(guó)注冊(cè)管帳師
天健正信管帳師事宜全部限公司
中國(guó)·北京中國(guó)注冊(cè)管帳師
陳訴日期：2010年12月2 日

中國(guó)北車團(tuán)體沈陽機(jī)車車輛有限責(zé)任公司制止2010 年9 月30 日止及2009 年度財(cái)政報(bào)表附注
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中國(guó)北車團(tuán)體沈陽機(jī)車車輛有限責(zé)任公司
制止2010 年9月30 日止及2009年度
財(cái)政報(bào)表附注
體例單元：中國(guó)北車團(tuán)體沈陽機(jī)車車輛有限責(zé)任公司 金額單元：人民幣元
一、 公司的根基環(huán)境
中國(guó)北車團(tuán)體沈陽機(jī)車車輛有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱公司或本公司） 于遼寧省沈陽市
工商打點(diǎn)機(jī)構(gòu)注冊(cè)掛號(hào)，2009 年12 月20 日換發(fā)的企業(yè)法人業(yè)務(wù)執(zhí)照號(hào)為210100000023495
（1-1），注冊(cè)成本95,153 萬元，注冊(cè)地點(diǎn)：沈陽經(jīng)濟(jì)技能開拓區(qū)開拓大路28 號(hào)，法定代表
人：房志堅(jiān)。

本公司的前身為沈陽機(jī)車車輛廠，創(chuàng)立于1979 年11 月25 日。2000 年9 月1 日，經(jīng)鐵
道部黨組核準(zhǔn)，原中車公司重組為南北團(tuán)體公司，沈陽機(jī)車車輛廠為中國(guó)北車團(tuán)體公司所屬
企業(yè)。2002 年9 月18 日正式改制注冊(cè)為中國(guó)北車團(tuán)體沈陽機(jī)車車輛有限責(zé)任公司。

本公司屬鐵路機(jī)車設(shè)備制造業(yè)，策劃范疇首要包羅：鐵路貨車制造及補(bǔ)綴；機(jī)車車輛配
件、專用器械、大型鋼布局、礦山機(jī)器裝備、工程機(jī)器裝備、五金、交電、化工（不含傷害
品、易制毒品）、金屬原料、鋼材及構(gòu)筑原料販賣；策劃本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)物及相干技能的出口
營(yíng)業(yè)；策劃本企業(yè)出產(chǎn)、科研所需的原輔原料、機(jī)器裝備、儀器儀表、零配件及相干技能的
入口營(yíng)業(yè)；鍛、沖壓及加工機(jī)器零件；裝備租賃；勞務(wù)調(diào)派（不含境外）；技能開拓、咨詢
處事。

公司附屬于國(guó)資委所屬的中國(guó)北方機(jī)車車輛家產(chǎn)團(tuán)體公司，為團(tuán)體公司的二級(jí)子企業(yè)。

公司憑證《公司法》劃定成立了法人管理布局，董事會(huì)為公司的最高權(quán)利機(jī)構(gòu)，監(jiān)事會(huì)為股
東的派出監(jiān)視機(jī)構(gòu)。公司的營(yíng)業(yè)組織布局由總司理辦公室、出產(chǎn)部、販賣部、策劃籌劃部、
財(cái)政部、綜合打點(diǎn)部和各出產(chǎn)分廠等構(gòu)成。

二、 公司首要管帳政策、管帳預(yù)計(jì)和前期過錯(cuò)
（一） 財(cái)政報(bào)表的體例基本
本公司以一連策劃為基本，按照現(xiàn)實(shí)產(chǎn)生的買賣營(yíng)業(yè)和事項(xiàng)，憑證《企業(yè)管帳準(zhǔn)則—根基準(zhǔn)
則》和其他各項(xiàng)詳細(xì)管帳準(zhǔn)則、應(yīng)用指南及準(zhǔn)則表明的劃定舉辦確認(rèn)和計(jì)量，在此基本上編
制財(cái)政報(bào)表。體例切合企業(yè)管帳準(zhǔn)則要求的財(cái)政報(bào)表必要行使預(yù)計(jì)和假設(shè)，這些預(yù)計(jì)和假設(shè)
會(huì)影響到財(cái)政陳訴日的資產(chǎn)、欠債和或有欠債的披露，以及陳訴時(shí)代的收入和用度。

（二） 遵循企業(yè)管帳準(zhǔn)則的聲明

中國(guó)北車團(tuán)體沈陽機(jī)車車輛有限責(zé)任公司制止2010 年9 月30 日止及2009 年度財(cái)政報(bào)表附注
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本公司體例的財(cái)政報(bào)表切合《企業(yè)管帳準(zhǔn)則》的要求，真實(shí)、完備地反應(yīng)了本公司2010
年9 月30 日、2009 年12 月31 日的財(cái)政狀況和2010 年1-9 月、2009 年度的策劃成就和現(xiàn)
金流量等有關(guān)信息。

（三） 管帳時(shí)代
本公司管帳年度為公積年度，即每年1 月1 日起至12 月31 日止。

本財(cái)政陳訴的管帳時(shí)代為2009 年1 月1 日至2010 年9 月30 日。

（四） 記賬本位幣
本公司以人民幣為記賬本位幣。

（五） 統(tǒng)一節(jié)制下和非統(tǒng)一節(jié)制下企業(yè)歸并的管帳處理賞罰要領(lǐng)
1. 統(tǒng)一節(jié)制下的企業(yè)歸并
對(duì)付統(tǒng)一節(jié)制下的企業(yè)歸并，歸并方在企業(yè)歸并中取得的資產(chǎn)和欠債，憑證歸并日在被
歸并方的賬面代價(jià)計(jì)量。歸并方取得的凈資產(chǎn)賬面代價(jià)與付出的歸并對(duì)價(jià)賬面代價(jià)（或刊行
股份面值總額）的差額，調(diào)解成本公積；成本公積不敷沖減的，調(diào)解留存收益。

2. 非統(tǒng)一節(jié)制下的企業(yè)歸并
對(duì)付非統(tǒng)一節(jié)制下的企業(yè)歸并，歸并本錢為購(gòu)置方在購(gòu)置日為取得對(duì)被購(gòu)置方的節(jié)制權(quán)
而支付的資產(chǎn)、產(chǎn)生或包袱的欠債以及刊行的權(quán)益性證券的公允代價(jià)。通過多次互換買賣營(yíng)業(yè)分
步實(shí)現(xiàn)的非統(tǒng)一節(jié)制下企業(yè)歸并，區(qū)分個(gè)體財(cái)政報(bào)表和歸并財(cái)政報(bào)表舉辦相干管帳處理賞罰：
（1）在個(gè)體財(cái)政報(bào)表中，以購(gòu)置日之前所持被購(gòu)置方的股權(quán)投資的賬面代價(jià)與購(gòu)置日
新增投資本錢之和，作為該項(xiàng)投資的初始投資本錢；購(gòu)置日之前持有的被購(gòu)置方的股權(quán)涉及
其他綜合收益的，在處理該項(xiàng)投資時(shí)將與其相干的其他綜合收益（譬喻，可供出售金融資產(chǎn)
公允代價(jià)變換計(jì)入成本公積的部門，下同）轉(zhuǎn)入當(dāng)期投資收益。

（2）在歸并財(cái)政報(bào)表中，對(duì)付購(gòu)置日之前持有的被購(gòu)置方的股權(quán)，憑證該股權(quán)在購(gòu)置
日的公允代價(jià)舉辦從頭計(jì)量，公允代價(jià)與其賬面代價(jià)的差額計(jì)入當(dāng)期投資收益；購(gòu)置日之前
持有的被購(gòu)置方的股權(quán)涉及其他綜合收益的，與其相干的其他綜合收益轉(zhuǎn)為購(gòu)置日所屬當(dāng)期
投資收益。

購(gòu)置方為舉辦企業(yè)歸并產(chǎn)生的審計(jì)、法令處事、評(píng)估咨詢等中介用度以及其他相干打點(diǎn)
用度，于產(chǎn)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益；購(gòu)置方作為歸并對(duì)價(jià)刊行的權(quán)益性證券或債務(wù)性證券的買賣營(yíng)業(yè)
用度，計(jì)入權(quán)益性證券或債務(wù)性證券的初始確認(rèn)金額。

購(gòu)置方對(duì)歸并本錢大于歸并中取得的被購(gòu)置方可識(shí)別凈資產(chǎn)公允代價(jià)份額的差額，確認(rèn)
為商譽(yù)。購(gòu)置方對(duì)歸并本錢小于歸并中取得的被購(gòu)置方可識(shí)別凈資產(chǎn)公允代價(jià)份額的，經(jīng)復(fù)
核后歸并本錢仍小于歸并中取得的被購(gòu)置方可識(shí)別凈資產(chǎn)公允代價(jià)份額的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。

（六） 歸并財(cái)政報(bào)表的體例要領(lǐng)

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本公司將擁有現(xiàn)實(shí)節(jié)制權(quán)的子公司和非凡目標(biāo)主體納入歸并財(cái)政報(bào)表范疇。

本公司歸并財(cái)政報(bào)表憑證《企業(yè)管帳準(zhǔn)則第33 號(hào)－歸并財(cái)政報(bào)表》及相干劃定的要求
體例，歸并時(shí)歸并范疇內(nèi)的全部重大內(nèi)部買賣營(yíng)業(yè)和往來業(yè)已抵銷。子公司的股東權(quán)益中不屬于
母公司所擁有的部門作為少數(shù)股東權(quán)益在歸并財(cái)政報(bào)表中股東權(quán)益項(xiàng)下單獨(dú)列示。

子公司與本公司接納的管帳政策或管帳時(shí)代紛歧致的，在體例歸并財(cái)政報(bào)表時(shí)，憑證本
公司的管帳政策或管帳時(shí)代對(duì)子公司財(cái)政報(bào)表舉辦須要的調(diào)解。

對(duì)付非統(tǒng)一節(jié)制下企業(yè)歸并取得的子公司，在體例歸并財(cái)政報(bào)表時(shí)，以購(gòu)置日可識(shí)別凈
資產(chǎn)公允代價(jià)為基本對(duì)其個(gè)體財(cái)政報(bào)表舉辦調(diào)解；對(duì)付統(tǒng)一節(jié)制下企業(yè)歸并取得的子公司，
在體例歸并財(cái)政報(bào)表時(shí)，視同歸并后形成的陳訴主體自最終節(jié)制方開始實(shí)驗(yàn)節(jié)制時(shí)一向是一
體化存續(xù)下來的，對(duì)歸并資產(chǎn)欠債表的期初數(shù)舉辦調(diào)解，同時(shí)比擬力報(bào)表的相干項(xiàng)目舉辦調(diào)解。

（七） 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物簡(jiǎn)直定尺度
本公司在體例現(xiàn)金流量表時(shí)所確定的現(xiàn)金，是指本公司的庫存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支
付的存款；現(xiàn)金等價(jià)物，是指本公司持有的限期短、活動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、
代價(jià)變換風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。

（八） 外幣營(yíng)業(yè)
本公司對(duì)產(chǎn)生的外幣營(yíng)業(yè)，接納營(yíng)業(yè)產(chǎn)生日中國(guó)人民銀行授權(quán)中海外匯買賣營(yíng)業(yè)中心發(fā)布的
中間價(jià)折合為人民幣記賬。資產(chǎn)欠債表日，外幣錢幣性項(xiàng)目按中國(guó)人民銀行授權(quán)中海外匯交
易中心發(fā)布的中間價(jià)折算，由此發(fā)生的匯兌損益，除屬于與切合成本化前提資產(chǎn)有關(guān)的借錢
發(fā)生的匯兌損益，予以成本化計(jì)入相干資產(chǎn)本錢外，別的計(jì)入當(dāng)期損益。以汗青本錢計(jì)量的
外幣非錢幣性項(xiàng)目，仍接納營(yíng)業(yè)產(chǎn)生日中國(guó)人民銀行授權(quán)中海外匯買賣營(yíng)業(yè)中心發(fā)布的中間價(jià)折
算，不改變其記賬本位幣金額。

（九） 金融器材
1. 金融器材的分類、確認(rèn)依據(jù)和計(jì)量要領(lǐng)
本公司的金融資產(chǎn)包羅：以公允代價(jià)計(jì)量且其變換計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、應(yīng)收金錢
（相干聲名見本附注二、（十））、可供出售金融資產(chǎn)和持有至到期投資。金融資產(chǎn)的分類取
決于本公司及其子公司對(duì)金融資產(chǎn)的持故意圖和持有手段。

本公司的金融欠債包羅：以公允代價(jià)計(jì)量且其變換計(jì)入當(dāng)期損益的金融欠債和其他金融
欠債。

（1）以公允代價(jià)計(jì)量且其變換計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)
包羅買賣營(yíng)業(yè)性金融資產(chǎn)和直接指定為以公允代價(jià)計(jì)量且其變換計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，
憑證取得時(shí)的公允代價(jià)作為初始確認(rèn)金額，相干的買賣營(yíng)業(yè)用度在產(chǎn)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。付出的
價(jià)款中包括已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利錢，單獨(dú)確以為

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應(yīng)收項(xiàng)目。本公司在持有該等金融資產(chǎn)時(shí)代取得的利錢或現(xiàn)金股利，確以為投資收益。資產(chǎn)
欠債表日，本公司將該等金融資產(chǎn)的公允代價(jià)變換計(jì)入當(dāng)期損益。處理該等金融資產(chǎn)時(shí)，該
等金融資產(chǎn)公允代價(jià)與初始入賬金額之間的差額確以為投資收益，同時(shí)調(diào)解公允代價(jià)變換損益。

（2）持有至到期投資
指到期日牢靠、回收金額牢靠或可確定，且本公司有明晰意圖和手段持有至到期的非衍
生金融資產(chǎn)。本公司對(duì)持有至到期投資，按取得時(shí)的公允代價(jià)和相干買賣營(yíng)業(yè)用度之和作為初始
確認(rèn)金額。付出的價(jià)款中包括的已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利錢的，單獨(dú)確以為應(yīng)收項(xiàng)目。

持有至到期投資在持偶然代憑證攤余本錢和現(xiàn)實(shí)利率確認(rèn)利錢收入，計(jì)入投資收益。現(xiàn)實(shí)利
率在取得持有至到期投資時(shí)確定，在隨后時(shí)代保持穩(wěn)固。現(xiàn)實(shí)利率與票面利率不同很小的，
按票面利率計(jì)較利錢收入，計(jì)入投資收益。處理持有至到期投資時(shí)，將所取得價(jià)款與該投資
賬面代價(jià)之間的差額確以為投資收益。

如本公司因持故意圖或手段產(chǎn)生改變，使某項(xiàng)投資不再適相助為持有至到期投資，則將
其重分類為可供出售金融資產(chǎn)，并以公允代價(jià)舉辦后續(xù)計(jì)量。重分類日，該投資的賬面代價(jià)
與公允代價(jià)之間的差額計(jì)入全部者權(quán)益，在該可供出售金融資產(chǎn)產(chǎn)生減值或終止確認(rèn)時(shí)轉(zhuǎn)
出，計(jì)入當(dāng)期損益。

（3）可供出售金融資產(chǎn)
指初始確認(rèn)時(shí)即被指定為可供出售的非衍生金融資產(chǎn)，即本公司沒有分別為以公允代價(jià)
計(jì)量且其變換計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、持有至到期投資、貸款和應(yīng)收金錢的金融資產(chǎn)。

本公司可供出售金融資產(chǎn)按取得時(shí)的公允代價(jià)和相干買賣營(yíng)業(yè)用度之和作為初始確認(rèn)金額。

付出的價(jià)款中包括已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利錢或已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利，單獨(dú)
確以為應(yīng)收項(xiàng)目。本公司可供出售金融資產(chǎn)持偶然代取得的利錢或現(xiàn)金股利，確以為投資收
益。資產(chǎn)欠債表日，可供出售資產(chǎn)按公允代價(jià)計(jì)量，其公允代價(jià)變換計(jì)入“成本公積－其他
成本公積”。

處理可供出售金融資產(chǎn)時(shí)，將取得的價(jià)款和該金融資產(chǎn)的賬面代價(jià)之間的差額，計(jì)入投
資收益，同時(shí)，將原直接計(jì)入全部者權(quán)益的公允代價(jià)變換累計(jì)額對(duì)應(yīng)處理部門的金額轉(zhuǎn)出，
計(jì)入投資收益。

（4）以公允代價(jià)計(jì)量且其變換計(jì)入當(dāng)期損益的金融欠債
指買賣營(yíng)業(yè)性金融欠債和直接指定為以公允代價(jià)計(jì)量且其變換計(jì)入當(dāng)期損益的金融欠債，具
體包羅：A．為了近期內(nèi)回購(gòu)而包袱的金融欠債；B．本公司基于風(fēng)險(xiǎn)打點(diǎn)、計(jì)謀投資必要
等，直接指定為以公允代價(jià)計(jì)量且其變換計(jì)入當(dāng)期損益的金融欠債；C．不作為有用套期工
具的衍生器材。

本公司持有該類金融欠債按公允代價(jià)計(jì)價(jià)，不扣除未來結(jié)清金融欠債時(shí)也許產(chǎn)生的買賣營(yíng)業(yè)
用度。如不得當(dāng)按公允代價(jià)計(jì)量時(shí)，本公司將該類金融欠債改按攤余本錢計(jì)量。

（5）其他金融欠債

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本公司的其他金融欠債是指除以公允代價(jià)計(jì)量且其變換計(jì)入當(dāng)期損益的金融欠債以外
的金融欠債。首要包羅企業(yè)刊行的債券、因購(gòu)置商品發(fā)生的應(yīng)付賬款、恒久應(yīng)付款等。其他
金融欠債按其公允代價(jià)和相干買賣營(yíng)業(yè)用度之和作為初始確認(rèn)金額。接納攤余本錢舉辦后續(xù)計(jì)量。

本公司擁有的其他不屬于以公允代價(jià)計(jì)量且其變換計(jì)入當(dāng)期損益的金融欠債的財(cái)政擔(dān)
保條約等，按其公允代價(jià)和相干買賣營(yíng)業(yè)用度之和作為初始確認(rèn)金額。在初始計(jì)量后按《企業(yè)會(huì)
計(jì)準(zhǔn)則第13 號(hào)－或有事項(xiàng)》確定的金額，和按《企業(yè)管帳準(zhǔn)則第14 號(hào)—收入》的原則確定
的累計(jì)攤銷額后的余額兩者中的較高者舉辦后續(xù)計(jì)量。

2. 金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移簡(jiǎn)直認(rèn)依據(jù)和計(jì)量要領(lǐng)
本公司的金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，包羅下列兩種氣象：
（1）將收取金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的權(quán)力轉(zhuǎn)移給另一方；
（2）將金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移給另一方，但保存收取金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的權(quán)力，并包袱將收取
的現(xiàn)金流量付出給最終收款方的任務(wù)，同時(shí)滿意下列前提：
A．從該金融資產(chǎn)收到對(duì)等的現(xiàn)金流量時(shí)，才有任務(wù)將其付出給最終收款方。企業(yè)產(chǎn)生
短期墊付款，但有權(quán)全額收回該墊付款并憑證市場(chǎng)上同期銀行貸款利率計(jì)收利錢的，視同滿
足本前提。

B．按照條約約定，不能出售該金融資產(chǎn)或作為包管物，但可以將其作為對(duì)最終收款方
付出現(xiàn)金流量的擔(dān)保。

C．有任務(wù)將收取的現(xiàn)金流量實(shí)時(shí)付出給最終收款方。企業(yè)無權(quán)將該現(xiàn)金流量舉辦再投
資，但憑證條約約定在相鄰兩次付出隔斷期內(nèi)將所收到的現(xiàn)金流量舉辦現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物投
資的除外。企業(yè)憑證條約約定舉辦再投資的，該當(dāng)將投資收益憑證條約約定付出給最終收款方。

已將金融資產(chǎn)全部權(quán)上險(xiǎn)些全部的風(fēng)險(xiǎn)和酬金轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入方的，終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)；
保存了金融資產(chǎn)全部權(quán)上險(xiǎn)些全部的風(fēng)險(xiǎn)和酬金的，不終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)。

既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保存金融資產(chǎn)全部權(quán)上險(xiǎn)些全部的風(fēng)險(xiǎn)和酬金的，別離下列環(huán)境處理賞罰：
（1）放棄了對(duì)該金融資產(chǎn)節(jié)制的，終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)。

（2）未放棄對(duì)該金融資產(chǎn)節(jié)制的，憑證其繼承涉入所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的水平確認(rèn)有關(guān)金
融資產(chǎn)，并響應(yīng)確認(rèn)有關(guān)欠債。

3. 金融欠債終止確認(rèn)前提
金融欠債的現(xiàn)時(shí)任務(wù)所有或部門已經(jīng)掃除的，終止確認(rèn)該金融欠債或其一部門。金融負(fù)
債所有或部門終止確認(rèn)的，將終止確認(rèn)部門的賬面代價(jià)與付出的對(duì)價(jià)（包羅轉(zhuǎn)出的非現(xiàn)金資
產(chǎn)或包袱的新金融欠債）之間的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。

4. 金融器材的公允代價(jià)確定要領(lǐng)
存在活潑市場(chǎng)的金融器材，以活潑市場(chǎng)中的報(bào)價(jià)確定其公允代價(jià)。不存在活潑市場(chǎng)的金
融器材，接納估值技能確定其公允代價(jià)。估值技能包羅參考認(rèn)識(shí)環(huán)境并自愿買賣營(yíng)業(yè)的各方最近

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舉辦的市場(chǎng)買賣營(yíng)業(yè)中行使的價(jià)值、參照實(shí)質(zhì)上溝通的其他金融資產(chǎn)的當(dāng)前公允代價(jià)、現(xiàn)金流量
折現(xiàn)法等。接納估值技能時(shí)，盡也許最洪流平行使市場(chǎng)參數(shù)，鐫汰行使與本公司及其子公司
特定相干的參數(shù)。

5. 金融資產(chǎn)減值測(cè)試要領(lǐng)、減值籌備計(jì)概要領(lǐng)
資產(chǎn)欠債表日，本公司對(duì)以公允代價(jià)計(jì)量且其變換計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)以外的金融
資產(chǎn)的賬面代價(jià)舉辦搜查。

對(duì)付持有至到期投資，有客觀證據(jù)表白其產(chǎn)生了減值的，按照其賬面代價(jià)與估量將來現(xiàn)
金流量現(xiàn)值之間差額計(jì)較確認(rèn)減值喪失；計(jì)提后若有證據(jù)表白其代價(jià)已規(guī)復(fù)，原確認(rèn)的減值
喪失可予以轉(zhuǎn)回，記入當(dāng)期損益，但該轉(zhuǎn)回的賬面代價(jià)不高出假定不計(jì)提減值籌備環(huán)境下該
金融資產(chǎn)在轉(zhuǎn)回日的攤余本錢。

對(duì)付可供出售金融資產(chǎn)，假如其公允代價(jià)呈現(xiàn)一連大幅度降落，且預(yù)期該降落為非暫且
性的，則按照其初始投資本錢扣除已收回本金和已攤銷金額及當(dāng)期公允代價(jià)后的差額計(jì)較確
認(rèn)減值喪失；在計(jì)提減值喪失時(shí)將原直接計(jì)入全部者權(quán)益的公允代價(jià)降落形成的累計(jì)喪失一
并轉(zhuǎn)出，計(jì)入“資產(chǎn)減值喪失”。

（十） 應(yīng)收金錢
本公司應(yīng)收金錢（包羅應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款等）按條約或協(xié)議價(jià)款作為初始入賬金額。

凡因債務(wù)人休業(yè)，依照法令清償措施清償后仍無法收回；或因債務(wù)人衰亡，既無遺產(chǎn)可供清
償，又無任務(wù)包袱人，確實(shí)無法收回；或因債務(wù)人過時(shí)未能推行償債任務(wù)，經(jīng)法定措施考核
核準(zhǔn)，該等應(yīng)收賬款列為幻魅賬喪失。

本公司幻魅賬喪失核算接納備抵法。在資產(chǎn)欠債表日，除對(duì)列入歸并范疇內(nèi)母子公司之間
應(yīng)收金錢或有確鑿證據(jù)表白不存在減值跡象的應(yīng)收金錢不計(jì)提幻魅賬籌備之外，本公司對(duì)單項(xiàng)
金額重大的應(yīng)收金錢單獨(dú)舉辦減值測(cè)試，經(jīng)測(cè)試產(chǎn)生了減值的，按其將來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于
其賬面代價(jià)的差額，確定減值喪失，計(jì)提幻魅賬籌備；對(duì)單項(xiàng)測(cè)試未減值的應(yīng)收金錢，匯同對(duì)
單項(xiàng)金額非重大的應(yīng)收金錢，按賬齡為風(fēng)險(xiǎn)特性分別為多少組合，再按這些應(yīng)收金錢組合在
資產(chǎn)欠債表日余額的必然比例計(jì)較確定減值喪失，計(jì)提幻魅賬籌備。

應(yīng)收金錢以賬齡為風(fēng)險(xiǎn)特性分別名譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)組合，確定計(jì)提比譬喻下：
計(jì)提比例
賬齡
應(yīng)收賬款其他應(yīng)收款
一年以內(nèi)— —
1—2 年10% 10%
2—3 年20% 20%
3—4 年50% 50%
4—5 年80% 80%

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計(jì)提比例
賬齡
應(yīng)收賬款其他應(yīng)收款
5 年以上100% 100%
本公司以應(yīng)收債權(quán)向銀行等金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)讓、質(zhì)押或貼現(xiàn)等方法融資時(shí)，按攝影關(guān)條約的
約定，當(dāng)債務(wù)人到期未送還該項(xiàng)債務(wù)時(shí)，若本公司負(fù)有向金融機(jī)構(gòu)還款的責(zé)任，則該應(yīng)收債
權(quán)作為質(zhì)押貸款處理賞罰；若本公司沒有向金融機(jī)構(gòu)還款的責(zé)任，則該應(yīng)收債權(quán)作為轉(zhuǎn)讓處理賞罰，
并確認(rèn)債權(quán)的轉(zhuǎn)讓損益。

本公司收回應(yīng)收金錢時(shí)，將取得的價(jià)款和應(yīng)收金錢賬面代價(jià)之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。

（十一） 存貨
1. 存貨的分類
存貨是指本公司在一般勾當(dāng)中持有以備行使的原料和物料等。首要包羅原原料、廉價(jià)半
制品及在產(chǎn)物（在研品）、庫存商品（產(chǎn)制品）、周轉(zhuǎn)原料（包裝物、低值易耗品等）、委托
加工物資、外購(gòu)半制品等。

2. 發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)要領(lǐng)
存貨在取得時(shí)，按本錢舉辦初始計(jì)量，包羅采購(gòu)本錢、加工本錢和其他本錢。存貨發(fā)出
時(shí)，接納加權(quán)均勻法確定發(fā)出存貨的現(xiàn)實(shí)本錢。

3. 存貨可變現(xiàn)凈值簡(jiǎn)直定依據(jù)及存貨減價(jià)籌備的計(jì)概要領(lǐng)
資產(chǎn)欠債表日，存貨憑證本錢與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量。年尾，在對(duì)存貨舉辦全面盤貨的
基本上，對(duì)付存貨因被裁減、所有或部門陳舊過期等緣故起因?qū)е卤惧X高于可變現(xiàn)凈值的部門，
提取存貨減價(jià)籌備。存貨減價(jià)籌備按單個(gè)存貨項(xiàng)目標(biāo)本錢高于其可變現(xiàn)凈值的差額提取。

4. 存貨的盤存制度
本公司的存貨盤存制度為永續(xù)盤存制。本公司按期對(duì)存貨舉辦清查，盤紅利得和盤吃虧
失計(jì)入當(dāng)期損益。

5. 低值易耗品和包裝物的攤銷要領(lǐng)
周轉(zhuǎn)原料（低值易耗品和包裝物）接納一次攤銷法攤銷。

（十二） 恒久股權(quán)投資
本公司的恒久股權(quán)投資包羅對(duì)子公司的投資、春聯(lián)營(yíng)企業(yè)的投資和其他恒久股權(quán)投資。

1. 初始投資本錢簡(jiǎn)直定
本公司對(duì)子公司的投資憑證初始投資本錢計(jì)價(jià)，控股歸并形成的恒久股權(quán)投資的初始計(jì)
量拜見本附注四統(tǒng)一節(jié)制下和非統(tǒng)一節(jié)制下企業(yè)歸并的管帳處理賞罰要領(lǐng)。追加或收回投資調(diào)解
恒久股權(quán)投資的本錢。


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本公司對(duì)被投資單元具有配合節(jié)制或重大影響的恒久股權(quán)投資，以及對(duì)被投資單元不具
有配合節(jié)制或重大影響，而且在活潑市場(chǎng)中沒有報(bào)價(jià)、公允代價(jià)不能靠得住計(jì)量的恒久股權(quán)投
資，均憑證初始投資本錢計(jì)價(jià)。

2. 后續(xù)計(jì)量及損益確認(rèn)要領(lǐng)
本公司對(duì)子公司的投資的后續(xù)計(jì)量接納本錢法核算，體例歸并財(cái)政報(bào)表時(shí)憑證權(quán)益法進(jìn)
行調(diào)解。除取得投資時(shí)現(xiàn)實(shí)付出的價(jià)款或?qū)�價(jià)中包括的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)
外，憑證享有被投資單元宣密告放的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)確認(rèn)投資收益。

本公司對(duì)被投資單元具有配合節(jié)制或重大影響的恒久股權(quán)投資，后續(xù)計(jì)量接納權(quán)益法核
算。恒久股權(quán)投資的初始投資本錢大于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單元可識(shí)別凈資產(chǎn)公允代價(jià)份額
的，不調(diào)解恒久股權(quán)投資的初始投資本錢；恒久股權(quán)投資的初始投資本錢小于投資時(shí)應(yīng)享有
被投資單元可識(shí)別凈資產(chǎn)公允代價(jià)份額的，其差額該當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)調(diào)解恒久股權(quán)投
資的本錢。取得恒久股權(quán)投資后，憑證應(yīng)享有或應(yīng)分管的被投資單元實(shí)現(xiàn)的凈損益的份額，
確認(rèn)投資損益并調(diào)解恒久股權(quán)投資的賬面代價(jià)。本公司憑證被投資單元宣告分配的利潤(rùn)或現(xiàn)
金股利計(jì)較應(yīng)分得的部門，響應(yīng)鐫汰恒久股權(quán)投資的賬面代價(jià)。

本公司對(duì)被投資單元不具有配合節(jié)制或重大影響，而且在活潑市場(chǎng)中沒有報(bào)價(jià)、公允價(jià)
值不能靠得住計(jì)量的恒久股權(quán)投資，后續(xù)計(jì)量接納本錢法核算。

3. 確定對(duì)被投資單元具有配合節(jié)制、重大影響的依據(jù)
配合節(jié)制，是指憑證條約約定對(duì)某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)勾當(dāng)所共有的節(jié)制，僅在與該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)勾當(dāng)相干
的重要財(cái)政和策劃決定必要分享節(jié)制權(quán)的投資方同等贊成時(shí)存在。投資企業(yè)與其他方對(duì)被投
資單元實(shí)驗(yàn)配合節(jié)制的，被投資單元為其合營(yíng)企業(yè)；重大影響，是指對(duì)一個(gè)企業(yè)的財(cái)政和經(jīng)
營(yíng)政策有參加決定的權(quán)利，但并不可以或許節(jié)制可能與其他方一路配合節(jié)制這些政策的擬定。投
資企業(yè)可以或許對(duì)被投資單元施加重大影響的，被投資單元為其聯(lián)營(yíng)企業(yè)。

4. 減值測(cè)試要領(lǐng)及減值籌備計(jì)概要領(lǐng)
資產(chǎn)欠債表日，若因時(shí)價(jià)一連下跌或被投資單元策劃狀況惡化等緣故起因使恒久股權(quán)投資存
在減值跡象時(shí)，按照單項(xiàng)恒久股權(quán)投資的公允代價(jià)減行止理用度后的凈額與恒久股權(quán)投資預(yù)
計(jì)將來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定恒久股權(quán)投資的可收回金額。恒久股權(quán)投資的可
收回金額低于賬面代價(jià)時(shí)，將資產(chǎn)的賬面代價(jià)減記至可收回金額，減記的金額確以為資產(chǎn)減
值喪失，計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)計(jì)提響應(yīng)的資產(chǎn)減值籌備。恒久股權(quán)投資減值喪失一經(jīng)確認(rèn)，
在往后管帳時(shí)代不再轉(zhuǎn)回。

（十三） 牢靠資產(chǎn)
1. 牢靠資產(chǎn)確認(rèn)前提
牢靠資產(chǎn)指同時(shí)滿意與該牢靠資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)好處很也許流入企業(yè)和該牢靠資產(chǎn)的成

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本可以或許靠得住地計(jì)量前提的，為出產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或策劃打點(diǎn)而持有的行使壽命高出
一個(gè)管帳年度的有形資產(chǎn)。

2. 種種牢靠資產(chǎn)的折舊要領(lǐng)
除已提足折舊仍繼承行使的牢靠資產(chǎn)，本公司對(duì)全部牢靠資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊要領(lǐng)接納
年限均勻法。

本公司按照牢靠資產(chǎn)的性子和行使環(huán)境，確定牢靠資產(chǎn)的行使壽命和估量?jī)魵堉怠２⒃?br /> 年度終了，對(duì)牢靠資產(chǎn)的行使壽命、估量?jī)魵堉岛驼叟f要領(lǐng)舉辦復(fù)核，如與原先預(yù)計(jì)數(shù)存在
差此外，舉辦響應(yīng)的調(diào)解。

本公司的牢靠資產(chǎn)種別、折舊年限、殘值率和年折舊率如下：
資產(chǎn)種別估量行使壽命（年） 估量?jī)魵堉德誓暾叟f率
衡宇、構(gòu)筑物10~50 3%~5% 1.90%~9.70%
呆板裝備5~28 3%~5% 3.39%~19.40%
運(yùn)輸器材5~15 3%~5% 6.33%~19.40%
其他2~12 3%~5% 7.92%~48.50%
3. 牢靠資產(chǎn)的減值測(cè)試要領(lǐng)、減值籌備計(jì)概要領(lǐng)
資產(chǎn)欠債表日，牢靠資產(chǎn)憑證賬面代價(jià)與可收回金額孰低計(jì)價(jià)。若單項(xiàng)牢靠資產(chǎn)的可收
回金額低于賬面代價(jià)，將資產(chǎn)的賬面代價(jià)減記至可收回金額，減記的金額確以為資產(chǎn)減值損
失，計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)計(jì)提響應(yīng)的資產(chǎn)減值籌備。牢靠資產(chǎn)減值喪失一經(jīng)確認(rèn)，在往后會(huì)
計(jì)時(shí)代不再轉(zhuǎn)回。

4. 其他聲名
本公司牢靠資產(chǎn)按本錢舉辦初始計(jì)量。個(gè)中，外購(gòu)的牢靠資產(chǎn)的本錢包羅買價(jià)、入口關(guān)
稅等相干稅費(fèi)，以及為使牢靠資產(chǎn)到達(dá)預(yù)定可行使?fàn)顟B(tài)前所產(chǎn)生的可直接歸屬于該資產(chǎn)的其
他支出。自行制作牢靠資產(chǎn)的本錢，由制作該項(xiàng)資產(chǎn)到達(dá)預(yù)定可行使?fàn)顟B(tài)前所產(chǎn)生的須要支
出組成。投資者投入的牢靠資產(chǎn)，按投資條約或協(xié)議約定的代價(jià)作為入賬代價(jià)，但條約或協(xié)
議約訂代價(jià)不公允的按公允代價(jià)入賬。購(gòu)置牢靠資產(chǎn)的價(jià)款高出正常名譽(yù)前提延期付出，實(shí)
質(zhì)上具有融資性子的，牢靠資產(chǎn)的本錢以購(gòu)置價(jià)款的現(xiàn)值為基本確定。現(xiàn)實(shí)付出的價(jià)款與購(gòu)
買價(jià)款的現(xiàn)值之間的差額，除應(yīng)予成本化的以外，在名譽(yù)時(shí)代內(nèi)計(jì)入當(dāng)期損益。

當(dāng)牢靠資產(chǎn)被處理、可能預(yù)期通過行使或處理不能發(fā)生經(jīng)濟(jì)好處時(shí)，終止確認(rèn)該牢靠資
產(chǎn)。牢靠資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢或毀損的處理收入扣除其賬面代價(jià)和相干稅費(fèi)后的金額計(jì)入
當(dāng)期損益。

（十四） 在建工程
本公司自行制作的在建工程按現(xiàn)實(shí)本錢計(jì)價(jià)，現(xiàn)實(shí)本錢由制作該項(xiàng)資產(chǎn)到達(dá)預(yù)定可行使

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狀態(tài)前所產(chǎn)生的須要支出組成。本公司的在建工程首要新廠建樹衡宇構(gòu)筑物、在安裝裝備、
更新改革項(xiàng)目。

已到達(dá)預(yù)定可行使?fàn)顟B(tài)但尚未治理完工決算的牢靠資產(chǎn)，憑證預(yù)計(jì)代價(jià)確定其本錢，并
計(jì)提折舊；待治理完工決算后，再按現(xiàn)實(shí)本錢調(diào)解原本的暫估代價(jià)，但不調(diào)解原已計(jì)提的折
舊額。

資產(chǎn)欠債表日，本公司對(duì)在建工程憑證賬面代價(jià)與可收回金額孰低計(jì)量，按單項(xiàng)工程可
收回金額低于賬面代價(jià)的差額，計(jì)提在建工程減值籌備，計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)計(jì)提響應(yīng)的資
產(chǎn)減值籌備。在建工程減值喪失一經(jīng)確認(rèn)，在往后管帳時(shí)代不再轉(zhuǎn)回。

（十五） 借錢用度
本公司產(chǎn)生的借錢用度，可直接歸屬于切合成本化前提的資產(chǎn)的購(gòu)建可能出產(chǎn)的，予以
成本化，計(jì)入相干資產(chǎn)本錢；其他借錢用度，在產(chǎn)生時(shí)按照其產(chǎn)生額確以為用度，計(jì)入當(dāng)期
損益。切合成本化前提的資產(chǎn)，是指必要顛末相等長(zhǎng)時(shí)刻的購(gòu)建可能出產(chǎn)勾當(dāng)才氣到達(dá)預(yù)定
可行使可能可販賣狀態(tài)的牢靠資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨等資產(chǎn)。

同時(shí)滿意下列前提時(shí)，借錢用度開始成本化：（1）資產(chǎn)支出已經(jīng)產(chǎn)生，資產(chǎn)支出包羅為
購(gòu)建可能出產(chǎn)切合成本化前提的資產(chǎn)而以付出現(xiàn)金、轉(zhuǎn)移非現(xiàn)金資產(chǎn)可能包袱帶息債務(wù)情勢(shì)
產(chǎn)生的支出；（2）借錢用度已經(jīng)產(chǎn)生；（3）為使資產(chǎn)到達(dá)預(yù)定可行使可能可販賣狀態(tài)所須要
的購(gòu)建可能出產(chǎn)勾當(dāng)已經(jīng)開始。

在成本化時(shí)代內(nèi)，每一管帳時(shí)代的成本化金額，為購(gòu)建可能出產(chǎn)切合成本化前提的資產(chǎn)
而借入專門借錢的，以專門借錢當(dāng)期現(xiàn)實(shí)產(chǎn)生的利錢用度，減去將尚未動(dòng)用的借錢資金存入
銀行取得的利錢收入或舉辦暫且性投資取得的投資收益后的金額確定。為購(gòu)建可能出產(chǎn)切合
成本化前提的資產(chǎn)而占用了一樣平常借錢的，按照累計(jì)資產(chǎn)支出高出專門借錢部門的資產(chǎn)支出加
權(quán)均勻數(shù)乘以所占用一樣平常借錢的成本化率，計(jì)較確定一樣平常借錢應(yīng)予成本化的利錢金額。利錢
成本化金額，不高出當(dāng)期相干借錢現(xiàn)實(shí)產(chǎn)生的利錢金額。

切合成本化前提的資產(chǎn)在購(gòu)建可能出產(chǎn)進(jìn)程中產(chǎn)生非正常間斷、且間斷時(shí)刻持續(xù)高出3
個(gè)月的，停息借錢用度的成本化。在間斷時(shí)代產(chǎn)生的借錢用度確以為用度，計(jì)入當(dāng)期損益，
直至資產(chǎn)的購(gòu)建可能出產(chǎn)勾當(dāng)從頭開始。假如間斷是所購(gòu)建可能出產(chǎn)的切合成本化前提的資
產(chǎn)到達(dá)預(yù)定可行使可能可販賣狀態(tài)須要的措施，借錢用度繼承成本化。

購(gòu)建可能出產(chǎn)切合成本化前提的資產(chǎn)到達(dá)預(yù)定可行使可能可販賣狀態(tài)時(shí)，遏制借錢用度
成本化。

（十六） 無形資產(chǎn)
無形資產(chǎn)是指本公司擁有可能節(jié)制的沒有實(shí)物形態(tài)的可識(shí)別非錢幣性資產(chǎn)，包羅軟件、
土地行使權(quán)等。

無形資產(chǎn)憑證本錢舉辦初始計(jì)量。購(gòu)入的無形資產(chǎn)，按現(xiàn)實(shí)付出的價(jià)款和相干支出作為

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現(xiàn)實(shí)本錢。投資者投入的無形資產(chǎn)，按投資條約或協(xié)議約定的代價(jià)確定現(xiàn)實(shí)本錢，但條約或
協(xié)議約訂代價(jià)不公允的，按公允代價(jià)確定現(xiàn)實(shí)本錢。

本公司在取得無形資產(chǎn)時(shí)說明判定其行使壽命，分別為行使壽命有限和行使壽命不確定
的無形資產(chǎn)。

行使壽命有限的無形資產(chǎn)，在行使壽命內(nèi)接納直線法攤銷，并在年度終了，對(duì)無形資產(chǎn)
的行使壽命和攤銷要領(lǐng)舉辦復(fù)核，如與原先預(yù)計(jì)數(shù)存在差此外，舉辦響應(yīng)的調(diào)解。行使壽命
有限的無形資產(chǎn)攤銷要領(lǐng)如下：
種別行使壽命攤銷要領(lǐng)備注
土地行使權(quán)-非行政劃撥地50 直線法—
其他2-10 直線法—
行使壽命不確定的無形資產(chǎn)不予攤銷。本公司在每個(gè)管帳時(shí)代對(duì)行使壽命不確定的無形
資產(chǎn)的行使壽命舉辦復(fù)核，當(dāng)有確鑿證據(jù)表白其行使壽命是有限的，則預(yù)計(jì)其行使壽命，按
直線法舉辦攤銷。行使壽命不確定的無形資產(chǎn)，無論是否存在減值跡象，每年都舉辦減值測(cè)試。

資產(chǎn)欠債表日，本公司對(duì)無形資產(chǎn)憑證其賬面代價(jià)與可收回金額孰低計(jì)量，按單項(xiàng)資產(chǎn)
可收回金額低于賬面代價(jià)的差額計(jì)提無形資產(chǎn)減值籌備，響應(yīng)的資產(chǎn)減值喪失計(jì)入當(dāng)期損
益。無形資產(chǎn)減值喪失一經(jīng)確認(rèn)，在往后管帳時(shí)代不再轉(zhuǎn)回。

（十七） 商譽(yù)
商譽(yù)為非統(tǒng)一節(jié)制下企業(yè)歸并本錢高出應(yīng)享有的被投資單元或被購(gòu)置方可識(shí)別凈資產(chǎn)
于取得日或購(gòu)置日的公允代價(jià)份額的差額。

與子公司有關(guān)的商譽(yù)在歸并財(cái)政報(bào)表上單獨(dú)列示，與聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)有關(guān)的商譽(yù)，
包括在恒久股權(quán)投資的賬面代價(jià)中。

在財(cái)政報(bào)表中單獨(dú)列示的商譽(yù)至少在每年年末舉辦減值測(cè)試。減值測(cè)試時(shí)，商譽(yù)的賬面
代價(jià)依據(jù)相干的資產(chǎn)組可能資產(chǎn)組組合可以或許從企業(yè)歸并的協(xié)同效應(yīng)中受益的環(huán)境分?jǐn)傊潦?br /> 益的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合。

（十八） 估量欠債
本公司產(chǎn)生與或有事項(xiàng)相干的任務(wù)并同時(shí)切合以下前提時(shí)，在資產(chǎn)欠債表中確以為估量
欠債：（1）該任務(wù)是本公司包袱的現(xiàn)時(shí)任務(wù)；（2）該任務(wù)的推行很也許導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)好處流出企
業(yè)；（3）該任務(wù)的金額可以或許靠得住地計(jì)量。

估量欠債憑證推行相干現(xiàn)時(shí)任務(wù)所需支出的最佳預(yù)計(jì)數(shù)舉辦初始計(jì)量，并綜合思量與或
有事項(xiàng)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)、不確定性和錢幣時(shí)刻代價(jià)等身分。錢幣時(shí)刻代價(jià)影響重大的，通過對(duì)相
關(guān)將來現(xiàn)金流出舉辦折現(xiàn)后確定最佳預(yù)計(jì)數(shù)。本公司于資產(chǎn)欠債表日對(duì)估量欠債的賬面代價(jià)
舉辦復(fù)核，并對(duì)賬面代價(jià)舉辦調(diào)解以反該當(dāng)前最佳預(yù)計(jì)數(shù)。

（十九） 收入

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1. 販賣商品
本公司販賣的商品在同時(shí)滿意下列前提時(shí)，按從購(gòu)貨方已收或應(yīng)收的條約或協(xié)議價(jià)款的
金額確認(rèn)販賣商品收入：（1）已將商品全部權(quán)上的首要風(fēng)險(xiǎn)和酬金轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；（2）既沒
有保存凡是與全部權(quán)相接洽的繼承打點(diǎn)權(quán)，也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)驗(yàn)有用節(jié)制；（3）收入
的金額可以或許靠得住地計(jì)量；（4）相干的經(jīng)濟(jì)好處很也許流入企業(yè)；（5）相干的已產(chǎn)生或?qū)�產(chǎn)生
的本錢可以或許靠得住地計(jì)量。

條約或協(xié)議價(jià)款的收取接納遞延方法，實(shí)質(zhì)上具有融資性子的，憑證應(yīng)收的條約或協(xié)議
價(jià)款的公允代價(jià)確定販賣商品收入金額。

2. 提供勞務(wù)
在統(tǒng)一管帳年度內(nèi)開始并完成的勞務(wù)，在完成勞務(wù)時(shí)確認(rèn)收入；假如勞務(wù)的開始和完成
分屬差異的管帳年度，在資產(chǎn)欠債表日提供勞務(wù)買賣營(yíng)業(yè)的功效可以或許靠得住預(yù)計(jì)的，接納落成百分
比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。本公司按照已完事變的丈量確定提供勞務(wù)買賣營(yíng)業(yè)的落成進(jìn)度（落成百
分比）。

在資產(chǎn)欠債表日提供勞務(wù)買賣營(yíng)業(yè)功效不可以或許靠得住預(yù)計(jì)的，別離下列環(huán)境處理賞罰：
A、已經(jīng)產(chǎn)生的勞務(wù)本錢估量可以或許獲得賠償?shù)模瑧{證已經(jīng)產(chǎn)生的勞務(wù)本錢金額確認(rèn)提供
勞務(wù)收入，并按溝通金額結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)本錢。

B、已經(jīng)產(chǎn)生的勞務(wù)本錢估量不可以或許獲得賠償?shù)模瑢⒁呀?jīng)產(chǎn)生的勞務(wù)本錢計(jì)入當(dāng)期損益，
不確認(rèn)提供勞務(wù)收入。

本公司與其他企業(yè)簽署的條約或協(xié)議包羅販賣商品和提供勞務(wù)時(shí)，販賣商品部門和提供
勞務(wù)部門可以或許區(qū)分且可以或許單獨(dú)計(jì)量的，將販賣商品的部門作為販賣商品處理賞罰，將提供勞務(wù)的
部門作為提供勞務(wù)處理賞罰。販賣商品部門和提供勞務(wù)部門不可以或許區(qū)分，或雖能區(qū)分但不可以或許單
獨(dú)計(jì)量的，將販賣商品部門和提供勞務(wù)部門所有作為販賣商品處理賞罰。

3. 讓渡資產(chǎn)行使權(quán)
本公司在與讓渡資產(chǎn)行使權(quán)相干的經(jīng)濟(jì)好處可以或許流入和收入的金額可以或許靠得住的計(jì)量時(shí)
確認(rèn)讓渡資產(chǎn)行使權(quán)收入。

利錢收入按行使錢幣資金的行使時(shí)刻和合用利率計(jì)較確定。行使費(fèi)收入金額，憑證有關(guān)
條約或協(xié)議約定的收費(fèi)時(shí)刻和要領(lǐng)計(jì)較確定。

（二十） 當(dāng)局補(bǔ)貼
當(dāng)局補(bǔ)貼，是指本公司從當(dāng)局無償取得錢幣性資產(chǎn)或非錢幣性資產(chǎn)，但不包羅當(dāng)局作為
企業(yè)全部者投入的成本。

當(dāng)局補(bǔ)貼為錢幣性資產(chǎn)的，憑證收到或應(yīng)收的金額計(jì)量；當(dāng)局補(bǔ)貼為非錢幣性資產(chǎn)的，
憑證公允代價(jià)計(jì)量；公允代價(jià)不能靠得住取得的，憑證名義金額（人民幣1 元）計(jì)量。


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與資產(chǎn)相干的當(dāng)局補(bǔ)貼，本公司確以為遞延收益，并在相干資產(chǎn)行使壽命內(nèi)均勻分派，
計(jì)入當(dāng)期損益。可是，憑證名義金額計(jì)量的當(dāng)局補(bǔ)貼，直接計(jì)入當(dāng)期損益。

與收益相干的當(dāng)局補(bǔ)貼，用于賠償本公司往后時(shí)代的相干用度或喪失的，確以為遞延收
益，并在確認(rèn)相干用度的時(shí)代，計(jì)入當(dāng)期損益；用于賠償本公司已產(chǎn)生的相干用度或喪失的，
直接計(jì)入當(dāng)期損益。

已確認(rèn)的當(dāng)局補(bǔ)貼必要返還的，存在相干遞延收益的，沖減相干遞延收益賬面余額，超
出部門計(jì)入當(dāng)期損益；不存在相干遞延收益的，直接計(jì)入當(dāng)期損益。

（二十一） 遞延所得稅資產(chǎn)/遞延所得稅欠債
本公司的所得稅接納資產(chǎn)欠債表債務(wù)法核算。資產(chǎn)、欠債的賬面代價(jià)與其計(jì)稅基本存在
差此外，憑證劃定確認(rèn)所發(fā)生的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅欠債。

在資產(chǎn)欠債表日，對(duì)付當(dāng)期和早年時(shí)代形成的當(dāng)期所得稅欠債（或資產(chǎn)），憑證稅禮貌
定計(jì)較的預(yù)期應(yīng)交納（或返還）的所得稅金額計(jì)量；對(duì)付遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅欠債，
按照稅禮貌定，憑證預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該欠債時(shí)代的合用稅率計(jì)量。

遞延所得稅資產(chǎn)簡(jiǎn)直認(rèn)以本公司很也許取得用來抵扣可抵扣暫且性差別、可抵扣吃虧和
稅款抵減的應(yīng)納稅所得額為限。在無法明晰預(yù)計(jì)可抵扣暫且性差別預(yù)期轉(zhuǎn)回時(shí)代也許取得的
應(yīng)納稅所得額時(shí)，不確認(rèn)與可抵扣暫且性差別相干的遞延所得稅資產(chǎn)。對(duì)子公司、聯(lián)營(yíng)企業(yè)
及合營(yíng)企業(yè)投資相干的應(yīng)納稅暫且性差別發(fā)生的遞延所得稅欠債，予以確認(rèn)，但同時(shí)滿意能
夠節(jié)制應(yīng)納稅暫且性差別轉(zhuǎn)回的時(shí)刻且該暫且性差別在可預(yù)見的將來很也許不會(huì)轉(zhuǎn)回的，不
予確認(rèn)；對(duì)子公司、聯(lián)營(yíng)企業(yè)及合營(yíng)企業(yè)投資相干的可抵扣暫且性差別發(fā)生的遞延所得稅資
產(chǎn)，該可抵扣暫且性差別同時(shí)滿意在可預(yù)見的將來很也許轉(zhuǎn)回即在可預(yù)見的未來有處理該項(xiàng)
投資的明晰打算，且估量在處理該項(xiàng)投資時(shí)，除了有足夠的應(yīng)納稅所得以外，尚有足夠的投
資收益用以抵扣可抵扣暫且性差別時(shí)，予以確認(rèn)。

資產(chǎn)欠債表日，對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)的賬面代價(jià)舉辦復(fù)核。除企業(yè)歸并、直接在全部者權(quán)
益中確認(rèn)的買賣營(yíng)業(yè)可能事項(xiàng)發(fā)生的所得稅外，本公司將當(dāng)期所得稅和遞延所得稅作為所得稅費(fèi)
用或收益計(jì)入當(dāng)期損益。

（二十二） 策劃租賃、融資租賃
假如租賃條款在實(shí)質(zhì)大將與租賃資產(chǎn)全部權(quán)有關(guān)的所有風(fēng)險(xiǎn)和酬金轉(zhuǎn)移給承租人，該租
賃為融資租賃，其他租賃則為策劃租賃。

1. 本公司作為出租人
融資租賃中，在租賃開始日本公司按最低租賃收款額與初始直接用度之和作為應(yīng)收融資
租賃款的入賬代價(jià)，同時(shí)記錄未包管余值；將最低租賃收款額、初始直接用度及未包管余值
之和與其現(xiàn)值之和的差額確以為未實(shí)現(xiàn)融資收益。未實(shí)現(xiàn)融資收益在租賃期內(nèi)各個(gè)時(shí)代接納
現(xiàn)實(shí)利率法計(jì)較確認(rèn)當(dāng)期的融資收入。


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策劃租賃中的租金，本公司在租賃期內(nèi)各個(gè)時(shí)代憑證直線法確認(rèn)當(dāng)期損益。產(chǎn)生的初始
直接用度，計(jì)入當(dāng)期損益。

2. 本公司作為承租人
融資租賃中，在租賃開始日本公司將租賃資產(chǎn)公允代價(jià)與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較
低者作為租入資產(chǎn)的入賬代價(jià)，將最低租賃付款額作為恒久應(yīng)付款的入賬代價(jià)，其差額作為
未確認(rèn)融資用度。初始直接用度計(jì)入租入資產(chǎn)代價(jià)。未確認(rèn)融資用度在租賃期內(nèi)各個(gè)時(shí)代采
用現(xiàn)實(shí)利率法計(jì)較確認(rèn)當(dāng)期的融資用度。本公司接納與自有牢靠資產(chǎn)相同等的折舊政策計(jì)提
租賃資產(chǎn)折舊。

策劃租賃中的租金，本公司在租賃期內(nèi)各個(gè)時(shí)代憑證直線法計(jì)入相干資產(chǎn)本錢或當(dāng)期損
益；產(chǎn)生的初始直接用度，計(jì)入當(dāng)期損益。

（二十三） 應(yīng)付職工薪酬
職工薪酬，是指本公司為得到職工提供的處事而給以各類情勢(shì)的酬金以及其他相干支
出。首要包羅人為、獎(jiǎng)金、補(bǔ)助和津貼、職工福利費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)及住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、
職工教誨經(jīng)費(fèi)、非錢幣性福利、辭退福利和其他與得到職工提供的處事相干的支出。

1. 辭退福利
本公司在職工勞動(dòng)條約到期之前掃除與職工的勞動(dòng)相關(guān)，可能為勉勵(lì)職工自愿接管削減
而提出給以賠償?shù)奶嶙h，當(dāng)本公司已經(jīng)擬定正式的掃除勞動(dòng)相關(guān)打算（或提出自愿削減提議）
并即將實(shí)驗(yàn)，且本公司不能片面撤回掃除勞動(dòng)相關(guān)打算或削減提議的，確認(rèn)因掃除與職工
的勞動(dòng)相關(guān)給以賠償而發(fā)生的估量欠債，同時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。

2. 其他方法的職工薪酬
本公司在職工提供處事的管帳時(shí)代，將應(yīng)付的職工薪酬確以為欠債，除辭退福利外，根
據(jù)職工提供處事的受益工具計(jì)入主營(yíng)營(yíng)業(yè)本錢及打點(diǎn)用度。

（二十四） 首要管帳政策、管帳預(yù)計(jì)的改觀
1. 管帳政策改觀
本公司陳訴期無管帳政策改觀事項(xiàng)。

2. 管帳預(yù)計(jì)改觀
本公司陳訴期無管帳預(yù)計(jì)改觀事項(xiàng)。

（二十五） 前期管帳過錯(cuò)矯正
公司2007 年度將代中國(guó)北車團(tuán)體沈陽機(jī)車車輛工貿(mào)總公司發(fā)放改制企業(yè)退養(yǎng)職員的費(fèi)
用作為本公司用度處理賞罰，并調(diào)解了2007 年度未分派利潤(rùn)，未確認(rèn)對(duì)工貿(mào)公司的債權(quán)。2009
年已對(duì)該項(xiàng)過錯(cuò)舉辦了矯正及重述，矯正后，調(diào)增2008 年年頭全部者權(quán)益4,868,575.00 元，
個(gè)中調(diào)增年頭未分派利潤(rùn)4,868,575.00 元，調(diào)增其他應(yīng)收款4,868,575.00 元。


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三、 稅項(xiàng)
（一） 首要稅種及稅率
1. 流轉(zhuǎn)稅及附加稅費(fèi)
稅目納稅（費(fèi)）基本稅（費(fèi)）率備注
業(yè)務(wù)稅勞務(wù)收入 5%或3%
境內(nèi)販賣貨品17%
增值稅
水費(fèi)收入13%
城建稅應(yīng)交換轉(zhuǎn)稅額7%
教誨費(fèi)附加應(yīng)交換轉(zhuǎn)稅額3%
處所教誨費(fèi)附加應(yīng)交換轉(zhuǎn)稅額1%
2. 企業(yè)所得稅
公司名稱稅率備注
本公司25%
沈陽機(jī)車車輛鐵道制念頭有限責(zé)任公司25% 子公司
北車（沈陽）物流成長(zhǎng)有限公司25% 子公司
3. 房產(chǎn)稅
房產(chǎn)稅憑證房產(chǎn)原值的90%為納稅基準(zhǔn)，稅率為1.2%，或以租金收入為納稅基準(zhǔn)，稅
率為12%。

4. 小我私人所得稅
員工小我私人所得稅由本公司代扣代繳。

（二） 稅收優(yōu)惠及批文
按照財(cái)稅（2001）54 號(hào)及國(guó)稅函（2001）862 號(hào)文劃定，本公司向鐵道部體系提供的貨
車補(bǔ)綴收入免征增值稅。

四、 企業(yè)歸并及歸并財(cái)政報(bào)表
（一） 子公司環(huán)境
通過投資設(shè)立或投資等方法取得的子公司
子公司名稱（全稱） 子公司范例注冊(cè)地營(yíng)業(yè)性子注冊(cè)成本法人代表策劃范疇
沈陽機(jī)車車輛鐵道制念頭
有限責(zé)任公司
全資子公司
沈陽開拓大
路28 號(hào)
家產(chǎn)制造 11,696 萬元李靜明
鐵路客貨車制動(dòng)裝
置等配件制造販賣

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子公司名稱（全稱） 子公司范例注冊(cè)地營(yíng)業(yè)性子注冊(cè)成本法人代表策劃范疇
北車（沈陽）物流成長(zhǎng)有
限公司
全資子公司
沈陽開拓大
路28 號(hào)
倉(cāng)儲(chǔ)、販賣2,000 萬元郭永強(qiáng)
倉(cāng)儲(chǔ)，鋼材、軌道
交通配件等販賣
續(xù)上表
持股比例（%）
子公司名稱（全稱）
直接間接
表決權(quán)
比例
年尾現(xiàn)實(shí)
出資額
實(shí)質(zhì)上組成對(duì)子公司凈
投資的其他項(xiàng)目余額
是否
歸并
沈陽機(jī)車車輛鐵道制念頭有限責(zé)
任公司
100% 100% 116,958,947.16 是
北車（沈陽）物流成長(zhǎng)有限公司100% 100% 20,000,000.00 是
續(xù)上表
子公司名稱（全稱） 企業(yè)范例組織機(jī)構(gòu)代碼
少數(shù)股東
權(quán)益
少數(shù)股東權(quán)益頂用于沖減
少數(shù)股東損益的金額
沈陽機(jī)車車輛鐵道制念頭有限責(zé)任公司有限公司11766154-X
北車（沈陽）物流成長(zhǎng)有限公司有限公司55532860-8
（二） 陳訴期納入歸并范疇的主體和不再納入歸并范疇的主體
1. 陳訴期新納入歸并范疇的子公司
名稱納入時(shí)刻改觀緣故起因
2010 年9 月末
凈資產(chǎn)
2010 年6-9 月
凈利潤(rùn)
北車（沈陽）物流成長(zhǎng)有限公司2010 年6 月新設(shè)19,976,418.80 -23,581.20
2. 陳訴期內(nèi)無不再納入歸并范疇的子公司
（三） 陳訴期沒有產(chǎn)生的統(tǒng)一節(jié)制下企業(yè)歸并
五、 歸并財(cái)政報(bào)表項(xiàng)目注釋
（一） 錢幣資金
項(xiàng)目 2010 年9 月30 日 2009 年12 月31 日
現(xiàn)金15,714.35 6,057.31
銀行存款204,220,444.49 35,362,714.31
其他錢幣資金30,000.00 30,000.00
合計(jì)204,266,158.84 35,398,771.62

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（二） 應(yīng)收單據(jù)
（1）應(yīng)收單據(jù)分類
種類 2010 年9 月30 日 2009 年12 月31 日
銀行承兌匯票76,800.00
貿(mào)易承兌匯票3,200,000.00 800,000.00
合計(jì)3,276,800.00 800,000.00
（2）期末無已質(zhì)押的應(yīng)收單據(jù)。

（3）期末無因出票人無力履約轉(zhuǎn)為應(yīng)收賬款的單據(jù)。

（4）期末無已背書未到期的單據(jù)。

（三） 應(yīng)收賬款
（1）應(yīng)收賬款按種別列示如下：
2010 年9 月30 日
種別賬面金額幻魅賬籌備
金額比例金額計(jì)提比例
凈額
單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收賬款175,671,115.82 66.99% 2,560,381.47 1.46% 173,110,734.35
單項(xiàng)金額不重大但按名譽(yù)
風(fēng)險(xiǎn)特性組合后該組合的
風(fēng)險(xiǎn)較大的應(yīng)收賬款
其他不重大應(yīng)收賬款 86,560,601.18 33.01% 8,733,593.63 10.09% 77,827,007.55
合 計(jì) 262,231,717.00 100.00% 11,293,975.10 4.31% 250,937,741.90
2009 年12 月31 日
種別賬面金額幻魅賬籌備
金額比例金額計(jì)提比例
凈額
單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收賬款112,519,290.59 53.76% 2,179,033.36 1.94% 110,340,257.23
單項(xiàng)金額不重大但按名譽(yù)
風(fēng)險(xiǎn)特性組合后該組合的
風(fēng)險(xiǎn)較大的應(yīng)收賬款
其他不重大應(yīng)收賬款 96,785,839.39 46.24% 3,735,402.58 3.86% 93,050,436.81
合 計(jì) 209,305,129.98 100.00% 5,914,435.94 2.83% 203,390,694.04
注：本公司將1000 萬元及以上單項(xiàng)應(yīng)收賬款認(rèn)定為單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收賬款。

（2）應(yīng)收賬款按賬齡說明列示如下：
2010 年9 月30 日
賬齡布局
金額比例幻魅賬籌備凈額
1 年以內(nèi)193,951,468.63 73.96% 193,951,468.63
1－2 年（含） 45,480,713.46 17.34% 4,548,071.35 40,932,642.11

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2010 年9 月30 日
賬齡布局
金額比例幻魅賬籌備凈額
2－3 年（含） 17,630,574.22 6.72% 3,526,114.84 14,104,459.38
3－4 年（含） 3,803,180.17 1.45% 1,901,590.09 1,901,590.08
4－5 年（含） 237,908.50 0.09% 190,326.80 47,581.70
5 年以上1,127,872.02 0.44% 1,127,872.02
合計(jì)262,231,717.00 100.00% 11,293,975.10 250,937,741.90
2009 年12 月31 日
賬齡布局
金額比例幻魅賬籌備凈額
1 年以內(nèi) 164,906,601.90 78.79% 164,906,601.90
1－2 年（含） 38,732,238.69 18.51% 3,873,223.87 34,859,014.82
2－3 年（含） 4,338,520.57 2.07% 867,704.12 3,470,816.45
3－4 年（含） 199,896.80 0.10% 99,948.40 99,948.40
4－5 年（含） 271,562.33 0.13% 217,249.86 54,312.47
5 年以上 856,309.69 0.40% 856,309.69
合計(jì) 209,305,129.98 100.00% 5,914,435.94 203,390,694.04
（3）期末單項(xiàng)金額重大或雖不重大但單獨(dú)舉辦減值測(cè)試的應(yīng)收賬款幻魅賬籌備計(jì)提環(huán)境
應(yīng)收賬款內(nèi)容
2010 年9 月30
日賬面金額
幻魅賬籌備金額
計(jì)提比
例
來由
內(nèi)蒙古坤德物流股份有限公司66,500,000.00
鐵道部新造廠修貨車63,951,713.49
沈陽北車西屋軌道制動(dòng)技能有限公司34,640,362.93 814,567.53 2.35%
沈陽石蠟化工槽車運(yùn)輸有限公司10,579,039.40 1,745,813.94 16.50%
經(jīng)單獨(dú)測(cè)試未發(fā)
現(xiàn)其存在減值跡
象，按賬齡計(jì)提
幻魅賬籌備
合計(jì)175,671,115.82 2,560,381.47 1.46%
（4）本陳訴期內(nèi)無現(xiàn)實(shí)核銷的應(yīng)收賬款環(huán)境
（5）本陳訴期應(yīng)收賬款中無持有本公司5%（含5%）以上表決權(quán)股份的股東單元欠款。

（6）期末應(yīng)收賬款前五名單元列示如下：
單元名稱
與本公司
相關(guān)
2010 年9 月30
日
賬齡
占應(yīng)收賬款總
額的比例（%）
內(nèi)蒙古坤德物流股份有限公司非關(guān)聯(lián)方66,500,000.00 1 年以內(nèi)25.36%
鐵道部新造廠修貨車非關(guān)聯(lián)方63,951,713.49 1 年以內(nèi)24.39%
沈陽北車西屋軌道制動(dòng)技能有限公司合營(yíng)企業(yè)34,640,362.93 2 年以內(nèi)13.21%
沈陽石蠟化工槽車運(yùn)輸有限公司非關(guān)聯(lián)方10,579,039.40 1-3 年4.03%
沈陽鐵路局蘇家屯車輛段非關(guān)聯(lián)方9,095,398.08 4 年以內(nèi)3.47%
合 計(jì)184,766,513.90 70.46%
（四） 其他應(yīng)收款
（1）其他應(yīng)收款按種別說明列示如下：

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2010 年9 月30 日
種別賬面金額幻魅賬籌備
金額比例金額計(jì)提比例
凈額
單項(xiàng)金額重大的其他應(yīng)收款10,000,000.00 17.02% 10,000,000.00
單項(xiàng)金額不重大但按名譽(yù)風(fēng)
險(xiǎn)特性組合后該組合的風(fēng)險(xiǎn)
較大的其他應(yīng)收款
其他不重大其他應(yīng)收款 48,750,757.25 82.98% 1,963,952.57 4.03% 46,786,804.68
合 計(jì) 58,750,757.25 100.00% 1,963,952.57 3.34% 56,786,804.68
2009 年12 月31 日
種別賬面金額幻魅賬籌備
金額比例金額計(jì)提比例
凈額
單項(xiàng)金額重大的其他應(yīng)收款
單項(xiàng)金額不重大但按名譽(yù)風(fēng)
險(xiǎn)特性組合后該組合的風(fēng)險(xiǎn)
較大的其他應(yīng)收款
其他不重大其他應(yīng)收款 25,985,224.37 100.00% 494,805.60 1.90% 25,490,418.77
合 計(jì) 25,985,224.37 100.00% 494,805.60 1.90% 25,490,418.77
注：本公司將1000 萬元及以上單項(xiàng)其他應(yīng)收款認(rèn)定為單項(xiàng)金額重大的其他應(yīng)收款。

（2）其他應(yīng)收款按賬齡說明列示如下：
賬齡布局 2010 年9 月30 日
金額比例幻魅賬籌備凈額
1 年以內(nèi)40,047,840.72 68.16% 40,047,840.72
1－2 年（含） 18,436,418.29 31.38% 1,843,641.83 16,592,776.46
2－3 年（含） 55,814.16 0.10% 11,162.83 44,651.33
3－4 年（含） 203,072.35 0.35% 101,536.18 101,536.17
4－5 年（含）
5 年以上7,611.73 0.01% 7,611.73
合計(jì)58,750,757.25 100.00% 1,963,952.57 56,786,804.68
2009 年12 月31 日
賬齡布局
金額比例幻魅賬籌備凈額
1 年以內(nèi)24,819,550.59 95.52% 24,819,550.59
1－2 年（含） 478,962.00 1.84% 47,896.20 431,065.80
2－3 年（含） 252,368.40 0.97% 50,473.68 201,894.72
3－4 年（含） 60,165.87 0.23% 30,082.94 30,082.93
4－5 年（含） 39,123.65 0.15% 31,298.92 7,824.73
5 年以上335,053.86 1.29% 335,053.86 0.00
合計(jì)25,985,224.37 100.00% 494,805.60 25,490,418.77
（3）期末單項(xiàng)金額重大或雖不重大但單獨(dú)舉辦減值測(cè)試的其他應(yīng)收款幻魅賬籌備計(jì)提情

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第 20 頁
況
其他應(yīng)收款內(nèi)容
2010 年9 月30
日賬面金額
幻魅賬籌備金額
計(jì)提比
例
來由
沈車勞服公司10,000,000.00
經(jīng)單獨(dú)測(cè)試未發(fā)明其存在減值
跡象，按賬齡計(jì)提幻魅賬籌備
合計(jì)10,000,000.00
（4）本陳訴期內(nèi)無現(xiàn)實(shí)核銷的應(yīng)收賬款環(huán)境
（5）本陳訴期其他應(yīng)收款中無持有本公司5%（含5%）以上表決權(quán)股份的股東單元欠
款。

（6）期末其他應(yīng)收款前五名單元列示如下：
單元名稱金錢內(nèi)容
與本公司
相關(guān)
2010 年9 月30
日
賬齡
占其他應(yīng)收款總
額的比例
沈車勞服公司往來款非關(guān)聯(lián)方10,000,000.00 1 年以內(nèi) 17.02%
鐵道部驗(yàn)收室代墊一般用度非關(guān)聯(lián)方7,874,481.11 2 年以內(nèi)13.40%
中鐵九局團(tuán)體第四
工程有限公司
多付的工程款非關(guān)聯(lián)方6,991,811.00 1 年以內(nèi)11.90%
開拓區(qū)財(cái)務(wù)局擔(dān)保金非關(guān)聯(lián)方6,788,505.42 1 年以內(nèi)11.55%
沈陽北車西屋軌道
制動(dòng)技能有限公司
往來款合營(yíng)企業(yè)4,239,060.23 2 年以內(nèi) 7.22%
合計(jì) 35,893,857.76 61.09%
（五） 預(yù)付金錢
（1）預(yù)付金錢按賬齡說明列示如下：
2010 年9 月30 日 2009 年12 月31 日
賬齡布局
金額比例金額比例
1 年以內(nèi)138,543,088.91 99.93% 115,285,701.92 99.02%
1－2 年（含） 95.40 0.00% 1,093,342.77 0.94%
2－3 年（含） 51,053.62 0.04% 97.60 0.00%
3 年以上41,717.25 0.03% 41,656.25 0.04%
合 計(jì)138,635,955.18 100.00% 116,420,798.54 100.00%
（2）期末預(yù)付金錢前五名單元列示如下：
單元名稱
與本公司
相關(guān)
2010 年9 月
30 日
占預(yù)付賬款
總額的比例
預(yù)付時(shí)刻
未結(jié)算
緣故起因
鞍鋼股份有限公司非關(guān)聯(lián)方32,117,382.48 23.13% 2010 年9 月26 日
發(fā)貨結(jié)算
時(shí)刻差
沈陽中鐵天力商貿(mào)有限公司非關(guān)聯(lián)方14,624,395.64 10.53% 2010 年9 月9 日
發(fā)貨結(jié)算
時(shí)刻差
遼寧方大團(tuán)體國(guó)貿(mào)有限公司非關(guān)聯(lián)方14,500,000.00 10.44% 2010 年7 月1 日
發(fā)貨結(jié)算
時(shí)刻差

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單元名稱
與本公司
相關(guān)
2010 年9 月
30 日
占預(yù)付賬款
總額的比例
預(yù)付時(shí)刻
未結(jié)算
緣故起因
撫順新鋼鐵有限責(zé)任公司非關(guān)聯(lián)方13,840,842.87 9.97% 2010 年8 月27 日
發(fā)貨結(jié)算
時(shí)刻差
中鋼鋼鐵有限公司非關(guān)聯(lián)方10,282,273.52 7.41% 2010 年6 月30 日
發(fā)貨結(jié)算
時(shí)刻差
合計(jì) 85,364,894.51 61.48%
（3）截至2010 年9 月30 日，無賬齡高出一年且金額較大的預(yù)付賬款
（4）本陳訴期預(yù)付賬款中無持有本公司5%（含5%）以上表決權(quán)股份的股東單元欠款。

（六） 存貨
（1）存貨分類列示如下：
2010 年9 月30 日 2009 年12 月31 日
項(xiàng)目
金額 減價(jià)籌備賬面代價(jià)金額 減價(jià)籌備賬面代價(jià)
原原料 277,463,243.48 1,042,137.16 276,421,106.32 255,611,826.45 514,249.35 255,097,577.10
自 制半制品
在產(chǎn)物
111,423,567.86 136,264.86 111,287,303.00 101,707,449.23 101,707,449.23
庫存商品 6,302,344.24 1,664,852.28 4,637,491.96 6,921,354.60 204,672.48 6,716,682.12
周轉(zhuǎn)原料（低
值易耗品）
1,884,172.74 57,683.64 1,826,489.10
合計(jì) 397,073,328.32 2,900,937.94 394,172,390.38 364,240,630.28 718,921.83 363,521,708.45
（2）各項(xiàng)存貨減價(jià)籌備的增減變換環(huán)境
本期鐫汰額
存貨種類
2009 年12 月31
日
本期計(jì)提額
轉(zhuǎn)回 轉(zhuǎn)銷
2010 年9 月30 日
原原料514,249.35 689,409.74 161,521.93 1,042,137.16
廉價(jià)半制品在產(chǎn)物136,264.86 136,264.86
庫存商品204,672.48 1,460,179.80 1,664,852.28
周轉(zhuǎn)原料（低值易耗品） 57,683.64 57,683.64
合 計(jì) 718,921.83 2,343,538.04 161,521.93 2,900,937.94
注：本期計(jì)提存貨減價(jià)籌備的首要起因于公司圖紙變換、技能裁減等緣故起因?qū)е虏块T存貨
暫且無法行使，按可變當(dāng)代價(jià)計(jì)提減價(jià)籌備。

（七） 其他活動(dòng)資產(chǎn)
項(xiàng)目 2010 年9 月30 日 2009 年12 月31 日
應(yīng)收股利1,228,441.24 1,940,686.60
（八） 對(duì)合營(yíng)企業(yè)投資和春聯(lián)營(yíng)企業(yè)投資

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第 22 頁
本公司首要合營(yíng)企業(yè)聯(lián)營(yíng)企業(yè)相干信息列示如下：
被投資單元名稱企業(yè)范例注冊(cè)地
法人代
表
營(yíng)業(yè)性子
持股比
例
表決權(quán)比
例
注冊(cè)成本
一、合營(yíng)企業(yè)
沈陽北車西屋軌道
制動(dòng)技能有限公司
中外合伙沈陽市房志堅(jiān)出產(chǎn)企業(yè)50% 50% 13,800 萬元
二、聯(lián)營(yíng)企業(yè)
中鐵沈陽鐵道設(shè)備
有限公司
有限公司沈陽市房志堅(jiān)出產(chǎn)企業(yè)38% 38% 5,000 萬元
續(xù)上表：
業(yè)務(wù)收入總額凈利潤(rùn)
被投資單元名
稱
期末資產(chǎn)總額期末欠債總額
期末凈資產(chǎn)
總額
2010 年1-9 月2009 年度 2010 年1-9 月2009 年度
一、合營(yíng)企業(yè)
沈陽北車西屋
軌道制動(dòng)技能
有限公司
220,099,154.80 72,644,297.39 147,454,857.41 98,336,124.06 98,639,415.13 3,699,978.26 5,631,523.40
二、聯(lián)營(yíng)企業(yè)
中鐵沈陽鐵道
設(shè)備有限公司
62,940,604.27 14,506,356.47 48,434,247.80 5,181,777.37 128,933,347.46 -1,924,945.55 3,642,090.83
（九） 恒久股權(quán)投資
被投資單元核算要領(lǐng)
初始投資成
本
2009 年12 月
31 日
本期增減額（減
少以“-”號(hào)填列）
2010 年9 月30
日
大同鐵路煤炭運(yùn)銷結(jié)算中心本錢法450,000.00 450,000.00 -450,000.00
北車物流成長(zhǎng)有限責(zé)任公司本錢法5,000,000.00 5,000,000.00 5,000,000.00
中鐵沈陽鐵道設(shè)備有限公司權(quán)益法19,000,000.00 19,155,553.28 -731,479.31 18,424,073.97
遼寧沈車海城鑄業(yè)有限公司本錢法11,027,615.15 11,027,615.15 11,027,615.15
齊齊哈爾北車團(tuán)體鐵路車輛技能開拓
有限公司
本錢法400,000.00 400,000.00 400,000.00
長(zhǎng)春軌道客車科技開拓有限公司本錢法500,000.00 500,000.00 500,000.00
沈陽北車西屋軌道制動(dòng)技能有限公司權(quán)益法15,000,000.00 17,815,761.70 55,911,667.01 73,727,428.71
合計(jì) 51,377,615.15 43,321,314.98 65,757,802.85 109,079,117.83
續(xù)上表：
被投資單元
持股比例
（%）
表決權(quán)比
例（%）
減值籌備
金額
本期計(jì)提減
值籌備金額
本期現(xiàn)金紅
利
大同鐵路煤炭運(yùn)銷結(jié)算中心5.56 5.56 140,000.00
北車物流成長(zhǎng)有限責(zé)任公司9.43 9.43
中鐵沈陽鐵道設(shè)備有限公司38.00 38.00
遼寧沈車海城鑄業(yè)有限公司11.03 11.03
齊齊哈爾北車團(tuán)體鐵路車輛技能開拓有限公司2.00 2.00

中國(guó)北車團(tuán)體沈陽機(jī)車車輛有限責(zé)任公司制止2010 年9 月30 日止及2009 年度財(cái)政報(bào)表附注
第 23 頁
被投資單元
持股比例
（%）
表決權(quán)比
例（%）
減值籌備
金額
本期計(jì)提減
值籌備金額
本期現(xiàn)金紅
利
長(zhǎng)春軌道客車科技開拓有限公司4.50 4.50
沈陽北車西屋軌道制動(dòng)技能有限公司50.00 50.00
合計(jì) 140,000.00
（十） 牢靠資產(chǎn)
（1）牢靠資產(chǎn)及其累計(jì)折舊明細(xì)項(xiàng)目和增減變換如下：
項(xiàng)目
2009 年12 月
31 日
本期增進(jìn)額本期鐫汰額
2010 年9 月30
日
一、牢靠資產(chǎn)原價(jià)合計(jì)435,607,026.10 1,398,955,062.07 161,210,330.93 1,673,351,757.24
1、衡宇構(gòu)筑物52,828,571.89 881,615,065.04 95,131,634.54 839,312,002.39
2、呆板裝備334,494,610.33 464,248,580.07 52,038,136.34 746,705,054.06
3、運(yùn)輸器材48,283,843.88 53,091,416.96 14,040,560.05 87,334,700.79
二、累計(jì)折舊合計(jì)213,996,973.48 38,905,317.71 55,790,135.45 197,112,155.74
1、衡宇構(gòu)筑物22,435,187.87 9,355,729.56 22,905,847.80 8,885,069.63
2、呆板裝備164,728,081.91 26,130,695.97 23,768,681.98 167,090,095.90
3、運(yùn)輸器材26,833,703.70 3,418,892.18 9,115,605.67 21,136,990.21
三、牢靠資產(chǎn)凈值合計(jì)221,610,052.62 1,476,239,601.50
1、衡宇構(gòu)筑物30,393,384.02 830,426,932.76
2、呆板裝備169,766,528.42 579,614,958.16
3、運(yùn)輸器材21,450,140.18 66,197,710.58
四、牢靠資產(chǎn)減值籌備
累計(jì)金額合計(jì)
1、衡宇構(gòu)筑物
2、呆板裝備
3、運(yùn)輸器材
五、牢靠資產(chǎn)賬面代價(jià)
合計(jì)
221,610,052.62 1,476,239,601.50
1、衡宇構(gòu)筑物30,393,384.02 830,426,932.76
2、呆板裝備169,766,528.42 579,614,958.16
3、運(yùn)輸器材21,450,140.18 66,197,710.58
本期計(jì)提的折舊額為38,905,317.71 元。

本期在建工程落成轉(zhuǎn)入牢靠資產(chǎn)的原價(jià)為1,279,526,403.06 元。

（2）制止2010 年6 月30 日止，本公司無暫且閑置的牢靠資產(chǎn)。

（3）制止2010 年6 月30 日止，本公司無持有待售的牢靠資產(chǎn)。

（4）未辦好產(chǎn)權(quán)證書的環(huán)境
資產(chǎn)占據(jù)單元資產(chǎn)名稱資產(chǎn)原值期末資產(chǎn)凈值開始行使日期備注
公司本部非出產(chǎn)衡宇-停車庫 783,806.00 783,806.00 2010-9-30

中國(guó)北車團(tuán)體沈陽機(jī)車車輛有限責(zé)任公司制止2010 年9 月30 日止及2009 年度財(cái)政報(bào)表附注
第 24 頁
（十一） 在建工程
（1）在建工程分項(xiàng)列示如下：
2010 年9 月30 日 2009 年12 月31 日
項(xiàng)目
金額 減值籌備賬面凈額金額 減值籌備賬面凈額
新廠建樹工程1,062,749,852.60 1,062,749,852.60
更新改革項(xiàng)目2,797,080.00 2,797,080.00 1,920,528.89 1,920,528.89
裝備安裝項(xiàng)目3,151,282.84 3,151,282.84 3,151,282.84 3,151,282.84
合計(jì) 5,948,362.84 5,948,362.84 1,067,821,664.33 1,067,821,664.33
（2）重大在建工程項(xiàng)目根基環(huán)境及增減變換如下：
2009 年12 月31 日本期增進(jìn)額
工程名稱
預(yù)算
金額
資金來歷
金額
個(gè)中：利
息成本化
金額
個(gè)中：利
息成本化
新廠建樹工程遷居賠償及自籌1,062,749,852.60 236,528,081.32
（續(xù)上表）
本期鐫汰額 2010 年9 月30 日
工程名稱
金額 個(gè)中：本期轉(zhuǎn)固金額
個(gè)中：利錢資
本化
工程進(jìn)度
工程投入
占預(yù)算比
例（%）
新廠建樹工程1,299,277,933.92 1,268,152,947.27 100%
（十二） 牢靠資產(chǎn)整理
項(xiàng)目 2010 年9 月30 日2009 年12 月31 日轉(zhuǎn)入整理緣故起因
遷居必要整理的衡宇與裝備385,563,398.86
因?yàn)檫w居，衡宇與裝備轉(zhuǎn)
入整理措施，尚未處理
（十三） 無形資產(chǎn)
項(xiàng)目
2009 年12 月
31 日
本期增進(jìn)額本期鐫汰額
2010 年9 月30
日
一、無形資產(chǎn)原價(jià)合計(jì)446,448,711.56 12,930,509.99 41,841,374.63 417,537,846.92
1、軟件1,474,905.00 2,278,500.00 3,753,405.00
2、土地行使權(quán)444,273,806.56 10,652,009.99 41,841,374.63 413,084,441.92
3、非專利技能700,000.00 700,000.00
二、無形資產(chǎn)累計(jì)攤銷額合計(jì)8,115,381.60 6,624,368.03 259,471.75 14,480,277.88
1、軟件561,154.00 224,176.68 785,330.68
2、土地行使權(quán) 7,055,445.70 6,285,033.38 259,471.75 13,081,007.33
3、非專利技能498,781.90 115,157.97 613,939.87
三、無形資產(chǎn)賬面凈值合計(jì)438,333,329.96 403,057,569.04
1、軟件913,751.00 2,968,074.32
2、土地行使權(quán)437,218,360.86 400,003,434.59

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第 25 頁
項(xiàng)目
2009 年12 月
31 日
本期增進(jìn)額本期鐫汰額
2010 年9 月30
日
3、非專利技能201,218.10 86,060.13
四、無形資產(chǎn)減值籌備累計(jì)金
額合計(jì)
1、軟件
2、土地行使權(quán)
3、非專利技能
五、無形資產(chǎn)賬面代價(jià)合計(jì)438,333,329.96 403,057,569.04
1、軟件913,751.00 2,968,074.32
2、土地行使權(quán)437,218,360.86 400,003,434.59
3、非專利技能201,218.10 86,060.13
本期攤銷額為6,624,368.03 元。

（十四） 遞延所得稅資產(chǎn)
（1）已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)
2010年9月30日 2009年12月31日
項(xiàng)目可抵扣暫且性
差別
遞延所得稅資產(chǎn)
可抵扣暫且性
差別
遞延所得稅資產(chǎn)
資產(chǎn)減值籌備16,350,037.10 4,087,509.28 7,429,374.53 1,857,343.64
應(yīng)付職工薪酬16,181,425.78 4,045,356.44
未補(bǔ)充吃虧 1,360,856.12 340,214.03
合 計(jì) 17,710,893.22 4,427,723.31 23,610,800.31 5,902,700.08
（2）截至2010 年9 月30 日，無未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣暫且性差別或可抵扣
吃虧。

（十五） 資產(chǎn)減值籌備
本期鐫汰額
項(xiàng)目
2009 年12
月31 日
本期增進(jìn)額轉(zhuǎn)
回
轉(zhuǎn)銷
2010 年9 月
30 日
幻魅賬籌備6,710,452.70 6,738,646.46 13,449,099.16
存貨減價(jià)籌備718,921.83 2,343,538.04 161,521.93 2,900,937.94
合 計(jì) 7,429,374.53 9,082,184.50 161,521.93 16,350,037.10
（十六） 全部權(quán)受到限定的資產(chǎn)
制止2010 年9 月30 日止，公司不存在全部權(quán)受到限定的資產(chǎn)。

（十七） 短期借錢
（1）短期借錢明細(xì)項(xiàng)目列示如下：

中國(guó)北車團(tuán)體沈陽機(jī)車車輛有限責(zé)任公司制止2010 年9 月30 日止及2009 年度財(cái)政報(bào)表附注
第 26 頁
借錢種別 2010 年9 月30 日 2009 年12 月31 日備注
名譽(yù)借錢240,000,000.00 260,000,000.00
（2）本期無過時(shí)借錢
（十八） 應(yīng)付單據(jù)
種類 2010 年9 月30 日 2009 年12 月31 日備注
銀行承兌匯票123,457,425.96 65,000,000.00
（十九） 應(yīng)付賬款
（1）制止2010 年9 月30 日止，賬齡高出一年的大額應(yīng)付賬款的明細(xì)如下：
供給商金額性子或內(nèi)容未送還的緣故起因
內(nèi)蒙一機(jī)團(tuán)體路通彈簧有限公司3,154,230.80 貨款未結(jié)算
東鐵團(tuán)體有限公司2,162,080.27 貨款未結(jié)算
內(nèi)蒙第一機(jī)器制造有限公司1,963,240.06 貨款未結(jié)算
無錫市美峰橡膠成品制造有限公司1,139,773.84 貨款未結(jié)算
合計(jì)8,419,324.97
（2）本陳訴期應(yīng)付賬款中無應(yīng)付持有本公司5%（含5%）以上表決權(quán)股份的股東單元
的金錢
（二十） 預(yù)收金錢
（1）制止2010 年9 月30 日止，賬齡高出一年的預(yù)收金錢為208,903.16 元，占總金額
比例僅為0.56%。

（2）本陳訴期預(yù)收金錢中無預(yù)收持有本公司5%（含5%）以上表決權(quán)股份的股東單元
及其他關(guān)聯(lián)方的金錢。

（二十一） 應(yīng)付職工薪酬
應(yīng)付職工薪酬明細(xì)如下：
項(xiàng)目
2009 年12 月
31 日
本期增進(jìn)額本期鐫汰額
2010 年9 月30
日
人為、獎(jiǎng)金、補(bǔ)助和津貼638,413.88 141,870,077.96 140,979,148.85 1,529,342.99
職工福利費(fèi) 32,263,441.64 32,263,441.64
社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)299,419.76 44,111,706.57 44,126,418.71 284,707.62
個(gè)中：醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi) 11,883,680.30 11,883,680.30
根基養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)289,361.32 27,347,139.78 27,359,932.96 276,568.14
賦閑保險(xiǎn)費(fèi)6,705.60 2,359,786.41 2,361,065.70 5,426.31
工傷保險(xiǎn)費(fèi)3,352.84 1,698,658.25 1,699,297.92 2,713.17

中國(guó)北車團(tuán)體沈陽機(jī)車車輛有限責(zé)任公司制止2010 年9 月30 日止及2009 年度財(cái)政報(bào)表附注
第 27 頁
項(xiàng)目
2009 年12 月
31 日
本期增進(jìn)額本期鐫汰額
2010 年9 月30
日
生養(yǎng)保險(xiǎn)費(fèi) 822,441.83 822,441.83
住房公積金317,271.00 10,943,423.40 11,073,206.40 187,488.00
辭退福利及內(nèi)退賠償14,305,917.56 104,912,715.81 33,088,633.37 86,130,000.00
個(gè)中：（1）因掃除勞動(dòng)相關(guān)
給以的賠償
24,322,773.00 24,322,773.00
（2）估量離退休及內(nèi)退
職員支出
14,305,917.56 80,589,942.81 8,765,860.37 86,130,000.00
工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教誨經(jīng)費(fèi)7,254,430.73 3,073,194.96 4,614,644.39 5,712,981.30
其他1,325,753.12 1,324,735.92 1,017.20
合計(jì)22,815,452.93 338,500,313.46 267,470,229.28 93,845,537.11
（二十二） 應(yīng)交稅費(fèi)
項(xiàng)目 2010 年9 月30 日 2009 年12 月31 日備注
增值稅 -22,830,311.73 -31,252,841.89
斲喪稅
業(yè)務(wù)稅
企業(yè)所得稅 8,895,557.14 -651,929.29
小我私人所得稅 379,903.19 143,882.26
都市維護(hù)建樹稅56,384.47
房產(chǎn)稅40,307.56 32,105.39
土地行使稅-5,016,259.21 51,395.74
教誨費(fèi)附加32,219.69
其他稅種 -2,192.45 -711.97
合計(jì) -18,532,995.50 -31,589,495.60
（二十三） 其他應(yīng)付款
（1）本陳訴期應(yīng)付賬款中無應(yīng)付持有本公司5%（含5%）以上表決權(quán)股份的股東單元
或關(guān)聯(lián)方的金錢
（2）金額較大的其他應(yīng)付款明細(xì)列示如下：
項(xiàng)目 2010 年9 月30 日性子或內(nèi)容
沈陽醫(yī)學(xué)院沈州醫(yī)院32,128,000.00 暫收款
沈陽沈機(jī)房地產(chǎn)有限公司4,400,020.40 采暖費(fèi)
沈陽北車西屋軌道制動(dòng)技能有限公司2,007,413.96 代墊款
沈陽鐵道制念頭廠鍛造分廠1,553,995.58 遷居款
職工住房錢幣化津貼款1,111,283.00 津貼款
合 計(jì) 41,200,712.94
（二十四） 其他活動(dòng)欠債

中國(guó)北車團(tuán)體沈陽機(jī)車車輛有限責(zé)任公司制止2010 年9 月30 日止及2009 年度財(cái)政報(bào)表附注
第 28 頁
項(xiàng) 目 2010 年9 月30 日 2009 年12 月31 日
應(yīng)付股利53,622,911.40 65,511,106.47
（二十五） 恒久借錢
借錢種別 2010 年9 月30 日 2009 年12 月31 日
抵押借錢277,835,684.25
（二十六） 恒久應(yīng)付款
項(xiàng) 目 2010 年9 月30 日 2009 年12 月31 日
估量離退休及內(nèi)退職員支出317,003,000.00
注：美世咨詢(上海)有限公司對(duì)本公司截至2010 年9 月30 日的內(nèi)退福利打算、離退休
福利打算及離休職員醫(yī)療的應(yīng)付打算舉辦精算評(píng)估，金額共計(jì)403,133 千元，個(gè)中一年內(nèi)需
要付出86,130 千元，在“應(yīng)付職工薪酬-辭退福利及內(nèi)退賠償-估量離退休及內(nèi)退職員支出”列
示，一年以上必要付出的在本科目列示。

（二十七） 其他非活動(dòng)欠債
項(xiàng) 目 2010 年9 月30 日 2009 年12 月31 日
遞延收益-遷居賠償款571,592,394.36 907,441,373.38
遞延收益-土地津貼款274,995,796.53
遞延收益-市財(cái)富成長(zhǎng)專項(xiàng)資金13,345,714.29 4,840,000.00
遞延收益-科技津貼 1,342,704.00
合 計(jì) 861,276,609.18 912,281,373.38
注：“遞延收益-遷居賠償款”為公司整體遷居及新廠建樹賠償款，截至陳訴日新廠建樹
項(xiàng)目尚未做完完工結(jié)算，賬面只是暫估金額，遷居賠償款也是暫估結(jié)轉(zhuǎn)，待新廠建樹項(xiàng)目結(jié)
算完畢后，按照結(jié)算金額對(duì)遷居賠償款結(jié)轉(zhuǎn)金額舉辦調(diào)解。

（二十八） 實(shí)勞績(jī)本
股東名稱 2010 年9 月30 日 2009 年12 月31 日
中國(guó)北方機(jī)車車輛家產(chǎn)團(tuán)體公司951,532,448.67 951,532,448.67
（二十九） 成本公積
項(xiàng)目 2009 年12 月31 日本期增進(jìn)額本期鐫汰額 2010 年9 月30 日
其他成本公積7,114,605.18 7,114,605.18
注：本期成本公積鐫汰的起因于公司按照《關(guān)于中國(guó)北車團(tuán)體沈陽機(jī)車車輛有限責(zé)任公
司資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)到中國(guó)北車團(tuán)體沈陽機(jī)車車輛工貿(mào)總公司的批復(fù)》（北車資[2010]215 號(hào)）、
《關(guān)于中國(guó)北車團(tuán)體沈陽機(jī)車車輛鐵道制念頭有限責(zé)任公司資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)到中國(guó)北車團(tuán)體

中國(guó)北車團(tuán)體沈陽機(jī)車車輛有限責(zé)任公司制止2010 年9 月30 日止及2009 年度財(cái)政報(bào)表附注
第 29 頁
沈陽機(jī)車車輛工貿(mào)總公司的批復(fù)》（北車資[2010]203 號(hào)）將14 處房產(chǎn)和1 項(xiàng)恒久投資劃轉(zhuǎn)
給中國(guó)北車團(tuán)體沈陽機(jī)車車輛工貿(mào)總公司。因?yàn)閯澽D(zhuǎn)資產(chǎn)未組成營(yíng)業(yè)，并且公司一向現(xiàn)實(shí)使
用，以是未舉辦追溯調(diào)解。

（三十） 盈余公積
項(xiàng)目 2009 年12 月31 日本期增進(jìn)額本期鐫汰額 2010 年9 月30 日
法定盈余公積14,650,376.70 5,765,145.74 8,885,230.96
注：本期盈余公積鐫汰的緣故起因同上。

（三十一） 未分派利潤(rùn)
未分派利潤(rùn)增減變換環(huán)境如下：
項(xiàng)目 2010 年1-9 月份 2009 年度
上年年尾未分派利潤(rùn)53,959,649.10 24,207,388.46
加：年頭未分派利潤(rùn)調(diào)解數(shù)（調(diào)減“-”） 4,868,575.00
本期年頭未分派利潤(rùn)53,959,649.10 29,075,963.46
加：本期歸屬于母公司全部者的凈利潤(rùn)52,316,488.63 40,545,910.89
其他調(diào)解身分-397,592,942.81
減：提取法定盈余公積 3,774,030.18
提取恣意盈余公積
提取一樣平常風(fēng)險(xiǎn)籌備
應(yīng)付平凡股股利 11,888,195.07
轉(zhuǎn)作股本的平凡股股利
期末未分派利潤(rùn)-291,316,805.08 53,959,649.10
注：“年頭未分派利潤(rùn)調(diào)解數(shù)”4,868,575.00 元的調(diào)解緣故起因見“二、公司首要管帳政策、
管帳預(yù)計(jì)和前期過錯(cuò)（二十五）前期管帳過錯(cuò)矯正”；“其他調(diào)解身分”-397,592,942.81 元調(diào)
整起因于：本期美世咨詢(上海)有限公司對(duì)本公司截至2010 年9 月30 日的內(nèi)退福利打算、
離退休福利打算及離休職員醫(yī)療的應(yīng)付打算舉辦精算評(píng)估，金額共計(jì)403,133,000.00 元，根
據(jù)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)視打點(diǎn)委員會(huì)《關(guān)于沈陽機(jī)車車輛有限責(zé)任公司重組進(jìn)程中退離休和內(nèi)
退職員相干用度有關(guān)題目的批復(fù)》（國(guó)資分派[2010]1332 號(hào)），以該精算功效沖減凈資產(chǎn)，同
時(shí)公司早年年度估量?jī)?nèi)退職員支出截至2010 年9 月30 日的余額為5,540,057.19 元，也響應(yīng)
舉辦了調(diào)解。

（三十二） 業(yè)務(wù)收入、業(yè)務(wù)本錢
（1）業(yè)務(wù)收入、業(yè)務(wù)本錢明細(xì)如下：
項(xiàng)目 2010 年1-9 月 2009 年度
業(yè)務(wù)收入1,369,521,992.24 1,711,699,642.15
主營(yíng)營(yíng)業(yè)收入1,367,336,611.98 1,575,811,259.33

中國(guó)北車團(tuán)體沈陽機(jī)車車輛有限責(zé)任公司制止2010 年9 月30 日止及2009 年度財(cái)政報(bào)表附注
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項(xiàng)目 2010 年1-9 月 2009 年度
其他營(yíng)業(yè)收入2,185,380.26 135,888,382.82
業(yè)務(wù)本錢1,216,898,706.51 1,515,717,887.30
主營(yíng)營(yíng)業(yè)本錢1,214,618,910.03 1,370,868,846.65
其他營(yíng)業(yè)本錢2,279,796.48 144,849,040.65
（2）主營(yíng)營(yíng)業(yè)按產(chǎn)物種別列示如下：
2010 年1-9 月2009 年度
產(chǎn)物種別
主營(yíng)營(yíng)業(yè)收入主營(yíng)營(yíng)業(yè)本錢主營(yíng)營(yíng)業(yè)收入主營(yíng)營(yíng)業(yè)本錢
新造營(yíng)業(yè)533,768,888.89 445,948,206.61 685,478,290.57 576,418,074.55
修車營(yíng)業(yè)301,174,839.36 245,128,092.74 453,788,327.65 362,216,557.97
貨車半制品58,841,798.53 54,710,233.21 337,299,171.07 345,740,450.06
販賣原料454,962,253.13 452,402,884.03
制念頭配件3,442,112.88 4,647,490.35 71,039,302.76 63,145,609.00
勞務(wù)收入13,261,719.20 9,408,724.19 22,451,056.16 19,273,481.80
其他1,884,999.99 2,373,278.90 5,755,111.12 4,074,673.27
合計(jì)1,367,336,611.98 1,214,618,910.03 1,575,811,259.33 1,370,868,846.65
注：2010 年販賣原料金額較大，并且屬常常產(chǎn)生營(yíng)業(yè)。同時(shí)公司今年度改換了業(yè)務(wù)執(zhí)照，
業(yè)務(wù)范疇包括了原料販賣。2009 年販賣原料在其他營(yíng)業(yè)收入列示。

（三十三） 業(yè)務(wù)稅金及附加
稅 種 2010 年1-9 月 2009 年度
業(yè)務(wù)稅101,274.50 209,968.60
城建稅114,936.79 5,455,236.82
教誨費(fèi)附加49,258.63 2,337,958.61
處所教誨費(fèi)16,419.55 779,319.53
合計(jì)281,889.47 8,782,483.56
注：本期牢靠資產(chǎn)采購(gòu)產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)稅額較大，現(xiàn)實(shí)繳納的增值稅較少，造成響應(yīng)產(chǎn)生的
附加稅費(fèi)大幅度鐫汰。

（三十四） 投資收益
（1）投資收益按來歷列示如下：
發(fā)生投資收益的來歷2010 年1-9 月 2009 年度
本錢法核算的恒久股權(quán)投資收益 140,000.00 712,245.36
權(quán)益法核算的恒久股權(quán)投資收益 1,180,187.70 4,199,756.22

中國(guó)北車團(tuán)體沈陽機(jī)車車輛有限責(zé)任公司制止2010 年9 月30 日止及2009 年度財(cái)政報(bào)表附注
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發(fā)生投資收益的來歷2010 年1-9 月 2009 年度
合 計(jì) 1,320,187.70 4,912,001.58
（2）按本錢法核算的恒久股權(quán)投資收益：
被投資單元名稱2010 年1-9 月 2009 年度
北車物流成長(zhǎng)有限責(zé)任公司 712,245.36
大同鐵路煤炭運(yùn)銷結(jié)算中心140,000.00
合 計(jì) 140,000.00 712,245.36
（3）按權(quán)益法核算的恒久股權(quán)投資收益：
被投資單元名稱2010 年1-9 月 2009 年度
中鐵沈陽鐵道設(shè)備有限公司-731,479.31 1,383,994.52
沈陽北車西屋軌道制動(dòng)技能有限公司1,911,667.01 2,815,761.70
合 計(jì)1,180,187.70 4,199,756.22
（三十五） 資產(chǎn)減值喪失
項(xiàng)目2010 年1-9 月 2009 年度
幻魅賬喪失 6,738,646.50 1,215,446.92
存貨減價(jià)喪失 2,343,538.04 140,751.69
合 計(jì) 9,082,184.54 1,356,198.61
（三十六） 業(yè)務(wù)外收入
項(xiàng)目 2010 年1-9 月 2009 年度
非活動(dòng)資產(chǎn)處理利得合計(jì) 463,651.44 191,790.92
個(gè)中：牢靠資產(chǎn)處理利得 292,929.14 191,790.92
無形資產(chǎn)處理利得 170,722.30
違約抵償收入1,991,987.87 12,000.00
盤紅利得420,640.86
當(dāng)局補(bǔ)貼773,438,132.61 811,256,343.23
其他146,400.37 274,007.67
合計(jì) 776,040,172.29 812,154,782.68
當(dāng)局補(bǔ)貼明細(xì)列示如下：
項(xiàng)目2010 年1-9 月 2009 年度
土地津貼款2,839,887.72
遷居賠償款770,063,663.18 811,256,343.23
科技津貼40,296.00
市財(cái)富成長(zhǎng)專項(xiàng)資金494,285.71
合 計(jì) 773,438,132.61 811,256,343.23

中國(guó)北車團(tuán)體沈陽機(jī)車車輛有限責(zé)任公司制止2010 年9 月30 日止及2009 年度財(cái)政報(bào)表附注
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注：本期“當(dāng)局補(bǔ)貼”金額比“業(yè)務(wù)外支出-遷居喪失”多18,423,853.47 元，為土地補(bǔ)
貼款按照土地行使年限結(jié)轉(zhuǎn)金額及遷居賠償款和市財(cái)富成長(zhǎng)專項(xiàng)資金按照裝備和修建物使
用環(huán)境暫估結(jié)轉(zhuǎn)金額造成的。

（三十七） 業(yè)務(wù)外支出
項(xiàng)目 2010 年1-9 月 2009 年度
非活動(dòng)資產(chǎn)處理喪失合計(jì) 525,075.66 266,296.85
個(gè)中：牢靠資產(chǎn)處理喪失 525,075.66 266,296.85
對(duì)外捐贈(zèng)300,000.00 250,000.00
罰款支出166,825.73 50,537.27
遷居喪失755,014,279.14 811,256,343.23
其他240,243.49 514,472.92
合 計(jì) 756,246,424.02 812,337,650.27
（三十八） 所得稅用度
項(xiàng)目2010 年1-9 月 2009 年度
按稅法及相干劃定計(jì)較的當(dāng)期所得稅19,214,772.11 9,748,639.73
遞延所得稅調(diào)解1,474,976.77 3,982,229.41
合 計(jì)20,689,748.88 13,730,869.14
（三十九） 現(xiàn)金流量表項(xiàng)目注釋
1． 收到的其他與策劃勾當(dāng)有關(guān)的現(xiàn)金
項(xiàng)目2010 年1-9 月 2009 年度
其他往來款21,923,498.95 139,923,465.47
業(yè)務(wù)外收入2,125,775.03 262,090.00
利錢收入388,062.76 677,513.63
遞延收益--津貼收入9,000,000.00 4,840,000.00
遞延收益--遷居賠償收入550,000,000.00 179,440,000.00
合 計(jì)583,437,336.74 325,143,069.10
2． 付出的其他與策劃勾當(dāng)有關(guān)的現(xiàn)金
項(xiàng)目2010 年1-9 月 2009 年度
其他往來款23,337,095.03 79,010,048.56
打點(diǎn)用度支出29,748,050.52 61,817,100.37
業(yè)務(wù)用度支出2,940,263.47 7,904,016.42
銀行手續(xù)費(fèi)123,540.64 353,973.36
業(yè)務(wù)外支出47,690,669.12 138,969,843.19

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項(xiàng)目2010 年1-9 月 2009 年度
付出集團(tuán)企業(yè)遷居賠償金119,505,688.56
合 計(jì) 223,345,307.34 288,054,981.90
（四十） 現(xiàn)金流量表增補(bǔ)資料
（1）接納間接法將凈利潤(rùn)調(diào)理為策劃勾當(dāng)現(xiàn)金流量
增補(bǔ)資料 2010 年1-9 月 2009 年度
1.將凈利潤(rùn)調(diào)理為策劃勾當(dāng)現(xiàn)金流量：
凈利潤(rùn)52,316,488.63 40,545,910.89
加：資產(chǎn)減值籌備9,082,184.54 1,356,198.61
牢靠資產(chǎn)折舊、油氣資產(chǎn)折耗、出產(chǎn)性生物資
產(chǎn)折舊
38,905,317.71 44,646,046.97
無形資產(chǎn)攤銷6,624,368.03 7,415,769.66
恒久待攤用度攤銷
處理牢靠資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他恒久資產(chǎn)的損
失（收益以“－”號(hào)填列）
61,424.22 74,505.93
牢靠資產(chǎn)報(bào)廢喪失（收益以“－”號(hào)填列）
公允代價(jià)變換喪失（收益以“－”號(hào)填列）
財(cái)政用度（收益以“－”號(hào)填列） 7,011,877.50 6,570,618.83
投資喪失（收益以“－”號(hào)填列） -1,320,187.70 -4,912,001.58
遞延所得稅資產(chǎn)鐫汰（增進(jìn)以“－”號(hào)填列） 1,474,976.77 3,982,229.41
遞延所得稅欠債增進(jìn)（鐫汰以“－”號(hào)填列）
存貨的鐫汰（增進(jìn)以“－”號(hào)填列） -32,832,698.04 385,836,000.72
策劃性應(yīng)收項(xiàng)目標(biāo)鐫汰（增進(jìn)以“－”號(hào)填列） -193,153,394.17 79,408,890.31
策劃性應(yīng)付項(xiàng)目標(biāo)增進(jìn)（鐫汰以“－”號(hào)填列） 555,566,076.29 -160,042,486.80
其他
策劃勾當(dāng)發(fā)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 443,736,433.78 404,881,682.95
2.不涉及現(xiàn)金出入的重大投資和籌資勾當(dāng)：
債務(wù)轉(zhuǎn)為成本
一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券
融資租入牢靠資產(chǎn)
3.現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈變換環(huán)境：
現(xiàn)金的期末余額204,266,158.84 35,398,771.62
減：現(xiàn)金的年頭余額35,398,771.62 52,290,004.05
加：現(xiàn)金等價(jià)物的期末余額

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增補(bǔ)資料 2010 年1-9 月 2009 年度
減：現(xiàn)金等價(jià)物的年頭余額
現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增進(jìn)額 168,867,387.22 -16,891,232.43
（2）各期取得或處理子公司及其他業(yè)務(wù)單元的有關(guān)信息
項(xiàng) 目 2010 年1-9 月 2009 年度
一、取得子公司及其他業(yè)務(wù)單元的有關(guān)信息：
1．取得子公司及其他業(yè)務(wù)單元的價(jià)值20,000,000.00
2．取得子公司及其他業(yè)務(wù)單元付出的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物20,000,000.00
減：子公司及其他業(yè)務(wù)單元持有的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物
3．取得子公司及其他業(yè)務(wù)單元付出的現(xiàn)金凈額20,000,000.00
4．取得子公司的凈資產(chǎn)
活動(dòng)資產(chǎn)20,000,000.00
非活動(dòng)資產(chǎn)
活動(dòng)欠債
非活動(dòng)欠債
二、處理子公司及其他業(yè)務(wù)單元的有關(guān)信息：
1．處理子公司及其他業(yè)務(wù)單元的價(jià)值
2．處理子公司及其他業(yè)務(wù)單元收到的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物
減：子公司及其他業(yè)務(wù)單元持有的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物
3．處理子公司及其他業(yè)務(wù)單元收到的現(xiàn)金凈額
4．處理子公司的凈資產(chǎn)
活動(dòng)資產(chǎn)
非活動(dòng)資產(chǎn)
活動(dòng)欠債
非活動(dòng)欠債
（3）現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物
項(xiàng) 目 2010 年1-9 月 2009 年度
一、現(xiàn)金204,266,158.84 35,398,771.62
個(gè)中：庫存現(xiàn)金15,714.35 6,057.31
可隨時(shí)用于付出的銀行存款 204,220,444.49 35,362,714.31
可隨時(shí)用于付出的其他錢幣資金 30,000.00 30,000.00
可用于付出的存放中央銀行金錢
存放同業(yè)金錢
拆放同業(yè)金錢
二、現(xiàn)金等價(jià)物
個(gè)中：三個(gè)月內(nèi)到期的債券投資
三、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額 204,266,158.84 35,398,771.62
四、母公司或團(tuán)體內(nèi)子公司行使受限定的現(xiàn)金
和現(xiàn)金等價(jià)物

中國(guó)北車團(tuán)體沈陽機(jī)車車輛有限責(zé)任公司制止2010 年9 月30 日止及2009 年度財(cái)政報(bào)表附注
第 35 頁
六、 關(guān)聯(lián)方相關(guān)及其買賣營(yíng)業(yè)
（一） 關(guān)聯(lián)方相關(guān)
1．本公司的母公司環(huán)境
母公司名稱企業(yè)范例注冊(cè)地
法人代
表
營(yíng)業(yè)性
質(zhì)
注冊(cè)成本
組織機(jī)構(gòu)
代碼
母公司對(duì)
本企業(yè)的
持股比例
（%）
母公司對(duì)
本企業(yè)的
表決權(quán)比
例（%）
中 國(guó)北車集
團(tuán)沈陽機(jī)車
車輛有限責(zé)
任公司
國(guó)有獨(dú)資北京市崔殿國(guó)
機(jī)器制
造
816,472.70
萬元
710929930 100.00 100.00
2．本公司的子公司環(huán)境
子公司環(huán)境詳見本“附注四-企業(yè)歸并及歸并財(cái)政報(bào)表”之（一）“子公司環(huán)境”。

3．本公司的合營(yíng)企業(yè)和聯(lián)營(yíng)企業(yè)環(huán)境
合營(yíng)企業(yè)及聯(lián)營(yíng)企業(yè)環(huán)境詳見本“附注五”之（八）“對(duì)合營(yíng)企業(yè)投資和春聯(lián)營(yíng)企業(yè)投資”。

4．本公司的其他關(guān)聯(lián)方環(huán)境
關(guān)聯(lián)方名稱與本公司相關(guān)組織機(jī)構(gòu)代碼
北車物流成長(zhǎng)有限責(zé)任公司參股737682982
遼寧沈車海城鑄業(yè)有限公司參股692676860
齊齊哈爾北車團(tuán)體鐵路車輛技能開拓有限公司參股73366261-8
長(zhǎng)春軌道客車科技開拓有限公司參股74841904-7
中國(guó)北車團(tuán)體沈陽機(jī)車車輛工貿(mào)總公司統(tǒng)一節(jié)制243684793
中國(guó)北車團(tuán)體大同電力機(jī)車有限責(zé)任公司統(tǒng)一節(jié)制602161186
中國(guó)北車團(tuán)體大連機(jī)車車輛有限公司統(tǒng)一節(jié)制241283929
中車收支口有限責(zé)任公司統(tǒng)一節(jié)制710921736
唐山軌道客車有限責(zé)任公司統(tǒng)一節(jié)制663688766
唐山軌道交通設(shè)備有限責(zé)任公司統(tǒng)一節(jié)制663688862
太原亮箭軌道工程車輛有限責(zé)任公司統(tǒng)一節(jié)制783272810
山西東方機(jī)鑄家產(chǎn)有限公司統(tǒng)一節(jié)制602001246
青島思銳科技有限公司統(tǒng)一節(jié)制661258789
齊齊哈爾齊車團(tuán)體宏興鍛業(yè)有限責(zé)任公司統(tǒng)一節(jié)制75866613X
齊齊哈爾軌道交通設(shè)備有限責(zé)任公司統(tǒng)一節(jié)制663857435
齊車團(tuán)體牡丹江齊興鑄業(yè)有限公司統(tǒng)一節(jié)制777864465
蘭州金牛軌道交通設(shè)備有限責(zé)任公司統(tǒng)一節(jié)制66004384X
大同鐵工煤炭運(yùn)銷結(jié)算有限責(zé)任公司統(tǒng)一節(jié)制110394901

中國(guó)北車團(tuán)體沈陽機(jī)車車輛有限責(zé)任公司制止2010 年9 月30 日止及2009 年度財(cái)政報(bào)表附注
第 36 頁
關(guān)聯(lián)方名稱與本公司相關(guān)組織機(jī)構(gòu)代碼
長(zhǎng)春軌道客車股份有限責(zé)任公司統(tǒng)一節(jié)制735902224
北京南口軌道交通機(jī)器有限責(zé)任公司統(tǒng)一節(jié)制664625580
中國(guó)北車團(tuán)體天津機(jī)車車輛機(jī)器廠統(tǒng)一節(jié)制103060997
西安軌道交通設(shè)備有限責(zé)任公司統(tǒng)一節(jié)制663164030
天津機(jī)輛軌道交通設(shè)備有限責(zé)任公司統(tǒng)一節(jié)制663084356
太原軌道交通設(shè)備有限責(zé)任公司統(tǒng)一節(jié)制664461037
青島四方車輛研究全部限公司統(tǒng)一節(jié)制264582788
齊齊哈爾軌道交通設(shè)備有限責(zé)任公司統(tǒng)一節(jié)制663857435
牡丹江金緣鉤緩制造有限責(zé)任公司統(tǒng)一節(jié)制781920693
濟(jì)南軌道交通設(shè)備有限責(zé)任公司統(tǒng)一節(jié)制664851254
哈爾濱軌道交通設(shè)備有限責(zé)任公司統(tǒng)一節(jié)制799289166
大連保稅區(qū)華鐵國(guó)際工貿(mào)有限公司統(tǒng)一節(jié)制241814160
長(zhǎng)春軌道客車設(shè)備有限責(zé)任公司統(tǒng)一節(jié)制661620450
（二） 關(guān)聯(lián)方買賣營(yíng)業(yè)
1. 販賣商品或提供勞務(wù)
2010 年1-9 月 2009 年度
關(guān)聯(lián)方名稱買賣營(yíng)業(yè)內(nèi)容
金額
占同類買賣營(yíng)業(yè)
金額的比例
金額
占同類買賣營(yíng)業(yè)金
額的比例
訂價(jià)方法
及決定程
序
西安軌道交通設(shè)備有
限責(zé)任公司
半制品345,299.15 0.59% 市場(chǎng)價(jià)
齊齊哈爾軌道交通裝
備有限責(zé)任公司
原料、半
制品
99,488,411.54 19.36% 178,693,285.62 33.06% 市場(chǎng)價(jià)
長(zhǎng)春軌道客車股份有
限公司
半制品2,008,500.00 3.41% 市場(chǎng)價(jià)
北京北車物流成長(zhǎng)有
限責(zé)任公司
原料 2,994,296.91 0.66% 3,626,855.85 2.74% 市場(chǎng)價(jià)
長(zhǎng)春軌道客車設(shè)備有
限責(zé)任公司
半制品1,157,692.31 1.97% 7,840,170.94 3.86% 市場(chǎng)價(jià)
齊齊哈爾齊車團(tuán)體宏
興鍛業(yè)有限責(zé)任公司
原料 559,608.55 0.12% 市場(chǎng)價(jià)
太原軌道交通設(shè)備有
限責(zé)任公司
半制品、
配件
1,351,794.87 0.33% 市場(chǎng)價(jià)
中國(guó)北車團(tuán)體大同電
力機(jī)車有限責(zé)任公司
配件 150,786.31 0.21% 市場(chǎng)價(jià)
哈爾濱軌道交通設(shè)備
有限責(zé)任公司
配件 3,051.28 0.00% 市場(chǎng)價(jià)
蘭州金牛軌道交通裝
備有限責(zé)任公司
配件 25,427.35 0.04% 市場(chǎng)價(jià)

中國(guó)北車團(tuán)體沈陽機(jī)車車輛有限責(zé)任公司制止2010 年9 月30 日止及2009 年度財(cái)政報(bào)表附注
第 37 頁
2010 年1-9 月 2009 年度
關(guān)聯(lián)方名稱買賣營(yíng)業(yè)內(nèi)容
金額
占同類買賣營(yíng)業(yè)
金額的比例
金額
占同類買賣營(yíng)業(yè)金
額的比例
訂價(jià)方法
及決定程
序
唐山軌道客車有限責(zé)
任公司
配件 2,125,128.21 2.99% 市場(chǎng)價(jià)
唐山軌道交通設(shè)備有
限責(zé)任公司
配件 168,963.27 0.24% 市場(chǎng)價(jià)
青島思銳科技有限公
司
配件 697,435.90 0.98% 市場(chǎng)價(jià)
太原亮箭軌道工程車
輛有限責(zé)任公司
配件 224,042.74 0.32% 市場(chǎng)價(jià)
沈陽北車西屋軌道制
動(dòng)技能有限公司
販賣原料
等
4,795,110.74 85.21% 57,349,658.60 52.33%
沈陽北車西屋軌道制
動(dòng)技能有限公司
勞務(wù)收入12,234,711.35 100.00% 22,451,056.16 100.00%
沈陽北車西屋軌道制
動(dòng)技能有限公司
租賃收入1,027,007.85 100.00% 3,318,205.50 100.00%
注釋 1
注釋1：沈陽北車西屋軌道制動(dòng)技能有限公司（西屋公司）為沈陽機(jī)車車輛鐵道制念頭
有限責(zé)任公司（沈制公司）的合營(yíng)企業(yè)。自2009 年4 月開始，沈制公司將原原料、在產(chǎn)物
和產(chǎn)制品按本錢價(jià)延續(xù)販賣給西屋公司，將裝備、園地按條約價(jià)出租給西屋公司，并按條約
價(jià)提供勞務(wù)職員出產(chǎn)打點(diǎn)處事。2010 年4 月沈制公司開始整體遷居，改變了出租策劃模式，
改為受西屋公司的委托舉辦加工，按條約價(jià)收取加工勞務(wù)費(fèi)。

2. 購(gòu)置商品或接管勞務(wù)
2010 年1-9 月 2009 年度
關(guān)聯(lián)方名稱買賣營(yíng)業(yè)內(nèi)容
金額
占同類買賣營(yíng)業(yè)金
額的比例
金額
占同類買賣營(yíng)業(yè)金
額的比例
訂價(jià)方法
及決定程
序
北京北車物流成長(zhǎng)有
限責(zé)任公司
貨品采購(gòu)4,900,983.46 0.41% 77,292,405.51 7.76% 市場(chǎng)價(jià)
牡丹江金緣鉤緩制造
有限責(zé)任公司
貨品采購(gòu)174,085.47 0.02% 市場(chǎng)價(jià)
齊齊哈爾軌道交通裝
備有限責(zé)任公司
貨品采購(gòu)1,998,801.71 0.17% 73,265,076.92 7.35% 市場(chǎng)價(jià)
齊車團(tuán)體牡丹江齊興
鑄業(yè)有限公司
貨品采購(gòu)0.00% 6,158,205.12 0.62% 市場(chǎng)價(jià)
天津機(jī)輛軌道交通裝
備有限責(zé)任公司
貨品采購(gòu)7,280,788.86 0.61% 5,554,247.86 0.56% 市場(chǎng)價(jià)
西安軌道交通設(shè)備有
限責(zé)任公司
貨品采購(gòu)40,285.22 0.00% 1,829,000.01 0.18% 市場(chǎng)價(jià)
齊齊哈爾齊車團(tuán)體宏貨品采購(gòu)525,123.08 0.05% 市場(chǎng)價(jià)

中國(guó)北車團(tuán)體沈陽機(jī)車車輛有限責(zé)任公司制止2010 年9 月30 日止及2009 年度財(cái)政報(bào)表附注
第 38 頁
2010 年1-9 月 2009 年度
關(guān)聯(lián)方名稱買賣營(yíng)業(yè)內(nèi)容
金額
占同類買賣營(yíng)業(yè)金
額的比例
金額
占同類買賣營(yíng)業(yè)金
額的比例
訂價(jià)方法
及決定程
序
興鍛業(yè)有限責(zé)任公司
濟(jì)南軌道交通設(shè)備有
限責(zé)任公司
貨品采購(gòu)175,364.53 0.02% 市場(chǎng)價(jià)
山西東方機(jī)鑄家產(chǎn)有
限公司
貨品采購(gòu)441,296.07 0.04% 市場(chǎng)價(jià)
北京南口軌道交通機(jī)
械有限責(zé)任公司
貨品采購(gòu)3,675.21 0.00% 市場(chǎng)價(jià)
青島四方研究所貨品采購(gòu)147,692.31 0.01% 市場(chǎng)價(jià)
太原軌道交通有限責(zé)
任
貨品采購(gòu)8,919,384.62 0.75% 市場(chǎng)價(jià)
長(zhǎng)春軌道客車設(shè)備有
限責(zé)任公司
貨品采購(gòu)663,925.64 0.06% 市場(chǎng)價(jià)
3、付出利錢
2010 年1-9 月 2009 年度
關(guān)聯(lián)方名稱買賣營(yíng)業(yè)內(nèi)容
金額
占同類買賣營(yíng)業(yè)金
額的比例
金額
占同類買賣營(yíng)業(yè)金
額的比例
訂價(jià)方法及
決定措施
中國(guó)北方機(jī)車車
輛家產(chǎn)團(tuán)體公司
借錢利錢9,844,910.00 100% 5,633,170.00 100% 市場(chǎng)價(jià)
4、資產(chǎn)無償劃撥
公司今年度將1 項(xiàng)恒久股權(quán)投資和14 處房產(chǎn)無償劃撥給中國(guó)北車團(tuán)體沈陽機(jī)車車輛工
貿(mào)總公司。被投資單元為大同鐵工煤炭運(yùn)銷結(jié)算有限責(zé)任公司，投資本錢59 萬元，投資比
例5.56%。劃撥房產(chǎn)明細(xì)如下：
序號(hào)名稱衡宇構(gòu)筑物原值累計(jì)折舊凈額
1 學(xué)校解說樓635,000.00 314,695.12 320,304.88
2 工會(huì)體育館1,557,790.80 555,015.27 1,002,775.53
3 一劇場(chǎng)9,443,367.10 2,408,151.78 7,035,215.32
4 裝備處退管辦778,000.00 285,875.13 492,124.87
5 老干辦822,130.00 294,028.80 528,101.20
6 職工教誨基地2,739,592.35 654,639.34 2,084,953.01
7 大學(xué)收發(fā)室4,000.00 1,398.47 2,601.53
8 鐵西區(qū)建樹西路13 號(hào)肇工住宅593,731.71 254,152.46 339,579.25

中國(guó)北車團(tuán)體沈陽機(jī)車車輛有限責(zé)任公司制止2010 年9 月30 日止及2009 年度財(cái)政報(bào)表附注
第 39 頁
序號(hào)名稱衡宇構(gòu)筑物原值累計(jì)折舊凈額
9 鐵西區(qū)南六中路109-3 號(hào)職工公寓211,519.85 44,746.70 166,773.15
10 鐵西區(qū)富工2 街35 號(hào)重工住宅256,219.11 108,226.41 147,992.70
11 鐵西區(qū)育工街6 號(hào)、8 號(hào)衛(wèi)工住宅153,251.07 68,750.65 84,500.42
12 于洪區(qū)洪湖街1-1 號(hào)于洪住宅139,171.52 61,415.25 77,756.27
13 鐵西區(qū)富工4 街23 號(hào)重工住宅11,923.19 7,520.78 4,402.41
14 鐵西區(qū)育工街2 號(hào)衛(wèi)工住宅 5,895.21 3,224.83 2,670.38
合計(jì)17,351,591.91 5,061,840.99 12,289,750.92
（三） 關(guān)聯(lián)方往來金錢余額
1. 應(yīng)收賬款
2010 年9 月30 日 2009 年12 月31 日
關(guān)聯(lián)方名稱
金額 比例 金額 比例
中國(guó)北車團(tuán)體大連機(jī)車車輛有限公司 72,472.81 0.03%
長(zhǎng)春軌道客車設(shè)備有限責(zé)任公司1,546,551.28 0.59% 251,850.00 0.12%
唐山軌道客車有限責(zé)任公司 153,440.00 0.07%
唐山軌道交通設(shè)備有限責(zé)任公司19,483.20 0.01% 19,483.20 0.01%
長(zhǎng)春軌道客車股份有限責(zé)任公司10,480.98 0.00% 10,480.98 0.01%
西安軌道交通設(shè)備有限責(zé)任公司356,866.30 0.14%
中鐵沈陽鐵道設(shè)備有限公司5,355,943.84 2.04% 5,355,943.84 2.56%
沈陽北車西屋軌道制動(dòng)技能有限公司34,640,362.93 13.21% 47,086,268.27 22.50%
2. 其他應(yīng)收款
2010 年9 月30 日 2009 年12 月31 日
關(guān)聯(lián)方名稱
金額 比例 金額 比例
中國(guó)北車團(tuán)體沈陽機(jī)車車輛工貿(mào)總公司3,296,348.73 5.61% 3,296,348.73 12.69%
沈陽北車西屋軌道制動(dòng)技能有限公司 4,239,060.23 7.22% 2,329,328.00 8.96%
3. 預(yù)付金錢
2010 年9 月30 日 2009 年12 月31 日
關(guān)聯(lián)方名稱
金額比例金額比例
中車收支口有限責(zé)任公司7,789,333.44 6.69%
4. 應(yīng)付單據(jù)

中國(guó)北車團(tuán)體沈陽機(jī)車車輛有限責(zé)任公司制止2010 年9 月30 日止及2009 年度財(cái)政報(bào)表附注
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2010 年9 月30 日 2009 年12 月31 日
關(guān)聯(lián)方名稱
金額 比例 金額 比例
北京北車物流成長(zhǎng)有限公司30,000,000.00 46.15%
5. 應(yīng)付賬款
2010 年9 月30 日 2009 年12 月31 日
關(guān)聯(lián)方名稱
金額 比例 金額 比例
北京北車物流成長(zhǎng)有限責(zé)任公司25,504,573.48 4.20% 180,828.45 0.07%
濟(jì)南軌道交通設(shè)備有限責(zé)任公司4,640,813.68 0.76% 61,000.00 0.02%
齊齊哈爾軌道交通設(shè)備有限責(zé)任公司760,784.00 0.13% 37,080.00 0.01%
天津機(jī)輛軌道交通設(shè)備有限責(zé)任公司568,677.13 0.09%
太原軌道交通設(shè)備有限責(zé)任公司10,384,000.00 1.71%
青島四方車輛研究全部限公司172,800.00 0.03%
北京北車物流成長(zhǎng)有限責(zé)任公司11,992,311.76 1.98%
哈爾濱軌道交通設(shè)備有限責(zé)任公司5,134,085.47 0.85%
天津機(jī)輛軌道交通設(shè)備有限責(zé)任公司3,008,700.75 0.50%
牡丹江金緣鉤緩制造有限責(zé)任公司1,206,692.31 0.20%
齊齊哈爾軌道交通設(shè)備有限責(zé)任公司69,415.38 0.01%
大連保稅區(qū)華鐵國(guó)際工貿(mào)有限公司383,439.99 0.06%
西安軌道交通設(shè)備有限責(zé)任公司1,282.05 0.00%
長(zhǎng)春軌道客車設(shè)備有限責(zé)任公司52,991.45 0.01%
大連保稅區(qū)華鐵國(guó)際工貿(mào)有限公司251,702.87 0.04%
齊齊哈爾軌道交通設(shè)備有限責(zé)任公司623,938.89 0.10%
天津機(jī)輛軌道交通設(shè)備有限責(zé)任公司944,743.59 0.16%
太原軌道交通設(shè)備有限責(zé)任公司384,837.60 0.08%
中國(guó)北車團(tuán)體天津機(jī)車車輛機(jī)器廠350,907.86 0.06%
6. 其他應(yīng)付款
2010 年9 月30 日 2009 年12 月31 日
關(guān)聯(lián)方名稱
金額 比例 金額 比例
大同鐵工煤炭運(yùn)銷結(jié)算有限責(zé)任公司590,000.00 1.74%
7. 短期借錢

中國(guó)北車團(tuán)體沈陽機(jī)車車輛有限責(zé)任公司制止2010 年9 月30 日止及2009 年度財(cái)政報(bào)表附注
第 41 頁
2010 年9 月30 日 2009 年12 月31 日
關(guān)聯(lián)方名稱
金額 比例 金額 比例
中國(guó)北方機(jī)車車輛家產(chǎn)團(tuán)體公司240,000,000.00 100% 260,000,000.00 100%
七、 或有事項(xiàng)
截至2010 年9 月30 日，本公司無其他應(yīng)披露未披露的重大或有事項(xiàng)。

八、 重大理睬事項(xiàng)
截至2010 年9 月30 日，本公司無其他應(yīng)披露未披露的重大理睬事項(xiàng)。

九、 資產(chǎn)欠債表日后事項(xiàng)的非調(diào)解事項(xiàng)
截至財(cái)政陳訴日，本公司無其他應(yīng)披露未披露的重大資產(chǎn)欠債表日后事項(xiàng)的。

十、 其他重要事項(xiàng)
截至2010 年9 月30 日，本公司無其他應(yīng)披露未披露的其他重要事項(xiàng)。

十一、 母公司財(cái)政報(bào)表首要項(xiàng)目注釋
（一） 應(yīng)收賬款
（1）應(yīng)收賬款按種別列示如下：
2010 年9 月30 日
種別賬面金額幻魅賬籌備
金額比例金額
計(jì)提
比例
凈額
單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收賬款 141,030,752.89 63.51% 1,745,813.94 1.24% 139,284,938.95
單項(xiàng)金額不重大但按名譽(yù)
風(fēng)險(xiǎn)特性組合后該組合的
風(fēng)險(xiǎn)較大的應(yīng)收賬款
其他不重大應(yīng)收賬款 81,034,419.34 36.49% 7,262,529.69 8.96% 73,771,889.65
合 計(jì) 222,065,172.23 100.00% 9,008,343.63 4.06% 213,056,828.60
2009 年12 月31 日
種別賬面金額幻魅賬籌備
金額比例金額
計(jì)提
比例
凈額
單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收賬款 65,433,022.32 43.73% 2,179,033.36 3.33% 63,253,988.96
單項(xiàng)金額不重大但按名譽(yù)
風(fēng)險(xiǎn)特性組合后該組合的
風(fēng)險(xiǎn)較大的應(yīng)收賬款

中國(guó)北車團(tuán)體沈陽機(jī)車車輛有限責(zé)任公司制止2010 年9 月30 日止及2009 年度財(cái)政報(bào)表附注
第 42 頁
2009 年12 月31 日
種別賬面金額幻魅賬籌備
金額比例金額
計(jì)提
比例
凈額
其他不重大應(yīng)收賬款 84,185,553.01 56.27% 2,862,733.07 3.40% 81,322,819.94
合 計(jì) 149,618,575.33 100.00% 5,041,766.43 3.37% 144,576,808.90
注：本公司將1000 萬元及以上單項(xiàng)應(yīng)收賬款認(rèn)定為單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收賬款。

（2）應(yīng)收賬款按賬齡說明列示如下：
2010 年9 月30 日賬面余額
賬齡布局
金額比例幻魅賬籌備凈額
1 年以內(nèi)167,595,954.77 75.47% 167,595,954.77
1－2 年（含） 33,251,929.90 14.97% 3,325,192.99 29,926,736.91
2－3 年（含） 17,382,830.16 7.83% 3,476,566.03 13,906,264.13
3－4 年（含） 3,255,745.58 1.47% 1,627,872.79 1,627,872.79
4－5 年（含）
5 年以上578,711.82 0.26% 578,711.82
合計(jì)222,065,172.23 100.00% 9,008,343.63 213,056,828.60
2009 年12 月31 日賬面余額
賬齡布局
金額比例幻魅賬籌備凈額
1 年以內(nèi) 107,726,712.80 72.00% 107,726,712.80
1－2 年（含） 37,685,905.13 25.19% 3,768,590.51 33,917,314.62
2－3 年（含） 3,627,245.58 2.43% 725,449.12 2,901,796.46
3－4 年（含）
4－5 年（含） 154,925.09 0.10% 123,940.07 30,985.02
5 年以上 423,786.73 0.28% 423,786.73 0.00
合計(jì) 149,618,575.33 100.00% 5,041,766.43 144,576,808.90
（3）期末單項(xiàng)金額重大或雖不重大但單獨(dú)舉辦減值測(cè)試的應(yīng)收賬款幻魅賬籌備計(jì)提環(huán)境
應(yīng)收賬款內(nèi)容
2010 年9 月30
日賬面金額
幻魅賬籌備金額
計(jì)提比
例
來由
內(nèi)蒙古坤德物流股份有限公司66,500,000.00
鐵道部廠修新造貨車63,951,713.49
沈陽石蠟化工槽車運(yùn)輸有限公司10,579,039.40 1,745,813.94 16.50%
經(jīng) 單獨(dú)測(cè)試未
發(fā)明其存在減
值跡象，按賬齡
計(jì)提幻魅賬籌備
合計(jì)141,030,752.89 1,745,813.94 1.24%
（4）本陳訴期內(nèi)無現(xiàn)實(shí)核銷的應(yīng)收賬款環(huán)境。

（5）本陳訴期應(yīng)收賬款中無持有本公司5%（含5%）以上表決權(quán)股份的股東單元欠款。

（6）期末應(yīng)收賬款前五名單元列示如下：

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第 43 頁
單元名稱
與本公司
相關(guān)
2010 年9 月30 日賬齡
占應(yīng)收賬款總
額的比例
內(nèi)蒙古坤德物流股份有限公司非關(guān)聯(lián)方66,500,000.00 1 年以內(nèi)29.95%
鐵道部廠修新造貨車非關(guān)聯(lián)方63,951,713.49 1 年以內(nèi)28.80%
沈陽石蠟化工槽車運(yùn)輸有限公司非關(guān)聯(lián)方10,579,039.40 1-3 年4.76%
沈陽鐵路局蘇家屯車輛段非關(guān)聯(lián)方9,095,398.08 4 年以內(nèi)4.10%
上海宵龍投資成長(zhǎng)有限公司非關(guān)聯(lián)方7,469,384.65 1 年以內(nèi)3.36%
合計(jì)157,595,535.62 70.97%
（7）應(yīng)收關(guān)聯(lián)方賬款環(huán)境
2010 年9 月30 日 2009 年12 月31 日
單元名稱
與本公司
相關(guān)金額比例金額比例
西安軌道交通設(shè)備有限責(zé)任公司統(tǒng)一節(jié)制356,866.30 0.16%
長(zhǎng)春軌道客車設(shè)備有限責(zé)任公司統(tǒng)一節(jié)制1,354,500.00 0.61%
沈陽機(jī)車車輛鐵道制念頭有限責(zé)任公司子公司139,173.78 0.06%
中鐵沈陽鐵道設(shè)備有限公司聯(lián)營(yíng)企業(yè)5,355,943.84 2.41% 5,355,943.84 3.58%
（二） 其他應(yīng)收款
（1）其他應(yīng)收款按種別說明列示如下：
2010 年9 月30 日
種別賬面金額幻魅賬籌備
金額比例金額
計(jì)提
比例
凈額
單項(xiàng)金額重大的其他應(yīng)收款 10,000,000.00 23.81% 10,000,000.00
單項(xiàng)金額不重大但按名譽(yù)風(fēng)
險(xiǎn)特性組合后該組合的風(fēng)險(xiǎn)
較大的其他應(yīng)收款
其他不重大其他應(yīng)收款 31,999,591.70 76.19% 1,027,013.07 3.21% 30,972,578.63
合 計(jì) 41,999,591.70 100.00% 1,027,013.07 2.45% 40,972,578.63
2009 年12 月31 日
種別賬面金額幻魅賬籌備
金額比例金額
計(jì)提
比例
凈額
單項(xiàng)金額重大的其他應(yīng)收款
單項(xiàng)金額不重大但按名譽(yù)風(fēng)
險(xiǎn)特性組合后該組合的風(fēng)險(xiǎn)
較大的其他應(yīng)收款
其他不重大其他應(yīng)收款 18,662,496.67 100.00% 40,990.00 0.22% 18,621,506.67
合 計(jì) 18,662,496.67 100.00% 40,990.00 0.22% 18,621,506.67
注：本公司將1000 萬元及以上單項(xiàng)其他應(yīng)收款認(rèn)定為單項(xiàng)金額重大的其他應(yīng)收款。

（2）其他應(yīng)收款按賬齡說明列示如下：

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2010 年9 月30 日賬面余額
賬齡布局
金額比例幻魅賬籌備凈額
1 年以內(nèi)31,729,461.05 75.55% 31,729,461.05
1－2 年（含） 10,270,130.65 24.45% 1,027,013.07 9,243,117.58
2－3 年（含）
3－4 年（含）
4－5 年（含）
5 年以上
合計(jì)41,999,591.70 100.00% 1,027,013.07 40,972,578.63
2009 年12 月31 日賬面余額
賬齡布局
金額比例幻魅賬籌備凈額
1 年以內(nèi)18,340,596.67 98.28% 15,044,247.94
1－2 年（含） 305,900.00 1.64% 30,590.00 275,310.00
2－3 年（含） 4,000.00 0.02% 800.00 3,299,548.73
3－4 年（含）
4－5 年（含） 12,000.00 0.06% 9,600.00 2,400.00
5 年以上
合計(jì) 18,662,496.67 100.00% 40,990.00 18,621,506.67
（3）期末單項(xiàng)金額重大或雖不重大但單獨(dú)舉辦減值測(cè)試的其他應(yīng)收款幻魅賬籌備計(jì)提情
況
其他應(yīng)收款內(nèi)容
2010 年9 月30
日賬面金額
幻魅賬籌備金額計(jì)提比例來由
沈車勞服公司10,000,000.00
經(jīng)單獨(dú)測(cè)試未發(fā)明其存在減值
跡象，按賬齡計(jì)提幻魅賬籌備
合計(jì) 10,000,000.00
（4）本陳訴期內(nèi)無現(xiàn)實(shí)核銷的應(yīng)收賬款環(huán)境
（5）本陳訴期其他應(yīng)收款中無持有本公司5%（含5%）以上表決權(quán)股份的股東單元欠
款。

（6）期末其他應(yīng)收款前五名單元列示如下：
單元名稱金錢內(nèi)容與本公司相關(guān)
2010 年9 月30
日
賬齡
占其他應(yīng)收款
總額的比例
沈車勞服公司往來款非關(guān)聯(lián)方10,000,000.00 1 年以內(nèi)23.81%
鐵道部機(jī)車驗(yàn)收室代墊一般用度非關(guān)聯(lián)方7,874,481.11 2 年以內(nèi)18.75%
開拓區(qū)財(cái)務(wù)局多付的工程款非關(guān)聯(lián)方6,788,505.42 1 年以內(nèi)16.16%
沈陽興和元鍛造機(jī)器
有限公司
暫付款非關(guān)聯(lián)方3,616,199.50 1 年以內(nèi)8.61%
中國(guó)北車團(tuán)體沈陽機(jī)
車車輛工貿(mào)總公司
往來款統(tǒng)一節(jié)制3,296,348.73 1-2 年7.85%
合計(jì)31,575,534.76 75.18%

中國(guó)北車團(tuán)體沈陽機(jī)車車輛有限責(zé)任公司制止2010 年9 月30 日止及2009 年度財(cái)政報(bào)表附注
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（8）應(yīng)收關(guān)聯(lián)方金錢
2010 年9 月30 日 2009 年12 月31 日
單元名稱
與本公司關(guān)
系金額比例金額比例
中國(guó)北車團(tuán)體沈陽機(jī)
車車輛工貿(mào)總公司
統(tǒng)一節(jié)制3,296,348.73 8.07% 3,296,348.73 17.66%
（三） 恒久股權(quán)投資
恒久股權(quán)投資分項(xiàng)列示如下：
被投資單元
核算
要領(lǐng)
初始投資本錢
2009 年12 月
31 日
本期增減額（減
少以“-”號(hào)填列）
2010 年9 月30
日
大同鐵路煤炭運(yùn)銷結(jié)算中心本錢法 450,000.00 450,000.00 -450,000.00
北車物流成長(zhǎng)有限責(zé)任公司本錢法 5,000,000.00 5,000,000.00 5,000,000.00
沈陽機(jī)車車輛鐵道制念頭有限
責(zé)任公司
本錢法 91,453,174.14 91,453,174.14 25,505,773.02 116,958,947.16
中鐵沈陽鐵道設(shè)備有限公司權(quán)益法 19,000,000.00 19,155,553.28 -731,479.31 18,424,073.97
遼寧沈車海城鑄業(yè)有限公司本錢法 11,027,615.15 11,027,615.15 11,027,615.15
北車（沈陽）物流成長(zhǎng)有限公司本錢法 20,000,000.00 20,000,000.00 20,000,000.00
合計(jì) 146,930,789.29 116,058,727.42 55,351,908.86 171,410,636.28
續(xù)上表：
被投資單元持股比例表決權(quán)比例
減值準(zhǔn)
備金額
本期計(jì)提減值
籌備金額
本期現(xiàn)金
盈利
大同鐵路煤炭運(yùn)銷結(jié)算中心5.56% 5.56% 14,0000.00
北車物流成長(zhǎng)有限責(zé)任公司9.43% 9.43%
沈陽機(jī)車車輛鐵道制念頭有限責(zé)任公司100.00% 100.00%
中鐵沈陽鐵道設(shè)備有限公司38.00% 38.00%
遼寧沈車海城鑄業(yè)有限公司11.03% 11.03%
北車（沈陽）物流成長(zhǎng)有限公司100.00% 100.00%
合計(jì) 14,0000.00
（四） 業(yè)務(wù)收入、業(yè)務(wù)本錢
（1）業(yè)務(wù)收入、業(yè)務(wù)本錢明細(xì)如下：
項(xiàng)目 2010 年1-9 月 2009 年度
業(yè)務(wù)收入1,350,822,705.21 1,586,210,919.97
主營(yíng)營(yíng)業(yè)收入1,350,822,705.21 1,482,320,900.41
其他營(yíng)業(yè)收入 103,890,019.56
業(yè)務(wù)本錢1,200,562,695.49 1,412,040,151.29
主營(yíng)營(yíng)業(yè)本錢1,200,562,695.49 1,298,527,687.44
其他營(yíng)業(yè)本錢113,512,463.85

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（2）主營(yíng)營(yíng)業(yè)按產(chǎn)物種別列示如下：
2010 年1-9 月 2009 年度
產(chǎn)物種別
主營(yíng)營(yíng)業(yè)收入主營(yíng)營(yíng)業(yè)本錢主營(yíng)營(yíng)業(yè)收入主營(yíng)營(yíng)業(yè)本錢
新造營(yíng)業(yè)533,768,888.89 445,948,206.61 685,478,290.57 586,496,006.14
修車營(yíng)業(yè)301,174,839.36 245,128,092.74 453,788,327.65 362,216,557.97
貨車半制品58,841,798.53 54,710,233.21 337,299,171.07 345,740,450.06
販賣原料454,962,253.13 452,402,884.03
其他2,074,925.30 2,373,278.90 5,755,111.12 4,074,673.27
合計(jì)1,350,822,705.21 1,200,562,695.49 1,482,320,900.41 1,298,527,687.44
（五） 投資收益
（1）投資收益按來歷列示如下：
發(fā)生投資收益的來歷2010 年1-9 月 2009 年度
本錢法核算的恒久股權(quán)投資收益140,000.00 2,002,415.96
權(quán)益法核算的恒久股權(quán)投資收益-731,479.31 1,383,994.52
合 計(jì)-591,479.31 3,386,410.48
（2）按本錢法核算的恒久股權(quán)投資收益：
被投資單元名稱2010 年1-9 月 2009 年度
北車物流成長(zhǎng)有限責(zé)任公司 712,245.36
大同鐵路煤炭運(yùn)銷結(jié)算中心140,000.00
沈陽機(jī)車車輛鐵道制念頭有限責(zé)任公司 1,290,170.60
合 計(jì) 140,000.00 2,002,415.96
（3）按權(quán)益法核算的恒久股權(quán)投資收益：
被投資單元名稱2010 年1-9 月 2009 年度
中鐵沈陽鐵道設(shè)備有限公司-731,479.31 1,383,994.52
合 計(jì)-731,479.31 1,383,994.52
（六） 現(xiàn)金流量表增補(bǔ)資料
增補(bǔ)資料 2010 年1-9 月 2009 年度
1.將凈利潤(rùn)調(diào)理為策劃勾當(dāng)現(xiàn)金流量：
凈利潤(rùn)54,322,490.27 37,740,301.82
加：資產(chǎn)減值籌備5,299,723.54 1,332,156.30
牢靠資產(chǎn)折舊、油氣資產(chǎn)折耗、出產(chǎn)性生物資
產(chǎn)折舊
36,930,073.50 41,307,623.32
無形資產(chǎn)攤銷6,420,443.31 7,262,225.70

中國(guó)北車團(tuán)體沈陽機(jī)車車輛有限責(zé)任公司制止2010 年9 月30 日止及2009 年度財(cái)政報(bào)表附注
第 47 頁
增補(bǔ)資料 2010 年1-9 月 2009 年度
恒久待攤用度攤銷
處理牢靠資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他恒久資產(chǎn)的損
失（收益以“－”號(hào)填列）
192,204.75 117,592.22
牢靠資產(chǎn)報(bào)廢喪失（收益以“－”號(hào)填列）
公允代價(jià)變換喪失（收益以“－”號(hào)填列）
財(cái)政用度（收益以“－”號(hào)填列） 7,011,877.50 6,406,028.63
投資喪失（收益以“－”號(hào)填列） 591,479.31 -3,386,410.48
遞延所得稅資產(chǎn)鐫汰（增進(jìn)以“－”號(hào)填列） 1,659,772.76 2,955,638.95
遞延所得稅欠債增進(jìn)（鐫汰以“－”號(hào)填列）
存貨的鐫汰（增進(jìn)以“－”號(hào)填列） -29,019,402.96 320,079,059.51
策劃性應(yīng)收項(xiàng)目標(biāo)鐫汰（增進(jìn)以“－”號(hào)填列） -218,047,361.84 107,536,582.18
策劃性應(yīng)付項(xiàng)目標(biāo)增進(jìn)（鐫汰以“－”號(hào)填列） 583,618,946.20 -115,277,322.26
其他
策劃勾當(dāng)發(fā)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 448,980,246.34 406,073,475.89
2.不涉及現(xiàn)金出入的重大投資和籌資勾當(dāng)：
債務(wù)轉(zhuǎn)為成本
一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券
融資租入牢靠資產(chǎn)
3.現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈變換環(huán)境：
現(xiàn)金的期末余額181,779,924.15 27,661,140.37
減：現(xiàn)金的年頭余額27,661,140.37 40,329,007.17
加：現(xiàn)金等價(jià)物的期末余額
減：現(xiàn)金等價(jià)物的年頭余額
現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增進(jìn)額154,118,783.78 -12,667,866.80
十二、 很是常性損益
項(xiàng)目 2010 年1-9 月 2009 年度
非活動(dòng)性資產(chǎn)處理損益，包羅已計(jì)提資產(chǎn)減值籌備
的沖銷部門
-61,424.22 -74,505.93
越權(quán)審批，或無正式核準(zhǔn)文件，或偶發(fā)性的稅收返
還、減免
計(jì)入當(dāng)期損益的當(dāng)局補(bǔ)貼（與公司正常策劃營(yíng)業(yè)密
切相干，切合國(guó)度政謀劃定、憑證必然尺度定額或
定量一連享受的當(dāng)局補(bǔ)貼除外）
773,438,132.61 811,256,343.23

中國(guó)北車團(tuán)體沈陽機(jī)車車輛有限責(zé)任公司制止2010 年9 月30 日止及2009 年度財(cái)政報(bào)表附注
第 48 頁
項(xiàng)目2010 年1-9 月 2009 年度
計(jì)入當(dāng)期損益的對(duì)非金融企業(yè)收取的資金占用費(fèi)
企業(yè)取得子公司、聯(lián)營(yíng)企業(yè)及合營(yíng)企業(yè)的投資本錢
小于取得投資時(shí)應(yīng)享有被投資單元可識(shí)別凈資產(chǎn)公
允代價(jià)發(fā)生的收益
非錢幣性資產(chǎn)互換損益
委托他人投資或打點(diǎn)資產(chǎn)的損益
因不行抗力身分，如蒙受天然災(zāi)難而計(jì)提的各項(xiàng)資
產(chǎn)減值籌備
債務(wù)重組損益
企業(yè)重組用度，如安放職工的支出、整實(shí)用度等
買賣營(yíng)業(yè)價(jià)值顯失公允的買賣營(yíng)業(yè)發(fā)生的高出公允代價(jià)部門
的損益
統(tǒng)一節(jié)制下企業(yè)歸并發(fā)生的子公司期初至歸并日的
當(dāng)期凈損益
與公司正常策劃營(yíng)業(yè)無關(guān)的或有事項(xiàng)發(fā)生的損益
除同公司正常策劃營(yíng)業(yè)相干的有用套期保值營(yíng)業(yè)
外，持有買賣營(yíng)業(yè)性金融資產(chǎn)、買賣營(yíng)業(yè)性金融欠債發(fā)生的
公允代價(jià)變換損益，以及處理買賣營(yíng)業(yè)性金融資產(chǎn)、交
易性金融欠債和可供出售金融資產(chǎn)取得的投資收益
單獨(dú)舉辦減值測(cè)試的應(yīng)收金錢減值籌備轉(zhuǎn)回
對(duì)外委托貸款取得的損益
接納公允代價(jià)模式舉辦后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)公
允代價(jià)變換發(fā)生的損益
按照稅收、管帳等法令、禮貌的要求對(duì)當(dāng)期損益進(jìn)
行一次性調(diào)解對(duì)當(dāng)期損益的影響
受托策劃取得的托管費(fèi)收入
除上述各項(xiàng)之外的其他業(yè)務(wù)外收入和支出-753,582,960.12 -811,364,704.89
其他切合很是常性損益界說的損益項(xiàng)目
很是常性損益合計(jì)19,793,748.27 -182,867.59
減：所得稅影響額4,948,437.07 -45,716.90
很是常性損益凈額（影響凈利潤(rùn)） 14,845,311.20 -137,150.69
減：少數(shù)股東權(quán)益影響額
歸屬于母公司平凡股股東凈利潤(rùn)的很是常性損益14,845,311.20 -137,150.69
扣除很是常性損益后的歸屬于母公司平凡股股東凈
利潤(rùn)
37,471,177.43 40,683,061.58

中國(guó)北車團(tuán)體沈陽機(jī)車車輛有限責(zé)任公司制止2010 年9 月30 日止及2009 年度財(cái)政報(bào)表附注
第 49 頁
十三、 財(cái)政報(bào)表的核準(zhǔn)
本財(cái)政報(bào)表業(yè)經(jīng)本公司董事會(huì)核準(zhǔn)。

法定代表人： 主管管帳事變的認(rèn)真人： 管帳機(jī)構(gòu)認(rèn)真人：
中國(guó)北車團(tuán)體沈陽機(jī)車車輛有限責(zé)任公司
2010年12月2日


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